niz materialnih in tehničnih postopkov za sprejem, shranjevanje in izdajanje gotovine; gotovinske transakcije podjetij, bank s fizičnimi in pravnimi osebami. NS. urejajo pravila finančnega prava. Za plačevanje v gotovini mora imeti vsako podjetje blagajno in knjigo blagajne v predpisani obliki. Sprejem gotovine pri poravnavah s prebivalstvom je treba izvesti z obvezno uporabo blagajn.
Denar, ki ga podjetje prejme od banke, je treba porabiti za namene, navedene v čeku. Gotovina v blagajni ne sme presegati zneska limita, ki ga banka določi v dogovoru s vodjo podjetja. Če presežejo omejitev, imajo podjetja pravico hraniti denar v blagajni samo za plače, izplačila socialnih zavarovanj in štipendij za največ tri delovne dni (za podjetja na skrajnem severu in enakovredna območja - do pet dni), vključno z dnevom prejema denarja od banke. NS. so sestavljene po standardnih medresorskih obrazcih primarne računovodske dokumentacije za podjetja in organizacije. Sprejem gotovine v blagajni podjetja se izvede v skladu z gotovinskimi prejemki, ki jih podpiše glavni računovodja ali oseba, pooblaščena s pisnim ukazom vodje podjetja. Denar se izplača v skladu z boni odtoka denarja ali drugimi ustrezno izvedenimi dokumenti (plačne liste, računi itd.) Z naložitvijo žiga na teh dokumentih s podrobnostmi o bonu odtoka denarja. Izbrisi, madeži ali popravki v prejemku, debetni gotovinski nalogi in dokumenti, ki jih nadomeščajo, niso dovoljeni. Prejemne in odhodne gotovinske naloge ali dokumente, ki jih nadomeščajo, pred prenosom na blagajno računovodstvo vpiše v register vhodnih in odhodnih gotovinskih dokumentov. Vsi prejemki in dvigi gotovine s strani podjetja so zabeleženi v blagajniški knjigi, ki jo je treba oštevilčiti, vezati in zapečatiti z voskom ali mastiko. Nadzor nad pravilnim vzdrževanjem blagajniške knjige je zaupan glavnemu računovodji podjetja. Zaradi neupoštevanja reda zadrževanja K. o. Uporabljajo se naslednji ukrepi finančne odgovornosti: za gotovinska poravnava z drugimi podjetji, ki presegajo določene mejne zneske - globa v 2 -kratnem znesku plačila; za neprejemanje (nepopolno knjiženje) na blagajni gotovine - denarna kazen v višini trikratnega zneska neplačanega zneska; za neskladnost z veljavnim postopkom shranjevanja prostih sredstev, pa tudi za kopičenje gotovine v gotovini, ki presega določene meje, - denarna kazen v višini 3 -kratnega zneska gotovine, razkritega nad mejo. Za upravitelje podjetja, ki so storili te kršitve, se izrečejo upravne globe v višini 50 -kratne minimalne mesečne plače, določene z zakonodajo Ruske federacije.
Gotovinska transakcija je vsako gibanje gotovine v roki. Vsak podjetnik je dolžan vedeti, kako pravilno urediti sprejem in izdajo gotovine. Kakšne so značilnosti opravljanja gotovinskih transakcij?
Denarne transakcije vključujejo vsa gotovinska plačila, tako s pravnimi osebami kot s posamezniki. Hkrati je v zvezi s pravnimi osebami meja poravnave enaka sto tisoč rubljev.
Neupoštevanje omejitve se šteje za kršitev denarne discipline. Za posameznike ni omejitev pri gotovinskih plačilih. Vsaka gotovinska transakcija mora biti ustrezno dokumentirana.
Za to se uporabljajo enotne oblike dokumentov. Prejem gotovine na blagajni je potrjen z registracijo blagajne, sprostitev sredstev - z nalogom o izdatkih.
Vsa naročila so registrirana v posebnem dnevniku naročil. Poleg tega se evidenca vseh zaključenih transakcij vnese v knjigo blagajne. Dovoljeno je izdajanje dokumentacije na papirju ali z uporabo računalniških sistemov.
Prejšnje norme so zahtevale, da je za blagajno opremljena ločena soba. Zdaj je dovoljeno opremiti del prostorov, vendar je treba blagajno obvezno zapreti in zapečatiti.
Sedem dni po prejemu gotovine na blagajni jo je treba položiti pri banki. V primeru oddaljenosti lahko subjekt podaljša rok trajanja gotovine na blagajni do dva tedna.
Zakonodajne določbe veljajo tudi za denarni limit, ki ga je mogoče hraniti v blagajni. Prej je ta znesek določila banka.
Po spremembah zakona lahko velikost limita določi podjetnik sam, ne da bi o tem obvestil banko. Znesek, ki presega omejitev, lahko hranite v blagajni največ tri dni na dan izplačila plač ali drugih dajatev.
Denarne transakcije so vsa dejanja, povezana s sprejemom in sprostitvijo gotovine iz blagajne katere koli organizacije. Vsaka poslovna transakcija mora biti dokumentirana.
Prejem in sprostitev gotovine spadata v kategorijo poslovnih operacij, kar pomeni, da je treba gotovinske transakcije sestaviti z ustreznimi dokumenti.
Denarne poravnave so operacije, ki jih izvajajo bančne institucije. Vključujejo vodenje računov posameznikov in pravnih oseb ter izvajanje poravnav v njihovem imenu.
Podobne operacije se izvajajo z vstopnimi in odhodnimi blagajnami banke. Podrobnosti o tem, kako potekajo gotovinske transakcije, naslikane.
Ta standard določa, da je za izvajanje gotovinskih transakcij treba uporabiti medresorske oblike primarne računovodske dokumentacije za organizacije in podjetja, ki jih odobri Državni odbor za statistiko Ruske federacije v sodelovanju z Ministrstvom za finance in Centralno banko.
Enotni obrazci za registracijo gotovinskih transakcij vključujejo:
Vse poenotene oblike dokumentov so prikazane v.
Vse gotovinske transakcije lahko razdelimo na prihodke in odhodke. Funkcije operacije in naloge so odvisne od članstva. Torej vsi prejemki na blagajni pripadajo vhodnim transakcijam.
Sprejem sredstev se formalizira s položnico, ki je vpisana v. Naročilo je ustvarjeno v enem izvodu.
Njen glavni del je shranjen v blagajni, odtrgan del pa se kot kakovost prenese na stranko. Podrobno računovodstvo vhodnih transakcij pomaga slediti vsem gotovinskim prejemkom.
Zahvaljujoč temu se določi dohodek, od katerega se davki plačujejo v proračun. Vsa dejanja za dvig gotovine iz blagajne se štejejo za transakcije odhodkov.
To pomeni, da to velja tudi za izdajanje plač ali obračunskih sredstev ter dostavo denarja banki in porabo denarja za potrebe podjetja.
Takšne operacije so sestavljene z nalogami za odhodke. Računovodstvo transakcij odhodkov je potrebno za določitev "čistega obdavčljivega dobička". V ta namen se znesek stroškov odšteje od zneska dohodka.
Predstavljeni so regulativni dokumenti, ki urejajo izvajanje gotovinskih transakcij. Ta standard je nadomestil prej veljavno Uredbo št. 373 o postopku izvajanja gotovinskih transakcij.
V skladu z direktivo se je nekoliko spremenil postopek izvajanja gotovinskih transakcij za samostojne podjetnike in predstavnike malih podjetij. Najprej so spremembe vplivale na pogoje za določitev denarnega limita.
To bi morala določiti vsaka organizacija. Če ni določene omejitve, se bo kazalnik štel za nič, kar pomeni, da bo treba vso gotovino dnevno predati banki.
Navodilo št. 3210 ponuja dve možnosti za izračun limita - za denarna sredstva ali za porabo sredstev. Prej je mejo določila banka, v odsotnosti prihodkov se je upošteval dohodek.
Zdaj ima organizacija pravico, da neodvisno določi mejo na kakršen koli sprejemljiv način. V tem primeru je omejitev v skladu s 7. in 8. odstavkom Navodil dovoljena le v dneh izplačila plač in drugih podobnih izplačil.
Navodilo št. 3210 določa poenostavljen postopek za izvajanje gotovinskih transakcij za samostojne podjetnike in male organizacije. Ne smejo določiti denarnega limita, poleg tega pa samostojnim podjetnikom ni treba voditi knjige gotovine.
Kar zadeva enotne primarne dokumente, so po novih spremembah ostali enaki. Standardni obrazci, ki jih odobrijo in se uporabljajo.
Z gotovinskimi transakcijami lahko upravlja le blagajnik ali zaposleni, ki je z ukazom vodje organizacije imenovan za odgovornega. Hkrati člen 4 Navoda št. 3210 ne prepoveduje vodje, da opravlja to funkcijo.
Računovodja, blagajnik, ki posamezniku opravlja računovodske storitve, lahko pripravi gotovinsko dokumentacijo. Samo upravitelj in blagajnik sta lahko podpisana v blagajni.
Računovodja tretje osebe ni upravičen do podpisa dokumentov. Gotovinske transakcije proračunske institucije je treba izvesti ob upoštevanju uveljavljenih zahtev.
Poslovanje Centralne banke pri denarnem izvrševanju proračuna vključuje operacije s sredstvi na proračunskem računu za kreditiranje proračunskih prihodkov in plačila za potrjene proračunske obveznosti.
Pravica do odpiranja in zapiranja računov zveznega proračuna pripada izključno zvezni zakladnici.
Postopek izvajanja gotovinskih transakcij ureja Navodilo Centralne banke Ruske federacije.
Njegove glavne teze so naslednje:
Algoritem za registracijo blagajne po navodilih izgleda takole:
V nekaterih primerih je mogoče gotovinski nalog zamenjati. To zadeva vprašanje plač, dajatev in drugih izplačil.
V tem primeru se denar izda na podlagi izkaza, nato pa se ustvari odhodkovni listek za celoten znesek izdanih sredstev. Skladnost z denarno disciplino s strani organizacij v skladu z Navodilom spremljajo banke.
Opremo blagajn in varnost sredstev pregledujejo organi za notranje zadeve. Ustreznost dejanskega stanja in podatkov računovodskih dokumentov se preverja med popisom gotovine na blagajni.
V kreditnih institucijah je postopek izvajanja gotovinskih transakcij urejen s postopkom, ki ga odobri Banka Rusije. Določa pravila za shranjevanje, prevoz in zbiranje gotovine.
Inventarizacija se izvaja s pogostostjo, določeno s predpisi o inventarju, ki so določeni v organizaciji, ali s katero koli spremembo blagajne.
Presežek, razkrit v postopku, se sestavi z gotovinskim nalogom. Toda glavni namen popisa je preveriti skladnost gotovinskih transakcij z veljavnimi predpisi.
Algoritem postopka popisa je naslednji:
Če se v postopku ugotovijo pomanjkljivosti ali presežki, jih je treba v desetih dneh odraziti v računovodstvu.
V tem primeru se presežek pripiše kot finančni rezultat. Pomanjkanje se, odvisno od okoliščin, nanaša na izgube organizacije ali se dodeli blagajniku.
Najpogostejše kršitve, ki jih odkrije popis, vključujejo:
Kršitev denarne discipline pomeni odgovornost v skladu s Kodeksom o upravnih prekrških. Na primer, odgovorne osebe se lahko kaznujejo z globo od štiri do pet tisoč rubljev zaradi kršitve postopka izvajanja gotovinskih transakcij.
Za pravne osebe za isto kršitev zakon določa globo od štirideset do petdeset tisoč rubljev. Kršitve gotovinskih transakcij ugotavljajo banke ali davčni urad.
Banke lahko izvajajo inšpekcijske preglede najmanj dvakrat letno, kar je zapisano v (klavzula 2.14).
Treba je opozoriti, da če od odkritja kršitve mineta več kot dva meseca, zastaranje za izrek kazni preneha. Ločeno se je treba dotakniti teme odgovornosti za neuporabo CCP.
Sprejem / izdaja gotovine se zabeleži v "Poročilo o gotovini". Blagajnica vsak dan sešteje dnevni znesek, sestavi poročilo in ga pošlje računovodstvu. Nepoloženi denar se hrani v posebnem sefu.
Pri evidentiranju gotovinskih transakcij na bencinski črpalki dnevnik blagajničarja prikaže odčitke CCP:
| Prodajo goriv in maziv za gotovino spremlja potrdilo o blagajni | Znesek se samodejno vključi v Z-poročilo, odčitki pa se prenesejo v blagajno |
| Plačilo s plastično kartico vodi do neskladja med skupnim zneskom Z-poročila in gotovino v blagajni | Ker denar ne dobi na blagajni. Nalog za prejem torej ni sestavljen za znesek, prejet z bančnim nakazilom, ampak se ta znesek odraža v blagajniškem dnevniku. V blagajniškem poročilu so navedena vsa prejeta sredstva za dan, v PKO pa le gotovina |
| Prodaja s kuponi | Sestavljeno na enak način kot prodaja s kreditnimi karticami |
| Plačilo z gotovino s kartico za popust | Odraža se kot prodaja v gotovini |
| Lastni stroški bencinske črpalke | Niso izvedbene in niso prikazane v blagajniškem dnevniku |
Na splošno je postopek izvajanja gotovinskih transakcij podoben za vse organizacije. Pomembno je dokumentirati vse denarne prejemke in pravilno dokumentirati njihove izdatke.
Postopek za izvajanje gotovinskih transakcij na ozemlju Ruske federacije je od 01.06.2014 določil nova pravila. Vsebina Kaj morate vedeti Vrstni red registracije gotovinskih transakcij v podjetju Pogosta vprašanja Vsi vodje podjetij bi jih morali poznati. Vendar pa, kot kaže praksa, obstaja veliko ...
Postopek analize bančnih transakcij, opravljenih preko blagajne, je treba izvesti v skladu s posebnimi predpisi. S takšnimi postopki je povezanih veliko različnih lastnosti in odtenkov. Z njimi se morate vnaprej seznaniti. Upravljanje denarja ureja tudi ...
Od trenutka registracije lastnega podjetja je vsak gospodarski subjekt dolžan strogo dokumentirati svoje dejavnosti. Upoštevati je treba vse informacije o kakršnem koli gibanju sredstev. Kako naj se v letu 2019 vodijo transakcije blagajne? Dejavnosti zasebnih podjetnikov in organizacij vedno nadzoruje država ...
Gotovinske transakcije je treba izvesti v skladu z zahtevami regulativnih dokumentov. Obstajajo določena pravila, ki vam bodo povedala, kako pravilno spremljati gotovinske transakcije. Vsebina Kaj morate vedeti? Kako deluje sistem nadzora gotovinskih transakcij? Potreba po izboljšanju nadzora Ne ...
Tuja valuta na blagajno podjetnika ne prihaja pogosto. To je posledica prepovedi deviznih poravnav med ruskimi organizacijami. So pa tudi izjeme. Kako v tej situaciji upoštevati denarne transakcije? Tuji denar pogosto ne konča v podjetniškem proračunu. Ruski ...
Članek bo govoril o reviziji. Kakšni so njeni cilji, kako pravilno preveriti in katero tehniko uporabiti - naprej. Vsebina Pomembni vidiki Postopek izvajanja revizije denarnih transakcij Značilnosti pri izvajanju v državni instituciji V tržnem gospodarstvu je revizijska dejavnost ...
Vse gotovinske transakcije spremlja obvezna dokumentacija. Le na tej podlagi so sprejeti za računovodstvo v računovodstvu. Kateri primarni dokumenti se uporabljajo za registracijo blagajniških transakcij? Vse transakcije finančne narave morajo biti potrjene z ustreznimi dokumenti. Vsebina Kaj potrebujete ...
Izvajanje gotovinskih transakcij vključuje dejanja, povezana s plačili z gotovino. Hkrati pa se lahko vrsta denarnih transakcij razlikuje. Kakšne vrste gotovinskih transakcij obstajajo? Organizacije hranijo svoje finance na bančnih računih. Porabijo se kot običajno skozi ...
Danes morajo vsa komercialna podjetja brez izjeme, pa tudi nekateri samostojni podjetniki, voditi evidenco o sintetični vrsti. To je obračunski format, v katerem se informacije o različnih vrstah nepremičnin odražajo čim bolj podrobno. Uporabljajo se posebni računi, ...
V komercialnih in drugih vrstah organizacij je analitično in sintetično računovodstvo obvezno. Slednje se razume kot promet z gotovino. Analitično računovodstvo pa omogoča reševanje številnih različnih nalog hkrati. Sam postopek za njegovo izvajanje urejajo trenutni ...
Danes so skoraj vse banke brez izjeme komercialne. V tem primeru se poleg negotovinskih plačil izvaja tudi gotovina. Zato je treba obvezno voditi posebno blagajno. Ta postopek ima svoje značilnosti in težave. Z njimi se morate vnaprej seznaniti. Tako se bo mogoče izogniti ...
Poglejmo, kako se računovodstvo brezgotovinskih plačil izvaja v podjetju. Konec koncev je vredno vedeti, kje kreditirati sredstva, kako jih odpisati. Ugotovimo, kateri zapisi se vodijo v računovodstvu. Vsebina Pomembni vidiki Postopek za odraz brezgotovinskih plačil v računovodstvu Nastajajoče funkcije Ugotovili bomo, kako ...
Če vaše podjetje izvaja negotovinska plačila, je vredno ugotoviti, kako se analizirajo. Za to morate povzeti vse informacije, ki jih vsebujejo zakonodajni akti. Razmislite, katere naloge se izvajajo, kakšne so značilnosti analize v podjetju in v banki. Ugotovili bomo, katere regulativne dokumente stane ...
Poravnave in gotovinske transakcije- to so bančni posli v okviru vodenja računov za fizične in pravne osebe ter izvajanja naročil od njih lastnikov teh računov.
Kaj je vključeno na seznam transakcij (poravnava in gotovina):
Vse zgoraj navedene operacije se izvajajo na podlagi sporazuma, sklenjenega med bančno institucijo in stranko. Ta sporazum določa pravila za odpiranje in zapiranje računov, seznam operacij, ki se izvajajo v skladu s pogodbo, tarife za te operacije.
Sporazum med bančno institucijo nikakor ne more vsebovati pogojev, ki bi stranki preprečili uporabo sredstev po lastni presoji, razen če so navodila za takšno uporabo neposredno v nasprotju z zakonodajnimi normami.
Vse operacije po tem sporazumu morajo biti izvedene v skladu z zakonodajnimi normami o denarni politiki Ruske federacije, pa tudi s pravili, ki jih je določil regulator. Centralna banka Ruske federacije je regulator vseh bančnih operacij v Ruski federaciji in jih na podlagi pravil, ki jih je odobrila, izvajajo.
Bistvena točka je dejstvo, da lahko bančna institucija uporablja brezplačna sredstva na računih strank.
V skladu z veljavnimi zakonodajnimi normami so pravne osebe dolžne hraniti vsa svoja sredstva na računih, odprtih v bančnih institucijah, vključno z dobroimetjem prejetih denarnih sredstev. Prav tako se vsa večja plačila pravnih oseb izvajajo po vrstnem redu negotovinskih plačil.
To skupino strank oskrbujejo banke v posebnih oddelkih. Če je potrebno izvesti transakcije na računu, ima možnost, da se obrne na takšno pododdelek operaterja, ki mu bo predstavljen eden od dokumentov, uporabljenih v sistemu brezgotovinskega poravnave za izvedbo določene transakcije na račun. Seznam dokumentov, s pomočjo katerih se izvajajo negotovinske transakcije, je naslednji:
Plačevanje v gotovini za pravne osebe ni prepovedano z zakonom, vendar ima številne določene omejitve.
Prva od teh omejitev je omejitev blagajne organizacije. To pomeni, da na koncu delovnega dne v blagajni pravne osebe ne bi smel ostati presežek limita, vse, kar je nad mejo, je treba predati bančni instituciji. Gotovino lahko v banko deponirate sami, tako da obiščete poravnalni center in blagajno banke, kjer se prek takšnega dokumenta, kot je vloga za gotovino, nakažejo na račun. Uporabite lahko tudi storitve izterjave, nato pa bodo za izkupiček prišli bančni uslužbenci. Zdaj obstaja storitev samoizterjave, ko lahko pravna oseba nakaže denar na svoj račun prek bankomatov bančne institucije.
Druga omejitev je največji znesek poravnav v okviru enega pogodbenega razmerja (sporazuma). Omejitev poravnave je omejena na 100.000 rubljev. To pomeni, da pravna oseba v okviru enega pogodbenega razmerja ne more plačati več kot 100.000 rubljev.
Bodite na tekočem z vsemi pomembnimi dogodki United Traders - naročite se na naše
Gotovinsko poslovanje banke so operacije sprejemanja in izdajanja denarja strankam preko blagajne banke, operacije prevoza denarja med trezorje bank (podružnice ...) itd., Ki imajo strogo urejen postopek in pravila za vzdrževanje.
Ali postopek za gotovinsko poslovanje bank navadnih državljanov, t.j. posamezniki? Ja. Navsezadnje vsak od nas občasno obišče banko: plača davke in račune za komunalne storitve, položi prihranke na depozitne račune, pošlje denarna nakazila svojim najbližjim, registrira prodajo in nakup ter skladiščenje drobcev iz plemenitih kovin itd.
Da ne bi prišli v neprijetno situacijo. vedeti morate, da je izvajanje gotovinskih transakcij v bankah urejeno z Uredbo Centralne banke Rusije št. 318-P z dne 24.04.2008 "O postopku opravljanja gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev" in kovanci Banke Rusije pri kreditnih institucijah v Ruski federaciji "... Uredba je začela veljati 1. septembra 2008, četrti odstavek klavzule 2.11 Uredbe pa je začel veljati 1. januarja 2009.
Namesto žiga blagajne se lahko na vhodne, odhodne gotovinske dokumente pritrdi odtis programske in strojne opreme, s pomočjo katerih so bile izvedene vhodne in odhodne gotovinske transakcije.
V vednost: Uredba Centralne banke Rusije N 318-P z dne 24.04.2008 "O postopku izvajanja gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruska federacija "je bila registrirana pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije 26. maja 2008 (registracija N 11751) in objavljena v" Biltenu Banke Rusije, N 29-30, z dne 06.06.2008. besedilo lahko prenesete s spletne strani:
Področje računovodstva denarja velja za najbolj konzervativno med računovodji. Če dvignemo regulativne dokumente v zadnjih štiridesetih do petdesetih letih, bomo videli, da se pravila za izvajanje gotovinskih transakcij v zadnjem času niso bistveno spremenila in da je sintetično računovodstvo gotovinskih transakcij v podjetju enako prej.
Vse spremembe denarnega računovodstva lahko razdelimo v dve kategoriji. Prvi upoštevajo spremembe v tehnični opremi sodobnega računovodskega dela. Slednje so posledica razvoja tržnih odnosov v državi, potrebe po izključitvi senčnih in korupcijskih shem v poslovnih dejavnostih, skratka pa so način za izboljšanje finančne discipline v državi z vzpostavitvijo strogih organizacijskih pravil za izvajanje gotovinskih transakcij na ravni posameznih organizacij.
Vsi poslovni postopki, povezani z gotovinskim in posrednim pretokom denarja v organizaciji, se izvajajo preko blagajne. Kategorija gotovine pomeni kovance in bankovce ter posredno obliko - tako imenovane denarne dokumente. To so lahko menice, znamke in drugi podobni dokumenti.
Izvajanje gotovinskega dela je treba zaupati blagajniku. V podjetjih, ki spadajo v kategorije mikro in malih podjetij in ne morejo vzdrževati ločene kadrovske enote, lahko to odgovornost prenesejo na katerega od zaposlenih, ki so finančno odgovorni.
Z blagajnikom ali zaposlenim, ki opravlja svoje naloge, se obvezno sestavi sporazum o celotni finančni odgovornosti blagajnika. Poleg tega se v nekaterih organizacijah v notranji obtok uvede tako imenovana "obveznost blagajnika", ki je podrobnejša in prilagojena različica sporazuma o mat. odgovornost. Glavne naloge blagajnika so določene v standardnem opisu delovnega mesta.
Za izvajanje gotovinskih transakcij v organizaciji je lahko opremljena posebej določena soba z ločenim vhodom. V tej sobi poteka shranjevanje, sprejem in dostava gotovine in dokumentov, ki so enakovredni njej. Če pa organizacija nima finančnih ali tehničnih zmogljivosti, da bi opremila polnopravno blagajno, ali pa ni potrebe po njenem vzdrževanju, se sama odloči o ureditvi in delovanju "oddelka za izplačilo".
Vse glavne vrste denarnih tokov in enakovredne dokumente lahko predstavimo na naslednji način:
| Gotovinski račun (prihod) | Dostava iz blagajne (stroški) |
| Z bančnega računa za plače, gospodinjstvo, obratovalne in potne stroške | Zneski plač zaposlenim |
| Prihodki od prodaje del, storitev ali blaga | Zneski, prijavljeni zaposlenim za potne, poslovne in obratovalne stroške |
| Vračilo neuporabljenih zneskov poročanja | Izplačilo nadomestil, prejemkov ali posojil zaposlenim |
| Iz drugih razlogov | Prenos za prevzem |
Dokumentarna registracija denarnih transakcij organizacije se izvede z uporabo obrazcev po ustaljenem obrazcu:
Poleg tega morajo organizacije uporabljati dokumente v obrazcih, ki jih določi Centralna banka Ruske federacije, da se zagotovi zanesljivost in nadzor denarnega toka ali skladnost z denarno disciplino.
Organizacije katere koli pravne oblike so ne glede na obseg svojega proizvodnega in gospodarskega delovanja dolžne hraniti sredstva na računih pri bančnih institucijah. Postopek, velikost in pogoje prevzema in shranjevanja gotovine na blagajni določi organizacija in se z njo dogovori z banko pri sklenitvi pogodbe o prevzemu gotovine. Ta postopek in pogoje določi organizacija na podlagi izračunov potrebe po gotovini in načrtov za njen prejem.
Na blagajni organizacije lahko gotovino (razen dokumentov, ki so jim enaki) shranite le v znesku, omejenem z določeno mejo. V letu 2014, tako kot doslej, od leta 2012 mejo salda denarnih sredstev organizacija določi neodvisno. Za izračun omejitve je podana naslednja formula:
Lone = Op: Pr × Ds,
kje:
Lon je meja stanja denarja;
Op - znesek prihodka za določeno obračunsko obdobje;
Pr - obračunsko obdobje;
Дс - število delovnih dni med dnevi zbiranja.
Obračunsko obdobje ne sme presegati 92 delovnih dni. Število delovnih dni med datumi prevzema gotovine v banki ne sme presegati sedem.
V primeru, da organizacija ni izračunala limita salda denarja, se ta omejitev privzeto šteje za nič.
Kakršen koli znesek gotovine v blagajni se šteje za presežen.
Prekomejno shranjevanje gotovine je dovoljeno samo za sredstva za izplačilo plač zaposlenim. Obdobje bivanja tega denarja v blagajni ne sme presegati treh delovnih dni od trenutka prejema. Za organizacije, ki delujejo na skrajnem severu in enakovrednih ozemljih, se to obdobje poveča na pet koledarskih dni.
Zvezna zakonodaja pooblašča vse organizacije, naj pri blagajniških poravnavah v zvezi s transakcijami za prodajo storitev ali blaga uporabljajo blagajne. Seznam organizacij, izvzetih iz te obveznosti, se je do leta 2014 znatno zmanjšal. Poleg blagajn lahko organizacije uporabljajo plačilne terminale za plačila z bančnimi karticami. Uporaba PRT ne izključuje potrebe po blagajni pri poravnavah s strankami.
Zožen je tudi obseg plačil, ki jih je mogoče izvesti z gotovino, prejeto na blagajni organizacije v obliki prihodkov. Leta 2014 gotovine, prejete od blagajne organizacije od tretjih oseb, ni mogoče uporabiti za:
Za te namene je zdaj mogoče uporabiti samo denar, ki je bil dvignjen s tekočega računa organizacije.
Blagajne morajo izpolnjevati zahteve, ki jih nalaga zakonodaja. KKM mora biti registriran pri teritorialnem davčnem organu. Tako poravnave, izvedene v gotovini, spremljata dokumentarni prejem gotovinskega naloga po ustaljeni obliki in potrdilo o blagajni. KKM mora biti opremljen s "fiskalnim pomnilnikom" in ustrezati seznamu državnega registra blagajne. Uporaba blagajn, ki so bile vpisane v državni register pred 1. januarjem 2011 in po 1. januarju 2014 niso v skladu z zahtevami zveznega zakona št. 103, je prepovedana.
Poleg tega morate upoštevati dodatne zahteve za tiskalnik POS:
V skladu s standardom, ki ga je določila Centralna banka, najvišji znesek gotovinskega plačila za eno transakcijo med pravnimi osebami ne sme presegati 100.000 rubljev. Leta 2014 enaka omejitev velja za transakcije s posamezniki v blažji obliki, zgornja lestvica je bila dvignjena na 600.000 rubljev. Nato namerava finančno ministrstvo znižati na 300.000 rubljev.
Za spoštovanje denarne discipline v podjetju so odgovorni vodja, glavni računovodja in blagajnik. Nadzorna funkcija v smislu skladnosti organizacije z denarno disciplino je pripisana servisirajočim bankam, ki jih Centralna banka najmanj enkrat na dve leti zaveže, da izvede ustrezen pregled.
Računovodstvo gotovine se izvaja na aktivnem sintetičnem računu 50, z njim enakovredni dokumenti pa na sintetičnem računu 56. Prejem se upošteva pri obremenitvi računov, gotovinska plačila na kredit in izdaja gotovinskih dokumentov. Podračune lahko odprete za račun, na primer ločen podračun za denarne dokumente.
Če organizacija v svojih dejavnostih sprejema in izdaja gotovino na določenih področjih, se lahko odprejo podračuni operativnih blagajn in podračun "glavna blagajna" (ali "blagajna organizacije"). Takšno vodenje evidenc je priporočljivo, ker omogoča podrobnejši nadzor denarnega toka na področjih odgovornosti.
Če ima organizacija pravico do denarnih poravnav v tuji valuti, se za račun 50 odprejo posebni podračuni za vrste valut, na katerih se vodi njihovo ločeno računovodstvo. Odraz transakcij v valuti drugih držav v računovodstvu se izvede v rubljih po uradnem tečaju v času transakcije.
Poenostavljeno računovodstvo dela z gotovino je naslednje:
Poleg tega je za nadzor shranjevanja in gibanja gotovine v organizaciji mogoče izvesti popis blagajne.
Podlaga za nenačrtovan nenaden popis blagajne je lahko ukaz vodje organizacije. Pri menjavi blagajnikov in izvajanju načrtovanih letnih zalog bilančne vsote podjetja se obvezno opravijo zaloge. V slednjem primeru je blagajna prvi popisni postopek, ki ga izvede komisija.
Tik pred začetkom popisa komisija v računovodstvu sprejme najnovejše dokumente primarnega obračunavanja denarja v tem trenutku. Od finančno odgovornih oseb prejemajo potrdila o popolnosti prenosa primarnih dokumentov v računovodstvo in knjiženju / odpisu dohodnih / odhodnih sredstev.
Med popisom blagajne se vse operacije z gotovino ali denarnimi dokumenti prekinejo. Na blagajni se po posameznih listih ponovno šteje gotovina in popis denarnih dokumentov. Komisija uskladi računovodske podatke in dejansko gotovino in gotovinske dokumente.
Rezultati, ugotovljeni v postopku popisa, se odražajo v aktu. Akt je sestavljen v dveh izvodih, ki ga podpišeta komisija in blagajnik, ki mu izroči enega od izvodov. Če se popis izvede glede dostave in sprejemanja zadev med blagajniki, se akt sestavi v treh izvodih, saj se podpisane kopije prenesejo na vsakega od njih.
Ugotovljene pomanjkljivosti / presežki se v aktu odražajo z obvezno razlago okoliščin njihovega nastanka. Pojasnila iz finančno odgovornih oseb o razlogih za nastanek presežkov ali pomanjkanja.
Pomanjkanje gotovine ali denarnih dokumentov (v denarni protivrednosti) se pobere od blagajne z izpolnitvijo knjigovodskih vnosov:
Presežek, razkrit med popisom, se knjiži in sprejme v računovodstvo s pripravo knjiženja Dt 50 - Kt 91-1 za celoten znesek presežka.
