Brezgotovinski promet z denarjem- to je del denarnega prometa, kjer se njihovo gibanje izvaja v brezgotovinski obliki kot prenos denarne valute z odprtega bančnega računa osebe, ki izvede plačilo na račun prejemnika, s pojasnitvijo splošne zahteve in pravila ter uporabo drugih organizacij za bančno poslovanje.
Z drugimi besedami, ta denarni promet igra vlogo sredstev, ki se s pomočjo banke ali druge finančne institucije prenesejo z ene osebe na drugo.
Ta vrsta denarnega prometa je glavni promet sredstev, ki ima široko paleto pokritosti: gibanje blaga, razdeljevanje vsega državnega dobička, plačilne transakcije na različnih področjih dejavnosti, financiranje državnih organizacij itd.
Ta vrsta prometa plačuje tako, da jih nakaže na različne bančne račune. Brezgotovinski denarni obtok se pogosto uporablja pri prodaji blaga, plačilu storitev, proizvodnji, pridobivanju posojila, različnih plačilih.
Danes se ta negotovinski sistem nenehno posodablja, saj se vrednost denarnih tokov skozi različne račune vsako leto poveča. Ta vrsta denarnega prometa se realizira s pomočjo naročil, akreditivov, čekov, kartic ali s sistemom zbiranja. Dokumentacijo, potrebno za to operacijo, mora urejati Centralna banka Ruske federacije in jo je treba uporabljati tudi neposredno v skladu s splošno sprejetimi pravili.
Osnova nedenarnega obtoka so medbančna denarna plačila, ki se izvajajo s poravnalno-gotovinskim centrom, ki ga je razvila Centralna banka. Te plačilne transakcije se izvajajo z dopisnimi računi, ki jih na podlagi medsebojnih dogovorov odprejo bančne organizacije. Centralna banka v celoti nadzoruje in ureja delo v procesu brezgotovinskega obtoka denarja.
Glavni pravni dokument, ki nadzoruje brezgotovinski denarni obtok v ruski državi, je Uredba št. 271. Piše, da je treba takšne operacije izvajati izključno v Ruski federaciji. Na podlagi tega zakona se gotovinske in negotovinske transakcije med bančnimi in drugimi finančnimi organizacijami izvajajo s pomočjo poravnalnega in gotovinskega centra Centralne banke.
Za izvajanje plačilnih ali prenosnih transakcij morate vzpostaviti korespondenčni račun, ki ga bo moral servisirati določen poravnalni center. Banke morajo zagotoviti, da se denar pravočasno nakaže na dani bančni račun.
Vsa pravila pri izvajanju posredništva pri plačilih med bankami predstavljajo glavno prednost Centralne banke Ruske federacije.
Danes se oblikovanje področja financ in posojil izvaja po določenih pravilih. Upoštevati je treba tudi obstoj nekaterih načel, ki vplivajo na delovanje brezgotovinskega denarnega obtoka:
S kakovostno izvedbo teh zahtev je varnost plačilnih transakcij vedno na visoki ravni.
Če upoštevamo opredelitev nedenarnega denarnega prometa, je treba reči, da je izjemno pomembna za gospodarstvo in trg kot celoto. Organizacija plačil z različnimi bančnimi računi lahko ustvarja bančne storitve, izvaja kreditna partnerstva, ureja delo podjetij. Poleg tega se znižajo stroški servisiranja plačilnih transakcij. V zahodnih državah je približno 80% celotnega denarnega prometa nedenarnih nakazil, ostalo sestavljajo gotovina, kovanci.
Ruska federacija ima razmerje med 60% brezgotovinskega in 40% gotovinskega denarja. Treba je povedati, da brezgotovinski denarni promet opravlja funkcijo plačila. To nakazuje, da nakazila prek bančnih računov niso odvisna od obdobij pretoka dragocenega materiala.
Obstoječi dolgovi se poravnajo, ko se pojavijo. Če so izpolnjeni potrebni pogoji, so na tekočih računih prikazana kreditna ali debetna sredstva, ki jih je treba v celoti poplačati. Znesek denarnih nakazil se šteje v število negotovinskega denarnega prometa.
Mehanizem brezgotovinskega obtoka denarja je sestavljen iz:
Drugi primer mehanizma brezgotovinskega obtoka je sestavljen iz več dejavnosti:
Brezgotovinski denarni obtok se realizira s pomočjo posebnih organizacij ter informacij, komunikacije, programske opreme, tehničnih mehanizmov in regulatorjev, ki zagotavljajo plačila med vsemi udeleženci v bančnih organizacijah.
Brezgotovinske transakcije se izvajajo s prenosom in obremenitvijo denarja.
Za take organizacije se izvajajo posebni in poravnalni računi. Vsako podjetje mora odpreti vsaj en račun.
Za odprtje bančnega računa mora podjetje zagotoviti:
Nerezidenti morajo z zakonodajnimi akti držav, v katerih je bil odprt, dodatno predložiti izpisek iz registra banke, ki prikazuje trenutno stanje, predložiti pa morajo tudi kopijo dovoljenja Centralne banke.
Ta dokumentacija mora biti prevedena v nacionalni jezik države, overjena pri notarju, potrditi pa jo mora tudi veleposlaništvo Ruske federacije ali država, kjer je bilo podjetje registrirano.
Ekonomska komponenta katere koli države ima težko sodelovanje, dejanja številnih gospodarskih subjektov. Glavni sestavni del teh količnikov so plačilne transakcije, ki pomagajo izpolniti in zadovoljiti različne potrebe ter odplačati dolgove.
Brezgotovinski denarni promet je kompleks operacij, ki se izvajajo z elektronskim prenosom med različnimi podjetji ali posamezniki ter sodelujejo v tržnih in gospodarskih odnosih. Financiranje in denarni obtok igrata vlogo vzvoda za izvedbo plačilne transakcije, najbolj relevantno in priljubljeno pa je danes negotovinsko plačilo.
Koncept brezgotovinskega denarnega obtoka
Tudi za pobot medsebojnih terjatev se lahko šteje negotovinski promet.
Funkcija denarja v negotovinskem obtoku, pa tudi v gotovini, se kaže kot plačilno sredstvo za blago, dela ali storitve. Ker pa brezgotovinska sredstva prehajajo skozi bančne institucije, država lažje ureja denarno sfero.
Nacionalni gospodarski pomen negotovinskih plačil je v pospešenem kroženju sredstev. Poleg tega najhitrejše plačilo proizvajalcem vodi do pospeševanja in povečanja obsega proizvodnje, kar pozitivno vpliva na gospodarsko rast tako posameznega podjetja kot države v celoti.
V Ruski federaciji vsako podjetje odpre račune v bankah za opravljanje negotovinskih poravnav z drugimi poslovnimi subjekti in za shranjevanje lastnih sredstev. Odprti bančni računi za podjetja so nujna sestavina stalne proizvodne in finančne dejavnosti podjetij.
S pomočjo zakonodajnega okvira v Ruski federaciji se določijo pravila za poravnave, računovodstvo in denarni tok za podjetja in posameznike. Za urejanje brezgotovinskih plačil v Ruski federaciji med podjetji obstaja 4-stopenjski sistem zakonodajnih aktov (glej sliko 1).
Poleg tega je Centralna banka Ruske federacije glavni razvijalec predpisov o urejanju negotovinskega prometa sredstev.
Veljavni normativni akti urejajo postopek, oblike in pogoje brezgotovinskih plačil tako v državi kot v tujini (valutna ureditev).
Organizacija brezgotovinskih plačil v Ruski federaciji ima določena načela:
Opomba 1
Učinkovitost delovanja vsakega poslovnega subjekta in celotnega gospodarstva je odvisna od organizacije negotovinskih plačil v gospodarskem prometu. Hkrati bi morala organizacija obračunavanja brezgotovinskih poravnav zagotoviti zadostne pogoje za medsebojni nadzor pogodbenih razmerij med dobavitelji in kupci za izpolnjevanje pogojev nadzora bančnih institucij po pravilih poravnave v skladu z veljavno zakonodajo.
Dokumenti o negotovinski poravnavi so naslednji (glej sliko 1):
Te oblike negotovinskih poravnalnih dokumentov se uporabljajo glede na vrsto in naravo transakcije med poslovnimi subjekti.
Gotovinski promet je neprekinjeno gibanje bankovcev v gotovinski in negotovinski obliki.
Gotovinski promet - plačevanje v gotovini.
Brezgotovinski denarni promet - plačevanje s prenosom sredstev z enega računa na drugega. Količinsko je izražen s skupnostjo negotovinskih plačil za študijsko obdobje.
Brezgotovinski denarni promet je osnova plačilnega prometa katere koli države. Izvaja se prek sistema kreditnih institucij, s prenosom sredstev v brezgotovinski obliki preko računov gospodarskih subjektov, prebivalstva, kreditnih in finančnih organizacij ter državnih organov, odprtih v njih.
Sprva so brezgotovinska plačila obstajala v obliki žiro plačil-srednjeveške banke so izvajale negotovinska plačila in denarne zneske nakazovale z računa ene stranke na drugo. Izračuni maščobe so bili opravljeni med osebami, povezanimi s splošnimi trgovinskimi odnosi.
V preteklosti so prva brezgotovinska plačila (žiro plačila) potekala med strankami iste banke, v istem mestu ali eni provinci. Nadalje so dopisniški odnosi v njihovem sodobnem pomenu nastali med več bankami v različnih mestih, provincah in celo državah.
Nadalje so se poleg računov pojavili posebni žiro čeki. Girochek - ček, ki vsebuje nalog stranke (trasata) banki za prenos določenega zneska denarja imetniku čeka s trasa (žiro račun) na račun imetnika čeka. Imetnik čeka je moral odpreti račun pri isti banki kot trasant.
Takratni bankirji so cenili prednosti izračuna maščob:
· Velika hitrost izračunov.
· Ni treba sprejemati, preverjati, shranjevati in prevažati zlatih in srebrnih kovancev.
· Bančne operacije so izključno računovodske narave, kar je posledica njihove nizke intenzivnosti dela, posledično pa se promet poceni.
· Povečana varnost in zanesljivost poravnav, zlasti pri prenosu sredstev v podružnicah ene banke.
Vendar so se morali bankirji soočiti s številnimi pomembnimi pomanjkljivostmi:
· Denar z računov je bil uporabljen za prenos, prišlo je do preoblikovanja denarja z žiroračunov v gotovino.
· Obtok denarja na žiroračunih je bil omejen na eno samo banko ali njene podružnice.
V procesu razvoja svetovnega bančnega sistema so bile te pomanjkljivosti odpravljene, nacionalni bančni sistemi so se razvili in okrepili. Posledično so se na podlagi žiroplačil pojavile vse doslej znane oblike negotovinskih plačil.
Danes, ko govorimo o brezgotovinskem denarnem obtoku, mislimo, da je začetni in končni predmet uporabe in prejema denarne ponudbe bančni račun. Račun je lahko v lasti pravne in fizične osebe. Če na plačnikovem računu primanjkuje sredstev, lahko uporabi kreditna sredstva. To je obojestransko korist za banko in stranko.
Obe vrsti denarnega obtoka sta med seboj povezani in se pretakata drug v drugega. Toda trenutno je nedvomno prednost nedenarni denarni obtok. Za to je veliko razlogov, rad bi se ustavil na glavnih.
1. Prihranki pri stroških distribucije - pri izračunih se uporabljajo samo poravnalni dokumenti, ne denar. V zvezi s tem se zmanjša stopnja obrabe bankovcev in s tem prihranijo sredstva, ki jih Centralna banka dodeli za emisije.
2. Uporaba informacij o plačilih kot statističnih podatkov pri pripravi proračuna, plačilne bilance države
3. Vsi udeleženci poravnave imajo v rokah poravnalne dokumente in po potrebi lahko preverijo pravilnost in zakonitost izvedenih denarnih transakcij.
4. Znaten prihranek časa, dela in denarnih sredstev za servisiranje poravnave. Vse transakcije je mogoče izvajati elektronsko, ne glede na lokacijo udeležencev poravnave, v realnem času. Hkrati se zmanjša število zaposlenih, vključenih v postopek poravnave, kar vodi do prihrankov.
Če so bile ob koncu XX - začetku XXI stoletja prednosti brezgotovinskega denarnega obtoka prerogativa velikih sodobnih organizacij, so trenutno na voljo in postajajo vse bolj priljubljene ne le med organizacijami in podjetji, ampak tudi med prebivalstva.
Prevladujoče število podjetij in organizacij izplačuje plače na bančne kartice, s čimer zaposlenim zagotavlja ne le udobje in varnost, temveč tudi prihrani lastna sredstva.
S širjenjem internetnih tehnologij prebivalstvo veliko transakcij izvaja na negotovinski način. To olajšajo različni sistemi, na primer "banka-odjemalec".
Brezgotovinski obtok denarja deluje tako, da ustvari sistem različnih bančnih računov, prek katerih se bremenijo ali pripišejo sredstva.
Sistem brezgotovinskega denarnega prometa se običajno glede na raven imetja deli na:
1. Brezgotovinski denarni obtok znotraj ene banke.
2. Medbančni brezgotovinski denarni obtok.
3. Brezgotovinski denarni promet za mednarodna plačila.
Prednostni razvoj brezgotovinskega denarnega obtoka je mogoče razložiti ne le z zgornjimi razlogi, ampak tudi s politiko države in Centralne banke. Ker jih zanima ustvarjanje racionalnega mehanizma za denarne poravnave in prihranek stroškov, povezanih z denarnim obtokom. Očitno je, da se denarna masa v negotovinskem denarnem obtoku giblje veliko hitreje kot v gotovinskem obtoku.
Racionalna organizacija brezgotovinskih plačil, njihova zamenjava poravnav z gotovino v tržnih razmerah so prednostna naloga pri urejanju denarnega obtoka, oblikovanju bančnih sredstev, nadzoru nad poslovanjem podjetij in zmanjšanju stroškov distribucije, ki izhajajo iz gotovinskih poravnav.
Brezgotovinski denarni promet je povezan s kreditnimi razmerji, ki nastanejo pri zamenjavi realnega denarja s kreditnimi posli. Ker na plačnikovem računu ni sredstev, se lahko negotovinski denarni promet izvede na račun bančnega posojila.
Hitrost brezgotovinskega denarnega prometa se razume kot čas, v katerem se izvede operacija, povezana z bremenitvijo sredstev z računa plačnika in njihovim nakazilom na račun prejemnika.
Vsa brezgotovinska plačila se običajno razdelijo po naravi sodelovanja v reprodukcijskem procesu na blago in ne-blago.
Uvod
Brez pretiravanja je denarni obtok sestavni del življenja človeštva. Menim, da je celotna struktura gospodarstva vnaprej določena z obstojem denarja in obliko njihovega obtoka. Denarni obtok je proces neprekinjenega gibanja denarja v gotovinski in negotovinski obliki. Denarni promet služi prodaji blaga (del, storitev) in procesom, ki se odvijajo na finančnem trgu.
Zgodovinsko gledano je negotovinski denarni promet osnova plačilnega prometa katere koli države. Izvaja se prek sistema kreditnih institucij, s prenosom sredstev v brezgotovinski obliki preko računov gospodarskih subjektov, prebivalstva, kreditnih in finančnih organizacij ter državnih organov, odprtih v njih.
V kontekstu globalizacije mednarodnih odnosov, razvoja informacijskih tehnologij postaja vse večja, če ne celo bistvena, razširjena uvedba brezgotovinskih plačil.
Pri nas je bil od 30. let dvajsetega stoletja do leta 1993 sistem brezgotovinskih plačil prilagojen dragemu mehanizmu upravljanja gospodarstva in je bil v skladu z ukazno-administrativno metodo upravljanja gospodarstva. Sistem brezgotovinskih plačil je bil prilagojen interesom dobavitelja, ki je sodeloval pri izvajanju zastavljenih načrtov za proizvodnjo in dobavo izdelkov. Poleg tega je bilo naše gospodarstvo skoraj zaprto za številne mednarodne transakcije.
Prehod na tržne tirnice je zahteval temeljne spremembe v gospodarstvu. Med drugim v smislu načel organiziranja brezgotovinskega denarnega obtoka, tk. denarna stopnja kapitalskega prometa igra ogromno vlogo pri dejavnostih poslovnih subjektov. V skladu s tržnimi zahtevami je bil ustvarjen nov dvotirni bančni sistem. Ena od nalog je organizacija in vzdrževanje negotovinskih plačil tako doma kot na mednarodni ravni.
Nesporne prednosti uporabe brezgotovinskih oblik plačil vodijo v nenehno povečevanje njihovega deleža v denarnem prometu. Trenutno se bančni trg, trg bančnih in internetnih tehnologij hitro razvijajo, kar daje neomejene možnosti za razvoj in uporabo obstoječih ter razvoj novih plačilnih sredstev brez uporabe gotovine.
Pri nas je zakonodajni in metodološki okvir, ki se uporablja za organizacijo brezgotovinskega denarnega obtoka, še daleč od popolnosti in se nenehno posodablja in popravlja.
V teh razmerah je še posebej pomembno in obetavno obravnavati temo tega predmeta.
Cilj dela je obravnavati pojem in bistvo denarnega obtoka, značilnosti oblik brezgotovinskega plačevanja med poslovnimi subjekti.
V skladu s ciljem so naloge tega dela:
· Opredelitev bistva in vrednosti brezgotovinskega denarnega obtoka.
· Razumevanje zgodovine nastanka brezgotovinskih plačil.
· Razkrivanje prednosti brezgotovinskega denarnega obtoka.
· Določitev obsega in načel organiziranja brezgotovinskega denarnega obtoka.
1. Brezgotovinski denarni obtok
1.1 Koncept in zgodovina razvoja brezgotovinskega denarnega obtoka
Gotovinski promet je neprekinjeno gibanje bankovcev v gotovinski in negotovinski obliki.
Gotovinski promet - plačevanje v gotovini.
Brezgotovinski denarni promet - plačevanje s prenosom sredstev z enega računa na drugega. Količinsko je izražen s skupnostjo negotovinskih plačil za študijsko obdobje.
Brezgotovinski denarni promet je osnova plačilnega prometa katere koli države. Izvaja se prek sistema kreditnih institucij, s prenosom sredstev v brezgotovinski obliki preko računov gospodarskih subjektov, prebivalstva, kreditnih in finančnih organizacij ter državnih organov, odprtih v njih.
Sprva so brezgotovinska plačila obstajala v obliki žiro plačil-srednjeveške banke so izvajale negotovinska plačila in denarne zneske nakazovale z računa ene stranke na drugo. Izračuni maščobe so bili opravljeni med osebami, povezanimi s splošnimi trgovinskimi odnosi.
V preteklosti so prva brezgotovinska plačila (žiro plačila) potekala med strankami iste banke, v istem mestu ali eni provinci. Nadalje so dopisniški odnosi v njihovem sodobnem pomenu nastali med več bankami v različnih mestih, provincah in celo državah.
Nadalje so se poleg računov pojavili posebni žiro čeki. Girochek - ček, ki vsebuje nalog stranke (trasata) banki za prenos določenega zneska denarja imetniku čeka s trasa (žiro račun) na račun imetnika čeka. Imetnik čeka je moral odpreti račun pri isti banki kot trasant.
Takratni bankirji so cenili prednosti izračuna maščob:
· Velika hitrost izračunov.
· Ni treba sprejemati, preverjati, shranjevati in prevažati zlatih in srebrnih kovancev.
· Bančne operacije so izključno računovodske narave, posledica česar je njihova nizka intenzivnost dela, posledično pa se promet poceni.
· Povečanje varnosti in zanesljivosti poravnav, zlasti pri prenosu sredstev v okviru podružnic ene banke.
Vendar so se morali bankirji soočiti s številnimi pomembnimi pomanjkljivostmi:
· Denar z računov je bil uporabljen za prenos, prišlo je do preoblikovanja denarja z žiroračunov v gotovino.
· Obtok denarja na žiroračunih je bil omejen na eno samo banko ali njene podružnice.
V procesu razvoja svetovnega bančnega sistema so bile te pomanjkljivosti odpravljene, nacionalni bančni sistemi so se razvili in okrepili. Posledično so se na podlagi žiroplačil pojavile vse doslej znane oblike negotovinskih plačil.
.2 Prednosti brezgotovinskega denarnega obtoka
Danes, ko govorimo o brezgotovinskem denarnem obtoku, mislimo, da je začetni in končni predmet uporabe in prejema denarne ponudbe bančni račun. Račun je lahko v lasti pravne in fizične osebe. Če na plačnikovem računu primanjkuje sredstev, lahko uporabi kreditna sredstva. To je obojestransko korist za banko in stranko.
Obe vrsti denarnega obtoka sta med seboj povezani in se pretakata drug v drugega. Toda trenutno je nedvomno prednost nedenarni denarni obtok. Za to je veliko razlogov, rad bi se ustavil na glavnih.
.Prihranki pri distribucijskih stroških - pri izračunih se uporabljajo samo poravnalni dokumenti, ne pa gotovina. V zvezi s tem se zmanjša stopnja obrabe bankovcev in s tem prihranijo sredstva, ki jih Centralna banka dodeli za emisije.
.Uporaba informacij o plačilih kot statističnih podatkov pri pripravi proračuna, plačilne bilance države
.Vsi udeleženci poravnave imajo v rokah poravnalne dokumente in po potrebi lahko preverijo pravilnost in zakonitost izvedenih denarnih transakcij.
.Velik prihranek časa, dela in denarja za servisiranje poravnalnih transakcij. Vse transakcije je mogoče izvajati elektronsko, ne glede na lokacijo udeležencev poravnave, v realnem času. Hkrati se zmanjša število zaposlenih, vključenih v postopek poravnave, kar vodi do prihrankov.
Če so bile ob koncu XX - začetku XXI stoletja prednosti brezgotovinskega denarnega obtoka prerogativa velikih sodobnih organizacij, so trenutno na voljo in postajajo vse bolj priljubljene ne le med organizacijami in podjetji, ampak tudi med prebivalstva.
Prevladujoče število podjetij in organizacij izplačuje plače na bančne kartice, s čimer zaposlenim zagotavlja ne le udobje in varnost, temveč tudi prihrani lastna sredstva.
S širjenjem internetnih tehnologij prebivalstvo veliko transakcij izvaja na negotovinski način. To olajšajo različni sistemi, na primer "banka-odjemalec".
Brezgotovinski obtok denarja deluje tako, da ustvari sistem različnih bančnih računov, prek katerih se bremenijo ali pripišejo sredstva.
Sistem brezgotovinskega denarnega prometa se običajno glede na raven imetja deli na:
.Brezgotovinski denarni obtok v eni banki.
.Medbančni brezgotovinski denarni promet.
.Brezgotovinski denarni promet za mednarodna plačila.
Prednostni razvoj brezgotovinskega denarnega obtoka je mogoče razložiti ne le z zgornjimi razlogi, ampak tudi s politiko države in Centralne banke. Ker jih zanima ustvarjanje racionalnega mehanizma za denarne poravnave in prihranek stroškov, povezanih z denarnim obtokom. Očitno je, da se denarna masa v negotovinskem denarnem obtoku giblje veliko hitreje kot v gotovinskem obtoku.
Racionalna organizacija brezgotovinskih plačil, njihova zamenjava poravnav z gotovino v tržnih razmerah so prednostna naloga pri urejanju denarnega obtoka, oblikovanju bančnih sredstev, nadzoru nad poslovanjem podjetij in zmanjšanju stroškov distribucije, ki izhajajo iz gotovinskih poravnav.
Brezgotovinski denarni promet je povezan s kreditnimi razmerji, ki nastanejo pri zamenjavi realnega denarja s kreditnimi posli. Ker na plačnikovem računu ni sredstev, se lahko negotovinski denarni promet izvede na račun bančnega posojila.
Hitrost brezgotovinskega denarnega prometa se razume kot čas, v katerem se izvede operacija, povezana z bremenitvijo sredstev z računa plačnika in njihovim nakazilom na račun prejemnika.
Vsa brezgotovinska plačila se običajno razdelijo po naravi sodelovanja v reprodukcijskem procesu na blago in ne-blago.
1.3 Oblike brezgotovinskega plačevanja
Trenutno obstajajo naslednje oblike brezgotovinskega plačevanja:
· Poravnave po akreditivih.
· Izračuni s čeki.
· Naselja za zbiranje.
· Plačila v drugih oblikah, ki jih zakon dovoljuje in niso v nasprotju z bančnimi pravili.
Uporabljeno obliko brezgotovinskega plačila stranka izbere neodvisno in se o njej pogaja v pogodbah, sklenjenih z nasprotnimi strankami.
Udeleženci pri negotovinskih poravnavah so plačniki in prejemniki sredstev (terjatve), pa tudi banke, ki jih servisirajo, in dopisne banke.
Poravnave s plačilnimi nalogami.
Plačilni nalog je nalog imetnika računa banki, ki mu služi za prenos določenega zneska z računa stranke na račun prejemnika sredstev. Račun upravičenca se lahko odpre pri plačnikovi banki ali pri drugi banki.
Odvisno od pogojev pogodbe med plačnikom in prejemnikom sredstev je mogoče predplačilo za blago, dela, storitve ali periodična plačila izvesti prek plačilnih nalogov.
Trenutno so poravnave s plačilnimi nalogi najpogostejša oblika negotovinskih plačil.
Plačilni nalog sestavi plačnik. Postopek za izvedbo brezgotovinskih poravnav s plačilnimi nalogami je naslednji:
§ Plačnik izpolni in svoji banki pošlje štiri izvode plačilnega naloga
§ Plačnikova banka bremeni določeni znesek (znesek plačila) z računa plačnika, na obremenitvi plačilnega naloga označi oznako in četrto kopijo plačilnega naloga vrne plačniku
§ Plačnikova banka nakaže znesek plačila banki poroka in pošlje drugo in tretjo kopijo plačilnega naloga. Prva kopija ostane v plačnikovi banki (s plačnikovim podpisom in žigom in z oznako izvršbe) in je vložena v dnevne dokumente.
§ Po prejemu sredstev jih banka upravičenca pripiše na račun upravičenca in označi izvršbo na plačilnih nalogih. En izvod se pošlje prejemniku, drugi pa je priložen dokumentom dneva.
Treba je opozoriti, da lahko plačilne naloge sprejema banka ne glede na sredstva na plačnikovem računu. Nato se plačilni nalogi pošljejo na kartoteko št. 2 "Plačilni dokumenti, ki niso pravočasno plačani" in se vplačajo v času, ko so sredstva nakazana na račun po vrstnem redu, določenem z zakonom.
Če ima plačnik pravico do posojila v obliki prekoračitve, se plačilni nalog plača z bančnim posojilom.
Plačilni nalog za ta račun je mogoče plačati delno. V tem primeru se uporabi plačilni nalog. Pri izpolnjevanju tega plačilnega naloga v vseh njegovih izvodih se v polje "Bankovci" vnese datum, žig banke in podpis bančnega uslužbenca. Na sprednji strani plačilnega naloga je napis "Delno plačilo". Na hrbtni strani plačilnega naloga je znesek plačila, znesek stanja, številka plačila in datum plačilnega naloga.
Prednosti poravnav s plačilnimi nalogami:
· Precej preprost potek dela
· Sposobnost plačnika, da preveri kakovost kupljenega blaga (storitev)
· Pospeševanje denarnega toka
Pomanjkljivost te vrste negotovinskih plačil je, da dobavitelj zaradi pomanjkanja sredstev na plačnikovem računu nima jamstva za prejem plačila. Zato se takšni izračuni najpogosteje izvajajo v obliki predplačila.
Poravnave z akreditivi
Akreditiv je oblika poravnave, ko banka v imenu plačnika odpre akreditiv in se v skladu z navodili stranke zaveže, da bo prejemniku sredstev plačala.
Akreditiv je najbolj zapletena oblika brezgotovinskega plačevanja in se uporablja predvsem pri zunanjegospodarski dejavnosti.
VLOGA ZA AKREDITIVO št. ___________________________________ 0401063 Datum Vrsta plačila Znesek v besedah INN Znesek Plačnik BIK Plačnikov bančni račun. Št. BIK Dobaviteljev bančni račun. Št. INNSch. Št Vrsta operacije Plačilni rok Kvadratni oker. SupplierCodeRez.fieldLoC tip Plačilni pogojiPodpisi M.P.______________________________________________________________________________________________
Obstajajo naslednje vrste akreditivov:
· Pokrito (deponirano) in nepokrito (zajamčeno)
· Preklicno in nepreklicno (odvisno od potrditve)
Pokriti - akreditiv, v katerem je plačnik vnaprej vložil sredstva za poravnave pri dobavitelju. V tem primeru plačnikova banka (izdajatelj) bremeni sredstva s plačnikovega računa in jih nakaže v banko dobavitelja (imenovana banka) na bilančni račun »Plačilna akreditiva«.
Sredstva pri banki dobavitelja se lahko položijo v posojilo, ki ga je plačnik prejel pri banki izdajateljici. V ruski bančni praksi je lahko samo en vir plačila za določen akreditiv, tj. izdaja akreditiva delno na račun lastnih sredstev deloma na račun bančnega posojila ni zagotovljena.
Nepokriti akreditiv je akreditiv, za katerega banka jamči za plačila dobavitelju. V ta namen se plačnik obrne na svojo banko z zahtevo, da zanj izda zajamčen akreditiv. Ta aplikacija je v glavnem odobrena za prvovrstne, plačilno sposobne stranke.
Preklicni - akreditiv, ki ga lahko banka izdajatelj spremeni ali prekliče s pisnim nalogom plačnika brez predhodnega dogovora s prejemnikom sredstev in nastankom kakršnih koli obveznosti banke izdajateljice do prejemnika sredstev po pismu kredit se prekliče.
Nepreklicen - akreditiv, ki ga je mogoče preklicati le s soglasjem prejemnika sredstev. V zvezi z zahtevo banke izdajateljice lahko izvršitvena banka potrdi nepreklicni akreditiv (potrjeni akreditiv). Nepreklicnega akreditiva, ki ga je potrdila izvršitvena banka, ni mogoče spremeniti ali preklicati brez njegovega soglasja.
Postopek potrditve nepreklicnega potrjenega akreditiva je določen s sporazumom med banko izdajateljico in banko izvršiteljico.
Postopek poravnave po akreditivu določa glavni sporazum. Odražati mora:
o Izdaja imena banke
o Ime banke upravičenca
o Ime upravičenca
o Znesek akreditiva
o Vrsta akreditiva
o Način obveščanja prejemnika o odprtju akreditiva
o Način obveščanja plačnika o številki računa za nalaganje sredstev
o Celoten seznam dokumentov, ki jih je predložil prejemnik sredstev
o Obdobje veljavnosti akreditiva
o Rok za predložitev dokumentov, ki potrjujejo dobavo blaga (del, storitev), zahteve za pripravo teh dokumentov
o Plačilni pogoj (z ali brez sprejema)
o Odgovornost strank za neizpolnjevanje (nepravilno izpolnjevanje) navedenih obveznosti
o Metode reševanja sporov
Plačilo po akreditivu se izvede z brezgotovinskim nakazilom določenega zneska sredstev na račun prejemnika. Delna plačila so dovoljena po akreditivu.
V večini primerov plačnik plača provizijo banki izdajateljici. Poravna bančne stroške za izvedbo akreditiva.
Če akreditiv ne bo izveden v dogovorjenem roku, se zapre, sredstva pa se plačniku vrnejo na bančni račun.
Postopek poravnave po akreditivu je naslednji:
o Plačnik predloži banki vlogo za odprtje akreditiva. Na podlagi te vloge izdajateljica bremeni sredstva za določen znesek z računa plačnika.
o Banka izdajatelj prenese banki izvršiteljici kopijo plačnikove vloge in mu nakaže določen znesek
o Banka izvršiteljica obvesti prejemnika o odprtju akreditiva v njegovo korist.
o Plačnik prenese potrebne dokumente na prejemnika. Urejajo jih pogoji akreditiva.
o Prejemnik dokumente posreduje izvršilni banki, kjer se preveri njihova popolnost in pravilnost izvedbe.
o Izvršitvena banka pripiše znesek akreditiva na bančni račun upravičenca.
Prednost poravnav z akreditivi je jamstvo za plačilo izdelkov prejemniku. Pomanjkljivost je preusmeritev plačnikovih sredstev od njegovega prometa.
Izračuni s čeki.
Ček je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo trasantja banki, naj plača imetniku čeka za znesek, ki je naveden v njem.
Trasant je pravna oseba, ki ima sredstva v banki in je z njimi razpolaga z izdajanjem čekov.
Imetnik čeka je pravna oseba, v korist katere se izda ček.
Plačnik - banka, v kateri so deponirana sredstva trasata. Pred iztekom določenega roka trasant nima pravice preklicati čeka.
Ček je dokument stroge odgovornosti. Čeki se v bankah evidentirajo na zunajbilančnem računu št. 91207 "Oblike strogega poročanja".
Za negotovinske poravnave se uporabljajo čeki, ki jih izdajo kreditne institucije za uporabo s strani strank, pa tudi v medbančnih poravnavah ob prisotnosti korespondenčnih odnosov. V tem primeru kreditno institucijo neodvisno določi obliko čeka.
Kreditna organizacija neodvisno določi obliko čeka. Medbančna pravila za izvajanje transakcij s čeki urejajo pogoje in postopek za njihovo uporabo. Ta pravila določajo: obliko čeka, postopek izpolnjevanja čeka in seznam potrebnih podatkov, register udeležencev poravnav s čeki, rok za predložitev plačilnih čekov, plačilne pogoje, pravila za poravnavo in transakcije na čeku, postopek arhiviranja čekov.
Pri medbančnih poravnavah se lahko uporabijo čeki kreditnih institucij. Podlaga za take izračune so medbančne pogodbe.
Postopek poravnave s čeki:
o Sklenitev sporazuma med banko in trasantom. V skladu s tem sporazumom se banka zavezuje, da bo plačala čeke, ki jih izda trasant
o Čekovna knjižica se izda čekovni knjižici
o Imetnik čeka dobavi blago (dela, storitve) izdajatelju čeka
o Trasant plača blago (delo, storitve) imetniku čeka z izdajo čeka na dogovorjeni znesek
o Imetnik predloži potrdilo o plačilu blaga (del, storitev)
o Banka znesek čeka plača imetniku čeka
o Trasant in banka medsebojno poravnavata glede na zneske, navedene v čeku.
Ček je tradicionalno, klasično orodje za poravnavo. Vendar trenutno zavzema zanemarljiv delež v strukturi prometa plačil v Ruski federaciji - 1% obsega brezgotovinskih plačil.
Prednost uporabe poravnav s čeki je možnost plačila za različne vrste blaga (dela, storitve), pa tudi možnost njihove uporabe pri poravnavah s številnimi dobavitelji.
Naselja za zbiranje
Pri poravnavah za izterjavo stranka da banki, ki mu služi, nalog, da na njene stroške izvede dejanja, da od plačnika prejme plačilo v korist stranke.
Poravnave za zbiranje temeljijo na zahtevkih za plačilo. Plačilo teh terjatev se lahko izvede po naročilu plačnika (s prevzemom) ali brez naloga plačnika (brez prevzema) in položnicami. Njihovo plačilo se izvede brez plačilnega naloga.
Prejemnik vloži plačilne zahteve in naloge za izterjavo na račun plačnika prek banke, ki služi prejemniku sredstev.
Delavec banke izdajateljice ob sprejemu zahtevka za plačilo za izterjavo preveri skladnost tega poravnalnega dokumenta z vzpostavljeno obliko obrazca, preveri popolnost izpolnjevanja vseh podatkov, ki jih določa obrazec, skladnost podpisov in pečate in določi identiteto vseh kopij poravnalnih dokumentov.
Po tem preverjanju so vse kopije ožigosane z banko izdajateljico, datumom prejema in podpisom odgovorne osebe.
Banka, ki je sprejela poravnalne dokumente v izterjavo, je dolžna, da jih dostavi do cilja. Postopek in pogoji dostave dokumentov do namembnega kraja so v pogodbi o bančnem računu, sklenjeni med banko in stranko.
Če plačnik nima ali nima dovolj sredstev na računu in ni dogovorjen pogoj za plačilo poravnalnih dokumentov, ki presega sredstva, ki so na voljo na računu, se zahtevki za plačilo in nakazila pošljejo na kartoteko št. 2 “ Dokumenti o poravnavi niso plačani pravočasno. V indeksu kartic obvezno navedite datum umestitve. Ko sredstva prispejo na plačnikov bančni račun, se plačajo plačilni dokumenti. Zagotovljeno je delno plačilo zahtevkov za plačilo in nalogov za izterjavo, ki se nahajajo v kartoteki številka 2.
Poravnave za pobiranje z uporabo položnic
Plačilni zahtevek - poravnalni dokument, ki vsebuje zahtevek upnika (prejemnika sredstev) do dolžnika (plačnika) za plačilo denarnega zneska prek banke.
Najpogosteje se zahtevki za plačilo uporabljajo pri plačilih za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve.
Izračune je mogoče izvesti z dovoljenjem (sprejetjem) plačnika in brez njegovega dovoljenja (prevzem)
Poravnave po zbirnih nalogah.
Nalog za izterjavo je poravnalni dokument, na podlagi katerega se sredstva nesporno bremenijo s plačnikovega računa.
Poravnave z nalogami za izterjavo se uporabljajo v primerih nespornega postopka zbiranja sredstev, ki jih po zakonu določajo stranke, po glavni pogodbi, pobiranja po izvršilnih dokumentih.
Postopek poravnave za zbiranje:
o Prejemnik sredstev sestavi zbirni nalog (zahtevek za plačilo). Predloži ga svoji banki in priloži vse potrebne dokumente
o Banka upravičenca vse dokumente, prejete od upravičenca, prenese na plačnikovo banko
o Plačnikova banka obvesti svojo stranko o poravnalnih dokumentih, izdanih na njen račun. Za zahtevo za plačilo jih nakaže plačniku
o Plačnik sprejme izdane poravnalne dokumente (za zahtevo za plačilo)
o Plačnikova banka bremeni znesek plačila z računa svoje stranke.
o Plačnikova banka nakaže znesek plačila banki prejemnika plačila.
o Banka upravičenca pošlje prejeta sredstva na račun upravičenca.
Prednost poravnave pobiranja je odsotnost zamud pri izvajanju dokumentov, saj pobuda prihaja od prejemnika sredstev.
Vsi podatki o transakcijah, ki jih je banka opravila med obratovalnim dnem, se vnesejo na osebni račun. Izpiski računa strank so natisnjeni za vsak dan transakcije. Obstajajo običajne numerične oznake vrst operacij.
Simboli dokumentov Imena dokumentov, za katere se odražajo transakcije01 Pisno, pripisano s plačilnim nalogom02 Plačano, pripisano z zahtevo za akreditacijo03 Plačano z gotovinskim nakazilom04 Prejeto v gotovini z napovedjo plačila v gotovini05 Plačano, pripisano na zahtevo - nalog06 Prejeto s plačilom7, pripisano, preklican akreditiv 09 pisni, pripisan v dobro sporočil (odhodki, vhodna gotovina) 10 dokumentov o vračilu posojila, razen zgoraj navedenih 11 dokumentov za izdajo posojila, pripis kredita na račun, razen tistih, ki so navedeni zgoraj 12 na podlagi nasveta 13 Poravnave z bančnimi karticami16 Plačilni nalog
1.4 Novo v organizaciji brezgotovinskih plačil
Bančne tehnologije se hitro razvijajo. Pojavlja se ogromno tehnik in tehnologij, tudi na področju organiziranja brezgotovinskih plačil.
A.B. Dronov opisuje nov mehanizem razmerja, v katerem se zemljiški kapital uporablja kot pravica do plačila za najem zemljišča. Z uporabo zemljišča kot kapitala dobimo priložnost, da lastniku zemljišča zagotovimo denarni kapital. V tem primeru denarni kapital predstavlja knjigovodstvo, kot je skrbniški račun potrdila o „zemljiškem kapitalu“ pri banki depozitarju. Lastnik zemljišča izvaja prenos najemne pravice v večno uporabo na državni sklad za zemljiški kapital. On pa vzpostavi odnos z osebo, ki zemljišče odda v najem in prejme pravico do prejemanja zemljiške najemnine. Sklad pretvarja pravico do prejemanja zemljiške najemnine v vrednostni papir. Pri tem vrednostnem papirju je delež zemljiške najemnine, zmanjšane za rezervo sklada, izražen kot odstotek nominalne vrednosti vrednostnega papirja. Obresti se prejmejo na dan plačila najemnine za zemljišče.
Ta varščina je potrdilo o pravici do prejema zemljiške najemnine. Najemnina se izračuna kot odstotek nominalne vrednosti vrednostnega papirja. Primarni lastnik vrednostnega papirja je lastnik zemljišča.
Varščina velja za celotno obdobje uporabe zemljišča v najem, kot kapital, ki prinaša dohodek. Sklad določa najemnino in obresti na vrednostnem papirju na podlagi obrestne mere na borzi in vrednosti finančne obveznosti, po kateri se obresti plačujejo.
Lastnik lahko to vrednostno papirje proda po ceni, ki jo potrebuje (s premijo od nominalne vrednosti ali popustom). Obveznosti do lastnikov depozitnih prejemkov, ki so postali zaradi javnega obtoka, prevzema zemljiški sklad. Njegov delež služi kot podlaga za zmanjšanje tveganja pri ločenem najemu.
Mehanizem odnosov, ki so posledica ustvarjanja in vzdrževanja prometa vrednostnih papirjev, je prikazan na shemi 1. Odnosi vključujejo: državni organ, ki je lastnik najemne pravice, kreditno institucijo, ki deluje kot depozitar, lastnik zemljišča, gospodarski subjekt - najemnik zemljišča, kupec vrednostnega papirja.
Nominalna vrednost potrdila o kapitalskem kapitalu mora biti vpisana v register vrednostnih papirjev v navedenem znesku v valuti Ruske federacije.
Kreditna institucija z lastnikom zemljiških certifikatov sklene pogodbo za vodenje skrbniškega računa in jih vodi.
2. Področje uporabe nedenarnega denarnega obtoka
.1 Sodobna načela organiziranja brezgotovinskega denarnega obtoka
Trenutno jih poslovni subjekti skupaj z vrednotenjem sredstev na bančnih depozitih kot denarja aktivno uporabljajo pri izpolnjevanju svojih obveznosti, ki nastanejo pri podjetniški dejavnosti.
Danes se v kateri koli državi domači plačilni promet in splošni mednarodni plačilni promet izvajata brezgotovinsko. To je posledica dejstva, da vsi poslovni subjekti svoje obveznosti poravnavajo predvsem z negotovinskim denarjem preko bančnih računov.
To dejstvo določa odnose med gospodarskimi subjekti, poslovnimi subjekti in poslovnimi bankami ter vpliva na delovanje in razvoj gospodarstva kot celote.
Načela sodobne organizacije brezgotovinskega plačevanja:
· Poenotenje in urejanje naselij
· Svoboda pri izbiri oblike plačila
· Nujnost naselij
· Sprejem za poravnave
· Svoboda razpolaganja s sredstvi
· Varnost poravnave
· Neodvisnost od izpolnjevanja obveznosti banke pri poravnavah
· Dokumentacija poravnalnih transakcij
Načelo poenotenja in urejanja poravnav leži v opravljanju sredstev, ki so na depozitnih računih, v funkcijah splošno sprejetih plačilnih sredstev. To načelo predpostavlja vzpostavitev in vzdrževanje enotnega postopka za izvajanje poravnalnih operacij za vse osebe, ki sodelujejo pri poravnavah v okviru nacionalnega bančnega sistema.
Poenotenje poselitvenih operacij je še posebej pomembno v mednarodnih poravnavah. To je posledica dejstva, da tukaj sodelujejo banke in poslovni subjekti iz različnih držav, ki imajo svoje nacionalne standarde in pravila za izvajanje poravnav.
Načelo svobode izbire oblike plačila temelji na pravici gospodarskega subjekta, da izbere katero koli obliko plačila, ki jo določa zakon in urejajo bančna pravila. Subjekti določajo obliko poravnave v poslovnih pogodbah, banka se nima pravice vmešavati v pogodbena razmerja subjektov. In ni pravice zavrniti strank, ki želijo opravljati posle, določene z zakonom, za vrsto računov, ki so jih odprli pri tej banki.
Načelo nujnosti poravnav predvideva pravočasen in popoln prenos bančnih sredstev z računa plačnika na račun dobavitelja. To načelo je nujen pogoj za delovanje gospodarstva. Uporaba negotovinskih poravnav namesto gotovine bi morala olajšati in pospešiti gospodarske dejavnosti subjektov. Zato bi morali imeti možnost vplivati na hitrost poravnav v okviru resničnih zmogljivosti bank in nacionalnih ter mednarodnih plačilnih in poravnalnih sistemov.
Načelo vidika poravnave pomeni, da je mogoče odpisati sredstva z računa stranke le na njeno naročilo. Volja stranke je izražena bodisi v obliki neposrednega naloga banki za prenos sredstev. V tem primeru je navedba sestavljena v obliki določenega plačilnega instrumenta ali poravnalnega dokumenta. Ali pa se za prenos sredstev na zahtevo uporablja obrazec pisnega soglasja, ki ga tretja oseba predloži neposredno plačnikovi banki v dokumentarni obliki.
Načelo prostega razpolaganja s sredstvi temelji na dejstvu, da banka nima pravice določiti in nadzorovati smeri uporabe sredstev strank. Banka prav tako nima možnosti, da stranki omejuje pravice razpolaganja s sredstvi, razen v primerih, ki jih določa zakon ali sporazum z banko.
Načelo varščine poravnave je tesno povezano z načelom nujnosti plačila. Ker pravočasna izvedba plačila ni mogoča brez plačnika in posledično banke, ki mu služi, likvidna sredstva, ki se prenesejo za poplačilo obveznosti do dobavitelja.
Ti izračuni so narejeni v okviru stanja sredstev na plačnikovem računu ali na račun posojila, ki mu ga lahko servisirajoča banka dodeli za te namene.
Načelo neodvisnosti izpolnjevanja obveznosti poravnave banke od izpolnjevanja obveznosti strank po pogodbah je, da svobodo izbire oblike plačila dopolnjuje odgovornost strank za rezultate njihovega opravljanja.
Načelo dokumentarne registracije poravnalnih operacij je, da se vse poravnalne operacije lahko izvajajo le, če je banki zagotovljena vsa potrebna poravnalna dokumentacija, sestavljena v skladu z obstoječimi bančnimi pravili. Predpogoj je pisni izraz volje imetnika računa na dokumentu, izražen v njegovem osebnem podpisu ali v podpisu oseb, ki jih je pooblastil lastnik tega računa.
2.2 Področje uporabe brezgotovinskega denarnega obtoka
brezgotovinski akreditiv za izterjavo gotovine
Danes se v večini držav sveta za potrebe domačih in mednarodnih poravnav uporabljajo takšne oblike negotovinskih poravnav, kot so bančna nakazila, poravnave s čeki, poravnave po akreditivih, poravnave po povzetju.
Pri nas se uporabljajo zgornji načini plačila. Organizirani so s številnimi značilnostmi, ki odražajo posebnosti gospodarskega razvoja Ruske federacije.
Najpogostejša oblika brezgotovinskega plačila je bančno nakazilo - nakazilo. Vrednost te oblike plačila je zelo velika. Tk. osnova bančnega nakazila so operacije prenosa nedenarnih sredstev, tiste njihovega gibanja na bančnih računih, ki so osnova in sestavni del vseh drugih oblik plačila. Zato mnogi avtorji menijo, da so zgornje oblike negotovinskih plačil sorte bančnih nakazil.
Bančno nakazilo je opredeljeno kot niz transakcij poravnave, začenši s transakcijo odhodkov, ki bremenijo sredstva z računa plačnika. Vse debetne transakcije bank so razdeljene na kreditne in debetne transakcije. Posebna oblika poravnalnega dokumenta v Rusiji je plačilni nalog. Zahteva za plačilo se uporablja za odpis sredstev z dolžnikovega računa.
Ruski proizvajalci pri poravnavah s tujimi partnerji uporabljajo pobiralni obračun poravnav. Zbiranje dokumentov se pogosto uporablja v mednarodni trgovini. Izračuni ruskih zbirk se bistveno razlikujejo od podobnih izračunov, sprejetih v mednarodni praksi. V bistvu so oblika debetnih bančnih nakazil.
Poravnave s plačilnimi nalogami
V Rusiji sta Zvezni zakon št. 161-FZ z dne 27. junija 2011 "O nacionalnem plačilnem sistemu" in Uredba Banke Rusije št. 383-P "O pravilih za prenos sredstev" (v nadaljevanju-Zakon o nacionalnem plačilnem sistemu) Plačilni sistem, Uredba št. 383-P) in v zvezi z začetkom veljavnosti Uredbe št. 383-P 12. julija 2012, Uredba Banke Rusije št. 2-P z dne 03.10.2002 "O brezgotovinskih plačilih v Ruska federacija "(v nadaljevanju- Uredba št. 2- P) in z dne 01.04.2003 št. 222-P" O postopku brezgotovinskih plačil posameznikov v Ruski federaciji. "
Banka Rusije je odločila, da se prenos sredstev lahko izvede z več oblikami brezgotovinskih plačil. Eden od oblik je poravnava plačilnih nalogov.
Plačilni nalog se lahko uporablja za poravnave z bančnih računov pravnih in fizičnih oseb ter za nakazila brez odpiranja računa, vključno z uporabo elektronskih plačilnih sredstev. Prej so bile operacije prenosa denarja brez odprtja računa možne le za posameznike. Trenutno imajo takšno priložnost tudi pravne osebe.
Kreditna institucija tovrstna brezgotovinska plačila izvaja na podlagi naloga. Nalog je lahko izdan v elektronski obliki in na papirju (plačilni nalog, nalog za izterjavo, zahtevek za plačilo, nalog za plačilo, nalog, sestavljen v obrazcu, ki ga določi banka). Na podlagi tega naloga banka pripravi poravnalni dokument.
Plačilni nalog kot poravnalni dokument ima široko paleto aplikacij. Lahko deluje kot poravnalni dokument za negotovinska plačila s plačilnimi nalogami; poravnave po akreditivu; poravnave v obliki elektronskega nakazila denarja.
Na podlagi zahtev regulatorja, ki izhajajo iz Uredbe št. 383-P, je mogoče ugotoviti, kdaj kreditna institucija uporabi poravnalni (plačilni) dokument v obliki plačilnega naloga:
· Prvič, pravne in fizične osebe lahko odredijo odpis sredstev s svojih računov. Vključno s prenosom sredstev z depozitnega računa. Ta dokument je lahko v papirni ali elektronski obliki in je poravnalni dokument za poravnave v brezgotovinski obliki.
· Drugič, pravne osebe lahko izdajo nalog za izvedbo poravnav brez odpiranja računa, vključno z uporabo elektronskih plačilnih sredstev za prenos sredstev z bančnega računa stranke na bančni račun.
V skladu z zakonskimi akti, ko pravna oseba uporablja sistem banka-stranka, je plačnikovo elektronsko sporočilo naročilo. Vsebovati mora vse podatke, ki jih zahteva banka. Na njegovi podlagi banka sestavi poravnalni dokument - plačilni nalog. Dodatek 11 k Pravilniku 383-P določa število znakov, ki jih morajo vsebovati podrobnosti.
Če je plačnik posameznik, je postopek podoben. Plačnik lahko v obliki vloge sestavi nalog za prenos sredstev brez odprtja bančnega računa. Obliko takega naloga določi kreditna institucija ali prejemniki v dogovoru z banko. Na podlagi plačnikove vloge v elektronski ali papirni obliki banka sestavi plačilni nalog in opravi poravnave.
Kreditna institucija ima možnost sestaviti plačilne naloge od več plačnikov - posameznikov za skupni znesek in jih poslati banki prejemniku registra ali nalogom plačnikov - posameznikom.
· Tretjič, kreditna institucija je lahko plačnik ali prejemnik sredstev. Banka ima pravico, da samostojno oblikuje naročilnico, na podlagi katere se sestavi plačilni nalog. Izjema je primer, ko je plačnik banka sama, prejemnik pa njen klient. V tem primeru je prenos sredstev priprava banke poravnalnega dokumenta - bančnega naloga.
Posebno mesto v plačilnem prometu zasedajo poravnave po akreditivu. Strokovnjaki trenutno menijo, da je ta oblika poravnave pritegnila nezasluženo malo pozornosti. In to obliko plačila je treba urediti in spodbujati.
Čeprav, kot kaže praksa, so akreditivi univerzalno plačilno sredstvo, zlasti v kontekstu nepopolnih ruskih predpisov.
Po nedavni statistiki so bili akreditivi izračunani za naslednje operacije:
· Odkup zemljišča
· Plačilo kazni ob izselitvi najemnika pred iztekom najemne pogodbe iz zasedenih prostorov
· Pri nakupu delnic
· Pri nakupu delnic v družbi z omejeno odgovornostjo
· Ko je premoženje razdeljeno (z uporabo akreditiva v pripravljenosti)
· Ob likvidaciji podjetja (nakup delnic)
· Pri nakupu stanovanja
V bistvu se akreditivi uporabljajo pri poravnavah med pravnimi osebami, trenutno pa je zanimanje posameznikov zanje začelo naraščati. Zaradi različnih razlogov ljudje pri nakupu hiše ali zemljišča raje uporabljajo dokumentarno dobropis prek sefa. Toda na žalost v ruskem regulativnem okviru ureditev poravnav z akreditivom še ni dovolj razvita.
Zakaj zanimanje za akreditive ne slabi? Mislim, da je razlogov več.
Prvič, akreditiv je sodobnejša in civiliziranejša oblika plačila kot sef (velja za posameznike). Civilizacija je v nastajajoči potrebi mnogih ljudi, da plačujejo "na belo". Medtem ko imajo poravnave skozi celico odtenek "shematičnih", "unovčevanja" in drugih negativnih vidikov obdobja oblikovanja tržnega gospodarstva pri nas. Poleg tega izračuni z uporabo celice ne dajejo strankam občutka varnosti. Ta občutek je posledica vpletenosti banke v transakcijo kot ene od strank poravnave. Pri plačevanju z akreditivom v vseh fazah posla poslovni subjekti zelo tesno sodelujejo s svojimi bankami.
Posebno vlogo ima dejstvo, da je banka odgovorna za plačilo sredstev prejemniku. To daje plačniku zaupanje v uspešen zaključek transakcije.
Poleg zgoraj navedenega, od obstajajo zakonodajni akti o preprečevanju pranja denarja, v katerih banka deluje kot nadzorni organ, sredstva, ki gredo skozi bančne račune, pa so na poseben način legalizirana.
Spomniti je treba, da se s to obliko poravnave v transakciji pojavi stranka - banka, do katere je po potrebi mogoče vložiti zakonite zahtevke. Seveda v primeru neprofesionalnih zaposlenih v banki med operacijo.
Drugi razlog za zanimanje za poravnave s pomočjo akreditivov je, da se stranke, ki izvajajo transakcijo, lahko obrnejo na strokovno znanje zaposlenih v banki. In ta posvetovanja v večini primerov ne bodo le strokovna, ampak tudi brezplačna. Naročnik, ki ima potrebne informacije o pogojih in postopku poravnave, lahko pričakuje, da bo transakcija potekala gladko, brez izgub in pravočasno.
Drug pomemben razlog za poravnave z akreditivi v domači praksi so relativno nizki stroški postopka.
Ker Ruske banke so za takšne operacije določile provizijo precej nižjo kot pri poravnavah glede tuje gospodarske dejavnosti. Poleg tega so številne provizije omejene, zato lahko pri velikih obratih veliko prihranite.
Kljub vsem zgoraj navedenim dejstvom pa se mnogim bankam akreditivna oblika plačila ne zdi obetavna. Strokovnjaki bank praviloma sami niso v celoti lastniki vseh podatkov o tej obliki poravnave in jih stranki ne morejo jasno posredovati.
Informacije o možnostih takšnih izračunov pogosto prihajajo od tujih partnerjev. V zahodni Evropi, ZDA in jugovzhodni Aziji so akreditivi zelo razširjeni kot oblika poravnave s partnerji iz držav v razvoju. Poslovni subjekti z akreditivom v mednarodnih poravnavah tovrstne operacije pričnejo uporabljati doma.
Treba je opozoriti, da je uporaba akreditiva priljubljena shema goljufov. Pogosto pa velja, če se uporablja v mednarodnih poravnavah. V razmerah ruske realnosti obstoječi regulativni okvir ne le upočasnjuje razvoj akreditivov, ampak tudi goljufom preprečuje fantaziranje.
Prednosti in dodatne priložnosti, ki jih uporaba akreditivov daje bankam:
· Poudarek stranke na obsežnem seznamu storitev, ki jih ponuja banka.
· Možnost raznolike ponudbe za stranko.
· Dodaten izdelek za prejemanje ne samo provizije, ampak tudi prihodkov od obresti.
· Pomembno je, da zajamčeni akreditiv kot kreditni produkt ne preusmerja kreditnih sredstev banke. Hkrati prinaša obrestne prihodke.
Prednosti in dodatne priložnosti, ki jih ponuja uporaba akreditiva za stranko:
· Stranka lahko partnerju jamči za svojo plačilno sposobnost.
· Stranka prejme posojilo po ugodnejši ceni.
· Akreditiv je alternativa sefu in ne samo da lahko varuje poravnave, ampak tudi jamči za zakonit in nekazenski izvor denarja. To deluje kot dodatna zaščita pred pravnimi tveganji.
Rad bi opozoril na posebnosti uporabe dokumentarnih akreditivov za poravnave pri netrgovinskih transakcijah.
Pri nakupu zemljišča ali stanovanja se pogosto uporabljajo akreditivi. Odprejo se v rubljih. Stranki pri teh vrstah transakcij sta lahko dve pravni osebi, fizična in pravna oseba ali dve fizični osebi. Ker pri izvajanju takšnih transakcij je treba vpisati lastništvo zemljišča, rok transakcije se znatno zamuja. Hkrati prodajalec ne želi sestaviti dokumentov, preden plača transakcijo. In kupec se boji plačati, dokler dokumenti niso izpolnjeni.
V skladu z veljavno zakonodajo morajo pravne osebe medsebojno obračunavati v negotovinski obliki. Tako je idealen izhod v tej situaciji uporaba akreditivne oblike brezgotovinske poravnave.
Če govorimo o transakciji med dvema posameznikoma, se pogosto uporablja sef v banki. Kupec vanj vloži denar za obdobje papirologije. Dostop do celice je pogojen le v skupni rabi. Toda v tem primeru kupec iz svojega prometa izvleče precejšnjo količino denarja. V primeru uporabe akreditiva kupec v času transakcije morda niti nima potrebne količine sredstev in jih tudi ne izvleče iz obtoka.
Med drugim sta pri uporabi prikritega akreditiva tako prodajalec kot kupec zavarovana pred goljufijo drug drugega. Ker Niti prodajalec niti kupec in niti različne vladne agencije nimajo dostopa do računa. organov. Zlasti niti predstavniki davčne službe nimajo pooblastila za zbiranje sredstev, položenih na podlagi akreditiva. To velja za domača ruska in mednarodna naselja.
Rad bi opozoril na najredkejši primer uporabe akreditivov za poravnave na ozemlju Ruske federacije. To je plačilo odškodnine ob izselitvi najemnika pred iztekom najemne pogodbe. Verjetno si najemnik tako prizadeva pridobiti jamstvo, da mu bo odškodnina, ki jo je prejel, zagotovljena.
Uporaba dokumentarnih akreditivov postaja vse bolj priljubljena pri nakupu delnic v družbi z omejeno odgovornostjo in nakupu delnic. In tudi pri poravnavah, povezanih z likvidacijo podjetij. Najpogosteje se to zgodi, če je ena od strank transakcije nerezident in poravnave niso izvedene v valuti Rusije. V tem primeru so akreditivi pogosteje predmet UCP 600 in ne Uredbe št. 2-P. Dejstvo je, da so akreditivi, ki jih ureja UCP 600, bolj informativni, postopek preverjanja dokumentov o njih je bolj specifičen.
Na podlagi zgoraj navedenega, čeprav so zgoraj navedeni primeri nestandardni, je treba opozoriti, da ni navedeno, da se izračuni po akreditivih lahko uporabljajo le pri nakupu blaga. Samo njihova uporaba je bolj očitna. Druge oblike se prezrejo ali pozabijo. Promocija akreditivov s strani bank je zelo počasna in enostranska, bančni uslužbenci sami nimajo vseh potrebnih informacij, nimajo motivacije za promocijo tega izdelka.
Glavni pogoj za razvoj oblike akreditiva brezgotovinskih poravnav je uskladitev ruskih predpisov s predpisi Mednarodne gospodarske zbornice.
Zaključek
Tako v ruskem kot v svetovnem gospodarstvu prevladujejo negotovinska poravnava. V zadnjem času se je trend vse hitrejše rasti brezgotovinskih sredstev v skupni sestavi denarne mase ustalil.
Brezgotovinski obtok je oblika denarnega obtoka brez uporabe gotovine z evidentiranjem na računih. Brezgotovinska plačila delujejo kot zadnja faza pri izvajanju gospodarskih pogodb in so ena od oblik gospodarske neodvisnosti samooskrbnih podjetij. Zato poslovne subjekte zanima običajen in neprekinjen potek prodaje proizvedenih izdelkov, katerega sestavni del so brezgotovinska plačila.
Brezgotovinski denarni obtok je organiziran v skladu z določenim sistemom, ki vključuje sklop načel njegove organizacije, pa tudi oblike in metode poravnav ter potek dela, ki jim služi (gibanje poravnalnih dokumentov ob upoštevanju časa njihove registracije in plačila).
Vsaka oblika brezgotovinskega plačila ima svoje posebnosti v naravi in gibanju poravnalnih dokumentov. Plačnik in prejemnik neodvisno določita obrazec z medsebojno poravnavo.
V Rusiji je najpogostejša oblika plačila brezgotovinska plačila s plačilnim nalogom. Ti predstavljajo 60-80% denarnega prometa države.
Kljub očitnim prednostim uporabe plačilnih nalogov pa je treba uporabiti druge oblike brezgotovinskih plačil, ki jamčijo interese dobavitelja in plačnika.
V interesu vseh udeležencev v tržnih odnosih je Banka Rusije razvila strategijo za razvoj plačilnega sistema države. Banka Rusije je razvila tudi ukrepe za vzpostavitev sistema poravnave v realnem času, razvoj nedržavnih sistemov poravnave in ustvarjanje pogojev za uvedbo plačil s plastičnimi karticami. Namenske dejavnosti Banke Rusije za širitev uporabe elektronskih poravnav že dajejo rezultate. Vendar pa je še veliko dela za izboljšavo sistema brezgotovinskega denarnega obtoka, vzpostavitev skladnega zakonodajnega in metodološkega okvira ter uskladitev tega sistema z mednarodnimi standardi.
Ko smo poudarili vprašanja delovanja brezgotovinskih plačil v Rusiji, se osredotočili na nekatere težave, povezane z njimi, lahko sklepamo, da se trenutno v ruskem plačilnem sistemu izvajajo temeljite preobrazbe, ki jih spremljajo kompleksni trki in protislovja. Reševanje različnih pravnih, tehničnih, ekonomskih in organizacijskih problemov v procesu oblikovanja Banke Rusije in celotne bančne skupnosti sistema poravnave, ki ustreza svetovni ravni, bo omogočilo pospešitev plačil, zmanjšanje tveganj pri njihovem izvajanju in na koncu povečati učinkovitost denarne politike.
Na koncu bi rad zaključil, da ima uporaba brezgotovinskega denarnega obtoka nesporne prednosti in državi omogoča urejanje makroekonomskih procesov.
V zvezi s tem menim, da je smiselno posvetiti veliko pozornosti razvoju sistema brezgotovinskega plačevanja v Rusiji in na svetu na splošno, pri čemer želim opozoriti na potrebo po reformi plačilnega sistema z uvedbo novih oblik plačila in izboljšanjem obstoječi mehanizem.
Bibliografija
1.Računovodstvo / Ur. M.I. Bananova - M.: Finance in statistika, 1999.
2.Drozdov A.V. Osnove operativnega dela in računovodstva za plastične kartice // Denar in kredit - 2011. №2
.M.V. Karpekin, Poravnave in operativno delo v poslovni banki // Računovodstvo in banke - 2010, št
.Kursov V.N., Yakovlev G.A. Računovodstvo v KB.-M.: Infra-M, 1998.
.E.P. Kozlova, E.N. Galanina Računovodstvo v KB-M.: Finance in statistika, 2000.
.Shirinskaya Z.G., Sokolinskaya N.E., Nesterova T.N. "Računovodstvo in operativna tehnika v bankah: učbenik". Perspektiva, 2010, 635 str.
.Parfenov K.G., Parfenova D.A. Operacijska oprema in računovodstvo v poslovnih bankah. - M.: CJSC "Računovodski bilten", 2007-192 str.
.Čekmareva E.I. Medbančni kreditni trg in njegova ureditev // Denar in kredit. - 2009, št. 5.6
.Drozdov A.V. Osnove operativnega dela in računovodstva za plastične kartice // Denar in kredit - 2011. №2.
14.Parfenov K.G. "Bančno računovodstvo 2011": Intel-Sintez, 2011, 304 str.
.Oblikovanje ruskega trga medbančnih transakcij // Russian Economic Journal - 2009. №3
16.Kurnykina O.V. Splošni postopek za organiziranje gotovinskega dela in izboljšanje gotovinskih transakcij // Računovodstvo v kreditnih organizacijah - 2011. št
.Yu. Smirnova L.R. Metodologija računovodstva za bančne posle. Orodja. - M: LLC "Alternativa XXI stoletje", 2010
.Bančništvo, / ur. Prof. Kolesnikova V.I., prof. Krolevetskaya L.P. Finance in statistika, 2010.- 480 str.
.M. Posadskaya, Postopek za delo z akreditivi v banki izvršiteljici. Posebnosti poravnav po akreditivih s sodelovanjem posameznikov. // "Računovodstvo in bančništvo", 2006 №9
.Nesterenko E.G., Sharynina T.V., Poravnave s plačilnimi nalogi: inovacije Banke Rusije // Računovodstvo in banke, 2012 št.
Potrebujete pomoč pri raziskovanju teme?
Naši strokovnjaki vam bodo svetovali ali nudili poučevanje o temah, ki vas zanimajo.
Pošljite zahtevo z navedbo teme zdaj, da se pozanimate o možnosti pridobitve posveta.
Brezgotovinski denar se odlikuje po svojih posebnostih, na katere je treba biti pozoren, zlasti ker uporabljena terminologija ne razkriva značilnosti takega denarja in njihovega prometa.
Značilnosti negotovinskih plačil se kažejo v naslednjem:
Pri gotovinskih poravnavah sodelujeta plačnik in prejemnik, ki prenašata gotovino. Pri negotovinskih plačilih so trije udeleženci: plačnik, prejemnik in banka, v kateri se taka plačila izvajajo v obliki vpisov na račune plačnika in prejemnika;
Udeleženci brezgotovinskih plačil so v kreditnih odnosih z banko. Ta razmerja se kažejo v zneskih stanj na računih udeležencev v teh poravnavah. Takih kreditnih razmerij v gotovinskem obtoku ni;
Premiki (prenosi) denarja enega udeleženca poravnave v korist drugega se izvedejo z vpisi na njihove račune, zaradi česar se spremenijo kreditni odnosi banke z udeleženci v takih poslih. Z drugimi besedami, kreditna operacija se tukaj izvaja s pomočjo denarja. Tako se denarni promet nadomesti s kreditno operacijo. To poudarja pomen primerne organizacije posojilnih procesov za uravnavanje denarne ponudbe, sestavljene iz negotovinskega denarja in gotovine.
Ob razširjeni uporabi brezgotovinskih plačil je do določenega napredka prišlo tudi pri uporabi različnih vrednostnih papirjev (obveznosti podjetij in bank) za plačila brez neposrednega kroženja sredstev. Med temi vrstami poravnalnih transakcij so skupne značilnosti in pomembne razlike.
V nasprotju z brezgotovinskimi plačili, ki so sestavljena iz prenosa sredstev prek računov bančnih strank in pri kateri banka sodeluje pri vsaki operaciji, obstaja precej pomemben nedenarni promet, ki se izvaja s pomočjo različnih vrednostnih papirjev ( obveznosti podjetij in bank).
Pri takšnih transakcijah se obtok gotovine nadomesti s premikom vrednostnih papirjev, ki izraža različna kreditna razmerja. Za to nadomestitev gotovinskega prometa so značilne njegove posebnosti v primerjavi z negotovinskimi plačili. Ena od značilnosti - pri nedenarnem prometu je neobvezno, da banka sodeluje pri vsaki poravnavi, izvedeni s pomočjo vrednostnih papirjev. Tako je za plačilo mogoče uporabiti menico ali drugo obveznost, pod pogojem, da je narejen nakazilo (indosament), vendar brez nakazila denarja na račune udeležencev transakcij pri banki.
Druga značilnost je naslednja. V primeru brezgotovinskih plačil se lahko plačnikova sredstva, shranjena na njegovem bančnem računu, uporabijo kot univerzalno plačilno sredstvo za poravnave z različnimi prejemniki: njihovo soglasje za to ni potrebno. ... Kar zadeva plačilo s pomočjo vrednostnih papirjev, ga je mogoče izvesti ob soglasju prejemnika k takemu plačilu. Možnost privolitve dodatno otežuje dejstvo, da mora prejemnik pri plačilu, na primer z menico, kljub temu nakazati davek za prodane izdelke. da izkupiček še ni prišel.
Obstaja še ena posebnost. Sestavljen je v tem, da udeleženci poravnav s pomočjo vrednostnih papirjev prevzamejo določeno odgovornost za odkup vrednostnega papirja. Torej, če je bil račun uporabljen za poravnave med pravnimi osebami, kar imam, imam ustrezen nakazilo o prenosu (zaznamek), potem če trasant ne more odplačati dolga, so za plačilo odgovorni udeleženci operacije poravnave dolg po računu. izvršeno z računom.
Udeleženci brezgotovinskih plačil ne prevzemajo take odgovornosti.
Navedeno kaže, da obstajajo razlogi za razlikovanje med negotovinskimi plačili in negotovinskim prometom.
Pomembna prednost brezgotovinskih transakcij, izvedenih s prenosom vrednostnih papirjev, je, da se takšne transakcije lahko izvajajo, če na plačnikovem bančnem računu ni sredstev. Prav ta okoliščina je privedla do razširitve uporabe tovrstnih operacij v razmerah krize na morju, ki obstaja v Ruski federaciji. Zaradi nedenarnega obtoka s pomočjo vrednostnih papirjev (menice itd.) Se do določene mere odpravijo negativne posledice plačilne krize.
Vendar ne bi smelo,) na eni strani; izgubiti iz vida dejstvo, da se poravnave z vrednostnimi papirji izvajajo s posojilom (obračunavanje menic, posojilo za vrednostne papirje itd.); po drugi strani pa predhodno obravnavanih značilnosti takšnih izračunov ni mogoče prezreti.
To priča o priporočljivosti uravnoteženega pristopa k širjenju uporabe brezgotovinskih poravnav s pomočjo vrednostnih papirjev, zlasti ker ni izključena možnost pojava v obtoku vrednostnih papirjev, ki niso povezani s procesi proizvodnje in trgovinskega prometa. .
Širitev prakse brezgotovinskega plačevanja z uporabo elektronske tehnologije je prispevala k nastanku izraza "elektronski denar". V bistvu se pri tovrstnih operacijah izvajajo brezgotovinska plačila s to razliko, da se namesto z denarnimi sredstvi uporabljajo dokumenti, sestavljeni na papirju (naročila, čeki itd.), Z elektronsko tehnologijo se ustrezna naročila izvajajo prek elektronskih signalov. Zato skorajda ni razlogov za priznanje obstoja tako neodvisne vrste denarja, kot je elektronski denar.
Poleg denarnega nedenarnega obtoka, ki nastane na podlagi zamenjave gibanja gotovine s kreditnimi posli, se v gospodarski praksi dodeljuje tudi denar na računu, ki ne ustvarja prometa, ampak se uporablja pri medsebojnih poravnavah. Torej pri pobotu medsebojnih terjatev v višini pobotanega zneska štetje denarja deluje, vendar ne ustvari prometa.
Do podobne porabe denarja pride pri uporabi barterja, pri izravnavi vrednosti medsebojnih dobav (tukaj se prikaže štetja denarja) le, če ni enaka, se menjalna transakcija zaključi s prenosom nezabeleženega zneska
Kljub značilnostim brezgotovinskega denarja imajo z gotovino številne skupne lastnosti. To se kaže predvsem v isti denarni enoti gotovine in negotovinskega denarja. Pomembno je tudi, da med temi vrstami denarja obstaja tesna povezava, ki se izraža v prehodu nekaterih v druge. Na primer, ko se položi na kateri koli bančni račun, se denar pretvori v denar v gotovini. Nasprotno, ko denar prejemamo iz stanja na bančnem računu, gre brezgotovinski denar v gotovino.
Izraz enotnosti teh vrst denarja je, da se regulacija obsega denarja v brezgotovinskem obtoku, tako kot gotovina, izvaja s pomočjo kredita. Tako nastanek, pa tudi povečanje ali zmanjšanje mase denarja v brezgotovinskem obtoku nastaneta kot posledica kreditnih transakcij, tako kot se zgodi z maso gotovine.
