V procesu izvajanja podjetniške dejavnosti so možni izpadi: lahko jih povzročijo različni razlogi, vendar je rezultat enak - podjetnik v določenem obdobju ni prejel dohodka. Vendar tudi pomanjkanje prihodkov in ustavitev dejavnosti ne izvzameta obveznosti poročanja pooblaščenim organom. V tem primeru se predloži tako imenovano nič IP poročanje.
Takoj povejmo, da zakonodaja takega pojma ne vsebuje, vendar ne prepoveduje predložitve podatkov o pomanjkanju dohodka.
Sestava ničelnega poročanja pomeni, da v določenem obdobju ni bilo podjetniške dejavnosti, kar pomeni, da ni osnove za obračun davkov.
Poleg tega je predvideno predložitev takšnih poročil FIU in FSS: če ima podjetnik zaposlene, vendar zaradi dejstva, da ni bilo dejavnosti, jim niso bila izvedena plačila. Še enkrat poudarjamo, da v zakonodaji ni kategorije »ničelno poročanje«, to je pogost izraz, ki se je razvil v praksi.
Priprava ničelnega poročanja se praktično ne razlikuje od običajne priprave poročil, razlika je le v tem, da vsi stolpci vsebujejo nič indikatorje. V nekaterih primerih lahko samostojni podjetnik sam izpolni potrebne obrazce, ne da bi se obrnil na računovodjo. Zato je odgovor na vprašanje, kako sestaviti ničelno poročanje, zelo preprost.
Opozoriti je treba, da ni posebnega obrazca za predložitev "ničel", v vseh primerih se izpolnijo standardni obrazci, vključno z uporabo potrebnih dokumentov. Hkrati je treba opozoriti, da je postopek za predložitev takšnih poročil odvisen od vrste uporabljenega davčnega sistema. Na te datume je treba usmeriti pošiljanje ničelnega poročanja IP.
Podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, morajo oddati davčni obračun za preteklo leto do 30. aprila tekočega leta. Hkrati se po poenostavljenem davčnem sistemu predloži ničelno poročanje.
Opažamo en odtenek: če je podjetnik opravljal dejavnosti, a so hkrati njegovi stroški presegli dohodek, je dolžan plačati davek v višini enega odstotka prejetega dohodka. V tem primeru ne moremo govoriti o ničelnem poročanju, saj bo izjava vsebovala podatke o prejemkih in izračunih davka.
PSN je edini davčni sistem, v katerem se davčno poročanje podjetnika sploh ne odda. Tako ni poročanja o "nič" pod PSN. Vendar pa je vredno biti pozoren na naslednjo pomembno točko. Če je podjetnik prejel patent, nato pa ni posloval in zaradi tega ni plačal patenta/redne pristojbine za patent, potem v skladu s tretjim odstavkom 6. odstavka 6. 346.45 Davčnega zakonika Ruske federacije podjetnik izgubi pravico do uporabe PSN in se šteje, da je prešel na splošni davčni režim od začetka davčnega obdobja, za katero je prejel patent. In to je obveznost poročanja o dohodnini, DDV in davku na nepremičnine - in v tem primeru je treba vložiti "ničelo" poročanje, da se izognemo kaznim za nepredložitev davčnih napovedi.
Samostojni podjetniki, ki plačajo enotni davek na pripisani dohodek, so zaradi posebnosti tega davka prikrajšani za možnost predložitve "ničle".
Ničelno poročanje o UTII v pravem pomenu besede je nemogoče, saj je davčna osnova za vrsto dejavnosti določena z zakonom, podjetnik pa je dolžan plačati davek, izračunan po določeni formuli, ne glede na znesek prejetega dohodka. . Če se dejavnost ne izvaja, mora biti podjetnik odjavljen kot plačnik UTII.
V tem primeru je možno, da bo glede na rezultate izračuna davek, ki ga je treba plačati, enak nič. Na primer, če se UTII zmanjša za plačane fiksne zavarovalne premije in se zaradi izračunov izkaže, da je nič, vam ni treba plačati davka, vendar je treba predložiti izjavo z izračunom.
Splošni sistem obdavčitve predvideva tudi oddajo ničelnega poročanja davčni. Poleg tega obstajajo določena merila, ki vam omogočajo oddajo takšnih izjav:
Kot že omenjeno, je treba vsa poročila, vključno z ničelnimi, predložiti v zakonsko določenih rokih. Hkrati ni razlik v vrstnem redu, v katerem so predstavljene »ničele«. Oddajo se na splošno, v nekaterih enotah zunajproračunskih skladov pa je za prejemanje tovrstnih poročil dodeljen poseben uslužbenec.
Poleg tega vam lahko vedno povedo, kako oddati ničelno poročanje samostojnim podjetnikom, strokovnjakom iz podjetij, ki ponujajo računovodske storitve. Poleg tega ta podjetja opravljajo tudi storitve za neposredno predložitev poročevalskih dokumentov davčnim organom in zunajproračunskim skladom.
Podobno se poročila predložijo zunajproračunskim skladom. Ne smemo pozabiti, da se ničelno poročanje FSS in PFR izvaja le, če ima samostojni podjetnik zaposlene. Obenem mora pokojninski sklad poleg samega poročila predložiti dopis s podatki, da v obdobju poročanja posameznikom niso bila izplačana izplačila. Drugi dokazi o neplačilu niso potrebni.
Samostojni podjetnik posameznik je dolžan plačevati fiksne zavarovalne premije ne glede na to, ali je opravljal dejavnost. Vendar pa obstajajo izjeme. Samostojni podjetnik posameznik je oproščen plačila zavarovalnih premij, če dejavnost ni opravljala iz naslednjih razlogov:
V tem primeru je treba FIU predložiti potrditvene dokumente, vključno z ničelno izjavo, ki bo potrdilo, da ni bila opravljena nobena podjetniška dejavnost.
Prav tako ne pozabite, da zakon ne predvideva kazni za neobvezno poročanje, vendar obstajajo sankcije za kršitev rokov za poročanje na splošno.
Tako ničle v davčnem poročanju niso razlog za ignoriranje obveznosti predložitve poročil, še posebej, ker je postopek njihove izdaje v primeru pomanjkanja dohodka izjemno preprost, sam postopek oddaje pa ne zahteva veliko časa.
Ob ustavitvi dejavnosti in odsotnosti prihodkov je IP še vedno dolžan poročati regulativnim organom. Če v poročilih ni ničesar za prikaz, morate navesti ničelne podatke. Poročanje IP v odsotnosti dejavnosti se imenuje nič.
Podjetnik mora predložiti davčno napoved nič, katere oblika je odvisna od načina poslovanja samostojnega podjetnika. Podjetnik lahko glede na svojo dejavnost in obseg izbere primeren davčni režim - klasičen ali enega od posebnih režimov. Vsaka vrsta davčnega režima ima svoj obrazec za prijavo. Za zagotovitev ničelnega poročila niso na voljo posebni obrazci, izpolnijo se obrazci, zasnovani za uporabljeni način. Razlika med deklaracijo nič je v njeni vsebini - v poljih za označevanje zneskov se izpišejo pomišljaji ali ničle.
S tem samostojni podjetnik s tem davčnim organom obvesti, da se spomni svojih dolžnosti kot davčni zavezanec, vendar zaradi nedejavnosti nima obveznosti plačevanja davkov. Davčni strokovnjaki, ki so prejeli ničelno poročilo samostojnega podjetnika, trgovcu ne bodo nalagali kazni za neplačilo davkov, saj bodo videli odsotnost osnove za njihov izračun.
Če samostojni podjetnik v predpisanem roku ne predloži ničelne izjave, bo globa enaka 1000 rubljev. - to je najnižja možna globa, predvidena za prepozno vložitev davčnih napovedi in ni treba plačati davka.
Primeri, ko morajo samostojni podjetniki oddati nič poročil:
Ničelna izjava se predloži, če ni prihodkov, odhodkov in s tem poslovnega izida, torej ni podlage za izračun davčne obremenitve.
Če podjetnik ni predložil nobenega obvestila in prijavne dokumentacije o uporabi enega od posebnih režimov, je samodejno priznan kot davčni zavezanec po tradicionalnem davčnem režimu. Če hkrati v poročevalskem letu ni bilo opravljenih nobenih podjetniških dejanj, je treba predložiti naslednje ničelne izjave:
Podjetnik v tradicionalnem davčnem režimu je dolžan obračunati dodani davek na zneske ob prodaji. Če se dejavnosti, ki so predmet te vrste davka, ne izvajajo, potem ni predmeta obdavčitve DDV in zato ni obveznosti za njegovo plačilo. Pravice do vračila davka ne bo, če v poročevalskem obdobju ni bilo opravljenih transakcij s prejemki.
Kljub odsotnosti zneska DDV, ki ga je treba plačati ali vračiti, mora trgovec pravočasno oddati napoved za to vrsto davka. Poročilo bo vsebovalo ničelne vrednosti.
Obrazec izjave je bil pripravljen z Odredbo št. MMB-7-3 / [email protected] od 29.10.14. Odda se 4-krat letno, na podlagi rezultatov vsakega četrtletja, rok je 25. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju.
Deklaracija vsebuje precej listov, vendar je treba pri oddaji ničelnega poročila izpolniti le naslovno stran in prvi del.
Na naslovni strani so navedeni podatki o plačniku, obdobju poročanja in kontaktni podatki. V prvem delu je določen skupni znesek davka na dodani davek, ki ga je treba plačati ali vrniti. Ker ni podlage za izračun davka, se v polja tega razdelka vpišejo pomišljaji. Polje morate izpolniti le z OKTMO in KBK. Vsa ostala polja so prečrtana.
Ničesar drugega ni treba izpolnjevati, saj se na vseh drugih listih odražajo podatki o transakcijah, opravljenih v četrtletju in obračunanem dodanem davku, na teh listih pa zaradi neaktivnosti ni ničesar odražati.
Ta izjava prikazuje letni dohodek, vire njihovega nastanka, odbitke, zneske davka in akontacije. Če samostojni podjetnik nima podatkov za izpolnjevanje takšnih kazalnikov, se v polja izjave vpišejo ničle.
Obrazec 3-NDFL, ki ga morajo izpolniti samostojni podjetniki v letu 2016 za predložitev ničelnih kazalnikov, odobren z ukazom št. MMB-7-11 / [email protected] z dne 24.12.14 (spremembe dne 25.11.15).
Če želi podjetnik zapreti IP, je treba v 5 dneh od dneva državne registracije dejstva zaprtja predložiti nič tri dohodnine. Rok se določi v delovnih dneh. Ta ukrep je treba izvesti, če je posel prenehal pred koncem poročevalskega leta.
Nič prijava se odda v kraju stalnega prebivališča trgovca, kjer je prijavljen kot davčni zavezanec na DOS. IP naslov mora biti dokumentiran, na primer vpis v potni list.
Zero 3-dohodnino lahko izpolnite in oddate v rokopisni ali elektronski obliki po pošti, osebno ali prek elektronskega operaterja.
V primeru odsotnosti dejavnosti ima organizacija možnost, da namesto vseh nič deklaracij pripravi eno poenostavljeno izjavo, v kateri bodo prikazani ničelni kazalniki za vse vrste davkov. Za samostojne podjetnike ta možnost ni predvidena, v klasičnem načinu je podjetnik dolžan zagotoviti 3-dohodnino, ne glede na dejansko poslovanje.
Naslovni del izjave vsebuje podatke:
Če ni predmet obdavčitve, je treba izpolniti prva dva razdelka.
Izpolnjevanje polj:
Če podjetnik dela v poenostavljenem načinu, je treba v odsotnosti dejavnosti izpolniti ničelno deklaracijo o poenostavljenem davčnem sistemu.
To poročilo se odda enkrat letno, zadnji rok za oddajo je 30. april. leto po letu poročanja. Kraj predstavitve je podružnica, kjer je samostojni podjetnik posameznik registriran kot davčni zavezanec (na naslovu prebivališča, dokumentirano).
Obrazec izjave je bil pripravljen in priložen ukazu Zvezne davčne službe z dne 26. februarja 2016 št. MMV-7-3 / [email protected]
Izjava vsebuje več rubrik in naslovno stran, ki je obvezna za vse samostojne podjetnike. Glede na predmet obdavčitve morate izpolniti bodisi razdelka 1.1 in 2.1.1 pri obdavčitvi dohodka ali 2.1 in 2.2 - pri obdavčitvi dohodkov / odhodkov. Če samostojni podjetnik ne plača provizije za trgovanje in ne prejme finančnega ciljnega denarja za razvoj, se preostale strani izjave ne izdajo.
Naslovna stran vključuje:
Izpolnjevanje razdelkov poenostavljene deklaracije:
| Ime polja | Pojasnila |
| 1.1 - donosen poenostavljen davčni sistem | |
| 010 | Digitalna koda po teritorialnem klasifikatorju OKTMO |
| Druge vrstice | So prečrtani. |
| 1.2 - dohodkovno-odhodkov poenostavljen davčni sistem | |
| 010 | Šifra ozemlja OKTMO |
| Druge vrstice | So prečrtani. |
| 2.1.1 - dobičkonosni poenostavljeni davčni sistem | |
| 102 | Za samostojne podjetnike z osebjem - "1", brez osebja - "2". |
| 120-123 | Davčna stopnja se lahko v različnih občinah razlikuje od 0 do 6 %. |
| Druge vrstice | So prečrtani. |
| 2.2 - dohodkovno-odhodkov poenostavljen davčni sistem | |
| 260-263 | Davčna stopnja v različnih MO se lahko razlikuje od 0 do 15 %. |
| Druge vrstice | So prečrtani. |
Če podjetnik opravlja dejavnosti po posebnem režimu UTII, potem kot tak ne bo mogoče predložiti ničelne izjave UTII, saj enotni posebni davek, ki se plača po tem režimu, ni odvisen od rezultatov dejavnosti, temveč od pripisani dohodek, ugotovljen za vrsto poslovanja, obdavčljivi UTII.
Torej, tudi če samostojni podjetnik preneha poslovati, bo treba davek izračunati, plačati in odražati v izjavi. Če podjetnik tega ne želi storiti, naj obvesti davčni urad o svoji nameri, da prekine delo po pripisanem režimu. Davčni zakonik Ruske federacije obvezuje prevarante, da to dejanje izvedejo v 5 dneh od trenutka, ko je pripisana dejavnost ustavljena.
Izjava UTII vsebuje podatke o podlagi za izračun davčne obremenitve, ta kazalnik je odvisen od številnih ugotovljenih sestavin (fizični kazalnik, pripisani dohodek, prilagoditveni faktorji) in ni odvisen od dejanskega rezultata poslovanja v poročevalskem obdobju. Zato je izjemno nedonosno izvajati dejavnosti na UTII, ki je začasno prekinjena. Podjetje morate takoj odstraniti iz "imputacije".
Izjava se predloži štirikrat letno na podlagi rezultatov vsakega četrtletja. Rok za oddajo je 20. v mesecu, ki sledi vsakemu četrtletju.
Obrazec izjave za UTII je v prilogi k Odredbi št. MMB-7-3 / [email protected] z dne 22.12.2015, ga je treba uporabiti začenši s poročanjem za 1 sq. 2016
Če samostojni podjetnik preneha svoje poslovanje na UTII, se v 5 dneh pošlje obvestilo Zvezni davčni službi UTII-4 o odjavi kot pripisani davčni zavezanec. Norme Davčnega zakonika Ruske federacije ne dovoljujejo vložitve zgornje izjave s pomišljaji ali ničlami.
Pogosto se zgodi, da na začetku dejavnosti, po registraciji LLC ali samostojnega podjetnika, več poročevalskih obdobij ni mogoče začeti podjetja. Posledično so stroški, prihodki pa ne. Ali pa ni poslovnih poslov. In tu se postavlja vprašanje: "Ali je treba ob odsotnosti dejavnosti poročati davčnim organom, pokojninskemu skladu?" Odgovor je nedvoumen - od njih se zahteva, da se prijavijo v ustreznem roku, pri čemer predložijo nič deklaracij ali izračunov, da ne dobijo globe. To velja za vse davčne zavezance in organizacije ter samostojne podjetnike, ne glede na to, v katerem davčnem sistemu so. Samo dejstvo nedejavnosti ni kršitev. Toda za nepredložitev (pozno predložitev) nič deklaracij so predvidene globe v višini 1000 rubljev.
Ničelno izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu morajo LLC in samostojni podjetniki predložiti v obliki KND-1152017. Predpostavlja prisotnost ničelne knjige prihodkov in odhodkov. Odhodke, ki se odražajo v KUDiR, lahko prikažete v napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom (Prihodki minus odhodki) in jih nato prenesete v naslednje obdobje. KUDiR ni registriran pri davčnem uradu.
Ničelna izjava se predloži, če je v poročevalskem letu potekala dejavnost, vendar ni bilo prihodkov, ali za novo registrirano organizacijo ali samostojnega podjetnika, katerega finančno-gospodarska dejavnost ni bila opravljena.
Prva stran izjave ne povzroča težav pri izpolnjevanju. Označuje TIN in KPP (IP označuje samo TIN). Nato se vnese številka prilagoditve - "0", davčno obdobje - "34", leto poročanja - navedeno je leto vložitve izjave, vnese se koda davčnega organa - prve 4 števke TIN. Navedeno je polno ime samostojnega podjetnika ali ime organizacije. Stolpec "OKVED" označuje podatke Rosstata. Na koncu strani je navedeno polno ime direktorja, datum, podpis in pečat (če obstaja).
Na strani 2 deklaracije imajo skoraj vse vrstice pomišljaj, razen naslednjih vrstic:
Na 3. strani izjave so pomišljaji v vseh vrsticah razen str.201, kjer je navedena davčna stopnja (6 ali 15 odvisno od regije).
TIN in KPP sta navedeni na vsaki strani deklaracije.
Vzorca izjave o ničelni UTII ni, saj zakonodaja takšnih izjav ne predvideva. Če ni dejavnosti, ki spada pod UTII, se davčni zavezanec odjavi kot plačnik UTII. Če želite to narediti, morate izpolniti vlogo v obliki UTII-3 za LLC ali UTII-4 za samostojne podjetnike. A hkrati ima pravico, da od prihodnjega meseca preide na poenostavljeni davčni sistem.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki so na OSNO, so dolžni predložiti enoten (poenostavljen) davčni obračun v obliki KND-1151085 za četrtletje, v katerem ni bilo gibanja na blagajni in na tekočem računu ter tudi ni bilo zemljišč in promet ter drugi predmeti obdavčitve. To dejstvo spremljajo davčni organi. Za vse zavezance, ki so oddali takšno napoved, davčni organ od bank zahteva gibanje na tekočih računih.
1. stran izjave.
Označuje TIN in KPP (IP označuje samo TIN). Nato se vnese vrsta dokumenta - "1" - primarno leto poročanja - navedeno je leto vložitve izjave, vnese se koda davčnega organa - prve 4 števke TIN. Navedeno je polno ime samostojnega podjetnika ali ime organizacije. Kode OKTMO so navedene za vsako regijo. Stolpec "OKVED" označuje podatke Rosstata. Na koncu strani je navedeno polno ime direktorja, datum, podpis in pečat (če obstaja).
Nato se izpolni tabela, ki vključuje vse nič davke:
V prvem stolpcu so navedeni davki: DDV, dohodnina, davek na nepremičnine. DDV tukaj ni vključen. Drugi stolpec označuje vodjo davčnega zakonika Ruske federacije, tretji - davek (obdobje poročanja) in četrti - številko četrtletja.
Organizacije skupaj z enotno (poenostavljeno) izjavo predložijo računovodske izkaze: bilanco stanja in izkaz poslovnega izida.
Oznake:
Davčno obdobje poročanja: 3 - za četrtletje, 0 - za leto.
Davčno obdobje za davek je koledarsko leto z obdobji poročanja: četrtletje, pol leta in devet mesecev, nato se odraža davčno (poročevalsko) obdobje - za četrtletje - 3; - pol leta - 6; – 9 mesecev – 9; - leto - 0.
stran 2- namenjeno fizičnim osebam brez TIN.
Če se na blagajni pojavi vsaj ena transakcija, tekoči račun ali se pojavijo predmeti obdavčitve (zemljišča, prevoz itd.), boste morali poročati o vsakem davku posebej.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki so na OSNO, morajo ob odsotnosti predmetov obdavčitve in odbitkov DDV predložiti nič izjav v obliki KND-1151001. Od leta 2015 je treba ničelno deklaracijo predložiti elektronsko.
V izjavi sta izpolnjeni samo strani 1 in 2.
Označuje TIN in KPP za organizacijo, IP pa samo TIN.
Šifra mesta - 400,
Šifra davčnega obdobja: 1. četrtletje - 21, 2. četrtletje - 22, 3. četrtletje - 23, 4. četrtletje - 24.
Kode OKTMO za vsako regijo imajo svoje, KBK za DDV je enak za Rusijo.
Na voljo četrtletno na:
Organizacije na OSNO, ki imajo gibanje po računu, ob odsotnosti obdavčljivih prihodkov in odhodkov predložijo obračune dohodnine nič v obliki KND 1151006.
V izjavi sta izpolnjena samo naslovna stran, strani 2,3 razdelek 1 (1.1, 1.2) in list 02.
Če zavezanec ne obračuna mesečne akontacije dohodnine, se pododdelek 1.2 1. razdelka (str. 3) ne predloži.
Oznake:
Šifre na lokaciji (računovodstvo):
Kode OKTMO za vsako regijo so različne, CCC dohodnine je enak za vse.
Šifre za reorganizacijo, likvidacijo:
Šifre davčnega obdobja (skupaj):
Samostojni podjetniki, ki so na splošnem režimu, morajo predložiti izjavo 3-NDFL v obliki KND-1151020, če pride do gibanja na računih, vendar ob odsotnosti obdavčljivih prihodkov in odhodkov.
V izjavi sta izpolnjeni le strani 1 in 2, vsi ostali rubriki in listi (razdelek 1, razdelek 6, list A, list B, listi C, G1, G1) ostanejo prazni.
Oznaka.
Oznake kategorij davčnih zavezancev:
Koda države: Koda 643 - Rusija.
Oznaka vrste dokumenta: Šifra 21 - potni list.
Davčno obdobje (šifra): 34 (ob likvidaciji-50).
Izjava se odda enkrat letno, do 30. aprila leta, ki sledi poročevalnemu. Ob odjavi samostojnega podjetnika se izjava odda za nepopolno leto.
Samostojni podjetnik posameznik je dolžan davčnemu organu predložiti 4-NDFL hkrati s 3-NDFL, ki označuje višino pričakovanega dohodka za leto. Če v tekočem obdobju pričakovani dohodek ni potrjen za več kot 50 %, se predloži nova izjava 4-NDFL.
Organizacije, ki so na OSNO, morajo predložiti ničelno bilanco in nič izkaz poslovnega izida na obrazcu KND-0710099.
Popolnoma prazna bilanca stanja ne obstaja, saj LLC ob ustanovitvi tvori odobreni kapital. Na primer, odobreni kapital LLC je 15.000 rubljev. Nato bo bilanca stanja glede na način oblikovanja statutarnega sklada videti takole.
TIN in KPP sta pritrjeni na vseh straneh. Na naslovni strani je navedena šifra OKPO (vrsta dejavnosti), oblika lastništva (po OKFS), pravna oblika (po OKOPF). Merska enota: tisoč rubljev (koda po OKEI 384). Vse ostale vrstice bilance stanja so označene s pomišljajem, razen zgornjih vrstic, ki se nanašajo na odobreni kapital.
Ničelno stanje se predloži četrtletno na naslednje datume:
Kot smo že omenili, stanje ne more biti popolnoma prazno. Za zamudo pri predložitvi bilance stanja je predvidena globa 200 rubljev.
TIN in KPP sta pritrjeni na vseh straneh. Na naslovni strani je navedena šifra OKPO (vrsta dejavnosti), oblika lastništva (po OKFS), pravna oblika (po OKOPF). Merska enota: tisoč rubljev (koda po OKEI 384). Vse vrstice v poročilu so označene s pomišljaji.
Ničelno poročilo se predloži četrtletno na naslednje datume:
Za zamudo pri predložitvi ničelnega izkaza poslovnega izida je predvidena globa 200 rubljev.
Vzorca ničelne izjave 2-NDFL ni, saj zakonodaja takšnih izjav ne predvideva.
Toda davčni organi zahtevajo, da sporočijo razlog za nenaračunavanje in neizplačilo plač. Pismo je sestavljeno v kateri koli obliki, naslovljeno na vodjo inšpekcije v 2 izvodih. Besedilo je nekako takole: »Zaradi pomanjkanja portfelja naročil in pripravljalnih del za organizacijo poslovanja se poslovanje ni izvajalo, plače niso bile obračunane, na tekočem računu ni gibanja. Začetek delovanja je predviden prihodnje leto.”
Davčni organ, ki je prejel takšno pismo, bo štel, da vaša organizacija deluje, in ne bo sprejel ukrepov za prisilno likvidacijo vašega podjetja.
Če samostojni podjetnik posameznik ne opravlja dejavnosti, nima zaposlenih, mora še vedno sam plačati fiksne prispevke v pokojninski sklad. V tem primeru poročilo PRF ni potrebno.
Za razliko od samostojnega podjetnika je direktor v organizaciji zaposleni in mora zanj odgovarjati tudi, če ni plačilne liste. To pomeni, da morate predložiti nič poročanja RSV-1, 4-FSS.
Če organizacija nima v lasti obdavčljivega premoženja, ni priznana kot plačnik davka na premoženje pravnih oseb in ji ni treba predložiti napovedi za davek od premoženja nič.
Če organizacija nima v lasti ali uporabi zemljišča, ji ni treba predložiti ničelne deklaracije za zemljiški davek.
Če organizacija nima v lasti vozil, registriranih pri prometni policiji, ji ni treba predložiti ničelne napovedi za prometni davek.
Zato sklepamo, da za vse ostale davke, ki niso navedeni v tem členu, v odsotnosti predmetov obdavčitve ni obveznosti predložitve nič prijav.
Vsak podjetnik, ki uradno začne podjetje, se mora prijaviti davčnim organom, za kar se sestavi izjava. V celoti je odvisno od izbranega
Niso redke situacije, ko samostojni podjetnik ali podjetje torej nima dohodkov, v tem primeru pa se mora še prijaviti na inšpekcijo, za kar se sestavi ničelna izjava.
Ta dokument je standardna izjava, sestavljena v pristojni obliki, vendar kaže na odsotnost dohodka, zato bo znesek davka enak nič.
Pomembno! Vsaka dejavnost ne ustvarja optimalnega dohodka za podjetnika, zato pogosto ni dobička, od katerega bi plačal davke.
Vsak podjetnik in podjetje se mora ne glede na dohodek prijaviti davčnim organom, za kar se v skladu z izbranim davčnim režimom sestavijo ustrezni dokumenti.
Vsaka izjava služi kot glavni dokument za davčni urad za nadzor dejavnosti različnih organizacij in samostojnih podjetnikov. Zato morajo, tudi če nimajo dohodkov, vseeno oddati izjavo na inšpekcijo.
Ker dobička nimajo, v dokumentu navedejo njegovo odsotnost, kar je potrditev, da podjetje še vedno posluje, vendar ne prejema dohodka.
Pomembno!Številni podjetniki menijo, da ni treba predložiti ničelne izjave v strogo določenem roku, zato je ta čas pogosto zamuden, v vsakem primeru pa to vodi v nabiranje znatnih glob, zato je treba tudi tak dokument pripraviti pravočasno. .
Kako izgleda ničla in se polni, si lahko ogledate v tem videoposnetku:
Vsak podjetnik je dolžan plačati davke od prejetih dohodkov, ne glede na izbrano obliko in davčni režim.
Poročanje morajo pripravljati in predložiti ne le uspešna podjetja in samostojni podjetniki, saj je treba tudi v primeru odsotnosti dohodka pripraviti izjavo.
V pripravi je dokument, ki ga odda nič
Pomembno! Predložitev takega dokumenta UTII ni dovoljena, saj je treba ne glede na dohodek po tem režimu plačati enak znesek denarja vsako četrtletje.
Vsekakor se dokument sestavi in predloži inšpekciji v primerih:
Pomembno! Ničelno zabuhlost je dovoljeno predložiti le podjetnikom, ki nimajo uradno zaposlenih delavcev, saj če ljudi najamejo v podjetju, je zanje treba plačati veliko davkov in pripraviti veliko dokumentov, zato je nemogoče sestaviti ničelno deklaracijo.
Letno je treba takšno poročilo predložiti:
Običajno se v zvezni davčni službi katere koli regije zelo hitro sprejmejo ničelne izjave, saj je za te namene izdelano ločeno okno.
Pomembno! Če podjetnik izbere poenostavljeni davčni sistem kot glavni davčni režim, se obračun predloži tudi letno.
Tako mora biti prijava opravljena v strogo določenih rokih, njena nepredložitev v tem roku pa je podlaga za naložitev globe, pri čemer ni pomembno, ali je izjava navadna ali nič.
Pregledani so roki za oddajo različnih vrst davčnih napovedi
Naslovna stran obračuna nič DDV. Dokument se predloži oddelku Zvezne davčne službe na kraju registracije samostojnega podjetnika ali registracije podjetja.
Odda se lahko na več različnih načinov:
Kako in kje vložiti davčno napoved na spletu si lahko preberete
Tako ima vsak podjetnik možnost, da izbere metodo, ki mu ustreza.
Poročanje je v celoti odvisno od tega, kateri davčni režim izbere podjetnik. Vsaka vrsta ima svoje značilnosti.
Tako je priprava ničelne deklaracije dovoljena le v določenih situacijah, zato se morate prepričati, da je mogoče ustvariti tak dokument.
Izpolnjevanje tega dokumenta je enostavno, saj niso potrebni zapleteni izračuni. Vzame se standardni obrazec, v katerega se vnesejo podatki:
Tako je oblikovanje poročanja brez davkov preprost postopek, ki ga vsak podjetnik zlahka izvede sam.
Ničelna izjava 3-NDFL, 1. del. Foto: groupmedia-s.ru 
Ničelna izjava 3-NDFL, 2. del. Foto: groupmedia-s.ru Ko je dokument ustvarjen, ga je mogoče predložiti na različne načine. Če želite to narediti, lahko neposredno obiščete oddelek Zvezne davčne službe, kamor se dokument prenese.
Pošljete ga lahko tudi po pošti ali elektronsko, v drugem primeru pa morate imeti EDS.
Če podjetnik zamudi roke, to vodi v globo. Odvisno je od zneska davka, ki se plača v skladu z deklaracijo, vendar ne sme biti manjši od 1 tisoč rubljev.
Ker je bila predložena nična deklaracija, je globa običajno določena na 1000 rubljev.
Pomembno! Takšno odločitev davčnega inšpektorata je dovoljeno izpodbijati na sodišču, v večini primerov pa se sodišče postavi na stran davčnega zavezanca, saj v dokumentu jasno piše, da dohodka ni.
Situacija, ko je samostojni podjetnik dejansko prenehal s podjetniško dejavnostjo, a se hkrati ne preneha registrirati kot samostojni podjetnik posameznik, je za našo državo precej tipičen. Razlogi so lahko različni, a hkrati posameznik ostaja samostojni podjetnik posameznik. Pogosto se zgodi, da ob registraciji kot samostojni podjetnik državljan ne začne takoj s svojo dejavnostjo. Toda tako ali drugače so vsi davkoplačevalci in obveznosti, ki jim jih nalaga davčna zakonodaja, ne izgubijo veljave.
O tem, ali je sploh treba predložiti davčni obračun in druga poročanja, če dejavnost ni bila opravljena, kakšna je ničelna prijava samostojnega podjetnika, kdaj se takšno poročanje lahko odda in kdaj ne, je opisano v tem članku. .
Sam koncept "poročanja brez IP" je običajen. Zakonodaja to ne predvideva in niso oblikovane posebne oblike poročevalskih dokumentov v primeru prekinitve dejavnosti. Iz tega sledi, da če se je dohodek podjetnika zmanjšal na nič, je treba še vedno oddati davčne napovedi in druga poročila v predpisanem roku. Enaka pravila veljajo tudi, če se je posameznik registriral kot samostojni podjetnik posameznik, vendar ni začel opravljati dejavnosti.
V situaciji, ko podjetnik ne opravlja dejavnosti in se iz tega ne pridobi ustrezni dohodek, je treba razumeti naslednje. Obstoj obveznosti vložitve prijave temelji na samem dejstvu, da je gospodarski subjekt davčni zavezanec, in ne na dejstvu, da obstajajo davčni zneski, ki jih je treba plačati. Ustrezno mnenje Ustavnega sodišča Ruske federacije je bilo z Odločbo formalizirano že leta 2008. Odsotnost dobička, od katerega je treba plačati davek, ne pomeni prenehanja obveznosti predložitve davčnih napovedi.
Dejansko je ničelna izjava izjava davčnega zavezanca, da nima davčne osnove in davka, ki bi ga bilo treba plačati v davčnem obdobju. V nasprotnem primeru, če ne oddate izjave z nič kazalniki, bo IFTS štel, da podjetnik ni pravočasno oddal poročil in bo posameznika odgovarjal. Davčna služba nima drugih načinov, da bi izvedela za pomanjkanje dejavnosti in s tem tudi davke, ki jih je treba plačati, razen od samega podjetnika.
Pogostost oddaje ničelnega poročanja s strani samostojnega podjetnika ustreza obdobjem poročanja za tiste davke, katerih plačnik je. Podobno je določena pogostost poročanja pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja. V večini primerov bo treba poročanje predložiti četrtletno in na podlagi rezultatov poročevalskega leta.
Kot smo že omenili, za samostojne podjetnike ni posebnih obrazcev in rokov za oddajo ničelne prijave. Vsa tista davčna pravila, ki so predvidena za poročanje v tekočih dejavnostih, se uporabljajo tudi v primeru predložitve nič prijav inšpekciji. Razlika med ničelno deklaracijo in navadno izjavo ni v obliki, ampak v vsebini. Skoraj vsi kazalniki takšnih izjav bodo enaki nič. Lažje je podati takšno izjavo kot običajno. To številnim podjetnikom, ki so začasno ustavili dejavnost, omogoča samostojno sestavljanje in oddajo davčnih obračunov na IFTS.
Davčne napovedi, razen redkih izjem, se predložijo teritorialnemu davčnemu inšpektoratu v kraju registracije podjetnika. Tako mora podjetnik, odvisno od sistema obdavčitve, v zakonsko določeni pogostosti predložiti davčni službi napovedi za vse davke, ki jih je plačnik. Izjeme, ki bodo obravnavane v nadaljevanju, so vložitev ene same deklaracije nič. Načini za vložitev nič deklaracij so enaki kot pri navadnih.
Če pa se podjetnik odloči za vložitev napovedi sam, brez računovodje, potem se moramo spomniti, da od leta 2014 ni več mogoče predložiti napovedi DDV davčnemu organu v papirni obliki. Prijave davka na dodano vrednost se davčnim organom oddajo samo preko telekomunikacijskih kanalov (internet).
Obveznost predložitve davčnega obračuna za tiste davke, ki so obvezni za plačilo s strani zavezanca, ni odvisna od gospodarske uspešnosti dejavnosti. Če torej dejavnost podjetnika po poenostavljenem sistemu obdavčitve ni bila opravljena, je treba davčnemu uradu predložiti davčni obračun po poenostavljenem davčnem sistemu. Dostava ničelnega poročanja v poenostavljeni davčni sistem se izvede v rokih, določenih z davčnim zakonikom, do 30. aprila leta, ki sledi poročevalskemu.
Hkrati ima podjetnik, ki uporablja »poenostavljen« sistem z ničelnim dohodkom, možnost vložiti enotno (poenostavljeno) davčno napoved. Vendar je treba jasno razumeti razlike v uporabnosti obeh izjav.
Zakonodaja določa, da se enotna izjava uporablja v naslednjih primerih:
Pri uporabi ene same (poenostavljene) izjave mora biti samostojni podjetnik prepričan, da na njegovih računih ni denarnega toka. V praksi se pogosto zgodi, da transakcije poravnave, ki jih banke izvajajo v avtomatskem načinu, ostanejo izven pozornosti samostojnih podjetnikov: dvig provizij, storitev itd. Samostojni podjetniki, ki začasno ustavijo svojo dejavnost, se pri izbiri med enkratno (poenostavljeno) davčno napovedjo in ničelno davčno napovedjo po poenostavljenem davčnem sistemu najpogosteje ustavijo pri slednjem.
Takoj ugotavljamo, da davčna zakonodaja ne predvideva možnosti vložitve "ničelne" izjave za UTII. Ničelne izjave za UTII davčnega zavezanca, ki uporablja ta davčni sistem, načeloma ni mogoče vložiti. Sam koncept "pripisanega" dohodka pomeni, da se davek ne plača iz dejanskih kazalnikov (ki jih podjetnik zaradi ustavitev dejavnosti preprosto nima), temveč iz izračunanih. V praksi seveda obstajajo primeri, ko podjetnikom uspe oddati ničelne davčne napovedi za “imputacijo”. Toda takšni primeri so redki. Davčna služba in sodišča so že oblikovali svoje stališče do tega vprašanja in najverjetneje ne bo delovalo, če bi poskušali poročati o UTII z "ničlo".
Kot veste, je podjetnik zavezanec enotnega davka od pripisanega dohodka od trenutka, ko je registriran kot zavezanec takega davka.
Posledično se mora samostojni podjetnik ob prekinitvi opravljanja „pripisane“ dejavnosti čim prej obrniti na davčni urad z vlogo za odjavo. Hkrati se njegova registracija kot samostojni podjetnik posameznik ne razveljavi in ne izgubi statusa samostojnega podjetnika. Od naslednjega četrtletja bo prenehala obveznost plačila UTII, zato za ta davek ne bo treba vložiti prijave. Kot lahko vidite, je vložitev davčne napovedi za enotni davek na pripisani dohodek neposredno povezana s plačilom tega davka. Ne morete vložiti izjave in navesti nič davka.
Upoštevajte: Ne glede na to, ali je podjetnik prenehal opravljati »pripisane« dejavnosti ali ne, obveznost predložitve davčnih napovedi za druge vrste davkov, katerih plačnik je, ne preneha.
Strokovno mnenje
Marija Bogdanova
Več kot 6 let izkušenj. Specializacija: pogodbeno pravo, delovno pravo, pravo socialne varnosti, pravo intelektualne lastnine, civilni postopek, varstvo pravic mladoletnikov, pravna psihologija
Takoj, ko samostojni podjetnik, ki uporablja UTII, razume, da nekaj časa ne bo posloval, mora o tem nemudoma obvestiti svoj davčni organ, tako da odda obrazec UTII-4 za prvih 5 dni prekinitve. Ta dogovor vam bo prihranil denar pri davkih. Nedelovanje v režimu UTII brez dohodka ni donosno, saj bo enotni davek še vedno treba plačati.
Kot je bilo že omenjeno, je v primeru, ko podjetnik ne le začasno ustavi dejavnosti (te ne začne izvajati po registraciji kot podjetnik), temveč tudi ne izvaja nobenih poslov na računih in blagajnah, je mogoče oddati enotno (poenostavljena) deklaracija.
Obrazec, ki ga zagotovi Ministrstvo za finance Ruske federacije, vključuje dva lista, od katerih se v večini primerov izpolni le prvi. Izjava vsebuje podatke o davčnem zavezancu in navaja davke, za katere je vložena. Tako v njem niso navedeni nobeni kazalniki stroškov, za razliko od drugih davčnih napovedi. Tako kot za druge davčne napovedi predvideva možnost predložitve posodobljenih (popravljalnih) podatkov. Za kaj je na prvem listu predviden ustrezen rekvizit za polnjenje.
Upoštevajte: če je bila pomotoma vložena ena sama (poenostavljena) izjava, davčni zavezanec predloži IFTS pojasnilne izjave za te davke, namesto katerih je bila prej predložena ena sama prijava. V atributu "prilagoditev" takšnih deklaracij je treba odpisati enoto.
Na davčni organ se lahko prenese na kakršen koli način po izbiri davčnega zavezanca. To je njegova prednost za podjetnike na splošnem davčnem sistemu, ki so zavezanci za DDV. Ker se zdaj obračune DDV davčnim organom oddajo le v elektronski obliki, je podjetnik enostavneje na papirju poslati eno samo deklaracijo z nič DDV.
Enotna izjava je podana na podlagi:
