Vzorec plačilnega naloga za dohodnino v letu 2018
CBC NDFL2018 za zaposlene
Davčne zastopnike so dolžne navesti davek na dividende na naslednje datume:
Čas plačila predplačil. Z videzom prihodkov iz OP, med letom, je dolžan izvesti izjavo z vsoto domnevnega prihodka v petih delovnih dneh po mesecu meseca dohodka (odstavek 7 čl. 227 davčnega zakonika Ruska federacija). Na podlagi zneskov, določenih v deklaraciji, ali znesek, ki je bil dejansko prejet dohodka za preteklo leto, inšpekcijski pregled izračuna predplačila na dohodnino (klavzula 8 čl. 227 davčnega zakonika Ruske federacije).
Predplačila IP se plača na podlagi davčnih obvestil. Za datume glejte tabelo.
Davčna plačila. Skupni znesek davka za leto IP plača na njenem namestitvi najkasneje do 15. julija, po izteku davčnega obdobja (odstavek 6 čl. 227 davčnega zakonika Ruske federacije).
Vzorec plačilnega naloga IP Inštitut za PMFL zase v letu 2018
Od leta 2016 so davčna sredstva dolžna navesti zneske izračunanega in zadržanega davka na naslednje datume:
Vzorec plačilnega naloga OP o dohodnini za zaposlene v letu 2018
Ko je naštel NDFL iz plač in dividend, je družba davčni zastopnik, torej na področju 101 je treba dati kodo "02".
Resnost plačila (polje 21). V tretji fazi banke odpisujejo davke na navodila davka (člen 855 Civilnega zakonika Ruske federacije). To je pri zbiranju. Če družba sama plača davke, potem je to 5. vrsti. Torej je treba dati "5".
Koda (polje 22). S tekočimi plačili v zahtevi "koda" (polje 22), je treba "0", kadar koli plačila na zahtevo inšpekcijskega pregleda - 20-mestno številko, če je v zahtevi. Če v zahtevi ni številk - vrednost "0".
Vrsta plačila (polje 110).
Datum dokumenta (polje 109). Pri plačilu davka pred vložitvijo izjave v polju 109 je treba namestiti "0". Toda družba ne daje izjave o NDFL, tako da v vsakem primeru postavljajo "0". Pri unovčevanju zaostalih plačil: brez zahteve za inšpekcijske preglede, vrednost "0", na zahtevo - datum zahtev.
Številka dokumenta (polje 108). V polju 108 družba zapolni številko dokumenta, ki je osnova za plačilo. Za tekoča plačila in odplačilo dolga je potrebno "0". In pri plačilih na zahtevo inšpekcijskega pregleda - število zahtev.
Davčna doba (polje 107). V podrobnostih 10 znakov, jih je treba razdeliti po točkah. Prva dva sta pogostost plačila (MS). Druga dva je število meseca (01 - 12). Zadnji štiristo, za katere družba plača davek.
Na polju 106 družba piše vrednost "TP" - glede na trenutna plačila. Če se dolg vrača, potem postavlja "ZD".
Occmo koda (polje 105).
CBK (polje 104). V polju 104, morate dati kodo proračunske klasifikacije, ki bo od 20 znakov. Za NDFL, izračunana iz plač in dividend, je KBK enak - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Plačnika (polje 8). V polju 8 IP polnjenje F.O.O. in v oklepajih - "IP", kot tudi naslov registracije na kraju stalnega prebivališča ali naslova na kraju bivanja (če ni kraja stalnega prebivališča). Pred in po informacijah o naslovu morate postaviti znak "//".
Stanje plačnika (polje 101). Na polju 101 morate kodo "09", ko plačate davek za sebe, saj je ta kodeks, ki daje davkoplačevalce - OP (Priloga 5 k Odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št . 107N).
Pri plačilu davka na zaposlene postavijo kodo "02".
Koda (polje 22). S tekočimi plačili v zahtevi "koda" morate "0", ko plačila na zahtevo inšpekcijskega pregleda - 20-mestno številko, če je v zahtevi. Če ni nobene številke v zahtevi - "0".
Vrsta plačila (polje 110). Od 28. marca 2016, pri plačilih na davke in prispevke ni treba več izpolniti polja 110 "vrsta plačila" (navedba banke Rusije od 06.11.2015 št 3844-y).
Datum dokumenta (polje 109). Pri plačilu davka pred vložitvijo izjave v polju 109 je treba namestiti "0". Po predložitvi - datum predložitve deklaracije. Pri unovčevanju zaostalih plačil: brez zahteve za inšpekcijske preglede, vrednost "0", na zahtevo - datum zahtev.
Številka dokumenta (polje 108). Na območju IP 108 napolni številko dokumenta, ki je osnova za plačilo. Za tekoča plačila in odplačilo dolga je treba dati 0. in pri plačilih na zahtevo inšpekcijskega pregleda - število zahtev.
Davčna doba (polje 107).
Pri plačilu davka na polju 107 je 10 znakov, ki delijo točke. Prva dva sta pogostost plačila (SQ, PL, GD). Druga dva je četrtina številka (03-04), polovica leta (01), za letno plačilo - 00. Zadnjih štirih do leta, za katerega podjetnik plača davek.
Pri plačilu davka za zaposlene sta prva dva znaka pogostost plačila (MS). Druga dva je število meseca (01-12). Zadnji štiri - leto, za katerega podjetnik plača davek.
Fundacija plačila (polje 106). V polju 106 IP piše "TP" v skladu s trenutnimi plačili. Če se dolg vrača, potem "ZH".
Occmo koda (polje 105). Na polju 105 morate zapolniti oktmo kodo. Če je davek nakazan na zvezni, teritorialni ali lokalni proračun, je ta koda 8-mestna. Če je davek razdeljen med naselji, del občine, je treba dati 11 znakov.
CBK (polje 104). Na področju 104 morate dati kodo proračunske klasifikacije, ki je sestavljena iz 20 znakov.
Za NDFL, ki plačuje podjetnika od prihodkov od svojih dejavnosti, CBC - 182 1 01 02020 01 1000 110.
Za NDFL, ki je potekal z dohodkom zaposlenih po različnih cenah, je KBK enak - 182 1 01 02010 01 1000 110.
POMEMBNO! Spremembe v podrobnosti Moskve in v moskovski regiji
Podjetja v Moskvi in \u200b\u200bMoskvi regiji od 6. februarja 2018 Druge podrobnosti so napisane v davkih: ime prejemnikove banke, kontrolna točka in korespondenčni račun (glej tabelo).
V letu 2018 je pomembno, da davčna sredstva ugotovijo tri datume: prejem dohodka, odbitka in prenosa davka (glej spodnjo tabelo). Na dan prejema dohodka je potrebno izračunati davek. Ocenjeni delodajalec ima dejansko plačilo (klavzula 4 226. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Čas prenosa je odvisen od tega, kakšne količine je družba izračunala NDFL.
V letu 2018, v plačilo NDFL, je splošno pravilo veljavno - davčne zastopnike morajo našteti zaslužene dajatve najkasneje na dan po dnevu plačila (odstavek 6 čl. 226 davčnega zakonika o Ruski federaciji) . Iz tega pravila obstajata dve izjemi: prihodki zaposlenih v obliki praznikov in v obliki začasnih invalidskih dajatev, vključno s koristmi za varstvo otrok.
S temi plačili je treba davek prenesti najpozneje na zadnji dan v mesecu, v katerem je zaposleni prejel denar. Za zamudo pri plačilu je možna globa v višini 20% davčne osnove (člen 123 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Ndfl na dan lahko plačate, ko ga je podjetje obdržalo, vendar ne prej. V nasprotnem primeru inšpektorji menijo, da plačani znesek ni davek.
Datumi prejema, hrambe in navedene NDFL
Imate vprašanje? Naši strokovnjaki bodo pomagali v 24 urah! Dobite odgovor je nov
Izpolniti morate ne enega naklona na dohodnino, vendar več. Na primer, po plači, počitnicah in bolnišnici. Oglejte si, kako to storiti v našem članku. Dajemo vzorce plačilnih nalogov.
Pozor! Obstajajo spremembe v plačilih: in novo plačilo na naročnini "poenostavljeno".
Nujne novice iz centralne banke Ruske federacije: Banke. Preberite v dnevniku
V pismu od 12.07.2016 Ne. Zn-4-1 / [E-pošta, zaščitena] In FTS je dejal, da obstaja nov čas NDFL. Sedaj se vzpostavijo postopki za plačila za dohodnino s plačo, prodajo in bolnišnicami.
Zato je treba NDFL iz plač plačati z enim plačilom. In NDFL iz praznikov je drugačen. Plačilo in plače ter počitnice, en plačilni nalog prepoveduje FTS.
Ločeno obrazec plačil za ta plačila, NDFL, iz katerega plačujete za različna obdobja (polje 107 plačil). V tabeli smo vodili primere. Iz njega izhaja, da je treba NDFL iz plače vključiti v ločen plačilni nalog za dohodnino. Toda prazniki in bolnišnice lahko plačate z enim plačilom - dan plačila NDFL sovpada v njih.
Kot smo bili pojasnjeni v zvezni davčni službi Rusije, bo razlika pri izpolnjevanju področja 107 plačil na dohodnino.
Pokazali bomo na primeru plač in počitnic.
Računovodja 5. septembra plačala plačo za avgust. In plačal NDFL iz te plače 5. septembra. V septembru je računovodja plačal praznike delavcem, ki gredo na počitnice v septembru in oktobru. 29. septembra je NDFL plačan od praznikov.
Seznam Ndfls potrebujeta dve plačili. V enem vključevanju NDFL s plačami. Drugemu - NDFL iz popotnikov.
Na naklon NFFL na področju 107 (obdobje, za katerega se plača davek), navedeno: \\ t
V nadaljevanju predstavljamo vzorce plačilnega davka za dohodnino s plačo in počitnicami / bolnišnice.
Izkazalo se je, če plačujete davek od počitnic in plače za različna obdobja (polje 107), nato izpolnite dva računa. Če se NDFL iz počitnic in plače izplača v enem obdobju, se lahko izda eno plačilo.
Vzorci vseh plačilnih dokumentov glej elektronsko revijo "poenostavljeno". Na naši spletni strani lahko z dobrim popustom, vsa plačila pa vam bodo na voljo.
Kako narediti plačilni nalog za davek od dohodka posameznika? - se je treba sklicevati na končni vzorec, ki bo v letu 2019 pomemben.
Upoštevajte osnovna pravila za oblikovanje takega plačila. Iščete vzorčni plačilni nalog NDFL za zaposlene za leto 2019?
Ko je zbrano, je treba upoštevati uveljavljena pravila, da se ne izkaže, da je lahka naloga za novinarje poslovneže.
Kako ravnati z oblikovanjem obrazca - kaj pisati na področjih davčnih plačnikov o dohodku posameznika?
Kdo in kdaj bi morali plačati dohodnino in kako je uvrščen na seznam - bomo obravnavali takšne zadeve, tako da se bomo obrnili na pravo Ruske federacije.
Pod NDFL razumejo davek, ki bi moral biti na seznamu vseh posameznikov, ki so prejeli dobiček, ki je predmet obdavčitve.
Plačniki so lahko državljani Ruske federacije in osebe, ki so državljani druge države, pa tudi osebe brez državljanstva.
Obveznost plačila davka mora slediti: \\ t
Predmet obdavčevanja je dobiček posameznika, ki se šteje za gospodarsko korist v skladu z: \\ t
Obstajajo vrste dohodka, ki ne pripadajo davčnim predmetom. Registrirani so ,. Davčna osnova NDFL upošteva denarni izraz dobička davčnega plačnika.
Pri določanju baze je vredno razmisliti o vseh dobičkih, ki so bili doseženi:
Izračun se izvede ločeno za vsako vrsto dobička, ko je vredno uporabiti različne stopnje.
Uporabljene stave - 9, 13, 30 in 35%.
Če se stopnja uporablja 13%, ima lahko plačnik pravico, da prevzame davek na odbitke. To je lahko standardni, strokovni, družbeni in lastninski odbitek.
Da bi navedli znesek v davčne strukture, je treba vedeti podrobnosti regionalne veje regionalnega davčnega organa, kjer se pošiljajo sredstva.
Lahko plačate za davek z enim od teh metod:
Pravila za prenos davka na dohodek posameznika bo odvisna od količine zneskov, ki jih izračunajo državljani ali davčni zastopniki.
Naredili bomo mizo z roki, ko je treba plačati znesek davčnega zastopnika:
| Sredstva iz dobička, ki jo je delodajalec prejel v pisarni banke (v zvezi s plače zaposlenih) | Ko prejmete denar v pisarni banke (programska oprema) |
| Sredstva se izplačajo iz računa družbe v banki na račun zaposlenega, ki deluje kot plačnik NDFL | Pri prenosu sredstev |
| Znesek se izplača na račun tretje osebe, če obstaja dovoljenje davčnega plačnika | Pri prevajanju takšnih zneskov |
| V smislu materialnih koristi ali v naravi | Rok - naslednji dan po poteku davka |
Glede na zneske, pridobljene med operacijami z delnicami: \\ t
|
Mesec dni od trenutka, ko so sredstva na seznamu Do 31.01 naslednje leto |
| Drugi primeri | Rok - naslednji dan po pridobitvi dobička |
Posamezniki bi se morali držati takšnega davčnega koledarja s plačilom:
Pravne norme so predpisane:
Kaj je to? To je oblika brezgotovinskega izračuna, ki je vrstni red vlagateljev v svoji podružnici banke za prenos zneskov računovodskih izkazov prejemnic, ki se odpirajo v isti ali drugi banki.
Plačilni nalog je lahko nujen in zgodaj. Prva uporabna, ko je navedena:
Druga možnost predstavlja obliko naročila za plačilo davka. Razumeli bomo osnovna pravila polnjenja.
V skladu z davkom je treba hraniti na plačniku (zaposlenega družbe) in naveden na kraju, kjer je davčni zastopnik registriran (ali na kraju stalnega prebivališča posameznega podjetnika).
Torej, v plačilni nalogi, je vredno razmisliti o podrobnostih davčnega organa, ki se uporablja družba ali posameznika.
Če se zanašate na informacije, predpisane v tem, kar je bilo, je treba plačilne naloge za plačilo davka napolniti z davkoplačevalcem v skladu s postopkom za oblikovanje dokumenta.
Takšna pravila lahko ustanovijo Ministrstvo za finance Ruske federacije, ki usklajuje odločitve centralne banke. Če je napaka v plačilni naročilu, NDFL ne bo pripisana na račun prejemnika.
V tem primeru ima plačnik pravico, da predloži izjavo, da se napačni podatki odražajo v dokumentu, kot tudi predložijo reference, ki bodo potrdila prenos davčnega zneska v državni proračun.
Gostilna, PPC se lahko pojasni v tistih primerih, ko mora davčni zavezanec izračunati NDFL v teritorialnem okrožju Ruske federacije, vendar se ni prijavil v oddelku za davčne inšpekcije.
Kaj se odraža v plačilni komisiji NDFL za zaposlene v letu 2019:
Grafi na vrhu dokumenta morajo izpolniti v samem bančni instituciji.
Kateri statusni prevajalnik bi moral na polju 101:
Vrstni red plačil predstavlja takšno oštevilčenje: \\ t
Tukaj je primer priprave plačilnega naloga:
Če se kakršne koli funkcije se spomnijo obraz pri prenosu kazni? Kako narediti plačilni nalog?
Kazni bi morali pri plačevanju, morajo temeljiti na posebnih pravilih, ki so se odražale v regulativnem dokumentu št. 107N od 12. novembra 2013, ki je začel veljati 4. februarja 2019.
Oblika takega dokumenta je precej zapletena pri prevajanju. Pater davka na dohodek posameznikov je treba osredotočiti na hčerinsko tabelo, kjer je namen vseh postavk, ki ustreza, kot tudi pravila za odraz drugih informacij.
Pri oblikovanju plačilnega naloga za prenos kazni, je vredno vložiti v stolpcu 104, 101, 21, 105, 18, 106, 22, 107, 108, 109, 110.
Nujno odražajo:
Dokument mora biti v 4 kopijah, od katerih je vsak naveden: \\ t
Plačilni nalogi IP imajo razlike od drugih. To so takšne nianse:
Ko samodejno izpolnite navodila prek programa, ni 0, ampak devet. V nasprotnem primeru dokument ne bo posredoval samodejnega nadzora.
Podjetnik mora nujno določiti stanje 09. Druge vrednosti v stolpcu 101 ne morejo prilegati.
Poslovniki vedno prejmejo obvestilo o plačilu davka z priloženimi. Od prejetih dokumentov v plačilni nalogi morate prepisati le podrobnosti iz prejetih dokumentov.
Izpolnite prazno, osredotočanje na takšno tabelo (plačilo na leto):
| Odstavek 101. | 09 | Odraz stanja obraza, ki plača davek |
| 18 | 01 | Opomba |
| 21 | 5 | Prednost plačila |
| 22 | 05 | Koda |
| 104 | 18210102020011000110 | Kbk. |
| 105 | Kodeks primera, kjer je bil IP zabeležen | Oktmo. |
| 106 | TP. | Kaj je temelj |
| 107 | GD.00.2013. | Odgovor davčnega obdobja |
| 108 | 0 | Blanca številka. |
| 107 | Ko je podpisan | Datum priprave |
| 110 | 0 | Vnesite plačilo |
Če se je pojavil davčni dolg, boste morali predložiti izpopolnjeno poročilo davčnemu organu. Obstaja potreba po delu doplačila. Toda zamude se lahko določijo samo za leto poročanja.
Ta plačila, ki so bila proizvedena kot predplačilo, se ne štejejo za zaostalih plačil. Treba je spomniti pri pripravi računov na prostovoljnem tipu zneskov kotacije dolga.
Pri pripravi plačilnega naloga mora biti zelo pozoren.
Navsezadnje, z napačnim odsevom podrobnosti, plačilo preprosto ne bo doseglo naslovnika, in obveznost plačila davka se ne bo izvršena.
V polju plačilnega naloga 107, morate določiti davčno obdobje, za katerega se plača davek ali plačilo. Iz vsebine polja 107 bi moralo biti jasno, za katero obdobje se plača davek. Tudi na področju 107 lahko vključuje tudi določen datum. V zadnjem času je FTS izdal pismo od 12.07.2016 Ne. ZN-4-1 / 12498, ki je poročal, da je treba več plačil zapolniti z davčnimi agencijami o plačilu NDFLS. Kaj po novih pravilih plačila plačil zdaj navajajo polje 107? Ali je mogoče nadaljevati z enim plačilom? Ukvarjajmo se.
Izpolnite polje 107, ki je potrebno navesti periodičnost plačila davka ali določen datum plačila davčnih plačil, če je ta datum določen z davčnim zakonom Ruske federacije (odstavek 8 pravil, ki jih odobri naročilo Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11. 2013 št. 107N).
Na območju 107 se pritrdi 10-mestno davčno obdobje. Prva dva znaka sta obdobje plačila davka. Na primer, za četrtletno KV, mesečno - MS, letno - GD.
Četrti in peti znak je številka davčnega obdobja. Na primer, če se davek izplača avgusta, je naveden "08".
Znaki iz sedmega v desetem imenu leta. V tretjem in šestem znaku vedno dajo pike. Na primer - KV.03.2016.
V pismu FTS z dne 12. julija 2016 št. ZN-4-1 / 12498 se poroča, da bi moral biti davčni zastopnik več plačilnih nalogov, če je NDFL naveden z različnimi pogoji plačila.
Tako FNS v bistvu priporoča, da se nova pravila za izpolnitev plačilnih nalogov od julija 2016. Navsezadnje ni bilo takšnih zahtev davčnih organov. Vendar pa so se po videzu teh priporočil računovodji pojavili vprašanja, ki jih je vstopila v polje 107.
Ob plačilu NDFL, davčna zakonodaja vzpostavi več plačilnih pogojev in za vsako to obdobje obstaja določen datum plačila (glej "").
Tukaj je nekaj primerov.
NDFL za plače, premije in materialne dajatve je treba prenesti v proračun najpozneje na dan po dnevu plačil dohodka (odstavek 1 člena 6 čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer.
Plača za julijski delodajalec je plačal zaposlene 4. avgusta 2016. V tem primeru bo datum prejema dohodka 31. julij, datum zavarovanja davka - 4. avgust. In zadnji datum, ko bi moral biti NDFL naveden v proračunu - 5. avgust 2016. Ali to pomeni, da v plačilu morate dati 05.08.2016? 
Ali v polju 107 plačilnega naloga, lahko določite "MS.07.2016", tako da je jasno, da je to davek za julij? 
NDFL, ki je potekal od začasnih invalidskih dajatev, koristi za varstvo otrok, pa tudi praznike, je treba prenesti najpozneje do zadnjega števila meseca, v katerem je bil dohodek plačan (odstavek 2 odstavka 6 čl. 226 ruskega Federacija).
Primer.
Zaposleni gre na počitnice od 25. avgusta do 15. septembra 2016. Njegovi prazniki so bili plačani 15. avgusta. V tem primeru je datum prejema dohodka in datum odbitka NDFL 15 avgust in zadnji datum, ko bi moral davek navesti v proračunu - 31. avgust 2016. Ali bo to pravilno, če na področju 107 plačil o plačilu osebnega dohodka NDFL 31.08.2016? Ali naj določim "MS.08.2016"?
V pravilih o izpolnjevanju plačilnih nalogov ni nedvoumnega odgovora na ta vprašanja. Zato bom izrazil vaše mnenje o tem, kako lahko izpolnite nova priporočila iz pisma FTS z dne 07.12.2016 št. ZN-4-1 / 12498.
Verjamemo, da vam ni treba določiti določenega datuma plačilnih nalogov. Navsezadnje je najverjetneje obdavčitve davčnih pregledov, glavna stvar ni zbrati veliko informacij o različnih datumih, ampak razumeti, katero obdobje je bil plačan NDFL, in da ga preveri z izračunom 6-NDFL. In če da, potem računovodje, po našem mnenju, se morate sklicevati na mesec, v katerem imajo delavci obdavčljivi dohodek.
Da bi ugotovili, kateri mesec je NFFL, se osredotoča na datum priznavanja dohodka v skladu s členom 223 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Na primer, za plačo je zadnji dan v mesecu, za katerega se izda denar. Za počitnice in bolnišnico - dan plačila (čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije). Razložimo se s primeri in vzorci plačila.
Iz drugega odstavka 223. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji, sledi, da plače postane dohodek na zadnji dan v mesecu, za katerega se je obračunala (odstavek 2 čl. 223 davčnega zakonika o Ruski federaciji \\ t ). Zato vnesite število mesecev, za katerega se plača plača. Recimo, da je računovodja plačilo na NDFL s plače za avgust. Potem na polju 107, bo kaže "Ms.08.2016". Tudi kljub dejstvu, da je plačilo sestavljeno septembra. In to po našem mnenju bo pravilna. 
Počitnice postanejo dohodek na zadnji dan v mesecu, v katerem so bili plačani (odstavek 6 čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, če se vadniški delavec plačuje septembra, nato na področju 107 plačil o plačilu davka na dohodek, navedite "MS.09.2016". Tudi če bodo počitnice "šle" za oktober. 
Počitnice postanejo dohodek na zadnji dan v mesecu, v katerem so plačani (odstavek 6 čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, če je vadniški delavec izplačan oktobra 2016, potem v polju 107 plačilo morate izpolniti - "MS.10.2016". In s tem kažejo, da se počitnice plačajo v desetem mesecu leta 2016. 
Včasih imajo delavci dohodek v obliki materialnih koristi, na primer iz prejetega posojila. Prenos davka na dohodek v polju 107 plačilnega naloga. Izpolnite mesec, na zadnji dan, ki ima oseba materialno korist. Na primer, če je material koristi od uporabe posojila, ki izvira iz novembra 2016, nato izpolnite polje 107, kot sledi: 
Izpolnite polje 107 Davčna agencija je v položaju, ko se odplačujejo dolgovi na NDFL. Če organizacija prihaja z dolgim \u200b\u200bna njeno pobudo (prostovoljno), potem na področju 107, navedite mesec dni, za katerega se dolg povrne. In v polju 106, postavite ZD kodo. Ta koda bo pomenila, da to ni tekoče plačilo, in sicer odplačilo dolga. Recimo, da je dolg na NDFL za april 2016, nato plačilo na naslednji način: 
Zdaj pa upoštevamo več skupnih situacij, da zapolnite polje 107, ko je naveden NDFL.
Avgusta je organizacija istočasno izdala plačo za julij in na istem dnevu.
Sklep. Z vidika plače je datum dohodka zadnji dan v mesecu, za katerega je nastal. Za praznike - to je dan izdaje denarja. Zato morate narediti dve plačili. V polju 107 za davek na plače, navedite "MS.07.2016", in na področju 107 za davek na počitnice - "MS.08.2016". Torej bo zagotovo pojasnil davek za kateri mesec, ki ga prevajate. In ta pristop bo ustrezal novim priporočilom davčnih organov.
V septembru je organizacija istočasno izdala plačo za avgust in na istem dnevu.
Sklep. Z vidika plače je datum dohodka zadnji dan v mesecu, za katerega je nastal. Za praznike - to je dan gotovinskih plačil. Zato morate narediti dve plačili. V polju 107 za davek na plače, navedite "MS.08.2016", in na področju 107 za davek na dopust - "MS.09.2016".
Sklep. V smislu plačila počitnic je datum dohodka dan izdaje denarja. V katerem mesecu, zaposleni, ne zadeva. Zato na področju 107 računov na seznamu NDFL iz praznikov, navedite "Ms.08.2016". To pomeni, da so prazniki, ki ste jih dali v avgustu 2016.
Izvajalec septembra je izdal nadomestilo za opravljene storitve avgusta.
Sklep. Datum prejema dohodka na civilno-pravno pogodbo je dan izdaje denarja. Ta dan se je znižal septembra. Zato pri plačilu o plačilu dohodnine v polju 107 vnesite "MS.09.2016".
V avgustu je zaposleni prejel supernormativne dnevne dneve, povezane s poslovnim potovanjem. Morajo imeti NDFL. Vnaprejšnje poročilo na podlagi poslovnega potovanja je bilo odobreno septembra 2016. Davek je bil s plače za september.
Sklep. Datum prejema dohodka nad obsežno dnevno dnevno - zadnji dan v mesecu, ki je odobril poročilo o predplačila na poslovnem potovanju (str. 6 odstavka 1 čl. 223 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Glede na datum plače dohodka - zadnji dan v mesecu, za katerega je bil denar prejet (odstavek 2 čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije). To je v obeh primerih - zadnji dan v mesecu. Zato lahko po našem mnenju eno plačilo in na področju 107 obvestilo "MS. 09.2016. Konec koncev, davčni organi niso govorili o tem, da bi bilo treba različna plačila razdeliti na različna plačila.
Med računovoditvami ima tudi mnenje, da po izgledu pisma FTS z dne 12. julija 2016 št. Zn-4-1 / 12498 v plačilih, je treba določiti posebne datume, najpozneje, če bi morala organizacija ali IP plačati Ndfl. Na primer, seznam NDFL iz praznikov, izdanih septembra pred koncem meseca. Zato, v polju 107, ko plačujete dohodnino, morate dati "09/30/2016". Naslednji dan je potreben seznam NDFL iz plačane plače. Torej, če je bila plača izdana, povejmo 5. septembra, nato pa v polju 107 morate določiti naslednji dan, to je, "09/06/2016". Ta možnost ima tudi pravico do obstoja. Poleg tega ne izključujemo, da je zvesto in ne bo povzročilo zahtevkov iz IFSN. Toda uradna pojasnila o tem rezultatu na žalost ne.
Po našem mnenju, preden dokončno odločitev o tem, kaj točno napisati na področju 107, kljub temu, je smiselno, da zahteva pojasnila v svojih IFTS. Toda v vsakem primeru ne pozabite: inšpektorji niso upravičeni do dokončanja davčnega zastopnika ali kriminalnih kazni, če se davek izplača pravočasno in plačilo pa je padlo v proračun.
Poleg tega, če davčni zastopnik, recimo, plača plačo in praznike v enem dnevu in izpolnil samo en plačilni nalog, ni mogoče šteti za kršitve ali napake, če plačilo gre v proračun za zvesto CBC. Cm. "". Hkrati bomo ponovili, da se bodo davčni organi verjetno nanašali na podatke iz polja 107 z izračuni 6-NDFL. In če program davčnih organov ne more poslušati obračunanega in naštetega davka, potem lahko inšpekcijski pregled zahteva pojasnila, prosi za pojasnitev izračuna ali rekvizij plačila.
Pravilno izpolnite plačilni nalog za plačilo NDFL v letu 2019 bo pomagal članu. Članek ima vzorec, ki vam bo jasno pomagal razumeti, kako bi bilo treba izgledati plačilo o plačilu davka.
Obdobje dviganja NDFL je odvisno od vrste dohodka. Na splošno je davčni zastopnik dolžan navesti NDFL v proračun najpozneje na dan po plačilu dohodka. V zvezi s počitnicami in bolnišnice obstaja še eno pravilo - NDFLS z njimi je treba držati najpozneje kot zadnje število mesecev, v katerem so bili plačani zaposlenemu.
Zato za vsako vrsto dohodka morate sestaviti ločen plačilni nalog. Združite jih lahko samo, če se izvedeta dva pogoja:
datum prejema dohodka je sovpadati;
Čas plačila NDFLS sovpada.
Na primer, da je nemogoče oblikovati en plačilni seznam o plačilu dohodnine in odškodnine med odpuščanjem, kot kljub dejstvu, da imajo enako našteto vpogled NDFL (dan naslednji po plačilu dohodka), to počnejo Datum prejema dohodka (za plačne plošče so zadnji dan v mesecu, za odškodnino - dan plačila).
Da bi olajšali ugotoviti, kateri davek na dohodek lahko plačate eno plačilo, smo naredili priročno tabelo za vas:
|
Vrsta dohodka |
Datum prihodkov |
Seznam naštetih ndfl |
|---|---|---|
|
Plača |
||
|
Proizvodnja nagrad |
Zadnji dan v mesecu, za katerega je nastala |
Dan naslednji po plačilu zaposlenega |
|
Neproizvodna premija |
Dohodek zaposlenih |
Dan naslednji po plačilu zaposlenega |
|
Bolnišnica |
Dohodek zaposlenih |
|
|
Počitnice |
Dohodek zaposlenih |
Zadnji dan meseca, v katerem je bil izplačan dohodek |
|
Izračun odpravnine |
Dohodek zaposlenih |
Dan naslednji po plačilu zaposlenega |
Kako zapolniti polje 107 je morda eno od najpogostejših vprašanj, ki jih računovodje vprašajo, ko izpolnijo plačila na plačilo NDFL. Prav tako je jasno - nepravilno polnjenje tega polja vodi do dejstva, da se pozneje poročilo 6-NDFL in dejansko plačilo davka ne združuje, in davčni organi so zavrnjeni kazni.
Pravila za izpolnitev plačilnega naloga za plačilo NDFL so odobrena s sklepom Ministrstva za finance. Kažejo, da morate v polju 107 odražati davčno obdobje. Pogostost plačila davka je lahko mesečno, četrtletno, polletno ali letno. In prva dva znaka davčnega obdobja kažejo, da je pogostost plačila davka:
"MS" - za mesečna plačila;
"KV" - za četrtletna plačila;
"PL" - za polletna plačila;
"GD" - za letna plačila. \\ T
za mesečna plačila - število meseca (od 01 do 12);
za četrtletna plačila - številka četrtletja (od 01 do 04);
za polletna plačila - število šestega (od 01 do 02)
za letna plačila je pritrjena nič (0).
Na samem koncu je navedeno število leta, za katerega se plača davek.
Opomba! Če se plačilo NDFL opravi na zahtevo, v polju 107 morate določiti plačilni rok, določen v zahtevi po plačilu davka.
Torej, bomo ugotovili, kako zapolniti polje 107, odvisno od različnih vrst dohodka.
V zvezi z plačami, bolj razumljivimi - označuje mesec, za katerega se plača plače. Na primer, če plačate NDFL od plač za januar 2019 februarja, v polju 107 morate navesti: "MS.1.2019".
V zadnjem času je bila pojasnjena situacija z premijami. Pojasnili so davčni organi - če se proizvodna premija izplača do konca meseca, za katero je nastala, NDFL iz nje ne more biti pri plačilu. Ker se bo to štelo, da je bil davek naveden v proračunu pred razporedom.
V tem primeru je treba NDFL ohraniti s končnim izračunom izplačanih plač in je naveden v proračunu z NDFL s plačami. Na primer, če je bilo plačilo nagrade za februar 2019 izvedeno 23. februarja, je treba polje 107 pri plačilu NDFLS izpolnite na ta način: "Ms.02.2019".
S prazniki in bolnišničnimi stvarmi so bolj zapletene. Mnogi pozabijo, da ti prihodki postajajo obdavčljivi na dan svojih plačil. Zato, če bolnišnico plačate za december 2017 v januarju 2019, na področju 107 je treba odražati mesec januar, ne december: "Ms.1.2017".
In če je bil februarja 2019, je bilo izdajo počitnic za marec, v polju 107, morate navesti: "Ms.02.2019".
Predstavljamo vzorec plačilnega naloga za plačilo NDFLS s plačami iz februarja 2019 v januarju 2019.
