Obdavčitev prodaje delnic
Znesek dohodka od prodaje (prodaje) delnic je obdavčen z dohodnino in se lahko zmanjša za znesek dejansko nastalih in dokumentiranih stroškov, povezanih s pridobitvijo, hrambo in prodajo teh vrednostnih papirjev.
Določitev davčne osnove, obračun in plačilo dohodnine od poslov z vrednostnimi papirji imajo nekatere značilnosti, o katerih bomo govorili v tem članku.
Splošna pravila o delnicah kot eni od vrst vrednostnih papirjev so opredeljena v členih 142-147 in 149 Civilnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: Civilni zakonik Ruske federacije) in so podrobno opisana v Zveznem zakonu št. 39-FZ z dne 22. aprila 1996 "O trgu vrednostnih papirjev" (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 39-FZ), katerega predmet urejanja so razmerja, ki izhajajo iz izdaje in obtoka lastniških vrednostnih papirjev, ne glede na vrsto izdajatelja, ko so drugi vrednostni papirji v obtoku v primerih, ki jih določajo zvezni zakoni, pa tudi posebnosti ustvarjanja in dejavnosti dragocenih papirjev poklicnih udeležencev na trgu.
Delnica je izdajni vrednostni papir, ki zagotavlja pravice njenega lastnika (delničarja) do prejema dela dobička delniške družbe v obliki dividend, do sodelovanja pri upravljanju delniške družbe in do delniškega deleža. premoženja, ki je ostalo po njegovi likvidaciji. Delnica je imenski vrednostni papir (2. člen zakona št. 39-FZ).
Registrirani izdajni vrednostni papirji se lahko izdajo samo v nedokumentarni obliki, razen v primerih, ki jih določajo zvezni zakoni (člen 16 zakona št. 39-FZ).
Pravice imetnikov lastniških vrednostnih papirjev brezdokumentarne oblike izdaje se potrjujejo v sistemu vodenja registra - z vpisi na osebne račune pri registrarju oziroma, v primeru vpisa pravic do vrednostnih papirjev v depozitarju, z vpisi na depo. račun v depozitarjih (člen 28 zakona št. 39-FZ).
Pravica do vpisanega brezdokumentarnega vrednostnega papirja preide na pridobitelja, tudi v primeru obračunavanja pravic do vrednostnih papirjev pri osebi, ki opravlja depozitarno dejavnost - od trenutka, ko se vpiše dobropis na depo račun prevzemnika (2. odst. 29. člen zakona št. 39-FZ).
Odstavek 2 člena 44 zveznega zakona št. 208-FZ z dne 26. decembra 1995 "O delniških družbah" (v nadaljnjem besedilu: zakon št. 208-FZ) določa obveznost družbe, da zagotovi vzdrževanje in shranjevanje registra. delničarjev družbe v skladu s pravnimi akti Ruske federacije od trenutka registracije državne družbe. Po 3. odstavku istega člena je lahko družba oziroma vpisnik imetnik registra delničarjev družbe. V družbi z več kot 50 delničarji mora biti vpisnik imetnik registra delničarjev družbe.
Predmet obdavčitve dohodnine na podlagi člena 209 poglavja 23 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: Davčni zakonik Ruske federacije) je dohodek, ki ga prejmejo davčni zavezanci:
- iz virov v Ruski federaciji in (ali) iz virov zunaj Ruske federacije - za posameznike, ki so davčni rezidenti Ruske federacije;
– iz virov v Ruski federaciji – za posameznike, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije.
Dohodek, prejet od prodaje delnic v Ruski federaciji, ki so v lasti manj kot pet let, je predmet obdavčitve dohodnine, kar izhaja iz pododstavka 5 odstavka 1 člena 208 in odstavka 17.2 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Naj spomnimo, da se za vrednostne papirje, ki so jih davkoplačevalci pridobili od 1. januarja 2011, uporabljajo določbe 17.2 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Tako je od leta 2016 možna oprostitev obdavčitve dohodkov od prodaje vrednostnih papirjev. Dohodek od prodaje vrednostnih papirjev, pridobljenih pred 1. januarjem 2011, je obdavčen po ustaljenem postopku. (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 30. junija 2011 št. 03-04-05 / 3-461, z dne 25. marca 2011 št. 03-04-05 / 3-184).
Značilnosti določanja davčne osnove, obračunavanja in plačila davka na dohodek iz poslovanja z vrednostnimi papirji določa člen 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Po 1. odstavku omenjenega člena se pri ugotavljanju davčne osnove za posle z vrednostnimi papirji upoštevajo dohodki, prejeti iz poslov:
– z vrednostnimi papirji, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev (v nadaljnjem besedilu: vrednostni papirji, s katerimi se trguje na OSM);
– z vrednostnimi papirji, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev (v nadaljnjem besedilu: vrednostni papirji, s katerimi se ne trguje na OSM).
Hkrati se dodelitev vrednostnih papirjev tistim, ki krožijo in ne krožijo na OSM, izvede na dan prodaje vrednostnega papirja (odstavek 1.1 člena 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vrednostni papirji, ki krožijo na OSM, vključujejo vrednostne papirje, za katere se izračuna tržna kotacija (4. točka člena 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tržna kotacija vrednostnega papirja pomeni:
– tehtana povprečna cena vrednostnega papirja za transakcije, opravljene v enem trgovalnem dnevu prek ruskega organizatorja trgovanja na trgu vrednostnih papirjev, vključno z borzo (za vrednostne papirje, s katerimi je tak organizator trgovanja sprejet v trgovanje na trgu vrednostnih papirjev, borzi);
– končna cena vrednostnega papirja, ki jo izračuna tuja borza za posle, sklenjene v enem trgovalnem dnevu preko te borze (za vrednostne papirje, sprejete v trgovanje na tuji borzi).
Ker od ruskega organizatorja trgovanja na trgu vrednostnih papirjev, vključno z borzo (končna cena vrednostnega papirja, ki jo izračuna tuja borza), na dan njegove prodaje ni podatkov o tehtani povprečni ceni vrednostnega papirja, tržna kotacija se prizna kot tehtana povprečna cena (končna cena), ki prevladuje na datum najbližje trgovalne seje, ki je potekala pred datumom ustreznega posla, če se je s temi vrednostnimi papirji trgovalo vsaj enkrat v zadnjih treh mesecih (člen 4.1 čl. 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte, da v skladu z odstavkom 2 postopka, odobrenega z odredbo FFMS Rusije z dne 9. novembra 2010 št. 10-65 / pz-n "O odobritvi postopka za določanje tržne cene vrednostnih papirjev, poravnava cena vrednostnih papirjev, kot tudi najvišja omejitev za nihanja tržne cene vrednostnih papirjev za namene poglavja 23 Davčnega zakonika Ruske federacije" (v nadaljnjem besedilu: Postopek št. 10-65/pz-n), ta postopek se uporablja v primerih, ko postopek za določanje tržne cene vrednostnega papirja, ki kroži na organiziranem trgu vrednostnih papirjev, ni predviden v členih 212 in 214.1 NK RF.
Ker je postopek za določanje tržne kotacije in tehtane povprečne cene vrednostnih papirjev določen v členih 4 in 4.1 člena 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, se postopek št. 10-65/pz-n za te namene ne uporablja. o uporabi člena 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Torej, če se tržna kotacija izračuna za vrednostni papir, ki ga je ruski organizator trgovanja sprejel v trgovanje na trgu vrednostnih papirjev, tudi na borzi, vendar tehtane povprečne cene ni mogoče določiti v skladu z odstavkoma 4 in 4.1 člena 214.1. Davčni zakonik Ruske federacije, tega vrednostnega papirja ni mogoče razvrstiti kot vrednostne papirje, s katerimi se trguje na OSM, kot je navedeno v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 14. novembra 2011 št. 03-04-06 / 4-304. V skladu z določbami člena 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije se nakupna cena vrednostnih papirjev določi na podlagi dejanskih stroškov, nastalih za njihovo pridobitev, in ni odvisna od tega, ali so razvrščeni kot obtočni ali ne na organiziranem trgu. trg vrednostnih papirjev.
Vrednostni papirji, s katerimi se ne trguje, vključujejo vrednostne papirje, za katere ni tržnih kotacij.
4. člen Odredbe št. 10-65/pz-n določa, da v primerih, ko postopek za določitev poravnalne cene vrednostnega papirja, s katerim se ne trguje na OSM, ni predviden v členih 212 in 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije , je takšna poravnalna cena določena v skladu s postopkom za določanje cene poravnave vrednostnih papirjev, s katerimi se ne trguje na OSM, za namene poglavja 25 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ga je odobrila Zvezna služba za finančne trge Rusije. z dne 09.11.2010 št.10-66/pz-n. Po 9. členu postopka št. 10-66/pz-n se lahko ocenjena cena netrženega deleža delniške družbe določi tako, da se vrednost čistega premoženja družbe, zmanjšana za delež čistega premoženja, deli z deležem čistega premoženja družbe. ki odpade na dane prednostne delnice družbe s skupnim številom navadnih delnic, ki jih je dala družba.
Spomnimo, da je bil postopek za določanje vrednosti čistih sredstev odobren z Odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. avgusta 2014 št. 84n "O odobritvi postopka za določanje vrednosti čistih sredstev."
V skladu s 14. odstavkom člena 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije se davčna osnova za transakcije z vrednostnimi papirji pripozna kot pozitiven finančni rezultat za celotno zadevno transakcijo, izračunano za davčno obdobje.
12. člen 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da je finančni rezultat poslov z vrednostnimi papirji opredeljen kot dohodek iz poslovanja, zmanjšan za ustrezne stroške, določene v 10. členu 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Dopis Ministrstva za finance Rusije št. 03-04-05/20252 z dne 9. aprila 2015 navaja, da so stroški v zvezi s posli z vrednostnimi papirji dokumentirani in dejansko nastali pri davkoplačevalcu izdatki v zvezi s pridobitvijo, prodajo, shranjevanjem in odkupom vrednostnih papirjev.
Primer
Predpostavimo, da so stroški za nakup, shranjevanje in prodajo delnic, s katerimi se trguje na OSM, znašali 2.000.000 rubljev, tistih, s katerimi se ne trguje, pa 150.000 rubljev.
Kar zadeva delnice, s katerimi se trguje na OSM, je bil dosežen pozitiven finančni rezultat v višini 880.000 rubljev (2.880.000 rubljev - 2.000.000 rubljev).
Za delnice, s katerimi se ne trguje na vrednostnih papirjih OSM, je bil dosežen negativni finančni rezultat v višini 20.000 rubljev (130.000 rubljev - 150.000 rubljev).
Stroški, povezani s pridobitvijo, prodajo, shranjevanjem in odkupom vrednostnih papirjev v skladu z odstavkom 10 člena 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, vključujejo zlasti:
– zneski, izplačani izdajatelju vrednostnih papirjev za plačilo za plasirane (izdane) vrednostne papirje ter zneski, plačani v skladu s pogodbo o nakupu in prodaji vrednostnih papirjev, vključno z zneski kuponov;
– plačilo storitev, ki jih opravljajo poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, pa tudi borzni posredniki in klirinški centri;
– menjalniška provizija (provizija);
- davek, ki ga plača davčni zavezanec ob prejemu vrednostnih papirjev v obliki dedovanja;
- davek, ki ga je plačal davčni zavezanec, ko je prejel delnice kot darilo v skladu z odstavkom 18.1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije;
- zneske obresti, ki jih plača davčni zavezanec za kredite in posojila, prejete za transakcije z vrednostnimi papirji, v mejah zneskov, izračunanih na podlagi obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije, ki velja na dan plačila obresti , povečan za 1,1-krat, - za kredite in posojila, denominirana v rubljih, in glede na 9 odstotkov - za kredite in posojila, denominirana v tuji valuti;
– drugi stroški, ki so neposredno povezani s poslovanjem z vrednostnimi papirji.
V skladu s 13. odstavkom člena 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije se pri prodaji vrednostnih papirjev odhodki v obliki stroškov pridobitve vrednostnih papirjev pripoznajo po nabavni vrednosti prve pridobitve (FIFO).
Če je organizacija izdajateljica izvedla zamenjavo (pretvorbo) delnic, se pri prodaji delnic, ki jih je davčni zavezanec prejel zaradi zamenjave (pretvorbe), priznajo stroški pridobitve delnic v lasti davčnega zavezanca pred njihovo zamenjavo (pretvorbo). kot dokumentirani odhodki zavezanca.
Pri prodaji delnic, ki jih je davčni zavezanec prejel med reorganizacijo organizacij, se stroški njihove pridobitve priznajo kot stroški, določeni v skladu s členi 4–6 člena 277 Davčnega zakonika Ruske federacije, pod pogojem, da davčni zavezanec potrdi dokumentacijo. stroškov pridobivanja delnic reorganiziranih organizacij.
Vprašanje potrditve zneska stroškov delničarja za izračun dohodninske osnove za prodajo delnic, prejetih med reorganizacijo JSC v obliki združitve, je bilo obravnavano v dopisu Ministrstva za finance Rusije z dne 14. maj 2015 št. 03-04-05 / 27799. V pismu je navedeno, da v skladu s 4. odstavkom 277. člena Davčnega zakonika Ruske federacije v primeru reorganizacije v obliki pridružitve, ki predvideva pretvorbo delnic reorganizirane organizacije v delnice družbe organizaciji, ki ji je bila izvedena pripojitev, se vrednost delnic organizacije, ki so ji delničarji reorganizirane organizacije prejeli, priznava kot enaka vrednosti pretvorjenih delnic reorganizirane organizacije po davčnih evidencah reorganizirane organizacije. delničar na dan vpisa v enotni državni register pravnih oseb o prenehanju dejavnosti vsake pravne osebe, ki se združuje.
Vrednost delnic, ki jih prejme zavezanec, se določi glede na njihovo ceno in količino. Ceno delnic pa določi upravni odbor delniške družbe na podlagi njihove tržne vrednosti na podlagi ocene neodvisnega cenilca.
Hkrati na podlagi odstavka 5 klavzule 13 člena 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko dokumenti o ceni prodaje dodatne izdaje delnic organizacije, ki ji je bila izvedena združitev, služijo kot potrditev strošek pridobitve teh delnic, pod pogojem, da ima davčni zavezanec dokumentarna dokazila o stroških pridobitve delnic reorganizirane organizacije, to je organizacije, ki je bila povezana z drugo organizacijo.
Pri prodaji delnic delniške družbe, ki jih je davkoplačevalec prejel kot rezultat reorganizacije nedržavnega pokojninskega sklada, ki je neprofitna organizacija, v skladu z zveznim zakonom št. 410-FZ z dne 28. decembra 2013 " O spremembah zveznega zakona "o nedržavnih pokojninskih skladih" in nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije" je strošek pridobitve takšnih delnic njihova vrednost, določena v skladu s 4. odstavkom 277. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Federacije, pod pogojem, da davčni zavezanec dokumentirano potrdi stroške plačevanja prispevkov (dodatnih prispevkov) k skupnemu prispevku ustanoviteljev reorganiziranega nedržavnega pokojninskega sklada.
Če je zavezanec pridobil lastništvo (vključno s tistimi, ki jih je prejel brezplačno ali z delnim plačilom, pa tudi z darilom ali dedovanjem) na vrednostnih papirjih, pri obdavčitvi dohodkov iz poslov prodaje (odkupa) vrednostnih papirjev kot dokumentiranih odhodkov za pridobitev (prejem) teh vrednostnih papirjev se upoštevajo zneski, od katerih je bil davek obračunan in plačan ob pridobitvi (prejemu) teh vrednostnih papirjev, ter znesek davka, ki ga plača zavezanec.
Opomba!
Negativni finančni rezultat, dosežen v davčnem obdobju za vsak sklop poslov z vrednostnimi papirji, ki krožijo na OSM ali ne krožijo na OSM, se pripozna kot izguba (člen 12 člena 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obračunavanje izgub pri operacijah z vrednostnimi papirji se izvaja v skladu s postopkom, določenim v odstavkih 15 in 16 člena 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije in člena 220.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčni zavezanci, ki so v preteklih davčnih obdobjih prejeli izgube od poslov z vrednostnimi papirji, ki krožijo na OSM, imajo pravico zmanjšati davčno osnovo od poslov z vrednostnimi papirji v tekočem davčnem obdobju za celoten znesek izgube, ki so jo prejeli, ali za del tega zneska (do prenese izgubo v prihodnja obdobja). To določa odstavek 16 člena 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zneski izgube, prejeti pri poslih z vrednostnimi papirji, ki krožijo na OSM, preneseni v prihodnja obdobja, zmanjšujejo davčno osnovo ustreznih davčnih obdobij za takšne transakcije. Upoštevajte, da ni dovoljeno prenašati izgub, prejetih iz poslov z vrednostnimi papirji, s katerimi se ne trguje na OSM (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 5. marca 2015 št. 03-04-05/11803).
Davčni zavezanec ima pravico prenesti izgubo za prihodnja obdobja v 10 letih po davčnem obdobju, v katerem je izguba nastala. V tem primeru ima zavezanec pravico prenesti v tekoče davčno obdobje znesek izgub, prejetih v preteklih davčnih obdobjih. Izguba, ki ni prenesena v naslednje leto, se lahko v celoti ali delno prenese v naslednje leto naslednjih 9 let.
Če so izgube nastale v več kot enem davčnem obdobju, se te izgube prenesejo v prihodnja obdobja po vrstnem redu, v katerem so nastale.
V skladu s 1. odstavkom člena 220.1 Davčnega zakonika Ruske federacije ima davčni zavezanec pri določanju zneska davčne osnove pravico do davčnih olajšav pri prenosu izgub iz poslov z vrednostnimi papirji, s katerimi se trguje na OSM.
Davčni odtegljaji za prenos izgub iz poslov z vrednostnimi papirji se zagotavljajo v višini zneskov prejetih izgub iz poslov z vrednostnimi papirji, s katerimi se trguje na OSM. Navedena davčna olajšava se zagotovi v višini izgub, ki jih je davčni zavezanec dejansko prejel iz poslov z vrednostnimi papirji, ki krožijo na OSM v preteklih davčnih obdobjih v višini davčne osnove za te transakcije.
Znesek davčnih olajšav iz člena 220.1 Davčnega zakonika Ruske federacije se določi na podlagi zneskov izgub, ki jih je davčni zavezanec utrpel v prejšnjih davčnih obdobjih (v 10 letih od davčnega obdobja, za katerega se ugotavlja davčna osnova). ). Hkrati se pri ugotavljanju višine davčnega odtegljaja v davčnem obdobju, za katerega se ugotavlja davčna osnova, upoštevajo zneski izgub, ki jih je zavezanec utrpel v več kot enem davčnem obdobju po vrstnem redu, po katerem je nastale izgube.
Odstavek 3 člena 220.1 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da znesek davčnih olajšav, izračunanih v tekočem davčnem obdobju, ne sme presegati zneska davčne osnove, ugotovljene za ustrezne transakcije v tem davčnem obdobju. Hkrati se lahko pri ugotavljanju višine davčnega odtegljaja v naslednjih davčnih obdobjih upoštevajo zneski izgub zavezanca, ki niso upoštevani pri ugotavljanju višine davčnega odtegljaja.
Za potrditev pravice do davčnih olajšav pri prenosu izgub iz poslov z vrednostnimi papirji zavezanec predloži dokumente, ki potrjujejo višino izgube, ki je nastala v celotnem obdobju, ko zmanjša davčno osnovo tekočega davčnega obdobja za znesek predhodno prejetih izgub ( člen 4 člena 220.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni odbitek se odobri davčnemu zavezancu ob predložitvi davčnega obračuna davčnemu organu ob koncu davčnega obdobja (člen 5 člena 220.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Odločite se za nakup delnic. Ni pomembno, kateri: Gazprom, Sberbank, Magnit, Rosneft. Ali pa morda želite kupiti kos Googla, Applea, Coca-Cole in drugih svetovnih blagovnih znamk? Želja obstaja, a ne veste, kje začeti. V prispevku bomo na kratko, a hkrati čim bolj obširno obravnavali akcijski načrt za vlagatelje začetnike, in sicer kako kupiti delnice za posameznika – celoten akcijski načrt.
Morati vedeti!
Toda za zasebnika ni neposrednega dostopa do trgovanja na borzi. Delati morajo prek posrednikov. Posrednik je tudi posrednik med vami, borzo in drugimi ponudniki. Je preveč posrednikov? - vprašaš. Brez skrbi, res ni slabo.
Dobiček iz delnic
Najprej morate razumeti, kako se ustvarja dobiček pri trgovanju z delnicami na borzi. Dohodek lahko zaslužite na dva načina:
1. zaradi rasti vrednosti delnic, ki ste jih kupili.
Recimo, da ste kupili delnice Sberbank za 90 rubljev. Čez nekaj časa je cena narasla na 190. Če jih prodate po tej ceni, boste od vsake delnice zaslužili 100 rubljev. Če ste kupili 1.000 delnic - dobiček bo 100.000 rubljev, če ste kupili 500 - boste zaslužili 50.000.
Za 3 leta od 2015 do 2017 Delniški tečaji Sberbank so se dvignili s 65 na 220 rubljev!!! Dobiček - 250%!!!
2. Prejemanje dividend.
Kupite delnice za katera podjetja. In vsako leto (včasih celo 2-krat na leto) boste prejeli določen del dobička od števila kupljenih delnic.
Na splošno je postopek nakupa delnic preprost in se ujema v 3 korake.
Preden začnete z izbiro, se morate odločiti, ali boste kupili delnice samo ruskih podjetij (Sberbank, Gazprom itd.) ali tujih (Google, Apple). Dejstvo je, da vsi posredniki nimajo dostopa do mednarodnih borz. Toda praviloma imajo to možnost največji. Vsi ruski posredniki imajo dostop do MICEX.
Glavno merilo za izbiro posrednika je njegova zanesljivost. Višje kot je bolje.
Posrednik prejme določen odstotek vsake vaše transakcije. Ta delež je relativno majhen in se običajno giblje od 0,02 % do 0,5 %.
A naj vas ti "majhni" odstotki ne zavedejo. Seveda, če nameravate kupiti delnice in jih držati ali vsaj opraviti precej redke transakcije - 1-2 na mesec, potem je plačilo tega posrednika za vas malenkost.
Če pa načrtujete aktivno trgovanje, se lahko ta razlika v stotinkah odstotka na leto nabere v tisoče ali celo desetine tisoč rubljev provizije.
Zato je na začetku bolje izbrati posrednika z minimalnimi provizijami za transakcije. Seveda s seznama najbolj zanesljivih.
In nazadnje, pri izbiri posrednika je to minimalni znesek, s katerim bo posrednik delal. Običajno se giblje od 30 do 100 tisoč rubljev.
Za tiste, ki jih zanima, sem izbral posrednika Otkritie (uradno spletno mesto). Z njim sodelujem od leta 2008. Plačam provizijo za transakcijo - 0,057% zneska transakcije. In ker ne trgujem pogosto (dolgoročna naložba), je letna pristojbina le peni
Po izbiri posrednika boste morali obiskati njegovo pisarno za sklenitev pogodbe o posredniških storitvah. Sam postopek lahko primerjamo z odprtjem bančnega depozita (ne traja več kot pol ure).
Odpre se vam račun, s katerega boste kupovali in prodajali delnice.
Po sklenitvi pogodbe vam preostane le, da denar nakažete na svoj račun.
Številni posredniki so zdaj omogočili odpiranje računa na spletu. Brez obiska v pisarni. Za registracijo morate imeti potrjen vnos na portalu državnih služb.
Sam postopek odpiranja posredniškega računa bo trajal 20-25 minut. Od tega bo levji delež časa porabljen za izpolnjevanje vprašalnika. Računi se odprejo na daljavo v 2-3 delovnih dneh.
Na spletni strani Moskovske borze je na voljo posodobljen seznam posrednikov, ki ponujajo spletne storitve odpiranja računa.
Za trgovanje z delnicami imate na voljo 2 možnosti.
V prvem primeru se vam ni treba truditi, naučiti se tehnologije nakupa in prodaje delnic. Same citate si lahko ogledate na specializiranih spletnih mestih, ki jih je na internetu veliko (npr. rbc.ru, stocknavigatot.ru). Izbereš delnice, ki jih želiš kupiti, pokličeš in to je to..... Delnice so kupljene.
Kaj nam daje? Dobite lahko dodatnih 13 % vaše naložbe v IIS. Pravzaprav gre za zagotovljen donos.
Ampak .... obstajata 2 pogoja:
Sicer pa je vse popolnoma enako kot pri odpiranju rednih posredniških računov.
Po pridobitvi dobička pri poslovanju z delnicami se trgovec sooči s potrebo po plačilu davkov. Obdavčitev poslov z vrednostnimi papirji ni preveč zapletena stvar v smislu izračuna, vendar obstajajo tankosti in načine za zmanjšanje davkov.
Najprej se ukvarjajmo z obdavčitvijo za vlagatelje, t.j. kakšne davke plača vlagatelj in kakšna je davčna osnova.
Davek na državne in občinske obveznice. Izplačila kuponov na državne in občinske obveznice niso obdavčena.
Davek na dividende. Davek na dividende je najnižji davek, ki ga plača vlagatelj. On se pomiri 9 % zneska dividend. Običajno se dividenda pripiše na račun (posredniškega ali bančnega) delničarja že v čisti obliki, brez davka. Davek plača podjetje samo. Če je torej delničarju izplačan na primer 1 rubelj dividende na delnico, bo delničar prejel 91 kopekov na delnico.
Drugi prihodki od poslov z vrednostnimi papirji so obdavčeni po stopnji 13%
.
Davčna osnova je tečajna razlika med nakupno in prodajno ceno sredstva (delnice, terminske pogodbe, opcije) minus neposredni stroški servisiranja računa (provizija posrednika, borze, depozitarja). Stroški, kot so stroški interneta, niso vključeni.
Ne smemo pozabiti, da vlagatelj plača davek le, če je v obdobju od 1. januarja do 31. decembra ustvaril dobiček. Poleg tega vlagatelj plača dobiček, če ni papirnati, ampak resničen, t.j. dobiček je bil med letom določen.
Pravne osebe, tj. organizacije plačujejo svoje davke.
Posamezniki, tj. vlagatelji davkov ne plačujejo sami, le v nekaterih primerih. Po davčnem zakoniku je posrednik davčni zastopnik. To pomeni, da posrednik prevzame vse obveznosti plačila davkov. Vedeti morate le, da če ob koncu leta greste v papirje (ali papirje prenesete na drugega posrednika) in na računu ni denarja za plačilo davka, čeprav je bil dobiček za obdobje, potem bo posrednik ne odpisujte zneska davka kot minus - preprosto ne bo plačal davka namesto vas, ampak bo posredoval davčnemu podatku, da davka ni bilo mogoče zadržati. V tem primeru je treba pred 1. aprilom naslednjega leta v davčni obrazec samostojno oddati 3 dohodnine od dohodka za tekoče leto, kar ne bo primerno za vse.
Davek na dividende plača družba sama. Davek na tečajno razliko plača posrednik, ker posrednik je davčni zastopnik.
Vsak vlagatelj se ob koncu leta sooča s problemom zmanjšanja davkov. Obstaja nekaj načinov za zakonito znižanje davkov, a kljub temu obstajajo.
Prvi način. Pri odpiranju borznoposredniškega računa se morate nemudoma odločiti, po katerem načinu obračunavanja davčne osnove bodo obračunane vaše transakcije. Obstajata dve takšni metodi: LIFO in FIFO. Z metodo LIFO zadnje kupljene delnice se ob prodaji odpišejo. Z metodo FIFO- prvi.
Kaj to pomeni? Recimo, da ima trgovec v svojem portfelju dolgoročne delnice in občasno opravlja špekulativne kratkoročne nakupe istih delnic. V tem primeru trgovcu ne bo donosno, če bo posrednik pri zaprtju špekulativnih pozicij prodal prej kupljene delnice za daljše obdobje, t.j. po metodi FIFO. Trgovec mora ob zaključku špekulativnih poslov prodati zadnjo kupljeno delnico, njegova naložba pa ostane nedotaknjena, tj. zahteva metodo LIFO. Uporaba metode LIFO za dolgoročne vlagatelje je boljša kot FIFO.
Žal se metoda LIFO od leta 2010 ne uporablja več za obračunavanje transakcij s finančnimi instrumenti. Zdaj posredniki izračunavajo dobiček samo po metodi FIFO. To pomeni, da če ste kupili papir na dolgi rok, vendar želite z njim sklepati kratkoročne transakcije, boste za razlikovanje med takšnimi strategijami morali imeti dva računa. Eden za dolgoročne naložbe, drugi pa za kratkoročne.
Drugi način. Vedeti morate, da d prihodkov in izgub iz različnih naložb nikakor ni mogoče povzeti. Logično bi bilo, če bi dohodek, prejet na delniškem trgu, prišteli na primer izgubi, prejeti od skrbniškega upravljanja, in bi se tako zmanjšala davčna osnova. V praksi se izkaže, da vlagatelji plačujejo davke le na dobiček, izgube, ki jih prejmejo od drugih naložb, pa se ne upoštevajo. Pravzaprav lahko seštejete dobičke in izgube iz poslov z delnicami, s katerimi se trguje na borzi, ter terminskimi pogodbami in opcijami, katerih osnovno sredstvo so indeksi in delnice.
Kaj storiti v takšni situaciji? Poskrbite lahko, da je največje število naložb vezanih na en sam posredniški račun, t.j. Račune je vredno odpreti pri enem posredniku. Če imate več posredniških računov pri različnih posrednikih, je vredno zmanjšati njihovo število za davčno optimizacijo. Poleg tega je nekatera sredstva, kot so delnice, obveznice in vzajemni skladi, mogoče kupiti z enega računa na eni platformi (na MICEX).
Tretji način. Pri prenosu delnic z enega posrednika na drugega morate vzeti dokument potrditev nakupne cene delnic. Če tega ne stori, bo drugi posrednik domneval, da je nakupna cena delnic enaka nič, pri prodaji takšnih delnic pa bo vlagatelj plačal davek na celoten znesek prodaje in ne na dobiček.
Četrti način. Če ste ob koncu leta ustvarili dobiček iz poslovanja, vendar obstajajo nezaprte nedonosne pozicije, potem jih velja konec leta zapreti in prodane delnice odkupiti. Ta operacija bo zmanjšala davčno osnovo. Samo ne izgubljaj približno večji od bilančnega dobička, sicer bo nakupna cena delnic nizka in bo pri kasnejši prodaji po višji ceni treba plačati davek že od b. približno več dobička.
Peti način. S 1. januarjem 2010 so začela veljati nova pravila za obračunavanje izgub. zdaj lahko prenesete izgubo za 10 let od leta 2010. To pomeni, da če ste leta 2011 prejeli izgubo, jo lahko delno ali v celoti prenesete do leta 2021. Ta izguba lahko pokrije dobiček naslednjih obdobij. Samo ne mislite, da vam bo posrednik izračunal vse izgube za pretekla obdobja - sami jih morate prijaviti na davčnem uradu in nato posredovanju posredovati, ko boste morali zmanjšati davčno osnovo.
Šesta pot. Od leta 2011 sta začela delovati dva premoženjska odbitka, ki ju je mogoče uporabiti ne prej kot leta 2016. Prvi odbitek: če so bile delnice v lasti najmanj 5 let in pripadajo inovacijskemu sektorju. Seznam tovrstnih delnic doslej še ni določen. Drugi način: če so bile delnice v lasti najmanj 5 let, so bile ves čas lastništva netržne in ob prodaji tudi niso tržne. Takšne delnice lahko kupujete in prodajate le na prostem trgu.
Dober večer. Moja mama upokojenka ima od leta 1992 delnice v zlatarni, zdaj je upokojena in želi delnice prodati, kupijo in pravijo, da mora mama plačati 13-odstotni davek od prodaje, je tako? Vnaprej hvala za vaš odgovor
500
cena
vprašanje
problem rešen
Od leta 2001 sem lastnik delnic delniške družbe. Zdaj jih želim prodati za 1 milijon rubljev. Ali bom moral plačati dohodnino?
Delnice tujega podjetja želim prodati tuji osebi. Delnice v mojem lastništvu manj kot 3 leta. Ali moram plačati davke (resnično, tega res nočem početi, delnice se ne pojavljajo v našem registru)
Vse pravne storitve v Moskvi
V 90. letih prejšnjega stoletja sem dobil delnice podjetja, kjer sem takrat delal. Če jih bom zdaj prodal, bom moral plačati 13 odstotkov dohodnine. Ali je v zvezi s tem mogoče dati delnice po trenutni ceni sorodniku (sinu, da jih proda. Ali z ...
Od leta 1995 sem lastnik delnic Bashnefta. Prejel je ponudbo podjetja za prodajo delnic Rosnefta. Ali bom plačal davek?
Dober večer! V ruskem podjetju je več kot milijon rubljev vreden sveženj delnic, ki sem ga podedoval pred več kot petimi leti. Trenutno je treba ta paket prodati. Prosim, povej mi, če moram plačati davek...
Dober večer. Leta 2012 je sklenil pogodbo z Republičko investicijsko banko za skrbniške storitve in kupil paket delnic energetskih podjetij. Leta 2014 gre Invest banka v stečaj in vse moje delnice prenese na Aton, zdaj pa ob prodaji ...
Dober večer! Moja mama je upokojenka in je lastnica delnic Bashnefta. Zdaj me pa zanima, če jih naj prodam. Pojasnite, ali ta prodaja ne bo obdavčena, če ima v lasti te delnice več kot 20 let, saj je delala v Bashneftu.
invalidski upokojenec (11 let v skupini) je prodal delnice v podjetju, kjer je delal, za 150.000 rubljev, ali moram plačati davek
3. december 2016, 23:40, vprašanje #1461908 Vladimir, Yoshkar-Ola
dohodnina od prodaje delnic. Od katere cene se plača 13 %, če 1. v prvem primeru: kupljeno za 100.000 - prodano - za 101.000? 2. v drugem primeru: kupljeno za 100.000 - prodano za 99.000? rok imetja delnic je od treh do petih dni oziroma 1 dan, če ...
750
cena
vprašanje
problem rešen
Ali moram plačati davek od prodaje delnic? delnice v lasti več kot 5 let. hvala že vnaprej za vaš odgovor. hvala
17. november 2016, 04:14, vprašanje #1443750 Sergej Stefanovič Pruski, Samara
Če želite postati vlagatelj, morate razumeti, da bo nakup delnic s strani posameznika močno poenostavljen, če boste uporabljali storitve posrednika posojil ali upravljavca investicijskega sklada. V tem primeru bo vse delo, ki ga mora opraviti državljan, postalo obveznost specialista. Zato nakup delnic Sberbank in Gazproma ni problem. Vendar je treba razumeti, da bo za donosnost odgovoren tudi specialist, zato posamezniku morda ne bo zadostoval. Zato se mora odločiti, katero metodo bo izbral.
Če se državljan odloči, da se samostojno ukvarja z nakupom in upravljanjem delnic, se mora naučiti, kako določiti obdobja povečanja njihove donosnosti. To ni enostavno, saj so precej redki. Omeniti velja, da nakup delnic ni lahka naloga, tako kot druge finančne transakcije. Z uporabo nasvetov borznoposredniških družb lahko dobite resne izgube. Zaradi tega mora državljan samostojno opraviti raziskavo in ugotoviti, ali bo delnice prodal, če izgubijo vrednost.
Posameznik mora pri opravljanju finančnih poslov z delnicami plačati dve, prvi so delnice, drugi pa dohodnina po stopnji 13 %. Dohodnino bo treba plačati le, če državljan s tem finančnim instrumentom prejme dobiček. Plačati ga je treba po dvigu sredstev z investicijskih računov, pa tudi ob koncu vsakega koledarskega leta.
Treba je razumeti, da je povpraševanje po nakupu in prodaji delnic Gazproma ali drugih velikih podjetij, zato jih lahko imenujemo koristne operacije. Lastništvo delnic vključuje letno prejemanje dodatnih dohodkov. Seveda je ta vrsta dohodka obdavčena od dividend. Glede na vrsto podjetja, katerega delnice so bile kupljene, se davčna stopnja giblje od 9 % do 15 %.
Posameznik lahko kupi delnice v Danes je računalniško podprt center. Vanj se s pomočjo interneta stekajo aplikacije za transakcije z delnicami, prenesenimi od ponudnikov. Če so vloge primerne za ceno, se samodejno potrdijo. Preostale prijave so postavljene v čakalno vrsto do umika prejšnjih ponudb.
Po domači zakonodaji posamezniki nimajo pravice do samostojnega nakupa in prodaje delnic. Če želite to narediti, morate uporabiti storitve posrednikov. So investicijske družbe, ki jih imenujemo tudi posredniki. Pravne osebe in strokovni udeleženci izmenjave lahko upravljajo v imenu svoje stranke.
Precej donosno se je ukvarjati s pridobivanjem delnic na internetu. Vendar pa je hkrati vredno opraviti pomembne izračune, ki bodo vplivali na nadaljnje ustvarjanje dobička. S pomočjo interneta jih lahko dokončate v nekaj minutah. Takšnih izračunov z lastnimi rokami ne bo mogoče tako hitro izvesti. To bo trajalo res dolgo.
Za samostojno nakupovanje in prodajo delnic je zelo pomembno upoštevati številne dejavnike. S pomočjo različnih internetnih storitev je ta postopek mogoče močno poenostaviti. Nakup delnic s strani posameznika lahko prinese znaten dobiček, če trgovec pametno upravlja s svojimi sredstvi.
