Trenutno je v Ruski federaciji uradno odobrenih 6 davčnih režimov: 5 posebnih in 1 splošni. Poskusimo ugotoviti, kateri davčni sistem je v tem ali onem primeru bolje izbrati za samostojne podjetnike.
Posebni ali posebni sistemi obdavčitve imajo omejitve glede vrste dejavnosti, števila zaposlenih in višine dohodka ter seznama oseb, ki lahko uporabljajo ta ali drugačen davčni režim.
Splošni ali tradicionalni davčni sistem nima omejitev in ga lahko uporabljajo vsi davčni zavezanci, ne glede na njihovo organizacijsko-pravno obliko, višino dohodka, število zaposlenih in vrsto dejavnosti.
Pri izbiri davčnega sistema, ki je optimalen za samostojnega podjetnika, je treba upoštevati številne glavne dejavnike: vrsto dejavnosti, regijo (občino), v kateri se bo izvajala, pa tudi kategorijo oseb. komu bodo opravljene storitve, prodano blago ali opravljeno delo. Poglejmo na primeru, kateri davčni sistem izbrati za samostojnega podjetnika, ki opravlja različne vrste dejavnosti.
Preden nadaljujemo z neposrednim izborom davčnega sistema, bomo naredili kratek pregled trenutnih režimov plačila davkov za samostojne podjetnike v Ruski federaciji.
Opomba: pregled bo obravnaval najbolj priljubljene posebne davčne sisteme za samostojne podjetnike: in. v članku ne bo obravnavan, saj se uporablja precej redko in je koristen le v tistih primerih, ko samostojni podjetnik sodeluje s nasprotnimi strankami, ki uporabljajo tudi OSNO.
Tabela št. 1. Posebni davčni sistemi za samostojne podjetnike
| Osnova | USNO | UTII | PSNO |
| Katere vrste dejavnosti je mogoče uporabiti | Za vse vrste dejavnosti | 2. člen čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije | Za vrste dejavnosti, navedene v 2. odstavku čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| Kdo se ne more prijaviti | Odstavek 3 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije | Osebe iz točke 2.2 čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije | Ne velja v primeru podjetniške dejavnosti po enostavni družbeniški pogodbi (pogodbi o skupni dejavnosti) ali pogodbi o premoženjskem zaupanju, 6. čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| Davki, plačani na režim | Samski | Samski pripisan | Davek na vrednost patenta |
| Davčna osnova | Za STS 6 %- dohodek Za USN-15 % prihodki zmanjšani za odhodke | Državni pripisani dohodek | Potencialni dohodek |
| Obdavčljivo obdobje | leto | četrt | Število mesecev, za katere je bil patent pridobljen |
| Pogostost plačila davka (akontacije) | Predplačila ob koncu vsakega četrtletja (1 četrtletje, pol leta in 9 mesecev) Davek - ob koncu leta | Davek na podlagi rezultatov vsakega četrtletja | Strošek patenta se plača v enem ali dveh obrokih, odvisno od tega, kako dolgo je bil patent pridobljen |
| Možnost obračuna plačanih zavarovalnih premij | da STS 6% - znižanje plačljivega davka STS 15% - vključeno v stroške | Da, znižajo plačljivi davek | št |
| Poročanje | Izjava ob koncu leta | Izjava na koncu vsakega četrtletja | Odsoten |
| Omejitve uporabe | Dohodek za leto - ne več kot 150 milijonov rubljev. Število zaposlenih - ne več kot 100 ljudi Preostala vrednost osnovnih sredstev - ne več kot 150 milijonov rubljev. | Skupno število zaposlenih ni več kot 100 ljudi | Skupno število zaposlenih - ne več kot 15 ljudi Letni prihodek ne presega 60 milijonov rubljev. |
Razmislimo s primeri, kateri od davčnih sistemov bo v dani situaciji ugoden.
Za prodajo na daljavo se namreč ta FTS nanaša na trgovino na internetu, trenutno obstajata 2 davčna režima: OSNO in poenostavljen sistem obdavčitve.
Splošni sistem obdavčitve bo koristen samo za velike spletne trgovine z visokim prometom, ki delujejo na področju veleprodaje in imajo nasprotne stranke, ki uporabljajo tudi OSNO.
V vseh drugih primerih bo najbolj optimalno za samostojnega podjetnika, ki posluje v omrežju.
Pri izbiri tega načina se bo treba odločiti za predmet obdavčitve: STS 6% (dohodek) ali STS 15% (prihodki minus stroški).
STS 6 % IP bo koristen:
Torej, če znesek odhodkov v povprečju ne presega 65% zneska prejetega dohodka, je bolj donosno uporabiti poenostavljen sistem obdavčitve 6%. Ob tem je treba opozoriti, da samostojni podjetnik pri obračunu davka ne more upoštevati nobenih odhodkov, razen vplačanih zavarovalnih premij zase in za svoje zaposlene.
Poenostavljen sistem obdavčitve 15 % IP bo koristen:
Glede na zgoraj navedeno, če stroški presegajo 65 ali več odstotkov celotnega dohodka, bo v tem primeru najbolj optimalna izbira predmeta USN v višini 15%. Hkrati bo lahko samostojni podjetnik pri izračunu davka upošteval stroške, ki jih je imel, vključno z zavarovalnimi premijami.
Primer št. 1. Spletna trgovina za prodajo blaga
Začetni podatki
Vrsta dejavnosti: Internetna trgovina
Zaposleni: odsoten
700.000 rubljev
Stroški za 1. četrtletje 2018 (brez zavarovalnih premij): 500.000 rubljev
Višina zavarovalne premije zase: 8.096,5 RUB
Izračun poenostavljenega davka 15%
(prihodki - odhodki) x 15 %
(700.000 - 500.000) x 15 % = 30.000 rubljev
Izračun davčnega poenostavljenega davka 6%
(Prihodek x 6%) - plačane zavarovalne premije
(700.000 x 6%) - 8.096,5 = 33.904 RUB
Zaključek: aplikacija Poenostavljen sistem obdavčitve 15 % v tem primeru je bolj donosno, saj stroški presegajo 65% zneska prejetega dohodka
Pri opravljanju storitev lahko samostojni podjetniki uporabljajo 3 davčne režime: STS, UTII in PSN.
Izbira optimalnega sistema je odvisna od vrste dejavnosti, ki se izvaja, regije in občine, v kateri se ta dejavnost izvaja, števila zaposlenih, površine trgovskega prostora, pa tudi od tega, kdo te storitve izvaja. so zagotovljeni.
Primer št. 2. Frizerske storitve
Začetni podatki:
Vrsta dejavnosti: osebne storitve (frizer)
Zaposleni: 10, vključno s samostojnimi podjetniki
Kraj poslovanja:
Prihodki za 1. četrtletje 2018: 3.200.000 rubljev
400.000 rubljev
460.000 rubljev
Izračun UTII za 1. četrtletje
Opomba: osnovni kazalnik dobičkonosnosti in fizični kazalnik za vsako vrsto dejavnosti je določen v 32. odstavku čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Koeficient K1 za leto 2018 je 1,868.
K2 določa zakon občine, v kateri se dejavnost opravlja.
(7500 x 10 x 1, 868 x 1 x 15 % x 3) = 63.045 RUB
Opomba: ker je samostojni podjetnik zaposlil zaposlene, ga lahko pri obračunu davka zmanjša za znesek vplačanih zavarovalnih premij, vendar ne več kot za 50%.
Skupni znesek davka, ki ga je treba plačati za 1. četrtletje, bo 31.523 rubljev (63 045: 50%).
491 523 RUB (460 000 + 31 523).
Čisti dobiček - 2.308.477 RUB (3 200 000 – 400 000 – 491 523).
16.932 RUB
Opomba: pri izračunu stroškov patenta in plačilu zanj ni upoštevana zavarovalne premije, plačane tako za zaposlene kot zase.
476 932 RUB (460 000 + 16 932).
Čisti dobiček - 2 323 068 RUB (3 200 000 – 400 000 – 476 932).
Izračun davčnega poenostavljenega davka 6%
3.200.000 x 6 % = 192.000 rubljev.
Opomba: tako kot v primeru UTII se lahko davek na poenostavljeni davčni sistem zmanjša na zavarovalne premije (če so zaposleni) za največ polovico.
96.000 rubljev(192.000 x 50 %).
Skupno bo skupni znesek plačil za zavarovanje in davek 556.000 rubljev (460 000 + 96 000).
Čisti dobiček - 2.244.400 RUB (3 200 000 – 400 000 – 556 000).
Izračun poenostavljenega davka 15%
(3.200.000 - 400.000 - 460.000) x 15 %
Skupni znesek davka za 1. četrtletje - 351.000 rubljev
Skupno bo skupni znesek plačil za zavarovanje in davek 811.000 rubljev (460 000 + 351 000).
Čisti dobiček - 1.989.000 rubljev (3 200 000 – 400 000 – 811 000).
Glede na navedeno bo v tem primeru najbolj donosen sistem obdavčitve.
Izbira najbolj optimalnega davčnega sistema za trgovino na drobno je odvisna od vrste objekta, v katerem se trgovina izvaja, in njegovega območja.
Torej, s trgovsko površino več kot 50 m². patentnega sistema obdavčitve ni mogoče uporabiti. ima tudi omejitev kvadratnih metrov, vendar ne več kot 150.
Primer št. 3. Trgovina v trgovini
Začetni podatki:
Vrsta dejavnosti: maloprodaja v trgovini
Zaposleni: 5, vključno z IP
Kraj poslovanja: Ramenskoye, Moskovska regija
Površina trgovskega prostora: 45 m2
Prihodki za 1. četrtletje 2018: 800.000 rubljev
Stroški za 1. četrtletje 2018 (brez prispevkov): 300.000 rubljev
Višina zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov zase in za zaposlene: 180.000 rubljev
Izračun UTII za 1. četrtletje
(Osnovna donosnost x Fizični kazalnik x K1 x K2 x 15 % x 3 mesece) - zavarovalne premije
1 800 x 45 x 1,868 x 1 x 15 % x 3 = 68.089 rubljev
Skupni znesek plačanega davka za 1. četrtletje (vključno s prispevki) bo 34.044,5 RUB (68 089: 50%).
Skupno bo skupni znesek plačil za zavarovanje in davek 248.089 RUB (180 000 + 34 044,5).
Čisti dobiček - 251 911 rubljev (800 000 – 300 000 – 248 089).
Izračun stroškov patenta za 3 mesece
Davek na PSN (strošek patenta za 3 mesece) bo 63.472 RUB
Skupno bo skupni znesek obveznih plačil 243.472 RUB (180 000 + 63 472).
Čisti dobiček - 256.528 RUB (800 000 – 300 000 – 243 472).
STS 6 % Kakšen davčni sistem izbrati za samostojne podjetnike v letu 2019
Katere vrste davkov bi moral podjetnik uporabiti, da bi plačal manj v proračun? Kako izračunati davek, kdo se lahko prijavi, kakšna poročila je treba predložiti. Vse prednosti in slabosti različnih davčnih režimov v enem članku.
Pri ustanovitvi podjetja je pomembno, da se odločite za sistem plačila davkov in izberete najbolj optimalnega. Obdavčitev samostojnih podjetnikov je lahko splošna in posebna. Slednji vključuje štiri načine: UTII, STS, PSN in ESKhN. Razmislimo podrobneje kakšne davke plača samostojni podjetnik.
Splošni davčni sistem (OSNO)
Splošna obdavčitev samostojnih podjetnikov velja za najnovejšo možnost, saj nosi največjo davčno obremenitev. Režim vključuje obračunavanje in plačilo dveh obveznih davkov: DDV (10 % ali 18 %) in dohodnine (13 %) od podjetniškega dohodka. Kot tudi prometni davek (če je določen z lokalno zakonodajo) in davek na lastne nepremičnine, ki se uporabljajo v dejavnosti (2 % katastrske vrednosti objekta). Če organi niso opravili katastrske cenitve prostorov, potem plačilo ni zagotovljeno.
Zakonodaja določa obvezne fiksne zavarovalne premije za samega podjetnika, v letu 2018 je to znesek 32 385 rubljev. Denar mora iti v proračun do konca leta. Plačate lahko na obroke ali v enem znesku. Če dohodek samostojnega podjetnika za leto presega 300.000 rubljev, je treba plačati tudi dodatno pristojbino - 1% presežka zneska. Rok za plačilo tega prispevka je najkasneje do 1. julija za preteklo leto. Poročila o fiksnih plačilih so neobvezna. Obstajajo doplačila, ki se plačajo, če obstaja davčna osnova: vodna taksa, prometna taksa (uporaba lastnega prevoza v komercialne namene), trošarine, carine (ob uvozu) in plačilo naravnih virov.
Poleg tega mora podjetnik plačati zavarovalne premije za svoje zaposlene v Pokojninski sklad (22 %), MZZS (5,1 %) in Sklad za socialno zavarovanje (2,9 % + (od 0,2 % do 8,5 %)). Samostojni podjetnik posameznik kot davčni zastopnik nakaže 13% plač svojih zaposlenih v proračun.
Pri plačilu z gotovino je samostojni podjetnik dolžan namestiti blagajne, za negotovinska plačila pa -.
Da bi odražali vse dejavnosti poslovneža, je treba voditi. Po njenih podatkih se sestavi končna izjava. Za samostojne podjetnike na OSNO se akontacija dohodnine zagotavlja četrtletno med letom. Če želite to narediti, morate davčnemu organu predložiti obrazec 4-NDFL s predhodnim izračunom dohodka. V letu 2018 se napovedi 3-NDFL za davek na nepremičnine in promet oddajo enkrat letno. Četrtletno - DDV, plačila v pokojninski sklad in FSS, 6-NDFL. In mesečno - SZV-M v pokojninski sklad.
Poenostavljen sistem (STS)
Obdavčitev samostojnih podjetnikov v letu 2018 se lahko bistveno zniža za prvič registrirane podjetnike, ki so se odločili za poenostavljen davčni sistem na socialnem, proizvodnem ali znanstvenem področju. (stopnja USN = 0) so zanje določeni za dve koledarski leti z zveznim zakonom št. 477-FZ z dne 29. decembra 2014. Vrste dejavnosti, za katere velja ta privilegij, določijo sestavni subjekti Ruske federacije s svojimi zakoni.
USN lahko uporabljajo samo podjetniki, ki niso navedeni v 3. členu 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ne presegajo števila zaposlenih (do 100 ljudi), ne proizvajalci trošarinskega blaga itd. Na USN lahko preidete šele od začetka koledarskega leta oziroma v mesecih od dneva registracije samostojnega podjetnika s predložitvijo obvestila na IFTS.
Če kupci plačujejo z gotovino, je uporaba CCP obvezna. Za brezgotovinsko plačevanje je potrebno.
Poenostavljeni sistem predvideva plačilo enega davka, ki se imenuje enotni davek in nadomešča DDV in dohodnino. Samostojni podjetnik lahko samostojno izbere predmet, ki bo obdavčen: dohodek (stopnja - 6%) ali prihodek brez odhodkov (stopnja - 15%). Seznam stroškov, ki jih je treba zmanjšati, je strogo opredeljen in določen v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tam se odražajo glavne vrste stroškov, ki se pojavljajo pri dejavnostih podjetnika.
Poleg tega se lahko obračuna prometni davek (če to določa lokalna zakonodaja), davek na nepremičnine posameznikov (pri komercialni uporabi nepremičnin) in nekateri drugi, če se nanašajo na samostojne podjetnike (voda, za rabo naravnih virov, trošarine, dolžnosti).
Zagotovljeno, kot v OSNO, vzdrževanje, plačilo fiksnih plačil samostojnim podjetnikom "zase", dohodnine in zavarovalnih premij za zaposlene. Letno poročanje - izjava po poenostavljenem davčnem sistemu, 2-NDFL, davki na nepremičnine (če je potrebno), enkrat na četrtletje se predložijo izračuni v Pokojninski sklad Ruske federacije in FSS. Mesečno - SZV-M pri Pokojninskem skladu Ruske federacije.
Enotni davek na pripisani dohodek (UTII)
Pripisani davek se od prejšnjega bistveno razlikuje po tem, da ni odvisen od dejanskega prejetega dohodka. Predmet obdavčitve je določen pripisani dohodek, ki ga določijo lokalni organi. Pri tem se upoštevajo vrste dejavnosti in geografska lega kraja poslovanja (bližina centra). Člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije opredeljuje vrste razredov, ki jih je mogoče prenesti na UTII.
Vsaka vrsta dejavnosti ima svoj fizični kazalnik (število zaposlenih, površina trgovskega prostora, število avtomobilov, sedežev itd.). Pri izračunu davka sta vključena dva deflatorja koeficienta K1 in K2. Prvi od njih je enkrat letno ustanovljen z zveznim zakonom (leta 2017 K1 = 1,868), drugi - z lokalno zakonodajo (različen za različne vrste poklicev). Davčna stopnja je 15 %. Algoritem izračuna plačila: osnovna donosnost * fizični kazalnik * 3 mesece * К1 * К2 * 15%
Enkrat na četrtletje morate plačati davek in oddati davčno napoved. Omejitev uporabe sistema je presežek števila zaposlenih (100 ljudi). Posebne evidence ni treba voditi, le fizične kazalnike.
Kaj še morate vedeti o UTII:
Patentni sistem (PSN)
Patent je dokument, ki daje pravico opravljati določeno dejavnost na območju občine, ki ga je izdala. Patentni sistem lahko uporablja samo samostojni podjetnik posameznik. Patent se izda na podlagi vloge pri davčnem organu po kraju njegove dejavnosti 10 dni pred začetkom.
Tako kot UTII je tudi strošek patenta določen z regionalnimi zakoni in se izračuna kot 6 % možnega dohodka (ni odvisen od dejanskega prejetega prihodka). imajo tudi strogo določen seznam, število zaposlenih je omejeno na 15 oseb. in znesek prejetega dohodka ne sme presegati 60 milijonov rubljev * K-deflator (leta 2018 - 1.481). To so predvsem potrošniške storitve, mala trgovina na drobno in gostinstvo.
Patent se izda za obdobje od 1 do 12 mesecev in nadomešča preostala plačila. Plačano za patent glede na obdobje veljavnosti:
Kar zadeva poenostavljen sistem, se lahko podjetnikom na PSN zagotovijo davčne počitnice pod enakimi pogoji (glej zgoraj). Tako kot UTII tudi pri plačilu patenta v gotovini ni treba uporabljati blagajne. Voditi pa je treba Knjigo evidenc prihodkov in odhodkov. Poročanje za PSN ni na voljo. Prav tako je treba plačati fiksne prispevke samostojnim podjetnikom ter prispevke in dohodnino za zaposlene.
Režim podeželskega podjetništva (ESHN)
Posebej za samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo s pridelavo, skladiščenjem, predelavo in prodajo kmetijskih pridelkov, je bil razvit Enotni kmetijski davek (Enotni kmetijski davek). Podobno je USN. Postopek izračuna: prihodki minus odhodki * 6%. Izjava se odda ob koncu leta, enotna kmetijska dajatev pa se plača dvakrat (za vsako polletje).
Davčni režim uporablja ozko število plačnikov in ni podrobno obravnavan.
Prednostne naloge za vsak davčni režim:
OSNO uporabi IP:
|
| STS (dohodek) se običajno izberejo ponudniki storitev in trgovina, kjer je višina odhodkov do 70 % višine dohodka). |
| STS (prihodki brez odhodkov) koristno za podjetnike z znatnimi stroški (več kot 70 %). |
| UTII je zaradi svoje preprostosti bolj primeren za storitveno industrijo, maloprodajo in gostinstvo. |
| PSN se izberejo tako samostojni podjetniki, ki delajo samostojno ali z majhnim številom zaposlenih, kot tudi tisti, ki ne delajo ves čas. Vsako leto je treba pridobiti nov patent. |
| Enotno kmetijsko dajatev lahko izberejo samo kmetijski pridelovalci in ribiška podjetja. |
Jasno in v primeru vseh davčnih režimov za samostojne podjetnike v tem videu:
torej obdavčitve samostojnih podjetnikov v letu 2018 zelo raznolika. Če želite izbrati najprimernejšega, morate izračunati možne možnosti za vse sisteme, upoštevati vse omejitve in možnosti za znižanje davkov. Hvala za vašo pozornost! Zastavite svoja vprašanja v komentarjih.
Obdavčitev samostojnih podjetnikov oziroma kakšne davke plača podjetnik v letu 2018 posodobil: 27. junija 2018 avtor: Vse za samostojne podjetnike
Eno najpomembnejših vprašanj pri registraciji samostojnega podjetnika je vprašanje, kateri davčni sistem izbrati za samostojnega podjetnika. Razmislite o sistemih, ki trenutno obstajajo in jih ureja ruska davčna zakonodaja.
Splošni davčni sistem ali OSNO je "privzeti" sistem. Če samostojni podjetnik med registracijo in registracijo ni navedel, kateri davčni sistem želi uporabiti, se OSNO začne uporabljati samodejno. Podjetniki, ki delajo po OSNO, vodijo polne računovodske evidence, vključno z knjigo prihodkov in odhodkov, ter plačujejo tudi vse splošne davke. Sem spadajo davek na dodano vrednost (DDV), dohodnina in davek na nepremičnine.
STS je poenostavljen davčni sistem. Izbere se lahko prostovoljno pri prijavi in registraciji samostojnega podjetnika. Da je bodoči podjetnik izbral USN, je treba obvestiti pooblaščeni pododdelek Zvezne davčne službe. Tako lahko znatno zmanjšate finančno breme.
Podjetnik, ki je izbral poenostavljeni davčni sistem, je oproščen plačila DDV in dohodnine ter plačila davka na nepremičnine. Enotni davek plača podjetnik enkrat letno. Poleg tega se vsako leto vloži davčna napoved. Poleg tega je mogoče z zavarovalnimi premijami znižati celoten znesek plačanega davka. Za samostojne podjetnike z zaposlenimi je najvišji odstotek znižanja 50 %. Za tiste, ki ne zaposlujejo delavcev, te omejitve ni, samostojni podjetniki pa lahko plačajo davke v precej manjšem znesku kot pri OSNO.
Pri odločanju se prepričajte, da vrste dejavnosti samostojnega podjetnika niso vključene v poseben seznam tistih dejavnosti, za katere je prepovedana izbira poenostavljenega davčnega sistema. Ta seznam je naveden v členu 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega obstaja omejitev letnega dohodka: ne sme biti večji od 60 milijonov rubljev, pomnožen s koeficientom deflatorja. V letu 2014 naj bi bil cilj 67 milijonov na leto. Če je znesek dohodka manjši, potem lahko varno izberete poenostavljen davčni sistem.
Je enoten davek na pripisani dohodek. Če se poenostavljeni davčni sistem včasih imenuje poenostavljeni davčni sistem, se UTII imenuje pripisana obdavčitev. Od leta 2013 se lahko UTII prostovoljno izbere, ko gre za tiste vrste dejavnosti, ki so navedene v odstavku 2 člena 246.26 Davčnega zakonika. Če želite delati na podlagi UTII, se morate registrirati pri inšpekciji Zvezne davčne službe, katere naloga je nadzor nad ozemljem registracije samostojnih podjetnikov.
Torej, kaj je bolje - poenostavljeno ali pripisano? Če želite odgovoriti na to vprašanje, morate ugotoviti, kako se zaračunava UTII. Plača se četrtletno. Višina davka je odvisna od osnovnega dohodka, za vsako vrsto dejavnosti pa so stopnje določene posebej. Poleg tega imajo pri oblikovanju davka vlogo dejanski kazalniki, kot so število zaposlenih, površina maloprodajne površine in tako naprej.
Izračun se prilagodi ob upoštevanju posebnih koeficientov K1 in K2, prav tako pa se pomnoži s stopnjo 15%. UTII se lahko zniža tudi zaradi zavarovalnih premij - za samostojne podjetnike z zaposlenimi, podobno kot STS, obstaja 50-odstotna omejitev, za samostojne podjetnike brez zaposlenih te omejitve ni.
V večini primerov se vam ni treba soočiti z dilemo: STS ali UTII - kar je bolje za samostojnega podjetnika. Konec koncev se UTII uporablja samo za nekatere dejavnosti, navedene v davčnem zakoniku. Za druge vrste dejavnosti se boste morali osredotočiti na OSNO, izbrati poenostavljen davčni sistem (če je mogoče) ali pa raje uporabiti sistem obdavčitve patentov.
Od začetka leta 2013 je postala enakovredna možnost za samostojne podjetnike. Uporabljajo ga lahko samo samostojni podjetniki - ni na voljo osebam, ki opravljajo gospodarske dejavnosti v drugačni organizacijski obliki.
V bistvu je ta sistem podoben UTII, saj deluje za določene vrste dejavnosti. Niso pa vzpostavljeni na občinski, temveč na regijski ravni. Značilna razlika patenta je, da vam ni treba plačevati davkov na četrtletni osnovi in jih izračunati na podlagi dejanskih kazalnikov.
Samostojni podjetnik preprosto kupi patent za obdobje od enega meseca do enega leta - in ni treba predložiti nobenih izjav Zvezni davčni službi. Dovolj je, da pravočasno plačate patent. Prihodki iz dejavnosti, za katere je bil pridobljen patent, se evidentirajo v posebni knjigi. Znesek patenta se ne zmanjša za zavarovalne premije, kot pri poenostavljenem davčnem sistemu ali UTII.
Vsak podjetnik se bo soočil z vprašanjem, kaj izbrati: STS, UTII ali OSNO. Kot kaže praksa, sta tako STS kot UTII za podjetnika bolj donosna. Patentni sistem je v večini primerov preveč specifičen, OSNO pa bo treba uporabiti, če bo dohodek večji od določenega zneska.
Ker se UTII uporablja samo za nekatere vrste dejavnosti, je najbolje dati prednost poenostavljenemu davčnemu sistemu. To je najcenejša in najmanj težavna možnost. Če se samostojni podjetnik ne ukvarja z veleprodajo in njegove stranke ne potrebujejo računov, bo "poenostavljen" sistem le idealna izbira.
Pri odločanju, kateri davčni sistem izbrati za samostojnega podjetnika v letu 2014, je treba vprašanje, povezano s poenostavljenim sistemom obdavčitve, obravnavati ločeno. Namreč – kaj bi moralo biti predmet obdavčitve. Obstajata dve možnosti:
Če se želite odločiti, katero od teh dveh možnosti izbrati, je treba oceniti načrtovani prihodek, pa tudi približen znesek stroškov in možnost njihove potrditve s pomočjo računovodskih dokumentov (tovornih listov, računov, potrdil itd.) . Popoln seznam stroškov, ki se upoštevajo pri izračunu davka po poenostavljenem davčnem sistemu, je naveden v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Izbira čistega dohodka kot predmeta obdavčitve je donosna rešitev v naslednjih primerih:
Izbira te možnosti je ugodna za tiste samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo z opravljanjem storitev ali katero koli drugo dejavnostjo, ki ne vključuje velikih stroškov. Med drugim je to lahko katera koli informativna ali svetovalna dejavnost. Po oceni ocenjenega zneska dohodka lahko samostojni podjetnik ugotovi, da mu bo donosno plačevati davke po nižji stopnji.
Najbolje je izbrati možnost, pri kateri bodo zneski, ki predstavljajo razliko med prihodki in odhodki, predmet obdavčitve, je koristno v naslednjih primerih:
Tako je izbira poenostavljenega davčnega sistema z izbiro kot predmetom dohodka minus odhodki ugodna za tiste primere, ko se samostojni podjetnik namerava ukvarjati s trgovino ali proizvodnjo, pri čemer se pomemben del finančnih sredstev porabi za nakup opreme in surovine. To možnost je treba izbrati v primerih, ko bi bilo kljub višji davčni stopnji bolj donosno obdavčiti razliko med prihodki in odhodki.
Kot kaže praksa, je najbolje izbrati poenostavljen davčni sistem, zlasti na začetku, medtem ko je znesek dohodka razmeroma majhen. Če je dejavnost, ki jo izbere podjetnik, vključena na poseben seznam, je najbolje dati prednost UTII. Izbira OSNO za nadobudne podjetnike je običajno precej nedonosna in neprijetna možnost.
Ruska zakonodaja ustvarja vse pogoje za podjetnike, da udobno razvijajo svoje poslovanje. Tudi obdavčitev samostojnih podjetnikov ne predvideva posebne stopnje ali enotnega davka za vse poslovneže. Vsak se ima pravico odločiti, kateri sistem bo obdavčen, in lahko izbira. V letu 2019 obstaja 5 davčnih režimov, radikalno različni drug od drugega.
Izbira režima je treba jemati tako resno, kot da bi bil to vaš prihodnji dom. Navsezadnje boste davke nanj plačevali več kot en dan. Stopnja, obdobje, osnova, plačilni pogoji, postopek izračuna - vse to je za vsak način drugačno. In če se že na samem začetku poti napačno odločite, ne boste mogli več doseči poslovnih višin.
V Ruski federaciji delujejo naslednje vrste obdavčitve za samostojne podjetnike:
OSNO je tehnično najbolj zapleten davčni režim. Samostojni podjetnik mora imeti računovodsko znanje ali imeti svojega osebja, da lahko obvlada poročevalsko dokumentacijo, katere seznam vključuje:
Poleg tega poročanje o OSNO vključuje:
Tudi seznam davkov na OSNO je odličen. Vključuje vsa plačila, ki jih za zavezance določa zakon:
Glede na vrsto dela in posebnosti poslovanja lahko podjetnik plača tudi naslednje davke:
Kljub številnim pomanjkljivostim OSNO ni mogoče imenovati nedonosnega. Režim ima tudi pozitivne vidike. To je privzeti način. Se pravi, do njega lahko pridete ne samo po lastni volji, ampak tudi "odletite" iz drugega režima. Na primer, pri PSN je nemogoče zaposliti več kot 15 ljudi v osebje, presegli so normo - dobrodošli v OSNO. Ta režim nikogar v ničemer ne omejuje, osebje lahko dopolnite za poljubno število zaposlenih, dobite desetmestni dobiček.
Drugi razlog, zakaj se lahko številni samostojni podjetniki odločijo za to posebno vrsto obdavčitve, je plačilo DDV. Zakaj? Organizacije, ki plačujejo DDV, raje sodelujejo z istimi podjetji. Veliko bolj prijetno jim je, da od njih prejmejo račun z določenim DDV in si nanj znižajo davek, kot pa poslujejo s samostojnim podjetnikom po poenostavljenem davčnem sistemu.
Večina samostojnih podjetnikov izbere poenostavljeno davčno ureditev, za katero ni treba plačati DDV, dohodnine, davka na nepremičnine. Celotna davčna obremenitev se zmanjša na en davek:
Davčni zavezanec sam izbere osnovo za obdavčitev. Če imate omejen proračun, je prva možnost idealna. In če stroški znašajo 60% dobička ali več, je bolje izbrati drugi davčni sistem, saj bo na njem samostojni podjetnik lahko od dohodka odštel vse stroške, določene v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruska federacija.
Samostojni podjetniki o splošni obdavčitvi enkrat letno plačajo enotni davek, akontacije pa se plačajo četrtletno. Plus na poenostavljenih 6 % lahko zmanjšate akontacije in skupni davek na znesek zavarovalnih premij. In ne glede na to, za kakšno časovno obdobje ste jih vnesli, je glavno, da v istem četrtletju, za katerega se obračunava dajatev.
Delodajalci in samostojni podjetniki znižujejo davek STS na različne načine:
Z osnovo prihodki minus odhodki se lahko upoštevajo tudi prispevki, ki pa so vključeni v stolpec stroškov.
Ne morejo vsi preiti na STS. Za samostojne podjetnike je prepovedana uporaba poenostavljenega davčnega sistema:
Druge pomanjkljivosti poenostavljenega davčnega sistema vključujejo:
Če se samostojni podjetnik odloči izbrati davčni sistem, kot je UTII, bo plačal davek po 15-odstotni stopnji ne na prejeti dohodek, temveč na pripisano stanje. To je določena številka, ki je po mnenju zakonodajalcev optimalna za določeno vrsto dejavnosti.
Formula za izračun: DB (osnovna stopnja donosa, ki jo določi država za vsako vrsto dela) x K1 (koeficient, ki ga določi vlada) x FP (fizični kazalnik, na primer površina trgovskega prostora) x K2 (koeficient, ki ga določa regionalna vlada) x 15 % (stopnja).
UTII zavezanca oprosti DDV, dohodnine, davka na nepremičnine. In kar je najpomembneje - od namestitve KKM. Dajatev na zavarovalne premije lahko znižate po pravilih, podobnih poenostavljenemu davčnemu sistemu.
Ni potrebno voditi popolne računovodske evidence. Toda nekatere dokumente je še vedno treba izpolniti:
Med pomanjkljivostmi te oblike obdavčitve so:
PSN je najbolj razumljiv davčni sistem za samostojne podjetnike, saj je sestavljen iz plačila stroškov za patent. Popolna odsotnost poročanja, izbira katerega koli primernega termina (od 30 dni do leta), delo brez blagajne - vse te prednosti dajejo pravico, da ga imenujemo najbolj donosno.
Stopnja za samostojne podjetnike v sistemu obdavčitve patentov v letu 2019 je 6 %, za osnovo pa se vzame določen idealen znesek dobička, ki ga določijo lokalne oblasti. Pravi dohodek podjetja ni pomemben.
To je najboljša možnost za podjetnike s sezonskimi ali začasnimi podjetji. A davkoplačevalcem se na PSN ne morejo pridružiti vsi, seznam primernih dejavnosti je strogo urejen. Podoben je seznamu za UTII, ki ga dopolnjuje le manjša proizvodnja, na primer pekovski izdelki, klobase, mlečni izdelki, preproge, kozarci, nogavice, vizitke in kravate.
Poleg tega število delavcev na patentu ne sme presegati 15 ljudi, dobiček pa 60 milijonov R.
Enotni kmetijski davek je ugodna obravnava s 6-odstotno stopnjo, vendar ne na dohodek, temveč na razliko med prihodki in odhodki. Plačilo se opravi enkrat na šest mesecev, izjava pa se predloži enkrat letno.
Edina pomanjkljivost oblike obdavčitve za samostojne podjetnike je, da se uporablja samo za kmetijske pridelovalce in osebe, ki se ukvarjajo z ribogojstvom.
Za določitev, kateri davčni sistem izbrati za samostojne podjetnike, je treba narediti vrsto individualnih izračunov davčne obremenitve za vse možne režime. Razmislimo, kako primerjati vrste obdavčitve na posebnem primeru.
Podjetnik Khadorkin namerava odpreti frizerski salon v regiji Krasnoyarsk. Načrtovani mesečni dobiček je 777.000 rubljev, v državi - 5 zaposlenih, predvideni stroški na mesec - 266.000 rubljev, znesek zavarovalnih premij za zaposlene - 34.000 rubljev.
Izračunajmo ocenjeni davek na najbolj dostopnih preferencialnih sistemih:
Zaključek: IP Khadorkin je bolje izbrati režim pripisanega obdavčevanja, saj njegovo podjetje prinaša velike dobičke in je poceni. Če bi bili stroški več kot 60 % dobička, bi bil morda najbolj donosen sistem STS dohodek minus odhodki. Vsak primer je treba obravnavati posebej.
Poleg višine davčnih plačil je izbira vrste obdavčitve odvisna od naslednjih odtenkov:
Seznam zlatih pravil za poslovne začetnike, ki vam bodo v pomoč pri izbiri najboljše obdavčitve:
Pravila za prehod z ene vrste davka na drugo se nekoliko razlikujejo:
In ne pozabite, da po prehodu na drugo obdavčitev ne boste odstranjeni iz registra po prejšnjem na stroju. Pri davčni morate vložiti peticijo za odjavo, sicer boste začeli kombinirati 2 sistema hkrati.
Podjetnik, ki začne opravljati poklicno komercialno dejavnost, lahko sam izbere najprimernejši davčni sistem. Podjetje, ki je registrirano kot samostojni podjetnik posameznik, je lahko obdavčeno tako po klasičnem sistemu kot po prožnejših, posebnih davčnih režimih.
"?" Gre za zelo resno vprašanje, ki zahteva podrobno obravnavo. Prenagljena odločitev lahko pomembno vpliva na dobiček poslovneža in spodkopava njegovo finančno blaginjo.
Da bi se odločili, kateri davek je bolje izbrati za samostojnega podjetnika, morate najprej razumeti obstoječe davčne sisteme. V letu 2017 lahko podjetnik pri svoji dejavnosti uporablja splošni davčni režim ali enega od posebnih:
Da bi razumeli, kakšne so njihove temeljne razlike, se podrobneje pogovorimo o vsakem sistemu.
Ekipa spletne strani World of Business vsem bralcem priporoča, da se udeležijo Tečaja Lazy Investor, na katerem se boste naučili, kako urediti svoje osebne finance in se naučili, kako do pasivnega dohodka. Brez vab, samo visokokakovostne informacije delujočega vlagatelja (od nepremičnin do kriptovalute). Prvi teden usposabljanja je brezplačen! Prijavite se za brezplačen teden usposabljanja
Skriva se pod črkami STS. Ime govori samo zase. Resnično olajša življenje podjetnikov, kar vam omogoča, da zmanjšate obvezna plačila v proračun in zmanjšate davčno računovodstvo.
Obstajata dve vrsti poenostavljenega davka:
Pri razmišljanju o tem, kateri davek je za samostojne podjetnike bolj donosen, je pomembno upoštevati možnost zakonitih znižanj davkov, ki so značilne za poenostavljen sistem.
Torej, poslovnež, ki je na STS "Dohodek", potem ko je izračunal davek, mu odvzame znesek prispevkov za obvezno zavarovanje zase in za svoje zaposlene. Če uporablja STS "Prihodki minus stroški", takšno znižanje ni predvideno, hkrati pa so odbitki za zavarovanje, ki jih je podjetnik naredil za zaposlene, postavka odhodkov.
Če pri registraciji samostojnega podjetnika izberete STS, bo treba poročanje oddati enkrat letno.
Pomanjkljivost tega načina je, da je potrebna uporaba blagajne. Izjema je opravljanje storitev za javnost. V tem primeru se izdajo strogi obrazci za poročanje.
Okrajšava UTII pomeni enoten pripisani davek od dohodka. Ime načina odraža bistvo njegove uporabe. To pomeni, da ne plačujejo davka na dejanski, temveč na pripisani (pripisani) dohodek, ki jim je pripisan. Od tod tudi ime "Vmenenka" med podjetniki.
Pomembno! Ko se soočamo z izbiro, kateri davek je boljši za samostojne podjetnike, je vredno razmisliti o vrstah dejavnosti, v katerih je mogoče uporabiti določen sistem, pa tudi o možnosti njegove uporabe v določeni regiji. Podrobne informacije o obstoječih omejitvah so na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.www.nalog.ru.
Posebnost UTII je, da davčno osnovo za vas določi davčni urad. Strokovnjaki FTS prilagodijo vrednost osnovne donosnosti za določeno vrsto dejavnosti glede na fizične kazalnike, ki so lahko:
Davčna stopnja je 15%, vendar imajo lokalne oblasti pravico določiti znižane stopnje za nekatere kategorije plačnikov, vendar ne manj kot 7,5%. Davek se plača vsako četrtletje.
Znesek davka je mogoče znižati za višino zavarovalnih plačil, kot v primeru poenostavljenega davčnega sistema.
Nedvomna prednost UTII je zmožnost dela brez blagajn.
Davek ima tudi slabost, to je, da ga morate plačati, tudi če ste v poročevalskem obdobju namesto pričakovanega dobička prejeli izgubo.
Pri odpiranju samostojnega podjetnika se podjetniki pogosto ukvarjajo ne le z vprašanjem, kateri davek izbrati, temveč tudi z obsegom davčnega poročanja, pa tudi s pogostostjo vložitve prijave. Pomanjkljivosti UTII v tem primeru vključujejo dejstvo, da je treba davčnemu organu predložiti izjavo enkrat na četrtletje, torej vsake 3 mesece.
Sistem obdavčitve, ki vključuje plačilo davka na potencialni dohodek (v tem je podoben UTII).
Osnovo za izračun davka izračuna Zvezna davčna služba na podlagi vrste dejavnosti, ki jo opravlja samostojni podjetnik posameznik, in obdobja veljavnosti patenta, ki ga je izbral.
Ta davčni režim je kot nalašč za podjetja, ki so sezonska. Letoviške storitve so izjemen primer tega. za zahtevano obdobje in s tem plačevanjem se podjetnik izogne obveznim plačilom v proračun v obdobju, ko zaradi pomanjkanja sezonskega povpraševanja po storitvah ne prejema dohodka.
Glavne značilnosti PSN:
Ta davek velja izključno za kmetijske pridelovalce, torej je visoko specializiran. V primeru, da se podjetnik ukvarja z vrsto dejavnosti, ki spada pod enotno kmetijsko dajatev, ne bo nič boljšega kot izbrati prav ta davek.
Davčna osnova je dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, stopnja pa je 6 %. Plačilo se opravi enkrat na šest mesecev, izjava se predloži enkrat letno.
Če podjetnik ob registraciji samostojnega podjetnika davčnemu organu ne predloži obvestila (vloge) o uporabi enega od posebnih sistemov zanj, bo moral poročati o splošnem režimu.
To ni vedno stroškovno učinkovito, saj je na OSNO obveznih več plačil:
Za uspešno izvajanje skupnega sistema mora podjetnik imeti ustrezno izobrazbo oziroma sposobnost najeti računovodjo.
Zakaj se nekateri samostojni podjetniki odločajo za OSNO? Za to je več razlogov:
Kako izbrati davek za samostojnega podjetnika? Najprej se je treba odločiti za vrsto dejavnosti in ugotoviti, ali sodi v število omejitev pri uporabi določenih davčnih režimov.
Poleg tega je priporočljivo sestaviti grobi načrt prihodkov in odhodkov. Poleg tega je pomembno rešiti vprašanje potrebe po privabljanju najetega dela. Na primer, če načrtovano število zaposlenih presega 15, potem ne boste mogli uporabljati patentnega sistema.
Obseg podjetniške dejavnosti igra pomembno vlogo. Za dolgoročno poslovanje bi bila najboljša izbira uporaba skupnega davčnega sistema.
Če morate izbrati med posebnimi načini, bodite pozorni na naslednje značilnosti:
Za udobje so potrebni podatki povzeti v tabeli:
| Davčni režim | dohodek | Prihodki-odhodki | UTII | PSN | ESHN |
| Osnova | Prihodki. Določa ga sam IP. | Prihodek zmanjšan za znesek stroškov. Določa IP. | Pripisani dohodek. Izračuna ga davčni organ glede na vrsto dejavnosti samostojnega podjetnika. | Potencialni dohodek. Izračuna ga davčni organ glede na vrsto dejavnosti samostojnega podjetnika. | Prihodki minus stroški. Določa IP. |
| Ponudba | 6% | 5-15% | 15% | 6% | 6% |
| Plačilo | 4-krat na leto | 4-krat na leto | 4-krat na leto | 1-krat za izbrano davčno obdobje | 2-krat na leto |
| Poročanje | Enkrat letno | Enkrat letno | Enkrat na četrtletje | št | Enkrat letno |
| Poleg tega | Zase in zaposlene lahko znižate davek na višino zavarovalnih premij | Zavarovalne premije za zaposlene se lahko vključijo v odhodke | Plačati morate tudi v primeru izgube | Izključno za proizvajalce kmetijskih pridelkov |
