Kdaj je plačilo NDFL v letu 2018? Kakšni so roki za prenos dohodnine s plačami in dividendami? Kako plačati davčne podjetnike, kot tudi, katere spremembe v plačilo tega davka se je zgodila letos.
Prihodki od vsakega posameznika, prejete od virov v Rusiji in iz virov zunaj države (osebe, ki imajo dejansko pravico do plačila prihodkov v Rusiji - davčne rezidente), so predmet dohodnine, razen za dohodek, ki se sprošča iz obdavčitve.
NDFL za zaposlenega navaja davčne zastopnike v proračun. Za vsako vrsto dohodka obstaja obdobje plačila. Naredili smo jih v mizo.
Tabela številka 1. Čas navedenega NDFL.
Vrsta dohodka
Datum plačila dohodka
Plačilo NDFL.
Plača za prvo polovico meseca
Plače za drugo polovico meseca
od 16 do 30 (31) število tekočega meseca
naslednji mesec od 1 do 15
(Odstavek 5, del 4, čl. 136 delovnega zakonika Ruske federacije; pismo Ministrstva za delo Rusije z dne 09/21/2016 št 14-1 / B-911)
Najpozneje na dan po dnevu plač (odstavek 6, čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije)
Začasni dodatek za invalidnost (priročnik je imenovan v 10 koledarskih dneh od datuma bolniškega dopusta)
v najbližjem dnevu po dodelitvi dneva, ustanovljeno za plačo
Najpozneje na zadnjem številu meseca, v katerem so bili ti prihodki plačevali
(Klavzula 6, čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije)
Počitnice
Najpozneje tri dni pred začetkom počitnic (4. del, čl. 136 delovnega zakonika Ruske federacije)
Izračun odpravnine
Na dan odpuščanja ali najpozneje na naslednji dan, dan, ko bo zavrnjen zahtevek
(Čl. 140 TK RF)
Najpozneje na dan po dnevu plačila izračuna pri zavrnitvi
Roki za seznam NDFLs iz plač v letu 2018
Ločeno, bomo povedali o rokih, v katerih morate navesti davek na dohodek z plačami. Davčne zastopnike morajo navesti znesek NDFL s plače najpozneje na dan po dnevu plačil dohodka (odstavek 6 čl. 226 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Ti. Plače lahko plačate na dan plač ali naslednji dan.
Časovni razpored plačila NDFL v letu 2018 za podjetnike in posameznike, ki se ukvarjajo z zasebno prakso
NDFL davkoplačevalci so posamezniki. Posamezniki so prav tako pravico, da sodelujejo pri podjetništvu ali zasebni praksi brez oblikovanja pravnega subjekta, ki se na predpisan način registrirajo s posameznimi podjetniki ali zasebnimi notarjev, odvetniki.
Oglasijo se z ločeno kategorijo posameznikov o plačilu davka na dohodek zaradi značilnosti kalkula: račun in plačilo davka, ki izhajajo iz zneska dohodka, prejetih od svojih posameznih dejavnosti, in hkrati Napredek na podlagi davčnih obvestil.
Tabela številka 2. Čas plačila NFFL za IP in za posameznike, ki se ukvarjajo z zasebno prakso.
Pogoji za davek
Ko plačaš
Roki za plačilo predplačil (str. 9, čl. 227 davčnega zakonika Ruske federacije)
jUNIJ JUNIJ
julij - september.
oktober december
Obdobje plačila skupne davčne zneske (klavzula 6, čl. 227 davčnega zakonika Ruske federacije)
Datumi plačila NDFL iz dividend v letu 2018
Plačilo zneska NDFL za dividende izvaja davčni zastopnik posebej za vsako fizično osebo, ki dobi dohodek v obliki dividend. Izračunajte in plačati davek v proračun posebej za vsako plačilo dividend.
Dokler, računovodja navaja NDFL pri plačilu dividend, smo pokazali v tej tabeli.
Tabela številka 3. Čas plačila dohodnine z dividendami.
Rok za dividendo
Plačilo NDFL.
Obdobje plačila dividend za doo se določi z Listino ali odločbo skupščine udeležencev družbe. Obdobje plačila ne sme presegati 60 dni od datuma odločbe
(Klavzula 3, čl. 28, Zakon št. 14-FZ)
LLC ima pravo četrtletno ali enkrat na šest mesecev ali enkrat na leto, da se odloči o razdelitvi svojega čistega dobička med udeleženci podjetja
(Odstavek 1, čl. 28, Zakon št. 14-FZ)
(Klavzula 6, čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije)
Odločba o plačilu, odredbi in datumu plačila dividend za AO se sprejme na skupščini delničarjev
(Klavzula 3, čl. 42 zakona št. 208-FZ)
JSC ima pravico na rezultate prvega četrtletja, polovico leta, devet mesecev poročevalskega leta za izplačilo dividend na delnice. Odločitev o plačilu se lahko izvede v treh mesecih po koncu obdobja, za katerega je bilo odločeno, da plačate dividende.
(Klavzula 1, čl. 42 zakona št. 208-FZ)
Najpozneje na dan po dnevu plačil dohodka
(Klavzula 6, čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije)
Davčni zastopnik je dolžan plačati proračun davčnih zneskih za dohodek, ki se upoštevajo na posameznem naložbenem računu v roku najpozneje 1 mesec od datuma plačil dohodka (vključno z v naravi), na kateri je bil davek izračunan
(Klavzula 4, čl. 214.9 davčnega zakonika Ruske federacije) \\ t
- odnos poslovanja z vrednostnimi papirji in z izvedenimi finančnimi instrumenti, davčni zastopnik plača davek od davčnega zavezanca najpozneje en mesec najzgodnejših naslednjih datumov: \\ t
1. končni datum ustreznega davčnega obdobja;
2. datum poteka pogodbe, na podlagi katerega davčni zastopnik plača dohodek davčnemu zavezancu;
3. Datum gotovinskega plačila (ali prenos vrednostnih papirjev)
(Klavzula 9, čl. 226.1 NK RF)
Ponujamo, da prenesete koristno tabelo s plačilom davka na dohodek v letu 2018: čas plačila v tabeli je naveden glede na obdobja dohodka.
NDFL - davek na dohodek posameznikov. Ta vrsta pristojbin se izplača iz skupnega zneska vseh dohodkov fizičnega, ki se imenuje glavni davčni zavezanec (IT). Z zakonom je dolžan plačati ne le ruske državljane - davčne rezidente, ampak tudi tuje državljane, ki zaslužijo denar na ozemlju Ruske federacije. V članku bomo povedali o času plačila dohodnine za posameznike, pravne osebe in IP, upoštevajte glavne napake.
Posebna kategorija davčnih zavezancev - Davčne zastopnika (ON), ki je lahko pravna oseba ali IP. Sredstva se ukvarjajo s posredovanjem med državo in se štejejo, medtem ko imajo svoje davke, če fizično prejmejo njen dohodek od njih. Hkrati je treba NDFL plačati istega dne, v katerem zaposleni zasluži zasluženi sredstva: v gotovini ali nedenar.
Obdavčitev se pojavi pri preračunu rastočega rezultata od začetka leta in konec vsakega meseca. Davki se plačajo na kraju registracije zastopnika in ne. Preučiti je datum na dan prejema davka na dejstvo, ki je navedeno v zahtevah davka in predložitve izjave: \\ t
POMEMBNO! Od 1. januarja 2016, ki so našteti NDFL, ne bo imel nobenega datuma. Po dnevu dejanskega izplačila.
Za vsako kategorijo davkoplačevalcev, davek na dohodek obstaja posebne pogoje za plačilo tega davka in predložitev deklaracije. Te kategorije davkoplačevalcev, ki nujno naštevajo predplačila, sam davčni inšpektorat pošlje obvestila. Velikost predplačila se določi z dajanjem na podlagi podatkov, ki jih je predložila v izjavi v preteklem letu (ali davčni organi izračunajo, se zanašajo na obseg domnevnega dohodka).
| Davčni zavezanec | Od katerega dohodek | Plačilo NDFL. | Advance Plates. | Rok za oddajo izjave |
| Posameznika (ki se ne ukvarja z podjetništvom) | O dobičku, zabeleženih v deklaraciji 3-NDFL; Po dobičku, ki ni spadal v obdavčitev, se je upoštevala (pomembna do leta 2016) | Do 15. julija koledarskega leta, naslednji. Za preteklo NP | Ne. | Do 30.04, ki sledi poročanju |
| Glede na dohodek, ki ni spadal v obdavčitev, je upoštevala (od leta 2016) | Do 1. decembra koledarskega leta po preteklem NP | Ne. | ||
| Na dohodek, neodvisno izračunan in našteti davkoplačevalnik samo za pridobitev davčnih olajšav | Vsak dan po koncu koledarskega leta | |||
| Tuji državljan, občasno potuje v domovino, ki se ne ukvarja z podjetništvom | Dohodek, zabeležen v 3-NDFL, ki je bil poslan zgodaj | V 15 koledarskih dneh od pošiljanja zgodnje deklaracije | Ne. | Mesec pred naslednjim odhodom do domovine |
| IP. | Prihodkov od podjetniške dejavnosti | Do 15. julija, ki sledi poročanju | Za januar-junij: do 15. julija (1//// Advance odbitkov celotnega poročevalskega leta) | Do 30. aprila tega leta, ki sledi poročanju |
| Predstavniki zasebne prakse (vključno z notarji in odvetniki, ki so odprli svojo pisarno) | Prihodkov od glavne dejavnosti | Do 30. aprila, ki sledi poročanju | Do 15. julija, ki sledi poročanju Opomba: Ko je prišlo iz zasebne prakse med letom, se izda deklaracija 4-NDFL, 5 dni po mesecu takega dohodka |
Če je dan vložitve izjave prost dan, se izraz preloži na najbližji delovni dan.
POMEMBNO! Za vsakega zaposlenega potrdilo 2-NDFL. Preberite tudi članek: → ". Zaposleni naj bi delal v obdobju poročanja, za katerega so predložene izjave. Zahteva se izvede, tudi če je zaposleni na koncu prenehal.
Kazni:
NDFL je treba prenesti najkasneje en dan, ki je prišel po dnevu dejanskega izplačila dohodka, vključno s plačami (vključno z deponiranimi in izdanimi z zamudo). To pravilo je začelo veljati od 1 skoka 2016. Prej, dohodnina, plačana na ta dan, ko je organizacija najela denar v ločevanju banke za plače ali je bila prenesena na račun zaposlenega.
Če so bili uporabljeni ostanki gotovine iz blagajne družbe, je bil NDFL odštet ne kasneje. dan. Vendar pa je prišlo do težave z deponiranimi plačili, saj dejansko plačilo ni prišlo, in v skladu z zakonom, davek ne izračunava iz revizorja naziv z zaposlenimi.
V primeru samoplačanja NDFL navaja 3-NDF deklaracijo vir njenega dohodka in ga predloži do 30. aprila koledarskega leta po poročevalskem okviru. Preberite tudi članek: → ". Davek se vrže do 15. julija istega leta. Pošiljanje izjav je treba obdavčiti na kraju stalnega prebivališča. Če se denarni odbitki na dohodnino ne pričakujejo zaradi davčnih olajšav, se deklaracija lahko vloži vsak dan pred koncem leta (koledar).
Značilnosti davčnih plačil so navedeni v tabeli: \\ t
| Prihodki | Obdobje davčnega odbitka | Rok za prenos davka na proračun | Komentar |
| Plača in različna plačila | Dan plače, premije itd. (denar ali prenos denarja) | Enako ali sled. Za njim | Plača za prvih 2 tednih meseca se izda brez odbitkov, NDFL se odšteje od druge polovice plače (za 3 in 4 teden meseca) |
| Nadomestilo neuporabljenega praznika | Dan dejanske izdaje denarja (zadnji delovni dan, pri izračunu) | Isti ali naslednji dan | |
| Predplačniške stroške | Dan plače za drugi mesec 1/2 (denar ali prevajanje) | Enako ali sled. Dan | Celotni davek na plače (skupaj s predplačilom) se izračuna na delovnem mestu. Dan v mesecu, je treba obdržati na dan izdaje denarja, vendar odšteti proračun - pred naslednjim. Po plačilu dneva |
| Priročnik za bolnišnico (vključno s skrbjo za bolniško družino) | Dan dejanske izdaje sredstev | Pred objavo dan v mesecu, v katerem je bil denar izdan | Ni treba čakati na konec meseca, lahko plačate prej |
| Počitnice | Dan izdaj gotovine | Pred objavo Dan meseca plačila | Plačate lahko denar za proračun pred koncem meseca, vendar ne kasneje |
| Dividende | Dan dividend Day. | Če OOOH: Naslednji dan. Po dnevu izdaje dividend Če JSC: najpozneje na mesec, v katerem bo eden od naslednjih datumov prišel hitreje kot drugi: - dan konca NP, - dan, ko je zadnji mandat naročila potekel za izdajo prihodkov iz delnic; - Dan izdajanja denarja ali prenosa delnic |
Na lahko:
Plačilo dohodnine dohodnine z mogoči v zvezi z dohodkom posameznikov, ki so bili pridobljeni z delom na. Izjeme so:
Za dohodek, na katerega se uporablja drugačna stopnja, in na dobiček iz kapitalske udeležbe v družbi, se davek upošteva za vsak davkoplačevalnik, plačano ločeno. Če na določenih rokih za utemeljen razlog, se ne bo z njo z njo s potrebnim zneskom dohodnine, prosimo, da obvestite fizični znesek in davek, ki ne bo pozneje 1. marca. V preteklem davčnem obdobju leta.
Če se NDFL odšteje istega dne, v katerem je bil davčni zavezanec prejel zaslužek, ni uspel, da je prišlo do možnosti, da se odšteje na poti. Danes, vendar ne kasneje, je to rok.
Obstaja tudi ločen sprejeti znesek neskladnosti NDFL za davek za enega davkoplačevalca, ki bo manjši od sto rubljev: znesek se doda davku, ki ga je treba plačati v naslednjem. Mesec, v vsakem primeru pa bo prenos denarja v proračun moral biti najpozneje do decembra tekočega leta.
(60 tisoč - 17800) * 13% (stopnja NDFL) \u003d 5486 rubljev.
(60 tisoč - 24 tisoč - 5486 - 70) \u003d 30444 rubljev.
Zaposleni in podjetja bi morala iti na počitnice 20.02.2016. Količina počitnic je znašala 16.500 rubljev. Delavec B istega podjetja gre na počitnice 24.02.2016. Njegovi prazniki so znašali 22.500 rubljev. NDFL iz odbitkov počitnic je treba ohraniti na dan svojega prejemnika. To je z zaposlenim, se bo obdržalo 16. februarja 2016 v višini 2145 rubljev. In od zaposlenega B bo NDFL obdržan na dan plačila v višini 2925 rubljev. Ob koncu tega meseca, 02.29.2016, je družba poslala v proračun skupni znesek NDFL, obračunanih na davek na dopust, v višini 5070 rubljev.
Upoštevati je treba naslednje dokumente: \\ t
Številka napake 1.Računovodja je naštel NDFL s plačami hkrati s prispevki za socialne sklade datuma, ko se dejanski prejem denarja še ni prišlo.
To se lahko zgodi, zlasti ker je velikost NDFL vnaprej znana, saj se izračuna z obračunanimi na delovnem mestu. Dan v mesecu plače. Izračunajte NDFLS pred rokom, ki ga ni mogoče razpravljati, saj se bo obravnaval kot plačilo dohodnine na račun.
Številka napake 2. Sekundarni prispevek k računovodje hkrati z osnovnim plačilom NDFLS v tekočem mesecu za predhodno plačano dohodnino iz praznikov prejšnji mesec.
Prispevek NDFL vnaprej je nesprejemljiv, se šteje za plačilo davka iz skladov.
Številka napake 3.Držite NDFL od prve polovice plač, to je, z vnaprej.
NDFL s plačami poteka z zaposlenim v drugi polovici meseca, pri čemer je znesek, ki ostane plačati.
Vprašanje številka 1. Kaj, če je bil napačno plačana dohodnina od počitniškega delavca pred časom?
Davek ne bo mogel upoštevati denarja, ki ste ga poslali na račun prihodnjih plačil na dohodnino dohodnine, zato jim lahko pošljete samo vlogo za vrnitev napačnega denarja in plačajo vsa ustrezna razkritja o osebnem nacialni davek na inciciplince. Potrebno je, da je, ne da bi čakal na odgovor od davčnega organa, sicer se bo postopek pojavil, kar bo povzročilo globo in kazni.
Vprašanje številka 2. NDFL iz enega zaposlenega, ob upoštevanju vseh odbitkov iz NDFL, je v povprečju, le 60 rubljev na mesec, ko računovodja odbijajo od dohodnine dohodnine z plače?
Za odbitke velikosti NDFL manj kot 100 rubljev, je pravilo veljavno: to je treba dodati ta znesek plačilu zneska osebnega nacicient NDFL v naslednjem. Mesec, vendar ves denar skupaj prenese na davek najpozneje do decembra letošnjega leta.
Vprašanje Številka 3. Fizično prejmejo dobiček poslovanja z vrednostnimi papirji, kako našteti osebni nacicient NDFL?
V primeru prejema prihodkov iz vrednostnih papirjev se znesek NDFL izračuna iz vsake posamezne operacije, ki se je končala s prejemanjem dohodka.
Vprašanje številka 4. Kdaj je rok za prenos dohodnine na matvygode iz odstotka varčevanja, če ni bilo odbitkov za ta dohodek?
Najpozneje 1 številka. mesec.
Vprašanje Številka 5. Kdaj navesti dohodnino z dohodkom, ko se nanaša?
Naslednji dan po zaslugi.
Vprašanje številka 6.Kdaj plačati dohodnino od dohodka vejice?
? To vprašanje se nenehno pojavlja pri delu računovodstva. Na tem področju se na tem področju občasno pojavljajo sporne razmere. Članek se bo ukvarjal z začasnim okvirom, v katerem mora dati davkoplačevalec izpolniti, in odgovornost, ki jo opravlja v primeru zamude pri plačilih.
Plača se šteje za dohodek in se obračuna mesečno. Trenutek prejemanja dohodka v obliki prejemkov se šteje zadnji dan v mesecu, v katerem je bil takšen dohodek nastal. Tako določeno v odstavku 2 čl. 223 Davčna koda. V skladu s tem standardom NDFL je treba prešteti in zadržati od plače zaposlenih, preveč na mesec, na zadnji dan njegovega dne. Potrditev je vsebovana v črkah Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 04/18/2013 št. 03-04-06 / 13294 in od 07/03/2013 št. 03-04-05 / 25494.
Vendar, če se izvede, in se opravijo ustrezna plačila, ta določba ni veljavna. Plača v takih okoliščinah se izračuna in plača na ta dan, ko je bil zaposleni nazadnje delal na podjetju.
Zakonodaja iz odstavka 6 čl. 226 Davčni kodeks Ruske federacije zavezuje čas plačila davka na dohodek s časom plač. Vendar pa je treba razmisliti o nekaterih substratih tega procesa. Dejstvo je, da je to v skladu s čl. 136 TK RF plače je treba izdati vsaj dvakrat na mesec. Ponavadi podjetja prevzamejo izplačila z razliko v 15 dneh; Pogosteje je mogoče (na primer tedensko), manj pogosto - to je nemogoče.
V resnici, da ne kršijo delovnega zakonika in upošteva, da koledarske posebnosti, organizacija ali IP mora izpolnjevati naslednje pogoje:
izdajte predujem v tekočem mesecu;
Z predhodnimi plačili, dohodnina se ne izračuna in se ne zaračuna, saj taki skladi nimajo dejansko zavezujoče za delo zaposlenega. Zvezna davčna služba v pismu z dne 05/26/2014 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena] Podrobnosti opravičujejo to tezo.
Zakonodaja Ruske federacije ne določa pravil in postopka za izračun predplačila plače. Podjetje iz njenih zmogljivosti sam vzpostavlja njeno velikost in, če je potrebno, na splošno lahko izdajo celotno plačo na dan vnaprejšnje. Toda ta možnost ni preveč pogosta zaradi dejstva, da mora zaposleni enostavno odpovedati za en mesec, ne da bi ga skrbelo plačo, ki je že plačana.
Na podlagi tega bo najboljša možnost naslednja možnost. Podjetje izda vnaprej, izračunano sorazmerno preživel čas zaposlenega, pred-Dedougi ndfl. Tako je znesek davka rezerviran, če zaposleni nenadoma preneha v 2. polovici meseca.
Kar se tiče počitnic, na prvi pogled, je lahko vtis, da sredstva, plačana v tem okviru, niso predmet plač.
Vendar pa obstaja ločena uredba predsedstva SKP Ruske federacije z dne 07.02.2012 št. 11709/11, v kateri je teza oblikovana: dopustna sredstva so plačilo dela, saj obstaja neposredna povezava takega denarja z izvrševanjem uradnih funkcij.
Tako je mogoče ugotoviti, da je treba davek na dohodek plačati z vsemi plačili, povezanimi s plačilom dela.
Do leta 2016 so bili odpravni roki na proračun NDFL izpolnjevati naslednje pogoje:
Davek, izplačan na dan dejanske izdaje plače v okoliščinah, ko: \\ t
sredstva so bila odstranjena iz računa podjetja, da bi jih izdala prek blagajnika;
sredstva so bila prevedena v bančne kartice za plače;
sredstva so bila prevedena na račune tretjih oseb na zahtevo zaposlenih v podjetju.
Davek je bil plačan najpozneje ta dan, ki je sledil dnevi prihodkov za zaposlene, v okoliščinah, ko: \\ t
sredstva so bila izdana iz zneska denarnih prihodkov, ki jih je prejela družba;
plača je izdala vsaka nepremičnina, blago ali izdelke, ki jih proizvaja družba.
V odstavku 2 je treba izvesti naslednjo opombo. Lahko se zgodi in da je dan, naslednji dan plačevanja zaposlenim, padel na prost dan ali počitnice. Odgovor na vprašanje kdaj navesti NDFL s plačo v teh okoliščinah, kot je: davek je bil potreben za plačilo prvega delovnega dne po prazničnem ali vikendu.
Primer:
Podjetje LLC SIGMA je 30. aprila 2015 in istega dne ga je izdalo po proizvodih lastne proizvodnje. Vprašanje: Kako dolgo je bilo v letu 2015 skrajno, da bi plačali davek dohodnine iz takega dohodka?
ODGOVOR: Vlada Ruske federacije je ugotovila, da se je maja 2015 konec tedna še naprej od 1 do 4 lahko vključujoča. Ker je za plačni dan (30. april), je naenkrat sledil 4 praznično, nato pa prvi delovni dan 5. maj. V njem je bilo treba srečati, da ne moti datuma dohodnine.
Ločeno, je treba opozoriti, da je bila davčna služba nedvoumno dobrodošla in ni pozdravila zdaj dejstvo, da uvrščajo NDFLS prej kot roki. Do leta 2014 je bilo priporočeno, da se davčne agente upoštevajo v postopku, določenem v pismu zvezne davčne službe Rusije od 10/19/2011 št. EF-3-3 / [E-pošta, zaščitena]Kjer je bila ta praksa prepovedana in taki zneski so bili šteli za zamude. Davčna služba, kot je ta: davek je treba opraviti v času izdaje denarja, saj družba pomaga le, da je zaposlena. Če je družba plačala ta denar pred rokom, potem taki skladi niso prebrali vseh davčnih organov na račun plačanega NDFL, zato so se inšpektorji obravnavali kot Arred.
Vendar pa so kasnejši uradniki nekoliko spremenili svoje mnenje, kljub nespremenljivosti NC RF. Potem FTS, z uporabo zaključkov Ruske federacije (odločitev predsedstva volana Ruske federacije 23. julija 2013 št. 784/13), je izdala pismo od 09/29/2014 št. BS-4-11 / 19716. Vsebovala je opozorilo za davčne preglede - izključiti prakso kaznovanja za prezgodnje davka.
Istočasni okviri za plačilo NDFL bi morali slediti ne le pri izdaji mesečne plače, vendar v zvezi z dopustu in plačili, povezanimi z odpuščanjem zaposlenih.
Od 1. januarja 2016 so začele veljati nove spremembe v zvezi s časovnim obdobjem davka na dohodek. Prilagoditve se oblikujejo z zakonom 02.05.2015 št. 113-FZ, ki je spremenila norme dveh členov Davčnega zakonika Ruske federacije - pod številkami 223 in 226. Načela izračuna dohodnine ne spremeni.
Zapovetelji so spremenili začasni okvir, v katerem mora davčni zavezanec ustrezati, da ne bo kršil predpisov o prenosu na proračun NDFL. Zdaj za vsa plačila, ki jih povzročajo sporazumi med delodajalcem in zaposlenim, je opredeljen enotno življenjsko dohodno davek. Vsak delodajalec, ki ima dolžnost, da imajo in plačati dohodnino, zdaj prispeva ta davek v proračun najpozneje na dan, ki je po pravi izdaji zasluženega denarja.
Načela, na katerih je plačilo davka v povezavi z vikendi in prazniki se niso spremenile.
Za plačila na bolniškem dopustu in dopustu so predvidene ločene okvire. Ndfl na njih je treba plačati najkasneje na zadnji dan v mesecu, ko bodo ta plačila izvedena.
Primer:
Enterprise LLC "Sigma" Stroški 5. maja 2016 plače za april. Istega dne je delni prenos denarja izvedena za plačne kartice zaposlenim, delno pa se izdajo denar v banki na čecku in na blagajni v gotovini (vse 5. maja). Vprašanje:kdaj navesti NDFL s plačo zaposlenihje to podjetje?
Odgovor: NDFL lahko naredite 5 in 6. maja. Pojavila se bo motnje, če se davek izvede 7. maja in kasneje.
Pri izpolnjevanju računov za obračun v proračun NDFL v polju 101, ki označuje "status davčnega zavezanca", je treba izvesti vrednost 02, označuje status davčnega zastopnika.
Druga odtenka - področje 110 navodil pri prenosu davka na dohodek, ki se trenutno drži prazno v skladu z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije 30. oktobra 2014 št. 126N.
Davek od dohodka s plačami se zaračuna in ima podjetje iz plače vsakega posameznega zaposlenega. Kako izračunati davek na plačilo? Kdaj navesti dohodnino s plačo v proračunu? Ali obstajajo kazni za zamudo pri plačilu davka na dohodek v letu 2019? Odgovori na ta in druga vprašanja obravnavajo v materialu naprej.
Davek od dohodka (NDFL) je davek, plačan od dohodka, ki ga prejmejo vsi prebivalci in nerezidenti Rusije. Izračuna, ohranja in navaja davek od dohodka s plače davčne agent, t.j. Dohodek iz obraza.
V skladu z obdavčitvijo padejo skoraj vse dohodek fizike:
Stopnje davka na dohodek so odvisne od statusa fizičnega in prihodkovnega tipa:
|
Davčna stopnja |
Uporablja se za: |
|
Prebivalci dohodka Ruske federacije; Znanstveni prihodki in državljani EAEP, pridobljeni pri opravljanju zaposlitve na ozemlju Ruske federacije |
|
|
dividende, izplačane nerezidentom |
|
|
prihodki na vrednostne papirje ruskih podjetij |
|
|
Dobitki v višini več kot 4 tisoč rubljev; Odstotki depozitov v smislu preseganja zneska obresti, izračunanih na podlagi povečane 5-odstotne stopnje refinanciranja centralne banke itd. |
Davčni kodeks Ruske federacije ne vsebuje določenih koristi glede dohodnine. Vendar zagotavlja določene zneske:
Prihodki v obliki plač se zaračunajo enkrat na mesec, na zadnji dan v mesecu (odstavek 2 čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije). Zato je treba enkrat na mesec izračunati in ohraniti davek od dohodka s plačami. Ta določba potrjujejo e-pošta Ministrstva za finance Ruske federacije 12. septembra 2017 št. 03-04-06 / 58501, od 10.04.2015 št. 03-04-06 / 20406. Izjema je položaj odpuščanja zaposlenega, v katerem je izračun njegove plače za tekoči mesec opravljen na dan odpovedi (zadnji delovni dan).
Datum plačila v proračunu dohodnine z obračunano plačo, v skladu z odstavkom 6 čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije je povezana z datumi dejanskega plačila dohodka. Ndfl iz plač je naveden najkasneje naslednji dan po izplačilu.
Zaradi dejstva, da umetnost. 136 delovnega zakonika Ruske federacije zavezuje organizacijo, da plača plače vsaj 2-krat na mesec (za prvo in drugo polovico polovice), se plače dejansko plačajo dvakrat:
Od 03.10.2016 Umetnost. 136 Delovnega zakonika Ruske federacije omejuje obdobje, v katerem je treba plačati obračunano plačo: datum plačila ni mogoče namestiti pozneje kot 15 koledarskih dni, ki prihaja po obdobju, za katerega se plače obračuna.
Ali moram plačati ndfl, ko plačujete predplačilo? Če se plača do konca meseca, s katerim se veže, ni potrebno. Advance ni plače, temveč plačilo zneska, ki bo zasnovan le na zadnji dan v mesecu. Stališče ni potrebno navesti NDFL, ki ga potrjujejo e-poštna sporočila Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12/15/2017 št. 03-04-06 / 84250, FTS z dne 04.29.2016 št. BS- 4-11 / 7893, od 05/26/2014 št. BS -4-11 / [E-pošta, zaščitena]
Posebna je stanje vnaprej, datum plačila, ki sovpada z zadnjim dnem meseca (tj. Dan dohodka na mesec). Davčni organi menijo, da je treba NDFL izplačati s takšno predplačilom. Vendar pa Ministrstvo za finance in pravosodje meni, da ta pristop k nezakonitemu (pismu Ministrstva za finance 23. novembra 2016 št. 03-04-06 / 69181 in opredelitev sonca 11.05.2016 št. 309- kg16-1804).
Pravila za izračun predplačila so strogo določena. Obračunavanje zneska plačila, plačanega v računovodstvu, ni izvedeno. Podjetje ima pravico, da se odloči o tem, kateri znesek bo plačan. Lahko je popoln znesek plač, ki je nastal za prvo polovico meseca, ne da bi imel znesek davka na dohodek, ali znesek plač, zmanjšan z NDFL. Druga možnost za organizacijo je zaželena zaradi verjetne možnosti, da prenehajo delati kot zaposleni v drugi polovici meseca. V tem primeru bo davek od dohodka, ki ni bil poglobljen iz plačanega dohodka, preprosto ne bo nič.
O značilnostih plačila NDFL pri izdaji plače v delih, preberite v članku .
Kdaj ohraniti NDFL, če je plačana za december 2018, ki je bila izdana 29., prebrala.
O tem, kako v enem dnevu plačati davek za različne mesece, preberite v članku .
Razmislite o postopku za izračun in ohranjanje davka od dohodka iz plač.
Primer.
Samokhin l.a. Dela prodajalca v alternativnem LLC. Njene plače so 30 tisoč rubljev. na mesec. Pri samopostrežbah je 3 otroka in je napisala izjavo o zagotavljanju standardnega odbitka.
Neobdavčljiva količina odbitka bo:
1 400 rubljev. - na prvem otroku;
1 400 rubljev. - na 2. otroku;
3 000 rubljev. - na tretjem otroku.
Vrednost davka na junij 2019 je enaka: 3.146 rubljev. ((30 000 - 1.400 - 1 400 - 3 000) * 13%)
Plačilo plače, alternativa LLC je dolžna našteti davek, ki se poglobi iz plač.
Razmislite o vrstnem redu prenosa davka od dohodka s plačami na proračun.
Trenutno je bil ustanovljen en izraz za plačilo dohodnine z vsemi oblikami plače. Organizacija je dolžna navesti NDFL v proračun najpozneje na dan po dnevu dejanskega plačila izplačil ob upoštevanju prenosa roka zaradi vikendov in počitniških dni (odstavek 2 čl. 223, klavzula 6. Čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije).
Poseben rok za navedene NDFL je nameščen na bolniškem dopustu in dopust. Zadržan davek je treba prenesti v proračun najpozneje do zadnjega števila meseca, ki proizvaja taka plačila.
Pomembno! Kršitev prenosa davka na dohodek (celo za en dan) se kaznuje ne le s kaznimi, temveč tudi denarna kazen v višini 20% celotnega zneska (123. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Obdobje dviganja NDFL iz plače je odvisno od datuma dejanskega prejema dohodka. Od leta 2016 je to obdobje postalo združeno za vse oblike plačevanja plače: najkasneje do dneva, ki prihaja po dnevu svojega dejanskega izdajanja, ob upoštevanju možnosti prenosa zaradi vikendov. Izjema je ustanovljena za bolnišnične in praznike, rok za plačilo davka, s katerim je zadnji dan v mesecu njihovih plačil.
