Učinkovita stopnja davka na dohodek (ETS) je potrebna predvsem za samo podjetje. Kazalnik ocenjuje kakovost dela odgovornih za obdavčitev. Enotnega zakonodajnega pojma in formule ni; spodaj so trije podobni izrazi, ki se uporabljajo v regulativnih in metodoloških dokumentih.
Učinkovita stopnja se izračuna na naslednji način: ESNP = TN / BP,
kjer je ТН - davek od dohodka ob upoštevanju odloženih terjatev in obveznosti za davek (IT in IT); kolikor je organizacija plačala v poročevalnem obdobju; BP - računovodski dobiček, dohodek pred obdavčitvijo po računovodskih podatkih (ne davek). Primeri izračunov, denarne enote - tisoč rubljev.
LLC "XXX", proizvodnja
januarski prihodki - 120
odhodki za januar - 110
Računovodski dobiček BP: 120 - 110 = 10
Obdavčljivi dobiček IR: 120 - 110 = 10
TN trenutni davek: 10 * 20% = 2
SN standardna stopnja: 20%
Učinkovita stopnja ESNP: 2/10 * 100% = 20%
CJSC "LLLL", trgovina
prihodki v prvem četrtletju - 300
odhodki za prvo četrtletje - 240
poslovni stroški nad mejo - 8
popravila, ki niso bila plačana v tekočem četrtletju - 90
ONA za prejšnjo operacijo - 90 * 20% = 18
amortizacijski bonus za nakup opreme - 40
IT za prejšnjo operacijo - 40 * 20% = 8
Računovodski dobiček BP: 300 - 240 = 60
Obdavčljivi dobiček IR: 300 - (240 - 8) = 68
TN tekoči davek: 68 * 20% + 18 - 8 = 23,6
SN standardna stopnja: 20%
Učinkovita stopnja ESNP: 23,6 / 60 * 100 = 39,3%
Učinkovita stopnja davka na dohodek je hitra in pogosta metoda, ki jo revizorji uporabljajo za ugotavljanje davčnih težav v podjetju. Hitra ocena kaže odstopanje od načrtov ali standardov, na primer 20% za splošni sistem obdavčitve, 5 ali 15% za poenostavljeni sistem. Neučinkovita organizacija tvega, da bo plačala dohodnino ali izgubila v pravdi. Stanje je mogoče popraviti s spremembo računovodske politike. Hkrati je pozornost namenjena:
Vendar ni vredno optimizirati obdavčitve z uporabo "sivih" in "črnih" metod. Davčna obremenitev bi morala biti primerljiva v primerjavi z drugimi podjetji v industriji - to je še eno merilo za davčne organe.
Učinkovita davčna stopnja je povprečna stopnja, po kateri se obdavči fizična ali pravna oseba. Učinkovita davčna stopnja za posameznike je povprečna stopnja, po kateri prejemajo dohodek, efektivna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb pa povprečna stopnja, po kateri se obdavčijo dobički pred obdavčitvijo.
Učinkovita davčna stopnja za posameznike se izračuna tako, da se skupni davčni odhodek v vrstici 63 njegovega obrazca 1040 deli z njegovim obdavčljivim dohodkom v vrstici 43 tega obrazca. Za podjetja se efektivna davčna stopnja izračuna tako, da se skupni davčni odhodek deli z dobičkom podjetja pred obdavčitvijo.
V mnogih primerih se efektivna davčna stopnja nanaša le na dohodnino, ki jo zaračunavajo davkoplačevalci, in ne vključuje prodajnega davka ali drugih vrst davkov. V drugih primerih pa analitiki vključujejo trošarine in davke na izplačane plače. To je lahko še posebej koristno, če poskušate primerjati efektivno davčno stopnjo dveh ali več posameznikov, saj je davek od dohodka le del skupnega davka, ki ga plača večina davkoplačevalcev. Za izračun dejanskega davka s temi vključki seštejte celoten zadevni davek in ga razdelite na dohodek osebe.
Mejna davčna stopnja se nanaša na davčno lestvico, v katero spada dohodek podjetja ali posameznika. Učinkovita davčna stopnja je običajno natančnejši prikaz davčne obveznosti kot mejna davčna stopnja za posameznike ali podjetja. Na primer, za dve družbi z dohodkom z isto zgornjo davčno mejo lahko na koncu veljajo učinkovite davčne stopnje razlike, ki temeljijo na znesku njihovega dohodka, ki spada v vsako davčno skupino.
Predstavljajte si na primer davčni sistem, v katerem je dobiček manjši od 100.000 USD obdavčen s 10%, dobiček med 100.000 in 300.000 USD je obdavčen s 15%, dobiček nad 300.000 USD pa 25%. Dve podjetji spadata v najvišjo davčno skupino. Vendar je eden zaslužil 500.000 dolarjev, drugi pa le 360.000 dolarjev. Obe podjetji plačata 10 ali 10 USD za prvih 100.000 USD dobička, obe pa plačata 15 ali 30 USD za svoj 100.000 USD in 300.000 USD dohodka. Obe družbi plačujeta tudi 25% svojih prihodkov nad pragom 300.000 USD, vendar je to enako 50.000 USD za eno podjetje in le 15.000 USD za drugo podjetje. S skupno davčno obveznostjo 90.000 USD podjetje s prihodkom 500.000 USD prejme efektivno davčno stopnjo 18%, podjetje s prihodkom 360.000 USD pa plača skupni davek od dohodka v višini 55.000 USD. %.
Davek od dobička je glavni neposredni davek od dohodkov pravnih oseb. Ta davek se izračuna tako, da se davčna stopnja pomnoži z zneskom dobička.
Vse organizacije so davkoplačevalci, razen tistih, ki uporabljajo posebne načine: STS ali UTII.
Pri izračunu tekoče dohodnine se upoštevajo naslednje vrednosti:
Če v računovodstvu podjetja ni stalnih in začasnih razlik, bo znesek tekočega davka enak pogojnemu odhodku od dohodka (NP). Predvideva se, da je trenutna davčna izguba enaka pogojnim prihodkom iz NP.
V splošnem se vrednost NP izračuna po formuli:
+ ( -) Pogojni dohodek (odhodek) + PNO + IT - IT.
Davčna stopnja NP za organizacije od leta 2009 je 20%. Od 01.01.2017 porazdelitev zneskov med proračuni se je spremenila:
Davčno stopnjo v lokalni proračun je mogoče z odločitvijo regionalnih oblasti znižati. Le zvezne oblasti lahko vplivajo na stopnjo zveznega proračuna.
Davčni transferji so osnova za oblikovanje regionalnega proračuna. Od leta 2009 do 2016 je bilo v lokalni proračun namenjenih 18 odstotkov.
Koncept efektivne obrestne mere (EKS) je bil uveden 1. januarja 2015. To je posledica sprememb zakonodaje v zvezi z obdavčitvijo tujih podjetij.
Brezplačno preberite 267 video vadnic 1C:
Tuja podjetja (nerezidenti), ki opravljajo gospodarske dejavnosti na ozemlju Ruske federacije, lahko imenujemo nadzorovana tuja podjetja (CFC). Za vsak CFC obstajajo obvladujoče osebe, torej davčni zavezanci rezidenti, katerih delež v CFC je 25% ali več. Dobiček CFC je v Ruski federaciji obdavčen sorazmerno z deležem obvladujoče osebe.
V ruskem računovodstvu je izraz ESNP izhajal iz MSRP. V ruskih podjetjih se ta koncept uporablja tudi za notranje namene kot pokazatelj gospodarske učinkovitosti. Obrestna mera je razmerje med trenutnim IR in zneskom računovodskega dobička.
V RAS obstaja sinonim za ESNP - davčno breme.
Davek od dobička se obračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka za leto. Davčni predujmi se izplačujejo v prvem četrtletju, za pol leta, za 3. četrtletje ali mesečno. Izračun davka temelji na podatkih za leto minus znesek plačanih predujmov.
Splošna shema za izračun NP:
Določitev vmesne davčne osnove:
Določitev končne davčne osnove:
Bagovnik LLC se ukvarja s proizvodnjo otroških igrač:
Davčno osnovo izračunamo po formuli: Dohodek - Odhodki - Izguba prejšnjega obdobja:
Znesek trenutne dohodnine za Bagovnik bo: 159.000 * 20% = 31.800 rubljev, od tega:
Pri izračunu obdavčljivega zneska dobička je treba pri obračunavanju tekočih davčnih obveznosti upoštevati norme davčne zakonodaje, zapisane v Davčnem zakoniku Ruske federacije. Izračun efektivne davčne stopnje bo morda potreben v dveh primerih:
Za pravilne izračune morate razumeti bistvo izraza. Učinkovita davčna stopnja je povprečna davčna stopnja, katere vrednost lahko objektivno odraža delež davčnih obveznosti glede na skupni znesek ustvarjenega dobička (ali dohodka). Tako izračunana stopnja se bo vedno razlikovala od tiste, določene v davčni zakonodaji.
Postopek določanja vrednosti efektivne stopnje vključuje uporabo posebne formule:
Znesek davčne obveznosti za davek od dobička po računovodskih podatkih / Znesek ustvarjenega dobička pred obdavčitvijo * 100%.
Vrednost dobička pred obdavčitvijo se izračuna v skladu s standardnimi pravili MSRP - prejemki prihodkov, prilagojeni za nastale stroške. Ta pristop ne upošteva posebnosti uporabe posebnih pravil davčne zakonodaje. Na primer, pri pripoznavanju stroškov zabave po algoritmu ukrepov MSRP mora poslovni subjekt odražati celoten znesek stroškov, po pravilih davčnega računovodstva pa je mogoče pobotati le del stroškov, ki ustreza normirani meji v davčni osnovi.
Davčni zakonik določa ločen pomen koncepta učinkovite stopnje. Ta izraz se uporablja pri pridobivanju zneskov dobička CFC, ki so oproščeni obdavčitve. Tuja podjetja delujejo kot CFC, njihovo dejavnost nadzirajo davčni rezidenti Ruske federacije. Davčna zakonodaja nadzornim osebam nalaga obveznost, da Zvezni davčni službi sporočijo dobiček CFC, ki se pripisuje poročevalskemu subjektu. V ta namen rezident Ruske federacije izpolni izjavo, na podlagi katere izračuna znesek dohodnine in plača davek.
Dobiček, prejet iz CFC, je lahko oproščen davka na dohodek. Za določitev možnosti uporabe spodbude je treba izračunati efektivno davčno stopnjo, rezultat primerjati z ravnjo tehtane povprečne stopnje davka od dohodka. Če je efektivna stopnja dosegla raven 75% tehtane povprečne tarife (ali presegla ta prag), davka ni treba zadržati.
Učinkovita davčna stopnja- realna davčna stopnja določenega davčnega zavezanca, ki je opredeljena kot razmerje med dejansko obračunanim davkom za obdobje in davčno osnovo (ekonomsko osnovo) za isto obdobje.
Izraz "efektivna davčna stopnja" v angleščini - efektivna davčna stopnja ali skrajšano - ETR.
Davčne stopnje so določene z davčno zakonodajo. Na primer, splošna stopnja davka na dohodek v Rusiji je 20%, DDV pa 18%. Toda dejanska davčna stopnja določenega davčnega zavezanca se lahko razlikuje zaradi veljavnih davčnih olajšav, odbitkov itd.
Učinkovita davčna stopnja vam omogoča, da določite dejansko davčno obremenitev zavezanca.
Primer
Po računovodskih izkazih je dobiček davkoplačevalca znašal 100 milijonov rubljev. Obdavčljivi dobiček je 70 milijonov rubljev, stopnja davka na dohodek je 20%.
V skladu s tem bo davek na dobiček znašal 14 milijonov rubljev.
Učinkovita davčna stopnja je 14% na dobiček.
Primer
Po računovodskih izkazih je dohodek davkoplačevalca znašal 100 milijonov rubljev. DDV je bil obračunan na znesek dohodka po stopnji 18% v višini 18 milijonov rubljev. V istem obdobju je davčni zavezanec prijavil odbitek 10 milijonov rubljev (odbitek zmanjša znesek davka, ki ga je treba plačati).
V skladu s tem bo DDV znašal 8 milijonov rubljev.
Učinkovita davčna stopnja je 8% na dohodek.
Učinkovita davčna stopnja se uporablja za analizo možnosti davčnega načrtovanja, primerjavo davčne obremenitve zavezanca s podatki drugih organizacij in konkurentov.
Učinkovita analiza davčnih stopenj je eden od elementov davčne primerjave.
Učinkovita stopnja davka od dobička pravnih oseb
ES - Učinkovita stopnja davka od dobička pravnih oseb
NPR - davek od dobička, obračunan za davčno obdobje
Pr - Dobiček organizacije po računovodskih podatkih za davčno obdobje. Opredeljeno kot vrstica 2300 Dobiček (izguba) pred obdavčitvijo izkaza finančnih rezultatov.
Učinkovita stopnja davka od dohodkov pravnih oseb za CFC
Zakon uporablja izraz "efektivna davčna stopnja dohodka" (dobiček) v zvezi z dobičkom kontroliranega tujega podjetja (CFC). Tako je dobiček obvladovane tuje družbe oproščen obdavčitve, če je efektivna davčna stopnja dohodka (dobička) te tuje organizacije, določena ob koncu poslovnega leta, najmanj 75 odstotkov tehtane povprečne davčne stopnje za podjetja davek od dohodka (pododstavek 3, odstavek 1 člena 25.13-1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za te namene se uporablja poseben izračun, ki se razlikuje od zgornjega splošnega postopka. Izračun efektivne davčne stopnje dohodka (dobička) je opredeljen v 2. odst. 25.13-1 Davčnega zakonika Ruske federacije "Nadzorovana tuja podjetja in obvladujoče osebe":
"1) efektivna davčna stopnja (dobiček) tuja organizacija je določena po naslednji formuli:
kadar za namene tega pododstavka:
STeff - efektivna davčna stopnja dohodka (dobička) tuje organizacije;
H je znesek davka na dohodek (dobiček), ki ga tuja organizacija in njeni ločeni oddelki izračunajo v skladu z njeno osebno zakonodajo, in davek od dohodka, odtegnjen od dohodka (dobička) take organizacije pri viru izplačila takšnega dohodka;
P - višina dohodka (dobička) tuje organizacije, določena v skladu s prvim odstavkom 1 člena 25.15 tega zakonika * ".
* Višina dobička (izgube) kontrolirane tuje družbe je določena v skladu s čl. 309.1. Davčni zakonik Ruske federacije.
Tam je določena tudi tehtana povprečna davčna stopnja za davek od dohodkov pravnih oseb:
»2) tehtana povprečna davčna stopnja za davek od dohodkov pravnih oseb se določi po naslednji formuli:
ST povprečje = (((St1 * P1) + (St2 * P2)) / P1 + P2) * 100%
kadar za namene te klavzule:
P1 - višina dobička tuje organizacije, določena v skladu s prvim odstavkom 1 člena 25,15 tega zakonika, zmanjšana za dohodek, določen v skladu s pododstavkom 1 odstavka 4 člena 309,1 tega zakonika. Če pri izračunu indikator P1 vzame negativno vrednost, se predpostavlja, da je njegova vrednost nič;
P2 - višina dohodka tuje organizacije, določena v skladu s pododstavkom 1 odstavka 4 člena 309.1 tega zakonika;
St1 - stopnja davka na dobiček organizacij, določena s prvim odstavkom prvega odstavka 284. člena tega zakonika;
St2 - stopnja davka od dobička pravnih oseb, določena v pododstavku 2 odstavka 3 člena 284 tega zakonika.
Učinkovita stopnja davka od dobička je razmerje med davkom na dobiček, obračunanim za davčno obdobje, in dobičkom iz dobička po računovodskih podatkih za isto obdobje.
Učinkovita davčna stopnja — angleščina Učinkovita davčna stopnja, je skupno ali povprečno davčno breme za dohodek posameznika ali podjetja po plačilu vseh dolgovanih davkov. Davčne stopnje je mogoče predstaviti na različne načine, da bi poudarili različne vidike sedanjega davčnega sistema, vendar učinkovita davčna stopnja zagotavlja najbolj jasno sliko celotne davčne obremenitve zavezanca. Matematično se izračuna kot razmerje med celotnim zneskom plačanih davkov in zneskom celotnega dohodka in je običajno izraženo kot odstotek.
Poznavanje natančne vrednosti efektivne davčne stopnje je koristno iz več razlogov. Glavno med njimi je dejstvo, da imajo številne države zelo zapleteno in zmedeno davčno zakonodajo. Na primer, v nekaterih državah bo pomoč kvalificiranega strokovnjaka pri vložitvi davčne napovedi morda potrebna ne le podjetjem, ampak tudi posameznikom. Zakonodaja lahko vsebuje ogromen seznam odhodkov, davčnih olajšav in odbitkov, davčnih dobropisov in ugodnosti, kar je lahko celo za specialista težko določiti skupni znesek davčnih plačil.
Na primer, v državah, ki uporabljajo tako imenovani progresivni sistem obdavčitve, je izračun učinkovite davčne stopnje lahko precej naporen postopek. Če želite bolje razumeti situacijo, jo razmislite s preprostim primerom.
Primer. Ta jurisdikcija ima progresiven davčni sistem, ki določa štiri davčne kategorije:
Izračunajmo efektivno davčno stopnjo za davčnega zavezanca, ki je prejel letni dohodek 95.000 USD. Znesek davčne obveznosti za dohodek bo:
Tako je znesek davčne obveznosti 32.500 DE. (250 + 1000 + 8750 + 22500), zato bo efektivna davčna stopnja:
Poleg učinkovite davčne stopnje obstaja še nekaj stopenj, katerih znanje je lahko koristno tudi za davčnega zavezanca. Mejna efektivna davčna stopnja je na primer kombinacija mejne davčne stopnje in efektivne davčne stopnje in se uporablja za izračun skupne davčne stopnje, ki velja za najvišji del dohodka. Učinkovita povprečna davčna stopnja je še en kazalnik in se lahko razlikuje od efektivne davčne stopnje, če se ne izračuna z obdavčljivim dohodkom. Takšna raznolikost kazalnikov je razumna, saj vsak od njih poudarja določen vidik, povezan z davčnim načrtovanjem.
Uporaba gradiva "Finančne naložbe - izobraževalni center" je dovoljena pod pogojem hiperpovezave do www.allfi.biz
Avtorske pravice © 2010 - 2016. Vse pravice pridržane.
V znanstveni literaturi se efektivna davčna stopnja v zvezi z davki na dobiček (dohodek) razume kot povprečna davčna stopnja, ki odraža dejanski delež davčnih plačil od zneska dobička ali dohodka, ki ga je davčni zavezanec prejel za določeno obdobje. Velja, če:
Očitno se bo v takšnih okoliščinah efektivna davčna stopnja razlikovala od tiste, ki jo določa davčna zakonodaja.
Pereče vprašanje za večino organizacij je učinkovita stopnja dohodnine. Izračuna se po formuli:
V tem primeru se dobiček pred obdavčitvijo šteje za dohodek, zmanjšan za stroške, določen v skladu s pravili RAS ali MSRP in ne v skladu z zahtevami Davčnega zakonika Ruske federacije. Ker organizacija praviloma ne more upoštevati vseh svojih stroškov v odhodkih za namene obdavčitve dobička (na račun standardiziranih odhodkov, pa tudi tistih, ki niso priznani pri izračunu davka), se efektivna stopnja, izračunana z uporabo določena formula bo višja.
Izraz učinkovita davčna stopnja je tudi v davčnem zakoniku Ruske federacije. Ampak ne v zgoraj obravnavanem kontekstu.
Leta 2015 je Davčni zakonik Ruske federacije uvedel takšne koncepte kot nadzorovano tuje podjetje (CFC) in obvladujoče osebe CFC. Skratka, CFC je podjetje, ki samo po sebi ni davčni rezident Ruske federacije, vendar so njegove obvladujoče osebe rezidenti Ruske federacije. Obvladujoče osebe so organizacije ali posamezniki, ki imajo v lasti določen delež udeležbe v CFC (členi 1-3, člen 25.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zato morajo obvladujoče osebe prijaviti dobiček CFC (v smislu njihovega deleža) in plačati davek od dohodka ali dohodnino, če je dobiček CFC dosegel določen znesek. Na primer, leta 2016 - 30 milijonov rubljev. (Klavzule 2, 3, 7, člen 25.15 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Hkrati Davčni zakonik Ruske federacije določa okoliščine, v katerih je dobiček CFC oproščen obdavčitve. Vključno s tem, če je efektivna davčna stopnja dohodka (dobička) za ta CFC na podlagi rezultatov obdobja, za katero se pripravljajo računovodski izkazi za poslovno leto, dosegla 75% tehtane povprečne davčne stopnje za davek od dohodkov pravnih oseb oz. več (klavzula 3, klavzula 1 člena 25.13-1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta efektivna stopnja se izračuna na naslednji način (pododstavek 1 odstavka 2 člena 25.13-1 Davčnega zakonika Ruske federacije):
To pomeni, da formula spet temelji na razmerju med zneskom nekaterih davkov in zneskom dohodka (dobička).
Regija: Ruska federacija
Učinkovita stopnja davka na dohodek (ETS) je potrebna predvsem za samo podjetje. Kazalnik ocenjuje kakovost dela odgovornih za obdavčitev. Enotnega zakonodajnega pojma in formule ni; spodaj so trije podobni izrazi, ki se uporabljajo v regulativnih in metodoloških dokumentih.
Učinkovita stopnja se izračuna na naslednji način: ESNP = TN / BP,
kjer je ТН - davek od dohodka ob upoštevanju odloženih terjatev in obveznosti za davek (IT in IT); kolikor je organizacija plačala v poročevalnem obdobju; BP - računovodski dobiček, dohodek pred obdavčitvijo po računovodskih podatkih (ne davek). Primeri izračunov, denarne enote - tisoč rubljev.
LLC "XXX", proizvodnja
januarski prihodki - 120
odhodki za januar - 110
Računovodski dobiček BP: 120 - 110 = 10
Obdavčljivi dobiček IR: 120 - 110 = 10
TN trenutni davek: 10 * 20% = 2
SN standardna stopnja: 20%
Učinkovita stopnja ESNP: 2/10 * 100% = 20%
CJSC "LLLL", trgovina
prihodki v prvem četrtletju - 300
odhodki za prvo četrtletje - 240
poslovni stroški nad mejo - 8
popravila, ki niso bila plačana v tekočem četrtletju - 90
ONA za prejšnjo operacijo - 90 * 20% = 18
amortizacijski bonus za nakup opreme - 40
IT za prejšnjo operacijo - 40 * 20% = 8
Računovodski dobiček BP: 300 - 240 = 60
Obdavčljivi dobiček IR: 300 - (240 - 8) = 68
TN tekoči davek: 68 * 20% + 18 - 8 = 23,6
SN standardna stopnja: 20%
Učinkovita stopnja ESNP: 23,6 / 60 * 100 = 39,3%
Učinkovita stopnja davka na dohodek je hitra in pogosta metoda, ki jo revizorji uporabljajo za ugotavljanje davčnih težav v podjetju. Hitra ocena kaže odstopanje od načrtov ali standardov, na primer 20% za splošni sistem obdavčitve, 5 ali 15% za poenostavljeni sistem. Neučinkovita organizacija tvega, da bo plačala dohodnino ali izgubila v pravdi. Stanje je mogoče popraviti s spremembo računovodske politike. Hkrati je pozornost namenjena:
Vendar ni vredno optimizirati obdavčitve z uporabo "sivih" in "črnih" metod. Davčna obremenitev bi morala biti primerljiva v primerjavi z drugimi podjetji v industriji - to je še eno merilo za davčne organe.
(začelo veljati na ozemlju Ruske federacije z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 25. novembra 2011 N 160n)
Vsak davčni zavezanec izračuna znesek dohodnine po določeni stopnji, sprejeti v skladu z davčno zakonodajo. Če pa del dobička ni obdavčen ali če ima dohodek iz različnih virov različne stopnje, se za določitev dejanske davčne obremenitve v danem obdobju uporabi takšen finančni instrument, kot je efektivna stopnja davka od dohodka.
Kompleksnost davčne zakonodaje, zlasti v smislu dohodnine, podjetnikom ne omogoča realne ocene plačilne obremenitve podjetja. To ovirajo:
Navsezadnje člen 247 davčnega zakonika opredeljuje dobiček kot:
Zato je bilo izumljeno univerzalno orodje za ugotavljanje dejanske davčne obremenitve za vse udeležence na trgu. To je efektivna stopnja, ki je povprečna vrednost davčnega koeficienta in vam omogoča izračun dejanskega davka od dohodka, ki ga je podjetje plačalo v določenem davčnem obdobju.
Učinkovito obrestno mero priznavajo mednarodni finančni standardi, zato se uporablja predvsem v podjetjih, ki so se uveljavila na mednarodnih trgih, in pri tujih podjetjih, ki imajo lastno podjetje v Ruski federaciji. Kje se uporablja za:
To je neke vrste izrecna ocena vodstva podjetja, ki jasno dokazuje:
Pravilna analiza teh kazalnikov bo omogočila spremembo računovodske politike podjetja v pravo smer.
Pri določanju efektivne stopnje je treba upoštevati določbe davčnega zakonika, in sicer:
Za efektivno stopnjo dohodnine se uporablja formula: РС = СН / (ERP - ERP).
Tukaj je nekaj primerov, ki vam bodo pomagali razmisliti o različnih možnostih za uporabo efektivne stopnje.
To je dejanska vrednost davčne stopnje ob upoštevanju dejstva, da del dobička podjetja ni obdavčen.
Organizacija ni pod nadzorom, zato so njeni dohodki na ozemlju Ruske federacije obdavčeni.
