Po postopku, ki ga določa zakonodaja, lahko državljani ob nakupu nepremičnine v letu 2019 računajo na vračilo dohodnine. S tem se davčna osnova bistveno zmanjša.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Je hiter in ZASTONJ!
To pomeni, da ponovna davčna olajšava pri nakupu stanovanja pomaga državljanom vrniti do 13% celotnega zneska transakcije, če znesek ne presega 2 milijonov rubljev.
Poleg tega zakonodaja omogoča uporabo davčne olajšave za vračilo obresti, če je nepremičnina plačana na kredit. Celoten postopek plačila odbitkov nepremičnine je podrobno opisan v. V tem primeru je najvišji znesek ugodnosti 3 milijone rubljev, vrnejo pa se lahko le naknadno plačane obresti.
Odgovor je da, je. Pri pridobitvi prve nepremičnine imajo državljani pravico do odbitka za drugo nepremičnino.
Poleg tega se ta postopek lahko ponavlja, dokler se dokumenti ne naberejo.
Veliko državljanov zanima, ali lahko izkoristijo davčno olajšavo pri nakupu drugega stanovanja. Tukaj je lahko več možnosti:
Posebnost pridobitve te ugodnosti v primeru je povečanje zneska za izračun odbitka za znesek preveč plačanih obresti na posojilo.
Najvišji znesek, od katerega se lahko izračuna davčna olajšava, je 3 milijone rubljev.
Za večjo jasnost si poglejmo primer. Državljan Sidorov je leta 2015 kupil stanovanje s hipoteko za ceno 3 milijone rubljev. Polovica tega denarja je preplačilo posojila za deset let. Leto kasneje je kupil še nepremičnino v vrednosti 6 milijonov in za dobo 15 let. Preplačilo je znašalo 3 milijone.
Odbitek za 1. življenjski prostor - 455 tisoč rubljev:
2 000 000 * 13% + 1 500 00 * 13% = 260 000 +195 = 455 000
Odbitek za drugo stanovanje bo 650 tisoč:
2 000 000 * 13% + 3 000 000 * 13% = 260 000 + 390 000 = 650 000
V drugem primeru je preplačilo večje. Možnost hipotekarnega odbitka lahko uporabite samo enkrat. Torej v našem primeru, če bi Sidorov vedel za nakup drugega stanovanja v enem letu, bi bilo zanj bolj donosno, da ne bi uporabil odbitka pri nakupu prve nepremičnine.
ostaja popolnoma enak kot ob nakupu prve nepremičnine, in sicer:
Za jasnost si lahko ogledate primer vloge za odbitek po nakupu nepremičnine:
Za davčno olajšavo za stanovanje boste morali ponovno predložiti naslednje:
Oddelki:
Obstajajo štiri glavne skupine takih stroškov.
Odbitek velja za nakup stanovanjskih objektov, stanovanj, sob ali deležev v njih.
In če je bilo stanovanje kupljeno brez dodelave, potem je s pomočjo odbitka mogoče povrniti stroške popravil in dodelave - tako za stroške zaključnih materialov kot za plačilo storitev ekipe za popravila, pa tudi za izdelava projektne in ocenjevalne dokumentacije za zaključna dela. Vendar obstaja en pogoj: pogodba o prodaji nepremičnine, v kateri so te izboljšave, mora nujno vsebovati pogoj, da se nepremičnina prodaja v stanju gradnje ali brez dokončanja ().
Odbitek je mogoče pridobiti tudi, če gradnja objekta še ni končana (na primer pri soudeležbi pri skupni gradnji hiše). Upoštevajte, da je v slednjem primeru za prejem odbitka potreben akt o prenosu stanovanja ali drug dokument o prenosu predmeta skupne gradnje s strani razvijalca in njegovem sprejemu s strani udeleženca skupne gradnje, ki ga podpišejo stranke. , je potrebno. Če ga ni, tudi če imate pogodbo o sodelovanju pri skupni gradnji in potrdila o plačilu na njej, ne boste mogli uporabiti olajšave davka na nepremičnine (,).
In v primeru pridobitve stanovanja po pogodbi o udeležbi pri skupni gradnji, pravice po kateri je davčni zavezanec pridobil po pogodbi o odstopu terjatve, za potrditev pravice do odbitka davka na nepremičnine, zavezanec predloži pogodbo o souporabi, pogodbo o odstopu terjatve na stanovanju v hiši v gradnji in akt o prenosu stanovanja na zavezanca. Hkrati so stroški za nakup stanovanja stroški, ki jih ima davčni zavezanec v skladu s sklenjeno pogodbo o odstopu terjatev po pogodbi o sodelovanju pri skupni gradnji ().
Odštejete lahko tudi stroške za:
Stroške posojila lahko nadomestite, če je izdano tako za gradnjo kot za nakup stanovanja. V tem primeru bo treba potrditi dejstvo plačila obresti s plačilnimi dokumenti - potrdila o kreditnih nalogih, bančni izpiski o prenosu sredstev z računa kupca na račun prodajalca itd. ().
Odbitek se davčnemu zavezancu prizna v eni od naslednjih okoliščin: če kupljena hiša stoji na tem zemljišču ali če je zemljišče predvideno za individualno stanovanjsko gradnjo.
Upoštevati je treba, da so odhodki, sprejeti za odbitek, strogo določeni v davčni zakonodaji in ni dovoljeno predstavljati drugih odhodkov za odbitek (). Tako lastniki garaž in drugih nestanovanjskih nepremičnin ne bodo mogli zahtevati povračila dela stroškov.
Pomembno je, da se nepremičnina nahaja strogo na ozemlju Rusije (). Tako ruski lastnik vile na tropskih otokih ne bo mogel izkoristiti odbitka pri nakupu.
Višina olajšav se razlikuje glede na povračilo stroškov, ki jih zavezanec uveljavlja:
Prvič, veljavna zakonodaja predvideva zagotovitev davčne olajšave pri nakupu stanovanja samo davkoplačevalcu. Davčni zavezanci so organizacije in posamezniki, ki so dolžni plačevati davke ().
Poleg tega morajo biti posamezniki praviloma davčni rezidenti Ruske federacije (). Ti vključujejo državljane, ki dejansko ostanejo v Rusiji najmanj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih. To obdobje se ne prekine v primeru kratkoročnih (manj kot šest mesecev) potovanj v tujino zaradi zdravljenja, usposabljanja ali dela na morskih poljih ogljikovodikov (). Za predstavnike oblasti in lokalne samouprave, poslane v tujino, ter za rusko vojaško osebje, ki služi v tujini, ni časovne omejitve za bivanje v Rusiji. Te osebe so priznane kot davčni rezidenti, tudi če med letom niso bile v Rusiji niti en dan ().
Prav tako je bil vzpostavljen ločen postopek za priznanje rezidentov Republike Krim in Sevastopol kot davčnih rezidentov v letu 2015. Za njih se 183 dni prebivanja izračuna v obdobju od 18. marca do 31. decembra 2014 ().
Zavezanci za dohodnino so lahko tudi osebe, ki niso ruski davčni rezidenti, vendar le, če je njihov vir dohodka v Rusiji (). Vendar pa ne morejo prejeti davčne olajšave ().
Poleg tega morate za pridobitev davčne olajšave imeti dohodek, ki je obdavčljiv. Če davčni zavezanec nima dohodkov, od katerih je dolžan plačati dohodnino, potem ne more pridobiti davčne olajšave. Ta davek se obračunava od dohodka, ki ga davčni rezidenti prejmejo tako iz ruskih virov kot iz virov zunaj Ruske federacije, za nerezidente pa samo iz ruskih virov ().
Pomembno je, da se odbitek prizna le lastnikom nepremičnin. Če ste plačali za nakup stanovanja za drugo osebo, vendar sami niste postali lastnik tega stanovanja, potem vam ne bo priznana davčna olajšava. Prav tako tej osebi ne bodo zagotovili takšnega odbitka. Izjema je primer pridobitve stanovanja v last njihovih otrok ali varovancev, mlajših od 18 let, ali gradnje stanovanjskih nepremičnin zanje ().
Če sta stanovanje kupila zakonca (in je po pravilih družinskega prava postalo njuna skupna skupna lastnina), se pogosto pojavi vprašanje: ali je vsak od njiju upravičen do odbitka ali samo tisti, ki mu je premoženje pripadalo. je registriran? Ministrstvo za finance Rusije je menilo, da lahko oba zakonca zahtevata odbitek, mož in žena pa sta upravičena do odbitka v celoti, do 2 milijonov rubljev. Hkrati pa solastnik, ki ni uveljavljal takšne olajšave, obdrži pravico pridobiti davčno olajšavo za drugo nepremičnino v celoti. Res je, da to pravilo velja le, če so dokumenti, ki potrjujejo nastanek lastništva predmeta (ali akt o prenosu - pri pridobitvi pravic do skupnega gradbenega objekta), izdani po 1. januarju 2014 ().
Za nepremičnine, kupljene pred 1. januarjem 2014, velja drugačno pravilo: znesek odbitka se razdeli med zakonca v skladu z njuno pisno vlogo. Spomnimo se, da lahko dobite odbitek od dohodka za tri leta pred letom davčne prijave (). Povedano drugače, če je davčni zavezanec uveljavljal davčno olajšavo za nakup stanovanja v letu 2018, bo lahko prejel olajšavo od dohodkov preteklih obdobij le za leta 2017, 2016 in 2015. Hkrati trenutek pridobitve stanovanja ni pomemben, saj ni nobenih omejitev glede obdobja za uveljavljanje odbitka ().
Če pa sta zakonca nepremičnino prijavila ne v skupni, ampak v skupni lastnini, mora vsak od zakoncev samostojno potrditi stroške, ki jih je imel za njeno pridobitev, in za znesek teh stroškov se mu prizna davčna olajšava ().
Torej lahko davčno olajšavo na tej podlagi prejmete le enkrat v življenju (). Enkratna uporaba pa pomeni polno koriščenje zneska odbitka, zato koriščenje odbitka za več nepremičnin ni kršitev. Šele po prejemu celotnega zneska davčne olajšave davčni zavezanec izgubi pravico do ponovne uporabe. Na primer, če je državljan kupil stanovanje v vrednosti 1,5 milijona rubljev, bo lahko ponovno zahteval odbitek pri nakupu naslednjega stanovanja ali na primer pri gradnji hiše - vendar za znesek, ki ne presega 500 tisoč rubljev. Pri tem velja opozoriti, da ta pravila veljajo šele od 1. januarja 2014, torej če ste za stanovanje, kupljeno pred tem datumom, izkoristili davčno olajšavo, le-te ni več mogoče uveljavljati, ne glede na višino prej priznane olajšave. Torej, če je davkoplačevalec iz našega primera kupil prvo stanovanje pred 1. januarjem 2014, bi preostanek njegovega odbitka (500 tisoč rubljev) preprosto "izgorel" (,).
Pomembno je, da pravilo o prenosu dela neizkoriščene olajšave velja le pri nakupu ali gradnji stanovanja. Če želi državljan zahtevati odbitek za hipotekarne obresti, lahko to stori le enkrat, tudi če znesek odbitka ne doseže 3 milijonov rubljev. ( , ).
Davčna olajšava se ne prizna za del stroškov stanovanja, ki ga plačajo druge osebe (zlasti delodajalec) ali materinski kapital, in v primeru pridobitve nepremičnine od povezanih oseb. Slednji vključujejo na primer zakonca (ženo), starše (vključno s posvojitelji), otroke (vključno s posvojenci), polnopolne brate in sestre, skrbnika (skrbnika) in varovanca ().
Tako lahko ob nakupu stanovanja prejmete davčno olajšavo ob hkratni prisotnosti naslednjih okoliščin:
Za pridobitev davčne olajšave za kupljeno ali zgrajeno stanovanjsko nepremičnino bodo potrebni naslednji dokumenti:
Če je odbitek predviden za nakup zemljišča za individualno stanovanjsko gradnjo, obstaja eno opozorilo. Takšen odbitek lahko dobite šele po zaključku gradnje in registraciji pravic do postavljene hiše (). Zato predložitev potrdila o lastništvu takšne parcele davčnemu organu ne bo dovolj za pridobitev davčne olajšave – predložiti boste morali tudi potrdilo o lastništvu stanovanjske stavbe, zgrajene na njej.
Upoštevajte, da morajo biti vsi dokumenti, ki potrjujejo nastale stroške, sestavljeni na predpisan način, imeti vse potrebne podatke, pečate in podpise ().
Glavnina plačil davka ima omejitve, ki veljajo vse leto. Vendar to ne velja za nepremičnine. V zvezi z njim so omejitve veliko pomembnejše. Prej je bilo ugodnost možno koristiti le enkrat. Ali lahko zdaj dobim davčno olajšavo, ko drugič kupim drugo stanovanje? Obstaja veliko različnih tankosti, ki jih je treba upoštevati.
V letu 2014 je bilo narejenih nekaj sprememb. Do tega trenutka so državljani lahko računali na ugodnosti le enkrat in samo za en objekt. Toda od leta 2014 ga je dovoljeno uporabljati za več objektov. Zato bi si ga mnogi, ki so se enkrat prijavili, želeli ponovno prejeti. Ne vedo pa, ali je možno ob ponovnem nakupu drugega, drugega stanovanja ali morda že tretjič znova obračunati davčno olajšavo.
Glavna stvar, na katero se je treba opreti, je datum lastništva. Če je predmet kupljen, se šteje trenutek vpisa pravice. V primeru pridobitve s sklenitvijo pogodbe o kapitalski udeležbi je datum prejema prenosne pogodbe.
Ker so bile spremembe sprejete leta 2014, veljajo le za nepremičnine, kupljene po tem datumu. Če je lastnina nastala pred njo, veljajo pravila, ki so veljala prej. Nato je bila odškodnina izplačana le enkrat za znesek, ki ni presegal 2.000.000 rubljev, od tega 13% 260.000 rubljev. Če je izšlo manj od navedenega zneska, ga v drugem primeru ni bilo mogoče prejeti.
Ivanov G.I. leta 2010 kupil nepremičnino za 500 tisoč rubljev. Dobiček je takrat znašal 65 tisoč rubljev. Če bo v letu 2019 kupil še kakšen objekt, potem na poplačilo ne more več računati, saj je bila ta pravica izkoriščena že pred letom 2014.
Toda prej je bilo plačilo enako. To pomeni, da je bil uporabljen tudi za poplačilo kredita. Glavna omejitev je bila le nepremičnina, za katero se je uporabljal.
Sidorov V.A. do leta 2014 pridobila dva predmeta: prvega - leta 2011, drugega pa leta 2012. Če je na prvem prejel ugodnost, potem bo na drugem zavrnjen.
Če pa je bilo stanovanje kupljeno pred letom 2014, vendar je bila ugodnost plačana le za stroške pridobitve, potem ima v primeru hipoteke na drugo stanovanje pravico računati na nadomestilo za plačilo obresti. Najvišji znesek njegove prijave bo 3.000.000 rubljev, plačilo pa 390.000 rubljev.
Preberite tudi Bistvo davčne olajšave, kako do nje
V zvezi s sprejetimi spremembami imajo občani možnost pridobiti dodatni neizkoriščeni del nadomestila ob nakupu drugih objektov. Pravica je nastala, če je bila velikost prvega stanovanja manjša od določene meje.
Volodina Zh.K. leta 2014 je postala lastnica sobe in zanjo plačala 500.000 rubljev. In leta 2019 bo kupila nepremičnino za 4.000.000 rubljev. Potem ima pravico računati na odškodnino v višini preostalega zneska od enega in pol milijona, to je 195 tisoč rubljev.
Poleg tega so nove priložnosti za nepremičnine, katerih pridobitev je bila izvedena na podlagi hipotekarnega posojila. Odbitki so bili razdeljeni:
Kupljena nepremičnina v letu 2016 je stala Efimov D.K. v 1.000.000 rubljev. V ta namen je najel hipotekarni kredit. Za premoženje je prejel ugodnost pri obrestih in pri nakupu. Toda leta 2019 bo kupil še eno stanovanje, katerega stroški so 6.000.000 rubljev. Ker odbitka za nakup ni izkoristil v celoti, mu bo preostanek plačan. Toda povračilo obresti Efimov D.K. ne bo več prejemal.
Poleg tega zakonodaja omogoča uporabo odbitka za plačane obresti ob nakupu stanovanja. Postopek plačila odbitka nepremičnine določa čl. 220 davčnega zakonika Ruske federacije. Najvišji znesek takšne ugodnosti bo 3 milijone rubljev, vrnejo pa se le dejansko plačane obresti. Ali je mogoče pridobiti davčno olajšavo in kako to storiti, bo opisano spodaj.
Ali lahko dvakrat pridobim davčno olajšavo za stanovanje?
Možni sta dve možnosti:
Pri nakupu stanovanjske nepremičnine lahko vračilo opravijo le rezidenti Ruske federacije - osebe, ki živijo na ozemlju Ruske federacije najmanj 183 zaporednih dni v letu. Pogoj je tudi, da imajo uradne dohodke, od katerih je plačana dohodnina in so potrjeni s potrdilom na obrazcu 2-dohodnina.
Pomembno! Znesek dohodnine, ki jo je delodajalec odtegnil za koledarsko leto, je pomemben pri izračunu odtegljaja davka na nepremičnine. Tak odbitek ne more preseči dohodnine, plačane za leto.
Najvišje možno vračilo dohodnine je 13% od 2 milijonov rubljev ali 260.000 rubljev.
Od 1. januarja 2014 lahko uporabite davčno olajšavo za drugi in naslednje nakupe nepremičnine, če cena stanovanjske nepremičnine ni dosegla 2 milijonov rubljev. Vendar le z dvema zahtevama:
Pomembno! Tisti, ki so kupili nepremičnino pred letom 2014 in so že prejeli delno olajšavo za stanovanje in bi želeli prejeti ostanek (pri nakupu 2 stanovanj tudi po letu 2014), tega pravila ne morejo uporabiti.
Tako ta novost daje državljanom pravico do uporabe določene novosti ob upoštevanju določenih zahtev:
Od 01.01.2010 je davčna zakonodaja razširila pravilo vračila odbitkov nepremičnine na nakup stanovanjske nepremičnine z zemljiščem. Za vračilo dohodnine lahko uveljavljajo tudi občani, ki kupujejo zemljišča za individualno gradnjo.
Pri ponovnem odbitku nepremičnine na račun davčnih organov je treba zbrati in predložiti ustrezen paket dokumentov v kopijah in izvirnikih. Za odbitek nepremičnine pri nakupu drugega stanovanja v letu 2017 prek davčnih organov morate predložiti:
Pomembno! Državljan, ki zaprosi za vračilo davka, ima pravico predložiti potrdila 2-NDFL od več delodajalcev.
Izvedba odbitka nepremičnine pri drugem nakupu stanovanja prek davčnega urada traja približno 3 mesece, veliko časa se porabi za preverjanje dokumentov, ki jih predloži davčni zavezanec.
Če se ugotovijo netočnosti ali nedoslednosti podatkov v dokumentaciji, davčni urad vlagatelja obvesti o manjkajočih podatkih oziroma dokumentih.
Pomembno! Davčni organ spominskega naloga ne priznava vedno kot potrdilo o stroških, čeprav je takšno mnenje v nasprotju s stališčem Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 06.08.2010 št. 03-04-05 / 7-434.
Po sprejetju pozitivne odločitve bo moral davčni zavezanec, ki uveljavlja sekundarno davčno olajšavo, predložiti podatke o kartici ali računu za prihodnji prenos sredstev.
Davčna služba lahko zavrne vračilo davka rezidentom Ruske federacije, če:
Pomembno! Napoved za odmero dohodnine lahko oddate kadarkoli po nakupu stanovanja, vendar šele po preteku naslednjega davčnega obdobja (leta). Hkrati zneska plačila, ki je bil zadržan prej kot v zadnjih 3 letih, ni mogoče vrniti v skladu z normami davčne zakonodaje.
Če je bil lastniški dokument prejet pred letom 2014, se lahko vračilo izvede v znesku največ 260.000 rubljev enkrat, ob upoštevanju vseh zgornjih točk. Neporabljen znesek, če je nepremičnina vredna manj kot dva milijona, pogori.
Pravica do odbitka nepremičnine pri drugem nakupu stanovanja, ki je nastala po letu 2014, vam omogoča, da zaprosite za vračilo tolikokrat, kolikor znesek za vračilo postane enak 260.000. Napisano je, kolikokrat lahko dobite olajšavo pri davku na nepremičnine.
Hipoteke so druga zgodba.: potrdilo iz leta 2013 je omogočilo vračilo preplačila hipoteke v neomejenem denarnem okviru, medtem ko je trenutno mogoče vrniti največ 390.000 rubljev pod pogojem bančnega posojila.
Najprej ugotovimo, ali je mogoče prek delodajalca drugič vrniti davek od nakupa stanovanja in kaj je za to potrebno.
Za izračun zneska zakonski za stanovanjske stroške, od 260.000 je treba odšteti odtegljaj, ki ste ga že prejeli prvič ali bi morali prejeti dodatnoče postopek še ni končan. Hkrati lahko zaprosite za vračilo davka ob drugem nakupu stanovanja za naslednjo nepremičnino.
Pogosto se postavlja vprašanje: "Ali lahko dobim davčno olajšavo pri drugem nakupu stanovanja v hipoteki?". V primeru hipotekarnih nakupov je možna izbira. Ker se sredstva za preplačilo posojila lahko vrnejo le enkrat in je bilo v obeh primerih posojilo porabljeno, je bolj donosno izdati posojilo za vračilo, kjer je preplačilo večje.
Če želite prejeti odbitek nepremičnine pri drugem nakupu stanovanja, morate:
Razmislite o dokumentih, ki jih je treba zbrati za izdajo davčnih olajšav pri nakupu drugega stanovanja:
Potrdilo o dohodku posameznika 2-NDFL:,.
Praviloma imajo vzorec in ga je zelo enostavno izpolniti. Navedite znesek, ki ga dolgujete, in leto.
Spodaj vnesite podatke o svojem računu. Denarni davek se ne izda.
Prenesite aplikacijo za odbitek pri nakupu stanovanja:
Napisano je o tem, ali je mogoče prejeti odtegljaj za nedelujočega upokojenca in kako to storiti.
Izjava mora vsebovati podatke o predhodno prejetih odbitkih in znesku, prenesenem iz prejšnjega davčnega obdobja.
Ta način se praviloma podaljša za 3 mesece, po preverjanju dokumentacije se sredstva prenesejo na račun, ki ste ga navedli. Morda bodo davčni organi zahtevali pojasnilo nekaterih podrobnosti, če bodo ugotovljena protislovja.
Primer 6. Zakonca Veronika in Andrej Egorov sta kupila stanovanje, ki po vseh dokumentih pripada Andreju. Pravico do odškodnine pa je že uveljavljal. Cena stanovanja je 2 milijona Zakonca sta pripravila poljubno izjavo, v kateri sta navedla, da je za Veroniko delež odbitka 100%, za Andreja - 0%. Tako je žena dobila odškodnino v celoti za moževo stanovanje.
