Kaj je USN (poenostavljen davčni sistem) in v kateri so njegove značilnosti obravnavane. Tukaj se boste naučili, kako izračunati en sam davek USN.
Enotni davek, kot vsak drugi, se določi s standardno formulo:
Znesek davka na USN \u003d davčna osnova * Davčna stopnja / 100%
S poenostavljenim načinom je lahko predmet obdavčitve:
1 možnost: prihodki;
2 možnost: Prihodki se zmanjšajo za znesek stroškov.
Katera možnost, da izberete organizacijo sami. Izbrana metoda je veljavna v koledarskem letu, iz novega leta organizacija lahko spremeni svojo izbiro.
Opozoriti je treba, da se v prvi izvedbi znesek dohodka odšteje in izplača v tekočem poročevalskem obdobju, v količini, ki ne presega 50% zneska dohodka. Poleg tega se bolnišnične dajatve ne odštejejo v celoti, temveč le tiste, ki se plačajo na račun delodajalca, to je za prvih treh dneh bolezni.
Spodnja številka v Infografiki, ključni vidiki USN za IP in LLC ⇓
Če je davčni cilj dohodek, je davčna osnova monetarni izraz teh dohodkov.
Če je davčni predmet dohodek minus stroške, je davčna osnova denarna izražanje dohodka, zmanjšanega za znesek stroškov.
Za prvo možnost je davčna stopnja 6% obsega dohodka.
Za drugo izvedbo je davčna stopnja enaka 15% zneska dohodka, zmanjšanega za znesek stroškov.
Če vrednost izdatkov presega znesek dohodka, se davčna osnova pripozna kot enaka 0. Izkazalo se je, da je znesek davka enak 0,6, vendar najnižji davek je zagotovljen za ta primer, ki se namesto tega plača Enotni davek v primeru, ko je razlika v prihodkih in odhodkih manjša.
Potrebno je 1% zneska dohodka, ne glede na znesek stroškov.
Obdobja davka in poročanja.
Za USN so predvidena obdobja poročanja: prvo četrtletje, pol leta in 9 mesecev in davčno obdobje - koledarsko leto.
Poročanje z USN.
V skladu z rezultati vsakega poročanja in davčnega obdobja bi morala organizacija sprejeti nekatera poročila. Izjava za enkratni davek UCN je napolnjena le enkrat glede na rezultate davčnega obdobja. Podrobno od poročanja organizacij, ko lahko vidimo.
UNVD je posebna davčna shema. Ta sesanje lahko uporablja posamezne podjetnike in OOO. V času njegovega obstoja je davčni režim doživel nekaj sprememb: prvič, tisti, ki so bili vključeni v določene vrste dejavnosti, je bilo obvezno za to, zdaj UNVD je prostovoljna režima - lahko greste nanj in igrate kadarkoli.
POMEMBNO! Ukrep poglavja 26.3 Davčnega zakonika o Ruski federaciji je bil podaljšan za nadaljnja tri leta, zato bo IP in LLC lahko uporabila premik in nadaljnje. Delovalo bo do 1. januarja 2021.
Easmocify vzdrževanje UTII in preostalih knjigovodskih odtenkov računovodstva service.Kar bi zmanjšalo tveganje in prihranek časa.
Z vidika tistega, ki lahko plača davek v skladu z UNVD, v letu 2018 ni prišlo do posebnih sprememb. Plačilo UNVD ima pravico, da gredo prek IP in doo, ki sodeluje pri dejavnostih, ki jih določa zakon. Celoten seznam je registriran v NK (člen 346.26), vendar seznam, ki deluje v določeni regiji, odobri oblasti regije v obliki zakona.
Ni potrebno uporabiti ENVD, je prostovoljna odločitev IP - lahko uporabite to specialnost na lastno zahtevo, če je vaša dejavnost prisotna na odobrenem seznamu. EnVd je možen tudi skupaj z drugimi davčnimi shemami, na primer, USN.
UTII se lahko uporabi, če podate ali izvedete:
V skladu s točkami 4 in 5 je meja: to dejavnost je treba izvesti brez dvorane (trgovina ali za storitev obiskovalcev) ali z dvorano do 150 m 2.
Za SP, ki želijo iti v UNVD, je priporočljivo raziskati celoten seznam dejavnosti v NK in lokalnih zakonih tega predmeta, kjer bo OP izvedel svoje dejavnosti. Morda obstajajo primeri, ko so nekatere dejavnosti primerne za ENVD v enem predmetu Ruske federacije in ne spadajo v svoj seznam v drugi.
Če želite iti na ENVD, mora IP ovrednotiti svoje poslovanje za skladnost z omejitvami za uporabo posebnega postopka. Torej, kateri parametri morajo ustrezati PI in njegovim dejavnostim:
Za doo, ki želi uporabiti ENVD, je pomembno, da se ne štejejo za največjih davkoplačevalcev, delež drugih pravnih oseb v njihovem odobrenem kapitalu pa ne presega 25%.
POMEMBNO! Vsi se spominjamo, da je bila v letu 2015 uvedena pristojbina za trgovino, dokler ne gre za vse. V zvezi s tem, UNVD se zdaj ne smejo uporabljati za tiste dejavnosti, v katerih provizija, uvedena v občini.
Dejstvo, da bo družba in OP od leta 2015 na UNVD morali plačati davek na nepremičnine, če je osnova za izračun davka na njih opredeljen kot katastrska vrednost, smo ga napisali že dolgo časa. To se nanaša na to stavbe, kot so poslovni centri ali pisarniške sobe, ki se neposredno uporabljajo v dejavnostih, ki jih obdavči UNVD. Regije, ki so sprejele ustrezne predpise v zadnjih dveh letih, je postalo bolj, število plačnikov tega davka v prihodnjem letu se bo povečalo. Spomnimo se, da strokovnjaki ne izvzamejo OP in Yurlitz iz plačila davka na nepremičnine, izračunano na podlagi katastrske vrednosti.
Tukaj v letu 2018 ni prišlo do pomembnih sprememb. Da bi uradno postal plačnik za zaračunavanje, je treba IP predložiti davčnemu inšpektoratu svoje izjave. Zbrana je na posebni odobreni obrazec št. ENVD-2 (za LLC - Ne. ENVD-1). Opraviti mora do pet dni od datuma začetka dejavnosti, ki daje pravici do uporabe tega posebnega.
Dodatni dokumenti običajno ne zagotavljajo. Davek lahko zaprosi OP, da zagotovi kopije certifikatov o registraciji in registraciji kot IP (certificirano), kot tudi potni list.
Če samo odprete IP, se aplikacija za uporabo UTII predloži skupaj z vrsto dokumentov, ko vas registrira kot IP.
V času do petih dni je pregled dolžan dati ustrezno obvestilo. Datum registracije ustreza datumu začetka dejavnosti v skladu z zahtevami UTII (mora biti navedeno, ko se vloga izpolni).
IP se mora registrirati na UNVD, tudi če je že naveden v računovodstvu v istem davka, ampak na drugih razlogih. Vloga je vložena na mestu dejanskega poslovanja. V izjemo, padajo: trgovanje z dobavo, oglaševanje na vozilu, potnikov in tovora. Pomembno je, da se spomnite, da če se dejavnosti IP nanašajo na več občin, potem je treba registrirati v vsakem od njih.
Kaj ogroža neuspeh tega elementa? Če IP ni vložila vloge za uporabo UTII v zahtevanem roku, so davčni organi pravico privabiti na pravico in izterjati globo v obliki 10% dohodka za to obdobje (vendar ne manj kot 40 tisoč rubljev ).
Ker je načina ENVD prostovoljno, ga lahko zavrnete. Za to je OP tudi v obdobju petih delovnih dni od datuma prenehanja dejavnosti, ki daje pravico do uporabe ENVD, ali prehod na drugo davčno shemo, je dolžan predložiti izjavo, izdano v obrazcu št. 4 (za LLC - Ne. EnVd-3).
POMEMBNO! Davek zaračunavanja se izračuna po stopnji 15% davčne osnove - stopnja je standardna v skladu z zakonodajo. Od leta 2016, organi oblasti občin, mestnih okrožjih in mestih zveznega pomena, imajo pravico, da ga zmanjšajo. Davčna stopnja se lahko namesti v 7,5 na 15% ..
Za nekatere davkoplačevalce je to lahko velik plus. Zakaj? UTII je koristen, da se uporablja, ko je dejanski dohodek bolj pripisan, saj se davek obravnava natanko iz slednjega. Poleg tega obstaja tudi možnost uporabe zmanjšane stave - davčne obremenitve za nekatere se bodo zmanjšale.
Davek na zamenjavo se izračuna po 15% davčne osnove. Za osnovni dohodek ENVD - pripisan - tisti, ki lahko dobi IP, katerega poslovanje ima nekakšne fizikalne lastnosti. Šteje se kot produkt osnovne donosnosti in dejanskega izražanja ene ali druge fizikalne lastnosti in se prilagodi za posebne koeficiente.
Za več in priročne računovodske in davčne račune na UTII, priporočamo uporabo storitev "moje podjetje".
Algoritem izgleda tako:
VD (baza) \u003d baza podatkov * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, kjer
Dohodek, \\ t
Baza podatkov - osnovni donos,
F - Kazalnik fizičnega poslovanja za določen mesec (3 vrednosti \u003d 3 mesece v četrtletju), \\ t
K1 - deflator nameščen za UTII;
K2 - koeficient za nastavitev baze podatkov.
Razmislite o vsakem elementu formule.
Osnovna vrnitev - To je potencialni znesek dohodka, to je vrednost, ki jo IP lahko dobi kot rezultat dela na koncu meseca. Navedena je v NK v obliki vrednosti na enoto fizičnega kazalnika. Obe vrednosti, ki sta jih odobrila NC za vse vrste dejavnosti, ki ustrezajo UNVD (člen 346.29).
Primer: Pripisana dohodek OP, ki zagotavlja gospodinjske storitve, ne da bi upoštevala prilagoditev za mesec, bo sestavljala delo števila zaposlenih in osnovnih donosov 7.500 rubljev. Recimo, da deluje le 5 ljudi, njihovo število v prvem četrtletju se ni spremenilo.
Vd (mesec) \u003d 7 500 * 5 \u003d 37 500 rubljev
Vd (1 četrtina) \u003d 7 500 * (5 + 5 + 5) \u003d 112 500 rubljev
Deflate (2018) \u003d 1.868, vrednost K2 pa 0,8. Izračunamo prilagojeno vrednost pripisanega prihodka IP za četrtletje:
Fizični kazalniki. To je nekatere značilnosti poslovanja IP. Vsaka dejavnost je nastavljena na njen kazalnik.
Primer: Za tovornega prevoza se upošteva število avtocest, za prevoz potnikov - število mest za iztovarjanje.
IP je dolžan organizirati obračunavanje takih kazalnikov, dovolj revije v prosti obliki, kjer se bodo spremembe odražale v mesecih. Za LLC na UNVD, se taka računovodstvo ureja, saj so zaupane računovodski odgovornosti.
Koeficientov. To so parametri prilagajanja. K1 vzpostavlja Ministrstvo za gospodarski razvoj, v bistvu pa je deflator. Trajanje njegovega delovanja je leto. V letu 2017 je bila vrednost K1 1.798, od 1. januarja 2018. - 1.868.
K2 odobri organe imenika Ruske federacije ob upoštevanju posebnosti poslovanja na ozemlju regije / regije / republike. Ne samo koeficienti med temami Ruske federacije se lahko razlikujejo različni, temveč tudi koeficienti med okrožnimi ozemlji v eni regiji.
Namestitev K2 je mogoča v mejah - od 0,005 do 1.
Možnost je možna tudi, ko sama koeficient ni nameščen, njegovi deli pa so podkazacije.
Primer: Na ozemlju določenega mesta je bilo ugotovljeno, da je vrednost K2 izračunana kot proizvod koeficientov K2.1 in K2.2. Za vašo dejavnost K2.1 \u003d 0,4, K2.2 \u003d 0,9.
Pri izračunu UTII morate uporabiti vrednost K2:
K2 \u003d 0,4 * 0,9 \u003d 0,36
K2 je ustanovljen za eno leto, če novi zakon ni sprejet na ozemlju predmeta Ruske federacije, nato pa v novem letu obstajajo vrednosti K2 lani. Če na ozemlju Ruske federacije ni podoben regulativnega akta, uporablja K2 \u003d 1 privzeto.
Pri izračunu davka na UTII je pomembno upoštevati zavarovalne premije. Torej, kateri prispevki so sploh plačani:
Zavarovalne premije pri uporabi ENVD se lahko odštejejo v času izračuna davka. Ker je za premik, davčno obdobje četrtina, potem od zneska davka, ki se prenese v določenem četrtletju, lahko dodate samo prispevke, navedene v istem obdobju.
IP zavezuje, da se prispeva prispevke v fiksnem znesku, do 31. decembra poročevalskega leta. Znesek teh prispevkov za leto 2018 je enak 32.385 rubljev (26.545 rubljev za pokojninsko zavarovanje in 5.840 rubljev. Za Federates).
Lahko plačate kot prej: ta znesek lahko razdelite na štiri dele in plačate tiho, in je možno.
Če je letni dohodek PI prevedel 300 tisoč rubljev, potem razlike preseganja bi morala še vedno plačati 1% v PF. Plačilo traja 1% v PF - 1. april naslednje leto, vendar ni prepovedano navesti denarja in v tekočem letu.
POMEMBNO! V letu 2018 skupni znesek prispevkov za pokojninsko zavarovanje (26.545 rubljev + 1% preseganja) ne more biti večji od 212.360 rubljev.
IP lahko traja odbitek:
Predstavljajte si, da ste IP na UNVD v letu 2018. Nimate zaposlenih. Povečani dohodek v letnem merjenju ob upoštevanju vseh korektivnih koeficientov je 270.000 rubljev. Kako izračunati plačilo davka za leto?
Envd \u003d 270 000 * 15% \u003d 40 500 rubljev
Plačali ste fiksne zavarovalne premije zase v obliki 32.385 rubljev.
Envend (plačilo) \u003d 40 500 - 27 990 \u003d 8 115 rubljev
Če je pripisan dohodek na leto 600 tisoč rubljev, bo izračun izgledal tako:
Envd \u003d 600 000 * 15% \u003d 90 tisoč rubljev
Naštete sredstva za zavarovalne sklade, nato pa:
Envend (plačilo) \u003d 90 000 - 32 385 \u003d 57 615 rubljev
Toda: Dohodek je presegel 300 tisoč rubljev, zato je treba storiti predhodno pokojninsko zavarovanje do 1. aprila naslednjega leta v višini 1% razlike med dohodkom in 300 tisoč:
(600 000 - 300 000) * 1% \u003d 3 000 rubljev
Če je pripisan letni dohodek bistveno več, na primer, 16.000.000 rubljev, potem bo izračun izgledal takole:
Envd \u003d 16 000 000 * 15% \u003d 2.400 000 rubljev
Potem ste plačali v zavarovalnih skladih, nato pa:
Envend (plačilo) \u003d 2 400 000 - 32 385 \u003d 2 367 615 rubljev
Ker je dohodek presegel 300 tisoč rubljev, je treba dodatno plačati v PF do 1. aprila naslednjega leta, še 1% preseganja:
(16 000 000 - 300 000) * 1% \u003d 157 000 rubljev, vendar:
Največji možni znesek pokojninskih prispevkov v letu 2018 je 212.360 rubljev, ki so že plačali 32,385 rubljev. V ostanku iz te meje imamo 212 360 - 32 385 \u003d 179 975 rubljev. Izračunano 157 tisoč rubljev. Dodatni prispevki ne presegajo tega zneska, zato je treba plačati ekstra vseh 157 tisoč rubljev.
Predstavljajte si, da ste IP, dejavnost - trgovina na drobno, površina 30 m2. Nimaš delavcev. Osnovni mesečni donos v tem primeru je 1.800 rubljev. Deflat za leto 2018 je 1.868, korekcijski koeficient bo 0,8. Kako izračunati davek na rezultate vsakega četrtletja 2018?
DR \u003d 1 800 * (30 + 30 + 30) * 1,868 * 0,8 \u003d 242 092.8 rubljev
Recimo, da ste že plačali vse zavarovalne premije v prvem četrtletju, nato pa bo znesek za plačilo:
3133.92 - 32 385 \u003d 3 928.92 rubelj
VD \u003d 242 092.8 rubljev
EnVd \u003d 242 092.8 * 15% \u003d 3133.92 rubljev
Vse zavarovalne premije, ki smo jih že upoštevali v 1. četrtletju, plačilo za plačilo je enako 36.313.92 rubljev
Poleg tega, ker je dohodek na letnih pogojih že več kot 300 tisoč rubljev, je mogoče začeti plačevati 1% preseganja:
Dodatek v PF \u003d (242 092.8 + 242 092.8 - 300 000) * 1% \u003d 1 841.86 rubljev
Ker je ta preliminit že v 3. četrtletju, potem, da ga odšteje pri izračunu davka na rezultate 3. četrtletja.
Izračuni v 3 četrtletju:
VD \u003d 242 092.8 rubljev, UNVD \u003d 3133.92 rubljev
Plačilo za plačilo:
36 313.92 - 1 841.86 \u003d 34 472.06 rubljev
Propsos v PF \u003d (3 * 242 092.8 - 300 000) * 1% - 1 841.86 \u003d 2,420,92 rubelj
VD \u003d 233 020.8, UNVD \u003d 36 313.92 rubljev
Plačilo za plačilo:
36 313,92 - 2 420.92 \u003d 33.893 rubljev
ProPSNOS v PF \u003d (4 * 242 092.8 - 300000) * 1% - 1 841.86 - 2 420.92 \u003d 2 420.93 rubljev (imate pravico, da ta znesek vzamete, da se odšteje pri izračunu davka za 1. četrtletje naslednjega leta)
Sčasoma:
Vd (na leto) je znašala 968 371.2 rubljev
Prispevki v sklade 32.385 rubljev - fiksno plačilo, 6.683.71 rubljev - 1% preseganja (4.262.78 rubljev, plačanih v tekočem letu, 2.420.93 rubljev - že v naslednjih).
Skupaj Envend (plačilo) \u003d 145 255.68 rubljev
V primeru, ko se plačila zavarovalnih premij izvedejo z enakimi deli četrtletno (8.096.25 rubljev), bodo izračuni videti takole:
Envend (1 kV) \u003d 36 313,92 - 8 096,25 \u003d 28 217.67 rubljev
Envend (2 kV) \u003d 3133.92 - 8 096,25 \u003d 28,127,67 rubljev
Envend (3 kV) \u003d 31 313.92 - 8 096.25 - 1 841.86 \u003d 26 375.81 rubljev
Envend (4 kV) \u003d 36 313.92 - 8 096.25 - 2 420.92 \u003d 25 796.75 rubljev
V tem primeru ni razlike od tega, kako boste plačali prispevke za sebe - eno plačilo ali enake dele ne bo varno.
Zdaj bomo spremenili pogoje zgleda z zmanjšanjem površine dvorane na 15 m2.
Izračunajte pripisani dohodek za prvo četrtletje:
VD \u003d 1 800 * (15 + 15 + 15) * 1,868 * 0,8 \u003d 121 046.4 rubljev
Recimo, da ste v prvem četrtletju že plačali vse zavarovalne premije, nato pa bo znesek davka na plačilo nič, saj:
18 156.96 - 32 385 \u003d - 14 228.04 rubljev
DR \u003d 121 046.4 rubljev
EnVd \u003d 121 046.4 * 15% \u003d 18 156.96 rubljev
Vse zavarovalne premije, ki smo jih že upoštevali 1 blok, plačilo za plačilo je 18.156.96 rubljev
Izračuni v 3 četrtletju:
Plačilo davka bo enaka 18.156.96 rubljev, saj nimamo ničesar za branje.
Propsos v PF \u003d (3 * 121 046,4 - 300 000) * 1% \u003d 631.39 rubljev
Izračuni za rezultate leta (4 četrtine): \\ t
VD \u003d 121 046.4 rubljev, UTII \u003d 1866.96 rubljev
Plačilo za plačilo:
18 156.96 - 631,39 \u003d 17 525.57 rubljev
Dodatek v PF \u003d (4 * 121046.4 - 300 000) * 1% - 631.39 \u003d 1 210.47 rubljev (ta znesek imate pravico, da se odšteje pri izračunu davka za 1. četrtletje naslednjega leta)
Sčasoma:
VD (na leto) je znašala 484 185.6 rubljev
Prispevki za sklade 32.385 rubljev - fiksno plačilo, 1.841,86 rubljev - 1% preseganja (631.39 rubljev, plačanih v tekočem letu, 1.210.47 rubljev - že v naslednjih).
Skupaj Envend (plačilo) \u003d 53 839,49 rubljev
V primeru, ko se plačila zavarovalnih premij zasežejo z enakimi deli četrtletno, bodo izračuni izgledali takole: \\ t
Envend (1 kV) \u003d 18 156,96 - 8 096,25 \u003d 10,060,71 rubljev
Envend (2 kV) \u003d 18 156,96 - 8 096,25 \u003d 10,060,71 rubljev
Envend (3 kV) \u003d 18 156,96 - 8 096,25 \u003d 10,060,71 rubljev
Envend (4 kV) \u003d 18 156.96 - 8 096.25 - 631.39 \u003d 9.425.32 rubljev
Skupni davek za leto bo v višini 39.607,45 rubljev, kar je manj kot pri plačanih zavarovalnih premijah za eno plačilo. Razlika je oblikovana zaradi dejstva, da moramo pri plačilu vseh prispevkov v prvem četrtletju, odšteti celoten znesek, plačan naenkrat, čeprav je znesek izračunanega davka manj. Posledično se izkaže, da ne bomo v celoti izkoristili možnosti odbitka, 14 228.04 rubljev smo preprosto požgani, namesto da bi se obračunala pozneje.
Predstavljajte si, da ste IP, ki zagotavljajo storitve pranja avtomobilov. Najeli ste 6 zaposlenih. Izračunajte davek za 1. četrtletje leta 2018. Osnovni donos na osebo je enak 12.000 rubljev. Fizični kazalnik je število zaposlenih skupaj s PI, je 7. K1 \u003d 1.868, K2 \u003d 0,8. Plačali ste za vaše zaposlene zavarovalne premije v višini 60.000 rubljev in del prispevkov zase v višini 8.096,25 rubljev.
VD \u003d 12 000 * (7 + 7 + 7) * 1,868 * 0,8 \u003d 376 588.8 rubljev
EnVd \u003d 376 588,8 * 15% \u003d 56 488.32 rubljev
Imate pravico do zmanjšanja davka na obseg zavarovalnih premij za delavce in zase, vendar ne več kot 50%. Skupni znesek prispevkov je znašal 68.096,25 rubljev, kar je več kot znesek izračunanega davka.
Torej, lahko zmanjšamo le za 56.488,32 * 50% \u003d 28 244.16 rubljev.
Envend (plačilo) \u003d 56 488.32 - 28 244,16 \u003d 28 244.16 rubljev
Dodatek v PF \u003d (376 588.8 - 300 000) * 1% \u003d 765.89 rubljev.
Za prevajanje in posredovanje poročil o UNVD priporočamo tudi uporabo storitev "moje podjetje". Hitro in enostavno je.
OP na UTII, bi moral zagotoviti izjave v skladu z izbranim davčnim režimom: \\ t
Organizacije na UNVD predstavljajo računovodska poročila.
Kar zadeva deklaracijo, obstaja ena odtenka: v načrtih davkov - da se spremenijo. Prikaže se nov 4 odsek, v katerem bo potrebno odražati stroške nakupa spletnega blagajnega registra, ustrezni niz se prikaže v 3. poglavju. Tudi manjše spremembe bodo na naslovni strani.
V nasprotnem primeru so zahteve za polnjenje deklaracije ostale enake: deklaracija je treba izpolniti brez blotov in napak, ki bi lahko spremenili znesek davka na plačilo. Lahko se prijavite tako v papirni in elektronski v inšpekcijskem pregledu na kraju registracije kot plačnika UTII.
O tem, kako primerjati davčne sisteme, da bi zakonito zmanjšali plačila proračuna pri poslovanju, preberite v članku. "In tisti, ki bodo še imeli vprašanja ali tiste, ki želijo dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno posvetovanje o obdavčitvi od 1C strokovnjakov:
Poenostavljeni davčni sistem, USN, poenostavljen - to je vse imena najbolj priljubljenih med malim in srednje velikim poslovanjem davčnega sistema. Privlačnost USN je pojasnjena kot majhna davčna obremenitev in relativna preprostost računovodstva in poročanja, zlasti za posamezne podjetnike.
Na naši storitvi lahko pripravite obvestilo o sprostitvi na prehod na USN (pomembne za leto 2019)
Poenostavljeni sistem združuje dve različni davčni možnosti, ki se razlikujejo v davčni osnovi, davčni stopnji in postopku za izračun davkov:
Ali je vedno mogoče reči, da je USN najbolj donosen in preprost sistem obdavčitve za računovodstvo? To je nedvoumno odgovoriti na to vprašanje, saj je možno, da v vašem določenem primeru poenostavljeno ne bo zelo donosno, in ne zelo enostavno. Vendar pa je treba priznati, da je USN fleksibilno in priročno orodje, ki vam omogoča, da prilagodite davčno breme podjetja.
Potrebno je primerjati davčne sisteme v več merilih, ki jih predlagamo, da na kratko na njih na kratko, kar upoštevamo značilnosti poenostavljenega davčnega sistema.
Govor tukaj ne le o plačilih proračunu v obliki davkov, ampak tudi o plačilih za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje delavcev. Takšne naštete se imenujejo zavarovalne premije, včasih pa so plačni davki (ki so napačni z vidika računovodstva, vendar je za tiste, ki plačajo te prispevke). Povprečno 30% zneskov, plačanih zaposlenim, in posamezni podjetniki so dolžni osebno našteti te prispevke.
Davčne stopnje za poenostavljeno so bistveno nižje od davčnih stopenj splošnega davčnega sistema. Za USN s predmetom "Prihodki" je davčna stopnja le 6%, od leta 2016 pa so regije prejele pravico do zmanjšanja davčne stopnje na prihodke UPN na 1%. Za USN s predmetom "Prihodki odhodki minus" je davčna stopnja 15%, vendar se lahko zmanjšajo z regionalnimi zakoni do 5%.
Poleg zmanjšane davčne stopnje imajo prihodki USN drugačno prednost - možnost enotnega davka na račun zavarovalnih premij, navedenih v istem četrtletju. Pravne osebe in posamezni podjetniki, ki delajo v tem načinu, lahko zmanjšajo en sam davek v višini do 50%. IP brez delavcev na USN lahko upošteva celoten znesek prispevkov, zaradi česar, z majhnimi dohodki, morda ne bo en sam davek za plačilo.
Na USN prihodkih minus Stroški se lahko upoštevajo naštete zavarovalne premije v izdatkih pri izračunu davčne osnove, vendar tak vrstni red izračuna velja tudi za druge davčne sisteme, zato se ne more šteti za določeno prednost poenostavljenega sistema .
Tako je USN zagotovo najbolj donosen davčni sistem za poslovnež, če se davki izračunajo na podlagi prejetih prihodkov. Manj ugoden, vendar le v nekaterih primerih, se lahko poenostavljen sistem primerja s sistemom ENVD za pravne osebe in OP ter glede stroškov patenta za posamezne podjetnike.
Pozornost vseh LLC na organizacijo USN lahko plača davke samo z negotovinskimi transferji. To je zahteva umetnosti. 45 davčnih podatkov Ruske federacije, v skladu s katerim se šteje, da je obveznost Organizacije za plačilo davka, ki se šteje, da je izpolnjena šele po predstavitvi banke plačilnega naloga. Plačajte davke v gotovini z denarnim minfinom. Priporočamo, da odprete račun ob ugodnih pogojih.
V skladu s tem merilom USN izgleda tudi privlačno. Davčna računovodstvo na poenostavljenem sistemu se izvaja v posebni knjigi Dohodek in izdatkov (KUDIR) Računovodska knjiga (prazna,). Od leta 2013 pravne osebe o poenostavitvi tudi računovodskih evidenc, IP nima take dajatve.
Za vas brez materialnih tveganj, da bi poskusili možnost računovodstva outsourcing in se odločiti, ali je primerna za vas, smo skupaj s podjetjem 1c pripravljeni zagotoviti naše uporabnike na mesec prostih računovodskih storitev:
Poročanje o USN je zastopana samo ena izjava, ki jo je treba predati rezultate leta do 31. marca za organizacije in do 30. aprila za IP.
Za primerjavo, plačnike za DDV, podjetja na skupnem davčnem sistemu in ENVP, pa tudi posamezni podjetniki za izjave o oddajanju v UTII Četrtletno.
To ne smemo pozabiti na USN, razen za davčno obdobje, tj. Koledarsko leto, obstajajo tudi obdobja poročanja - prvo četrtletje, polovica leta, devet mesecev. Čeprav se obdobje po njenih rezultatih imenuje poročanje, ni treba predati deklaracije o USN, vendar je treba izračunati in plačati predplačila v skladu z Cudir, ki se nato upošteva pri izračunu Enotni davek za leto (primeri z izračuni predplačil je naveden na koncu članka).
| Preberi več: |
Redko upošteva, vendar je utežni plus ureditve USN je tudi dejstvo, da davčni zavezanec v tem primeru ni treba dokazati veljavnosti in ustreznega dokumentarnega oblikovanja stroškov. Dovolj je, da odpravite prejete dohodek v Cudirju in do konca leta prenesete izjavo o USN, ne da bi se pojavile to zaostale plačila, kazni in kazni, in kazni zaradi rezultatov nekaterih stroškov. Pri izračunu davčne osnove v tem načinu se stroški sploh ne upoštevajo.
Na primer, spori z davčnimi organi o priznavanju stroškov pri izračunu davka na dohodek in veljavnost odškodnine prinašajo poslovneže celo najvišjemu arbitražnem sodišču (katere primere ne priznavajo davčnih organov za pitno vodo in toaletne potrebščine v pisarnah). Seveda bi morali davkoplačevalci o prihodkih USN minus odhodki potrditi tudi svoje stroške z ustrezno izvedenimi dokumenti, vendar so spori o njihovi veljavnosti tukaj opazno manj. Zaprto, t.j. Strogo definiran, seznam stroškov, ki jih je mogoče upoštevati pri izračunu davčne osnove, je podan v členu 346.16 davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Poenostavitve so bile srečne in v tem, da niso (razen DDV pri uvozu blaga v Ruski federaciji), davek, ki izzove tudi številne spore in je zapletena v upravi, tj. Obračunavanje, plačilo in vrnitev iz proračuna.
USN je veliko manj verjetno. V tem sistemu ni takih meril tveganja za inšpekcijske preglede, kot se odražajo v poročanju o izgubah pri izračunu davka na dohodek, visok odstotek odhodkov v dohodku podjetnika pri izračunu NFRL in znaten delež DDV za povračilo iz proračuna. Posledice terenske davčne revizije za podjetja se ne nanašajo na temo tega člena, ugotavljamo, da za podjetja, povprečna količina detekcij njegovih rezultatov ni milijon rubljev.
Izkazalo se je, da poenostavljeni sistem, zlasti varianta prihodkov USN, zmanjšuje tveganja davčnih sporov in izstopnih pregledov, kar je treba priznati kot dodatno prednost.
Morda je edini znaten minus USN omejiti krog partnerjev in kupcev tistih, ki jim ni treba upoštevati dohodnega DDV. Nasprotna stranka, ki dela z DDV, bo verjetno zavrnila delo s poenostavitvijo, če samo njegovi stroški DDV ne bodo izravnali z nižjo ceno vaših izdelkov ali storitev.
Če ste prešteli poenostavljen sistem, ki je ugoden in primeren za sebe, predlagamo z njim podrobneje, za katerega se obrnemo na prvotni vir, tj. Poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Začnimo se seznaniti z UKK s tistim, ki še vedno lahko uporabi ta davčni sistem.
Organizacije (pravne osebe) in IP (posamezniki) so lahko davkoplačevalci, če ne spadajo v spodnje omejitve, navedene spodaj.
Dodatna omejitev velja za že delovno organizacijo, ki se lahko premakne v poenostavljeni način, če je v skladu z rezultati 9 mesecev leta, v katerem predloži obvestilo o prehodu na USN, njen dohodek od prodaje in ne- Inženirski dohodek ni presegel 112,5 milijona rubljev. O posameznih podjetnikih se te omejitve ne uporabljajo.
Organizacije in posamezni podjetniki ni mogoče uporabiti:
USN prav tako ne velja za dejavnosti zasebnih notarjev, odvetnikov, ki so ustanovili odvetnike, druge oblike odvetnikov.
Da bi se izognili situaciji, v kateri ne boste mogli uporabljati UCN, smo pozorno, da izberete izbor OKVED kode za IP ali LLC. Če katera od izbranih kod ustreza zgoraj navedeni dejavnosti, potem davek ne bo dovolil poročati o tem. Za tiste, ki dvomijo v svojo izbiro, lahko ponudimo brezplačno izbiro OKVED kod.
Posebnost USN je možnost prostovoljne izbire davkoplačevalca predmeta obdavčitve med "dohodek" in "dohodek, zmanjšan za znesek stroškov" (ki se pogosteje imenujejo "prihodki minus odhodki").
Vaša izbira med objekti obdavčitve "Prihodki" ali "Prihodki minus Stroški" Davčni zavezanec se lahko opravi letno, ki je bil predhodno rekel davčnemu inšpektoratu do 31. decembra, namerava spremeniti predmet iz novega leta.
Opomba: Edina omejitev možnosti take izbire se udeležencem pogodbe o pogodbi o enostavnem partnerstvu (ali o skupnih dejavnostih), kot tudi pogodbo o upravljanju zaupanja premoženja. Predmet obdavčitve na USN za njih je lahko le "prihodki minus stroški".
Za predmet obdavčitve, "prihodki" davčne osnove priznavajo denarno izražanje dohodka, in za dohodek od minus odhodkov, davčna osnova je denarni izraz dohodka, zmanjšanega za znesek stroškov.
Členi od 346.15 do 346.17 Davčnega zakonika o Ruski federaciji so določili postopek za določanje in priznavanje prihodkov in odhodkov v tem načinu. Prihodki na USN priznavajo:
Stroški, pripoznani v poenostavljenem sistemu, so v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčna stopnja za različico prihodkov USN je na splošno enaka 6%. Na primer, če ste prejeli dohodek v višini 100 tisoč rubljev, bo znesek davka le 6 tisoč rubljev. V letu 2016 so regije prejele pravico do zmanjšanja davčne stopnje na USN prihodkih na 1%, vendar ne uporabljajo vse to pravico.
Običajna stopnja za OSN možnost "Dohodek minus Stroški" je enaka 15%, vendar lahko regionalni zakoni subjektov Ruske federacije zmanjšajo davčno stopnjo na 5%, da bi pritegnili naložbe ali razviti nekatere vrste dejavnosti. Če želite izvedeti, kako je stopnja veljavna v vaši regiji, je možno v davčnem inšpektoratu na kraju registracije.
Prvič registrirani IP na USN lahko dobite, tj. Pravica do dela v ničelni davčni stopnji, če je ustrezni zakon sprejet v njihovi regiji.
Kateri predmet izbrati: PRIHODKI USN ALI NAPENI PRIHODKI MINUS STROŠKI?
Obstaja precej pogojna formula, ki omogoča kaže, s katero stopnjo odhodkov znesek davka na prihodke UPN bo enak znesek davka na prihodke USN minus odhodki:
Prihodki * 6% \u003d (odhodki dohodka) * 15%
V skladu s to formulo bo znesek davka enak, ko so stroški 60% dohodka. Poleg tega bodo več odhodkov, manj davka za plačilo, tj. Z enakimi dohodki, bo bolj donosno za USN prihodke minus stroškov. Vendar ta formula ne upošteva tri pomembnih meril, ki lahko bistveno spremenijo izračunano davčno vrednost.
1. Priznavanje in obračunavanje izdatkov za izračun davčne osnove na USN prihodkih minus Stroški: \\ t
Izdatki na USN prihodkih minus Stroški morajo biti pravilno dokumentirani. Nepoznane stroške se ne bodo upoštevale pri izračunu davčne osnove. Za potrditev vsake potrošnje je treba plačati dokument o njenem plačilu (kot je prejem, izkaz računa, plačilni nalog, denarni račun) in dokument, ki potrjuje prenos blaga ali opravljanje storitev in opravljanje dela, tj. račun pri prenosu blaga ali akta za storitve in dela;
Zaprt seznam stroškov. Vsi stroški, celo pravilno okrašeni in ekonomsko razumni, bo mogoče upoštevati. Strogo omejen seznam odhodkov, pripoznanih za prihodke USN minus, so navedeni v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Poseben postopek za prepoznavanje nekaterih vrst stroškov. Torej, da se na računu USN prihodki, zmanjšali stroške nakupa blaga, namenjenega za nadaljnje izvajanje, nujno ne le za potrditev plačila tega blaga dobavitelju, ampak tudi za njihovo uresničitev s svojim kupcem (člen 346.17 Davčni kodeks Ruske federacije).
Pomemben trenutek - V okviru izvajanja se ne dejansko plača blago s strani vašega kupca, ampak le prenos blaga v njegovo premoženje. To vprašanje je bilo obravnavano v odločbi RF št. 808/10 od 29.06. 2010, v skladu s katerim "... davčna zakonodaja ne izhaja, da je pogoj za vključitev v vrednosti vrednosti pridobljenega in izvedenega blaga njihova plačila s strani kupca." Tako plačati za stroške nakupa proizvoda, namenjenega za nadaljnje izvajanje, bi se poenostavljena mora plačati ta izdelek, plačilo in izvajanje, tj. Prenesti na nepremičnino na vaš kupec. Dejstvo o plačilu kupec tega izdelka pri izračunu davčne osnove na prihodkih USN minus stroški vrednosti ne bodo imeli.
Še ena težka situacija je možna, če ste na koncu četrtine prejeli predplačilo od vašega kupca, vendar ni imel časa za prenos denarja na dobavitelja. Recimo, da je trgovina in mediacijsko podjetje na USN prejelo predplačilo 10 milijonov rubljev, od tega 9 milijonov rubljev. Potreben je seznam dobavitelja za blago. Če iz nekega razloga z dobaviteljem ni imel časa za plačilo v četrtletju poročanja, potem je glede na njegove rezultate treba plačati predplačilo, ki temelji na dohodku, ki ga je prejel 10 milijonov rubljev, tj. 1,5 milijona rubljev (z običajno stopnjo 15%). Ta znesek je lahko bistvenega pomena za plačnika USN, ki deluje s kupcem. V prihodnje, po pravilnem zasnovi, se bodo ti odhodki upoštevajo pri izračunu enotnega davka za leto, vendar je potreba po plačilu takih zneskov je lahko neprijetno presenečenje.
2. Sposobnost zmanjšanja enotnega davka na prihodke USN zaradi plačanih zavarovalnih premij. Zgoraj je že povedano, da je v tem načinu mogoče zmanjšati samega davka, v načinu ISN, minus Stroški, zavarovalne premije se lahko upoštevajo pri izračunu davčne osnove.
Primer ▼
3. Zmanjšanje regionalne davčne stopnje za USN prihodke minus odhodki od 15% do 5%.
Če je bil zakon o vzpostavitvi diferencirane davčne stopnje za davkoplačevalce, ki uporablja USN v letu 2019, je bil sprejet v vaši regiji, bo postal plus v korist OSN različico minus stroškov, nato pa je raven odhodkov je lahko še manj kot 60 %.
Primer ▼
Novo registrirane subjekte podjetniške dejavnosti (IP, LLC) lahko preklopijo na USN, predložijo obvestilo pravočasno, najpozneje 30 dni od datuma registracije države. Takšno obvestilo se lahko predloži tudi davčnemu inšpektoratu naenkrat z dokumenti za registracijo LLC ali registracijo OP. V večini inšpekcijskih pregledov se zahtevata dva primera obvestil, vendar nekateri IFTS zahtevajo tri. Ena kopija bo izdana nazaj z davčno inšpekcijsko oznako.
Če je v skladu z rezultati obdobja poročanja (davka) v letu 2019, dohodek davčnega zavezanca na USN presegel 150 milijonov rubljev, potem izgubi pravico, da uporabi poenostavljen sistem od začetka četrtine, v katerem je bil presežek dovoljen.
V naši službi lahko pripravite brezplačno obvestilo o prehodu na USN (pomembno za leto 2019):
Že delovni pravni subjekti in IP lahko preidejo na USN le od začetka novega koledarskega leta, za katerega je treba predložiti obvestilo najkasneje 31. decembra tekočega leta (obrazec za priglasitev je podoben zgoraj navedenim). Kar zadeva plačnika UTII, ki je prenehala izvajati določeno vrsto dejavnosti na dajatev, se lahko zaprosijo za USN in med letom. Pravica do takega prehoda daje odstavek 2 odstavka 2 člena 346.13 davčnega zakonika Ruske federacije.
Ugotovimo, kako pričakovati in plačati davek davkoplačevalcev na USN v letu 2019. Davek, ki se izplača poenostavljeno, se imenuje ena. Enotni davek nadomešča za podjetja, da plačajo davek na dohodek, davek na nepremičnine in. \\ T Seveda to pravilo ne izhaja brez izjeme:
Za IP en davek nadomešča NDFL iz podjetniške dejavnosti, DDV (razen DDV pri uvozu na ozemlje Ruske federacije) in davka na nepremičnine. IP lahko dobi oprostitev plačila davka na nepremičnine, ki se uporablja v podjetjih, če se obrnejo na ustrezno vlogo za svoj davčni pregled.
Ker smo že ugotovljeni, je izračun enega samega davka razlikuje od prihodkov USN in USN prihodkov minus odhodkov po svoji ponudbi in davčni osnovi, vendar so enaki zanje.
Davčna doba za izračun davka na USN je koledarsko leto, čeprav je mogoče o tem govoriti le pogojno. Dolžnost plačila davkov ali predplačil, nastane v skladu z rezultati vsakega obdobja poročanja, ki je četrtletje, pol leta in devet mesecev koledarskega leta.
Čas plačila predplačil za enkratni davek je naslednji: \\ t
Enotni davek se izračuna ob koncu leta ob upoštevanju vseh že ugodnih plačil. Obdobje plačila davka na USN konec leta 2019:
Za kršitev časovnega razporeditve plačila predplačil za vsak dan zamude se kazni zaračunajo v višini stopnje refinanciranja 1/300 centralne banke Ruske federacije. Če sam davek sam ne bo naveden za leto, bo dodatno kazni v višini 20% neobveznega zneska davka.
Izračunajte na en sam davek s povečanjem, t.e. Povzema rezultat od začetka leta. Pri izračunu predplačila na rezultatih prvega četrtletja morate izračunano davčno osnovo pomnožiti za davčno stopnjo in plačati ta znesek do 25. aprila.
Glede na predplačilo v prvi polovici leta potrebujete davčno osnovo, pridobljeno iz prvih 6 mesecev (januar-junij), pomnožimo z davčno stopnjo in iz tega zneska, da se odštejemo že plačano predplačilo za prvo četrtletje. Preostanek je treba prenesti v proračun do 25. julija.
Izračun predudarja za devet mesecev je podoben: davčna osnova, izračunana v 9 mesecih od začetka leta (januar-september), se pomnoži z davčno stopnjo, pridobljeni znesek pa se zmanjšuje na že izplačanih napredka za prejšnje tri in šest mesecev. Preostali znesek je treba plačati do 25. oktobra.
Konec leta izračunamo en sam davek - davčna osnova se pomnoži z davčno stopnjo za davčno stopnjo, iz nastalega zneska bomo odšteli vsa tri predplačila in naredila razliko v času do 31. marca (za Organizacije) ali do 30. aprila (za IP).
Posebnost izračuna predplačil in enotnega davka na prihodke USN je sposobna zmanjšati izračunana plačila na zneske zavarovalnih premij, navedenih v četrtletju poročanja. Podjetja in IPS, ki imajo delavce, lahko zmanjšajo plačilna plačila do 50%, vendar le v višini prispevkov. IP brez delavcev lahko zmanjša davek na celoten znesek prispevkov, brez omejitev v 50%.
Primer ▼
IP Aleksandrov na USN prihodkih, ki niso zaskrbljeni, prejel dohodek 1 blok 150.000 rubljev. In marčevske zavarovalne premije zase v višini 9.000 rubljev. Predplačilo na 1 kvadrat. To bo: (150.000 * 6%) \u003d 9.000 rubljev, vendar se lahko zmanjša za znesek plačanih prispevkov. To je v tem primeru, da se predplačilo zmanjša na nič, zato ga ni treba plačati.
V drugem četrtletju je bil prejet prihodek 220.000 rubljev in v pol leta, tj. Od januarja do junija je skupni znesek dohodka znašal 370.000 rubljev. Prispevki za zavarovanja v drugem četrtletju, podjetnik je plačal tudi v višini 9.000 rubljev. Pri izračunu predplačila v prvi polovici leta se je treba zmanjšati na prispevke, plačane v prvem in drugem četrtletju. Upoštevajte predplačilo za prvo polovico leta: (370 000 * 6%) - 9.000 - 9 000 \u003d 4 200 rubljev. Plačilo je bilo navedeno pravočasno.
Dohodek podjetnika za tretje četrtletje je znašal 179.000 rubljev, zavarovalne premije pa je v tretjem četrtletju 10.000 rubljev plačal. Pri izračunu predplačila za devet mesecev najprej upoštevamo dohodek od začetka leta: (150.000 + 220.000 + 179.000 \u003d 549.000 rubljev) in ga pomnožite za 6%.
Nastali znesek, ki je enak 32.940 rubljev, ki je zmanjšal vse plačane zavarovalne premije (9.000 + 9.000 + 10.000 \u003d 28.000 rubljev) in na predplačila, naštetih na podlagi druge četrtine (4.200 rubljev). Skupaj, znesek predplačila za prvih devetih mesecev bo: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 rubljev).
Do konca leta je IP Alexandrov zaslužil še 243.000 rubljev, njegov skupni letni dohodek pa je znašal 792.000 rubljev. Decembra je regiral preostali znesek zavarovalnih premij 13.158 rubljev *.
* Opomba: V skladu s pravili za izračun zavarovalnih premij, ki veljajo v letu 2019, so prispevki MP za sebe 36.238 rubljev. Plus 1% dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 rubljev.). Hkrati se lahko na koncu leta plača 1% dohodka, do 1. julija 2020. V našem primeru je PI plačal celoten znesek prispevkov v tekočem letu, da bi lahko zmanjšal enoten davek na rezultate leta 2019.
Izračunajte letni enotni davek na UCN: 792 000 * 6% \u003d 47 520 rubljev, vendar med letom predplačila (4.200 + 740 \u003d 4,940 rubljev) in zavarovalne premije (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13 158 \u003d 41 158 .).
Znesek enega samega davka za leto bo: (47,520 - 4.940 - 41 158 \u003d 1 422 rubljev), to pomeni, da je bil sam davek skoraj popolnoma zmanjšan za zavarovalne premije, ki so bile plačane zase.
Postopek za izračun predplačil in davčnih stopenj z USN prihodki minus odhodki so podoben prejšnjemu zgledu z razliko, da se dohodek lahko zmanjša na proizvedene stroške, davčna stopnja pa bo drugačna (s 5% na 15% v različnih regijah ). Poleg tega zavarovalne premije ne zmanjšujejo izračunanega davka, temveč se upoštevajo v skupnem znesku stroškov, zato ni smiselno, da se osredotoči nanje.
✐Primer ▼
Naredili bomo četrtletne prihodke in odhodke družbe Spring LLC, ki delujejo v načinu USN prihodke minus stroškov, na tabelo:
Predplačilo v skladu z rezultati prvega četrtletja: (1000 000 - 800 000) * 15% \u003d 200.000 * 15% \u003d 30 000 rubljev. Plačilo je bilo plačano pravočasno.
Na polovico izračunamo predplačilo na polovico: dohodki z rastočim rezultatom (1.000.000 + 1.200.000) minus Stroški rastočega izida (800.000 +900 000) \u003d 500.000 * 15% \u003d 75 000 rubljev minus 30 000 rubljev. (plačano predplačilo za prvo četrtletje) \u003d 45 000 rubljev, ki so bili plačani do 25. julija.
Predplačilo za 9 mesecev bo: prihodki z vse večjim rezultatom (1.000.000 + 1.200,000 + 1 100 000) minus odhodki z vse večjim rezultatom (800.000 +900,000 + 840.000) \u003d 760.000 * 15% \u003d 114.000 rubljev. Od tega zneska izhajamo iz predplačil za prvo in drugo četrtletje (30 000 + 45.000) in dobimo predplačilo za 9 mesecev, ki je enako 39.000 rubljev.
Za izračun enotnega davka za leto, povzemamo vse prihodke in odhodke:
prihodki: (1 000 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1.400.000) \u003d 4.700 000 rubljev
stroški: (800.000 +900 000 + 840.000 + 1 000 000 000) \u003d 3,540,000 rubljev.
Menimo, da davčna osnova: 4 700 000 - 3.540.000 \u003d 1 160 000 rubljev in pomnožimo po davčni stopnji 15% \u003d 174 tisoč rubljev. Iz te številke izplačamo predplačila (30 000 + 45 000 + 39,000 \u003d 114.000), preostali znesek 60 tisoč rubljev in bo vsota enotnega davka, da plača v letu.
Za davkoplačevalce na USN prihodkih minus odhodki, je še vedno dolžnost izračuna minimalnega davka v višini 1% zneska prejetih dohodka. Izračuna se le do konca leta in se izplača le v primeru, ko je davčni obračun v običajni osnovi manjši od najmanjšega ali odsotnosti (po prejemu izgube).
V našem primeru bi lahko minimalni davek znašal 47 tisoč rubljev, vendar je spomladanska LLC plačala skupaj enkratni davek v višini 174 tisoč rubljev, ki presega ta znesek. Če je bil en sam davek za leto, ki ga izračuna zgoraj navedena metoda, manjša od 47 tisoč rubljev, bi morala plačati minimalni davek.
Poleg splošnega davčnega režima imajo podjetniki pravico, da izberejo enega od posebnih, na primer, USN. Čeprav poenostavljeni sistem nadomesti tudi več davkov, plačanih na celotnem načinu, ne odpravlja obveznosti podjetnika, da izračuna in odšteje en sam davek.
Iz pravilnega izračuna enotnega davka, kot tudi pravočasno plačilo in poročanje, je prihodnja dejavnost podjetja je v veliki meri odvisna. To je vredno vedeti, kako prešteti davek, kot tudi, kakšne načine plačati.
USN je eden najbolj znanih in priljubljenih davčnih režimov med predstavniki malih in srednje velikih poslov. Z drugimi posebnimi sredstvi se lahko kombinirate. Vendar pa skupna uporaba splošnega režima z USN ni dovoljena. Kako potekala. Če želite iti v ta način, mora biti podjetnik ali LLC izpolnjeval nekatera merila:
Omejitve prehoda na USN skrb in vrsto dejavnosti podjetja. Za takšne predmete, kot so notarji, odvetniki, predstavniki iger na srečo, tuje in proračunske organizacije, prehod na poenostavljen sistem ni zagotovljen.
Z davkoplačevalci USN plačajo en davek, ki nadomešča več drugih:
To je mogoče storiti takoj v fazi registracije družbe ali po začetku aktivnosti. V slednjem primeru se vloga za davek predloži do 31. decembra, prehod na USN pa se izvaja od začetka novega koledarskega leta.
Lahke dejavnosti na USN se nanašajo na ne le zamenjavo z enim samim davkom na več različnih, temveč tudi poenostavitev računovodstva. Pravilno izračunati davek in prenesti deklaracijo, ni potrebe po sestavi kompleksnih objav in izvedejo niz izračunov.
Za to morate samo poznati znesek vseh prejetih dohodkov in nastalih stroškov za obdobje poročanja. Ti zneski so prikazani v posebni knjigi prihodkov in odhodkov - lahko se izvede tako na posebnih praznih in elektronski obliki.
Posebni postopek za izračun davčne osnove je odvisen od izbire davčnega objekta.
Pravica izbire ostaja za vsakega podjetnika, razen udeležencev v pogodbi o upravljanju zaupanja lastnine ali preprosto partnerstvo. Vsako leto lahko spremenite predmet obdavčenja - v enem davčnem obdobju ostaja nespremenjen.
Tabela prikazuje glavne prednosti enega davka z USN
Obstajata dve glavni finančni kategoriji, ki se uporabljajo pri določanju davčne osnove:
dohodek- To je denarni rezultat, pridobljen iz izvajanja glavnih proizvodnih in drugih poslovnih operacij. Za izračun davčne osnove se uporabljajo takšne vrste prihodkov: \\ t
Vse dohodek se določijo in seštejejo na podlagi ustrezne dokumentacije, ki potrjuje potrdilo. Hkrati se denar, pridobljen v različni valuti (na primer, rubljev, dolarjev in evrov), še vedno upoštevajo skupaj.
Stroškov - To so dejansko proizvedeni stroški podjetja, katerega namen je izvajanje svojih dejavnosti in prejema dohodka. Bodite prepričani, da jih zahtevate utemeljene in potrjene dokumentirane.
Vsi obstoječi stroški, ki jih je mogoče upoštevati pri obdavčitvi, so razvrščeni na določen seznam. Zaprto je, to je le odhodki s tega seznama, ki se uporabljajo pri določanju davčne osnove.
Strokovnjak govori o načelih in postopku za izračun davka v tem videoposnetku:
Splošna formula za izračun enega samega davka je ta:
Davek \u003d Davčna stava * Davčna osnova
Odvisno od tega, kateri postopek izračuna se izbere, se bo davčna stopnja in baza razlikujejo. Obstajata dve glavni metodi za izračun enotnega davka:
Vsaka metoda ima svoj postopek ponudbe in izračuna. Podjetniki lahko vsako leto uporabljajo različne načine vnaprej (do konca leta poročevalskega leta), in obveščajo o nameri davčnemu organu.
Pri izbiri kot davčne osnove je kategorija "Prihodki" velikost stopnje 6%, njegovo zmanjšanje iz kakršnega koli razloga pa ni zagotovljeno. Izračuni se izvajajo z metodo rastočega rezultata:
Ob koncu leta se celotni davek izračuna za celotno obdobje, prihodki pa se v celoti izvajajo v celoti za leto. Pomembna točka je datum prejema gotovine - le tiste zneske, prejete za izračun v določenem koledarskem letu.
Hkrati pa datum sklepanja pogodbe ali trenutka dejanskega prenosa izdelkov ni pomemben.
Pri izračunu dohodka je potrebno ne le, da povzamemo vse dokumentirane zneske denarja, temveč tudi odštevanje nekaterih stroškov. Tej vključujejo:
Upoštevajte, da bodo ti stroški popolnoma možni le, če njihov znesek ne presega 50% dohodka. Če gre za več, potem se lahko polovica odšteje od dohodka, in od preostalega pomena, da že določi davek.
Obdobje poročanja za izračun enega samega davka je 3 mesece, Zato mora vsake četrtletja plačati svoj znesek in ustrezno predplačila. Za plačilo je določen rok - najkasneje do 25. v mesecu, ki sledi koncu vsakega obdobja poročanja (april, julij, oktober in januar).
Diagram prikaže model enega samega davka z USN
Davčna osnova je opredeljena kot razlika med vsemi dokumentiranimi dohodki in odhodki, davčna stopnja pa je določena na 15%. Vendar pa se lahko na vsakem ozemlju lokalne organe vzpostavijo lokalnim oblastem - v višini od 5 do 15%.
Za izračun davka treba je določiti davčno osnovo: vzeti iz vseh dohodkovnih stroškov. Nato je nastala številka pomnožena z uveljavljeno obrestno mero. V prvem četrtletju je treba pridobljeno vrednost v celoti plačati in za poznejše - z odbitkom preteklih predplačil.
Trajanje davčnega obdobja z USN je enako eno koledarsko leto. To pomeni, da je na koncu vsakega leta potrebno ne le za izračun davka za celo leto, temveč tudi, da prenese deklaracijo. Enotni davek za celo leto se izračuna podobno kot četrtletno - od zneska vseh prejetega dohodka, prejetih v letu, so vsi nastali stroški odvzeti.
Končna vrednost se pomnoži z davčno stopnjo in zmanjšuje znesek predhodno naprednih predplačil (za 3, 6 in 9 mesecev).
Če stroški obdobja poročanja presegajo dohodek, podjetnik ni izvzet iz plačila enotnega davka. V tem primeru morate narediti minimalno plačilo davka - v višini 1% zneska dohodka. Da bi plačal ta davek, se isto obdobje določi kot za deklaracijo. Pri izračunu minimalnega davka lahko preučite predhodno napredna plačila popolna in zmanjšati končno vsoto na njihovo vrednost.
Izračun in plačilo enega samega davka sta prikazana v tej obliki poročanja kot izjavo o USN. Ker je davčno obdobje eno leto, je deklaracija predana le enkrat. Zakonodaja vzpostavlja ročne roke za poročanje, ki se razlikujejo glede na vrsto davčnega zavezanca: \\ t
Navedite izjavo v predpisanem roku, je v davčnem organu, ki se nahaja na kraju registracije podjetja ali IP. Za najem tega poročila v papirni in v elektronski obliki (obvezna zahteva od leta 2015).
Takšno dejstvo ne vpliva poročanja, kot pomanjkanje dejavnosti in neupoštevanja dohodka. Tudi v takih situacijah je potrebno darovati ničelno izjavo.
Ko podjetnik dela na poenostavljenem davčnem sistemu njegova dolžnost je plačati en sam davek In letno predajo potrebnega poročanja. Vsak od teh operacij zagotavlja svoj postopek za izvedbo mejnega obdobja. Skladnost s temi roki in drugimi uveljavljenimi zahtevami je jamstvo za uspešno delo podjetja na USN.
Enotni davek za OP je poseben preferencialni sistem, ki nadomešča več plačil v proračun. Vloga ne samo poenostavlja poročanje, ampak tudi zmanjšuje finančno breme. Nepravilno izbrana oblika obdavčitve lahko privede do impresivnih izgub, zato bi moral OP vedeti, ali je prehod na en sam davek na voljo in kakšna plačila se pojavljajo v obveznem.
Kateri prispevki in davki so neizogibni za plačilo posameznega podjetnika? Osnove, ki urejajo obdavčitev OP, določajo davčni zakonik Ruske federacije.
Vsa plačana plačila proračunu so pogojno razdeljena na 4 kategorije:
Posamezni podjetniški podjetnik je dolžan plačati prispevke v proračun:
Prispevki na seznamu plačajo podjetniki, ki delajo sami, to je tisti, ki nimajo zaposlenih.
Od leta 2013 je bil uveden koncept preferencialnega obdobja, v skladu s katerim je oprostitev plačila pridobljena z IP, ki ne vodijo dejavnosti za enega od razlogov:
Da bi izkoristili ugodnosti, je treba obrnite na organe FIU na kraju stalnega prebivališča z dokumenti o izjavi in \u200b\u200bpotrditvi. Toda to ne bo osvobodilo posameznega davka ali stroškov patenta.
Podjetniki, ki so štrlijo s strani delodajalca, poleg edinih prispevkov, morajo plačati prispevke zaposlenim.
Razdeljeni so na več kategorij zavarovanj:
Za 13% zaslužka zaposlenih mesečno.
Poleg tega se lahko davki izvedejo v proračun: \\ t
Od začetka leta 2019 je predvidena raven minimalne ravni plač, ki bo povečala znesek plačil proračunu.
Zakonodaja Ruske federacije je podjetnikom na voljo pet vrst obdavčitve: glavni sistem ali eden od posebnih načinov.
V primeru, ko IP ni prehoda na enega od strokovnjakov, se samodejno pridruži skupni davčni sistem, ki vključuje:
Dvomi, če je IP davek na dobiček, če je na OSN, je mučen s številnimi lastniki podjetij za začetnike. Davek na dobiček v letu 2019 po stopnji 13% za II bo ostal NDFL. To je pojasnjeno z dejstvom, da je OP fizični in ne pravna oseba. Davek od dobička IP 2019 bo pustil nespremenjen.
Uporaba OSN-a ni vedno priročna za posamezne podjetnike, saj se vsak davek izplača ločeno, in zahteve za dostavo stroga poročila. Samodejno pade pod večinoma registrirani IP, ki ni veljal za izbiro enostavnejšega režima. Izjava o davek od dohodka na OP temelji na podlagi enkrat na leto, DDV je četrtletno. Predplačila so predmet mesečnega plačila.
Vzdrževanje davčnih in računovodskih poročil o OSR zahteva resno znanje in spretnosti strokovnih računovodje. Podobna oblika je koristna za trgovce, ki načrtujejo velik promet ali sodelovanje z velikimi segmentnimi podjetji.
Namen ustvarjanja davčne kompresodacije je bila poenostavitev interakcije OP in davčnih organov.
Razviti so bili naslednji obrazci:
Načini zagotavljajo poseben postopek za izračun davkov in pristojbin. Prehod na enega od oblik je dovoljen le z obveznimi merili.
Izbira je na voljo s SP, ki so edini udeleženec podjetja in tisti, ki imajo zaposlene.
USN znižuje davčno obremenitev zaradi razpoložljivih stopenj.
Podjetniki, ki ustrezajo merili, lahko gredo na USNS:
Plačniki niso oproščeni prevoza in zemljišč.
Poenostavljeni davčni sistem ali ljudje "poenostavljene" ponujajo dve možnosti za plačila davkov: na podlagi obsega letnega dohodka ali zneska dohodka nad stroški.
Na podlagi tega dva načina izračunavanja:
Po pisanju enotnega davka z PI, se lahko preostala sredstva prikažejo na kartici ali oddajajo z blagajno, davek na dohodek ne bo odpisan.
Te stopnje so najvišje. Najmanjša velikost je 1 in 5 odstotkov. Predmeti SSIN bi morali prispevati štirikrat na leto: po koncu prvih treh četrtin v obliki predplačil, v četrtem - končni znesek. Zahtevana izjava. Poleg tega, OP na "poenostavitvi", od leta 2013, je dolžan ohraniti računovodstvo.
Ohranjanje računovodstva dohodka je potrebno v knjigi dohodkovnih in IP stroškov na USN. Dodatni davek na dohodek manjka
Patent (PSN) bo zmanjšal znesek obdavčitve po eni od dovoljenih dejavnosti za obdobje 30 koledarskih dni do 12 mesecev. Nadomešča vse glavne vrste davkov in osvoboditve vodenja. Uveljavljena davčna stopnja je 6% možnega načrtovanega letnega dohodka dejavnosti. Ureja število dovoljenih dejavnosti davčnega zakonika Ruske federacije, in sicer čl. 346.43. Seznam lahko razširi lokalne oblasti. Daje patent, vzpostavlja stopnjo dohodka in seznam dovoljenih področij regionalnih FTS. Patent se lahko uporablja v agregatu z drugimi oblikami obdavčenja ali v eni sami obliki. Znesek plačil je odvisen od obdobja uporabe PSNS: manj kot 6 mesecev. - Enkrat, več - dvakrat (predplačilo 90 dni in celoten znesek do konca konca).
Prehod na patent je možen za tiste IP, ki ustrezajo meril: \\ t
Koliko je patent, je enostavno izračunati: morate pomnožiti "potencialna velikost dohodka" za 6%. Drug način: Pojdite na spletno mesto FTS in uporabite javno dostopni kalkulator. Nemogoče je zmanjšati stroške na račun plačanih zavarovalnih premij, vendar je predvidena zmanjšana stopnja prispevka za zaposlene. Podjetniki lahko imajo več patentov.
Prehod je možen kadar koli med letom, v skladu z merili.
Ukrep patenta velja samo za eno od dejavnosti in ozemlja predmeta Ruske federacije, ki je navedena v njem. O vsaki novi vrsti dejavnosti ali spremenite ozemlje, ki ga morate dobiti patent.
Envend se ne uporablja povsod, temveč le v okviru panog, ki ga določa davčna zakonodaja in občinske oblasti. Slednje lahko ta seznam prilagodi po lastni presoji. Ta vrsta enotnega davka od leta 2013 uporablja PI na prostovoljni osnovi.
Nadomešča davke:
Ne zahteva računovodstva, se lahko uporablja v povezavi z drugimi oblikami obdavčitve, na primer, OSN, USN. Osnova je "super dohodek", ki je predpisan plačilu občinske tvorbe, izhodiščne vrednosti. Dejansko prejeto. Izračun se izvaja z množenjem fizičnega kazalnika (na primer število zaposlenih) na stopnjo dohodka v denarnem pomenu, ob upoštevanju značilnosti regije.
Treba je plačati četrtletno poročanje z isto periodičnostjo. Ustreza kategorijam IP, katerih dohodek je stabilen in stabilen. Plačniki ENVD lahko zmanjšajo znesek plačila vrednosti zavarovalnih premij za zaposlene, vendar ne več kot 50% zneska. Če IP nima najetnega osebja, je znesek upada omejen z vrednostjo pristojbine zase. Največje število zaposlenih, da nadaljuje delo na UNVD - 100 ljudi. Prav tako obstajajo omejitve za nakupovalno območje - ne več kot 150 kvadratnih metrov. m.
Poročanje se predloži v obliki deklaracije ENVD organom na kraju poslovanja, razen nekaterih dejavnosti: tovor ali potniški promet, dostavo ali poštna trgovina. Za njih je dostava poteka na kraju registracije ali lokacije. Osebno ga je mogoče predložiti prek pravnega zastopnika, pošiljanje ali prek interneta.
Predplačila so odsotna. Obdobje plačila na 25. dan v mesecu, ki sledi četrti poročanja.
ESHN ali enojna kmetijska. Davek je namenjen podjetnikom, ki izvajajo proizvodnjo bodisi realizacijo kmetijskih proizvodov, kot tudi ukvarjajo z ribištvom. Zasnovan je bil za podporo kmetijstvu države in spodbujanje rasti kmetijskih in osebnih kmetij. Obiščite to obliko, če je razmerje med dohodki iz kmetijstva do prihodkov iz drugih dejavnosti 70/30. Plačila se izvajajo dvakrat letno: predujmi v prvi polovici leta in do 31.03 - letni obseg. Davčna stopnja OP na ECN je 6%. Izračun se izvaja v skladu s formulo: (skupna velikost dohodka - skupni znesek odhodkov) x 6%.
Obrazec je prepovedan za naslednje kategorije plačnikov:
ESCHN nadomešča:
ESCHN plačniki niso dolžni plačati minimalnega davka na nepredprotljivost.
Poleg uporabe prednosti posameznega davka za IP je na voljo možnost združevanja dvosmernih oblik obdavčitve. Prihranki se dosežejo zaradi izračuna ocenjenega plačilnega tovora in dela na vsaki od trenutnih dejavnosti na ustreznem načinu. Kombinacija obrazcev je dovoljena v primerih, ko se podjetje izvaja na različnih objektih.
Dopustne kombinacije:
Združevanje USN - EsHN in USN - OSN je prepovedano. V kombinaciji se upoštevajo vse dohodke, če podjetnik vodi več dejavnosti.
Če želite izbrati najprimernejšo obliko enotnega obdavčevanja, je treba analizirati:
Za končno izbiro je vredno primerjati več oblik.
Ne glede na obliko obdavčevanja, ki jo izbere podjetnik, se je treba spomniti na potrebo po pravočasnem prispevku. Za kršitev rokov so podane kazni v obliki kazni.
