NPP železova ruda. Osnove računanja NPPI: Kakšna so pravila in cene

Mineralni rudarski davek: 8 kategorij surovin, ki pogosteje kot + 2 metode šteje količino izkopanih in 3 metode vrednotenja IT + 19 davčnih stopenj za različne vrste mineralov.

Menijo, da plin, premog, nafta in tako naprej je bogastvo, ki pripada ruskim ljudem. To je pravica, da jih zaslužite na njih, ne vse.

Da bi uravnotežili to stanje in dobili nov vir za polnjenje proračuna, je bil uveden davek na mineral, ki bi moral plačati tiste, ki bi morali plačati tiste, ki se ukvarjajo s tem plenom.

Kot pri vsakem davka na obdavčenje pri tem obstajajo nianse. Morate vedeti o njih in ne pozabite, da ne izgubite denarja in ne delate v škodo vaših interesov.

Kaj je davek na mineral?

Davček je varčno relativno nov.

Premogovništvo, dragi kamni, šota in druge stvari so obstajale že zdavnaj. V nekaterih zgodovinskih obdobjih sploh niso plačali.

V sovjetskih časih je bila vsa država ustanovljena z vsem naravnim bogastvom.

Z razpadom Sovjetske zveze v devetdesetih letih prejšnjega stoletja je kaos vladal, ko je, kaj je bilo ugojno, da kraje, se je povečala s strašnim tempom.

Poskusi prinestitve naročila pripeljal do nastanka trošarin na nafto, kot tudi odbitkov državnemu proračunu za obdelavo materiala in virov baze.

In šele leta 2002 je bilo vse zamenjano.

V davčnem zakoniku Ruske federacije so bili materiali izkopani iz tal. Poglavje 26 je bil dodeljen, ki stane iz 13 izdelkov.

Kakšne vrste mineralov in rudarstva so obdavčene?

V členu 26 poglavja 26. poglavja 26. poglavja Davčnega zakonika o Ruski federaciji je navedeno, da je treba preučiti predmet obdavčitve, ki ga je treba predložiti: \\ t

Iz istega oddelka se naučimo, da je nemogoče imenovati minerale, in zato do davka.

Najpogosteje so te vrste fosilov predmet davkov:

Če ste plen, morate vedeti, kaj točno je predmet obdavčevanja, in kaj ni.

Podrobnejše informacije o objektih predmetov / neomejenih predmetov je mogoče najti v čl. 336 CH. 26 Davčna koda.

Kdo lahko postane davčni plačnik za naučene fosile?

Obstaja ločen zakon št. 2395-1 "na podzemlju", ki je bil sprejet leta 1992. Torej, v skladu s tem zakonom, so fosile predvidene za:

• komercialna proizvodnja;
• geofizični testi;
• geološke raziskave;
• inženirska dela;
• iskanje najbogatejših depozitov;
• zbiranje vzorcev za znanstvene študije;
• gradnja predmetov, ki ni povezana z rudarstvom itd.

Odpre poglavje 26 davčne zakone (NK) Ruske federacije, člen 334, kjer je navedeno, kdo, ki bo plačal denar za porabo energije.

Vendar vam ni treba biti samo registrirani zasebni podjetnik, da bi dobili pravico do proizvodnje fosilov, saj lahko država lahko komunicira s takšno pravico:

• tuji državljani;
• enostavne skupnosti;
• pravne osebe itd.

Seveda, če nisi raziskovalec, ki mora dobiti nekaj vzorcev za njegovo znanstveno delo, vendar trgovec, ki daje ekstrakcijo naravnega bogastva, ki je shranjen pod zemljo, tok in zasluži denar, nato pa bodo plačali davke moram.

Davek na mineral: davčni pogoji

Obdavčitev nafte, plina, premoga in drugih fosilov ima svoje lastne značilnosti, ki so podrobno opisane v členih 342 - 344 poglavij 26 davčnega zakonika Ruske federacije.

1) Kako izračunati in kako oceniti rudarske vrednostne papirje za plačilo davka zanje?

Znesek, ki ga morate plačati, je v veliki meri odvisen od tega, koliko materialov, ki ste jih ponovno našli.

Določite znesek, ki vam ga izvleče, z eno od dveh metod:

Dejansko meritve za vas proizvajajo z merilnimi napravami, kot so uteži.

Pri merjenju, se prepričajte, da razmislite o dejanskih izgubah.

Posredna.

Izračunani ste, s poudarkom na količini surovin, ki ste jih uspeli izvleči, po njihovem razmerju z mineralnim materialom.

Pomembno je tudi oceniti stroške količine obsega, tako da niste osumljeni davčnih goljufij, z uporabo ene od 3 metod:

1. Prodajna cena surovin minus Znesek državne subvencije (je pomembna za tiste, ki so uspeli pomagati pri državi).
2. Čista cena izvajanja, če kakršne koli denarne dajatve iz državnega proračuna, ki jih nimate.
3. Ocenjeni stroški fosilov (uporabljajo tiste, ki ne prodajajo ekstrahiranih surovin).

Več podrobnosti o davka na ekstrakcijo
Povejte naslednjemu videoposnetku.

Kaj je NPPI in kdo je predmet obdavčevanja?

2) davek na dohodek najpogostejših mineralov.

NK RF navaja, da:

Plačilni davek, kot tudi predložiti izjavo, v kateri bi bil naveden obseg proizvodnje in prodaje surovin, je potrebno do 25. dan tekočega meseca.

Bolje je, da ne zamudite z davčno deklaracijo, ker morate zaradi kazni nastaviti veliko več denarja.

Zdaj se kazen izračuna za nova pravila (člen 75, str. 4):

Če se davčna plačila povečajo za 30 dni, se kazni za vsiljivec izračuna z eno od dveh formul:

343. člen Davčnega zakonika o Ruski federaciji je namenjen davčnim stopnjam za pridobivanje različnih fosilov.

Vidimo, da so v letih 2017-2018 opredeljene naslednje stopnje:

Ta znesek se lahko zmanjša z navzdol 0,7. Vendar pa vsi podjetniki ne morejo izkoristiti takšnih koristi.

Davek na mineralne rudarjenje - koristi Opredeljen je v določbah davčnega zakonika Ruske federacije - to je mogoče v primerih, ki jih določa zakon, da ne plača ali znatno zmanjša. Razmislite o značilnostih ustreznih mehanizmov za zmanjšanje obremenitve plačila na obnovo, rudarske minerale, več.

Kakšne koristi so nameščene za plačnike NPPI

Pod koristmi za plačnike, NPPI je legitimno razumeti:

• sposobnost, da načeloma ne plača ustreznega davka;
• sposobnost uporabe ničelne stopnje na NPPI;
• sposobnost uporabe odbitkov za ustrezni davek.

Opozoriti podrobno bistvo vsake od označenih preferencialov, ki omogočajo zmanjšanje zneska davka na plačilo.

O časovnem izboru za plačilo NPPI v materialu .

Koristi na NPPI: Ko ne morete plačati davka

NPPI se ne sme izplačati v primerih, ki jih določa zakon: \\ t

1. Če ekstrahiranega surovega ali minerala ni mogoče pripisati predmetom obdavčevanja (seznam fosilov, ki se ne štejejo za davke na NPPI, zabeleženo v odstavku 2 čl. 336 davčnega zakonika o Ruski federaciji).

2. Posamezni podjetniki. To je mogoče, če je upoštevanje naslednjih dveh meril:

• fosila je izkopana za osebne potrebe IP - to je brez nadaljnje predelave v proizvodnji ali nadaljnji prodaji;
• fosila se nanaša na skupno kategorijo.

Seznam skupnih fosilov je bil zabeležen v priporočilih, ki jih je odobril sklep MPR Rusije 07.02.2003 št. 47-str. Takšne fosile vključujejo zlasti običajnega peska, PG (str. 2.2 priporočil).

3. Z vsakim gospodarskim subjektom, če se izvedemo ekstrakcijo mineralov, ki potekajo nad podtaljem - to je v sloju tal (preambula zakona "na globinah" z 21.02.1992 št. 2395-I). To je mogoče, na primer, če je gospodarski subjekt gradbeno podjetje in med delom, odstrani pesek iz tal v jami.

Merila za določanje globine sloja tal niso zabeležena v zvezni zakonodaji Ruske federacije. Toda v mnogih regionalnih pravnih aktih obstaja norma, v kateri je gospodarski vstop, ki izvleče minerale iz Zemlje v 5 metrih globine ne bi smel dati licence za svoj plen in s tem postane predmet plačila NPPI. Če se fosili ekstrahirajo z večjo globino - je potrebna licenca (na primer čl. 15 prava regije Nizhny Novgorod "o podtalni uporabi" od 03.11.2010 št. 169-3).

Pravzaprav je dejstvo obstoja licence iz OP ali Yurlitza do rudarskih mineralov edino merilo za vzpostavitev statusa plačnika NPPE (pismo ministrstva za finance Ruske federacije z dne 10/08/2013 št . 03-06-05-01 / 41901).

Po drugi strani pa se rudarstvo fosilov brez licence kaže na podlagi določb odstavka 1 čl. 7.3 Koda upravne kode. Poleg tega je treba škodo, ki jo povzroča narava, nadomestiti (člen 51 zakona "o podzemlju" z 21.02.1992 št. 2395-i).

Hišni ljubljenčki na NDPI: Ničelna stopnja

Obstaja precej široka paleta mineralov, med ekstrakcijo, od katerih ni treba plačati NEK, ker imajo ničelno stopnjo.

Glavni seznam fosilnih podatkov je bil zabeležen v odstavku 1 čl. 342 Davčna kodeksa Ruske federacije. Ti vključujejo zlasti:

• vse fosile v smislu regulativnih izgub;
• s tem povezani plin;
• vse fosile, ki so bile izkopane pri depozitih s podstandardnimi rezervami, \\ t
• olje iz ultra nafte;
• zemeljski plin, plin kondenzat, izkopan na polotoku Yamal, Gydansky in uporabljen za proizvodnjo utekočinjenega plina (v skladu z zneski in pogoji proizvodnje meril, ki so zabeleženi v pod št. 18 in 19 odstavka 1 čl. 342 \\ t Davčni kodeks Ruske federacije);
• olje in plin, pridobljen na depozite, ki se nahajajo na Rusiji, ki pripadajo oddelkom kaspijskega morja (ki ga predstavljajo notranje vrste Ruske federacije, teritorialno morje, kontinentalno palico Ruske federacije, ruski del dna) da ti vloge ustrezajo značilnostim, opredeljenim v pod. 20 str. 1 čl. 342 Davčna koda;
• olje, ki se ekstrahira iz vodnjakov, ki ustrezajo kriterijem, zabeleženih v sub. 21 str. 1 čl. 342 Davčna koda;
• drugi primeri, zabeleženi v odstavku 1 čl. 342 Davčna kodeksa Ruske federacije.

Če razmislite o primerih drugih razlogov za uporabo ničelne stopnje - lahko pazite na besedilo, podano v pod. 11 str. 2 čl. 342 Davčna številka: Davčna najemnina 35 rubljev. Za 1.000 kubičnih metrov. M med ekstrakcijo zemeljskega plina, ki je sprejet enak nič, če je vsota določenega kazalnika, ki označuje stroške prevoza plina in izračuna z ločeno določeno metodologijo, z delom treh faktorjev - stopnje za plin, osnovno vrednost pogojenega Enota in koeficient proizvodnje plina bo manj 0.

Privilegiji na NDPI: Delegacije

Izračunani znesek NPPI se lahko zmanjša za davkoplačevalca na podlagi, ki se odražajo v čl. 343.1, 343.2 davčnega zakonika Ruske federacije.

V skladu z odstavkom 1 čl. 343.1 Davčni kodeks Russian Federacije Dajastveniki, rudarski premog, lahko zmanjšajo NPDS o stroških, ki so povezani z zagotavljanjem varnosti dela. Ob istem času, namesto te koristi (med neupoštevanjem), lahko davčni zavezanec vključuje ustrezne odhodke teh stroškov, ki se upoštevajo pri izračunu davka na dohodek.

V skladu z odstavkom 3 čl. 343.2 Davčnega zakonika o davčnih zavezancih Ruske federacije, rudarsko olje v Tatarstanu in Baškortostanu, imajo pravico pričakovati posebne ugodnosti za črno zlato. Torej, če naftna družba proizvaja ogljikovodike v Tatarstanu pod licenco, izdano do 07.01.2011, in pod pogojem, da so začetne rezerve nafte na terenu 200 milijonov ton in več kot 01.01.2011, se odbitek uporabi v milijonih rubljev s formulo, opredeljeno v odstavku 3 čl. 343.2 NK RF.

Odbitek se lahko uporabi v davčnem obdobju od 01.01.2012 do 31.12.2018.

Poleg tega lahko plačnik NPPI uporabi še en odbitek - v obliki zmanjšanja obdavčljive osnove (določena na podlagi stroškov fosila) na fosinu, ki se izvaja na trgu, na podlagi povezanih stroškov z dostavo ustreznega izdelka potrošniku. Postopek za uporabo tega odbitka je urejen s čl. 340 Davčna koda.

Rezultati

Med koristmi NPPI je možnost:

• ne plačujejo tega davka načeloma;
• uporabite ničelno ponudbo;
• uporabi odbitke.

Hkrati se razlogi za neplačilo NDPI, opredeljenih za IP in Jurlitz, v nekaterih primerih razlikujejo.

Izračun NPT se opravi uporabnik samega podtaljenja v skladu s pravili, določenimi s čl. 340 Davčna koda. Davek na podzemlje je eden najbolj specifičnih davkov, saj se pri izračunu uporabljajo različne formule in metode, stopnje pa se razlikujejo. To je točno tisto, kar je povzročilo največje število sodnih sporov, povezanih z uporabo CH. 26 Davčna koda. Kako pravilno določiti velikost NDPI, ki tvegajo pri izračunu davka, preberite v našem materialu.

NPPI: Pravila za določanje davčne osnove in davčne stopnje

Davčni kodeks Ruske federacije je pokazal, da lahko davčni zavezanec določi davčno osnovo NPPE bodisi v količini izločanih surovin ali v višini njegovih stroškov. Kvantitativna določitev davčne osnove se izračuna za minerale, kot so premog, nafta, naravni in s tem povezani plin, plinski kondenzat, ob deponiranju na ozemlju Ruske federacije. Za določitev davčne osnove se potrditev opravi na vseh drugih vrstah proizvedenih virov (odstavek 2 čl. 338 davčnega zakonika Ruske federacije).

POMEMBNO! Ob izračunu davčne osnove se prepričajte, da upoštevamo dejansko izgubo virov (izjema je opredelitev davčne osnove za nafto).

Kljub opredelitvi davčne osnove v vrednosti, je vsak plačnik dolžan izračunati NPPE, vsak plačnik je dolžan izračun izkopanih surovin v količini (pod. 3 str. 338 davka Koda Ruske federacije). Obstoječe metode za izračun izkopanih surovin so navedene v odstavku 2 čl. 339 NK RF:

• neposredna metoda (če je mogoče, določi količino fosila ekstrahiramo z uporabo instrumentov za merjenje telesne teže ali prostornine);
• posredna metoda (kvantitativna velikost se izračuna z izračunom deleža mineralnih surovin v ekstrahiranih surovinah, veljamo v vseh drugih primerih).

Davčna stopnja NPPI je lahko ad valin (odstotek) in specifična.

Kako izračunati NPPI z uporabo posebnih formul?

Izračun rudarskega davka se izvede v skladu s pravili, ki jih ureja čl. 340 NK RF:

1. Izračun je treba izvesti za vsako polje in vse vrste fosilov posebej.
2. Uporabljena metoda izračuna je treba konsolidirati v računovodski usmeritvi plačnika za leto. Možnost zamenjave metode je na voljo le na koncu koledarskega leta.
3. Pri določanju zneska NPDS davčnemu računovodstvu so surovine opravile polni tehnološki cikel. Obseg surovin, izvedenih ali uporabljen za potrebe plačnika pred koncem tehnološkega cikla, je vključen v izračun NPPI (odstavek 8 čl. 339 davčnega zakonika Ruske federacije).
4. Pri izračunu NDPI v zvezi z nekaterimi vrstami fosilov, se uvede uporaba povečanja in navzdol koeficientov.

Spodaj so prikazani izračunom Formule NPP:

NDPI \u003d davčna osnova × davčna stopnja.

Stroški ekstrahiranega PI \u003d število rumenih PI × stroškov enote minirane PI.

Stroški enote miniranega PI \u003d prihodek od izvajanja / števila izvedenega vira.

Stroški enote minirane PI \u003d izračunane vrednosti / število izvedenih virov.

Prihodki od prodaje \u003d cena brez DDV in trošarine - znesek stroškov plačnika za dostavo PI, kjer je PI minerali.

Zakonodaja predvideva uporabo posebnih koeficientov za številne minerale, ki so najpomembnejše za gospodarstvo države. Tako je ocenjena davčna formula na koncu odvisna od vrste ekstrahiranih surovin, pogojev in lokacije proizvodnje.

Koristi za plačnike za rudarski davek

Organizacije in podjetniki za proizvodnjo virov pri izračunu davka na fosilni ekstrakcijo aktivno uporabljajo koristi, ki jih v enem ali drugem zagotavljajo kot plačniki NPPE.

V nekaterih primerih ne dobijo le koristi, ampak tudi izvzete iz plačila:

• Davek se ne zaračuna, če se ekstrahirano surovino nanaša na seznam, ki je prikazan v odstavku 2 čl. 336 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, IP je izkopana v lastnih potrebah in se nanaša na skupne koristne vire in se ekstrahira tudi iz tal na globini manj kot 5 m.
• Izpisani uporabni vir se nanaša na vrste, določene v odstavku 1 čl. 342 Davčni kodeks Ruske federacije in obdavčljivi v preferencialni stopnji 0%. Skupni primer uporabe ničelne davčne stopnje je rudarstvo podstandard ali mimo fosila.

Pogoji za uporabo odbitkov so odvisni od posebnih dejavnikov, na primer, od izvajanja stroškov za izboljšanje ravni varnosti dela (člen 343.1, 343.2 Davčnega zakonika Ruske federacije). Plačnik ima pravico uporabiti koristi NPPI v obliki odbitka v eni od naslednjih metod (s pod pogojem, da ga zagotovite v računovodskih usmeritvah):

• vključujejo porabljene zneske v drugih odhodkih za proizvodnjo in izvajanje (Sonce. 7 str. 1 čl. 264 davčnega zakonika Ruske federacije);
• zmanjšanje obračunanega davka na fosile o količini nastalih stroškov (v skladu s členom 1 davčnega zakonika Ruske federacije).

OpombaPozor! Privilegiji za rudarski davek zagotavljajo pravice pravico do zakonito zmanjšati znesek NPPI. Ustavitev odbitkov na NPT, plačnik ne sme samo utemeljiti dokumentirano, ampak tudi dokazati svojo ekonomsko izvedljivost.

NPPI: Sodna praksa

Davek na rumene minerale zaradi zapletenosti formul, negotovosti določb in, zato različne razlage NK RF ustvari veliko število sporov med plačniki in davčno službo.

Večina tožb v arbitražnih sodiščih se vloži z namenom izpodbijanja odločb o odločitvah FNS o odrezanju sredstev NPPI pri preverjanju:

1. Obseg fosila, v zvezi s katerimi se plačuje NPPI, se izračuna na podlagi skupnega zneska izkopanega vira. Izračun na podlagi prostornine čiste snovi v rumeni fosilu je nesprejemljiv. Ta odločba je bila opravljena s 3 arbitražnimi primeri, pregledali dokumentacijo primera št. A27-8159 / 2013. Odločitev IFNS o odvzemu davka organizacije, ki rudarstvo premoga in ob upoštevanju namena izračunavanja davka samo ekstrahirane čiste surovine, brez nečistoč, je bila priznana kot legitimna.
2. Pogostost odraz dejanskih izgub ni odvisna od volje davkoplačevalca, temveč je vnaprej določena posebnosti tehnološkega procesa proizvodnje virov. Podobno stališče v zadevi A40-91054 / 15 Sodišče zavezuje plačnike NPDS, da odražajo realno izgubo vira mesečno in ne, ko se to uporablja za optimizacijo davka.
3. V odsotnosti ali zamude trditve rudarskih standardov za rudarstvo, vsa izguba koristnih virov pripada prečlenosti do uradne odobritve velikosti izgube. Pravica plačnika do uporabe ničelne davčne stopnje ne izgine, temveč se lahko izvaja v obliki preračunavanja po odobritvi standardov. Podoben sklep je vsebovan v pravosodnih aktih v zadevi št. A19-16360 / 2011 in A27-13282 / 2013.

Kot je razvidno iz zgornjih primerov, je NEK dokaj poseben davek, ob upoštevanju uveljavljenih gospodarskih razmer v državi Seznam sporov o njej se povečuje.

Ker je ta vrsta dejavnosti zadostna sredstva in stroški dela, sedanja zakonodaja opravlja plačnika za plačevanje mineralnih osebnih pravic za zmanjšanje izračunanega zneska odbitkov in koristi, uporabite ničelno stopnjo. Pri izračunu in določanju stopnje davka na rudarjenje je treba upoštevati natančnost, saj je veliko število sporov NPPI povezano z nepravilnim računovodstvom za rudarstvo.

Davčna oznaka vsebuje različne davčne režime, eden od tipov je davek na mineralni ekstrakcijo. Zakonodaja o takih dejavnostih vsebuje veliko različnih norm. Da bi razumeli to vprašanje, upoštevajte značilnosti NPPI in postopka za njen izračun.

NPPI je vrsta davka, ki jih subjekti gospodarskih dejavnosti plačajo za pridobivanje mineralov. Samo predmeti so upravičeni do izvajanja teh dejavnosti, ki so bile izdane posebno licenco za pridobivanje koristnih depozitov.

Po prejemu dovoljenja mora biti posamezni podjetnik ali pravna oseba registriran pri organih davčnih inšpekcijskih pregledov na kraju, kjer se bo proizvodnja izvedena.

Predmet obdavčitve je ustrezni minerali, vključujejo:

• posebej izkopani viri iz globin Zemlje (rude, snovi, ki tvorijo plin, šote, premog, različne vrste nafte in drugih vrst depozitov);
• rezultat sekundarnih surovin, v obliki ekstrahiranih odpadkov.

Navojni rudarstvo se lahko pojavi v Rusiji in v tujini.

Opredelimo davčno osnovo

Davčna osnova je strošek izkopanih virov. NDPI pomeni naslednje pristope k opredelitvi cen za fosile: \\ t

Določitev izračuna davčne osnove, ki temelji na cenah prodanega blaga, se uporablja V primeru prodaje PI, za katerega ima NPPI. In v primeru, ko družba nima državnih subvencij za izravnavanje razlike med veleprodajno ceno surovin in njegovih stroškov poravnave.

Določitev davčnih stopenj

Stopnja NPPE je cena na pogojno enoto, fiksno oceno je posamično za vsako vrsto fosila. Voden s stopnjo in bazo obdavčevanja plačnikov, kot tudi pregled izračuna obvezno plačilo za izvajanje podjetniških dejavnosti.

Člen 342 Davčnega zakonika Ruske federacije ima seznam stopenj, ki se uporabljajo za različne vrste virov: \\ t

• rudarstvo vnetljivega skrilavca se plača po 4%;
• rudes iz železnih kovin pri 4,8%;
• rudarstvo zlata in bituminoznih kamnin 6%;
• za police lahko podjetnik odbije 3,8%;
• fosili za gradnjo, natrijev klorid, sol, nebelina in boksite, rudarstvo, radioaktivne kovine so v višini 5,5%
• vse plemenite kovine poleg zlata, ki se plačajo 6,5%;
• ekstrakcija redkih, obarvanih kovin rude, plačanih v višini 8%;
• uporabni minerali se plačajo 7,5%.

Rudarstvo takih kamnin kot nafte, plina, različne vrste premoga ocenjujejo težo in obseg, podjetniki letno potrebno je spremljati dosledne cene in jih pojasniti.Pred izračunom.

Za več fosilov je sploh ničelna stopnja, med njimi, med njimi proizvodnja olja na morskem dnu, olje s posebno visoko viskoznostjo, ogljikovodiki iz Abalak, bazhovsky, oblačenja.

Davčni zakonik ima pravila, ki omogočajo rudarskim subjektom, da uporabijo odbitke in koristi. Te določbe so navedene v poglavju 26 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Odbitki so na voljo za premog in naftno industrijo. Vendar pa je zelo težko izkoristiti te določbe v praksi zaradi številnih omejitev in zahtev.

Uporablja se obračunavanje kompleksnih rudarskih pogojev, zato lahko organizacija zmanjša znesek plačila, ki temelji na nižjih koeficientih osnovnih obrestnih mer.

Kako izračunati znesek

Davčni zavezanci se izračunajo mesečni davek za vsako fosilno posebej. Za izračun plačila mora podjetnik izračunati sedanjo davčno osnovo, veljavne stopnje in koristen koeficient. Z opredelitvijo vseh potrebnih podatkov lahko upravljalni subjekt začne izračunati.

V bistvu se izračun zneska plačila davka pojavi tako, da se baza pomnoži na ponudbo v fosislo.

Modeli za izračun NDPI.

1. Izračun davka za nafto in plin. Davčni zavezanec nastavi osnovo na podlagi cene v času proizvodnje, pojasnjuje trenutni rudarski koeficient na spletni strani FTS. Nato se davčna osnova pomnoži s potrebnimi koeficienti.
2. Preštevanje davka za plemenite kovine. Ta vrsta fosila je značilna uporaba odstotka stroškov čistih surovin ali končne cene po vstopu na trg. Z opredelitvijo natančne davčne osnove je treba pomnožiti s stopnjo v skladu z davčnim zakonikom.

Najpogosteje uporabljena formula je naslednja: Končna vrednost mlečnega materiala se pomnoži z davčno stopnjo. Pri izračunu je treba zapomniti odbitek veljavnega DDV.

Primer štetja:

Podjetje za obdobje poročanja je bilo v skupni rudi v višini 10.000 ton. Na trgu so stroški te rude enaki 650 rubljev. DDV v tem primeru bo 118 rubljev. Imajo osnovne številke, podjetnik vodi taka metoda izračuna: 650 - 118 \u003d 523. Nato 532 * 10000 \u003d 5320000. Naslednja, nastala številka množi po stopnji 5320000 * 6,5% \u003d 345800 rubljev.

Izjava o polnjenju

Deklaracija je oblika treh delov. Poleg tega je dodaten list za izpolnitev uradnika FTS. Izjava o NPPI je dokument poročanja davčnega zavezanca davčnim inšpekcijskim organom. Poročilo je potrebno vsak mesec, za pozno predložitev dokumenta, sankcije v obliki globe se lahko uporabijo za poslovni subjekt.

To poročilo je predloženo na delovnem mestu na ekstrakciji PI. Označuje glavne informacije o podjetju, dodeljeni kodi za pridobivanje določenih fosilov, izračunani znesek plačila za zadnje obdobje poročanja, velja tudi izračun samega plačila.

Posebne vrstice je treba izpolniti na naslednji način:

• prvi del z informacijami o višini davka. Rezultati izračunov se prilegajo na samem začetku, vendar je bolj priročno, da ga napolnimo po izpolnitvi vseh drugih predmetov. Ker prvi oddelek vsebuje vse osnovne informacije iz naslednjih točk;
• drugi vključuje izračune za rudarje nafte. Ti predmeti izpolnijo vse osnovne informacije o licenci, cene naftnih surovin, njene posebnosti;
• tretji del je namenjen za plinsko industrijo. To je naveden s stroški plina, stroški prevoza, proizvodnimi pogoji in drugimi informacijami;
• Četrta točka je predvidena za delo na morski policah in podobnih področjih. Prikazuje začetek proizvodnje, informacije o surovinah, stroške davčne osnove in ustreznih izračunov;
• peti del je univerzalen, ki se uporablja za vse preostale PI. Kot tudi prejšnji oddelki so napolnjeni z osnovnimi informacijami o brizgah, licencah, surovinah, delovnih pogojih in trenutnih kazalnikih;
• Šesti je namenjen, da se podatki o cenah na enoto;
• sedmo se uporablja za informacije o premogovništvu.

Pomanjkanje aktivnosti v obdobju poročanja ne razbremeni obveznosti iz izpolnjevanja obveznosti poročanja. V tem primeru mora podjetnik ustvariti nič poročanja in ga poslati davčnemu službi.

Predmeti, ki so bili licenciran in začeli rudarstvo fosilov, je treba pripraviti le za poročanje za naslednji mesec. Trenutni visokotehnološki čas vam omogoča, da predložite poročila v elektronski obliki. To storiti, je vredno preveriti na spletni strani FNS.

Analiziranje zgoraj opisanega, ugotavljamo, da obstajajo različni pristopi pri izračunu davčne osnove. Davčna številka vsebuje tudi številne cene, namenjene različnim vrstam surovin. Pred poročanjem pred davčnim inšpektoratom mora podjetnik bistveno preučiti funkcije poročanja za njegovo poslovanje.

Za podrobnosti o postopku za izračun davka si oglejte videoposnetek.

Osnove in pravne ustanove

Davek na mineralne rudarjenje (NPPI) je zvezna davka, ki jo ureja poglavje 26 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Ker ga plačajo uporabniki podzemlja, eden najpomembnejših dokumentov za razumevanje in uporabo NPPI je tudi zakon Ruske federacije 21.02.1992 N 2395-1 "na podzemlju".

Davkoplačevalce

1. Organizacije in posamezni podjetniki registrirani in podzemni uporabniki.
2. Organizacije, informacije, o katerih je bila izvedena EGGULA na podlagi 19. člena Zveznega zakona 30. novembra 1994, N 52-FZ, ki jo priznavajo uporabniki podzemlja v skladu z zakonodajo Ruske federacije, kot tudi na Osnova dovoljenj in drugih dovoljenj, ki delujejo na način, ki ga določa člen 12 zveznega ustavnega zakona z dne 21. marca 2014 N 6-FKZ "o sprejetju novih akterjev - republike Republike Krim in mesto Zvezni pomen Sevastopol v Ruski federaciji Republike Krim in izobraževanje.

Praviloma bi bilo treba davkoplačevalce registrirati kot davčni zavezanec NPPI na lokaciji podzemlja, ki ga uporabljajo v 30 koledarskih dneh od datuma registracije licence za uporabo podzemlja.

Poseben postopek za registracijo je ustanovljen za uporabnike podtogov v Krim in Sevastopol.

Registracija je narejena na mestu iskanja organizacije bodisi na kraju stalnega prebivališča posameznika (če je davčni zavezanec PI).

Ministrstvo za finance Ruske federacije prav tako dodatno določa posebnosti registracije kot davkoplačevalci NPT - glej naročilo Ministrstva za šolstvo in znanost Ruske federacije iz decembra, 2003 N BG-3-09 / 731.

Obdavčenje NDPI.

Predmet obdavčitve je minerali:

1. iz globin na ozemlju Ruske federacije o podmornicami podmornice, ki je naveden v skladu z zakonom (vključno z depoziti ogljikovodičnih surovin);
2. izločeni iz odpadkov (izgube) rudarske proizvodnje, ki je predmet ločenega dovoljenja;
3. iz globin zunaj Ruske federacije na ozemljih, ki so najete ali se uporabljajo na mednarodnih pogodbah, kot tudi v pristojnosti Ruske federacije.

Niso predmet obdavčitve:

• socializirani minerali, vklj. podzemne vode, ki jih prinaša posamezni podjetnik in se uporablja neposredno za osebno porabo;
• mleto (zbrani) mineraloški, paleontološki in drugi geološki zbirateljski materiali;
• ekstrahiramo iz podzemlja med nastankom, uporabo, rekonstrukcijo in popravilom posebej zaščitenih geoloških objektov, ki imajo znanstvene, kulturne, estetske, sanitarne in zdravstvene ali druge socialne pomembne;
• minerali so se naučili iz lastnih odlagališč ali odpadkov (izgube) rudarskih in sorodnih procesov obdelave;
• drenažna podzemna voda;
• plasti premogova metana.

Pogledi na minerale

1. Premog in gorljiv skrilavca
2. HIDROGARBON surovine (nafta, plinski kondenzat, gorljivi zemeljski plin, plasti premogovnikov metana)
3. Surovine iz železnih in neželeznih kovin, redkih kovin, ki tvorijo lastne vloge
4. Koristne komponente kompleksne rude
5. Rudarstvo in kemične nekovinske surovine (apatit, fosforitne rude, soli, žveplo, swop, zemeljske barve itd.)
6. Rudarske nekovinske surovine
7. Bituminozna pasma
8. Surove kovine surove kovine (Indija, kadmija, tellur, TalIm, galium, itd)
9. Nekovinske surovine, ki se uporabljajo predvsem v gradbeništvu (mavčica, anhidrid, kreda, apnenec, kamenčki, gramoz, pesek, gline, obloge kamne)
10. Kondicionirani produkt piezooptičnih surovin (Topaz, Jade, jadetis, rodronitis, lapis, ametist, turkizna, agate, jasper itd.)
11. Naravni diamanti, itd. Dragi kamni (diamanti, Smaragd, Ruby, Sapphire, Alexandrite, Amber)
12. Koncentrati in druge polizdelke, ki vsebujejo plemenite kovine (zlato, srebro, platino, paladij, iridij, rodij, rutenij, osmium), kot tudi ligacijsko zlato, ki izpolnjuje nacionalni standard (tehnični pogoji) in (ali) standard (tehnični pogoji) Organizacije davčne zavezance
13. Naravna sol in čisti natrijev klorid
14. Podzemne vode, ki vsebujejo minerale in terapevtske vire, pa tudi termalno vodo
15. Sevanje radioaktivnih kovin (zlasti urano in torij).

Davčne osnove

Davčna osnova za NPPI je opredeljena kot stroški izkopanih mineralov za vsako vrsto, ob upoštevanju ugotovljenih različnih stopenj. Določa se ločeno za vsak runded mineral.

Posebej določa stroške ogljikovodikov surovine, ki se pripravljajo na novo pomorsko skladnost surovin ogljikovodik. Kako opredeliti davčno osnovo, člen 340.1 davčnega zakonika Ruske federacije je dejal. O takih področjih, davčni organi obvestijo zvezni izvršilni organ, ki je odgovoren za ohranjanje državne bilance mineralnih surovin.

V zvezi z drugimi vrstami ekstrahiranih ogljikovodičnih surovin, kot tudi premog, je davčna osnova opredeljena kot število izkoriščenih mineralov v fizičnih pogojih.

Splošni postopek za ocenjevanje stroškov minimalnih mineralov pri določanju davčne osnove je naveden v členu 340 davčnega zakonika o Ruski federaciji.

Obdavčljivo obdobje

Davčne stopnje

Stopnje so nameščene za vsako vrsto mineralov iz 342. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

V letu 2017.

• 0% ali 0 rubljev, če je davčna osnova za ekstrahirane mineralne vire opredeljena kot število izkoriščenih mineralov v fizičnem smislu (med rudarstvom, na primer minerali v smislu regulativnih izgub mineralov itd.);
• od 3,8% do 8% za različne minerale, davčna osnova, za katero se določi na podlagi njihove vrednosti;
• 919 rubljev za obdobje od 1. januarja 2017 na 1 ton ekstrahiranega olja, dehidriranega in stabiliziranega. V tem primeru se določena davčna stopnja pomnoži s koeficientom, ki označuje dinamiko svetovnih cen nafte (CC). Nastali produkt se zmanjšuje z vrednostjo indikatorja DM, ki označuje posebnost proizvodnje nafte. Vrednost kazalnika DM je opredeljena na način, ki ga predpisuje čl. 342.5 NK Ruske federacije. V formuli za določanje koeficienta DM nove izdaje davčne izbire št. 204 z dne 28.12.2016 so bile izvedene spremembe: dodana vrednost QC, ki je dodana vrednost indikatorja. CK za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2017 vključuje 306, 357 - za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2018, 428 - za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2019, vključno z 0 - od januarja 1, 2020. V letu 2016 je bila olja 857 rubljev;
• 42 rubljev na 1 tono izkopanega plina iz vseh vrst ogljikovodičnih polj. V tem primeru se navedena davčna stopnja pomnoži z osnovno vrednostjo pogojnega goriva, na koeficientu, ki opredeljuje stopnjo kompleksnosti proizvodnje plina vnetljivega naravnega in (ali) kondenzata plina iz depozitov ogljikovodičnih surovin, in korektivni koeficient;
• 35 rubljev na 1.000 kubičnih metrov plina v rudarstvu plina v vnetljivih naravnih od vseh vrst depozitov ogljikovodikov. Hkrati se določena davčna stopnja pomnoži z osnovno vrednostjo pogojnega goriva in koeficienta, ki opredeljuje stopnjo kompleksnosti proizvodnje plina vnetljivih naravnih in (ali) kondenzata plina iz depozitov ogljikovodičnih surovin. Nastali produkt seštejemo z vrednostjo indikatorja, ki označuje stroške prevoza plina gorljivih naravnih. Če se znesek, ki se izkaže, izkazalo, da je manjša od 0, se vrednost davčne stopnje sprejme enaka 0.
• 47 rubljev za 1 tono ekstrahiranega antracita.
• 57 rubljev na 1 tono premoga premoga premoga;
• 11 rubljev za 1 tono rjavega premoga;
• 24 rubljev na 1 tono premoga, z izjemo antracita, kokoka premoga in premoga rjava;
• 730 rubljev na 1 tono večkomponentne kompleksne rude, ekstrahirane v podzemnih območjih, ki se nahajajo v celoti ali delno na ozemlju Krasnoyarsk ozemlja, ki vsebuje baker, in (ali) niklja, in (ali) kovine platinske skupine;
• 270 rubljev na 1 tono večkomponentne kompleksne rude, ki ne vsebujejo bakra, in (ali) niklja, in (ali) kovin platinske skupine, proizvedene v oddelkih podtalje, ki se nahaja v celoti ali delno na ozemlju Ozemlje Krasnoyarsk.

• na antracit - 1,102;
• o koknem premoga - 1.668;
• na rjavi premog - 0,996;

Lani so pogoji, pod katerimi je koeficient KKAN enaka nič v zvezi z deli podzemlja, v celoti ali delno nahajajo v kaspijskem morju. Ti pogoji se predložijo v ločenem pododstavku 9 odstavka 4 člena 342.5 davčnega zakonika o Ruski federaciji.

Kar zadeva nafto, proizvedeno v teh poglavjih podzemlja, koeficient KKAN ohrani ničelno vrednost do 1. dan v mesecu, ki sledi dejstvu, da so okoliščine, navedene v davčnem zakoniku. V teh okoliščinah, na primer, doseganje določene ravni akumuliranega obsega proizvodnje nafte (z izjemo akumuliranega obsega na novih morskih depozitih v tem delu podzemlja). Od leta 2016 je ta meja 15 milijonov ton. Namesto 10 milijonov ton, kot je bilo ugotovljeno prej.

Pri izračunu NPP na plin se uporablja koeficient CGP, ki označuje izvozni donos. Spomnimo se, da se osnovna vrednost stopnje NPPA za plin kondenzat iz vseh vrst ogljikovodičnih polj pomnoži s koeficientom CCM, kot tudi osnovna vrednost pogojne enote za gorivo in koeficient COP, ki opredeljuje kompleksnost proizvodnje plinskega goriva naravna in (ali) plin kondenzat iz ogljikovodičnega depozita Raw.

Vrednost korekcijskega koeficienta se je spremenila v uredništvu zveznega prava 30.11.2016 N 401-FZ.

Davčni odtegljaj na NPPI

Člen 343.1 Davčnega zakonika Ruske federa ureja pravico davčnega zavezanca do prejema davčnih odbitkov - možno je zmanjšati davčno osnovo, izračunano za davčno obdobje v njegovi izbiri v globinah podtalja, količino ekonomsko zvočnega in dokumentiranega davčnega zavezanca Odhodki v davčnem obdobju in so povezani z zagotavljanjem varnih pogojev in zaščite dela med premogovništvom v tem delu podtalja.

Naslednji odhodki vključujejo davčni odbitek:

• materialne stroške davčnega zavezanca, opredeljeni na način, predpisan s poglavjem 25 "davek na dohodek" davčnega zakonika Ruske federacije;
• stroški davčnega zavezanca za pridobitev in (ustvarjanje) amortizirane lastnine;
• stroški za dokončanje, naknadno opremljanje, rekonstrukcija, posodobitev, tehnična ponovna oprema osnovnih sredstev.

Pravica do uporabe tega davčnega odbitka je neposredno povezana z obveznostjo davčnega zavezanca NEK - delodajalca, da se zagotovi varne delovne pogoje in njihovo zaščito.

Postopek za priznavanje stroškov za uporabo tega odbitka bi se moral odražati v računovodskih usmeritvah za davčne namene.

Postopek in čas plačila davka, poročanja

Konec meseca se znesek davka izračuna ločeno za vsako vrsto rumenih mineralov. Davek se plača proračunu na lokaciji vsakega dela podtalja, ki ga zagotavlja davčni zavezanec za uporabo.

Davek se izplača najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi potekla davčnemu obdobju.

Uporabniki podzemlja plačajo redna plačila četrtletno najpozneje na zadnjemu številu meseca po pretečenem četrtletju, ki je enaka deležu v \u200b\u200bvišini ene četrtine glede zneska plačila, izračunanega za leto (pravo od 21,02,992 in 2395-1) .

Postopek in pogoje za razveljavitev rednih plačil za uporabo podnov od uporabnikov podtogov določi vlada Ruske federacije, in zneski teh plačil se pošljejo zveznemu proračunu.

Oddelek za NDPI se predloži davčnemu organu na lokaciji ruske organizacije, kraj stalnega prebivališča posameznega podjetnika, izvajanje dejavnosti tujega organizacije prek podružnic in predstavništev, ustvarjenih na ozemlju Ruske federacije.

Obveznost predložitve davčne napovedi se zgodi, od davčnega obdobja, v katerem se izvede dejansko rudarstvo. Zdi se, najpozneje do zadnjega števila meseca po izteku davka. Davčna deklaracija o NPPI se lahko predloži v papirni in elektronski obliki.

Bodite pozorni!

Davčni zavezanci, povprečno število zaposlenih, katerih za prejšnje koledarsko leto presega 100 ljudi, pa tudi na novo ustvarjenih organizacij, katerih število presega določeno mejo, predstavljajo davčne napovedi in izračune samo v elektronski obliki. Enako pravilo velja za največje davkoplačevalce.

S celotnim seznamom zveznih elektronskih operaterjev za upravljanje dokumentov, ki delujejo na ozemlju določene regije, je mogoče najti na uradni spletni strani upravljanja zvezne davčne službe Rusije na temo Ruske federacije.

NPPI: Kaj je novega leta 2017?

V letu 2017 so bile spremenjene nekatere davčne stopnje in vrednosti, potrebne za izračun koeficientov.

Ko se davek izplača za rudarjenje nafte, bo stopnja 919 rubljev za obdobje od 1. januarja 2017 za 1 tono olja ekstrahirane, dehidrirane in stabilizirane. V tem primeru se določena davčna stopnja pomnoži s koeficientom, ki označuje dinamiko svetovnih cen nafte (CC). Nastali produkt se zmanjšuje z vrednostjo indikatorja DM, ki označuje posebnost proizvodnje nafte.

Vrednost kazalnika DM je opredeljena na način, ki ga predpisuje čl. 342.5 NK Ruske federacije. V formuli za določanje koeficienta DM nove izdaje davčne izbire št. 204 z dne 28.12.2016 so bile izvedene spremembe: dodana vrednost QC, ki je dodana vrednost indikatorja.

CK za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2017 vključuje 306, 357 - za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2018, 428 - za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2019, vključno z 0 - od januarja 1, 2020. V letu 2016 je bila olja 857 rubljev;

Davčne stopnje za premog se pomnožijo z deflatorskimi koeficienti, ki so določeni in ob upoštevanju uradne objave na način, ki ga predpisuje vlada Ruske federacije (Uredba vlade Ruske federacije 3. novembra 2011 N 902 "o postopku za Določanje in uradno objavlja koeficiente deflatorja do mineralov za izdajo davka na davek na premog za premogovništvo ").

Defluent koeficienti za 1. četrtletje 2017 bodo:

• na antracit - 1,102;
• o koknem premoga - 1.668;
• na rjavi premog - 0,996;
• za premog, razen antracita, koksa premoga in premoga rjave, - 1,132.

To je bilo ustanovljeno s sklepom Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije 18. januarja 2017 n 8 "o deflatorskih koeficientih na stopnje mineralnega rudarjenja v pridobivanju premoga."

Pri izračunu NDPI na plin se je vrednost korektivnega koeficienta spremenila v uredništvu zveznega prava 30.11.2016 N 401-FZ.

Od 1. januarja 2017, točka 15 člena 342.4 navaja, da je koeficient QC enak rezultatu delitve števila 6,5 \u200b\u200bna vrednost koeficienta CGP. KGP je nastavljen na novo normo: 1.7969 - za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2017, 1.4022 - za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2018, 1.4441 - za obdobje od 1. januarja do decembra \\ t 31 2019, vključno z davkoplačevalci - lastniki enotnega sistema oskrbe s plinom ali udeleženci z lastništvom;

Za preostale davkoplačevalce je CGP enaka 1.

Bodite pozorni!

Pri plačevanju zamud za vse davke od 1. oktobra 2017 se spremenijo pravila za časovne razmere kazni. Z dolgo zamudo je treba plačati velike količine kazni - to se nanaša na zamude, ki nastanejo po 1. oktobru 2017. Spremembe se pripravijo na pravila za izračun penisa, ki so vzpostavljeni za organizacije odstavka 4 čl. 75 NK RF.

Če, začenši z določenim datumom, zamudite plačilo za več kot 30 dni, penis, da to pričakuje:

• na podlagi stopnje refinanciranja 1/300 centralne banke Ruske federacije, ki deluje v obdobju od 1. do 30. koledarskih dni (vključno) take zamude;
• na podlagi stopnje refinanciranja 1/150 centralne banke Ruske federacije, ki je pomembna v obdobju od 31. koledarskega dneva zamude.

Ko bo zaposljiva v 30 koledarskih dneh in manj, bo zakonitost plačala kazni na podlagi stopnje refinanciranja 1/300 centralne banke Ruske federacije.

Pri plačevanju zaostalih plačil pred 1. oktobrom 2017, število dni zamude ni pomembno, stopnja v vsakem primeru bo 1/300 stopnja refinanciranja centralne banke. Spomnimo se, da je stopnja refinanciranja od leta 2016 enaka ključnemu tečaju.