Veljavna zakonodaja določa obvezna zavarovalna plačila v različne sklade - pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje. To je nujna odgovornost za vsa podjetja in podjetnike. Z drugimi besedami, vsi plačujejo prispevke - samostojni podjetniki brez najetega osebja, LLC s povprečnimi dohodki in velika korporacija s precejšnjim osebjem. Poleg tega tudi iz nekega razloga ta plačila izvajajo nedelujoče organizacije, torej tiste, ki ne prejemajo dohodka, a uradno niso napovedale prenehanja dejavnosti. Izračun zneska zavarovalnih premij se v različnih podjetjih izvaja na različne načine, vse je odvisno od številnih razlogov: statusa podjetja, organizacijskih značilnosti in drugih pogojev. Poskusimo razumeti zapletenost stroškov za različne kategorije organizacij, zaposlenih in ugotoviti postopek za izračun zavarovalnih premij za podjetja različnih oblik lastništva.
Najprej si oglejmo razlike v plačilu davkov s strani zaposlenih in delodajalca, saj so pogosto zmedeni, čeprav sta pojma nasprotno. Izračun zavarovalnih premij temelji na višini plač. Ne bi smeli mešati tako različnih konceptov kot plačila delodajalca in zaposlenega. Delavec plačuje dohodnino od zneska plače, ki mu je bila naložena osebno, delodajalec pa 30% celotnega sklada plač zaposlenih plača v različne sklade. Mimogrede, podjetje ali samostojni podjetnik v vlogi davčnega zastopnika zadrži in prenese v proračun celotni znesek dohodnine od svojih zaposlenih. To je razlika med davki, ki jih plačujejo zaposleni in vodje podjetij.
Prispevke, ki jih delodajalec plačuje v socialne sklade, imenujemo zavarovalnine ali prispevki za socialno varnost. Vsa plačila v njih se mesečno izračunajo in prenesejo v zakonsko določenem roku. Velika večina prebivalstva Rusije je najetih delavcev različnih podjetij. Za podjetja, ki so v tradicionalnem davčnem sistemu, osnova za izračun zavarovalnih premij temelji le na znesku plače, ki jim je pripisana, in z njimi povezanih plačil, na primer dodatkov ali dodatkov za delo ob praznikih in vikendih, razreda, teritorialnega koeficienta, itd. Plačila, označena kot socialna, niso vključena v osnovo za izračun. Tej vključujejo:
Tako se vse zaračunajo za znesek obračunane plače. Ugotovili bomo, v katera sredstva se prenašajo prispevki podjetij, ki uporabljajo OSNO, njihovo velikost in značilnosti izračuna, pa tudi za katera podjetja in v katerih primerih se uporabljajo znižane tarife.
Eden najpomembnejših socialnih skladov, pri katerem se odštejejo prispevki za zavarovanje, je FSS. Deluje v dveh smereh: spremlja in izplačuje nadomestila za začasno invalidnost ter kompenzira škodo, ki je nastala zaradi poškodb pri delu. 
V zvezi s tem se prispevki za FSS izračunajo po naslednjih stopnjah:
▪ 1. - za začasno invalidnost in materinstvo - 2,9% plač zaposlenih. Za leto 2015 je bila določena najvišja višina prejemkov, iz katere se izračunajo prispevki, v višini 670 tisoč rubljev. Tarifa se ne obračuna od prihodkov, prejetih nad to stopnjo.
▪ 2. - zavarovanje pred nesrečami v industriji. Višina prispevka se giblje od 0,2% do 8,5% in ustreza enemu od 32 razredov poklicnih tveganj, zakonsko določenih za podjetja z različno stopnjo poklicne škode. Za to vrsto zavarovanja ni mejne osnove, odbitki plač se opravijo ne glede na višino dohodka za razred tveganja, določenega za vsako podjetje. Poklicno tveganje je omejeno na prvi razred samo za proračunska podjetja.
Prispevki za zdravstveno zavarovanje so v letu 2015 znašali 5,1% zneska plač. Najvišja plača, nad katero se prispevki ne obračunavajo, je 624 tisoč rubljev.
Za podjetja, ki delujejo na splošno, so prispevki 22%. Mejni dohodek za njihovo nastanek v tekočem letu znaša 711 tisoč rubljev. Za razliko od drugih skladov se pri PFR za zneske, ki presegajo standard, odšteje v višini 10%. Vendar se ne distribuirajo več na ločen račun zaposlenih, ampak na splošni, konsolidirani račun. Spodnja tabela prikazuje znesek odbitkov in mejne stopnje dohodka, za katere se zaračunajo, za podjetja, ki uporabljajo OSNO.
1. Primer izračuna zavarovalnih premij
Zaposleni v podjetju je januarja prejel plačo - 68 tisoč rubljev. Vključuje plačila:
Skupni znesek: 68.000 rubljev.
Plačilo potrdila o nezmožnosti za delo ni vključeno v osnovo za izračun, kar zmanjšuje višino dohodka za odmero prispevkov.
68 - 13 = 55 tisoč rubljev.
Natečeni prispevki za januar:
v FIU:
55.000 * 22% = 12.100 rubljev.
v FSS:
55.000 * 2,9% = 1.595 rubljev.
V FSS (iz neštetih besed):
55.000 * 0,2% = 110 rubljev.
v FFOMS:
55.000 * 5,1% = 2805 rubljev.
Skupno so bili zaračunani mesečni obroki - 16 610 rubljev. 
Nadaljujmo s primerom:
Plača tega zaposlenega za 10 mesecev v letu je znašala 856.000 rubljev. Znesek prispevkov, nastalih v tem času:
V FIU:
711.000 * 22% + (856.000 - 711.000) * 10% = 156.420 + 31.900 = 188.320 rubljev.
v FSS:
670.000 * 2,9% = 19.430 rubljev.
FSS (od unc. / Sl.):
856.000 * 0,2% = 1.712 rubljev.
FFOMS:
624.000 * 5,1% = 31.824 rubljev.
Zaračunano 10 mesecev - 241.286 rubljev.
Pogosto podjetniki, ki organizirajo svoje podjetje, delajo v ednini, ne da bi zaposlovali osebje. Samostojni podjetnik sam sebi ne izplačuje plače, prejema dohodek iz podjetniške dejavnosti. V to kategorijo spada tudi tako imenovano samozaposleno prebivalstvo-zasebni odvetniki, zdravniki in drugi strokovnjaki, ki so organizirali svoje podjetje.
Za take podjetnike je zakonsko odobren poseben postopek za izračun takšnih plačil - fiksne (obvezne) zavarovalne premije.
Izračun premij obveznega zavarovanja se izvede na podlagi velikosti minimalne plače, ki se letno indeksira. Zato se znesek stalnih prispevkov vsako leto povečuje, če ne upoštevamo poskusa zakonodajalcev v letu 2013, ko je bila kot osnova za izračun prispevkov vzeta ne ena minimalna plača, ampak dve. 
Ta znesek je jasno opredeljen in je izračunan kot produkt 12 -kratne minimalne plače po tarifah, določenih za PFR pri 26% in FFOMS - 5,1%:
V tekočem letu je obvezni prispevek znašal 18.610,80 rubljev. in 3650,58 rubljev. oz. Skupaj je treba za leto nakazati 22.261,38 rubljev.
Samostojni podjetniki ne obračunavajo zavarovalnih prispevkov na FSS, saj jim ni zagotovljena poravnava s skladom niti za plačilo bolniških listov niti za poškodbe pri delu.
Zakonodajno določena najvišja stopnja dohodka za možnost plačila odbitkov v fiksnem znesku - 300 tisoč rubljev. Preseganje te ravni dohodka bo zahtevalo dodatno oceno zneska prispevkov: 1% se zaračuna od prejetega zneska, ki presega ta standard. To pravilo velja samo za izračun prispevkov v FIU. Ne velja za prispevke v FFOMS. Na višino prispevka v ta sklad ne vpliva višina dohodka, je stabilen.
Algoritem izračuna s pokojninskim skladom je naslednji:
Do konca tekočega leta je treba plačati stalni prispevek. To je odgovornost vseh podjetnikov. Kot smo že omenili, pri plačilu tega prispevka ne igrajo vlogo niti finančni rezultat dejavnosti, niti davčni režim, niti višina dohodka niti njegova popolna odsotnost. Ta pristojbina se plača, saj je obvezna.
Do 1. aprila prihodnjega leta se prenese del prispevkov, izračunanih z izračunom - 1% zneska dohodka, ki je presegel tristotisočmejno mejo.
3. Razmislite o primeru izračuna zavarovalnih premij za samostojnega podjetnika, ki dela brez osebja:
Letni dohodek zdravnika je bil 278 tisoč rubljev. Izračun zavarovalnih premij bomo sestavili:
v RPF = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 rubljev.
v FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubljev.
Plačila se izvedejo v enakih delih četrtletno ali v celoti naenkrat. Glavna stvar je, da so pripeljani pred koncem leta.
4. Razmislite o naslednjem primeru:
Dohodek samostojnega podjetnika za leto je 2.560.000 rubljev.
Prispevek pokojninskega sklada = 18.610,80 + 1% * (2.560.000 - 300.000) = 18.610,80 + 22.600 = 41.210,80 rubljev.
V FFOMS - 3650,58 rubljev.
Pomembno! Fiksni znesek 22.261,38 rubljev je treba nakazati pred koncem davčnega leta, prispevek iz razlike 18.949,42 rubljev. plačljivo pred 1. aprilom.
Najvišji znesek prispevka v tekočem letu je 148.886,40 rubljev. Izračuna se po formuli: 8 -kratnik minimalne plače na leto, pomnožen z določeno stopnjo pokojninskega sklada Rusije.
Izračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike se je korenito spremenil. In če so prej vsi izračuni temeljili na višini dobička, se danes za njihov izračun upošteva velikost prejetega dohodka. Med temi pojmi bi morali razlikovati, saj lahko zaradi napačno izračunanega zneska dohodka in s tem plačila nastanejo kazni.
Ko je združenih več davčnih režimov, je treba sešteti dohodek iz dejavnosti v vsakem od njih. Če podjetnikov dohodek za leto ne presega 300 tisoč rubljev ali je odsoten, je samostojni podjetnik dolžan nakazati le stalni prispevek.
Ruska zakonodaja ureja možnost uporabe znižanih tarif za nekatere kategorije delodajalcev. Vrednosti teh tarif so različne za različna podjetja in so odvisne od dejavnosti, s katerimi se ukvarjajo. Cene so navedene v prvem delu čl. 58 Z-na št. 212-FZ. To je zelo obsežen register, ki vsebuje številne plačnike, ki so upravičeni do dajatev. Tabela vsebuje seznam podjetij, katerih dejavnosti omogočajo uporabo preferencialnih stopenj pri izračunu socialnih prispevkov.
| Podjetja, ki so upravičena do uporabe preferencialnih tarif | FIU | FSS | FFOM |
| Podjetja, ki delajo za enotni kmetijski davek, kmetijski proizvajalci, javni predstavniki invalidov | 21 | 2,4 | 3,7 |
| Partnerstva, ki jih organizirajo proračunske, neprofitne institucije, IT podjetja itd. | 8 | 4 | 2 |
| Podjetja in samostojni podjetniki, ki delajo na patentu in STS za vrste dejavnosti, naštetih v zakonu, podjetniki-farmacevti na UTII, neprofitne organizacije na STS, podjetja, ki delujejo na področju socialne varnosti, raziskav in razvoja, zdravstva, kulture, dobrodelnih dejavnosti | 20 | 0 | 0 |
| Podjetja, ki sodelujejo v projektu Skolkovo | 14 | 0 | 0 |
V osmem odstavku 1. dela čl. 58 objavil seznam dejavnosti, za katere je določena uporaba preferencialnih tarif. Organizacije in samostojni podjetniki, ki delajo s katerim od njih, imajo pravico, da ne štejejo prispevkov za socialno in zdravstveno zavarovanje, za prispevke v PFR pa je določena 20 -odstotna stopnja. Najvišji dohodek za izračun odbitkov je 711 tisoč rubljev. Prispevki se ne izračunajo za dohodek, ki presega ta znesek. Zakonodajalci so vzpostavili tudi nekatere omejevalne ovire, ki jih morajo podjetja uporabiti pri uveljavljanju svoje pravice do uporabe preferencialnih tarif.
Poglejmo si izračun zavarovalnih premij po preferencialnih stopnjah na naslednjih nekaj primerih.
1. Od letnega dohodka zaposlenega v podjetju - kmetijskega proizvajalca, upravičenega do preferencialnega plačila v višini 264.000 rubljev. odbitki so bili:
V FIU:
264.000 * 21% = 55.440 rubljev.
v FSS:
264.000 * 2,4% = 6336 rubljev.
V FFOMS:
264.000 * 3,7% = 9.768 rubljev.
Skupaj: 71.544 rubljev.
2. Od plače zaposlenega v podjetju na področju socialne varnosti, ki opravlja dejavnosti, za katere veljajo dajatve v višini 210.000 rubljev, je treba izračunati prispevke:
V FIU:
210.000 * 20% = 40.500 rubljev.
Skupaj: 40.500 rubljev.
3. Od letnega dohodka zaposlenega v IT podjetju v višini 547.000 rubljev. izvedeni odbitki:
V FIU:
547.000 * 8% = 43.760 rubljev.
v FSS:
547.000 * 4% = 21.880 rubljev.
V FFOMS:
547.000 * 2% = 10.940 RUB
Skupaj: 76.580 rubljev.
Še ena novost z začetka letošnjega leta - znesek prispevkov ob plačilu se ne zaokroži na rublje, kot je bilo prej, ampak se štejejo in plačujejo v rubljih in kopejkah, ne da bi pri poravnavah s sredstvi nastajali skopi preplačila.
Zavarovalne prispevke obračunavajo zaposleni v istem mesecu, za katerega se izračuna plača. Pomembno! Obračunavanje-izračun zavarovalnih premij za regres se opravi takoj pri izračunu regresa in za celoten znesek, ne glede na dolžino dopusta. Pogosto se začne v enem mesecu in konča v drugem. Kljub temu se obračunane obračunane zavarovalne premije opravijo za celoten znesek hkrati. 
Obračunavanje zavarovalnih premij se izvaja na računu št. 69 "Izračuni za socialno zavarovanje" in njegovih podračunih za ločeno razporeditev vrst prispevkov in sredstev. Povezan je z računi za obračunavanje proizvodnih stroškov, znesek odmerjenih prispevkov se odraža v dobropisu 69. računa:
D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69-prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije, FSS in FFOMS so bili ocenjeni na ustreznih podračunih, ki jih je odobrila družba.
Plačani prispevki se bremenijo na podračunih 69 in se odražajo v dobropisu računa 51 "Tekoči račun", ki potrjuje opravljeno plačilo in izračun plačanih zavarovalnih premij.
Zakon določa možnost zmanjšanja obdavčljive osnove podjetij, ki uporabljajo posebne režime. Plačane premije zavarovanja v celoti v izračunanem znesku znižajo osnovo za obračunani davek, ki jo predvideva poseben režim v naslednjih primerih:
IE uporablja poenostavljeni davčni sistem in / ali UTII in deluje brez najetega osebja;
Podjetje deluje na poenostavljenem načinu "Prihodki minus odhodki".
1/2 zneska odbitka zmanjša davčno osnovo, če veljajo naslednji režimi:
STS "Dohodek * 6%";
Za imetnike patentov premije ne zmanjšujejo njihove vrednosti.
Opozoriti je treba, da je pravica do uporabe teh ugodnosti izvedljiva le v obdobju, za katerega se obračuna davek, osnovico pa je mogoče zmanjšati le za znesek plačanih prispevkov (ne obračunanih!) V istem obdobju poročanja.
Zavarovalne premije, za katere so bile opravljene zneske, je treba pravočasno vplačati v sklade. V skladu z zakonom imajo nadzorne agencije pravico naložiti kazni za vsak dan zamude, če mesečna plačila niso izvedena pravočasno.
Odškodnin, ki jih zakon ne predvideva, ni mogoče uporabiti kot sankcije, vendar so globe lahko precej impresivne. Obstaja veliko razlogov, ki lahko povzročijo nezadovoljstvo z zunajproračunskimi sredstvi. Imajo pravico, da podjetje kaznujejo zaradi nepravočasne registracije v skladih ali zamude pri predložitvi poročil o prispevkih, pa tudi zaradi uporabe obrazcev nedoločenega obrazca. To ni popoln seznam kršitev, zunajproračunski sklad ima precejšnjo moč, zato je bolje, da vnaprej pripravite in predložite vse potrebne obrazce za prijavo, da boste lahko kaj spremenili in pravočasno poročali.
Socialno zavarovanje je sistem podpore (stalne, začasne) za državljane države, ko dosežejo določeno (upokojitveno) starost ali v primeru njihove nezmožnosti. Zato mora biti vsak državljan Ruske federacije udeleženec programov socialnega zavarovanja (državnih).
Podpora državljanom vseh kategorij, tudi prek plačil, se izvaja iz državnega sklada, zasebnih ali kolektivnih zavarovalnih skladov. Na račun sredstev skladov, vključno s FSS, se izvedejo plačila:
Oblikovanje proračuna sklada za socialno zavarovanje se izvaja na račun obveznih prispevkov delodajalcev vseh oblik lastništva, zaposlenih državljanov (tudi tistih, ki se ukvarjajo s posameznimi dejavnostmi), državnih subvencij, prostovoljnih prispevkov posameznikov in organizacij, dohodkov iz vlaganje dela prostih sredstev sklada v likvidne vrednostne papirje (vlada).
Dokument socialnega zavarovanja - zavarovalno potrdilo v obliki plastične kartice s posamezno številko, ki je obvezno za vse državljane države, vključno z mladoletnimi otroki. Z zavarovalno številko se prejem plačil delodajalcev na račune državljanov vodi na račun prihodnje pokojnine.
Potrdilo je mogoče pridobiti v kateri koli podružnici fundacije v kraju registracije (prebivališča) ob predložitvi osebne izkaznice (potnega lista) ali pri delodajalcu na prvem delovnem mestu. Potrdilo je predpogoj delodajalca pri zaposlovanju novega zaposlenega.
Zavarovalne premije se plačujejo v skladu s tarifnimi stopnjami, določenimi z zveznim zakonom za podjetja in državljane, ki uporabljajo delo najetih delavcev. Izračun odbitkov za socialno zavarovanje za vse vrste plač, razen za zakonsko določene izjeme.
Socialna plačila je treba izplačati mesečno do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Zdaj zakon predvideva možnost uporabe odloga plačila za organizacije s sezonsko vrsto dela, ki so jih prizadele naravne nesreče, za številne proračunske strukture.
Za neupoštevanje odobrenega postopka za obračun in plačilo zavarovalnih prispevkov v sklad za socialno zavarovanje so plačniki kaznovani z denarnimi in denarnimi sankcijami.
Višina prispevkov v sklad za socialno zavarovanje je določena z zakonodajo Ruske federacije in se lahko dopolni z regionalnimi odločbami. Na višino tarife vplivajo panožna pripadnost plačnika, področje dejavnosti, izbrani režim obdavčitve, kategorija plačnika. V letu 2016 je trenutna stopnja za socialno zavarovanje (obvezno) 2,9%.
Zavarovalna plačila v sklade (izven proračuna) je treba izvesti iz vseh vrst plačil, katerih izračun je bil opravljen za zaposlenega. Delodajalec za vsakega zaposlenega samostojno določi osnovo za obračun zneska zavarovalne premije na podlagi nastanka poslovnega dogodka (od začetka leta).
Prispevki za FSS se zaračunavajo po tarifni stopnji (2,9%) od plačil do 718 tisoč rubljev. in po tarifni stopnji 0% - pri plačilih, ki presegajo določeni znesek. Omejitve zneskov je odobrila Vlada Ruske federacije (Resolucija št. 1265 z dne 26. novembra 2015).
Primer izračuna:
Plača inženirja je 300.000 rubljev. V letu 2016 (januarja) so bili zbrani bonusi v višini 450.000 rubljev. Skupni dohodek za mesec je 750.000 rubljev. Odstotek odbitkov za socialno zavarovanje je 2,9%.
Obračunavanje v FSS bo:
718 000 * 100 / 2,9 = 20 822
(750 000 – 718 000) * 0% = 0
Skupaj: 20.822 rubljev.
Pomen prispevkov in dajatev za socialno varnost izhaja iz dejstva, da predstavljajo odloženi delež plač vsakega državljana, ki se vrne ob nastopu neke nujne situacije, ki je privedla do invalidnosti, ali kot zavarovanje za upokojitev po dopolnitvi zakonske starosti.
Za zmanjšanje in racionalizacijo poročanja je vlada od začetka leta 2017 na Zvezno davčno službo prenesla nadzor nad prispevki za zavarovanje (pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje).
Zvezna davčna služba je od 1. januarja 2017 spremljala odbitke v zakladnico za različne zavarovalne premije, obdelovala in analizirala te podatke ter pobirala dolgove. Prenos nadzora nad "zavarovanjem" na davčne organe je namenjen vračanju v proračun velikih zneskov zamud, nakopičenih v preteklih letih - vlada je menila, da se FIU (tako kot FSS in nekateri drugi organi) niso spopadli z to nalogo.
Zvezni zakon št. 212, ki je prej urejal to področje, ne velja več. Namesto tega je bil Davčni zakonik dopolnjen s celim poglavjem št. 34 "Zavarovalne premije", ki podrobno opisuje, kdo, komu in koliko.
Sprememba zakonodaje na tem področju ne pomeni spremembe stopnje prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije. Sestavilo se bo enako 22% če plačila ne presegajo letne meje, in 10% če je letna meja presežena.
Posamezniki, ki prispevajo k lastni pokojnini, na primer samostojni podjetniki, odvetniki v zasebni praksi, notarji itd., Bodo še naprej plačevali fiksni prispevek v FIU. Ker je bila minimalna plača določena na 11.163 rubljev, bo stalni prispevek za leto znašal 26 545 rubljev.
To plačilo je dokončno le, če letni dohodek samostojnega podjetnika, zasebnega odvetnika, notarja, zdravnika itd. znašala največ 300.000 rubljev. Če bi bil letni dohodek višji, naj bi se pokojninski sklad dodatno plačal. Znesek doplačila bo 1% zneska dohodka, ki presega prag 300.000, vendar ne več kot 212.360 rubljev.
Meja prispevkov za pokojnino, ki preko leta presega pravico do znižane stopnje, je v letu 2018 1.021.000 rubljev. Meje dnevnih prispevkov za službena potovanja v Rusiji in tujini - v prvem primeru bodo 700 rubljev na dan, v drugem - 2500 rubljev na dan.
Zvezna davčna služba zagotavlja "Enotni davek na socialno zavarovanje" (ESSC), za PFR - "Poročilo o zavarovalniških izkušnjah" ali SZV -izkušnjah.
Za obrazec SZV-M je rok za poročanje do 15. dne naslednjega meseca... Poročilo o izkušnjah SZV bo treba predložiti enkrat v koledarskem letu, rok za oddajo prvega obrazca pa je do 1. marca 2018
Vseh 13 kategorij upravičencev je ohranilo pravico do dajatev, to je znižanih prispevkov na pokojninske račune, prav tako se niso spremenile stopnje. Avtor: 20% zavarovalni del pokojnine se odšteje:
Avtor: 8% v letu 2018 bo za pokojninsko "zavarovanje" plačano:
Avtor: 6% Člane "pokojnine" plačujejo udeleženci proste gospodarske cone "Krim", vključno s Sevastopolom, ozemlji naprednega gospodarskega razvoja in brezplačnim pristaniščem "Vladivostok", čeprav v vsakem primeru obstajajo lokalne omejitve glede vrste dejavnosti.
Avtor: 14% prispevek je odvzet od udeležencev znanstvenega projekta Skolkovo. In končno, 0% prispevkov, to je, da podjetja, ki imajo v lasti morska plovila, vpisana v ruski mednarodni register, ne plačujejo nič PFR, ampak le, ko so člani posadke teh plovil izplačani plače in prejemki (obstajajo tudi omejitve).
Od takrat tranzicijske tarife ni same tarife se niso spremenile... Toda zaradi dejstva, da je prenos poročanja iz sredstev v davke privedel do izgube informacij in zmede, zlasti ob preplačilu prispevkov, je priporočljivo, da vse podatke o zavarovalnih premijah zelo natančno preverite in dvakrat preverite zaposlenih od začetka leta 2017, da bi se izognili preplačilom.
Regresivna stopnja se imenuje znižana stopnja prispevkov za pokojninsko zavarovanje, se uporablja, če je meja zavarovalne osnove presežena. Leta 2018 znaša 1.021.000 rubljev. To pomeni, da če letni dohodek zaposlenega presega ta znesek, se zavarovalni prispevki zanj v znesku, ki presega omejitev, izračunajo po regresivni stopnji. To je 10%.
Kaj to pomeni z zgledom? Recimo, da je plača zaposlenega (v celoti) 90.000 rubljev na mesec. Skupaj bo znašal 1.080.000 rubljev na leto.
Prispevki iz zneska znotraj limita so stabilni. Ne smejo presegati 224.620 rubljev na leto (natančno 22% od 1.021.000). V skladu s tem podjetje za tega zaposlenega v zakladnico plača 224.620 rubljev in:
(1.080.000 - 1.021.000) * 10% / 100% = 5900 RUB
Skupno bo celotni pokojninski prispevek za tega zaposlenega v letu:
224 620 + 5900 = 230 520 rubljev.
V večini primerov pogodbe civilno-delovne narave (ki ne pomenijo razmerja med delodajalcem in delavcem, ampak stranko izvršiteljico) pomenijo odbitek prispevkov za zavarovalno pokojnino na enak način kot delo, vendar obstaja številne izjeme:
Prispevek v višini enakih 22% se vplača pri plačilu izvedbe s strani stranke - izvajalca dogovorjenega dela. S pogodbami drugačnega pomena, na primer za nakup in prodajo nepremičnine, ne bo treba storiti nič takega. Če pa ima izvajalec pravico uporabiti znižano stopnjo v zgoraj navedenih primerih, se plačila izvedejo v skladu z njo.
Zaprto, tj. najbolj popoln seznam plačil, ki niso predmet zavarovalne premije, je v členu 422 poglavja 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vsa plačila, ki niso navedena v njem, so predmet prispevkov.
Med izvzetimi so:
Stopnja 22% je obvezna za vse razen upravičencev. Toda ljudje, zaposleni na škodljivem / nevarnem delu, so upravičeni do ugodnosti pokojnine - predčasne upokojitve. Zato v zvezi z njimi država vzpostavlja dodatne tarife.
Dodatna tarifa je določena po določenih seznamih, ki jih urejajo zakoni št. 400-FZ in 426-FZ (oba z dne 28. decembra 2013). Delujejo še v letu 2018. Višji kot je razred nevarnosti pri delu, višja je dodatna tarifa. Lahko se giblje od 9 do 2% (poleg glavnega - 22%).
"Enotna pristojbina za socialno zavarovanje" za IFTS skupaj več različnih vrst poročanja zagotavljajo različni regulativni organi - za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje, vključno s plačili za bolniško odsotnost in vprašanji, povezanimi z porodniškim in starševskim dopustom.
Rok za ESSS je najpozneje 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja, za FSS za poškodbe - najkasneje do 20/25 (v papirni / elektronski obliki) naslednjega meseca, za SZV -M - ne najpozneje 15. dan naslednjega meseca.
Spremembe zavarovalnih premij za leto 2018 so predstavljene spodaj.
Prispevki za škodo so denar, ki se pošlje zaposlenemu v okviru Sklada za socialno varnost kot nadomestilo za zdravstveno škodo, ki je nastala med zaposlitvijo.
Delodajalec je dolžan mesečno prišteti določen znesek v zvezi z dohodkom od dela, ki ga prejme podrejeni. Na to vpliva veliko dejavnikov, med drugim:
Kljub prenosu glavnine prispevkov na davčne organe FSS v letu 2019 še naprej nadzira zadevne odbitke. Zato je nekaj sprememb.
Spomnimo, značilnosti in pravila odbitkov za poškodbe ureja zakon iz leta 1998 št. 125-FZ.
Zadevni odbitki se izvedejo pod pogojem, da je delavec sklenil:
Delodajalec odbije z preklete pristojbine za poškodbe v letu 2019, ne glede na to, ali imajo podrejeni državljanstvo naše države.
Sklad za socialno zavarovanje v okviru obravnavanih razmerij deluje kot zavarovatelj, zavarovanec pa:
Prispevki FSS za poškodbe prihajajo iz različnih vrst dohodkov: plač, dodatkov, bonusov, nadomestil za nezahtevane dopuste, pa tudi pri plačah z izdelki. Izključitve iz davčnega predmeta za poškodbe so:
Stopnja zavarovanja zaposlenih pred nesrečami in poklicnimi boleznimi, povezanimi s proizvodnimi dejavnostmi, je v razponu od 0,2 do 8,5%. Povečuje se sorazmerno s povečanjem stopnje tveganja, ki mu je pripisana glavna dejavnost podjetja. Vsi ti parametri so določeni z zakonom.
Skupaj je 32 tarif, oblikovanih ob upoštevanju različnih področij dejavnosti (1. člen zakona št. 179-FZ iz leta 2005). Označujejo različne stopnje tveganja in ustrezen odstotek prispevkov. Stopnje zavarovalnih premij za poškodbe, veljavne v letu 2019, so predstavljene v spodnji tabeli (v%).
Po dveh regulativnih dokumentih je mogoče določiti razred, v katerega spada dejavnost podjetja:
Ti podatki se odražajo v registracijskih dokumentih, prejetih pri stiku s FSS.
PRIMER
Razmislimo o uporabi tabele na primeru treh podjetij:
Posledično za vsako od teh organizacij Stopnje premij za poškodbe bo takole:
V letu 2019 bodo stopnje zavarovalnih premij "za poškodbe" ostale enake kot v letih 2016 in 2017. To določa zvezni zakon št. 419-FZ z dne 19.12.16. Ostalo bo še 32 osnovnih tarif, izračunanih v razponu od 0,2 do 8,5 odstotka do zneska plačil v korist zavarovancev. Tudi v letu 2019 bodo ugodnosti za podjetnike, ki plačujejo prispevke za invalide I, II in III skupine, ostale nespremenjene. Taki samostojni podjetniki plačujejo premije v višini 60% splošno določenih zavarovalnih stopenj.
Če želite določiti stopnjo zavarovalne premije za poškodbe v letu 2019, morate potrditi vrsto gospodarske dejavnosti za preteklo obdobje. To je leto 2017. Zavarovanec mora poslati FSS najkasneje do 16. aprila 2019 (15. aprila 2019):
V primeru nepredložitve navedenih dokumentov sklad ne zaračunava glob, vendar bodo strokovnjaki FSS tarifo določili sami. Ta pravica jim je dodeljena z odredbo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije št. 55 iz leta 2006. Poleg tega bodo izbrali najvišji razred tveganja iz oznak, navedenih v Enotnem državnem registru pravnih oseb za vaše podjetje. Takšna odločitev ni vedno koristna za zavarovanca, zato priporočamo, da redno in pravočasno potrdite glavno vrsto dejavnosti.
Bodite posebno pozorni: nemogoče je izpodbijati najvišjo tarifo, ki jo določa FSS (glej sklep vlade Ruske federacije št. 551). V tem delu se leta 2019 glede premij zavarovanja za telesne poškodbe ni nič spremenilo.
Delodajalci morajo izračunati mesečno glede na časovne razmejitve za zadnjih 30 (31) dni. To je mogoče storiti po formuli:
PRISPEVKI = B x RATE Kje:
B- osnova za prispevke za poškodbe. To je znesek denarja, ki ga je prejel zaposleni, na podlagi katerega se izračuna zahtevana vrednost. Zakonodaja ne določa omejitev zneska. Izračun je narejen na naslednji način:
B = Plačila td / gpd - Plačila n / a Kje:
Plačila td / gpd- sredstva, izplačana posamezniku v skladu s pogodbo o zaposlitvi (civilna).
Plačila n / a- neobdavčljiva plačila.
Na opombo: kadar poravnava z osebo poteka v naravi, se prispevki zaračunajo na znesek, določen v pogodbi. Vključeni so tudi DDV in trošarine.
PRIMER
Potovalna agencija "Prestige" turistom ponuja izletniške vozovnice, pa tudi prenočišča in vozila. OKVED - 63.30.2. Februarja 2019 so zaposleni prejeli skupno plačo v višini 3.500.000 rubljev, vključno z materialno pomočjo v višini 32.000 rubljev. Določite višino zavarovalnih premij na FSS.
B = 3.500.000-32.000 = 3.468.000 rubljev.
PRISPEVKI = 3.468.000 x 0,2 = 6936 rubljev.
FSS določa dodatke ali popuste za nekatera podjetja. Zato se lahko velikost končnih prispevkov še poveča ali zmanjša.
Delodajalci plačujejo premije za "škodo" v skladu z zavarovalnimi stopnjami. Za tarifo pa se lahko uporabi popust ali doplačilo (klavzula 1 člena 22 Zveznega zakona z dne 24.07.98 št. 125-FZ).
Višina popusta (pribitka) je določena s formulo, ki vključuje tri kazalnike:
Povprečne vrednosti teh kazalnikov glede na vrsto gospodarske dejavnosti za leto 2019 so bile odobrene z odlokom Zvezne službe za socialno varnost Ruske federacije z dne 31.05.17 št. 67. Na primer za maloprodajo hrane, pijač in tobačnih izdelkov v specializiranih trgovinah, te vrednosti so 0,07, 0,46 oziroma 48,67 ...
Organizacije, ki pravočasno plačujejo prispevke v sklad za socialno zavarovanje in ne dovoljujejo nesreč ali poklicnih ovir, se lahko upravičijo do popusta na prispevke za poškodbe.
Upoštevajte, da izjeme za leto 2019 ni več mogoče, saj je bilo treba vlogo vložiti pred 1. novembrom 2017. Vendar bo deloval še naprej.
Višina popusta je odvisna od različnih dejavnikov: števila poškodb na 1000 zaposlenih, dni nezmožnosti za delo v enem primeru poškodbe itd. Njegova največja vrednost je 40%.
Pri izračunu prispevkov za invalide I, II, III skupine se popust dvigne na 60%. Zakon ne zahteva dokumentarne potrditve pravic do prejema.
PRIMER
Imperial-Stroy LLC ponuja storitve na področju inženiringa in tehničnega projektiranja (OKVED 74.20). Družbi je bil odobren 25 -odstotni popust na prispevke v sklad za socialno zavarovanje. Marca 2019 je podjetje zaposlenim pripisalo plače v višini 320.000 rubljev, prav tako pa invalidom I in II skupin - 73.000 rubljev. Določite višino prispevkov.
Dejavnosti Imperial-Stroy LLC spadajo v 1. razred poklicnega tveganja, za katerega je tarifa 0,2%. Ob 25% popustu se bo stopnja znižala na 0,15% (0,2 - 0,2 × 25%).
Premije za nezgodno zavarovanje bodo:
320.000 × 0,15% = 480 rubljev.
73.000 × 0,08% = 58,4 rubljev.
480 + 58,4 = 538,4 rubljev.
Računovodja družbe "Imperial-Stroy" mora zaračunati marčevske prispevke za zavarovanje pred nesrečami in poklicnimi boleznimi v višini 538,4 rubljev.
Delodajalci so v primeru poškodbe ali poklicne bolezni dolžni zavarovati ne le ruske državljane, ampak tudi tuje zaposlene, pa tudi stalno ali začasno prebivajo na ozemlju Ruske federacije. V tem primeru ni pomembno:
Menedžerji se morajo držati tega pravila: pri sklenitvi pogodbe o zaposlitvi s tujim zaposlenim je postopek za izračun prispevkov na FSS enak kot pri Rusih. Prispevki se plačujejo za plače, dodatke in dodatke, nadomestila za neizkoriščene počitnice itd.
Ko je z delovnim migrantom sklenjen sporazum civilne narave, se zaračunajo prispevki za poškodbe, če je v pogodbi podpisan pogoj.
PRIMER
Podjetje "Olivetta", ki se ukvarja s proizvodnjo kuhinjskega pohištva (OKVED 36.1), je podpisalo pogodbo o zaposlitvi s tujim zaposlenim K.V. Grigoryan. Kakšen znesek je treba zaračunati FSS za poškodbe, če mu je delodajalec za marec 2019 izplačal naslednja plačila:
B = 28 900 + 5000-4000 = 29 900 rubljev.
29.900 x 0,9% = 269,1 rubljev.
Kaj je novega za premije za poškodbe v letu 2019? Praktično ni sprememb. Zakonodajalci so preprosto obdržali premije in uvedli nove podatke za izračun popustov in pribitkov. Večje spremembe so se zgodile leta 2017. Spomnimo se, kaj se je takrat spremenilo:
| Spremenite | Vsebina |
| Širitev pravic Sklada za socialno zavarovanje | FSS ima od leta 2017 naslednje pravice: Zahtevati pojasnila prispevkov zavarovancev; |
| Vrstni red zbiranja je določen | Glavni zakon iz leta 1998, št. 125-FZ, je bil dopolnjen z novimi členi, ki urejajo načine izterjave zaostalih plačil, odlog, obračunavanje kazni itd. |
| Določen je postopek izračuna | Na zakonodajni ravni so določeni časovni roki, pa tudi obračunska obdobja in obdobja poročanja |
| Poostren je nadzor nad plačevanjem prispevkov | Zakon št. 125-FZ je bil dopolnjen z določbami o izvajanju pisarniških revizij, dokumentiranju rezultatov revizij itd. |
Delavec ne prejme vseh plač v celoti. Del se uporablja za prispevke v sklade in plačevanje davkov. Celoten seznam plačil je določen v veljavni zakonodaji.
Dragi bralci! Članek govori o značilnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako rešiti vaš problem- obrnite se na svetovalca:
VLOGE IN KLICI SO SPREJEMANI 24/7 in BREZ DNI.
Hitro je in JE BREZPLAČEN!
Delodajalec ne more kršiti pravil in zaračunavati odbitkov od plače, ki presegajo ukrep. Če želite natančno vedeti, za katere namene so namenjena zadolžena sredstva, in kakšen je največji znesek, se morate seznaniti s trenutnimi informacijami na to temo.
Preden ugotovimo, za katera sredstva se plačujejo odbitki od plač, je vredno ugotoviti, kakšno je plačilo v korist zaposlenega s pravnega vidika.
Plača je plačilo, ki ga delodajalec zaposlenemu zagotavlja za opravljanje delovnih dejavnosti.
Lahko se izda v naravi. Vendar pa v večini primerov organizacija zaposlenemu zagotovi denarno plačilo.
Plača lahko vključuje:
Delodajalec je dolžan upoštevati.
Če želite izvedeti vse nianse postopka in ugotoviti znesek odbitkov, se morate podrobno seznaniti z značilnostmi vsakega od izvedenih postopkov.
Seznam sredstev, za katere je treba odšteti, je jasno določen z veljavno zakonodajo.
Če delodajalec zadrži del plače, je delodajalec dolžan poslati prejeta sredstva za plačila na:
Prispevki so nujni, da lahko državni organi zagotovijo uresničevanje ustavnih pravic državljana do zdravstvenega varstva, pokojnine, socialnega zavarovanja in zdravstvene oskrbe.
V skladu s pravili je delodajalec dolžan v pokojninski sklad Ruske federacije poslati 22% celotnih obračunanih plač zaposlenega.
To je veliko finančno breme. Zaradi odbitka pa bo zaposleni v prihodnje lahko računal na dostojno pokojnino.
Statistika kaže, da si številne organizacije prizadevajo znižati uradno plačo, da ne bi prispevale v različne sklade. Takšna podjetja lahko zaposlenemu obljubijo znatno povečanje dejanskega plačila. Strokovnjaki pa odsvetujejo sodelovanje s takšnimi organizacijami.
To vedenje bo v prihodnosti znatno zmanjšalo velikost pokojnine.
Plača zaposlenega je izplačana. To je glavna vrsta plačila in se zbira od plače vsakega specialista.
Davek se obračuna v času nastanka dohodka. Izplačilo se zgodi, ko oseba prejme plačo.
Znesek odtegljaja dohodnine znaša 13% zaslužka. Po mnenju zaposlenega lahko koristijo davčne olajšave. Lahko so standardne ali družbene.
Prva vrsta odbitka je zagotovljena, če ima zaposleni otroka. Za prvega potomca se zaračuna 1400 rubljev, za naslednje dojenčke ali otroke s posebnimi potrebami - 3000 rubljev.
To pomeni, da se za ta znesek lahko zmanjša velikost davčne osnove, od katere se pobirajo odbitki v korist države.
Poleg osnovnih odbitkov se denar zaračuna od plač, poslanih na FSS in v SZO.
5,1% plače je namenjenih skladu za obvezno zdravstveno zavarovanje.
Hkrati obstaja mejni znesek. Če bo dosežena, se bo stopnja znižala na 10%. Višina prispevkov v sklad za socialno zavarovanje znaša 2,9%. Znesek se pošlje na plačilno listo.
Nekatera podjetja določajo dodatna plačila. Torej. številne organizacije prosijo zaposlene, naj prispevajo k zdravstvenemu in nezgodnemu zavarovanju.
Višino odbitkov določi organizacija. Velikost plačila se giblje od 0,2 do 8,5%.
Višina odbitkov od plač se lahko močno razlikuje glede na to, kam bodo sredstva usmerjena.
Do danes je treba od zneska, predvidenega za plačilo dela, odšteti naslednje odbitke:
Za zaposlenega se ne obračunajo vsi odbitki. Nekatere od njih plačuje delodajalec.
V skladu s pravili se iz plače zaposlenega, ki se pobere kot dohodnina, zadrži le 13%. Preostanek se vzame iz plačne liste. Delodajalec mora to določiti vnaprej.
Recimo, da zaposleni prejme 10.000 rubljev. Poleg tega zneska mora delodajalec plačati najmanj 3200 rubljev. v skladih in v korist države.
Ta znesek je sestavljen iz naslednjih odbitkov:
Iz tega razloga delodajalec ne bo moral v plačilno listo vložiti 10.000 rubljev, ampak 13.200 rubljev. Za podjetje bo ta številka dohodek zaposlenega.
Na podlagi zgoraj navedenega je delodajalec v letu 2019 dolžan za plačilo prispevkov v proračunske državne organizacije vplačati vsaj dodatnih 30%.
V številnih državah obstaja drugačen način izračuna. Podjetje zaposlenemu posreduje celoten znesek, ki ga je zaslužil za določeno obdobje, ter potrdilo o vplačanih plačilih, ki jih je treba plačati v različne sklade. Državljan samostojno plačuje davke in tekoče prispevke.
