Ruska zakonodaja ustvarja vse pogoje za podjetnike, da udobno razvijajo svoje poslovanje. Tudi obdavčitev samostojnih podjetnikov ne predvideva nobene posebne stopnje ali enotnega davka za vse podjetnike. Vsak se ima pravico odločiti, kateri sistem bo obdavčen, izbira pa je velika. V letu 2020 obstaja 5 davčnih režimov, radikalno drugačni drug od drugega.
Izbiro načina je treba jemati tako resno, kot če bi šlo za vaš bodoči dom. Konec koncev, na to boste plačali davke daleč od enega dne. Stopnja, obdobje, osnova, plačilni pogoji, postopek izračuna - vse to je za vsak način drugačno. In če se zmotite z izbiro že na začetku poti, ne boste več dosegli poslovnega vrha.
V Ruski federaciji veljajo naslednje vrste obdavčitve za samostojne podjetnike:
OSNO je tehnično najbolj zapleten davčni režim. Samostojni podjetnik mora imeti računovodsko znanje ali imeti svojega strokovnjaka za obvladovanje poročevalske dokumentacije, katere seznam vključuje:
Poleg tega poročanje OSNO vključuje:
Seznam davkov na OSNO je prav tako velik. Vključuje vsa plačila, ki jih zakon določa za davkoplačevalce:
Odvisno od vrste dela in značilnosti poslovanja lahko podjetnik plača tudi naslednje davke:
Kljub številnim pomanjkljivostim OSNO ni mogoče imenovati nedonosnega. Režim ima tudi pozitivne vidike. To je privzeti način. To pomeni, da lahko vstopite nanj ne samo po lastni volji, ampak tudi "odletite" iz drugega načina. Na primer, na PSN je nemogoče zaposliti več kot 15 ljudi v osebje, presegli so normo - dobrodošli v OSNO. Ta način nikogar v ničemer ne omejuje, osebje lahko dopolnite za poljubno število zaposlenih in dobite desetmestni dobiček.
Drugi razlog, zakaj se lahko številni samostojni podjetniki odločijo za to vrsto obdavčitve, je plačilo DDV. Zakaj? Organizacije, ki plačujejo DDV, raje sodelujejo z istimi podjetji. Veliko bolj prijetno jim je, da od njih prejmejo račun z navedenim DDV in si nanj znižajo davek, kot da poslujejo s samostojnimi podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu.
Večina samostojnih podjetnikov izbere poenostavljen režim obdavčitve, ki ne zahteva plačila DDV, dohodnine, davka na nepremičnine. Celotna davčna obremenitev se zmanjša na en davek:
Osnovo za obdavčitev izbere zavezanec. Če imate omejene stroške, je prva možnost idealna. In če stroški znašajo 60% dobička ali več, je bolje izbrati drugi sistem obdavčitve, saj bo na njem samostojni podjetnik lahko od dohodka odštel vse stroške, predvidene v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Samostojni podjetniki na splošni obdavčitvi plačajo enotni davek enkrat letno, akontacije pa se plačujejo četrtletno. Poleg tega lahko po poenostavljenem 6-odstotnem sistemu znižate akontacije in končni davek za znesek zavarovalnih premij. In ni pomembno, za katero časovno obdobje ste jih naredili, glavna stvar je, da v istem četrtletju, za katerega se obračuna pristojbina.
Delodajalci in samostojni podjetniki znižajo davek STS na različne načine:
Pri osnovi prihodki zmanjšani za odhodke se lahko upoštevajo tudi prispevki, ki pa so vključeni v stolpec stroškov.
Ne more vsakdo iti na USN. Prepovedano je uporabljati poenostavljeni sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov:
Druge pomanjkljivosti USN vključujejo:
Če se samostojni podjetnik odloči, da bo izbral tak sistem obdavčitve, kot je UTII, bo plačal davek po stopnji 15% ne od prejetega dohodka, temveč od pripisanega s strani države. To je številka, ki je po mnenju zakonodajalcev optimalna za določeno vrsto dejavnosti.
Formula za izračun: BD (osnovna donosnost, ki jo dodeli država za vsako vrsto dela) x K1 (koeficient, ki ga določi vlada) x FI (fizični kazalnik, na primer površina trgovskega prostora) x K2 (koeficient, ki ga določijo regionalni organi) x 15% (stopnja).
UTII davčnega zavezanca oprosti DDV, dohodnine, davka na nepremičnine. In kar je najpomembnejše - od namestitve KKM. Dajatev na zavarovalne premije lahko znižate po pravilih, podobnih poenostavljenemu davčnemu sistemu.
Popolno računovodstvo ni potrebno. Toda nekaj dokumentov je še vedno treba izpolniti:
Med slabostmi te oblike obdavčitve so:
PSN je najbolj razumljiv sistem obdavčitve za samostojne podjetnike, saj je sestavljen iz plačila stroškov patenta. Popolna odsotnost poročanja, izbira katerega koli primernega obdobja (od 30 dni do enega leta), delo brez registrskih blagajn - vse te prednosti dajejo pravico, da ga imenujemo najbolj donosnega.
Stopnja za samostojne podjetnike v sistemu obdavčitve patentov v letu 2020 je 6%, za osnovo pa je vzet določen idealni znesek dobička, ki ga določijo lokalne oblasti. Realni dohodek podjetja ni pomemben.
To je najboljša možnost za podjetnike s sezonsko ali začasno dejavnostjo. Toda vsi se ne morejo pridružiti zavezancem na PSN, seznam primernih dejavnosti je strogo urejen. Podoben je seznamu za UTII, le da ga dopolnjuje majhna proizvodnja, na primer pekovski izdelki, klobase, mlečni izdelki, preproge, očala, nogavice, vizitke, kravate.
Poleg tega število zaposlenih na patentu ne sme presegati 15 ljudi, dobiček pa 60 milijonov rubljev.
ESHN je ugoden režim s stopnjo 6%, vendar ne na prihodke, ampak na razliko med prihodki in odhodki. Plačilo se izvede le enkrat na šest mesecev, izjava pa se odda enkrat letno.
Edina pomanjkljivost oblike obdavčitve za samostojne podjetnike je, da velja le za kmetijske pridelovalce in osebe, ki se ukvarjajo z gojenjem rib.
Da bi se odločili, kateri sistem obdavčitve izbrati za posameznega podjetnika, je treba narediti vrsto individualnih izračunov davčne obremenitve za vse možne načine. Razmislite, kako primerjati vrste obdavčitve na konkretnem primeru.
Podjetnik Khodorkin namerava odpreti frizerski salon v regiji Krasnoyarsk. Predvideni dobiček na mesec je 777.000 rubljev, osebje je 5 zaposlenih, predvideni stroški na mesec so 266.000 rubljev, znesek zavarovalnih premij za zaposlene je 34.000 rubljev.
Izračunajte ocenjeni davek na najbolj dostopnih preferencialnih sistemih:
Zaključek: za IP Khodorkin je bolje, da se odloči za režim pripisane obdavčitve, saj njegovo podjetje prinaša velik dobiček in je poceni. Če bi stroški znašali več kot 60 % dobička, bi bil morda najdonosnejši sistem SST dohodek minus odhodki. Vsak primer je treba obravnavati posebej.
Poleg zneska plačila davka je izbira vrste obdavčitve odvisna od naslednjih odtenkov:
Seznam zlatih pravil za novince v poslu, ki vam bodo pomagala izbrati najboljšo obdavčitev:
Pravila za prehod z ene vrste davka na drugo so nekoliko drugačna:
In ne pozabite, da po prehodu na drugo obdavčitev ne boste samodejno odjavljeni po prejšnji. Pri davčnem uradu morate vložiti vlogo za odjavo od registracije, sicer boste začeli kombinirati 2 sistema hkrati.
Kliknite za povečavo
Kljub temu, da se leto 2016 bliža koncu, še niso znane vse spremembe davčne zakonodaje, ki bodo stopile v veljavo 1. januarja. Nekateri predlogi zakona bodo morda obravnavani v bližnji prihodnosti.
Trenutno je znano, da lahko spremembe vplivajo na:
Septembra je predsednik podal pobudo za znižanje davčne obremenitve samozaposlenih državljanov. Vendar je nemogoče natančno povedati, kaj to pomeni. Prvotna pobuda, da bi jih popolnoma oprostili davkov in socialnih prispevkov, je glede na razprave o morebitni uvedbi davka na parazitstvo videti nekoliko dvomljiva. Prav tako ni jasno, ali bodo IP-ji spadali v to kategorijo.
V letu 2017 bo prispevke v socialne sklade (PFR, FFOMS, FSS) nadzorovala Zvezna davčna služba.
Kako resne bodo spremembe v plačilnem mehanizmu, ali bo nadzor poostren in kako bo to vplivalo na samostojne podjetnike, je zaenkrat še nemogoče reči. Lahko samo napovemo prisotnost manjše zmede pri plačilu januarja prihodnje leto. Prav tako lahko z gotovostjo napoveste povečanje obremenitve davčnih uradnikov, kar lahko negativno vpliva na hitrost njihovega dela.
Seveda, če samostojni podjetnik vodi svoje računovodske evidence v plačanih licenčnih programih, se bo hitro seznanil z vsemi spremembami, vendar obvestilo vladnih agencij morda ne bo prišlo ali bo prišlo z zamudo. Da bi se izognili neprijetnim posledicam sprememb zakonodaje, bi bilo optimalno uvesti določeno obdobje odloga, v katerem ne bo sankcij za zamude pri plačilih. To je bilo delno posledica prestavitve roka za poročanje na 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
Te spremembe nimajo nobene zveze s prenosom plačil na zvezno davčno službo, napovedane so bile že zdavnaj. Do leta 2020 je predvideno postopno zviševanje prispevkov za samega podjetnika, ni pa še znano, ali bo to omejeno le na rast zaradi dviga minimalne plače ali pa se bo spremenila shema obračunavanja.
Samostojni podjetnik posameznik mora v letu 2016 plačati naslednje obvezne osebne prispevke:
Skupni znesek prispevkov je: 23153,33 rubljev.
Ministrstvo za finance je že pripravilo predlog zakona, ki vsebuje naslednje spremembe:
Druga sprememba bo povečanje vplačil v socialne blagajne, ki pa ni povezana s spremembami zakonodaje, temveč z zvišanjem minimalne plače. V letu 2017 bo prispevek v PFR 7500 * 26 * 12 = 23400, v FFOMS pa = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubljev. Skupni znesek plačil = 27990 rubljev.
Kljub temu se sprememb ne gre preveč bati, saj še niso potrjene, ampak so le predlog zakona. Če bodo držane obljube o nerazbremenitvi malega gospodarstva, lahko sprememb sploh ne bo ali pa bodo omehčane.
Od prvega dne leta 2017 lahko samostojni podjetniki, ki spadajo v naslednje omejitve, uporabljajo poenostavljeni davčni sistem:
Zaradi teh sprememb se bo število podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, znatno povečalo.
Glavna novost pri tem je podaljšanje tega sistema obdavčitve do leta 2021, prej pa so ga želeli omejiti na začetek leta 2018. Nekoliko se bo spremenila tudi oblika napovedi, zavarovalne premije pa bo mogoče odtegovati ne glede na število zaposlenih.
Ta zakon je že sprejet, zato ga je treba jemati čim bolj resno. Tako morajo s 1. februarjem vse registrirane blagajne ustrezati novemu modelu, za obstoječe blagajne pa je treba prehod na nov standard izvesti pred 1. julijem 2017. Za samostojne podjetnike, ki uporabljajo PSN ali UTII, boste morali uporabiti tudi KKM, vendar je rok za njihovo uvedbo določen za 1. julij 2018.
Pravzaprav v tej kategoriji v letu 2017 ne bo sprememb, a ker jih je treba s 1. julijem 2018 v celoti pretvoriti v elektronsko obliko, se na to pripravite že zdaj.
Ker je od leta 2017 obveznost plačevanja davkov s strani zasebnih podjetnikov in podjetij prenesena na Zvezno davčno službo, poslovneže zanima, kakšne prispevke plača podjetnik (IE) v letu 2017. Obdavčitev samostojnih podjetnikov ni doživela bistvenih sprememb, je pa treba pri obračunu obveznih prispevkov upoštevati nekatere posebnosti.
Glavne spremembe v obdavčitvi so povezane s prenosom obveznosti na zvezno davčno službo: če so prej samostojni podjetniki opravljali obvezna plačila pokojninskemu skladu in zunajproračunskim organizacijam, potem so od leta 2017 vsa pooblastila pri davčni službi.
Pri plačilu prispevkov je treba sredstva nakazati na nove podrobnosti, saj se koda proračunske organizacije (CBC) Zvezne davčne službe razlikuje od CCC PFR in drugih oddelkov:
Te podatke je treba vpisati v potrdila (plačilne naloge). Prispevki za samostojne podjetnike, prenesene v skladu s prejšnjim CCC v letu 2017, se ne bodo upoštevali in ne bodo knjiženi na račun Zvezne davčne službe.
Prispevki samostojnega podjetnika v PFR so zdaj spremenjeni v prispevke Zvezni davčni službi. Prenos pooblastil iz Pokojninskega sklada Ruske federacije in podrejenih služb je povezan z nepravilnim izvajanjem pooblastil za plačilo obveznih prispevkov s strani plačnikov. V obdobju od 2011 do 2016 se je dolg za zavarovalne prispevke v PFR povečal na 200 milijard rubljev (za 600%), kar je nakazovalo potrebo po spremembi odgovorne organizacije. Težave z neplačevanjem so imele tudi druge službe, FFOMS in FSS.
Za zvezno davčno službo novo področje odgovornosti ni bilo presenečenje: prej plačani prispevki za UST (enotni socialni davek) so bili v rokah zvezne davčne službe. Poleg prenosa pooblastil za samostojne podjetnike ni bistvenih sprememb: rok za plačilo davkov je ostal enak, poročevalska in koledarska obdobja se računajo na enak način. Pokojninski prispevki samostojnih podjetnikov se zdaj imenujejo fiksni prispevki samostojnih podjetnikov Zvezni davčni službi - vendar bistvo odbitkov ostaja enako. Premije zavarovanja IP so prostovoljne in se plačujejo samo na željo podjetnika samega: vezano na materinsko in zdravstveno zavarovanje. Prispevke za podjetnike ureja 2. čl. 430 davčnega zakonika Ruske federacije.
Poleg dejstva, da so prispevki posameznih podjetnikov v PFR zdaj preneseni na Zvezno davčno službo, so spremembe vplivale na višino plačil. Zaradi zvišanja minimalne plače na 7.500 rubljev se prispevki zdaj lahko izračunajo na naslednji način:
Skupni znesek davka Zvezni davčni službi za leto 2017, ki so ga brez izjeme plačali samostojni podjetniki, je 27.990 rubljev.
Četrtletni prispevki Zvezni davčni službi so naslednji:
Pri plačilu se morate držati časovnih omejitev:
Samostojni podjetniki plačajo dodatne prispevke v primeru skupnega letnega dohodka nad 300 tisoč rubljev v višini 1% presežka. Samostojni podjetniki morajo prispevke zase nakazati do 01.04.2018.
Dodatni IP prispevki v letu 2017 so izračunani na naslednji način:
(DG-300000)/100, kjer je DG dohodek IP za leto.
Tisti. s skupnim letnim prihodkom 1 milijon rubljev je samostojni podjetnik dolžan Zvezni davčni službi nakazati 7 tisoč rubljev:
(1000000-300000) / 100 = 7000 rubljev.
Podjetniki začetniki se velikokrat zgražajo nad dodatno obremenitvijo, saj menijo, da večji ko bo dobiček, več prispevkov bo morala plačati država. Vendar obstaja zgornja meja, ki je 187.200 rubljev. Če je 1% zneska presežnega dohodka za leto znašal več kot 187,2 tisoč rubljev, potem podjetnik to plačilo izvede v določenem znesku.
Višina najvišje meje je odvisna od višine minimalne plače in se izračuna po formuli:
8 minimalna plača * 26 % * 12.
Ali je mogoče znižati znesek davka? Tako kot v letu 2016 imajo tudi v letu 2017 podjetniki pravico do znižanja zneska vplačil v proračun. Tisti samostojni podjetniki posamezniki, ki nimajo pridobljenega patenta, tj. o davčnih sistemih USN, UTII, OSNO in ESHN. Najbolj donosna možnost za zmanjšanje plačil je za samostojne podjetnike brez zaposlenih s poenostavljenim davčnim sistemom v višini 6%. V tem primeru se obvezna plačila (27.990 rubljev) in presežni prispevki (1% presežka) odštejejo od zneska 6% dohodnine.
Za samostojne podjetnike s poenostavljenim davčnim sistemom Dohodek in UTII je na voljo znižanje davka do 50%. Samostojni podjetniki z drugimi sistemi obdavčitve upoštevajo plačane prispevke (kot odhodke).
Če podjetnik uporablja najeto delovno silo, mora poleg obveznih plačil zvezni davčni službi zase plačati prispevke posameznika za zaposlene. V letu 2017 se je ponovno zvišal najvišji znesek prispevkov za zaposlene, če bo dosežen, se bodo prispevki plačevali po znižani stopnji. Za zdravstveno zavarovanje (FFOMS) ni zgornje meje, za pokojninske prispevke in prispevke za materinstvo pa je meja 876 tisoč oziroma 755 tisoč rubljev.
Obrestna mera tarif se ni spremenila:
Skupaj je skupni znesek plačila davka za vsakega zaposlenega 30%.
Spremembe so vplivale tudi na obliko poročanja. Če za samostojne podjetnike brez zaposlenih ni obveznosti predložitve poročil o prispevkih v PFR, FFOMS in FSS, potem morajo podjetniki, ki uporabljajo najeto delo, Zvezni davčni službi predložiti podatke v novi obliki. Samostojni podjetniki posamezniki, ki imajo manj kot 25 zaposlenih, predložijo poročilo v papirni obliki do 15. dne v mesecu. Podjetniki z najmanj 25 zaposlenimi morajo podatke o prispevkih posredovati Zvezni davčni službi v elektronski obliki do 20.
Namesto RSV-1, 4-FSS, RSV-2 in RV-3 se uporablja enoten obračun za vse zavarovalne premije, ki združuje vse dosedanje izjave.
V letu 2017 se je zaradi dviga minimalne plače povečal znesek obveznih prispevkov za samostojne podjetnike. Plačila je treba zdaj prenesti na podatke Zvezne davčne službe, ki je bila od 01.01.2017 prenesena na upravljanje vseh prispevkov podjetnikov. Za samostojne podjetnike z zaposlenimi so se zvišale zgornje meje davkov PFR in FSS, pojavila pa se je tudi nova oblika poročanja - enoten izračun zavarovalnih premij za posamezne podjetnike.
13.07.19 35 549 8
Splošni sistem ali DOS je sistem obdavčitve, v katerem mora samostojni podjetnik plačati DDV, dohodnino, davek na premoženje in druge davke.
Julija Nevmeržitskaja
obravnaval OSNO
Ekaterina Miroškina
ekonomistka
To je eden najbolj zapletenih sistemov obdavčitve - za delo zagotovo potrebujete računovodjo. V temi je veliko odtenkov, vendar vam bomo povedali najpomembnejše in močno poenostavili.
Splošni sistem privzeto deluje za vse. Če med registracijo ne oddate vloge za prehod na poenostavljeno obdavčitev, bo davčni urad samostojnega podjetnika samodejno prijavil na DOS.
Obstajajo situacije, ko IP nima izbire in lahko deluje samo za DOS. Tukaj so pogoji:
Če IP spada pod vsaj eno postavko, je splošni način edina možnost. Hkrati je DOS mogoče kombinirati z drugimi načini, na primer z UTII. A tudi tu so omejitve, vendar bo glavni sistem ostal splošni. Začnimo govoriti o davkih.
Podjetnik na skupnem sistemu plačuje davke v proračun in prispevke za obvezno zavarovanje. Od leta 2017 samostojnim podjetnikom ni treba nakazati denarja v vsak sklad posebej. Vsa plačila so poslana davku, sama pa razdeli, kjer je potrebno.
Če samostojni podjetnik dela sam, plačuje zavarovalne premije in davke samo zase; če zaposluje zaposlene – zase in zanje.
| davek | Periodičnost | Kako plačajo |
|---|---|---|
| Vsak mesec | Znesek za preteklo četrtletje je razdeljen na tri dele in izplačan vsak mesec do 25 | |
| Davek na nepremičnine | Enkrat letno | Do 1. decembra prihodnje leto |
| Trikrat na leto | Do 15. julija - ocenjeni prihodki za januar - junij | |
| Do 15. oktobra za julij - september | ||
| Do 15. januarja prihodnje leto za oktober - december | ||
| Fiksni prispevki zase | Enkrat letno | Do 31. decembra tekočega leta |
| Enkrat letno | Do 1. julija prihodnje leto | |
| dohodnina za zaposlene | Vsak mesec | Iz plač - najpozneje naslednji delovni dan po plači |
| Od dopusta in bolniške - najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bili plačani | ||
| Vsak mesec |
Davek na dodano vrednost (DDV)
Periodičnost
Vsak mesec
Kako plačajo
Znesek za preteklo četrtletje je razdeljen na tri dele in izplačan vsak mesec do 25
Davek na nepremičnine
Periodičnost
Enkrat letno
Kako plačajo
Dohodnina (PIT)
Periodičnost
Trikrat na leto
Kako plačajo
Fiksni prispevki zase
Periodičnost
Enkrat letno
Kako plačajo
Dodatni prispevki zase (1% dobička nad 300 tisoč rubljev)
Periodičnost
Enkrat letno
Kako plačajo
dohodnina za zaposlene
Periodičnost
Vsak mesec
Kako plačajo
Iz plač - najpozneje naslednji delovni dan po plači
Od dopusta in bolniške - najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bili plačani
Zavarovalne premije za zaposlene
Periodičnost
Vsak mesec
Kako plačajo
Najkasneje do 15. v naslednjem mesecu
DDV se obračuna od vrednosti blaga, storitev in del, ki jih proda IP.
Ko podjetnik proda blago ali storitev, v ceno vključi izstopni DDV. Ko nekaj kupi, lahko vzame za odbitek vhodni DDV. Obstaja tudi obnovljeni DDV - to je, ko država zahteva obnovitev, to je, da v proračun plača DDV, ki je bil prej sprejet za odbitek. Na primer, če je samostojni podjetnik spremenil davčni režim. Toda to je tema za ločen članek.
Poglejmo primer z vstopnim in izstopnim DDV.
Samostojni podjetnik je kupil kavč za 12.000 rubljev, vključno z 20% DDV. Kavč je sprva stal 10.000, DDV prodajalca je bil 2.000 rubljev. Za samostojne podjetnike je to vstopni davek.
IP se je odločil za preprodajo sedežne garniture. Kupcu je izstavil račun za 24.000, vključno z DDV 4.000 rubljev. To je izstopni davek. Samostojni podjetnik je dolžan plačati razliko med izhodnim in dohodnim davkom za davek: 4000 - 2000 = 2000 rubljev.
Če dobavitelj sedežne garniture deluje po poenostavljeni osnovi in ne plača DDV, bo samostojni podjetnik plačal celoten izhodni davek - 4.000 rubljev. In celotno kupnino sedežne garniture bo vštel v svoje stroške. Zato je za IP na DOS koristno sodelovati s podjetji na enakem davčnem režimu.
Aprila se plača prvi del DDV za prvo četrtletje, maja - drugi, junija - tretji.
DDV za plačilo v proračun se obračuna na naslednji način:
Obveznost za plačilo DDV = odhodni DDV − terjatev za DDV + povrnjen DDV
To je zelo poenostavljena shema za izračun DDV - obstaja veliko odtenkov. Na primer, DDV se še vedno plača pri uvozu blaga, vendar je to tema za poseben članek.
Zgodi se, da mora samostojni podjetnik delati za DOS, vendar ne želi plačati DDV in je nemogoče ali nedonosno preiti na poseben režim. V tem primeru lahko legalno pridobite oprostitev tega davka: ne zaračunajte ga, ne izpostavljajte ga kupcem in ne plačujte v proračun.
Tukaj so pogoji za oprostitev plačila DDV.
Prihodek IP v zadnjih treh koledarskih mesecih ni večji od 2 milijonov rubljev. Prihodki se izračunajo ne za četrtletje, ampak za zadnje tri mesece. Na primer, da ne bi plačali DDV od 1. junija, vzamejo prihodke od marca do maja, od 1. julija - prihodke od aprila do junija. Upoštevane so samo tiste transakcije, ki so predmet DDV.
SP je vložil obvestilo o izpustitvi in dokazila: izpis iz knjige prihodkov in odhodkov ter knjige prodaje.
Oprostitev velja od 1. dne v mesecu, v katerem je SP oddal obvestilo, pod pogojem, da je bilo poslano pred 20. dnem tega meseca. Po 12 mesecih ga je treba obnoviti ali prej opustiti. Ves ta čas vam ni treba oddati deklaracij in plačati davkov.
Samostojni podjetnik posameznik ta davek plača od vrednosti nepremičnine, ki se uporablja za opravljanje dejavnosti. Nepremičnine vključujejo vse, kar je vpisano v Enotnem državnem registru nepremičnin (EGRN). Za podjetnika je to lahko poslovni prostor, trgovina ali skladišče. Samostojni podjetnik posameznik plačuje davek od premoženja kot posameznik - po obvestilu davčnega urada. Davka vam ni treba izračunati sami.
Vsaka regija določi svojo stopnjo davka na nepremičnine v okviru 2,2%. Nekatere lastnosti imajo drugačno omejitev cene.
Davek za tekoče leto se plača do 1. decembra naslednjega leta. Na primer, znesek za leto 2019 je treba plačati pred 1. decembrom 2020. Rok plačila je enak za vse regije.
Dohodnina je dohodnina. Pri samostojnih podjetnikih se s tem davkom obračunava dohodek iz podjetniške dejavnosti. Stopnja dohodnine za te dohodke je 13 %.
IP na OSN lahko uporablja davčne olajšave: na primer poklicne, lastninske, standardne, socialne. Plačano dohodnino lahko vrnete iz proračuna ali upoštevate olajšavo takoj ob izpolnjevanju napovedi in plačate manjši znesek.
Glavni odbitek IP v splošnem sistemu je profesionalen. To je znesek poslovnih stroškov, ki se odšteje od dohodka, da se zakonito prihrani pri davku. Dohodnine ni treba plačati od celotnega zneska dohodka, ampak le od dobička.
IP se ukvarja s prevozom tovora. Ta mesec je od strank prejel 100 tisoč rubljev, 30 tisoč pa je porabil za bencin in vzdrževanje. Če so vsi stroški dokumentirani, bo samostojni podjetnik plačal 13% ne od 100 tisoč rubljev, temveč od razlike med prihodki in odhodki - to je od 70 tisoč rubljev.
Če ni dokumentov o stroških, lahko samostojni podjetnik še vedno prejme poklicni odbitek. To bo 20% zneska dohodka, ne glede na to, kako je v resnici bilo.
Poleg poklicnega odbitka lahko samostojni podjetnik koristi odbitke za nakup stanovanja, za otroke, zdravljenje in izobraževanje. To je mogoče storiti le v splošnem sistemu, ne pa v posebnih načinih. Če samostojni podjetnik kupi stanovanje, lahko več let znižuje poslovne prihodke za njegovo ceno in ne plača dohodnine. Pogoji za odtegljaj bodo enaki kot za posameznika.
Med letom samostojni podjetnik plača akontacijo dohodnine - trikrat. In na koncu leta doplača razliko po prijavi. Davčni urad sam obračunava akontacije in pošilja obvestila.
Delež davka po lanski napovedi ali 4-dohodnina
Samostojni podjetnik bo lahko realne letne prihodke izračunal šele ob koncu leta. Če se izkaže, da je davek večji od plačanih akontacij, je treba razliko doplačati. A potem davkarija ne bo več pošiljala obvestil. Samostojni podjetnik sam izračuna znesek dohodnine, ga navede v napovedi ob koncu leta, upošteva nakazane akontacije in plača preostanek davka do 15. julija naslednjega leta.
Samostojni podjetniki na splošnem sistemu plačujejo dohodnino na obvestilih davčnega urada do konca leta 2019, s 1. januarjem 2020 pa se vse spremeni. Samostojni podjetniki bodo sami upoštevali predplačila glede na rezultate prvega četrtletja, pol leta in 9 mesecev. Hkrati upoštevajo dejanski prejeti dohodek, davčno stopnjo, poklicne in standardne olajšave. Spremenili se bodo tudi roki za plačilo akontacije, in sicer jih je treba plačati pred 25. aprilom, 25. julijem in 25. oktobrom.
Te davke plačajo samostojni podjetniki kot posamezniki, če imajo zemljišče v lasti ali za dolgoročno uporabo in prevoz. Zneske obravnava davčni urad. Plačilo mora biti izvedeno do 1. decembra naslednjega leta.
IP plačuje zavarovalnine davku, te pa gredo v zdravstveno in pokojninsko zavarovanje. Prispevke delimo na fiksne in dodatne.
Popravljeno- za vse podjetnike Znesek za leto 2019 - Prispevki za tekoče leto se plačajo najkasneje do 31. decembra istega leta.
Dodatno- 1% na dobiček nad 300.000 rubljev. Samostojni podjetniki na DOS upoštevajo dodatne prispevke prav iz razlike med prihodki in odhodki. To temo je bilo veliko polemik, Doplačila do 1. Julija prihodnje leto.
Znesek prispevkov se lahko plača naenkrat, razčlenjen po četrtletjih ali celo mesecih. Glavna stvar je, da vse plačate pravočasno.
Samostojni podjetniki na DOS so dolžni plačevati zavarovalnino, tudi ko ne opravljajo dejavnosti in nimajo prihodkov. So pa tudi izjeme. Prispevkov ne morete plačevati na primer v času služenja vojaškega roka, nege sorodnika, starejšega od 80 let, invalida I. skupine oz. invalidni otrok.
V tem obdobju samostojni podjetnik ne sme opravljati dejavnosti in prejemati dohodka.
Če podjetnik zaposli delavce, zanje plačuje zavarovalne premije in od njihove plače odtegne dohodnino.
dohodnina. To je 13% od plač, dopusta in bolniške odsotnosti, bonusov, daril. Samostojni podjetnik deluje kot davčni zastopnik: sam obračuna dohodnino od dohodka zaposlenih, ta znesek zadrži od plače in ga prenese na davek. Samostojni podjetnik ne porabi denarja za dohodnino.
Vrsta dohodka - plača
Pogoji plačila
Najkasneje naslednji delovni dan po plačilu
Vrsta dohodka - dopust in bolniška odsotnost
Pogoji plačila
Najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bili izplačani. Če je bil regres 15. julija, potem dohodnino nakažemo do 31. julija
Zavarovalne premije. Samostojni podjetniki plačujejo prispevke za zaposlene na lastne stroške: ne odtegujejo se od plače. Ti zneski so vključeni v poklicni odbitek zaradi znižanja obračunane dohodnine.
Pokojninsko zavarovanje
22 % plače zaposlenega
Zdravstveno zavarovanje
5,1 % plače
Socialno zavarovanje
2,9 % plače v primeru bolezni ali porodniškega dopusta
Prispevki za zavarovanje za vsakega zaposlenega za tekoči mesec se nakažejo najkasneje 15. dan naslednjega. Prispevki za junij so na primer plačani do 15. julija.
Samostojni podjetnik mora predložiti tri izjave:
napoved DDV. Strežejo ga četrtletno. V tekočem četrtletju oddajo poročila za prejšnje. Če v četrtletju ni bilo prodaje, oddajo ničelno deklaracijo.
Rok - do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Če je 25. dan vikend ali praznik, se zadnji dan za vložitev napovedi prestavi na naslednji delovni dan.
Obračun DDV se odda samo v elektronski obliki preko operaterja. Če jo predložite v papirni obliki, bo davčni organ izdal globo: takšna izjava se ne šteje za predloženo. Obstajajo izjeme: davčni zastopniki, ki sami ne plačujejo DDV, lahko predložijo izjave v papirni obliki.
4-NDFL. To izjavo izpolnijo samostojni podjetniki, ki delajo prvo leto in ob prehodu iz drugega režima. V 4-NDFL podjetnik vpiše ocenjeni prihodek med letom, da mu davkarija obračuna akontacije. 4-NDFL se predloži najpozneje 5 dni po koncu meseca, v katerem se je pojavil prvi dohodek. Izjava se izpolni na papirju, v elektronski obliki prek operaterja ali na spletni strani Zvezne davčne službe.
Če je realni dohodek davčnega obdobja odstopal od pričakovanega navzgor ali navzdol za več kot 50 %, samostojni podjetnik vloži novo napoved. Inšpektorji bodo preračunali akontacije in poslali nova obvestila.
Od leta 2020 podjetniki ne bodo oddali napovedi v obrazcu 4-NDFL, davčni urad jim bo prenehal obračunavati akontacije in pošiljati obvestila. Po novem morate akontacije dohodnine računati sami, spremenili pa se bodo tudi postopek in roki njihovega plačila.
3-dohodnina. To izjavo morajo izpolniti vsi samostojni podjetniki na DOS. Navaja vse dohodke samostojnih podjetnikov in odbitke: poklicne, za stroške zdravljenja in izobraževanja, za otroke. 3-NDFL za tekoče leto je treba predložiti pred 30. aprilom naslednjega. Oddate ga lahko v papirni obliki, elektronsko prek operaterja ali na spletni strani Zvezne davčne službe. Zamudne pristojbine bodo globe.
KUDiR upošteva vse IP operacije: prodano blago, nabavljen material ali nov računalnik. Vsi vnosi so dokumentirani. Knjiga bi morala biti, tudi če je IP prekinil dejavnosti.
KUDiR se izvaja v papirni ali elektronski obliki. Knjigo lahko izpolnite ročno ali uporabite spletne računovodske storitve. Elektronska različica se ob koncu leta natisne, prešije in oštevilči. Nato samostojni podjetnik overi knjigo s svojim podpisom in žigom, če ga ima.
Podatkov iz glavne knjige ni treba nikamor pošiljati, lahko pa jih davčni urad zahteva pri preverjanju. Če ugotovi, da knjige ni, bo samostojni podjetnik prejel globo od 10 do 30 tisoč rubljev. Vsako leto ustanovijo nov KUDiR.
Nabavna knjiga - obrazec za poročanje, ki upošteva račune za nakup blaga, del in storitev. V prodajni knjigi se evidentirajo računi, izdani nasprotnim strankam v davčnem obdobju.
Obe knjigi sta potrebni, da davčni urad lahko nadzoruje, ali je obračun DDV pravilno izpolnjen. Knjigo nakupov in prodaje izpolnjujejo vsi zavezanci za DDV, vključno z davčnimi zastopniki. Prodajno knjigo izpolnijo tudi tisti samostojni podjetniki posamezniki, ki imajo oprostitev plačila DDV.
Samostojni podjetnik mora poročila za zaposlene pošiljati davčnim, pokojninskim in socialnim skladom.
Davčnemu uradu se pošljejo naslednja poročila:
Povprečno število zaposlenih na leto. V poročilo so vključeni tudi tisti, ki so bili bolni, na dopustu ali na porodniški.
Izračun zavarovalnih premij- poročilo o vseh plačanih zavarovalnih premijah za zaposlene, razen za poškodbe. Predložijo se četrtletno do 30. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
2-dohodnina- potrdila za vsakega zaposlenega z izplačanimi dohodki in višino dohodnine. Takšni dokumenti se imenujejo "potrdila 2-dohodnina z oznako 1". Oddajo se najkasneje do 1. aprila leta, ki sledi letu poročanja.
Obstajajo tudi potrdila 2-dohodnina z znakom 2. Navajajo dohodke zaposlenih, od katerih ni mogoče odtegniti dohodnine. Na primer, pred odpuščanjem ste naredili drago darilo ali podelili nagrado z izdelki IP. Ti bonusi se štejejo za dohodek, vendar morda niso vedno obdavčeni. Potrdila z znakom 2 se oddajo najkasneje do 1. marca. Nato bo davčni organ v obvestilu sam navedel znesek dohodnine in ga poslal zaposlenemu na njegov osebni račun, da ga plača pred 1. decembrom.
6-dohodnina- poročilo z dohodki vseh zaposlenih in obračunano dohodnino. Ni podrobno za vsako osebo - to so splošne informacije o IP kot celoti. Predloži se enkrat na četrtletje, najkasneje zadnji dan v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Na primer, 6-dohodnina za januar, februar in marec se odda najkasneje do 30. aprila.
Zdaj pa se pogovorimo o poročanju zaposlenih za druge primere. Če ima samostojni podjetnik 25 ali več zaposlenih, se vsa poročila predložijo v papirni obliki. Če je manj kot 25 - je dovoljena elektronska predaja prek operaterja. Za to je potreben kvalificiran elektronski podpis.
4-FSS. Gre za izračun zavarovalnih premij za nezgode pri delu ali poklicne bolezni. Predano je Skladu za socialno varnost.
Papirno poročilo 4-FSS se odda četrtletno najkasneje 20. dan v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Če je poročanje elektronsko, pa do vključno 25. dne.
SZV-M. Poročilo se odda za delavce, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi ali civilnopravni pogodbi in prejemajo dohodke, ki so predmet zavarovalne premije za pokojninsko zavarovanje. Pokojninski blagajni se odda vsak mesec do 15. Poročilo za april - do 15. maja, za maj - do 15. junija.
SZV-STOP. Drugo poročilo pokojninskemu skladu je o zavarovalnih izkušnjah zaposlenih v času njihovega dela pri samostojnih podjetnikih posameznikih. SZV-STAP se odda najkasneje do 1. marca naslednjega leta.
| Poročilo | Periodičnost | Kako postreči | ||
|---|---|---|---|---|
| Na davek | ||||
| napoved DDV | Enkrat na četrtletje | Do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja | ||
| 4-dohodnina | Vsak mesec | Najpozneje 5 dni po koncu meseca, v katerem se je pojavil prvi dohodek | ||
| 3-dohodnina | Enkrat letno | Do 30. aprila prihodnje leto | ||
| Podatek o povprečnem številu zaposlenih | Enkrat letno | Do 20. januarja prihodnje leto | ||
| Izračun zavarovalnih premij | Enkrat na četrtletje | Do 30. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja | ||
| 2-dohodnina | Enkrat letno | Z oznako 1 - do 1. aprila naslednjega leta | ||
| Z znakom 2 - do 1. marca naslednjega leta | ||||
| 6-dohodnina | Enkrat na četrtletje | Najkasneje zadnji dan meseca, ki sledi četrtletju poročanja | ||
| V sklad socialnega zavarovanja | ||||
| 4-FSS | Enkrat na četrtletje | Papir - najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja | ||
| Elektronsko - najkasneje do 25 | ||||
| V pokojninsko blagajno | ||||
| SZV-M | Vsak mesec | Najkasneje do 15. v naslednjem mesecu | ||
| SZV-STOP | Enkrat letno | Najkasneje do 1. marca naslednjega leta | ||
Na davek
napoved DDV
Periodičnost
Enkrat na četrtletje
Kako postreči
Do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja
Periodičnost
Vsak mesec
Kako postreči
Najpozneje 5 dni po koncu meseca, v katerem se je pojavil prvi dohodek
10maja
Zdravo! V tem članku bomo govorili o plačilu davkov in oddaji poročil za samostojne podjetnike brez zaposlenih v vseh davčnih sistemih za leto 2019.
Danes se boste naučili:
Tako imenovani splošni sistem davkov ima najvišje tarife, zato ga uporabljajo samostojni podjetniki. Redko jo srečate med samostojnimi podjetniki brez zaposlenih.
V praksi pa se OSNO vsakemu podjetniku samodejno dodeli ob registraciji. In če iz nekega razloga niste napisali vloge za uporabo drugega sistema pristojbin, boste plačali davke v skladu z OSNO.
Če v vaši državi ni opazovanih zaposlenih, morate plačati samo en davek:
Eden najpogosteje uporabljenih davkov je. Samostojni podjetnik posameznik, ki ga uveljavlja, plačuje 15 % temeljnega dohodka, pomnoženega s posebnimi količniki.
Samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s kmetijskimi pridelki, plačajo. Obračunava se po stopnji 6 % od razlike med prihodki in odhodki podjetnika.
Relativno novo področje za podjetnike je delo s patentom (). Tukaj se plača enotni davek v višini 6% potencialnega dohodka iz dejavnosti v regiji.
Lokalne oblasti lahko spremenijo davčno stopnjo do 0%. Gre za tako imenovane, ki dajejo pravico do neplačila sredstev v proračun v prvih dveh letih po.
Poleg navedenih stopenj samostojni podjetnik plača dodatne davke glede na vrsto dejavnosti. Na primer, davek na promet je treba plačati, če podjetje uporablja avtomobil v komercialne namene, davek na zemljišče plačate pri uporabi spletnega mesta itd. Te dajatve niso odvisne od uporabljenega davčnega sistema in se uporabljajo v povezavi s katerim koli od njih.
Če samostojni podjetnik nima zaposlenih, mu ni treba plačati dohodnine v višini 13% za zaposlene. Ta davek se ne plača sam. Pokojninski prispevki se plačujejo na račun obveznih prispevkov. O slednjem bomo še razpravljali.
Brez zaposlenih v osebju ste še vedno dolžni navesti seznam. V tem primeru se plačilo nakaže samo za lastnika IP.
Denar je treba nakazati v pokojninsko in zdravstveno blagajno. Prispevki v FSS so prostovoljni, zato je njihova uporaba med samostojnimi podjetniki brez zaposlenih enotna.
Prej so bila plačila izvedena neposredno v zunajproračunske sklade. Od leta 2017 je prišlo do sprememb, zaradi katerih je davčni posrednik pri tovrstnih izračunih. Zdaj se na njenih računih kopičijo ne le davčni prihodki, ampak tudi obvezne zavarovalne premije. S tem je bil poenostavljen nadzor državnih organov nad davkoplačevalci.
Od leta 2018 so prispevki v pokojninsko in zdravstveno blagajno postali fiksni, neodvisni od višine. To je bilo storjeno v interesu podjetnikov in z namenom zmanjšanja davčne obremenitve.
Njihov znesek je postal enak 36.238 rubljev, vključno z: 29.354 rubljev je plačanih za prispevke za pokojninsko zavarovanje in 6.884 rubljev za zdravstveno zavarovanje.
Vendar to niso dokončni izračuni. Če ob koncu leta znesek dobička podjetnika presega 300.000 rubljev, se 1% razlike med dejanskim dobičkom in 300.000 rubljev dodatno izplača v pokojninski sklad. Na primer, vaš letni dohodek je znašal 485.000 rubljev. Poleg 36.238 rubljev boste plačali še (485.000 - 300.000) * 1% = 1.850 rubljev.
Prispevki samostojnega podjetnika brez zaposlenih so predmet obveznega plačila skupaj z davki. Vsak podjetnik je dolžan nakazati sredstva v zavarovalnice, ne glede na to, ali je prejel dobiček ali pa samostojni podjetnik posluje le po dokumentih.
Za leto 2019 je potrebno do 31. decembra 2019 plačati fiksno plačilo v višini 36.238 rubljev. Plačilo v višini 1% z zneskom dohodka nad 300.000 rubljev je treba izvesti pred 1. julijem 2020.
Obstaja tudi najvišja raven sredstev, ki jih je mogoče prispevati v zavarovalne sklade. Ta znesek se izračuna na naslednji način: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Pri čemer je 29.354 fiksen znesek, odtegnjen za pokojninsko zavarovanje. Omejitev zneska prispevkov za leto 2019 bo 234.832 rubljev. Ta znesek vključuje fiksni del in odstotek presežka od dohodka nad 300 tisoč rubljev.
Dejavnost katerega koli podjetnika je nemogoča brez različnih izračunov in korelacije prihodkov s stroški. Svoje davke in prispevke morate prijaviti pristojnim organom z obrazcem z izračunom zneskov. Vsak sistem obdavčitve ima svoje posebnosti pri vlaganju poročil.
Za vas smo pripravili preglednico z roki za oddajo poročil za leto 2019.
| Sistem obdavčitve | Kakšno poročanje | Časovna razporeditev |
| DOS | (prenaša se samo v elektronski obliki, od leta 2015) | Za četrtletje 2019 - 25. april, 25. julij, 25. oktober in za 4. kvartal 27. januar 2020 |
| DOS | ||
| DOS | (o prihodnjih dobičkih) | Od enega do 5 dni po koncu meseca, v katerem je bil prejet dobiček |
| USN | Do 30. aprila 2020 (za 2019) | |
| UTII | Vsako četrtletje do 22. aprila, 22. julija, 21. oktobra in 20. januarja 2020 (4. četrtletje 2019) | |
| ESHN | 31.3.2020 ob oddaji poročila za leto 2019 | |
| PSN | Ni zagotovljeno | — |
Poleg splošno sprejetega poročanja v obliki izjave vsak samostojni podjetnik posameznik, ne glede na davčni sistem, vodi interno poročanje. Do konca leta naj bi uredili knjigo prihodkov in odhodkov: davkarija jo bo morda potrebovala kadarkoli.
Samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih ne poroča zunajproračunskim skladom. Takšni podjetniki imajo obveznost le do davčnega organa.
Zdaj pa poglejmo datume plačila davka in še nekatere.
Če izvajate OSNO, lahko kombinirate ta davčni sistem z:
Hkrati se za vsak davek predloži ločeno poročanje in izvedejo različni izračuni. Plačila davčnemu organu za samostojne podjetnike na OSNO brez države so prikazana v tabeli.
|
Kakšne davke plača samostojni podjetnik brez zaposlenih |
Ponudba |
Formula |
IP poročanje brez zaposlenih in plačila |
|
0%, 10% ali 20% (odvisno od kategorije izdelka) |
Cena izdelka*20/120 |
Plačati do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja |
|
|
Za lastnino |
Do 2,2 % (določeno z lokalnimi zakoni) |
Odvisno od kriterijev objekta |
|
|
dohodnina (od dobička) |
(Prihodki - odhodki)*13% |
Akontacije na podlagi četrtletnih obvestil davčnega urada plačajte do 15. julija, 15. oktobra in 15. januarja |
Če ste zavezanec za druge dajatve, jih morate plačati v skladu z obvestili davčnega urada, če teh ni, pa na lastno pobudo.
Poglejmo primer plačila DDV v letu 2019. Če ste zavezanec za druge dajatve, jih morate plačati v skladu z obvestili davčnega urada, če teh ni, pa na lastno pobudo.
Primer. Februarja 2019 ste kupili izdelek pri prodajalcu na OSNO za 15.700 rubljev. Blago je bilo istega meseca prodano za 20.000 rubljev. DDV na nakupno ceno bo: 15.700 * 20/120 = 2.616,67 rubljev. Zdaj pa izračunajmo znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun: 20.000 * 20/120 - 2616,67 = 716,66 rubljev. Če v podjetju ni več prometa, se ta znesek nakaže v proračun do 25. aprila 2019.
Zavezanci OSNO brez zaposlenih imajo možnost znižanja dohodnine (dobička) na naslednji način:
Primer. Skupni znesek dobička za leto je znašal 743.000 rubljev. Potrjeni stroški, povezani z dejavnostmi - 516.000 rubljev. Plačani prispevki v zavarovalne sklade znašajo 27.990 rubljev. Skupni davek za leto je: (743.000 - 516.000 - 36.238) * 13% = 24.799,06 rubljev.
Davki samostojnih podjetnikov brez zaposlenih vključujejo odbitke od dohodka podjetja. Na poenostavljenem davčnem sistemu sta dva obračuna davka, ki smo ju prikazali v tabeli.
Primer. V letu 2019 ste zaslužili 735.000 rubljev zadržanega dobička. Uporablja se sistem USN "Dohodek". Posledično bo davek, ki ga je treba plačati, znašal 735.000 rubljev * 6% = 44.100 rubljev. Sredstva je potrebno nakazati na davčni račun do 30. aprila 2020.
Po poenostavljenem davčnem sistemu lahko samostojni podjetnik brez zaposlenih zmanjša znesek davka ali davčno osnovo. Prva možnost je primerna za poenostavljeni davčni sistem "Dohodki", druga pa za "Dohodki - odhodki".
Primer. Recimo, da podjetnik izvaja poenostavljeno obdavčitev dohodka brez zaposlenih s 6-odstotno stopnjo. Dobiček za leto je znašal 692.000 rubljev. Obvezni davek: 692.000 * 6% = 41.520 rubljev. Samostojni podjetnik je plačal prispevke za 36.238 rubljev na leto. Ima pravico znižati znesek davka za celoten znesek plačila v zunajproračunske sklade. Dobimo davek, ki je enak: 41.520 - 36.238 = 5.282 rubljev. Če znesek zavarovalnih premij presega davek, se slednji ne plača.
Če podjetnik uporablja poenostavljeni davčni sistem "Dohodki - odhodki" po stopnji 15%, se znesek zavarovalnine odšteje od davčne osnove.
Primer.Če je dohodek v 12 mesecih znašal 924.000 rubljev, so stroški 699.000 rubljev, medtem ko so bili prispevki v sklade v fiksnem znesku 32.385 rubljev, potem se davek izračuna na naslednji način: (924.000 - 699.000 - 36.238) * 15% = 28.314 rubljev.
Uporaba UTII je omejena na področja dejavnosti, ki so navedena v regionalnih predpisih.
Za izračun davka se uporablja naslednja formula:
B*FP*k1*k2*15%, kjer:
Davek se plačuje v trimesečnih obrokih do 25. dne v mesecu po koncu četrtletja. Razmislite o plačilu davka v letu 2019 na primeru.
Primer. Osnovni dohodek za 1. četrtletje 2019 je 7500 rubljev na mesec. Kot fizični kazalnik se uporablja število zaposlenih, ki je enako 7. K1 za leto 2019 je 1,915, za osnovo k2 pa vzamemo vrednost 0,6. Pripisani dohodek, ob upoštevanju števila ljudi v državi, bo: 7.500 * 7 * 3 = 157.500 rubljev na četrtletje. Nato prilagodimo dohodek za korekcijske faktorje - K1, K2. Izračun je naslednji: 157.500 * 1,915 * 0,6 = 180.968 rubljev. In davek štejemo za zadnjo stopnjo: 180.968 * 15% = 27.145 rubljev.
Po UTII imajo samostojni podjetniki brez države možnost zmanjšati znesek davka na prispevke v zunajproračunske sklade. Plačilo davka lahko zmanjšate za četrtletje, v katerem je bila plačana akontacija v zunajproračunske sklade.
Primer. V prvem četrtletju ste plačali prispevke v višini 7.000 rubljev. Vzemimo davek iz zgornjega primera. Za prvo četrtletje je enako 27.145 rubljev. Skupni znesek za plačilo, vključno s prispevkom: 27.145 - 7.000 = 20.145 rubljev.
ESHN lahko uveljavljajo le tisti samostojni podjetniki posamezniki, ki opravljajo dejavnost, povezano s pridelavo kmetijskih pridelkov. S tem sistemom obdavčitve je proces poslovanja močno poenostavljen zaradi minimalnega poročanja in nizke davčne stopnje.
| Formula | Plačilo | Poročila |
| (Prihodki - odhodki)*6% | Polletne akontacije. Prvo plačilo za leto 2019 – do 25.7.2019, končno plačilo do 31.3.2020 |
ESHN prijava se odda do 31. marca leta, ki sledi poročevalskemu. Napovedi za leto 2019 morate oddati do 31. marca 2020. |
| DDV – 20% | Plačila četrtletno, do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. |
|
Upoštevajte na primer plačilo enotnega kmetijskega davka v letu 2019 za samostojnega podjetnika brez osebja.
Primer. V prvih 6 mesecih dejavnosti je dohodek znašal 380.000 rubljev. Stroški za to obdobje so potrjeni v višini 200.000 rubljev. Prihodki za leto 2019 so znašali 625.000 rubljev, odhodki pa 392.000 rubljev. Znesek davka za prvo polovico leta: (380.000 - 200.000) * 6% = 10.800 rubljev. Plačati jo je treba do 25. julija 2019. Letni davek, ki ga je treba plačati do 31. marca 2020: (625.000 - 392.000) * 6% - 10.800 = 3.180 rubljev.
Samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo z ESHN in nimajo zaposlenega osebja, lahko sami sebi znižajo davčno osnovo za prispevke v zunajproračunske sklade. Del vplačil, ki ste jih plačali vnaprej, lahko upoštevate kot stroške.
Primer. Za izračun davkov si oglejmo prejšnji primer. Znesek dohodka za prvih 6 mesecev dejavnosti je 380.000 rubljev, stroški - 200.000 rubljev. Recimo, da ste plačali 14.000 rubljev prispevkov. Davek, ki ga je treba plačati, bo: (380.000 - 200.000 - 14.000) * 6% = 9.960 rubljev.
PSN pritegne številne davkoplačevalce s svojo preprostostjo pri obračunu davka in odsotnostjo prijave. Ob koncu poročevalskega leta vam davčnemu uradu ne bo treba predložiti dokumentov: po lastni presoji morate samo podaljšati veljavnost patenta.
Razmislite o glavnih značilnostih tega davčnega sistema s pomočjo tabele.
| Izraz | Plačilo | Formula | Poročanje |
| 1 – 6 mesecev | Na kateri koli dan veljavnosti patenta, vključno z datumom njegovega zaključka. Sredstva lahko položite v enem znesku ali po predračunih | ||
| 7 – 12 mesecev | V prvih treh mesecih morate plačati 1/3 zneska davka. Plačilo se izvede kateri koli dan v enkratnem znesku ali na obroke. Preostali 2/3 - najkasneje na dan izteka patenta v enem plačilu ali vnaprej | Potencialni dohodek (odvisno od regije, področja dejavnosti) * 6% | KUDiR |
Zneski "patentnega" davka so že izračunani. Najdete jih za katero koli dovoljeno dejavnost na davčni spletni strani. Patent ni vezan na koledarsko leto. Dejavnost lahko začnete sredi katerega koli meseca in končate po obdobju, za katerega je bil patent kupljen.
Primer. Patent stane 72.000 rubljev za 12 mesecev. Kupili ste ga 12. januarja 2019. Za prvih 90 dni (do 12. aprila 2019) morate položiti znesek, ki je enak: 72.000/3 = 24.000 rubljev. Lahko se distribuira mesečno in plača 8.000 rubljev. Preostanek zneska v višini 72.000 - 24.000 = 48.000 rubljev je treba nakazati na račun davčne službe do 12. januarja 2020. Lahko se razdeli tudi na preostalih 9 mesecev in plača po 6.000 rubljev (za enakomeren izračun bo plačilo omejeno na 8 mesecev).
Privrženci PSN morajo vedeti, da država ni poskrbela za znižanje davčne obremenitve zaradi zavarovalnih premij. Izjema je lahko le, če kombinirate SIT z drugim davčnim sistemom. Ugotovimo, kako v tej situaciji znižati davek na IP brez zaposlenih.
