Vsak starš uživa standardno davčno olajšavo. Toda zakonodaja se nenehno spreminja: zneski vračila, pogoji in seznam preferencialnih kategorij davkoplačevalcev se spreminjajo.
Sestavljen je v tem, da lahko davčni zavezanec delno povrne plačano dohodnino za otroka, ki ni dopolnil določene starosti, določene z zakonodajnimi akti.
Posameznik, ki ima otroke, ima pravico do odbitka otroka in jih zagotavlja. Vračila lahko:
Standardni davčni odtegljaj bo davčnemu zavezancu zagotovil davčni zastopnik, ki je vir plačil dohodka.
Izbira zastopnika je odvisna od posameznika, za katerega se napiše vloga in se predložijo povezani dokumenti (s spremembami). Odbitek lahko uporabi le prebivalec države, to je nekdo, ki je v Rusiji vsaj 183 dni na leto.
Poleg tega lahko ugodnost uporabite le za tiste dohodke, ki so obdavčeni po stopnji 13%. Če imajo zaposleni več zaposlitev, je odbitek mogoče pridobiti le na enem od njih.
Odbitek lahko uporabljata tako oče otroka kot njegova mati, na podporo katere je.
Na primer, če je otrok iz ločene zakonske zveze in živi z materjo in njenim novim zakoncem, oče pa plačuje preživnino za otroka, potem lahko obe stranki odštejeta.
Ob tem se postavlja vprašanje - ali lahko nova očetova žena, ki plačuje preživnino za otroka, odšteje? - Da.
Sredstva, ki jih plačnik davka prenese za preživnino otrok iz prve poroke, se štejejo za skupno premoženje, kar pomeni, da lahko nova žena zaprosi tudi za vračilo davčnih sredstev iz proračuna ().
To možnost imajo tudi oba starša, ki sta poročena in delata v istem podjetju. Torej (če imate 1 otroka) znesek ne bo 1400, ampak 2800, saj odbitek uporabljata mama in oče.
Če želijo starši odšteti le za eno osebo (vendar v dvojnem znesku), je treba predložiti ustreznega od enega predstavnika, v katerem je navedeno, da se odpoveduje dajatvi.
Starš lahko zavrne le, če ima dohodek, ki je obdavčen po stopnji 13%. Brezposelni in druge kategorije oseb, ki nimajo dobička, take možnosti ne dobijo.
Plačnik dobi pravico do odbitka ob rojstvu otroka. Možno je tudi znižanje davčne osnove od trenutka, ko je otrok posvojen / ugotovljeno dejstvo skrbništva.
Odbitek se odobri od trenutka, ko se začne dejavnost starševstva.
Takšna pravica se odpove, ko otrok dopolni določeno starost v skladu z (), ali pa se je pogodba o premestitvi otrok v družino iztekla (ali preneha), pa tudi če otrok umre.
Odbitek uporabljajo plačniki, ki imajo otroke. Kakšen znesek vračila je možen za otroka, mlajšega od 18 let (mladoletnega) in invalida, pa tudi za otroke, ki študirajo, do 24 let in od česa je odvisna določitev zneska?
Katere kode uporablja računovodja pri izračunu davčne olajšave? Kako se prijaviti za ugodnost: katera potrdila pripraviti in kam iti?
Zaposleni, ki imajo otroke, prejmejo standardni odbitek, katerega višina bo odvisna od naslednjih okoliščin:
odvisno od tega, koliko otrok je v družini;
od starosti;
o tem, ali obstaja sklep o invalidnosti otroka;
o tem, s kom otrok živi - z obema staršema ali enim;
od dohodka zaposlenega, ki trdi, da je odštet;
Standardni odbitek za preživljanje otrok davkoplačevalca je v višini:
Znesek za tretjega otroka je določen na naslednji način: tudi otrok, ki je že odrasel in zanj ni odbitka, bo še vedno veljal za prvega.
To pomeni, da bo za tretjega otroka (ki je pravzaprav drugi mladoletni, vendar tretji najstarejši otrok) odbitek 3 tisoč rubljev.
Vzemimo primer izračuna odbitka na otroka. V skladu z odstavkom 4 čl. Možno je 218 vračil za prvega in drugega otroka v višini 1,4 tisoč rubljev.
Afanasyeva M.P. dva otroka: eden je star 12 let, drugi pa 25 let. Zaslužek - 20 tisoč. Dohodek na leto - 240 tisoč rubljev.
Odbitka za enega otroka ni več, saj je že dopolnil polnoletnost. Toda korist velja za drugo.
Znesek dohodnine od dobička, ko se uporabi odbitek, bo:
(20 tisoč - 1,4 tisoč) * 13% = 2418 rubljev.
Če vračilo ne bi bilo izvedeno, bi bil znesek davka 2600. Prihranek bo:
(2,6 tisoč - 2418) * 12 mesecev = 2184 rubljev leto.
Računovodje imajo pogosto težave pri določanju zahtevane kode, ki označuje davčne olajšave za otroke.
Imenik »Kode odbitkov« vsebuje kode, ki potrjujejo pravico do odbitka. To je koda 108 - 113.
Od leta 2012 so začele veljati tudi kode 114 - 125, ki so bile spremenjene v Odredbi. Dokument, ki določa vrstni red uporabe -.
Odbitek, ki se izda v dvojnem znesku, se kodira drugače: uporabljajo se oznake 118 - 121, odvisno od tega, za katerega otroka so pridobljene.
Če oče ali mati zavrneta odbitek v korist drugega od staršev, se uporabijo šifre 122 - 125, tudi v skladu z otrokom, za katerega se vrača.
Če želite prejeti odbitek, morate na ime vodje organizacije napisati ustreznega.
Dokumenti se zbirajo glede na vašo situacijo. Standardni seznam referenc:
V primerih, ko samohranilec (vključno s posvojiteljem) zaprosi za odbitek, je treba poleg glavnih predložiti tudi naslednje dokumente:
Skrbnik in skrbniki morajo v glavne dokumente dodati kopijo potrdila o pravicah skrbnika ali skrbnika otroka:
Za davčno olajšavo lahko zaprosite pri svojem delodajalcu oz.
Upoštevati je treba, da je pri izračunu davka vredno graditi zaporedje otrok glede na njihovo starost in ni odvisno od tega, koliko jih je dopolnilo polnoletnost.
Če delavec v preteklih letih ni vložil vloge za odbitek ali svoje pravice ni podkrepil z dokumenti, potem delodajalec za otroka ne bo odobril odbitka.
Na odločitev ne more vplivati niti sprememba pogojev v zakonodaji ali okoliščin, ki posamezniku omogočajo, da izkoristi odbitek.
Dvojni odbitek (dvojna vsota) se lahko uporabi:
Ko se starš poroči, bo upravičenost do dvojnega nadomestila odvzeta. Dvojni odbitek ni zagotovljen že naslednji mesec po registraciji (odstavek 13).
Tudi eden od staršev lahko izkoristi dvojni odtegljaj, če drugi napiše odpoved dajatvi (16. odstavek).
| Kdo ne more dobiti dvojnega zneska otroškega odbitka | Dokument |
| Če se mati samohranilka poroči, se dvojni odbitek ne glede na to, ali je bil otrok posvojen s strani zakonca ali ne, | |
| Če sta starša ločena, to ni pokazatelj odsotnosti otrokovega očeta ali matere. To pomeni, da niso vključeni v kategorijo oseb, upravičenih do dvojnih odbitkov. Vračila bodo izračunana na splošno | |
| Ko eden izgubi starševske pravice, drugi ne more prejeti dvojnega odbitka, saj ne velja za edinega | Dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije za Moskvo z dne 28. aprila 2011 št. 20-14 / 3 / [zaščiteno po e -pošti] |
| Če se je otrok rodil zunaj zakonske zveze, to ne daje pravice do dvojnega zneska vračila, saj se ne šteje, da ima enega od staršev |
Če je eden od staršev zaprt v kraju odvzema prostosti, drugi tudi ne bo mogel prejeti dvojnega zneska.
Čeprav so številni zaposleni upravičeni do odbitka, je vseeno vredno vedeti o omejitvah. Pri izračunu zneska davka se upošteva le dohodek, ki je obdavčen po stopnji 13%.
Preostali dobiček, ki ni obdavčen ali je obdavčen po drugih stopnjah, se ne bo upošteval pri določanju zneskov ().
Odbitek je mogoč, če je otrok mlajši od 18 let. Toda ob sprejemu v izobraževalno ustanovo se pravica do vrnitve ohrani do 24 let (odstavek 5). Pri registraciji akademskega dopusta je na voljo tudi privilegij (11. odstavek).
Video: Zagotavljanje standardnih odbitkov za otroke - spremembe in subtilnosti
Na primer, Yurchenko N.A. je hči, ki je študentka. Rodila je otroka in vzela akademski dopust. Standardni odtegljaj njenemu očetu bo zagotovljen do trenutka, ko njegov dobiček preseže 280 tisoč rubljev.
Neuporabljenega zneska ne morete prenesti v naslednje davčno leto ().
Prav tako ni dovoljeno izvesti prenosa odbitkov v enem letu, kar pomeni, da so zagotovljeni za vsak mesec, tudi tisti, ko ni bilo dobička ().
Če vloga za odbitek ni bila vložena pravočasno, kljub temu pa je delavec že od začetka leta zaposlen pri davčnih zastopnikih in ima otroke, lahko vračilo vrnete za nazaj.
Odbitek bo zagotovljen od začetka leta, ne glede na to, kdaj so bili predloženi dokumenti. Pravice do odbitka bodo odvzete v naslednjih primerih:
Dvojni odtegljaj ne bo odobren enemu od staršev, če drugi:
Obstaja meja dobička. Če izračun kumulativne vsote od začetka leta presega 280 tisoč rubljev, potem posameznik ne bo mogel izkoristiti privilegija (člen 218, odstavek 1, pododstavek 4, odstavek 17).
Na primer, Ivanchuk S.R. leta 2019 zaslužil 35 tisoč rubljev. mesečno. Zaposleni ima 2 otroka, mlajša od 18 let.
Od 1,01 do 1,08 lahko uporabi odbitek (35 tisoč rubljev * 8 mesecev = 280 tisoč rubljev), od 1,09 pa bo ta pravica izgubljena, saj bo znesek presegel mejo. Od novega leta se ponovno podeljuje pravica do vračila dela plačanega davka.
Kaj pa starš, ki sam vzgaja mladoletne otroke? Kakšni so pogoji za odobritev odbitka samohranilki?
Kaj pa, če starši niso na urniku? - To še zdaleč niso vsa vprašanja, ki se pojavijo med postopkom pri sestavljanju odbitka. Poglejmo jih podrobneje.
Starš, skrbnik, skrbnik, če je sam, samodejno pridobi pravico do odbitka dvojnih standardov.
Pomemben dokument v tem primeru bo potrdilo o skrbništvu, skrbništvu, ki kaže, da je edini.
Ministrstvo za finance meni, da je že samo dejstvo, da imata samo enega od staršev, pomemben argument za vračilo otroških sredstev iz proračuna. Vsi drugi dejavniki (registracija zakonske zveze, odvzem ali ohranitev starševskih pravic) ne bodo upoštevani.
Ta položaj nima nedvoumne rešitve. V zakonodaji glede tega vprašanja obstajajo vrzeli. Starš, ki ni poročen, bo veljal za samskega. To pomeni, da lahko pri izračunu davka uporabi dvojni odtegljaj.
Potem morate imeti dokazila, da drugi starš ni prejel ugodnosti (potrdilo sodišča o določitvi otrokovega prebivališča, da otrok živi s staršem itd.).
V tem primeru odbitek sploh ne bo zagotovljen drugemu staršu (v civilni poroki) (). Med inšpekcijskimi pregledi se bo davčni inšpektorat osredotočil na ta dokument.
Od 1. januarja 2012 lahko starš invalidnega otroka računa na odbitek 3 tisoč rubljev. To velja tudi za otroke, mlajše od 18 let in do 24 let (če študirajo redno in so razvrščeni v 1, 2 skupino invalidnosti).
V skladu s pravnimi akti se bo ta znesek podvojil, če je starš samohranilec. Če se mati samohranilka poroči (oče se poroči), se izgubi pravica do dvojnega zneska.
V vseh drugih pogledih so pravila zagotavljanja enaka kot v drugih primerih.
Prednost matere samohranilke je, da prejme standardni odbitek za otroka. Ima dostop do dvojnega zneska dohodnine, ki je zagotovljen v skladu s čl. 218 str. 1 pod. 4 odstavek. 7. torej bo za prvega otroka takšna mati prejela vračilo v višini 2,8 tisoč rubljev, za drugega - 2,8 tisoč, za tretjega in vsakega naslednjega - 6 tisoč rubljev.
Otrok z invalidnostjo in študent invalid (skupina 1, 2), mlajši od 24 let, ima pravico do 6 tisoč rubljev.
Standardni odbitek je priljubljena prednost. Pogosto pa se pojavijo vprašanja, ko se oseba začne soočiti z registracijo take pravice.
Če jih želite pravilno in v svojo korist rešiti, morate poznati osnovne predpise, ki urejajo vzpostavitev odbitka za otroka.
Zaposleni z otroki so v letu 2019 upravičeni do običajne odbitke dohodnine za vsakega otroka. Poglejte, za kakšen znesek je določena meja odbitkov, kakšni zneski odbitkov so določeni v letu 2019 in kako do odbitka za otroka.
Meja za odbitek dohodnine v letu 2019 je 350.000 rubljev
Odbitki za otroke od dohodnine v letu 2019, ki jih davčni zastopniki opravijo ob plačilu dohodnine, obdavčene po stopnji 13%. Delavec mora predložiti vlogo in dokumente, ki dokazujejo upravičenost do odbitka. O teh dokumentih bomo podrobneje razpravljali v nadaljevanju.
Oglejte si vzorčno vlogo za odbitek dohodnine za otroke v letu 2019.
Pomembno! Standardni davčni odtegljaj za otroka lahko delavec prejme le od davčnega zastopnika, tj. od svojega delodajalca. Za takšen odbitek vam ni treba zaprositi pri Zvezni davčni službi.
Odbitki za otroke v letu 2019 pripadajo naslednjim državljanom:
Delavec je upravičen do odbitka:
Odbitek za otroke je zagotovljen mesečno za celotno koledarsko leto, dokler dohodek zaposlenega ne doseže določene meje. Leta 2019 se otrokom odštejejo dohodnine, dokler dohodek zaposlenega ne doseže meje 350.000 rubljev.
Pomembno! Meja za odbitek dohodnine v letu 2019 je 350.000 rubljev.
To pomeni, da delodajalec, ko dohodek doseže ta znesek, ne zagotavlja več odbitkov za otroka ali otroke. Ta meja ni odvisna od števila otrok v družini. Enako je za vse delavce.
Višina odbitka je v večini primerov odvisna od tega, kateri otrok na računu (prvi, drugi, tretji itd.). Sestavili smo tabelo, ki prikazuje odvisnost višine odbitka od števila otrok in od statusa otroka.
|
Za koga je dan odbitek |
Pogoji odbitka |
Kdo je zagotovljen |
Znesek odbitka mesečno |
|---|---|---|---|
| Prvi otrok | mlajši od 18 let ali redni študent, podiplomski študent, rezident, pripravnik, študent, kadet do 24 let | Starš, zakonec starša, posvojitelj, skrbnik, kustos, posvojitelj, zakonec posvojitelja | 1 400 |
| Drugi otrok | 1 400 | ||
| Tretji in vsak naslednji | 3 000 | ||
| Invalidni otrok | mlajši od 18 let | Starš, zakonec starša, posvojitelj | 12 000 |
| Invalidni otrok | mlajši od 18 let | skrbnik, skrbnik, rejnik, zakonec (zakonec) rejnika | 6 000 |
| Invalidni otrok I ali II skupine | Redni študent, podiplomski študent, pripravnik, pripravnik, študent, mlajši od 24 let |
Odbitek za tretjega in vsakega naslednjega otroka je zagotovljen ne glede na to, ali je odbitek za 1 in 2 otroka. To pomeni, da če so starejši otroci dopolnili 18 let ali prenehali biti študentje, se za mlajšega otroka zagotovi odbitek v višini 3000 rubljev.
Pomembno! Odbitek za invalidnega otroka je zagotovljen tako po vrstnem redu rojstva kot po invalidnosti. Na primer, če je invalidni otrok tretji po vrsti, mu je treba odšteti 15.000 rubljev. (12.000 rubljev + 3.000 rubljev).
Upoštevajte, da se ne upoštevajo le skupni otroci. Na primer, če ima zakonec otroka in ima iz prejšnje poroke vsak po enega otroka, ki živi z njimi, bo skupni otrok tretji pri odbitku dohodnine.
144.76.94.14
Dvojni odbitek lahko prejmete:
Razveza zakonske zveze ni podlaga za nastanek pravice do dvojnega odbitka na podlagi samohranilca. Za nastanek take pravice je treba drugega starša razglasiti za umrlega ali priznati, da je pogrešan.
Obstaja seznam situacij, v katerih drugi starš ne more zavrniti odbitka v korist drugega:
Poleg vloge mora delodajalec delodajalcu predložiti dokumente, ki potrjujejo pravico do odbitka dohodnine v letu 2019.
| Situacija | Dokumenti |
|---|---|
| Obvezni dokumenti za vsakogar |
|
| Za samohranilca (dodaten nabor dokumentov) |
|
| Za skrbnika ali negovalca (izbirni komplet) | Kopija dokumenta o skrbništvu nad otrokom |
Zadnja sprememba: januar 2019
Davčna olajšava za otroke pomaga povrniti precejšen znesek porabljenega denarja. Država na različne načine spodbuja državljane, da postanejo starši. Eden od načinov za povečanje dohodka družin z otroki je zmanjšanje davčnih plačil. Zaradi tega dobrega namena so bili predstavljeni. Poglejmo glavne davčne olajšave za otroke.
Davčni odtegljaj je del dohodka državljana, ki ni obdavčen z dohodnino. Običajno je zagotovljeno:
Prva vrsta odbitka se imenuje standardna. To je fiksni znesek, ki se odšteje od davčne osnove, ne glede na višino dohodka.
Starši bi morali upoštevati, da obe davčni olajšavi nista privzeto predvideni. Zavezanec za dohodnino ni dovolj, da ve za svojo pravico do dajatve in počaka, da se ta upošteva na delovnem mestu. Davčna olajšava za otroke je deklarativne narave, torej se uporablja le na pisno zahtevo zaposlenega z otroki.
Z rojstvom vsakega otroka se neobdavčen del plače staršev poveča.
ugotavlja, v kolikšni meri se to dogaja:
Pravica do davčne olajšave za otroke ni podeljena le biološki, ampak tudi posvojitelju ali očetu. Starši otrok s posebnimi potrebami prejmejo pomembnejše davčne ugodnosti - 12.000 rubljev za otroka s posebnimi potrebami. Če je bil posvojen mladoletnik z zdravstvenimi težavami, bo odbitek dohodnine 6.000 rubljev.
Vrhovno sodišče je že leta 2015 izrazilo svoje stališče do postopka za odobritev davčne olajšave staršem invalidskega otroka. Izjavil je, da imajo pravico takoj znižati obdavčljivo osnovo iz dveh razlogov:
Na primer, če je otrok s posebnimi potrebami tretji s starši, lahko izkoristijo odbitek 15.000 rubljev (12.000 + 3.000). Ministrstvo za finance in Zvezna davčna služba sta se temu pristopu dolgo upirala, potem pa se je njuno mnenje spremenilo. Doslej so podali pojasnila, ki v celoti sovpadajo s stališčem najvišjega sodišča. Zvezna davčna služba je zlasti umaknila svoja pisma, v katerih je bilo predstavljeno drugačno stališče.
Kadar otroci ne odraščajo v popolni družini, ampak samohranilec (vključno s posvojiteljem), se vsak odbitek podvoji. Ko pa davčni zavezanec sklene uradno poroko, bo izgubil pravico do take ugodnosti.
Primer aplikacije za dvojno izplačilo:
Ne glede na to, kateri otroci se vzgajajo v družini (z invalidi ali brez njih), se odbitek prizna do njihovega 18. leta. Lahko se podaljša, dokler otrok ne dopolni 24 let, vendar le, če je odrasel "otrok" vstopil in se redno izobražuje kot podiplomski študent, študent, pripravnik, rezident, kadet.
Matični davčni zavezanec izgubi pravico do standardnega odbitka, če se leto še ni končalo, in mu je že uspelo zaslužiti 350 tisoč rubljev. Od meseca, ko je ta meja presežena, dajatev ne bo zagotovljena.Starš lahko prejema socialni odtegljaj, če porabi del dohodka ali zdravljenje otroka. Ob koncu davčnega obdobja (leta) lahko del prenesenega davka vrne v proračun. Skupni znesek ne sme presegati 120 tisoč rubljev, od tega največ 50.000 rubljev odšteje od šolnine sina ali hčerke.
Toda to ne pomeni, da bo davčni zavezanec lahko vrnil denar v tako velikih zneskih. Vrnjenih mu bo le 13%:
Tako je ne glede na to, koliko je starš porabil za izobraževanje ali zdravljenje otroka, največ, kar ima pravico vrniti za leto v obliki odbitka:
Zagotavljanje teh odbitkov je omejeno s starostjo hčerke ali sina:
Če želite prejeti odbitek, morate izpolnjevati številne druge pogoje, zlasti:
Postopek se razlikuje glede na odbitek, ki ga zahteva starš. Seznam dokumentov, ki jih bo vlagatelj potreboval, je prav tako različen.
Starš, ki želi prejeti to prednost, ima pravico, da se prijavi:
V prvem primeru mora napisati izjavo, v kateri ga prosi, da mu zagotovi standardni odbitek.
Priloženo:
Če samohranilec zahteva dvojni odtegljaj, mora dokazati svoj status. Če želite to narediti, mora predložiti enega od naslednjih dokumentov:
Po pregledu vseh dokumentov, ki jih je predložil zaposleni, bo računovodska služba izračunala njegovo plačo ob upoštevanju standardnih odbitkov za otroke. Ponovno bo izračunalo, če se je na primer otrok rodil aprila, vloga pa je bila vložena decembra. V skladu z davčnim zakonikom se odbitek od otrokovega rojstnega dne.
Če želi starš namesto mesečnega znižanja obdavčljive osnove vrniti preveč plačano dohodnino v obliki pravega denarja, se mora obrniti na davčni urad. Nato poleg zgornjih dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, predloži dodatne dokumente:
Davčni inšpektorji imajo na voljo 3 mesece, da preučijo in preverijo predložene dokumente. Po tem jim zakon daje še en mesec za nakazilo denarja. Če imajo davčni organi razloge za zavrnitev vračila davka, morajo o tem pisno obvestiti prosilca.
To pomeni, da ima starš tako, da se obrne na davčni urad, da povrne preplačilo za celotno davčno obdobje - za leto. Zato lahko davčni zavezanec predloži dokumente šele po njegovem zaključku. Poleg tega, če ni pravočasno vložil vloge za odbitek, potem ima pravico do vračila davka za zadnja tri leta.Na primer, zaposleni je zahteval odbitek za zdravila, kupljena za bolnega sina, v višini 10.000 rubljev. Hkrati je njegova plača 35.000 rubljev, iz nje pa se zadrži mesečni davek v višini 4.550 rubljev. V tem primeru prva dva meseca po predložitvi dokumentov za odbitek dohodnine od starša sploh ne bosta zaračunana (4550 + 4550), v tretjem mesecu pa se bo znesek davka zmanjšal za 900 rubljev.
Če želite prejeti socialni odtegljaj pri delu, je treba računovodskemu oddelku predložiti le en dokument: obvestilo davčnega urada, ki potrjuje pravico zaposlenega do take ugodnosti.
Če pa želite postati lastnik tega lista, morate obiskati okrožno podružnico Zvezne davčne službe z nizom kopij in izvirnikov naslednjih dokumentov:
V enem mesecu je treba takšen papir izročiti staršu, če predloženi dokumenti ne vzbujajo vprašanj zaposlenih v zvezni davčni službi. Obvestilo zadostuje, da zaposlenemu pri delu začasno odtegnete davek.
Če želi starš vračilo odbitka v enem samem znesku, se ob koncu leta, v katerem je bil davek preveč plačan, oče ali mati obrne neposredno na Zvezno davčno službo. Namesto da bi trdili, da bodo izdali obvestilo o upravičenosti do odbitka, na zgornji seznam dodajo:
Vse kopije dokumentov, predloženih davčnemu uradu, morajo biti najprej overjene. Tako kot standardni odtegljaj se odbitek socialne varnosti povrne največ 4 mesece od datuma predložitve dokumentov.
Spletna stran državne službe postaja vse bolj priljubljena, saj vam omogoča, da prejemate številne državne storitve, ne da bi zapustili svoj dom. Z njegovo pomočjo lahko starši izdajo tudi davčne olajšave. Najprej pa se morate registrirati na portalu in prejeti elektronski podpis. Šele takrat uporabnik pridobi dostop do različnih storitev.
Če se želite prijaviti za davčni odtegljaj prek spletnega mesta, morate najprej izpolniti elektronsko prijavo. Oblikovan je v razdelku "DAVKI IN FINANCIJE". Pri izpolnjevanju dokumenta v razdelku "ODBITKI" se v ustrezna polja vnesejo "kljukice", ki označujejo, da jih državljan zahteva. Izjavi so priloženi skenirani dokumenti, ki potrjujejo pravico uporabnika do odbitka dohodnine.
Po pošiljanju vseh elektronskih "papirjev" bo starš prejel potrdilo o prejemu, v katerem bo navedena registrska številka vloge. Z njim lahko preverite, v kateri fazi obravnave so predloženi dokumenti.
Pred pošiljanjem deklaracije in skeniranja starš v posebnem obrazcu navede bančne podatke - za nakazilo denarja. Tja bodo šli, če bo pregled potrdil zakonitost prošnje prosilca.
Imate vprašanja o tej temi? Vprašajte našega odvetnika preko spodnjega obrazca ali pokličite spodnje številke.
Imate vprašanja ali pojasnila? Naši strokovnjaki vam z veseljem pomagajo. Če potrebujete pravni nasvet po telefonu, lahko naročite povratni klic prek spletnega obrazca za svetovalca, naš strokovnjak pa vas bo poklical v primernem času.
Nazadnje posodobljeno marec 2019
Eden najpogosteje predvidenih davčnih olajšav je standardni odbitek za otroke: mnogi ga prejmejo ali pa so vsaj nekje že slišali. To vrsto odbitka lahko uporabljajo vsi starši, ki preživijo otroka (otroci). V tem članku bomo pogledali, kaj je po odbitku, njegova velikost in kako do nje priti.
Vsi vemo, da se po davčni zakonodaji od plač odtegne dohodnina v višini 13%. Hkrati pa, če imate otroke, lahko računate na majhne davčne olajšave (davek ne bo odtegnjen iz dela vaše plače).
Na primer, če imate enega otroka, ste upravičeni do standardnega odbitka 1400 rubljev. na mesec. To pomeni, da 13% davek ne bo odtegnjen od dela plače v višini 1400 rubljev. To pomeni, da boste prejeli 1400 x 13% = 182 rubljev na mesec več.
Od leta 2016 veljajo naslednji odbitki:
Za prvega in drugega otroka lahko oprostite plačila davka za 1400 rubljev. na mesec (v skladu s tem boste prejeli 182 rubljev več);
Za tretjega in naslednjih otrok lahko oprostite plačila davka za 3000 rubljev. na mesec (v skladu s tem boste prejeli 390 rubljev več).
Primer: Miroshina N.I. trije mladoletni otroci. V skladu s tem je upravičena do odbitka v višini 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubljev. na mesec. In to pomeni, da od zneska 5800 rubljev. Miroshina N.I. ne bo odtegnjenega davka po stopnji 13%. Zato Miroshina N.I. bo prejemal plačo 754 rubljev na mesec več (5800 x 13%).
Vsak starš lahko prejme standardni odbitek za otroke. Hkrati, če ima otrok samohranilec, pa tudi v nekaterih drugih primerih lahko dobite dvojni odbitek (glej: "Dvojni odbitek").
Za otroke v starosti lahko dobite standardni odbitek:
Do 18 let;
Do 24 let, če študirajo redno (odstavek 11, odstavek 4, odstavek 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poleg omejevanja starosti otrok je zakonodaja določila dohodkovno mejo, po kateri se odbitek ne bo več zagotavljal. Od meseca, v katerem bodo vaši prihodki od začetka leta presegli 350.000 rubljev, odbitka ni mogoče pridobiti.
Primer: E. A. Saatjeva dva mladoletna otroka. Plača E.A. Savatyeve je 80.000 rubljev. na mesec. Tako bo lahko štiri mesece prejemala standardni odbitek za otroke (80.000 x 4 = 320.000 rubljev). Glede na rezultate petega meseca je dohodek E.A. presega 350.000 rubljev. (80.000 x 5 = 400.000 rubljev), kar pomeni, da standardnega odbitka ne bo mogla več prejemati.
Za več informacij o mejnih dohodkih glejte članek: "Meje dohodka".
Če želite od delodajalca prejeti odbitek za otroke, mu morate predložiti naslednje dokumente:
Rojstni list otroka;
Izjava.
Če je otrok starejši od 18 let, boste dodatno potrebovali:
Potrdilo izobraževalne ustanove o rednem izobraževanju.
Če vam delodajalec ne zagotovi standardnega odbitka, ga lahko dobite pri davčnem uradu tako, da vložite izjavo 3-NDFL. Za več informacij o pridobivanju odbitka glejte članek: "Postopek za pridobitev standardnega odbitka".
Kot smo razpravljali zgoraj, je postopek pridobivanja standardnega odbitka pri delodajalcu izjemno preprost. Vendar pa glede na majhen znesek odbitka mnogi starši ne uveljavljajo svoje pravice.
Zahtevati odbitek ali ignorirati to "državno ugodnost" je odvisno od vas.
Obdavčitev dohodka se lahko zmanjša z uporabo standardnega odbitka.
Znesek odbitka zmanjšuje znesek dohodka, obdavčenega z dohodnino, in se uporablja za zneske, obdavčene po stopnji 13%.
Za zagotovitev standardnega odbitka je odgovoren delodajalec davčnega zastopnika. Ugodnost je deklarativne narave in se uporablja na pobudo zaposlenega.
Znesek letnega dohodka, na katerega se nadomestilo nanaša na mesec, ima mejo, določeno z zakonom. Leta 2019 omejitev dohodka za uporabo standardnega odbitka za vse kategorije staršev je 350.000 rubljev. Znesek je določen za obdobje dohodnine - koledarsko leto.
Izračun zneska dohodka se izvede po načelu nastanka poslovnega dogodka. Za osebe, ki imajo med letom več zaposlitev, se znesek dohodka izračuna ob upoštevanju prej prejetih zneskov na podlagi predloženih potrdil. Od meseca, v katerem je natečeni znesek presegel mejo, ugodnost ne velja.
Odbitek se razume kot znesek, določen z zakonom za zmanjšanje davčne osnove.
Za zavezance dohodnine baza vključuje vse vrste dohodka, prejete v kakršni koli obliki, obdavčene po 13%stopnji. V davčnem zakoniku Ruske federacije je postopek za uporabo standardnega odbitka namenjen čl. 218.
Standardni odbitek zagotovljeno osebi, ki ima otroka v preživljanju.
Uporabite odbitekče je otrok podprt, je možno:
Odbitek se zagotovi vsakemu od staršev, posvojiteljem ali enemu od njih v dvojnem znesku. Drugi zakonec mora predložiti potrdilo delodajalca o odsotnosti ugodnosti in izjavo o soglasju k prenosu pravic.
Če je mati otroka na starševskem dopustu, oče ne izpolnjuje pogojev za dvojni odbitek. Razlog je v tem, da zakonec nima dohodnine, obdavčene z dohodnino po stopnji 13%.
Prav tako brezposelne osebe nimajo možnosti prenesti pravice do odbitka na zakonca.
Če ima oseba več delovnih mest pravica do odbitka je le za dohodek enega delodajalca. Oseba ima možnost izbrati podjetje, ki se bo prijavilo za ugodnost.
Pravica do prejema ugodnosti so na voljo osebam:
Višina odbitka je odvisna od števila otrok in njihovega naročila.
V primeru upravičenosti do več odbitkov se dajatve seštejejo. Uporablja se kronološki vrstni red zaporedja otrok. Pri štetju sodelujejo svojci, posvojeni otroci in pokojni otroci. Starost ni vključena v lestvico. Na primer, če je najstarejši otrok star 24 let, tudi on sodeluje pri štetju zaporedja.
V primeru prenehanja zakonske zveze, v kateri so bili tujerodni neprilagojeni otroci, se izgubi pravica do odbitka od tujega za otroke nekdanjega zakonca. Hkrati bo treba pregledati zaporedje otrok, o čemer je treba obvestiti računovodsko službo podjetja, ki vodi evidenco odbitkov.
Pod pogojem:
Staršem in posvojiteljem se odšteje 12.000 rubljev, skrbnikom in enakovrednim kategorijam pa 6.000 rubljev. Pravico imajo osebe z invalidnimi otroki, mlajšimi od 18 let, ali redni študenti.
Pravico do prejemanja dajatev je treba dokumentirati.
Za prejemanje ugodnosti v računovodski službi je dovolj zagotoviti:
V zakonodaji ni neposredne navedbe pogostosti predložitve potrdil o študiju. Glavna zahteva je potrditi dejstvo usposabljanja. Zaposleni v računovodski službi podjetja lahko zahtevajo potrditev študija letno ali dvakrat letno - na začetku koledarja (januar) in študijsko leto (september).
Obstajajo nestandardni primeri, ko se oseba loči od zakonca, vendar plačuje preživnino. Ali možnost, pri kateri zakonec pri ponovni poroki otroka ne posvoji, ampak ga dejansko podpira.
Ko se prijavljajo za dajatve, morajo te kategorije oseb zagotoviti dodatne dokumente:
Večina dokumentov, razen spričeval za posebne namene, je pomemben obrazec za prosilca za ugodnost. Dovolj je, da vlogi priložite kopije dokumentov.
Izvirnike lahko zahteva predložitev odgovorne osebe računovodske službe, revizorja, davčnega inšpektorja.
Odbitek se zagotovi pri izračunu plač s strani delodajalca. Če oseba ni pravočasno vložila vloge za odbitek z dokumenti ali potrdilom, ki potrjuje dejstvo študija, ugodnost ni zagotovljena.
Posameznik lahko po IFTS vrne zapadli znesek davka po koncu koledarskega leta. Davčni zavezanec lahko uveljavlja pravico v treh letih po koncu koledarskega leta.
Vračilo zneska proizvedeno na osnovi izkazi, izkazi, izkazi poslovnega izida in dokumenti, ki potrjujejo ugodnosti. Preplačan znesek dohodnine se po hišnem pregledu inšpektorata nakaže na račun osebe.
Vloga za dajatev se enkrat izpolni.
Delodajalec lahko večkrat ponudi sestavo vloge, ko se znesek odbitka spremeni in dokument vsebuje neposredno navedbo višine dajatve. Delavec tudi pisno izjavi o prenehanju pravice.
V tradicionalni različici se dokument predloži računovodski službi ob zaposlitvi ali ob rojstvu (posvojitvi) otroka.
Izjava ima standardna konstrukcija:
Dokument podpiše vlagatelj s prepisom in datumom priprave. Dovoljen je elektronski obrazec za prijavo z izvirnim podpisom osebe. Aplikacija je shranjena v računovodstvu hkrati s priloženimi dokumenti v celotnem obdobju prejemkov.
Po odpustu ali prenehanju pravice se vloga s prilogami arhivira in hrani 75 let z drugimi dokumenti, na podlagi katerih so bile izračunane plače.
Dodelitev dajatev se uporablja od meseca rojstva, sklenitve sporazuma o premestitvi v družino ali posvojitve otroka.
Odbitek zagotovljen pod pogojem potrditve pravic V REDU:
Zaposleni mora obvestiti računovodstvo o prenehanju pravice do odbitka študenta. V primeru nepravočasnega obvestila in pojava preplačila znesek neplačanega davka v proračun oseba plača neodvisno, skupaj z izjavo 3-NDFL.
Odbitki se ustavijo, ko dopolnite 18 let, ko prenehate študirati. Davčnemu zavezancu je dana možnost, da v letu prekinitve pravice v celoti prejema ugodnost. Izjema je primer, ko se je otrok prenehal učiti pred dopolnjenim 24. letom starosti. V tem primeru se ugodnost konča v mesecu diplomiranja. V vseh drugih primerih izguba pravic nastane od meseca januarja, ki sledi letu prekinitve dajatve.
Razmislite o situaciji, ko imata zakonca Nikolaev skupnega otroka.
Nikolaev N.N. iz prve poroke sta dva mladoletna otroka, za vzdrževanje katerih se redno plačuje preživnina. Dejstvo je dokumentirano.
Zaradi prednostnega razvrščanja Nikolaev N.N. ima pravico do odbitkov v višini 5800 (1400 + 1400 + 3000) rubljev. Zakonec, za katerega je skupni otrok prvi otrok, lahko zahteva odbitek 1400 rubljev.
Zaposleni Nikolaev N.N. ima mesečni dohodek 35 tisoč rubljev. Obdavčiti je treba mesečni dohodek, katerega znesek je 4550 rubljev. Po vložitvi odbitka je bilo za dohodek uporabljeno nadomestilo v višini 5800 rubljev.
Znesek mesečnega davka je 3796 (35.000 - 5800 = 29.200 * 13%) rubljev. Prihranki so znašali 4550 - 3796 = 754 rubljev na mesec.
Zaslužek se uporablja, dokler delavec ne prejme največ 350.000 rubljev. Znesek je bil dosežen oktobra (35.000 * 10), kar kaže na izgubo pravic in prenehanje uporabe odbitka. Skupni letni prihranek je znašal 6786 (754 * 9) rubljev.
Za samohranilci znesek dajatve se podvoji. Za nastanek statusa samohranilca je več razlogov - ločitev in odvzem starševskih pravic, smrt zakonca, rojstvo otroka zunaj zakonske zveze in brez priznanja očetovstva ter drugi. Računovodska služba ali davčni organ mora predložiti dokument, ki potrjuje pravico - potrdilo o smrti zakonca, odločbo in drugo.
V večini primerov je status samohranilca dovolj preprost za potrditev. Z zakonsko zvezo se izgubi pravica do dvojnega zneska dajatve. Dejstvo, da je novi zakonec posvojil otroka, ni pomembno.
Razmislite o primeru, ko se zakoncu plačnika preživnine odobri odbitek. V tem primeru se znesek preživnine prenese iz splošnega družinskega proračuna.
Na podlagi določb RF IC se družinski dohodek pridobi skupaj. Zakonca preživnine sodeluje tudi pri preživljanju otroka, kar ji omogoča, da od delodajalca zahteva nadomestila.
Pravica do odbitka preživnine se ne izgubi, ko otrok dopolni 18 let, če nadaljuje študij. Pogoj za pridobitev prejemkov je zagotovitev materialne podpore z dokumentarnimi dokazi o dejstvu prenosa sredstev s prejemki ali izpiskom s tekočega računa.
Naslednja video vadnica opisuje standardne davčne olajšave za otroke:
