Načrt
4.1. Pojem davčnih olajšav
4.2. Sistem davčne odpoved
4.3. Vrste in oblike davčnih ugodnosti
4.4 Pravna ureditev teritorialnih davčnih olajšav
4.1 Kljub dejstvu, da davčne olajšave pripadajo dodatnim elementom davka, je ta problem eden izmed najbolj razpravljen. Glavni namen koristi je zmanjšati davčni pritisk plačnika. Koristi se lahko izvajajo z zmanjšanjem objekta, osnove, davčnih zneskov, zamude davčne dolžnosti. Z mehanizmom dajatev davki izvajajo regulativne in spodbudne značilnosti, ki ustvarjajo interes plačnikov.
Korist je osvoboditev (popoln ali delni) davčni zavezanec, ob upoštevanju njegovih značilnosti, od plačevanja davka. Tukaj je treba poudariti tri okoliščine.
Prvič, koristi so oprostitev plačevanja, ne pa od davčne dolžnosti, ker pri odložitvi obveznosti plačila davčnih ostankov, in oprostitev (za določeno obdobje) zadeva le davčno prevlekovanje, in ob koncu določenega mandata, \\ t Obveznost je predmet izvajanja (davčni dobropis). Poleg tega davčna dolžnost vključuje več sestavljenih: davčno računovodstvo; plačilo davka; Davčno poročanje. In če se plačnik lahko sprosti iz plačila davka, bo ostal dolžnost za računovodstvo in poročanje.
Drugič, sprostitev je možna v dveh zvezkih: polno - ko je plačnik popolnoma oproščen plačila, in delno - ko se davčni tlak zmanjša z zmanjšanjem predmeta (subjekta itd.) Ali odloženih plačil davka.
Tako se davčna ugodnost pripozna kot sprostitev davkoplačevalca iz obdavčevanja in plačevanja davka ali da bi jih plačala davka v manjši znesek v prisotnosti razlogov, ki jih določa zakonodaja Ukrajine.
Osvoboditev od plačevanja davka je možna v celoti ali delni znesek.
Ob izvzetju v celoti je davčni zavezanec v celoti izvzet iz obračunavanja in plačilnega davka.
Kadar je oproščen v delni volumen, je davčni zavezanec oproščen davčnega plačila le v določenem delu svoje davčne dolžnosti. Razlogi za zagotavljanje davčnih ugodnosti so značilnosti, ki označujejo določeno skupino davkoplačevalcev; Njihove dejavnosti in predmet obdavčitve.
Ko je davčna značilnost, je treba paziti na ureditev davčnih ugodnosti. Poleg tega mora ta določba vsebovati popolno (ki je komaj mogoča za dolgoročno), vendar precej širok seznam izjem, ki bi se nato konkretiziral, z vključitvijo podrobnega mehanizma aplikacij v posebne uredbe v zvezi z nekaterimi vrstami Davki. Sistem koristi in privilegijev je neke vrste smernice za pravne osebe in posameznike pri izbiri dejavnosti, oblike prihodkov.
Pomembno je, da se upoštevajo, da so koristi alternativa subvencijam, osebnim subvencijam in individualnim davčnim vzvodom. Zato je potreben sistematičen pristop, ki veže te vzvode v enem kompleksu. Analiza in ureditev je treba izvesti v tesnem odnosu, kot da se med seboj dopolnjujejo.
Zakonska ureditev davčnih ugodnosti se izvaja na dveh ravneh.
Prvi je davčni zakoni, ki določajo temeljne izjeme za nekatere kategorije plačnikov ali industrij.
Drugi je subkoktorski akti, ki izvajajo taktične cilje v zvezi s posebnimi subjekti in odločilni ožji cilji.
Sporno je vprašanje dodeljevanja industrije.
Pogosto ustvarjajo celo vrsto koristi:
na področju ureditve proračuna (s subvencioniranimi plačili itd.);
zagotavljanje davčnih osvoboditev;
dodelitev davčnih posojil.
Davčni zavezanec ima pravico uporabiti davčne olajšave od trenutka ustreznih razlogov za njegovo uporabo in v celotnem obdobju njenega ukrepa samostojno, brez predhodnega obvestila davčnim organom.
4.2. Sistemske koristi za davke morajo biti razdeljene na dve skupini.
Prvičvključuje relativno tradicionalne in stabilne davčne oprostitve, ne glede na spremembo okoliščin in celo državne naprave.
Drugičza skupino koristi je značilna določena kratkoročna povezava glede na posebne predmete.
Značilnost davčnih olajšav bi morala temeljiti na davčne enakosti, pri dodeljevanju privilegijev pa bi moralo biti merilo finančno stanje obdavčitve. Malo verjetno je, da obstajajo legitimni razlogi za zagotavljanje ugodnosti, če niso povezani z nepremičninskimi situacijami. Razvrstitev davčnih ugodnosti se lahko izvede v skladu z različnimi načeli.
Najpogosteje, davčne olajšave določajo:
1) davčni odteg, ki zmanjšuje davčno osnovo pri obdavčevanju davka;
2) zmanjševanje davčne dolžnosti po dajanju davka;
3) Vzpostavitev znižane davčne stopnje.
1. Odbitek (zaseg) - Vrsta dajatev na področju obdavčitve, v katerih se izvede izbor posameznih komponent iz splošnega predmeta obdavčitve, da se zmanjša njihova vrednost objekta pri izračunu in plačilu davka.
Za to vrsto koristi je značilna dejstvo, da je izvedbeni mehanizem predvideval predmet obdavčitve, ki se neposredno zmanjša. Podobno zmanjšanje predmeta z namenom obdavčitve je mogoče razvrstiti:
vendar) po vrstah plačnikov:
polno - se zagotavljajo vsem plačnikom;
delno - se zagotavljajo določenim kategorijam plačnika;
b) s časovnim razporedom:
stalno - nenehno delujejo v daljšem časovnem obdobju;
začasno - velja za določeno, vnaprej omejeno obdobje (podjetja s tujimi naložbami);
nujno - so na voljo v zvezi z nastankom nekaterih nenadnih okoliščin;
v) z elementi objekta:
premoženje - odbitek določenega dela obdavčljivega premoženja;
dobički odbitki se uporabljajo za del dohodka plačnika., Odvisno od vrste dejavnosti.
2. Popust - Vrsta privilegijev na področju obdavčevanja, ki zmanjšuje znesek davka na določene vrednosti. Kombinacija teh vrednosti, ki predstavlja osnovo popusta, se določi z zneskom stroškov plačnika, ki jih zakonodajalec prikaže iz obdavčitve z zmanjšanjem enakovrednega zneska davčne osnove. Tako se izvaja interes družbe v določeni dejavnosti plačnika, se spodbujajo njeni stroški v določeni smeri.
Tukaj lahko uporabite klasifikacijo odbitkov (napadov) na področju obdavčevanja (po vrstah plačnikov; po pogojih; na elementih davčne osnove):
a) omejene popuste, katerih velikost je neposredno ali posredno omejena;
b) brez omejenih - popustov, v katerih se lahko davčna osnova zmanjša za celoten znesek stroškov davkoplačevalcev.
Osebni popusti dajo pravičnim plačniku, da izključijo iz stroškov obdavčljivih dohodkov, namenjenih osebnemu dogovoru. V Kanadi taki odhodki vključujejo akumulacije za pridobitev lastnih domov. V ZDA lahko davčni zavezanec nadomesti osebne odbitke za standardni popust 10% zneska obdavčljivega dohodka, vendar ne več kot 1.000 $ na poročenih par. Hkrati so družinski popusti odvisni od družinske kompozicije. Obstaja regulativna funkcija davkov in takšni popusti imajo poseben pomen za skupine z nizkimi dohodki prebivalstva. Zato kodeks neposrednih davkov Alžirija (člen 96) določa znesek davčnih plačil v 1200 dinami na prvem otroku in za vsakega naslednjega otroka 800 dinarjev, pod pogojem, da skupni znesek teh zmanjšanj ne bo presegel 3.600 dinarjev.
3. Davčna olajšava - Vrsta davčnih ugodnosti, na kateri se osvoboditev nanaša na skupno plačilo davka, ki je nastala za plačilo. Ta formulacija te dajatve je nekoliko pogojena, saj je "davčni dobropis" na nenavadni meji med konceptom "posojil" in "financiranje". Torej, če redni davčni kredit izvaja osnovna načela posojanja (nujnost, plačilo, vrnitev, tarča), potem se naložbena dajatvena posojila izvaja na načelih financiranja.
Davčne ugodnosti so izjeme od splošne sheme za nastanek posebne vrste davka, zapisane v regulativnem aktu in upoštevajo značilnosti, ki označujejo plačnika, predmet, stavo ali druge pogoje. Hkrati so koristi pogosto popolne ali delne oprostitve davka. Skupni ugodnosti, ki trdijo, da se določijo v glavnem zakonu, ki ureja davčni sistem, lahko vsebujejo naslednje oblike: \\ t
1. Minimalni objekt brez nizke davka.Vezana na absolutno vrednost vsote denarja v pogojih inflacije nima smisla. Zato zakonodajalec dodeljuje velikost, večkratna minimalna plača, ki jo odobri vrhovni rada Ukrajine in se samodejno poveča s spremembo najmanjših plač.
2. Zaseg iz obdavčitve nekaterih elementov predmetaobdavčitev.Najpogosteje je to del dohodka ali drugih predmetov davka, usmerjenega na namen izvajanja države ali lokalne vlade, ki jih zanima: ukrepi za varstvo okolja, razvoj novih tehnologij.
3. Oprostitev plačila davčnih posameznikov ali kategorijplačnika.Zato zakonodajalec odpira velike priložnosti za prave dohodke z zmanjšanjem davčnih napadov, saj je pogosto sredstvo za vsebino teh predmetov, dodeljenih iz proračuna, ta kanal pa nekoliko poenostavlja gibanje sredstev iz davkoplačevalcev v proračun , in potem v nasprotni smeri do oseb, ki jih zahtevajo. Dovolj razvit sistem koristi podobnih vrst je predviden z zakonom Ukrajine "o statusu vojnih veteranov, jamstva za njihovo socialno zaščito", ki je začela veljati 1. januarja 1994 (P.18st.12; odstavek 23 člena 13; 17. člen čl. 14; klavzula 19, člen 15 zakona). Po njihovem mnenju je najbolj zaščitena v zvezi s tem kategorija invalidov vojne, ki so v celoti oproščena plačevanja davkov, pristojbin in carine vseh vrst.
4. Znižane davčne stopnje.Ta vrsta koristi odraža tako državo kot regionalni pomen vrste dejavnosti, ki spadajo pod znižano stopnjo.
5. Odbitek od davčne plače.Najprej določa, umik iz davčne plače, ki se izvaja za določeno ocenjeno obdobje.
6. Ciljne davčne olajšave. Lahko vključuje različne oblike odložitve davka. Kot najbolj značilen primer, je mogoče razlikovati mehanizem uporabe davčnega dobropisa.
7. Drugi davčni prekinitve (davčne počitnice itd.).
4.3. Če upoštevamo davčne ugodnosti kot določeno osvoboditev davkoplačevalcev (namreč, je ruski zakonodajalec primeren - čl. 56 davčnega zakonika Ruske federacije), nato dodelitev nekaterih ozemelj, ki vzpostavlja preferencialni davčni režim.
Takšna ozemlja lahko obstajajo na dveh ravneh:
1) nižji nivo -ozemlje, za katere so značilne izjeme pri uporabi lokalnih davkov in pristojbin. Torej, v skladu s čl. 15 Ukrajine Ukrajine "O davčnem sistemu" lokalne samouprave organe, po lastni presoji, lahko ustanovi del lokalnih davkov in pristojbin in na račun tega obrazca bolj preferencialne davčne režim na posameznih ozemljih;
2) najvišja raven -ozemlja posebnih območij, za katere je značilna posebna preferencialna obdavčenje, ki ureja posebno zakonodajo.
Hkrati so taka ozemlja razdeljena na dve podpisi:
a) ozemlja, ki zagotavljajo preferencialni režim obdavčevanja za davčne rezidente Ukrajine in se nahajajo zunaj ozemlja Ukrajine (vključujejo predvsem morske cone);
b) ozemlja, ki se nahajajo v Ukrajini in zagotavljajo preferencialni davčni režim za davčne rezidente in nerezidente Ukrajine (brezplačne ekonomske cone).
Za posameznike z visoko stopnjo dohodka, eden od načinov za zmanjšanje obdavčitve je sprememba statusa in legitimnega zmanjšanja davka. Za pravne osebe - zmanjšanje davčnega pritiska zunaj ozemlja lastne države.
Za izvajanje dejavnosti v Ukrajini ali Rusiji so potrebne registracije (sprejetja) v davčnih organih. V tem primeru je treba predložiti dokument, ki potrjuje registracijo družbe v državi svoje stalne lokacije; legalizirani izvlečki iz trgovinskega registra ali zakonsko določenih legaliziranih dokumentov; dokument, ki potrjuje plačilno sposobnost družbe (potrdilo banke na otvoritvi računa računa v tujini); Na predsedniku predstavništva. Vse zgoraj navedene dokumente je treba prenesti v stanje državnega jezika in notarizirano.
Nekatere zakonodajne podpore Sistem offshore con, prejeta leta 2000. Ruski predsedniški reda št. 90/2000 / RP 21. februar 2000 je naročil kabineta ministrov Ukrajine, da bi določil in objavil seznam območij na morju in dodatno zagotovila svojo letno objavo. Glavni razlog, ki je potisnjen na konsolidacijo tega seznama, služil v točki 18 zakona Ukrajine "o obdavčitvi dobičkov podjetij", ki ureja postopek za delo z davkoplačevalci, ki se ukvarjajo s podjetji, registriranimi na morskih conah. Namreč: Pri prenosu denarja na takšna podjetja za nakup je dovoljeno pripisati le 85% dejanskih stroškov blaga. Preostalih 15% je izdelanih iz čistih dobičkov. Za neizpolnitev te norme so predvidene visoke kazni. Koncepti morskih con niso. Zato je zakonodajalec šel na nekoliko poenostavljeno pot - ustvarjanje izčrpnega seznama območij na morju in ne pojasniti, kaj je njihova narava.
Tako je 1. marca 2000, kabinet ministrov odobril njihov zaznavanje, ki vključuje: British Otok Regije: Gibraltar, Aldederney, Isle of Guernsey, Jersey, moški. Bližnji vzhod: Bahrajn, Damask. Srednja in Južna Amerika: Belize, Kostarika, Panama. Evropa: Andora, Irska, Campione, Ciper, Lihtenštajn, Madeira, Malta, Monako, Črna gora. Karibske regije: Anguilla, Antigua, Antile, Aruba, Bahamas, Barbados, Deviški otoki, Grand Cayman, Grenada, Bermuda, Nevis, Otoki Gurks in Kaikorje, otoke Terk in Kaikos. Afrika: Liberija, Mauritius, Sejšeli. Pacific regija: Vanuatu, Hong Kong, Western Samoa, Labuan, Marshallovi otoki, Nauru, Niue, Cook Islands, Singapur.
Na splošno so vse svobodne gospodarske cone razdeljene na dve kategoriji:
1) transport. - cone, ki se nahajajo vzdolž oboda na mejah Ukrajine, ki zagotavljajo vključevanje blaga na ozemlje Ukrajine in pretok tranzitnega blaga prek ozemlja Ukrajine. Ustvarjeni so poenostavitev postopka za gibanje tega blaga;
2) industrijski- cone na ozemlju Ukrajine, zapisane z zakonodajo, v kateri se vlaganje izvaja in na katerem se vzpostavi preferencialni režim obdavčitve. Takšen preferencialni režim se nanaša predvsem predvsem na privilegije uvoza DDV, carine, davek od dohodka, odbitkov Sklada za zaposlovanje in Sklad za državne inovacije. Sistem prostih gospodarskih con v Ukrajini je razmeroma razvit, vendar niso vse ustvarjene cone popolnoma učinkovite.
Osnova ozemeljskih dajatev, ki temelji na načelu davčne suverenosti države, na podlagi katerega se oblikuje nacionalni davčni sistem, ki se razlikuje od drugih s svojimi posebnimi pristopi. Skupaj z velikim številom drugih značilnosti (pogoji registracije, ureditev valutnih odnosov), glavno vlogo igrajo mehanizmi obdavčitve.
Naložite dve skupini držav, ki se štejejo za davčno pristanišče.
1. Države v razvoju. Politika privabljanja tujega kapitala in vzpostavitev nizkih stopenj za tuje akterje (Antile, Hong Kong) ali popolnoma prekličejo obdavčitev uvoženega kapitala (Bahami, Bermuda). Ta skupina držav nima davčnih sporazumov z drugimi državami, ki zagotavlja zaupnost finančnih informacij, pomanjkanje pravnih obveznosti za plačilo davka v državi njihovega rezidenca.
2. Države, ki zagotavljajo relativne davčne ugodnosti glede na nekatere vrste prihodkov zaradi posebnosti notranje davčne zakonodaje in davčnih sporazumov (Luksemburg, Švica itd.) "
Preferencialni režim obdavčitve v nekaterih regijah države bi moral spodbuditi podjetniške dejavnosti, privabiti naložbe v nacionalno gospodarstvo.
Strukturni in logični moduli
Shema 4.1. - Davčne ugodnosti
Shema 4.2.-Oblike davčnih ugodnosti
Vprašanja in testne naloge na temo
Dajte opredelitev davčnih olajšav.
Določiti ravni pravne ureditve davčnih ugodnosti.
Načine za določitev davčnih olajšav.
Razvrstitev odbitkov (napadov) po vrstah plačnikov, v smislu predmetov predmetov elementov.
Vrste davčnih olajšav.
Navedite obliko davčnih ugodnosti.
Opišite ravni, na katerih je nameščen preferenčni davčni režim.
Dajo razvrstitev prostih gospodarskih con.
Osvoboditev davčnega zavezanca iz obračuna in plačila davka (ali plačilo davka v manjšem znesku v prisotnosti razlogov, ki jih določa zakonodaja Ukrajine, je: \\ t
a) popust;
b) odbitek;
c) davčne olajšave;
d) davčni dobropis.
Vrsta dajatev na področju obdavčitve, v kateri se izvede ločitev posameznih komponent iz celotnega obdavčevanja obdavčevanja, da se zmanjša vrednost objekta pri izračunu in plačilu davka: \\ t
a) davčni dobropis;
b) popust;
c) odbitek;
d) davčne olajšave.
Vrsta dajatev, ki zmanjšuje znesek davka na določene količine: \\ t
a) davčni dobropis;
b) popust;
c) odbitek.
Vrsta dajatev, na katerih se oprostitev nanaša na skupni znesek plačila davka, ki je nastal za plačilo: \\ t
a) davčni dobropis;
b) popust;
c) odbitek.
Po vrstah plačnikov odbitkov (napadi) so razvrščeni:
a) polno;
b) delno;
c) povprečje;
d) začasno.
V zvezi z odbitki (napadi) so razvrščeni:
a) začasno;
b) polno;
c) stalna;
d) izredne razmere;
Z elementi odbitnega predmeta (zaseg) so razvrščeni:
a) premoženje;
b) resnično;
c) donosna;
d) neprofitna.
Brezplačne gospodarske cone so razdeljene na:
a) prevoz;
b) prevoz in tranzit;
c) industrijski;
|
№ naloge |
možen odgovor |
Zahtevana plačila proračuna pripravijo posameznike in pravne osebe. Norme in pravila v zvezi s temi odbitki določajo davčni zakonik (NK) in spremembe zakona. Zlasti odstavki kažejo na preference za določene kategorije državljanov.
Splošna načela pošiljanja obveznih prispevkov so vključena v 407. odstavek NK. Načini za zmanjšanje pristojbin so različni. Omrežje so:
Obstaja tudi še en odbitek: ko del davčne lastnine ni v izračunu pri določanju davčne osnove. Na primer, taka odbitek se uporablja glede na 6 hektarjev zemljišč, ki so na preferencialnih kategorijah državljanov. Slednji vključuje:
Davčne ugodnosti v letu 2019 imajo pravico do izdaje:
Državljani lahko zaprosijo za sprostitev pod takimi pogoji:
Na načelu imenovanja so davčne preference razdeljene na: \\ t
Velika skupina veteranov je razdeljena na več podskupin. V NK, so označeni skupaj, saj so opremljeni z enakimi preferencami. Veteranom v zakonu, štejejo:
Navedene osebe so upravičene do take sprostitve:
Nasvet: V predmetih federacije so veterani opremljeni s takšno sprostitev na zbirki vozil:
Ali potrebujete to vprašanje? In naši odvetniki vas bodo kontaktirali v bližnji prihodnosti.
Ljudje z zdravstvenimi omejitvami predpisujejo invalidnost določene skupine. To storiti, se morajo obrniti na državno agencijo - medicinsko in družbeno strokovno znanje. Po celovitem pregledu, državljan prejme potrdilo o invalidnosti.
Dokument daje pravico do prejema takšnih volitev za obvezne pristojbine:
Za informacije: takšne vrste premoženja, ki so v lasti obveznih pristojbin:
Pravica do imenovanja večine preferenc o obveznem ohranjanju proračuna se prenese iz centra na predmet federacije.
V odstavkih NK navaja pristojbine, za katere lokalni organi sprejmejo svoje odločitve. Namreč:
| Davek | Pojasnilo |
| Zemljišče | Na voljo je popust ali popolna izdaja. Obstaja tudi poseben odbitek. |
| Lastnina | Izpusti se iz obdavčitve enega od objektov objektov za izbiro davkoplačevalca |
| Transport. | Osvoboditev ali zmanjšanje zneska je običajno povezana z močjo avtomobila |
| Odbitek. | Zanaša se na delovne upokojence za nakup stanovanjskih prostorov; od leta 2014 se prenese na tri predhodno leto, v katerem je imel tožeča stranka obdavčljivi dohodek Tudi od leta 2017, je odbitek v lasti 6 tkalskih zemljišč. Če spletno mesto ne presega določene velikosti - davek sploh ne obračuna. Če presega, se izračuna za preostali del (presežek 6 hektarjev) |
Od 1. januarja 2019 se bodo zgoraj navedena pravila razdelila tudi na Prenets, to je za osebe, ki so predobdela, ki bi pridobila pokojninske pravice o stari zakonodaji, ki je veljala do 31. decembra 2018, vključno z. Informacije o klasifikaciji državljanov k predumenikom bodo vsebovane v ECMCO in posredovane prek kanalov medresorske interakcije. Prav tako lahko zahtevajo takšni podatki sami, lahko sami neposredno v FIU na voljo na voljo.
Družine, v katerih so bili trije ali več mladoletnikov v obdobju poročanja za tri ali več mladoletnikov. Ti vključujejo skrbnike, ki skrbijo za uveljavljeno število v celotnem oddelku in njihovih lastnih otrok.
Pomembno: V nekaterih regijah so bila ustanovljena druga pravila za priznanje družine velikih družin. Uporablja se pri imenovanju lokalnih preferenc.
V okviru vse-ruske zakonodaje se lahko večpredstavljena združena za standardni odbitek (218. odstavek NK). Oba starša je za vsako mladoletno v skladu s pravili, ki so navedene v tabeli: \\ t
Lokalni zakonodajalci vzpostavijo standarde za odbitke za:
Na primer, v glavnem mestu Rusije, so mnogi otroci izvzeti iz obveznega plačila za en avto za družino.
Poleg tega je zakonodaja predpisana z vero za velike družine, ki se ukvarjajo s kmetijstvom. So naslednji:
Yurlitz in posamezni podjetniki lahko zahtevajo širši nastavitve od države. Ustanovljeni so na vseh ruski in regionalni ravni. Dejstvo je, da se del pristojbin izgnan z zveznim proračunom, nekateri pa so v lokalnem. Na njih in pravila ustrezne ravni.
Glavni za tržne subjekte je davek na dodano vrednost (DDV). Na njem je več različnih preferenc:
Kmetijski proizvajalci se opirajo na oprostitev hrambe prevoza takih vrst opreme (358. odstavek NK): \\ t
Lastninsko pomoč se sklicuje:
Popusti za davek od dobička se zanašajo na naslednje udeležence na trgu:
Registracija fiskalnih streljanj za posameznike se pojavi na deklarativni način. To zahteva pobudo vlagatelja.
Algoritem za pritožbo uradu FNS je:
Glavni paket dokumentov vključuje naslednje:
Preostanek papirja je odvisen od vrste zbiranja. Na primer, da bi pridobili družbene odbitke, je potrebno priložiti:
Standardni odbitek je na voljo na kraju storitev. Za svoje računovodstvo v izračunih je treba zagotoviti v računovodski službi:
Ali obstajajo sprostitev za obvezne prispevke za vlagatelje?
Da. V zakonodaji obstajajo pravila, ki izvzemajo vlagatelje iz NDFL. So naslednji:
Za informacije: Za velike vlagatelje je bil uveden drugi, privlačnejši mehanizem.
Ali obstajajo koristi za kupce vozil?
V obstoječih predpisih je ustanovljena le ena kategorija voznikov, ki izhajajo iz prevoznega zbiranja. To so lastniki specializiranih avtomobilov za invalide. Preostali državljani lahko izkoristijo inovativni državni program. To pomeni državno pomoč pri odplačevanju obresti na posojilo pri nakupu nekaterih vrst strojev. Torej, v letu 2017, je proračun plačal 5,5% stave.
Ali bi morali kmetijski proizvajalec pridelovalca nepremičnin na predmetih, vključenih na seznam osnovnih sredstev?
V četrtem odstavku 4 od 374. odstavka NC, je bila ustanovljena normativa izvzetja kmetijskih proizvajalcev iz take zbirke. Pravilo je bilo sprejeto od leta 2013. Nepremičnine, ki je glavna sredstva, se ne obdavči, če se uporablja pri proizvodnji proizvodov.
Ali lahko upokojenec dobi odbitek za nakup nepremičnin, če ne delate uradno?
Dragi bralci!
Opisujemo tipične načine za reševanje pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven in zahteva individualno pravno pomoč.
Za operativno rešitev vašega problema priporočamo stik usposobljeni odvetniki našega spletnega mesta.
Od 1. januarja 2018 se je oblika prosilca za pritožbe FTS spremenila, da bi zagotovila davčne olajšave, vključno s prevozom, zemljiščem, davkom na nepremičnine.
Zdaj državljani niso dolžni zagotoviti davčnim organom dokumentacijo, ki potrjuje svojo pravico do davčnih privilegijev. FTS bi morali neodvisno zahtevati informacije od organizacij in institucij.
Preverite videoposnetke o davčnih olajšavah
17. februar 2018, 01:48 Mar 3, 2019 13:39 
Davčne ugodnosti - prednost, ki jo zagotavlja država ali lokalna samouprava določene kategorije davkoplačevalcev, ki je v ugodnejšem položaju v primerjavi s preostalimi davkoplačevalci. Davčne ugodnosti so eden od elementov davčne politike in si prizadevajo za družbene in gospodarske cilje.
Vrste davčnih olajšav:
Ocena - To so davčne olajšave, ki izhajajo iz obdavčitve posameznih predmetov (predmetov) obdavčitve. Ponastavi se lahko zagotovijo:
Stalno in omejen čas;
Oba davkoplačevalca in nekatera posebna kategorija njihove kategorije, na primer, niso predmet obdavčitve o prodaji prodaje kruha in pekovskih izdelkov, mleka, otroških oblačil in čevljev, zdravil itd.
Popusti - To so koristi, ki zmanjšujejo davčno osnovo. Razdeljeni so na:
Omejeni popusti (velikost popustov je omejen) in neomejenih popustov (davčna osnova se lahko zmanjša na celoten znesek stroškov davkoplačevalca); Skupni popusti (uporabljajo vse plačnike, kot so davka na nepremičnine za vse davčne plačnike za posameznike posameznikov) in posebnih popustov (veljajo za nekatere kategorije predmetov, na primer 3000 rubljev. Za invalide BBIS pri izračunu istega davka).
Davčna posojila - To so koristi, ki zmanjšujejo davčno stopnjo ali davčno plačo.
Obstajajo naslednje oblike davčnih posojil:
Zmanjšanje davčne stopnje;
Odbitek od davčne plače (bruto davek);
Davek na zamude ali obroke;
Vrnitev predhodno plačanega davka, del davka (Amnesty davka);
Odmik predhodno plačanega davka;
TARGET (naložbe) Davčni kredit. Zmanjšanje davčne plače (bruto davek) je lahko delno in popolno, ob določenem času in nedoločen čas. Popolna izjema iz davka za določeno obdobje se imenuje davčne počitnice.
Pogoji uporabe davčnih ugodnosti.
V skladu s členom 1 zakonika je zakonodaja Ruske federacije o davkih in provizijah sestavljena iz zakonika in je sprejeta v skladu z njo zveznih zakonov o davkih in pristojbinah. V skladu s pododstavkom 3 odstavka 1 21. člena Kodeksa davčnega zavezanca ima pravico do uporabe davčnih olajšav v prisotnosti razlogov in na način, ki ga predpisuje zakonodaja o davkih in pristojbinah.
Zagotavljanje davčnih ugodnosti z regulativnimi akti, ki niso povezane z dejanji zakona o davkih in pristojbinah, krši načelo univerzalnosti obdavčitve. Sprememba davčnega režima je možna le s spremembami in dopolnitvami zakonodajnega akta o določenem davka.
V skladu s členom 7 zveznega prava z zvezdi 07/31/1998 št. 147-фз "o uvedbi dela prvega davčnega zakonika o Ruski federaciji" Zvezni zakoni in drugi regulativni pravni akti, ki ne v nasprotju z del prve kode in ga je treba uskladiti z njo.
Razlike med regulativnimi pravnimi akti se med drugim določajo predmet ureditve ustreznih razmerij. Glede na prehodne določbe, vprašanje vsebine koncepta "Zakon o davkih in pristojbinah" je ostal odprt.
Ker je opredelitev lokacije pravne norme v pristojnosti zakonodajalca, v teh pogojih, v skladu s 15. členom Ustave Ruske federacije, sodna praksa je priznala učinkovitost pravil o koristih, ki jih vsebuje vse zakone . Z uvedbo davkov, določenih na podlagi kodeksa, koristi, ki jih določajo drugi zakonodajni akti, niso predmet uporabe.
Govorimo o indeksu energetske učinkovitosti OS, ki daje pravici do povečane amortizacije Ekonomskega operacijskega sistema in koristi za davek na nepremičnine organizacij. Po podatkih Ministrstva za finance se ta indeks lahko zasnova za merilne enote, določene v dokumentaciji proizvajalca OS. In kako se štetje - Ministrstvo za finance zdaj pošlje Ministrstvu za industrijo in Midnergo.
Od leta 2009 število zapiralnih podjetij in IP bistveno presega število odprtin. Finančne kompleksnosti, davčna obremenitev in težje zavarovalne premije, ki jih morajo podjetniki plačati, pogosto vodijo do dejstva, da IP-"otroci", zapiranje, še naprej delajo neuradno.
Otroški odbitki za dohodnine se bodo povečali za starše in posvojitelje. Njihova velikost bo: 1400 rubljev. - na prvem otroku; 2000 rubljev. - na drugem otroku; 4000 rubljev. - na tretjem in vsakem naslednjem otroku; 12 000 rubljev. - za vsakega otroka s posebnimi potrebami, mlajšim od 18 let ali do 24 let, če je študent. V zvezi z skrbniki, skrbniki in posvojitelji bodo odbitki ostali enaki, to je: 1400 rubljev. - na prvem in drugem otroku; 3000 RUB. - na tretjem in vsakem naslednjem otroku, kot tudi za vsakega otroka s posebnimi potrebami, mlajšim od 18 let ali do 24 let, če je študent.
V komentarnem pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 17. januarja 2011 št. 03-07-14 / 01 vsebuje pojasnila o datumu začetka veljavnosti ene od sprememb k CH. 21 davčnega zakonika Ruske federacije, ki ga je predložil zvezni zakon z dne 28.12.2010 N 395-FZ. Ta dokument v CH. 21 Davčnega zakonika Ruske federacije je uvedla preferencialni postopek za privatizacijo malih in srednje velikih podjetij (MSP) državnega premoženja, ki jih je najeto, ki jih je najel, katerega postopek je po drugi strani urejen z ločenim zakonom.
Da bi izkoristili odbitek, morate imeti prihodke, ki so predmet NDFL v višini 13 odstotkov. Na primer, prejemanje plač. Uporaba odbitka je, da nastale dohodek na leto zmanjšate velikost odbitka. Če nimate dohodka obdavčljive po stopnji 13 odstotkov, ne boste mogli izkoristiti usposabljanja. Odbitek je na voljo v izobraževalnih (usposabljanju) institucijah. Hkrati bi morala institucija imeti licenco ali drug dokument, ki potrjuje status izobraževalne ustanove.
V skladu z uvedbo in odpovedi dajatev za davek na dodano vrednost je treba upoštevati trenutek določanja davčne osnove. V skladu z odstavkom 8 čl. 149 davčnega zakonika o Ruski federaciji, z uvedbo ali spremembo seznama davčnih ugodnosti, davkoplačevalci uporabljajo postopek za določanje davčne osnove, ki delujejo na dan pošiljke blaga (dela, storitve), ne glede na datum plačila za to blago. V primeru, da se pošiljka blaga (izvedba dela, opravljanje storitev) pojavi v obdobju, v katerem se izvajajo koristi operacije, in plačilo kupca pride do prodajalca (izvajalec) v obdobju, ko koristi so že prenehale delovati, uporabljajo koristi DDV. V primeru, ko se pošiljka pojavi v obdobju pomanjkanja koristi, in plačilo - v obdobju koristi, koristi niso predmet uporabe.
Stroški davčnega zavezanca na področju raziskav in razvoja v zvezi z ustvarjanjem novega ali izboljšanega proizvoda (blaga, del, storitev) se pripoznajo za davčne namene po zaključku teh študij ali razvoja (dokončanje nekaterih faz dela) in podpisov dejanja sprejetih aktov. To velja tudi za stroške, ki nastanejo davčni zavezanec pri izvajanju razvoja neodvisnega in njegovih stroškov kot stranka izumov.
Ob koncu lanskega leta se je zakonodaja o zavarovalnih premijah znatno spremenila, vključno z zakonom o dveh komentarjih: od 08.12.2010 N 339-FZ; od 28.12.2010 n 432-Fz. Prvi od teh dokumentov se je spremenil in dopolnil pet poglavij zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ. Drugih zakonov o komentiranju, N 432-FZ, prav tako uveljavil preferencialne stopnje zavarovalnih premij.
Spremembe zakonodaje o zavarovalnih premijah niso manj dinamično kot v davčni zakonodaji. V takih pogojih je enostavno dobiti zmedeno: kjer beremo, in kje ne beremo. Pojasnite, kakšno nadomestilo, nadomestilo in spodbudo je treba uvesti zavarovalne premije in ki niso potrebne?
OdgovorDelavec je delal v organizaciji od 1. januarja do 2. aprila in od 1. novembra do 31. decembra 2012. To je od 12 mesecev leta 2012, je delala v družbi vseh nepopolnih 6 mesecev. Kakšen je postopek za zagotavljanje standardne davčne olajšave za otroka v tem primeru?
OdgovorPri določanju velikosti davčne osnove v skladu z odstavkom 3 čl. 210 NK RF davčni zavezanec ima pravico do standardnih, socialnih, nepremičnin in poklicnih davčnih olajšav. Za del takih odbitkov se lahko zaposleni obrnejo na svoje davčne agente. Kakšna so pravila za zagotavljanje davčnih olajšav? Katere dokumente morate dobiti od zaposlenih? Katere registre bi morali informacije o vrstah odbitkov, ki jih zagotavlja davčni zavezanec?
OdgovorKateri dodatni ukrepi bodo morali storiti pri uporabi pravice do izvzetja? Glavna stvar je, da začnete delati na novih pravilih za obnovitev DDV, ki je bil sprejet prej na offset, od vrednosti materialnih in industrijskih rezerv, ki niso bili uporabljeni na tej točki. Podobno pravilo velja za nepravilna nabrana osnovna sredstva.
Izračun davkov ob upoštevanju uporabe koristi in zneska sredstev, izdanih zaradi preferencialnega obdavčevanja v organizacijah, katerih udeleženci so javne organizacije invalidov v Moskvi regiji. Obrazec N 8 "B" (red ministrstva za finance MO, Ministrstvo za gospodarstvo MO in UFNS Ruske federacije na od 27.02.2010 N 35/20 / 01-04-14 / 34 (Ed. Od 07.27.2011 ). Ta izračun je sestavljen od 1. aprila 2010, ki jih organizacije, katerih udeleženci so javne organizacije invalidov, ki veljajo za davčne ugodnosti, določene v členu 8 zakonodaje v moskovski regiji N 151/2004-Oz "O začensk obdavčitvi v regiji Moskva ". \\ T
Obvestilo o davku na izplačilo premoženja posameznikov (vzorčno polnjenje). Za pozno plačilo davka se kazni zaračunajo po stopnji, ki je enaka eni tristo trenutne stopnje refinanciranja banke Rusije za vsak dan zamude. Če imate pravico do davčnih olajšav, potem v skladu z zakonom o davkih in pristojbinah, morate predložiti dokumente davčnemu organu, ki so osnova za zagotavljanje davčnih olajšav.
Davčne dajatve in pristojbine se pripoznajo z določenimi kategorijami davkoplačevalcev in plačnikov pristojbin, ki jih zagotavlja zakonodaja o davkih in nadomestilih za pristojbine v primerjavi z drugimi davkoplačevalci ali kolegi, vključno z zmožnostjo plačila davka ali zbiranja ali jih plačajo v manjšem znesku. Norme zakonodaje o davkih in pristojbinah, ki določajo razloge, postopek in pogoje za uporabo dajatev za davke in pristojbine, ne morejo biti posamezniki. Davčni zavezanec ima pravico, da zavrne uporabo koristi ali začasno ustavi njegovo uporabo na eno ali več davčnih obdobij, razen če je davčni zakonik Ruske federacije drugače določeno drugače. Koristi se lahko namestijo samo za različne kategorije davkoplačevalcev. Koristi niso obvezni element davka, temveč je prisoten v večini davkov, določenih v Ruski federaciji.
Davčne dajatve:
· Oprostitev plačevanja davkov posameznih kategorij plačnikov ali davčnih objektov;
· Zmanjšanje davčnih stopenj;
· Neplačljiv minimalni predmet (davčna osnova) ali davčni odbitek;
· Naprava ali odložitev davkov;
· Naložbeni davek kredit;
· Posebni davčni režimi.
Oprostitev plačevanja davkov posameznih kategorij plačnikov ali davčnih zmogljivosti V dveh različicah. Prvič, invalidi iz plačila nekaterih davkov s posebnimi potrebami in drugimi kategorijami plačnikov (državna dajatev, davek na dodano vrednost, davek na nepremičnine posameznikov). Drugič, nekateri predmeti obdavčitve (trošarinski davki, davek na posameznike, davek na premoženje organizacij, pristojbine za uporabo predmetov živalskega sveta in predmetov vodnih bioloških virov) ni obdavčljiv. Na primer, davek od dohodka ne zaračuna 51 kategorij dohodka. Treba je razlikovati tiste predmete, ki v skladu z davčnim zakonom Ruske federacije niso davčni predmeti, od tistih predmetov obdavčitve, ki so oproščeni obdavčitve. Prvi primer ni davčna korist.
Zmanjšanje davčnih stopenj Uporablja se tudi za nekatere kategorije davčnih objektov (DDV, pristojbine za uporabo vodnih bioloških virov) in za kategorije plačnikov (davek na dobiček organizacij za 4% za organizacije, ki uporabljajo invalidnosti). Zmanjšanje davčnih stopenj se uporablja manj pogosto kot popolna izjema iz plačil davkov, vendar pa igra pomembno spodbudno vlogo.
Spodaj minimalni predmet, ki ni lasten (nižja davčna osnova) Razume se, da se odpravi iz obdavčitve dohodka ali dohodka ali delnega dobička. Takšni napadi se lahko zagotovijo tako davčnim zavezancem kot individualnim kategorijam. Primer neizplačenega najmanjšega cilja je uporaba davčnih olajšav za davek od dohodka posameznikov, enotnega socialnega davka in DDV. Davčna olajšava je oprostitev plačila davčne osnove davčne osnove.
Sprememba obdobja davka in zbiranje se pripozna s prenosom uveljavljenega obdobja plačila davka in poznejši poznejši datum. Obdobje plačila davka in (ali) Zbiranje se lahko spremeni v zvezi s skupnim davčnim zneskom, ki se plača in (ali) zbirko katerega koli dela (v nadaljnjem besedilu dolga) z obrestnim deležem dolga. Namestitev ali zamude pri plačilih davka in davka na davek na naložbene davka so neke vrste spremembe v obdobju plačila davka in zbiranje. Obdobje plačila davka se lahko spremeni v zvezi s skupnim davčnim zneskom, ki se plača ali njegov del, z obrestmi za neplačani znesek davka. Sprememba v obdobju plačila davka in zbiranje ne prekliče obstoječega in ne ustvarja nove dajatve za plačilo davka in pristojbine.
Odločitev o tem, da bi te dajatve predložila zvezna davčna služba in njene oddelke, zvezna carinska služba ali finančna telesa ustrezne ravni.
Sprememba obdobja plačila davčnih in kolektivnih organov se lahko izvede na področju varnosti premoženja ali v prisotnosti jamstva. Zaradi garancije, garant vpliva na davčne organe, da v celoti izpolnijo obveznost davčnega zavezanca o plačilu davkov, če ta ne plača davka in ustreznih kazni v predpisanem roku.
Jamstvo se izda v skladu s civilnim pravom Ruske federacije, s katerim je sporazum med davčnim organom in garantom. Če davčni zavezanec ne plača davka na plačilo davka, ki ga zagotavlja guarancija, garant in davkoplačevalci nosijo solidarnost. Prisilno obdavčitev davka in trgovanja zaradi garanta je izdan davčni organ na sodišču. Garant ima pravico opravljati pravni ali posameznika. Hkratna udeležba več garantov je dovoljena.
Plačilo za zamude ali obroke To je sprememba v obdobju plačila davka za obdobje, ki ne presega 1 leto, oziroma, z enkratnim ali postopnim davkoplačevalcem, ki ga plača davčni zavezanec. Zakasnitev ali obrok pri plačilu zveznih davkov v delu, ki je vpisana v zvezni proračun za več kot eno leto, vendar ne presega tri leta, se lahko zagotovi s sklepom vlade Ruske federacije.
V primeru iz člena 64.1 davčnega zakonika o Ruski federaciji, zamude ali obrokov o plačilu zveznih davkov za obdobje, ki ne presega pet let, se lahko zagotovi s sklepom ministra za finance Ruske federacije. Zakasnitev ali obrok za plačilo davka se lahko zagotovi v skladu z enim ali več davki. Plačilo defera ali obroka za plačilo davka se lahko zagotovi zainteresirani stranki v prisotnosti vsaj enega od naslednjih razlogov: \\ t
1. Vzrok za to osebo škode zaradi naravne nesreče, tehnološke katastrofe ali drugih okoliščin sile.
2. zamude pri tej osebi financiranja iz proračuna ali plačila, ki jo je opravila ta oseba državnega sklepa.
3. Grožnje stečaja te osebe v primeru enkratnega plačila davka, odobritev arbitražnega sodišča na svetovnem sporazumu ali časovni razpored odplačevanja dolga med postopkom finančne rehabilitacije.
4. Če lastninski položaj posameznika izključuje možnost enkratnega plačila davka.
5. Če je proizvodnja in / ali izvajanje blaga, dela ali storitev sezonska.
6. Če obstajajo razlogi za zagotavljanje odloga ali obroka o plačilu davkov, ki se plačajo zaradi pretoka blaga prek carinske meje Ruske federacije, ki jo je določil carinski zakonik Ruske federacije.
Naložbeni davek Predstavlja takšno spremembo v obdobju plačila davka, ki zagotavlja možnost v določenem obdobju in v določenih mejah, da se zmanjšajo svoja davčna plačila z naknadnim postopnim izplačilom zneska posojila in obračunanih obresti. Davek na naložbene dajatve lahko zagotovi dohodnina Organizacija, pa tudi na regionalnih in lokalnih davkih za obdobje enega leta do pet let. Ponudnik naložbenega davka lahko zagotovi organizacija, ki je davčni zavezanec ustreznega davka, če obstaja vsaj eden od naslednjih razlogov:
1. Izvajanje te organizacije raziskovalnega ali razvojnega dela ali tehnične ponovne opreme lastne proizvodnje, vključno z namenom ustvarjanja delovnih mest za invalide ali varstvo okolja pred onesnaževanjem industrijskih odpadkov.
2. Izvajanje te organizacije inovativnih ali inovacijskih dejavnosti, vključno z ustvarjanjem novih ali izboljšanja veljavnih tehnologij, ustvarjanjem novih vrst surovin ali materialov.
3. Izvajanje te organizacije je še posebej pomemben nalog za socialno-ekonomski razvoj regije ali zagotavljanje posebej pomembnih storitev za prebivalstvo.
4. Izvajanje z organizacijo naročila za obrambo države.
5. Izvajanje te organizacije investicije v ustvarjanje objektov z najvišjim razredom energetske učinkovitosti, vključno z stanovanjskimi stavbami, in (ali) v zvezi z obnovljivimi viri energije, in (ali), povezanimi s proizvodnjo toplotne energije, električne energije, ki ima koristnost Ukrepi koeficientov, ki jih je več kot 57 odstotkov, in (ali) drugi predmeti, tehnologije, ki imajo visoko energetsko učinkovitost, v skladu s seznamom, ki jo je odobrila vlada Ruske federacije.
Zakasnitev, obrok ali davčni davek na naložbene dajatve se zaključi po izteku ustrezne odločbe ali pogodbe ali se lahko ukini pred potekom takega obdobja v primerih, določenih v tem členu. V primeru kršitve zadevnih pogojev obraza za zagotavljanje zamude, obrokov, zamude, obroke so lahko zgodaj odločajo o odločitvi pooblaščenega organa, ki je odločba o ustrezni spremembi obdobja izvrševanja obveznosti plačati davek in pristojbino.
Posebni davčni režimi lahko predvidijo poseben postopek za določanje elementov obdavčevanja, kot tudi izvzetje iz obveznosti plačila posameznih davkov in pristojbin.
Posebni davčni režimi vključujejo:
· Sistem obdavčitve za kmetijske proizvajalce (enotni kmetijski davek);
· Poenostavljeni davčni sistem;
· Sistem obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisane prihodke za nekatere vrste dejavnosti;
· Sistem obdavčevanja pri izvajanju sporazumov o delitvi proizvodov.
Posebne davčne načine bomo podrobneje obravnavali v posebnem delu.
Nadzorna vprašanja:
1. Kaj razumejo z vzpostavitvijo davkov?
3. Navedite glavne elemente obdavčitve.
4. Ime davčnih predmetov.
5. Opišite postopek za izračun davčne osnove.
6. Ali je treba razlikovati pojem "davčnega obdobja" in "obdobje poročanja"?
7. Navedite opredelitev davčne stopnje. Katere vrste davčnih stopenj poznate?
8. Kaj ste znani po davčnih plačilih?
9. Kaj razumejo z davčnimi olajšavi? Katere vrste davčnih ugodnosti ste znani? Navedite primere koristi za več davkov.
10. V katerih primerih lahko davkoplačevalcu dajo zamudo ali obrok za plačilo davka?
