Ta članek je posvečen novi 2-dohodnini od leta 2018, ki bi se je morali zavedati vsi davčni zastopniki - organizacije, samostojni podjetniki in njihovi računovodje. Pomagali vam bomo prenesti spremenjeni izkaz dohodka za posameznike za leto 2017 in ga pravilno izpolniti ob upoštevanju zahtev zakona in navodil davčne službe Rusije.
Zvezna davčna služba je posodobila potrdilo o dohodku posameznikov v obrazcu 2-NDFL. Tako je Ministrstvo za pravosodje Rusije 30. januarja 2018 registriralo odredbo davčne službe z dne 17. januarja 2018 št. -11/19).
Sam novi obrazec 2-NDFL je od leta 2018, tako kot prej, določen z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. MMV-7-11 / 485, vendar v novi izdaji - z dne 17. januarja 2018. .
Posledično nova potrdila 2-NDFL iz leta 2018 izgledajo takole:
Odredba št. MMV-7-11/19 posebej ugotavlja, da začne delovati od predložitve podatkov o dohodkih fizičnih oseb za davčno obdobje 2017.
Zato je že smiselno prenesti nov obrazec 2-NDFL 2018. To lahko storite brezplačno na naši spletni strani prek neposredne povezave.
Zdaj bomo povedali in pokazali, kako izpolniti nov obrazec potrdila 2-NDFL v letu 2018 na posebnem primeru.
Shirokova Elena Alekseevna dela po pogodbi o zaposlitvi v Guru LLC. Je ruska davčna rezidentka. Mesečna plača je 40.000 rubljev.
Februarja 2017 je zaprosila za "otroški" odbitek za prvega otroka (1400 rubljev na mesec).
Od 1. do 30. aprila je bila Širokova na dopustu. Regres za dopust v višini 37.600 rubljev ji je bil izplačan 26. marca 2017.
Avgusta je bila Širokova bolna in izdano je bilo nadomestilo za bolniško odsotnost v višini 4500 rubljev.
Septembra je prejela denarno pomoč v višini 6.000 rubljev, decembra pa - bonus na podlagi rezultatov dela za leto 2017 - 20.500 rubljev.
Dohodnina od vseh dohodkov LLC Guru je zadržana in prenesena v celoti.
Ob upoštevanju zgornjih pogojev je rezultat izpolnjevanja novega obrazca 2-NDFL v letu 2018 za E.A. Shirokov, računovodski oddelek Guru LLC bo videti takole:
Za namene izpolnjevanja razdelka 4 izkaza poslovnega izida je odbitek za otroke dovoljen, dokler letni dohodek ne preseže 350.000 rubljev (odstavek 4, odstavek 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). Shirokova ima to od septembra 2017, tako da obstaja pravica do odbitka samo za prvih 8 mesecev leta 2017 (1.400 rubljev × 8 = 11.200 rubljev).
V oddelku 5 potrdila 2-NDFL je davčna osnova ves dohodek brez odbitkov. Se pravi v našem primeru:
503 700 rubljev - (4000 rubljev + 11.200 rubljev) \u003d 492.100 rubljev.
Na prvi pogled spremembe novega obrazca 2 dohodnine 2018 niso takoj vidne, vendar so.
Prvič, v novi obliki potrdila 2-NDFL od leta 2018 so se pojavila polja v primeru, da njegovega naslednika preda reorganizirana oseba:
Nov 5. odstavek čl. 230 Davčnega zakonika Ruske federacije pojasnjuje: ne glede na vrsto reorganizacije (likvidacije) - pristop / delitev / preoblikovanje / združitev / delitev - je prejemnik dolžan predati obrazca 2-NDFL in 6-NDFL za reorganizirano strukturo. na IFTS v kraju njegove registracije. Pod pogojem, da tega ni storila reorganizirana družba. Podobna obveznost velja za predložitev posodobljenih podatkov.
V skladu z novo različico dodatka št. 2 "Šifre oblik reorganizacije in likvidacije organizacije (ločena enota)" k pravilom za izpolnjevanje obrazca 2-NDFL so določene naslednje kode:
Po novih pravilih prevzemnik navede kodo OKTMO točno na mestu preureditvenega objekta ali njegove izolacije. V vrstici "Davčni zastopnik" naslednik navede tudi naziv reorganizirane družbe.
Druga oblika 2-NDFL v letu 2018 je "shujšala" za število. Posledično je 2. razdelek potrdila postal natanko za polovico manjši:
Drugič, nov obrazec 2-NDFL je bil odobren leta 2018 brez vrstic, kjer je bilo prej treba navesti točen naslov vsakega posameznika - prejemnika dohodka:
2-dohodnina- potrdilo o dohodku posameznika, ki se uporablja tako za davčno poročanje kot za osebne namene davčnih zavezancev. Odraža znesek dohodka in znesek odtegnjene dohodnine za obdobje poročanja. Ta obrazec predložijo IFTS organizacije in podjetniki, ki izplačujejo dohodke posameznikom. Potrdilo se izpolni za vsako osebo posebej. Obrazec potrdila in postopek za njegovo izpolnjevanje sta bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 30. novembra 2015 št.
Glavni namen 2-NDFL je poročanje IFTS. Inšpektorji ga potrebujejo, da preverijo, ali je davčni zastopnik (najpogosteje delodajalec) pravilno izračunal znesek dohodnine.
Potrdilo predloži davčni zastopnik v naslednjih primerih:
Drugi namen 2-NDFL - izdaja fizičnim osebam ki so jim bili izplačani dohodki, na njihovo vlogo. To je običajno potrebno:
Zaposlenemu v vlogi ni treba navesti, zakaj je potreboval 2-dohodnino. V vsakem primeru je davčni zastopnik dolžan izdati to potrdilo.
Obrazec poročila 2-NDFL je bil spremenjen z odredbo št. ММВ-7-11/19@ z dne 17. januarja 2018. V našem članku podajamo primer izpolnjevanja novega obrazca.
Treba je sestaviti 2-NDFL za vsakega posameznika, ki jim je davčni zastopnik v poročevalskem obdobju izplačal dohodek. Ampak obstaja izjeme:
Vse, kar je povezano s postopkom izpolnjevanja obrazca, je navedeno v odredbi Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. Prav tako je ta dokument odobril obliko za pošiljanje 2-dohodnine v elektronski obliki.
Potrdilo podpiše neposredno vodja organizacije (IP) ali oseba, ki je pooblaščena za podpisovanje odredbe ali drugega internega dokumenta. Tako lahko 2-NDFL podpiše glavni računovodja ali njegov namestnik, računovodja, odgovoren za obračun plač, itd.
Roki za oddajo splošne reference so:
Referenca 2-NDFL za leto 2017 letnik s funkcijo 1 je vročen do 02.04.2018 ker je 1. april na nedeljo.
Pomoč je sestavljena iz naslova in petih razdelkov:
Primer polnjenja glave
Naslov navaja:
leto za katerega se predloži potrdilo, npr. 2017.
številka sklicevanja - številčenje od konca do konca in zaporedno, brez prelomov in ponavljanj. Številke se začnejo pri 1 in nadaljujejo v letu poročanja. Od naslednjega leta je številčenje spet od 1. Za potrdilo o popravku ali preklicu se vnese številka primarnega potrdila (torej predhodno predloženega).
Od— referenčni datum v obliki DD.MM.LLLL, na primer 09.02.2018. Za popravljalni ali preklicni sklic tudi trenutni datum.
znak koda je postavljena:
Najpogosteje uporabljena koda 1 .
Številka popravka- označeno 00 za primarno referenco, 01 itd. - za popravek, 99 - za preklic.
v IFTS- šifra davčne inšpekcije za računovodstvo.
Koda OKTMO- navedeni so parametri enote, ki je izplačala dohodek (če je glavna šifra glave, če gre za ločeno enoto, šifre ločene enote) v skladu z Vseslovenskim klasifikatorjem ozemelj občin OK 033-2013, odobren. z odredbo Rosstandarta z dne 14.06.13 št. 159-st. Polje je sestavljeno iz 11 prostorov poznavanja. Če ima koda 8 znakov, se na desni ne vpiše noben znak.
Če je v letu poročanja delavec delal v več oddelkih, ki se nahajajo na ozemljih z različnimi kodami OKTMO, potem morate za vsak oddelek izdati svoje potrdilo in v njem navesti svojo kodo.
Podjetniki na UTII ali PSN dajo kodo na kraj poslovanja.
Samostojni podjetniki v drugih sistemih obdavčitve, kot tudi notarji, odvetniki in drugi dajo kodo v kraju stalnega prebivališča.
Pravni naslednik davčnega zastopnika navede kodo OKTMO na lokaciji reorganizirane organizacije ali ločenega oddelka reorganizirane organizacije.
KOSITER— 10 znakov za pravne osebe, 12 znakov za samostojne podjetnike.
kontrolna točka- izpolnite samo pravne osebe. Če ima organizacija ločen pododdelek, se na lokaciji ločenega oddelka postavi kontrolna točka.
Če je v letu poročanja delavec delal v več oddelkih, morate za vsak oddelek izdati svoje potrdilo in v njem navesti svojo kontrolno točko.
Davčni agent- skrajšano ime (v primeru odsotnosti - polno ime) organizacije je navedeno v skladu z njenimi ustanovnimi dokumenti. V tem primeru se vsebinski del (okrajšava ali ime) nahaja na začetku vrstice. Primeri: šola št. 25, OKB Vympel.
Če potrdilo predloži pravni naslednik reorganizirane organizacije, se navede naziv reorganizirane organizacije ali ločenega oddelka reorganizirane organizacije.
Podjetniki vpišejo priimek, ime, patronim po osebnem dokumentu. Okrajšave niso dovoljene. Dvojni priimek se piše z vezajem. Primer: Nemirovič-Dančenko Vladimir Ivanovič.
Oblika reorganizacije (likvidacije) podana je koda:
Če organizacija ni likvidirana, ni preoblikovana itd., potem polje ostane prazno.
Polji "Oblika reorganizacije (likvidacije) (šifra)" in "TIN / KPP reorganizirane organizacije" sta obvezni pri izpolnjevanju polja "Atribut" z vrednostjo "3" oz "4"
TIN/KPP reorganizirane organizacije- je navedeno za reorganizirano organizacijo ali ločen oddelek reorganizirane organizacije.
TIN v Ruski federaciji- TIN posameznika, ki potrjuje registracijo pri Zvezni davčni službi. Če TIN ni, to polje ni izpolnjeno.
TIN v državi državljanstva- označeno, če ima tujec TIN ali enakovredno številko. Za državljane Ruske federacije polje ni izpolnjeno.
Polno ime- označeno po spodaj navedenem osebnem dokumentu. Srednje ime, če je na voljo. Okrajšave niso dovoljene. Za navedbo polnega imena tujcev lahko uporabite latinico.
Status davčnega zavezanca- koda je navedena:
Če je posameznik med letom spremenil državljanstvo in je bil določeno obdobje rezident Ruske federacije, je nastavljen na 1. Za tujce, ki delajo na podlagi patenta, je v vsakem primeru nastavljeno 6.
Datum rojstva- datum v obliki DD.MM.LLLL, na primer 01.04.1992.
Državljanstvo- navedena je koda po vseruskem klasifikatorju držav sveta (OKSM). Za državljane Rusije - koda 643 . Če posameznik nima državljanstva, se vpiše oznaka države, ki je izdala osebni dokument.
šifra osebnega dokumenta- navedeno v skladu z imenikom "Šifre vrst dokumentov, ki dokazujejo identiteto davčnega zavezanca" Dodatka 1 Odredbe Zvezne davčne službe št. MМВ-7-11 / 485@. primer: 21 - potni list Ruske federacije, 07 - vojaška izkaznica.
Serija in številka- navedeni so podatki o dokumentu: serija in številka dokumenta, znak "Ne" ni postavljen.
Naslov prebivališča, poštna številka, okrožje, mesto itd.- izpolnjevanje vseh polj naslova je bilo preklicano z odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-11/19@ z dne 17. januarja 2018.
V razdelku 3 so navedeni podatki o obračunanih in dejansko prejetih dohodkih posameznika v denarju ali naravi, pa tudi v obliki materialnih ugodnosti, po mesecih davčnega obdobja in ustreznih poklicnih odbitkih.
Standardni, socialni in nepremičninski odbitki so prikazani v razdelku 4.
Dohodki za preteklo leto, izplačani v naslednjem letu, se odražajo v potrdilu za preteklo leto. Če je dohodek izplačan po predložitvi potrdila za preteklo leto (na primer aprila naslednjega leta), je treba izdati popravljalno potrdilo.
Ob izdaji potrdila iz znak 1 in 3 v tem razdelku so navedeni vsi dohodki: tako tisti, od katerih je dohodnina odtegnjena, kot tisti, od katerih dohodnina ni odtegnjena.
Ob izdaji potrdila iz znak 2 in 4 v tem razdelku so navedeni dohodki, od katerih davčni zastopnik ni odtegnil dohodnine.
Rubrika 3 se pri sestavi potrdila o stornaciji ne izpolni.
Naslov pove, kateri oceniti __% obračunane zneske davka. Če je posameznik v letu poročanja prejel dohodek po različnih stopnjah, se ta razdelek izpolni za vsako od stopenj.
Kakšne so davčne stopnje:
mesec- v kronološkem zaporedju navedite številko meseca, za katerega je bil dohodek obračunan.
Šifra dohodka- navedite ustrezno šifro dohodka, izbrano med "".
Znesek dohodka- navedena šifra dohodka odraža znesek obračunanega in dejansko prejetega dohodka.
Pri izdaji potrdila z znakom 2 ali 4 je naveden znesek dohodka, od katerega dohodnina ni bila odtegnjena.
Koda odbitka- nasproti tistim vrstam dohodka, za katere so predvideni ustrezni odbitki ali ki niso predmet obdavčitve v celoti, je navedena ustrezna koda odbitka, izbrana med "".
Za dohodek iz členov 214.1, 214.2 in 214.3 Davčnega zakonika Ruske federacije (dohodek od vrednostnih papirjev, depozitov, REPO) je mogoče za eno kodo dohodka navesti več kod odbitka. Nato se prva koda prikaže nasproti kode dohodka, ostalo pa v spodnjih vrsticah brez izpolnjevanja polj "Mesec", "Koda dohodka" in "Znesek dohodka".
Znesek odbitka- se izpolni samo za dohodek, za katerega so predvideni poklicni odbitki, in za dohodek, ki ni v celoti predmet dohodnine v skladu s členom 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Znesek odbitka ne sme presegati zneska dohodka.
Ti odbitki so zagotovljeni samo za dohodke, ki so predmet dohodnine po stopnji 13% in samo za rezidente Rusije. Rubrika 4 se pri sestavi potrdila o stornaciji ne izpolni.
Koda odbitka- navedena je ustrezna koda standardnega odbitka iz priročnika "Šife vrst odbitkov davkoplačevalcev" (Dodatek št. 2 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. MМВ-7-11/ 387@). Če vrste odbitka ni v imeniku, je treba navesti kodo 620 (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. februarja 2014 št. BS-4-11 / 2189).
Znesek odbitka- po navedeni šifri.
Obvestilo, ki potrjuje pravico do socialne olajšave; Priglasitev pravice do olajšave pri davku od premoženja – izpolni se v primeru odobritve socialne/premoženjske olajšave. Navede se številka in datum obvestila ter oznaka davčnega organa, ki je obvestilo izdal. Če je obvestil več, se izpolni več vrstic, ki odražajo podrobnosti vseh obvestil.
V rubriki 5 so navedeni zneski obračunanih in dejansko prejetih dohodkov ter zneski obračunane, odtegnjene in prenesene dohodnine po stopnji, določeni v rubriki 3.
Če je posameznik v letu poročanja prejel dohodek po različnih stopnjah, se ta razdelek izpolni za vsako od stopenj.
Podatke o obračunanih zneskih dohodnine je treba zaokrožiti na polne rublje v skladu s 6. odstavkom 52. člena zakonika - znesek davka, manjši od 50 kopekov, se zavrže, znesek davka 50 kopekov ali več pa se zaokroži na poln rubelj ...
Rubrika 5 se ne izpolni pri sestavi potrdila o stornaciji.
Skupni dohodek- znesek obračunanega in dejansko prejetega dohodka, razen odbitkov iz oddelkov 3 in 4.
Pri izdaji potrdila z znakoma 2 in 4 ta odstavek navaja skupni znesek dohodka, od katerega davčni zastopnik ni odtegnil dohodnine in ki se odraža v oddelku 3 potrdila.
Davčna osnova- osnovo, od katere je bila obračunana dohodnina. Je enaka razliki med "Skupnim zneskom dohodka" in skupnim zneskom odbitkov, prikazanih v razdelkih 3 in 4 potrdila.
Znesek izračunanega davka- Skupni znesek obračunane dohodnine.
Znesek fiksnih predplačil- za ta znesek se zmanjša obračunana dohodnina.
Znesek odtegnjenega davka- skupni znesek odtegnjene dohodnine. Za referenco z znakom 2 ali 4 je nastavljena ničla.
Znesek nakazanega davka- skupni znesek odmerjene dohodnine. Za referenco z znakom 2 ali 4 je nastavljena ničla.
Znesek davka, ki ga je čezmerno zadržal davčni odtegljaj- znesek dohodnine, ki ga davčni zastopnik ni vrnil, pa tudi znesek preplačila davka, ki je nastal zaradi spremembe davčnega statusa posameznika v letu poročanja. Za referenco z znakom 2 ali 4 je nastavljena ničla.
Znesek davka, ki ga ni zadržal davčni zastopnik- znesek obračunane dohodnine, ki je davčni zastopnik ni odtegnil v poročevalskem obdobju.
Obvestilo o potrditvi pravice do znižanja davka na fiksne akontacije— se izpolni ob ustreznem obvestilu. Navede se številka in datum obvestila ter oznaka davčnega organa, ki je obvestilo izdal.
Davčni agent- koda je navedena:
Polno ime- naveden je polni priimek, ime, patronim (če obstaja) osebe, ki je predložila potrdilo.
Ime dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika- se navede v primeru, ko potrdilo izroči zastopnik.
2-NDFL - nov obrazec od 17.01.2018
Lansko leto dohodninske šifre so spremenjene. Nekaj jih je bilo pojasnjenih, izginile pa so tudi stare šifre (na primer 1543 in 2791).
Konec decembra 2016 seznam odbitnih kod je spremenjen. Zlasti prej so obstajali skupni kodeksi za starše, vključno s posvojitelji, pa tudi za skrbnike, posvojitelje in skrbnike. Ker so bili določeni novi zneski odbitkov za različne kategorije, so bile te šifre ločene.
Najbolj priljubljene odbitne kode so v naslednji tabeli.
|
Opis |
|
|---|---|
|
standardni odbitek za prvega otroka staršu (v enkratnem znesku) - 1400 rubljev. |
|
|
standardni odbitek za drugega otroka staršu (v enkratnem znesku) - 1400 rubljev. |
|
|
standardni odbitek za tretjega in naslednjega otroka staršu (v enkratnem znesku) |
|
|
odbitek nepremičnine v višini zneska, porabljenega za nakup (gradnjo) stanovanja |
|
|
socialna olajšava za stroške zaposlenih za nedržavno pokojninsko zavarovanje, prostovoljno pokojninsko zavarovanje, prostovoljno življenjsko zavarovanje |
|
|
poklicni odbitek po GPA za opravljanje dela (opravljanje storitev) |
|
|
odbitek od stroškov daril (do 4000 rubljev na leto) |
|
|
odbitek od zneska finančne pomoči (do 4000 rubljev na leto). |
Za prepozno oddajo 2-dohodnine veljajo naslednje kazni:
Za netočne podatke v 2-NDFL, na primer za navedbo TIN druge osebe, je globa v višini 500 rubljev za vsako napačno potrdilo.
Sankcijam za napačne podatke se lahko izognete na običajen način: če napako odkrijete sami, morate, preden jo IFTS odkrije, predložiti posodobljen obrazec 2-NDFL.
Ali je vredno vložiti potrdilo vnaprej, da bo čas za popravek? Iz dopisa Ministrstva za finance z dne 30. junija 2016 št. 03-04-06 / 38424 izhaja, da to ni smiselno.
Razlaga. Organizacija je 2-dohodnino vložila pred rokom, na primer v začetku februarja. Davčni organ je pri pregledu obrazca ugotovil napake. Računovodkinja je vse popravila in predložila posodobljeno potrdilo pred iztekom mandata, vendar je bila organizacija vseeno kaznovana, ker napake je odkril davčni organ.
Na ločenih posvetovanjih smo se pogovarjali o in posredovali tudi trenutno obliko potrdila in. O obrazcu 2-NDFL (kot je bil spremenjen z odredbo Zvezne davčne službe z dne 17. januarja 2018 št. MМВ-7-11 / 19@), ki je pomemben v letu 2018, bomo povedali v tem gradivu.
Obrazec potrdila 2-NDFL se uporablja iz poročanja za leto 2017. To pomeni, da so davčni zastopniki o tem že poročali.
Če govorimo o spremembah 2-dohodnine v primerjavi z obrazcem, v katerem so organizacije in samostojni podjetniki poročali za leto 2016, je bila potreba po posodobitvi potrdila in postopka za njegovo izpolnjevanje posledica dejstva, da je "stari" obrazec ni dovolil posredovanja podatkov o dohodkih posameznikov za davčnega zastopnika s strani njegovih pravnih naslednikov.
Glavne spremembe trenutnega obrazca potrdila v primerjavi s prejšnjo različico so predstavljene v tabeli.
| Razdelek pomoči 2-NDFL | Kazalo | Kaj se je spremenilo |
|---|---|---|
| 1 "Podatki o davčnem zastopniku" | Oblika reorganizacije (likvidacije) (šifra) | V »stari« obliki potrdila (po kateri so poročali za leto 2016) teh kazalnikov ni bilo. V trenutnem potrdilu se izpolnijo ob predložitvi 2-NDFL za reorganizirano podjetje s strani njegovih naslednikov (oddelek III Dodatka št. 2 k Odredbi Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 N MMV-7-11 / 485 @) |
| TIN/KPP reorganizirane organizacije | ||
| 2 »Podatki o posamezniku – prejemniku dohodka« | Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji | Te informacije niso navedene v trenutni obliki potrdila. |
| 4 "Standardni, socialni, investicijski in nepremičninski odbitki" | Ime razdelka | Beseda "naložba" je bila izključena iz imena |
V skladu s tem lahko potrdilo 2-NDFL za leto 2017 podpišeta tako davčni zastopnik (njegov naslednik) kot njegov zastopnik.
Potrdila 2-NDFL za leto 2018 bo treba predložiti v splošno določenem roku - najpozneje do 01.04.2019 (odstavek 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če med letom 2018 ni mogoče odtegniti dohodnine od zavezanca, mora davčni zastopnik predložiti svojemu davčnemu uradu in prenesti potrdilo 2-NDFL posamezniku najpozneje do 01.03.2019 z navedbo znaka "2" v potrdilih (
Vsi dobički, ki jih prejme posameznik ali nerezident iz vira na ozemlju Ruske federacije? mora prijaviti davčni zastopnik in predložiti v obliki poročil davčnim organom v kraju registracije. Nov obrazec 2-NDFL je bil odobren z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. MMV-7-11 / 485.
Obrazec 2-NDFL - standardno poročanje organizacije(davčni zastopnik) zvezni davčni službi o izplačanih plačah, odtegnjenem davku od dohodka in odobrenih ugodnostih (odbitkih).
Potrdilo se ustvari za državljana, nerezidenta, ki je prejel dohodek, od katerega je bil obračunan davek. V nekaterih primerih podjetje nima možnosti odtegljaja dohodnine od dohodka zaposlenega. Tega na primer ni mogoče storiti, če je posameznik prejel darilo v višini 4.000 rubljev. Nato mora davčni zastopnik obvestiti IFTS o nezmožnosti odtegljaja izračunanega davka (s predložitvijo ločenega potrdila 2-NDFL pred 1. marcem).
Organizacije so dolžne zaposlenim zagotoviti dokument na podlagi njihovih prijav. Posameznik lahko na primer zahteva potrdilo, da zaprosi za odbitek davka na nepremičnine.
Pri izdelavi poročil Nekaterih stroškov ni treba prijaviti:
V dokumentu ni posebnih vrstic za vnos tovrstnih podatkov, zato ni treba prikazati zneskov, ki so popolnoma neobdavčeni.
Podjetje ali samostojni podjetnik mora oblikovati računovodsko politiko, ki odraža pomembne točke finančne in gospodarske dejavnosti, računovodstva. Vloga na glavni obrazec vzpostavi postopek izvajanja internega vodenja poslovne dokumentacije.
Glavni seznam vsebuje:
Vloga vsebuje podatke o delavcu, ki ima pravico do potrditve obrazca. Računovodja po ustaljenem postopku izda potrdilo, katerega naloga je izračun plač zaposlenih.
Predložite obrazec 2-NDFL vsi delodajalci dolžni za vsakega zaposlenega na katerega so bila izvršena plačila, obvezni odtegljaj pa je bil zadržan do 1. aprila leta, ki sledi poročevalskemu obdobju. Od leta 2016 je bil dokument predložen IFTS samo v elektronski obliki.
Na papirju lahko poročajo podjetja z manj kot 25 zaposlenimi.
Delodajalec nima pravice zavrniti izdaje obrazca zaposlenemu. Vloga se izpolni v poljubnem obrazcu z navedbo namenov, za katere so potrebni zahtevani podatki.
Dokument je sestavljen iz glave in 5 glavnih delov. Pomoč 2-NDFL je treba izpolniti na podlagi zahtev davčnega zakonika Ruske federacije, predpisov.
| Ime razdelka | Naročilo za polnjenje |
|---|---|
| glava |
V polje atributa se vnese eden od indikatorjev:
|
| Prvi razdelek "Informacije o davčnem zastopniku" |
Za samostojne podjetnike je za kraj stalnega prebivališča predvidena koda OKTMO. Podjetnikom, ki uporabljajo patentni ali poenostavljeni sistem obdavčitve, se na sedežu podjetja doda koda OKTMO. |
| Drugi del "Podatki o osebi - prejemniku dobička" | Osebni podatki zaposlenega:
Novi obrazec 2-NDFL predvideva polje (identifikacijska številka v državi državljanstva), ki je predvideno za nerezidente. "Status davčnega zavezanca" - pred tem je bila navedena ena od treh kod:
Novi dokument predvideva še tri kode:
"Naslov stalnega prebivališča na ozemlju Ruske federacije" v zvezi z nerezidenti - naslov se odraža v kraju bivanja ali prebivališča na ozemlju Rusije. |
| Tretji del "Dobiček, ki je obdavčen" | Odraža informacije o dohodku, finančnih ugodnostih in odbitkih. Izpolnjuje se po mesecih z navedbo stopnje obveznega plačila. |
| Četrti oddelek "Druge vrste odbitkov" | Tukaj so poleg socialnih, navadnih in lastninskih prispevkov navedeni investicijski odbitki (člen 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zdaj lahko na kraju glavnega dela prejemate socialne ugodnosti za stroške zdravljenja, izobraževanja (219. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Zaposleni mora zaprositi delodajalca z izjavo in priložiti dokument, ki potrjuje pravico do nadomestila, ki ga izda Zvezna davčna služba. Za to je predvideno polje, v katerega se vnesejo podrobnosti obvestila. |
| Peti oddelek "Splošni zneski davka in dohodka" | Prikazani so polni podatki o obračunanem, dejansko prejetem dobičku, odtegnjenem od delavca, in nakazanem davku po stopnji. Če je podjetje v obdobju poročanja zaposlenemu izplačalo plačo, obdavčeno po različnih stopnjah (15%, 9%, 30%, 13%), je treba za vsako od teh stopenj ločeno izpolniti dele 3-5 obrazca. . Novosti - stolpec, ki odraža podatke o vnaprejšnjih fiksnih plačilih, pa tudi polje, v katerega se vnesejo podrobnosti papirja, ki potrjujejo pravico do zmanjšanja odbitka za znesek ugotovljenih plačil. |
Obrazec podpiše davčni zastopnik sam ali njegov zakoniti zastopnik. Na spričevalo ni treba žigosati, saj okroglega žiga ni. Če pa želite, lahko pustite odtis.
Če potrdilo 2-NDFL ni bilo predloženo pred 1. aprilom, plača podjetje V redu -200 rubljev za vsak dokument. Za kvsak obrazec je izpolnjen z napakami, znesek globe je 500 rubljev. Če je bila napaka odpravljena pred odločitvijo o naložitvi sankcij davčnemu zastopniku (predložena je bila posodobljena dokumentacija), zvezna davčna služba ni upravičena kaznovati.
Davčna inšpekcija lahko podjetje oglobi za lažne podatke, tudi če rok za predložitev dokumentov še ni potekel.
Potrdilo 2-NDFL izpolni podjetje, samostojni podjetnik posameznik za vsakega zaposlenega in ga predloži davčnim organom. V obrazcu so prikazani podatki o prejetih dohodkih posameznika in obračunanih, odtegnjenih davkih. Potrdilo je overjeno s podpisom davčnega zastopnika ali njegovega pooblaščenega zastopnika.
Davčna inšpekcija je pripravila številne spremembe zakonodaje glede poročanja o dohodkih posameznikov. Podrobneje razmislimo, katere spremembe so bile uvedene od leta 2019. Našli boste ne le jasen vzorec izpolnjevanja potrdila 2-NDFL za leto 2019 (obrazec za Zvezno davčno službo), temveč tudi podrobna navodila za sestavljanje posodobljenih poročil . Nadalje v članku lahko brezplačno prenesete potrdilo 2-NDFL (nov obrazec 2019, obrazec).
Prenesite obrazec 2-NDFL 2019 - najbolj ustrezna iskalna poizvedba v teh dneh, saj je zvezna davčna služba znova optimizirala postopek izpolnjevanja podatkov o dohodkih posameznikov in ne samo.Uradniki se niso omejili na standardno spremembo v trenutno obliko, vendar je šel veliko dlje. Zdaj boste morali za poročanje o dohodkih svojih zaposlenih pripraviti dva obrazca hkrati (v nadaljevanju lahko brezplačno prenesete potrdilo 2-NDFL 2019, obrazec). Prvo poročilo bo treba poslati Zvezni davčni službi, drugo, poenostavljeno različico, pa bo zaposlenemu na njegovo zahtevo ali na splošen način.
Novi formati - nova navodila. Davkarija je namreč poleg obeh obrazcev za poročanje prilagodila tudi algoritem za njuno pripravo. Trenutni obrazci in podrobna pravila za oblikovanje informacij za poročanje so določeni v Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.10.2018 št. MМВ-7-11/566@. Upoštevajte, da dokument začne veljati šele od 01.01.2019, kar pomeni, da bo treba podatke o dohodkih zaposlenih za leto 2019 ustvariti v novih obrazcih. Nadalje lahko brezplačno prenesete novo obliko obrazca 2-NDFL za leto 2019. In če zaposleni zahteva potrdilo za leto 2017, potem pripravite poročilo v stari obliki.
Sprememb res ni veliko. Struktura je doživela manjše spremembe. Polja in kode, ki so bile pomembne za Zvezno davčno službo, so bile izključene. Na splošno je papir ohranil celotno strukturo in videz. Torej, brezplačno prenesite obrazec 2-NDFL za posameznike v letu 2019 (za zaposlene):
Česa ne moremo reči o poročilu, predloženem Zvezni davčni službi. Ta oblika ima pomembne razlike. Prvič, oblika sama je zrasla. Dodana so nova polja in informacije ter odstranjene stare, zastarele kode. Vnese se na primer atribut »Koda vrste obvestila«.
2-NDFL 2019 lahko prenesete tudi v formatu word, izpolnjevanje takšnih formatov ni zelo priročno.
Navodila po korakih in vzorec potrdila o dohodnini-2 v letu 2019.
Najprej morate prenesti, da izpolnite obrazec potrdila 2-NDFL leta 2019. Trenutni formati so navedeni zgoraj. Ti dokumenti pa so primerni samo za poročanje na papirju. Spomnimo se, da če vaša organizacija zaposluje več kot 25 ljudi, boste morali pripraviti poročilo v elektronski obliki. V tem primeru posodobite elektronsko obliko poročanja v specializiranem programu, ki ga uporabljate za izpolnjevanje davčnih obrazcev.
Zdaj nadaljujemo z neposrednim izpolnjevanjem dokumenta. Na koncu navodil si lahko brezplačno prenesete obrazec potrdila 2-NDFL za leto 2019, izpolnjen v skladu z novimi pravili.
To je uvodni del poročila, zato nima ustrezne rubrike. V glavi dokumenta navedite TIN in KPP organizacije poročevalke. Nato vnesite številko strani (za novo pomoč - 001). Nato navedite referenčno številko po vrstnem redu, leto poročanja, za katero so podani podatki o dohodku. V našem primeru je to leto 2019. Zdaj vnesemo številko prilagoditve (za poročilo, ki je bilo prvič predloženo, vnesite »00« ali pomišljaj), navedite kodo prejemnega IFTS.
Nato vnesite ime davčnega zavezanca. Če so v tem polju prazne celice, postavite pomišljaje. Zdaj vnesemo podatke o registraciji ustanove: OKTMO in telefon. Če je podjetje v fazi reorganizacije, je treba navesti ustrezno kodo in TIN, KPP reorganiziranega podjetja (Dodatek št. 2 k Odredbi Zvezne davčne službe št. MМВ-7-11 / 485@).
Navajamo podatke o delavcu, ki je v letu poročanja 2019 prejel obdavčljive dohodke. Vpišemo priimek, ime in patronim (če obstaja). Navedite TIN zaposlenega. Status določajo naslednji pogoji:
Zdaj vnesite datum rojstva v obliki "DD.MM.LLLL" in kodo državljanstva. Za Ruse - "643".
Nato evidentiramo podatke o osebnih dokumentih. Za potni list vnesite kodo "21", nato vnesite serijo in številko dokumenta.
V tabeli prikazujemo vzorec izpolnjevanja 2-NDFL, nov obrazec 2019, obrazec:
|
Ime polja |
Za funkcijo "1" in "3" |
Za funkcijo "2" in "4" |
|
Skupni dohodek |
Seštevek vseh izplačanih dohodkov v poročevalskem obdobju |
Skupni znesek prejetega dohodka, od katerega davčni zastopnik ni mogel odtegniti dohodnine |
|
Davčna osnova |
Razlika med zneskom prejetega dohodka in zneskom vseh zagotovljenih davčnih olajšav (podatki iz razdelka št. 3) |
Znesek dohodka minus znesek davčnih olajšav |
|
Znesek izračunanega davka |
Davčna osnova × stopnja dohodnine |
|
|
Znesek fiksnih predplačil |
Navedeno je le, če obstaja ustrezno obvestilo Zvezne davčne službe. Vnesite podatke glede na obvestilo |
Pomišljaj ali nič, saj dohodnine ni mogoče odtegniti |
|
Znesek davka: zadržano |
Navedite, koliko dohodnine je odtegnil delodajalec – davčni zastopnik |
Pomišljaj ali ničla |
|
na seznamu |
Vnesite, koliko dohodnine je bilo preneseno Zvezni davčni službi |
|
|
preveč zadržano |
Vpiše se znesek, ki je bil posamezniku preveč odtegnjen od dohodka |
|
|
ni zadržano |
Vnesite znesek, ki ga davčni zastopnik ni zadržal v obdobju poročanja |
|
V razdelku št. 4 poročila vključite podatke o vseh vrstah davčnih olajšav, ki so bile zagotovljene posamezniku v letu poročanja 2019.
Vnesite podatke o davčnem zastopniku v skladu s splošnimi pravili. Vnesite vaše polno ime poslovodja ali zakoniti zastopnik. Po potrebi navedite podrobnosti o pooblastilu. Navedite datum in podpis.
Popoln seznam kod dohodkov je urejen v Dodatku št. 1 k Odloku Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. MМВ-7-11/387@ (s spremembami 24. oktobra 2017). Tako je na primer koda dohodka "Dividende" v vzorcu 2-NDFL za leto 2019 "1010", plača po pogodbi o zaposlitvi pa "2000". Od 01.01.2018 so uradniki uvedli pet novih kod dohodkov in samo eno za odbitke.
Prikličite vnesene šifre dohodkov in olajšav. Tako so stari seznami dohodkov dopolnjeni:
|
Denarno nadomestilo za neizkoriščen dopust |
|
|
Denarne odpravnine za čas zaposlitve po odpustu, izplačane nad tri in šest mesecev zaslužka, zaposlenim v organizacijah, ki se nahajajo v regijah skrajnega severa (in na ozemljih, ki so jim izenačena) |
|
|
Zneski glob in kazni, ki jih organizacije plačajo z odločbo sodišč zaradi kršitve zakona št. 2300-1 "O varstvu pravic potrošnikov" |
|
|
Znesek slabih terjatev, odpisanih iz bilance stanja organizacije |
|
|
Prejete obresti (kuponi) na neporavnane obveznice ruskih podjetij, denominirane v rubljih in izdane v obdobju od 01.01.2017 do vključno 31.12.2020 |
Seznam davčnih olajšav, odobren v Dodatku št. 2 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. koda 619 - odbitek v višini pozitivnega finančnega rezultata (odstotek), ki ga zaposleni prejme od prometa, evidentiranega na posameznem naložbenem računu.
Uradniki so opozorili, da ni pričakovati sprememb v smislu določanja kod prejemov in zagotavljanja odbitkov. Zato dodelite šifre v skladu z veljavnimi pravili.
Odbitki za zneske po šifri dohodka iz dividend v obrazcu potrdila 2-NDFL (nov obrazec 2019) ne veljajo! Takšna navodila so zapisana v 3. odstavku čl. 210 NKRF. Poleg tega bi moral biti odraz izplačil dividend ločen od prejemkov "plače".
Druga stran poročila je mesečna razčlenitev podatkov iz razdelkov 2 in 3.
V glavi dokumenta ponovno navedite TIN in KPP institucije poročevalke. Številka strani je 002.
Nato ponovno vnesite podatke o referenčni številki, obdobju poročanja in davčni stopnji.
Nato začnite izpolnjevati polja. Najprej določite mesec: januar - 01, februar - 02, marec 103 in tako naprej. Nato vnesite šifro dohodka in prejeti znesek v zadevnem mesecu. Spodaj vnesite kodo odbitka, če obstaja, in navedite znesek 1 v kakšnem znesku.
Podatke vnesite posebej za vsak mesec, v katerem so bili izplačani dohodki.
Zdaj mora vlogo podpisati davčni zastopnik ali njegov zastopnik in datirati. Poročilo je pripravljeno.
Zavezanci bodo morali poročilo po novih obrazcih oddati v več rokih. Zdaj je zadnji rok za oddajo poročila odvisen od tega, ali je davek odtegnjen od izplačanega dohodka ali ne. Zakonodaja določa naslednje pogoje:
Če je organizacija v fazi likvidacije ali reorganizacije, je treba obrazec 2-NDFL poslati v letu 2019 vnaprej. Za pripravo morate prenesti nov obrazec 2-NDFL za leto 2019. Točen datum ni bil določen, vendar je treba podatke posredovati zvezni davčni službi, preden se vnesejo končne spremembe v Enotni državni register pravnih oseb (o prekinitvi dejavnosti ali o registraciji novega podjetja v primeru združitev, reorganizacija). Takšne norme so zapisane v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 27. novembra 2015 št. BS-4-11/20731@.
Končni dokument mora biti izdan v treh delovnih dneh od datuma prejema vloge od zaposlenega (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 21.6.2016 št. 03-04-05 / 36096). Ta pogoj ne velja za odpuščene, ti zaposleni morajo izdati potrdilo v ustaljeni obliki zadnji delovni dan - dan odpusta. Posodobljena oblika za posameznike (prenesite obrazec potrdila 2-NDFL 2019 in obrazec) se lahko uporablja samo za podatke o dohodku za leto 2019, ne prej!
Delodajalec ima pravico, da ne izda informacij, če zaposleni v obdobju poročanja ni prejel dohodka, na primer, če je delavec na starševskem dopustu.
Če zaposleni vztraja pri takšnih informacijah, se izda poročilo s pomišljaji v oddelkih 3, 4 in 5 (zgoraj lahko brezplačno prenesete obrazec potrdila 2-NDFL za leto 2019 za zaposlene) ali potrdilo v prosti obliki, da ni prihodki v poročevalskem obdobju .
Takoj rezervirajmo, da govorimo o poročilu, ustvarjenem za predložitev teritorialnemu uradu Zvezne davčne službe (prenesite obrazec 2-NDFL, nov obrazec 2019, lahko zgoraj). Preverite zahtevane podrobnosti dokumenta:
Če ima organizacija veliko zaposlenih, vsakega certifikata ni mogoče preveriti »ročno«. Za nadzor uporabite posebne programe za preverjanje. Takšne aplikacije so brezplačne, so v javni domeni na spletni strani Zvezne davčne službe. Po prenosu namestite program na delujoč računalnik in zaženite skeniranje.
