Oprostitev plačila davka na premoženje za samostojne podjetnike. Ip se lahko prijavi na IFNS, da se izogne ​​plačilu davka na nepremičnine. Stopnja davka na poslovne nepremičnine

Predavanje 7 Finančno načrtovanje v podjetjih (v organizacijah)

Vprašanja za samotestiranje

Kakšno je ekonomsko bistvo pojma "osnovna sredstva"?

Katere so glavne značilnosti klasifikacije osnovnih sredstev.

Katere vrste denarnega vrednotenja osnovnih sredstev poznate?

Kateri so glavni kazalniki učinkovitosti uporabe osnovnih sredstev?

Kateri so glavni viri začetnega obdarovanja podjetij z osnovnimi sredstvi?

Kateri so glavni viri reprodukcije osnovnih sredstev.

Opredelite pojem "amortizacija".

Katere vrste nepremičnin se ne amortizirajo?

Kako amortizacijska politika vpliva na finančni rezultat organizacije?

Kaj je bistvo metode linearne amortizacije?

Kaj je bistvo amortizacije po metodi zmanjševanja bilance?

Kaj je bistvo amortizacije z načinom odpisa stroškov z vsoto let koristne dobe?

Kaj je bistvo amortizacijske časovne razmejitve z metodo odpisa stroškov sorazmerno z obsegom izdelkov (del, storitev)?

Kakšna je razlika med računovodskimi in davčnimi metodami amortizacije?

Temeljna vprašanja teme:

7.1 Bistvo in pomen finančnega načrtovanja.

7.2 Morebitno finančno načrtovanje.

7.3. Tekoče finančno načrtovanje (priprava proračuna).

7.4. Operativno finančno načrtovanje.

7.5. Osnovni koncepti proračunskega sistema

7.6. Postopek priprave proračuna

7.7. Struktura proračuna

Hudo je, ko vam zmanjka denarja ali blaga. Še huje je, ko se zgodi nepričakovano. Takšni katastrofi se lahko izognemo le na en način - zgraditi sistem finančnega načrtovanja v podjetju.

Finančno načrtovanje je proces razvoja sistema finančnih načrtov in kazalnikov, s katerimi se zagotovi razvoj podjetja s potrebnimi finančnimi sredstvi in ​​poveča učinkovitost njegovih dejavnosti v prihodnjem obdobju.

Predmet finančnega načrtovanja so finančni viri podjetja.

Finančno načrtovanje je bistveni del finančnega mehanizma, ki se uporablja v podjetjih.

Glavne naloge finančnega načrtovanja dejavnosti organizacije:

· Zagotavljanje potrebnih finančnih virov za operativne, naložbene in finančne dejavnosti;

· Določitev načinov učinkovite kapitalske naložbe, stopnje njene racionalne uporabe;

· Opredelitev rezerv na kmetiji za povečanje dobička zaradi gospodarne porabe sredstev;

· Vzpostavitev racionalnih finančnih odnosov s proračunom, bankami in nasprotnimi strankami;

· Spoštovanje interesov delničarjev in drugih vlagateljev;

· Nadzor nad finančnim stanjem, plačilno sposobnostjo in kreditno sposobnostjo organizacije.

Načrtovanje je na eni strani povezano s preprečevanjem napačnih ravnanj na finančnem področju, na drugi strani z zmanjšanjem števila neizkoriščenih priložnosti. Praksa upravljanja v tržnem gospodarstvu je razvila določene pristope k načrtovanju razvoja posameznega podjetja v interesu lastnikov in ob upoštevanju dejanskih razmer na trgu.

Pomembnost finančnega načrtovanja za poslovni subjekt je, da:

· Uteleša razvite strateške cilje v obliki posebnih finančnih kazalnikov;

· Zagotavlja finančna sredstva za ekonomske razsežnosti razvoja, ki so del proizvodnega načrta;

· Ponuja možnosti za določitev izvedljivosti poslovnega projekta v konkurenčnem okolju;

Služi kot orodje za pridobitev finančne podpore od zunanjih vlagateljev

Finančno načrtovanje je tesno povezano s tržnimi, proizvodnimi in drugimi načrti podjetja ter temelji na njem in je odvisno od poslanstva in splošne strategije podjetja. Opozoriti je treba, da nobena finančna napoved ne bo dobila praktične vrednosti, dokler se ne izdelajo proizvodne in tržne rešitve. Poleg tega bodo finančni načrti nerealni, če bodo zastavljeni tržni cilji nedosegljivi, če bodo pogoji za doseganje ciljnih finančnih kazalcev dolgoročno nedonosni za podjetje.

Načela finančnega načrtovanja:

· Načelo skladnosti je, da je financiranje obratnih sredstev treba načrtovati predvsem iz kratkoročnih virov. Hkrati je treba za izvedbo posodobitve osnovnih sredstev pritegniti dolgoročne vire financiranja.

· Načelo stalne potrebe po lastnih obtočnih sredstvih se zniža na to, da mora v načrtovanem stanju podjetja vsota obtočnih sredstev presegati vsoto kratkoročnih dolgov, tj. ne morete načrtovati „šibko likvidne“ bilance stanja.

· Načelo presežka sredstev predvideva v postopku načrtovanja določeno rezervo sredstev za zagotovitev zanesljive plačilne discipline v primeru, da kateri od plačnikov zamuja v primerjavi z načrtom njegovega plačila.

· Načelo donosnosti naložbe. Dobičkonosno je pritegniti izposojeni kapital, če poveča donosnost kapitala. V tem primeru je zagotovljen pozitiven učinek učinka finančnega vzvoda.

· Načelo uravnoteženja tveganj - posebej tvegane dolgoročne naložbe je priporočljivo financirati na lastne stroške.

· Načelo prilagajanja tržnim potrebam - pomembno je, da podjetje upošteva tržne razmere in svojo odvisnost od dajanja posojil.

· Načelo mejne donosnosti - priporočljivo je izbrati tiste naložbe, ki zagotavljajo največjo (mejno) donosnost.

Finančno načrtovanje (odvisno od vsebine, namena in ciljev) lahko razvrstimo na:

· Morebitno finančno načrtovanje v sodobnih razmerah zajema obdobje od enega do treh let. Vendar je ta časovni interval pogojen, saj je odvisen od ekonomske stabilnosti in zmožnosti napovedovanja količine finančnih virov in smeri njihove uporabe.

Dolgoročno načrtovanje vključuje razvoj finančne strategije podjetja in napovedovanje finančnih dejavnosti.

· Tekoče finančno načrtovanje (proračun) je sestavni del dolgoročnega načrta in je konkretizacija njegovih kazalcev. Trenutni finančni načrt je sestavljen za eno leto.

· Operativno načrtovanje- razvoj in obveščanje izvršiteljev proračunov plačilnih koledarjev in drugih oblik nalog operativnega načrtovanja o vseh pomembnejših vprašanjih finančnih dejavnosti (mesec, četrtletje, do enega leta).

Vsi podsistemi finančnega načrtovanja v podjetju so med seboj povezani in se izvajajo v določenem zaporedju. Začetna faza načrtovanja je dolgoročno finančno načrtovanje in napovedovanje glavnih smeri finančnih dejavnosti organizacije.

Prisotnost samo enega finančnega načrta v večini primerov negativno vpliva na učinkovitost finančnega načrtovanja na splošno. Izkušnje znanih tujih podjetij kažejo, da je najbolj smiselna uporaba celotnega sistema finančnih načrtov, ki se razlikujejo po svojih pogojih in ciljih.

Samostojni podjetniki, tako kot "običajni" posamezniki, plačujejo davek na lastnino na podlagi obvestila, ki ga prejmejo od davčnega urada. Če pa podjetnik uporabi poseben režim, lahko v zvezi z nekaterimi nepremičninami, ki se uporabljajo v podjetniški dejavnosti, dobi oprostitev. Za to je treba na inšpektorat vložiti ustrezno vlogo.

Kdo je upravičen do izvzetja?

V tabeli navedimo pogoje, pod katerimi je podjetnik lahko oproščen plačila davka na premoženje za posameznike:

Davčni urad je priporočljivo obvestiti o tem, kakšno nepremičnino podjetnik uporablja pri opravljanju podjetniške dejavnosti, preden nastane obvestilo o plačilu davka. Za davek za leto 2017 FTS priporoča, da vloge oddate do 01.05.2018.

A tudi po plačilu davka ga bo mogoče vrniti po oddaji vloge za oprostitev davka od premoženja za posameznega podjetnika.

Kako izpolnim izjavo o izvzetju?

Vloga za oprostitev plačila davka od premoženja posameznega podjetnika je sestavljena v kakršni koli obliki in jo je mogoče vložiti splošno za vse nepremičninske predmete, za katere je oprostitev prijavljena, na katero koli inšpekcijo, kjer je posamezni podjetnik registriran. Vlogi je priporočljivo priložiti dokumente, ki upravičujejo uporabo nepremičninskega predmeta v podjetniški dejavnosti (na primer pogodba o zakupu nepremičnine in akti o prevzemu in prenosu).

Tu je primer vloge za oprostitev davka na premoženje za kmetijske proizvajalce.

V tem članku bomo upoštevali koristi, ki jih posameznik podjetnik prejme z izbiro poenostavljenega davčnega sistema. Govorili bomo o vrstah davkov, ki jih zagotavlja ta sistem, in tistih, ki jih nadomešča. Podrobneje se ustavimo na davčnih ugodnostih, ki so dovoljene podjetniku, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, in odgovorimo na vprašanje: ali mora posameznik podjetnik plačati davek na nepremičnine (lahko preberete o posebnostih obdavčitve malih podjetij).

Zakaj se samostojni podjetniki odločajo za STS?

Ekipa spletnega mesta World of Business vsem bralcem priporoča, da se udeležijo tečaja leni vlagatelj, na katerem boste izvedeli, kako urediti stvari v svojih osebnih financah, in se naučili, kako priti do pasivnega dohodka. Brez vab, le visokokakovostne informacije praktičnega vlagatelja (od nepremičnin do kriptovalut). Prvi teden treninga je brezplačen! Prijavite se na brezplačen teden treninga

Davki za posamezno podjetništvo na poenostavljenem davčnem sistemu

Ena najpomembnejših prednosti poenostavljenega davčnega sistema je, da podjetnik plača davke samo enkrat v celotnem koledarskem letu. Omeniti velja, da je predmet obdavčitve dovoljeno izbirati samostojno. Predmet je lahko:
prihodek podjetja - stopnja je 6%;
dobiček podjetja - stopnja je 15%.

Hkrati poenostavljeni davčni sistem posamezne podjetnike razbremeni plačevanja naslednjih davkov v blagajno:
Dohodnina za tiste, ki so pridobljene kot rezultat komercialnih dejavnosti;
DDV;
davek na nepremičnine, ki ga posamezni podjetniki uporabljajo v komercialnih dejavnostih (vendar z obrazložitvijo, obravnavano spodaj)

Davek na premoženje za samostojne podjetnike

Še pred kratkim je bila država samostojnih podjetnikov, ki so uporabljali poenostavljeni davčni sistem, popolnoma oprostila plačila davka na premoženje. S prihodom leta 2016 so se razmere spremenile. Spremembe niso prizadele samo posameznih podjetnikov na poenostavljenem davčnem sistemu, spremenil se je tudi sam postopek za izračun davka na nepremičnine (lahko preberete o obstoječih davčnih režimih). Prej so posamezni podjetniki ta davek izračunavali po dokumentih ZTI, zdaj pa se izračun izvaja po katastrski ceni (kolikor je mogoče, osredotočeni na tržno vrednost).

Iz tega videoposnetka lahko pridobite veliko koristnih informacij o pravilih za izračun davka na nepremičnine za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu:

Upoštevajte, da obstaja seznam nepremičninskih predmetov, opredeljenih v členu 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki jih je treba obvezno prijaviti:
poslovni centri;
nakupovalni centri;
nestanovanjski prostori, namenjeni trgovini in pisarniškemu delu;
stanovanjske stavbe, pa tudi stanovanja in prostore, ki so v bilanci stanja neposredno pri samostojnem podjetniku.

Za druge vrste nepremičnin se morajo posamezni podjetniki za pojasnila obrniti na lokalne oblasti. To pomeni, da če objekt ni vključen v katastrski seznam nepremičnin v določeni regiji, potem ne bi smel biti vključen v izjavo.

Pomembno! Davek na nepremičnine IE STS je treba plačati, ko je neposredni lastnik nepremičnine. Podjetnik ne plačuje davka za najeto nepremičnino.

Ugodnosti davka na premoženje za samostojne podjetnike

Zakon se je spremenil. Zgodilo se je veliko novosti. Torej poenostavljeni davčni sistem preneha biti tako donosen in izgublja svoj glavni pomen? Ni vse tako slabo, kot se zdi na prvi pogled. Nekatere ugodnosti davka na premoženje za samostojne podjetnike še vedno ostajajo. Na primer, Heroji Ruske federacije, Heroji Sovjetske zveze, invalidi iz otroštva in nekateri drugi državljani (celoten seznam je naveden v členu 407 Davčnega zakonika Ruske federacije) so v teh okoliščinah neposredni upravičenci. Davka ne plačajo.

Poleg tega ima posameznik, ko samostojni podjetnik izračuna davčno osnovo, pravico od vrednosti nepremičnine, določene v katastru, odšteti stroške minimalne dovoljene površine. Zlasti stroški 20 kvadratnih metrov se odštejejo od stroškov površine stanovanja, sobe - 10 kvadratnih metrov, če gre za stanovanjsko stavbo - 50 kvadratnih metrov.

Pomembno! Če samostojni podjetnik posameznik pri svoji podjetniški dejavnosti uporablja nepremičnine, potem zanj zgornje izjeme ne veljajo.

Oprostitev davka na premoženje za samostojne podjetnike

Samostojni podjetnik posameznik, ki je lastnik nepremičnine, mora po novem zakonu plačevati davek na nepremičnine na splošni osnovi. Davčni zakonik pa pravi, da lahko poslovnež, ki uporablja "poenostavljeni davek", popolnoma oproščen plačila davka na nepremičnine glede na predmete, ki jih uporablja za poslovanje. Te norme so navedene v odstavku 3 člena. 346.11 davčnega zakonika Ruske federacije. Zvezni zakon z dne 4. 10. 2014 št. 284-FZ ne vpliva na ta člen. Skladno s tem so v letu 2015 tega davka oproščeni tudi samostojni podjetniki, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu.

Za oprostitev davka na premoženje posameznemu podjetniku ni treba storiti ničesar nadnaravnega. IP zadostuje za naslednje:
prijavite prošnjo za ugodnosti pri davčnem inšpektoratu (možno je v brezplačni obliki);
zagotoviti inšpektoratu zvezne davčne službe dokumente, ki potrjujejo pravico do take ugodnosti.
V pritožbi na IFTS so navedeni tisti nepremični predmeti, ki se uporabljajo za ustvarjanje dobička za posameznega podjetnika. Kopije dokumentov, ki to potrjujejo (na primer pogodbe s nasprotnimi stranmi), je priporočljivo predložiti skupaj s prijavo.

Pomembno! Pri nepremičninah, ki jih vsebujejo posebni regijski registri, je plačilo davka na nepremičnine s strani podjetnika neizogibno.

Kaj morate zapomniti SP o STS

Če povzamemo, ugotavljamo, da je do danes poenostavljeni davčni sistem najbolj optimalen za male in srednje velike podjetnike. Omogoča vam, da čim bolj prihranite denar in čas davkoplačevalca. Obstajajo številne ugodnosti, ki jih država jamči za tiste, ki so izbrali poenostavljeni davčni sistem. S pravočasno pritožbo na organe zveznega inšpektorata za davčne službe se lahko samostojni podjetnik, ki se nahaja v poenostavljenem davčnem sistemu, znebi plačila davka na premoženje, ki ga podjetje uporablja pri svojih dejavnostih, z izjemo nekaterih zgoraj obravnavanih primerov.