Vedno več podjetij pridobi blago v tujini in jih dodatno izvaja na domačem trgu Ruske federacije. Zato računovodska in davčna računovodska vprašanja uvoza blaga ne izgubijo pomembnosti. Glavna vprašanja uvoza blaga v letu 2018/2019. Upoštevajte v našem članku.
Kot veste, se blago sprejme za računovodstvo z dejanskimi stroški (odstavek 5 PBU 5/01). Pomembno je omeniti, da pri uvozu blaga, praviloma, se dodatni stroški pojavljajo v obliki carin, pristojbin, pa tudi drugih plačil, izplačanih posrednikom za carinjenje blaga. Vsi ti stroški so vključeni tudi v stroške uvoženega blaga (klavzula 6 PBU 5/01).
Nič manj pomembno je pravilna opredelitev vrednosti blaga po pogodbi s tujim dobaviteljem, ki je, ki je preračunana strošek blaga, izraženega v tuji valuti. Spomnimo se, da se stroški blaga odražajo v rubljih po stopnji, ki delujejo na dan sprejetja na račun (točka 6, točka 9 PBU 3/2006). V primeru nakupa blaga na računu predhodno naštete predplačila s strani dobavitelja, je strošek blaga določen po stopnji, ki deluje na predplačanem datumu, in v delu, ki ni zajet s predplačilom - po stopnji sprejetja blago. Preberite ločeno gradivo o značilnostih oblikovanja rubenega ocenjevanja pridobljenih vrednosti po pogodbah v valuti, vključno na računu.
Postopek za oblikovanje dejanskih stroškov uvoženega blaga v davčnem računovodstvu je podoben zgoraj navedenemu. Organizacija je hkrati posebna sestava stroškov, obračunanih v stroških kupljenega blaga, je organizacija priporočljiva, da se uskladijo v računovodskih usmeritvah za davčne namene (str. 3 odstavka 1 čl. 268 davčnega zakonika o. \\ T Ruska federacija).
12/05/2018 Organizacija je pridobila serijo blaga v skladu z 10.000 $. Lastništvo blaga je minilo na isti dan. Carinska pristojbina je 15.000 rubljev. Dajatve po meri - 15%. Izračunani DDV na carini po stopnji dne 05.12.2018 je znašal 137.545 rubljev. (10 000 * 66,4467 * 1,15 * 0,18). Posredne storitve za carinjenje 141 600 rubljev. vključno z DDV 18%. Plačilo za blago je v celotnem območju 11.12.2018. Potek ameriških dolarjev na 05.12.2018 - 66.4467, 11.12.2018 - 66.2416.
| Operacija | Debitni računi | Kreditni račun | Znesek, drgnite. |
|---|---|---|---|
| 05.12.2018 Uvoženo blago se pripiše (10 000 * 66,4467) | 41 "Blago" | 60 "Izračuni z dobavitelji in izvajalci" | 664 467 |
| Carinska DDV se izračuna | 19 "DDV za pridobljene vrednosti" | 76 "Izračuni z različnimi dolžniki in upniki" | 137 545 |
| Odraža carino za uvoženo blago | 41 | 76 | 15 000 |
| Odraža carino za uvoženo blago (10 000 * 66.4467 * 0,15) | 41 | 76 | 99 670 |
| Odraža storitve posrednika za carinjenje uvoženega blaga | 41 | 60 | 120 000 |
| Računi DDV za posredniške storitve | 19 | 60 | 21 600 |
| DDV je minil (137 545 + 21 600) | 68 "Izračuni za davke in pristojbine" | 19 | 159 145 |
| 11.12.2018 Dolg za izplačano uvoženo blago (10 000 * 66,2416) | 60 | 52 "Valutni računi" | 662 416 |
| Valutna razlika odraža izračune s tujim ponudnikom (10 000 * (66,2416 — 66,4467)) | 60 | 91 "Drugi prihodki in odhodki", Subaccount "Drugi dohodek" | 2 051 |
DDV, plačani na carini, se odšteje po upoštevanju uvoženega blaga (\\ t
1. Plačilo ponudnika opravi dokument "Odpis iz trenutnega računa" z vrsto operacije "Plačilo s strani dobavitelja".
Na primer, 01.05.2012 je bil USD tečaj je bil 29.3627, pri plačilu 300 USD, bo rubelov ekvivalent 8,808,81 rubljev. In program bo oblikoval ožičenje:
2. V času prenosa lastništva blaga v programu je treba ustvariti dokument "Prejem blaga in storitev" od uvoznika, po pogodbi v valuti in brez DDV.
Glede na računovodske usmeritve, ki jih je sprejela organizacija, se lahko prejema blaga odraža z uporabo računov 15.02 "Proizvodnja in nakup blaga" in 16.02 "odstopanje v stroških blaga" ali brez njihove uporabe.
V primeru uporabe z organiziranjem računov 15.02 in 16.02, na podlagi zahtevkov, ki jih je prejela organizacija dobaviteljev, je račun vpisan na bremenitev računa 15.02 in posojilo ustreznega računa (60, 71, 76, itd ., odvisno od tega, kje je prišlo blago). Hkrati je račun debetega računa 15.02 in posojilo za račun 60, ne glede na to, kdaj je blago vstopilo v organizacijo - pred ali po prejemu izračuna dobavitelja.
Pridobitev blaga, ki je dejansko prejeta v organizaciji, se odraža v evidentiranju na bremenitvi 41 "blaga" in posojila računa 15.02.
Če računovodska politika ne predvideva uporabe 15. računa ali se prenos lastninskih pravic v času blaga, ki je prišel neposredno v skladišče kupca, potem je treba uporabiti rezultat 41.01.
Upoštevajte primer, ko organizacija uporablja za obračunavanje akcije blaga 15.02 in prenos lastništva blaga poteka v času svojih carin, potem dokument o prejemu navaja račun 15.02, potrdilo pa je opravljeno na fiktivno skladišče, kot je "carina".
Prej za račun 15.02 je treba dodati podconto "nomenklaturo", če nam ni treba videti ravnotežja na računu 15.02 v okviru blaga, vendar se samo valjani, potem se ta podconto lahko oživi:
Na primer, 10.05.2012 seveda USD je bil 29.8075, del blaga je bil izplačan po stopnji marca 2012 (29.3627), preostali del blaga (700 USD) bi bilo treba ceniti po stopnji v času prehod lastništva.
Izdelek za 1 000 USD v ekvivalentu rubelja bo enak 29.674,06 rubljev. (300 $ * 29.3627 + 700 $ * 29,8075) in program bo tvoril ožičenje:
3. Na podlagi tega dokumenta je treba uvesti dokument "DGD za uvoz", v katerem je pokazal znesek carinskega zbiranja, odstotek ali znesek carin in postankov, plačanih na carini.
TAB "Osnovni" označuje število CTA in količino carine
Na "oddelkih kartice GTD", program samodejno pritrdi carinsko vrednost TUUSD (če je potrebno, lahko spremenite), velikost dajatve in DDV se izračuna v ruble ekvivalent na podlagi carinske vrednosti po stopnji V DETA dokumenta za uvoz.
Če je v GTD določenih več particij, se možnost doda gumb "GTD-Add razdelek". Po določitvi stopnje dajatve in DDV na gumbu "distribucija", program razdeli znesek dajatve in DDV je sorazmerna z zneski blaga v tabeli del oddelka GTD.
Na kartici "Računi računov računa" lahko spremenite račun izračunov s carino:
Na kartici DDV, da se razmisli v nakupu odbitka knjige, je ustrezna zastava pritrjena:
Pri izvajanju dokumenta bodo naslednje objave oblikovane:
Opomba! Če je na primer treba odražati carino in carinsko skupino na računu, kjer se blago (15.02 ali 41.01) upošteva, in na račun stroškov (44,01 ali 91.02), nato pa v avtorju v Dokument "GTD za uvoz" Račun računa lahko ročno spremenite na zavihek "Razdelki GTD", zapišite dokument, zapišite in odprete ponovno označevanje potrebnih stroškov stroškov ali vizionarskih stroškov in dohodka:
4. Če se je prenos lastninskih pravic prišlo na carini, potem po prejemu blaga v skladišče naše organizacije, dokument "Delovanje (računovodstvo in davčno računovodstvo), bo treba izdati. Podatki, ki jih je treba zapolniti, je mogoče dobiti pri standardnih poročilih, kot je izjava o vezju, ki je na dosegu 15.02, razvrščena na nomenklaturo:
Ker Na podlagi 15.02 se količinski račun ne izvaja, nato pa se število količin lahko obravnava v skladu z dokumenti o prejemu.
Dokument "Delovanje (računovodstvo in davčno računovodstvo)" bo videti:
Račun 41.01 je določen kot račun DT. Podconto DT1 - ime prejetih izdelkov.
Kot dokument stranke (podcontodt2) za vse uvoženo blago, ki ga je prejel en dokument, je treba izbrati enega (!) Dokument "stranka (priročnik)". Za prvi izdelek je treba ustvariti dokument, v katerem je potreben dokument "novega partnerja" (ročni), da se ustvari dokument, v katerem se lahko napolnjuje polje "nasprotna stranka" in "pogodba" dobavitelja uvoza .
Za vse naknadno blago morate izbrati isti dokument kot paketni dokument s tipko "Select".
Polje "Subcontodt3" označuje skladišče, na katerega prihaja blago. Polje "Količina DT" označuje količino prejetih izdelkov.
CT račun - 15.02, ker Na ta račun je bil dodan samo analitika "nomenklatura" (revolving podconto), podskupino pa je izbrana z dohodnim izdelkom, to polje pa lahko pustite prazno. Na tem področju znesek označuje vrednost prejetih blaga, ob upoštevanju Aldop. Viri (na podlagi AD).
Da bi pravilno odražali uvozne operacije, je treba odgovoriti na naslednja vprašanja:
Pri izvajanju blaga (dela, storitev) bi moral DDV plačati le, če se je izvajanje zgodilo v Rusiji. Pri prodaji blaga (dela, storitve) zunaj Rusije (na ozemlju tuje države) ne plačujejo davka. To izhaja iz pododstavka 1 odstavka 1, 146. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji; 3. Ali je bil izveden uvoz blaga na ozemlje Rusije iz držav članic carinske unije. Sklic: Trenutno so udeleženci carinske unije naslednje države: Armenija; Kazahstan; Kirgizistan; Rusija; Belorusija.
Pozornost
Odsev DDV za odbitek DDV, da se odbije, je treba uvesti regulativni dokument "tvorba zapisov nakupnih knjig" (meni "Operacije" - regulativne operacije DDV) (Sl. 32) Sl. 32 Pri izvajanju dokumenta se bo oblikovana ožičenje (sl. 33): Slika 33 Informacije o DDV, sprejetem za odbitek, se odražajo v nakupovalni knjigi. (Sl. 34) Sl. 34 Znesek DDV, plačanega proračunu kot kupca-kakršno koli napetostno sredstvo, se odraža v deklaraciji v strani 180 oddelka 3. (Sl. 35) Sl. 35 3. Izdelki, uvoženi iz držav carinske unije, smo že objavili članek o odsevu nakupa blaga od udeležencev carinske unije.
Pomembno
Takrat te operacije v programskih izdelkih podjetja 1c niso bile avtomatizirane. Zdaj v PP "1c: Računovodstvo 8" ED. 3.0 Te dejavnosti so avtomatizirane in uspešno uporabljajo pri uvozu, ki se ukvarjajo z uvozom.
Carinske deklaracije (njihove kopije, ki jih je organizacija, ki ga je organizacija ali glavni računovodja) in plačilne dokumente, ki potrjujejo plačilo DDV, morajo biti shranjene za štiri leta (odstavek 5 odstavka 13 in ABZ. 3 sub. "A" 15 Priloge 3 vlade Ruske federacije 26. decembra 2011 št. 1137). Skupaj s plačilnimi dokumenti, ki pričajo o plačilu DDV na carini, je mogoče uporabiti potrditev v obliki, ki jo odobri sklep Zvezne carinske službe Rusije 23. decembra 2010.
Št. 2554. Ta dokument potrjuje plačilo DDV pri uvozu blaga in ga izda carina na zahtevo Organizacije. Podobna pojasnila so vsebovana v Ministrstvu za finance Rusije 5. avgusta 2011.
№ 03-07-08/252. 2.
Sl. 24 Pri izvajanju dokumenta se bo oblikovana ožičenje (slika 25): sl. 25 Tudi v tem dokumentu vnos v prodajno knjigo. (Sl. 26 -27) Sl. 26 Sl. 27 Polnjenje deklaracije DDV Znesek DDV, ki se izplača po podatkih davčnega zastopnika, se odraža v oddelku 060 deklaracij oddelka 2. (Sl. 28) Sl. 28 Seznam DDV na proračun (Sl. 29) Sl. 29 Pri registraciji dokumenta, ki odraža plačilo DDV davčnemu organu kot analitika na račun 68.32, je treba določiti zunanji dobavitelj, naročilo in dokument dobavitelja. (Sl. 30) Sl. 30 Z napačnim zaključkom analitike DDV ne bo sprejet, da se odbije v samodejnem načinu. Pri izvajanju dokumenta se bo oblikovana ožičenje (sl.
31): Sl.
Najdete ga v oddelku za nakup, v tem primeru pa bo bolj primerno, da ga ustvarite neposredno iz dokumenta o prejemu. Če želite to narediti, bomo uporabili meni "Ustvari".
V "carinskem" področju kažemo, da bo oblikovanje naše stranke telefonov potekalo na Vnukovo carini. To je za to, da bomo plačali pristojbino v višini 5.000 rubljev. V tem dokumentu, ki ležijo, smo zapustili samo depozitno polje, katerih vrednost je izbrana iz imenika pogodb.
Nato nadaljujemo do naslednjega zaznamka dokumenta - "Oddelke GTD". Zaradi dejstva, da smo ta dokument ustvarili na podlagi prejema blaga, so nekateri podatki v tabeli del "izdelki na razdelku" že napolnjeni.
Ta člen je namenjen, kako v programu "1c: Računovodstvo 8" Urejanje 3.0 odraža gospodarske računovodske operacije, pravilno oblikovanje poročanja o DDV, odvisno od pogojev transakcije s tujim ponudnikom. Z vidika računovodskih značilnosti lahko v programski opremi razlikujejo naslednje kategorije uvoženega blaga:
Opomba: Značilnosti odboja uvoznih operacij se nanašajo predvsem na DDV.
Opomba: Vsi primeri se izvajajo ob sprostitvi 3.0.44.124.
DDV, da se odbije), lahko namestite neposredno v potrditveno polje Primarni dokument "Odraža odbitek DDV v nakupovalni knjigi". Bookmark "Oddelki GTD" (Sl. 7) Carinska vrednost blaga je naveden v isti valuti kot sam dokument o certificiranju.
Ročno morate določiti znesek dajatve (v rubljev) sl. 7 Znesek DDV za plačilo se izračuna s formulo \u003d carinska vrednost blaga * CB tečaja na dan registracije dokumenta + carino) * stojalo za DDV (18%) pri izvajanju dokumenta, bo oblikovana ožičenje (\\ t Slika 8): Sl. 8 Sprejetje DDV za odbitek DDV, plačano pri uvozu v sestavi predplačila, ima organizacija pravico do odbitka v času njene registracije.
Tečaji 1c 8.3 in 8.2 »Usposabljanje 1c Računovodstvo 3.0 (8.3)» Prodaja in nakupi, računovodstvo skladiščnega skladišča »Obračunavanje uvoženega blaga na BED v 1C računovodstvu 8.3 Razmislite o ukrepih v programu 1c 8.3 Računovodstvo 3.0 za obračunavanje uvoženega blaga na GTD (Cargo Carinska deklaracija), vključno s proučevanjem, kako odražati prihodek uvoženega blaga v 1C 8.3 in izpolnitev dokumenta GTD o uvozu. Vsebina
Poleg tega bi morala organizacija imeti: \\ t
V programu za odraz DDV, da se odbije, morate vnesti dokument "Oblikovanje evidenc nakupnih knjig" (če je bil DDV odšteti v času registracije dokumenta "GTD za uvoz", se lahko ta ukrep preskoči). ( Slika 9) Podatki, ki odražajo DDV, da se samodejno odštejejo na kartici "Pridobljene vrednosti". Sl. 9 Opomba: Operacijska koda mora biti "20" (samodejno napolnjena), vrsta vrednosti pa je carinske dajatve, podatki o dejanskem dokumentu o prenosu plačil je treba navesti. Pri izvajanju dokumenta se bo oblikovana ožičenje (sl. 10): sl.
Hkrati je račun debetega računa 15.02 in posojilo za račun 60, ne glede na to, kdaj je blago vstopilo v organizacijo - pred ali po prejemu izračuna dobavitelja. Odlog blaga, ki je dejansko prejeti v organizaciji, se odraža v evidenci na bremenitvi 41 "blaga" in posojila za račun 15.02.
Če računovodska politika ne predvideva uporabe 15. računa ali se prenos lastninskih pravic v času blaga, ki je prišel neposredno v skladišče kupca, potem je treba uporabiti rezultat 41.01. Upoštevajte primer, ko organizacija uporablja za obračunavanje akcije blaga 15.02 in prenos lastništva blaga poteka v času svojih carin, potem dokument o prejemu navaja račun 15.02, potrdilo pa je opravljeno na fiktivno skladišče, kot je "carina".
Uvozniki se prenesejo na carinski račun vnaprej, od katerih, če se plačila carinskih davkov nastanejo, potreben znesek za carinske pristojbine, plačila in DDV (73. člen carinskega zakonika carinske unije). Hkrati družba v tem primeru ne bo davčni zastopnik tujega podjetja. DDV kot davčni zastopnik se izplača le, če je prodaja blaga potekala v Rusiji, tuji ponudnik pa ni registriran kot davčni zavezanec. To izhaja iz drugega odstavka 161. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Blago se šteje za izvedeno v Rusiji, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev: \\ t
Da bi DDV odšteti naslednji ukrepi v programu: 1. Za potrditev plačila davka na podlagi odstavka 2 vnesemo dokument "Potrditev plačil DDV v proračun" (uvedena šele po prejemu oznake davčnega organa pomen uvoza). (Sl. 41-42) Slika. 41 Sl. 42 2. odražajo DDV, da odšteje, izpolni regulativni dokument "tvorba zapisov nakupnih knjig" (sl. 43) sl. 43 Pri izvajanju dokumenta, se bo ožičenje oblikovano, da sprejme DDV za odbitek. (Sl. 44) Sl. 44 Odgovor DDV v deklaraciji v razglasitvi zneska odbitka DDV pri uvozu blaga z ozemlja držav članic carinske unije se odraža v str. 160 oddelka 3. (Sl. 45) sl.
Postopek za upoštevanje poslovanja na področju zunanjetrgovinskih pogodb * je povečana zapletenost za računovodjo. V procesu njihovega računovodstva morajo izpolnjevati številne različne norme in zahteve ruske zakonodaje. Poleg dokumentarne dekoracije, računovodja je naloga, ki jih pravilno odraža v računalniškem programu. V tem članku E.V. Baryshnikov (svetovalec) meni, da je postopek za odražanje uvoznih operacij v gospodarskih programih družbe "1c".
Sl. eno
Sl. 2. \\ T
Sl. 3.
Pri izvajanju ožičenja obrazcev dokumenta:
V "1C: Računovodstvo 8" Za izvedbo poslovanja na uvozni pogodbi in pravilnega obračunavanja vzajemnih naselij s ponudnikom je treba določiti pogoje pogodbe v referenčni knjigi o "pogodbah" (sl. 1).
Sl. eno
V polju "Pogodba" morate navesti "z dobaviteljem"; Izberite valuto, v kateri je pogodba izdana. Vrstni red vzajemnih naselij z nasprotno stranko je odvisen od nastavitve konfiguracije in možen v dveh različicah:
Za prenos sredstev na uvozno pogodbo na predplačniški račun, dobavitelj uporablja dokument "plačilni nalog odhoda". V orodni vrstici tega dokumenta na gumb "Operacija" je izbrana možnost "Plačilo dobavitelja". Računovodski račun Izberite 52, navedite "bančni račun" (valuta), v skladu s katerim poteka gibanje. Računovodski računi za izračune in predujme za izbiro - 60,21 in 60.22 (glej sliko 2).
Sl. 2. \\ T
Za pravilen izračun zneska rublja, je treba izpolniti valutno valutno valuto informacije o valuti. Če je potrebno, je uporabnik na voljo za urejanje polja predmeta, ki odraža trenutni tečaj valute na datum dokumenta.
V imeniku Valuta imate možnost, da prenesete samodejno valute iz strežnika RBC. Če želite to narediti, uporabite gumb »Nalaganje tečajev« na plošči dokumentov. V pogovornem oknu obdelave, ki se odpre, navedite obdobje, za katerega želite prenesti tečaje. Uporabite gumb "Izbira" ali "Fill", da nastane seznam valut, za katere želite prenesti tečaje. Tečaji za nalaganje se izvaja, ko kliknete na gumb »Download«. Po nalaganju se informacije o valutnih tečajih samodejno zabeležijo v informacijskem registru za vsako valuto.
Pri izvedbi dokumenta "Plačilni nalog" Osvetlitev obrazcev:
Debit 60.22 Kredit 52 - Za znesek pogodbenih stroškov dostave.
Oblikovanje stroškov kupljenih materialnih vrednosti lahko odraža:
Postopek za oblikovanje dejanske vrednosti materialnih vrednosti mora biti zapisan v računovodski usmeritvi podjetja.
Oblikovanje dejanske vrednosti materialnih vrednosti z uporabo računa 15 "Priprava in pridobitev materialnih vrednosti" je na voljo uporabniku z uporabo ročnih operacij.
V tem členu upoštevajte računovodsko shemo dejanskih stroškov neposredno na računovodskih računovodskih izkazih materialnih vrednosti.
Kot primer upoštevajte račun uvoženega blaga.
Prejem blaga iz tujega dobavitelja izda dokument "Prihod blaga in storitev" (glavni meni je glavna dejavnost - nakup). V orodni vrstici dokumenta na gumbu "Operacija", da izberete možnost - "Nakup, Komisija".
Z gumbom "Cena in valuta" odstranite zastavo "Upoštevajte DDV" (stroški blaga ne vključujejo zneska davka, davek plačajo carinski organi).
Na kartici »Izdelki« izpolnite tabelarni del informacij o izdelku. V tabelarni dokument je treba navesti tudi državo izvora uvoženega blaga in število carinske deklaracije tovora (slika 3). Če želite to narediti, boste morda morali konfigurirati vidnost stolpcev tabelarnega dela dokumenta. Vidnost različnih stolpcev tabelarnega dela je konfigurirana v posebnem oknu "Nastavitev seznama", ki se imenuje iz kontekstnega menija tabelarnega dela dokumenta (odpre s pritiskom na desni gumb miške, če kurzor nad tabelo del - Preberite več o vzpostavitvi vidnosti stolpcev, ki jih lahko preberete v "Računovodski priročnik").
Sl. 3.
Pri izvajanju ožičenja obrazcev dokumenta:
Debit 41.01 Credit 60.21 - na vsoto vrednost naročila; Debit 60.21 Credit 60.22 - O vsoti vprašanih vnaprej; Debita GTD (brez korespondence) - s številom prejetih blaga (brez zneska).
V skladu s PBU 5/01 se oblikujejo začetni stroški materialnih vrednosti, ob upoštevanju stroškov, povezanih s svojo pridobitev. Pri izvajanju zunanjetrgovinskih dejavnosti do izdatkov, vključenih v stroške blaga, vključujejo: \\ t
Za odražanje informacij o carinskih provizijah in dolžnostih, zabeleženih v carinski deklaraciji tovora, dokument "Uvoz GTD" (glavni meni je glavna dejavnost - nakup). Ta dokument se lahko uvede na podlagi dokumenta "Prejem blaga in storitev". TAB "Osnovni" označuje število GTD in količina carinskih pristojbin na oddelku "Oddelki GTD" uvaja informacije o materialnih vrednostih in količinah carinskih plačil. Pri izvajanju dokumenta je ožičenje oblikovano:
Debit 41.01 Credit 76.05 - o višini carine; Debit 41.01 Credit 76.05 - za znesek carinskega zbiranja; Debit 19.05 kredit 76.05 - DDV.
Za odražanje drugih stroškov, ki tvorijo dejansko vrednost materialnih vrednosti, je treba uporabiti dokument "Vstop dodatnih stroškov" (glavni meni je glavna dejavnost - nakup). Ta dokument ima priložnost razdeliti znesek dodatnih stroškov na dva načina:
Pri izvajanju ožičenja obrazcev dokumenta:
Debit 41.01 Credit 60.21 - na vsoto stroškov; Debit 19.04 Credit 60.21 - Na količino obračunanega DDV.
Za odražanje stroškov, povezanih s prevzemom, vendar ne vključujejo v stroške materialne vrednosti, se uporablja dokument "Prejem blaga in storitev", ki odraža prejem materialnih vrednosti. Ta dokument je napolnjen z jezičkom "storitev", ki označuje informacije o stroških, stroški pa se določijo, na kateri je treba ta odhodki pripisati. Stroški, ki niso vključeni v vrednost materialnih vrednosti, se lahko upoštevajo v računovodskih izkazih: \\ t
Tako se lahko operacije za sprejem materialnih vrednosti in na odsev storitev, ki niso vključene v ceno, odražajo v enem dokumentu.
Opozoriti je treba, da je v praksi pogosto potrebno upoštevati uvoženo blago v času dostave kot materialne vrednosti na poti. Ker računovodski računovodski izkazi materialnih vrednosti v programu zagotavlja analitiko v skladiščih, nato da bi upoštevali vrednosti na poti, je možno na računih za upoštevanje materialnih vrednosti (10 "materialov ", 41" blago ", itd.) Ustvarite dodatno" virtualno skladišče ". Če želite to narediti, dodajte element s poljubno ime (na primer, "MC na poti" ali drugih) in post materialov vrednosti za to skladišče. Z dejanskim sprejemom materialnih vrednosti, dokument "Gibanje blaga" (glavni meni je glavna dejavnost - skladiščne operacije), da odraža pretok vrednosti v skladišču podjetja.
Odsev poslovanja na uvozni pogodbi v davčnem računovodstvu se pojavi med dokumenti. V konfiguraciji je uporabnik dana možnost, da samostojno določi potrebo po razmislek o davčnem računovodstvu posebne operacije. Za to je vsak dokument zastavo "razmislek o štetju".
Ko je zastava nameščena v dokumentu, se ustvari "Duplicate" objave na davčni načrt. Davčni načrt računov o strukturi računov, analitik je podoben računovodskim računovodskim načrtom, da se olajša primerjava računovodstva in davčnega računovodstva. Kode računov v večini primerov ustrezajo oznakam računovodskih izkazov za podobna imenovanja.
Za analizo postopkov se uporablja niz standardnih računovodskih poročil.
V konfiguraciji "1c: Računovodstvo 7.7" Za pravilno poravnavo tujega ponudnika v okviru zunanje trgovinske pogodbe, je to potrebno tudi v imeniku "pogodb" za nasprotno stranko, iz katerih prihajajo materialne vrednosti, da pravilno določijo pogoje pogodbe (glej sliko 4).
Sl. štiri
Cene v pogodbi so določene v valuti (USD, evro), plačilo pogodbe je prav tako ustanovljeno v valuti.
Prenos plačila dobavitelju za uvoženo blago se odraža v dokumentu "Ekstrakt" (valuta). Pri izvajanju dokumenta bo oblikovanje ožičenja:
Debit 60.22 Credit 52
Klicanje uvoženega blaga (materiala) neposredno na računovodskih računih za materialne vrednosti - 41 "blago" (10 "materiali") - izvedeno z uporabo dokumenta "Prihod blaga" ("Flow Material"). Pri izvajanju tega dokumenta Ožičenje obrazcev:
Debit 41.1 Kredit 60.11 - Za količino pogodbene vrednosti; Debit 60.11 Credit 60.22 - O kolini poverilnic; Debit H02.02.1 (brez korespondence) - Odsevani prejema blaga za davčno računovodstvo.
Pri izpolnjevanju dokumenta je treba posebno pozornost nameniti računovodskemu postopku za DDV.
Računi se uporabljajo za upoštevanje vzajemnih naselij s carinskimi organi: \\ t
Ker stroški blaga, prejete od dobavitelja, ne vključujejo zneska davka, in davčni znesek se plača neposredno carinskim organom, v dokumentu "Prihod blaga" ("tok materiala" dokument, je potrebno Odstranite zastavo "Račun" in informacije o količini davka, ločene na carini, vnesite dokument, pridobljen "(glej sliko 5).
Sl. pet
V tem dokumentu, na zavihku "Ustrezni računi", izberite debetni račun - 19.4 "DDV Flas. Carina. ORG.", Kreditni račun - 76,5 "Izračuni z dolžniki in upniki"; Na zaznamek "Uvoz blaga", da se določi število carinske deklaracije tovora in število blaga, ki ga je prejel. Pri izvajanju ožičenja obrazcev dokumenta:
Debit 19.4 KREDIT 76.5 - O Znegu davka, plačanega na carini; Obremenitev GTD (brez korespondence) - s številom materialnih vrednosti, prejetih na deklaraciji.
Računovodstvo za dodatne stroške, povezane s pridobivanjem materialnih vrednosti od tujega dobavitelja, se odraža v konfiguraciji dokumenta "Južnoafriške storitve". Za vključitev stroškov, povezanih s plačilom carine in carinske zbiranje, v začetni vrednosti vrednosti kupljenih materialov, v dokumentu "Storitev organizacij tretjih oseb" na področju "Dokument o prejemu" je treba navesti Dokument o prejemu, da se raziskovanje uvoženega blaga odraža. V tem primeru bodo stroški, določeni v tabelarnem delu dokumenta "Služba organizacij tretjih oseb", vključeni v začetne stroške blaga. V polju "umetnika", navedite - 76 "Drugi posojilodajalci" (izračuni s carino se upoštevajo na računu 76,5 "Izračuni z dolžniki in upniki). Pri izvajanju ožičenja obrazcev dokumenta:
Debit 41 "Blago" (10 "materiali") Credit 76.5 - v višini dodatnih stroškov.
Za račun stroškov, ki niso vključeni v stroške materialnih vrednosti, se uporablja tudi dokument "Storitve organizacij tretjih oseb". V tem primeru se polja "dokument prihoda" ne napolnjen. V tabelarnem dokumentu v polju "korespondence", morate določiti stroške stroškov, za katere je treba dodeliti te stroške:
Preračunavanje stroškov uvoženega blaga v rubljev
Pri uvažanju izračunov z dobaviteljem so praviloma izdelani v tuji valuti. Izračuni v rubljih so izjema.
Če prejema blaga pred plačilom, se stroški blaga, izražene v tuji valuti, preračunajo v rubljev po stopnji centralne banke Ruske federacije na dan prenosa lastništva uvoznika<1>.
Pogoje za prenos lastninskih pravic določa zunanja trgovinska pogodba. Lahko je:
<или> Neposredno kažejo na kraj in čas prenosa lastništva uvoženega blaga kupcu;
<или> Navedena je, da je trenutek prenosa lastništva blaga enak času tveganja naključnega uničenja blaga v skladu s pravili Incoterms 2010;
<или> Navedena je, da je pravica katere države (Rusija ali država nasprotne stranke) ureja transakcija kot celota. Če to ni navedba, sledi pravica države prodajalca<2>.
Če plačilo blaga pred pridobitvijo, je strošek blaga opredeljen na naslednji način.<3>:
Stroški blaga v smislu predplačil se izračunajo po stopnji centralne banke Ruske federacije na dan plačila;
Preostali del stroškov se oblikuje po stopnji centralne banke Ruske federacije na dan prenosa lastništva.
Računovodstvo uvoženega blaga
Blago je treba odražati v računovodstvu, ko so bila tveganja, povezana z njim in koristi, prenesena na organizacijo. To se običajno zgodi istočasno s prehodom lastništva blaga. Nato je potrebno odražati blago na računu 41. Z računom 41 "Blago" se lahko odprejo naslednjima podračun:
- "uvoz blaga na poti v tujino", če je blago dobavljeno, vendar ni prispelo na cilj do konca obdobja poročanja. Blago prihaja na podlagi obvestil tujih dobaviteljev o pošiljki blaga;
- "uvoženo blago v pristaniščih in skladiščih Ruske federacije", če je blago prispelo na carino;
- "uvoz blaga pri neposredni oskrbi", če je blago dobavljeno po železniškem, Auto in Airland Internationalnem neposrednem poročilu;
- "uvoz blaga v RF", če je blago prestopilo carinsko mejo.
Poleg pogodbene cene (pogodbe) je treba stroške blaga vključiti tudi s tem povezane stroške:
Vozovnice;
Carinska plačila in pristojbine;
Drugi odhodki, povezani s pridobivanjem in dobavo blaga (zavarovanje, storitve carinskega posrednika).
Da bi zbrali informacije o stroških blaga, lahko uporabite račun 15 "Priprava in pridobitev materialnih vrednosti." V tem primeru se na tem računu zbirajo vsi povezani stroški. Po prenosu lastništva blaga, njegove stroške, ob upoštevanju sočasnih stroškov, je odpisana v breme računa 41 "blago".
Stroški prevoza se lahko upoštevajo in ločeno na računu 44 "prodajne stroške", če utrdite to možnost v računovodskih usmeritvah<4>. Na primer, ko je obseg precej širok in vključuje stroške prevoza neposredno v stroške vsake vrste problematičnega izdelka.
Organizacije, ki navadni kadi ne plačajo (posebnega delavce ali osvobojene DDV), vrednost blaga vključuje tudi znesek carinske DDV, plačanega med uvozom.
Tečajne razlike, ki so nastale s preračunom obveznosti dobavitelja, se odražajo kot drugi prihodki ali odhodki in pri oblikovanju vrednosti uvoženega blaga ne sodelujejo<5>. Dolg kredita je precenjen<6>:
Ob koncu vsakega meseca;
Na dan odplačevanja (delno odplačilo) dolga.
Davčno računovodstvo uvoženega blaga
V splošnem primeru strošek nakupa blaga vključuje samo svojo pogodbeno ceno. Vendar pa se v svojih računovodskih usmeritvah lahko obdavčitve konsolidirajo, da bodo stroški blaga vključevali tudi druge stroške, povezane z nakupom blaga.
Hkrati se stroški pridobivanja blaga in stroški njihovega dobave (če niso vključeni v ceno) upoštevajo kot neposredni odhodki, in vsi drugi odhodki so kot posredni. Za neposredne stroške pošiljanja so predmet obvezne porazdelitve med izvedenim blagom in ostanki nerealiziranega blaga.<7>.
Valutne razlike, ki izhajajo iz izračuna upnikov, se odražajo v sestavi prihodkov in odhodkov, ki niso trgovci<8>. Znesek ocenjenega predplačila ni precenjen<9>.
Primer. Računovodstvo za uvoženo blago, delno plačano vnaprej
Organizacija je sklenila pogodbo z italijansko družbo za dobavo blaga v višini 45.000 evrov. V skladu s pogoji pogodbe, lastništvo blaga gre kupcu po carinjenju carinjenja. Blago se plača na naslednji način:
Predplačilo - 34% stroškov blaga;
Preostali znesek se izplača v enem mesecu od prevzema blaga.
06/21/2012 vnaprej je naveden v višini 15.300 evrov (45.000 EUR x 34%). Potek centralne banke Ruske federacije - 41.2441 rubljev. za evro.
07/13/2012 (Potek centralne banke Ruske federacije - 40.0072 rubljev na evro):
Plačana carina v višini 180,032,40 rubljev. in carinska pristojbina v višini 5500 rubljev;
Opuščeni DDV v višini 356.464,15 rubljev;
Blago je opravilo carinjenje.
08/13/2012 Preostala pristojbina za opremo je navedena - 29.700 evrov (45.000 evrov - 15.300 EUR). Potek centralne banke Ruske federacije - 39.1923 rubljev. za evro.
Potek centralne banke Ruske federacije dne 07/31/2012 - 39.5527 rubljev. za evro.
| Vsebina delovanja | Dt. | KT. | Znesek, drgnite. |
| Na dan prenosa predplačila (06/21/2012) | |||
|---|---|---|---|
| Predplačilo dobavitelja je navedeno (15 300 EUR x 41.2441 rubljev / evro) | 52 "Valutni računi" | 631 034,73 | |
| Na dan prenosa lastništva blaga (datum carinjenja - 13.07.2012) | |||
| Plačana carina | 51 "Naselja" | 180 032,40 | |
| Plačana carinska zbirka | 76 "Izračuni z različnimi dolžniki in upniki" | 51 "Naselja" | 5 500,00 |
| Ločen uvoženi DD. | 51 "Naselja" | 356 464,15 | |
| Odražen plačani DD. | 68 "Izračuni za davke in pristojbine" | 356 454,15 | |
| Odraža stroške pridobljenega izdelka (15 300 EUR X 41,2441 rubljev / Euro + 29 700 EUR x 41,0072 rubljev / evro) | 41 "Blago" | 60 "Izračuni z dobavitelji in izvajalci" | 1 819 248,57 |
| Za odbitek plačanega DDV | 68 "Izračuni za davke in pristojbine" | 19 "DDV na pridobljene vrednosti" | 356 454,15 |
| Ob koncu meseca (07/31/2012) | |||
| Odraža pozitiven tečaj dobavitelja dolga (29.700 EUR X (40.0072 rubljev / evro - 39.5527 rubljev / evro)) | 60 "Izračuni z dobavitelji in izvajalci" | 91-1 "Drugi prihodki" | 13 498,65 |
| Na dan prenosa preostalega plačila za blago (13.08.2012) | |||
| Plačan dobavitelj Preostali del stroškov blaga (29 700 EUR x 39.1923 rubljev / evro) | 60 "Izračuni z dobavitelji in izvajalci" | 52 "Valutni računi" | 1 164 011,31 |
| Odraža pozitivno razliko deviznih tečajev v dobavitelju (29.700 EUR X (39.5527 rubljev / evro - 39.1923 rubljev / evro)) | 60 "Izračuni z dobavitelji in izvajalci" | 91-1 "Drugi prihodki" | 10 703,88 |
Poleg obračunanega uvoženega blaga se lahko računovodja zaupa tudi obveznosti za oblikovanje uvoznega delovanja v banki (na primer registracijo potni list transakcije). To je v eni od naslednjih številk.
______________________________
<1> str. 10 Umetnost. 272 NK RF.
<2> Umetnost. 1211 Civilnega zakonika Ruske federacije
<3> str. 10 Umetnost. 272 Davčni kodeks Ruske federacije; Pisma Ministrstva za finance od 10/28/2010 št. 03-03-05 / 239, od 02.06.2010 št. 03-03-06 / 1/369, od 05/13/2010 št. 03-03- 06 / 1-328.
