Envend, USN, Osto, PSN, ESHN: Za nekatere, to ni nič pomembnega sklopa pisem, in za podjetnika - neposredna navedba tega, kaj, na koncu, bo njegova davčna obremenitev. O tem, kako primerjati davčne sisteme, da bi zakonito zmanjšali plačila proračuna pri poslovanju, preberite v članku "\\ t
In tisti, ki še vedno imajo vprašanja ali tiste, ki želijo dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačna davčna nasvet od 1C strokovnjakov:
Če želite vedeti o tem, kaj je splošni sistem obdavčitveDalavno kodo ni smiselno, da ne boste našli takšne opredelitve. Za razliko od posebnih davčnih režimov, od katerih je vsaka dodeljena poglavje z ustreznim imenom in nekaterim davkom (poenoteno, pripisano , komolec Or.patent. ), v gradnji, celota davkov. Podrobnejša primerjava davčnih režimov je zastopana.
Večina začetnikov podjetnikov, zlasti IP, priporočamo USN (poenostavljeni sistem obdavčitve).Združuje dve različni davčni možnosti,različna davčna osnova, davčna stopnja in postopek izračunavanja davkov:
Lahko greš na USN naenkrat, ko registrirate podjetje, na naši storitvi, lahko popolnoma brezplačno pripraviti obvestilo o prehodu na USN (pomembne za leto 2019):
Splošni davčni sistem se imenuje drug glavni davčni sistem, zmanjšanje tega imena pa lahko izgleda OSN., In kako Odprto. Raje smo zadnjo možnost.
Organizacije so zasajene na naslednjih davkih:
Plačilo IP na vrstici:
Možno je, da se izkaže iz naslednjih razlogov:
Obvestilo o poročanju o prehodu ni potrebno, ker je ta način veljaven v Ruski federaciji kot velik brez omejitev glede na vrsto dejavnosti, in ga privzeto uporablja. Če niste navedli v vrstnem redu prehoda na poseben davčni režim, boste delali na skupnem davčnem sistemu.
Poleg tega se boste našli na podlagi, če prenehate izpolniti zahteve posebnih preferencialnih davčnih režimov. Na primer, če podjetnik, ki dela na patentu, naenkrat ni plačal svoje vrednosti, se bodo vsi dohodki, prejete od patentnih dejavnosti in tistih, ki so bili obračunani v posebni knjigi, obravnavani na podlagi zahtev.
Ne omejitve dejavnosti, pridobljenih z dohodkom, število zaposlenih, vrednost nepremičnine itd. Niso pokrita s celotnim davčnim sistemom. Skoraj vsa velika podjetja delujejo samo na podlagi in kot plačniki DDV, raje delajo s tistimi, ki plačajo ta davek.
Splošni davčni sistem ni mogoče kombinirati z USN in ESHN. Organizacije se lahko kombinirajo z ENVD, posamezni podjetniki pa imajo pravico do dela hkrati na tri načine: PSN in UNVD (pod pogojem, da se dejavnosti za vsak režim razlikujejo).
Nedvomno hraniti evidence in sprejemati poročanje o skupnem sistemu brez zelo problematičnega. V okviru enega člena je nemogoče dati popolno sliko tega davčnega sistema ali prinesite primere izračunavanja davka, kot smo to storili v členih o posebnih davčnih režimih. Vsak od zgoraj navedenih davkov si zasluži ločeno obravnavo, zlasti DDV, vendar bomo tukaj dali le celoten koncept davčnih stopenj, poročanja, plačil in davčnih olajšav za vsak davek.
Predmet obdavčitve tukaj je dobiček, to je razlika med dohodek, ki ga je organizacija prejela na podlagi in stroškov, ki jih proizvajajo. Pri prihodkih, ki se upoštevajo pri davka na dohodek, vključujejo prihodke od prodajnega in ne-deaktivnega dohodka. Veliko sporov poslovnežev z davčnimi organi povzroča potrditev stroškov, ki zmanjšujejo davčno osnovo. Bolj odhodki bodo lahko potrdili, da bodo plačani manj davkov, zato je naravno, da davčni organi ocenijo veljavnost stroškov zelo izbirnega. Davčna oznaka nalaga prijavljenim davčnim zavezancem stroške dveh zahtev: ekonomsko veljavnost in dokumentarna potrditev.
V skladu z ekonomsko razumnimi odhodki se razumejo takšni stroški, ki so bili proizvedeni za dobiček. Ali je mogoče prešteti stroške, ki so upravičeni, če se dobiček sčasoma ne prejme? Takšno vprašanje je večkrat postalo predmet sodnega sporja, in najvišje primere. Pogosto so sodišča na strani davkoplačevalca, ki branijo načelo svobode podjetniške dejavnosti in zagotavlja pravico do ocenjevanja uspešnosti poslovanja v sami davkoplačevalcu. Vendar pa je treba pripraviti na dejstvo, da lahko vsak odhodki, ki jih organizacija, ki jih organizacija na podlagi ocenjevanja kot razumno lahko izpodbija z davčnim inšpektoratom.
Prav tako ni enostavno za zadevo z vprašanjem dokumentiranja stroškov pri izračunu davka na dohodek. Dokumenti, ki se imenujejo oprostitve, vključujejo tako imenovane primarne dokumente (denarni nalog, akt, račun, certifikat itd.), Kot tudi na računu in pogodbi. Kakršne koli netočnosti ali napake pri izpolnjevanju (zbiranja) takih dokumentov lahko povzroči dejstvo, da bo davčni inšpektorat preučil, da se stroški dokumentirajo, ki niso potrjeni.
Davčna stopnja davka od dohodka v splošnem primeru je 20%. Preferencialna ničelna stopnja je na voljo za organizacije na področju izobraževanja in medicine. Poleg tega se davčna stopnja razlikuje od 0% do 30%, kadar dividende, ki jih izvede organizacija, od udeležbe v drugih organizacijah. Vse možnosti za davčne stopnje za davek od dohodka so navedene v čl. 284 Davčni kodeks Ruske federacije.
Ta davek plačuje IP, ki deluje na podlagi. NDFL se lahko imenuje tudi težko razumeti davek, ker se plača ne le za dohodek, prejetih od poslovnih dejavnosti, ampak tudi na dohodek običajnih posameznikov. Davčne stopnje NFFL se gibljejo od 9% do 35%, za vsako davčno stopnjo pa je postopek za določanje davčne osnove.
Če govorimo o davku od dohodka od podjetniške dejavnosti individualnosti, potem je v bistvu podobno kot dohodnina, vendar je njena stopnja manj: ne 20%, vendar le 13%. OP na podlagi pravice do strokovnih odbitkov, to je, da se zmanjša znesek dohodka, prejetih od podjetniških dejavnosti do razumnih in potrjenih stroškov. Če ni dokazil, potem je mogoče znižati znesek dohodka za 20%.
Ko govorimo o tem davku, je treba omeniti koncept davčnega rezidenta Ruske federacije, ker Ta status je odvisen od davčne stopnje NDFL. Da bi se posameznik priznal v letu poročanja s strani rezidenta, bi moral biti dejansko v Rusiji vsaj 183 koledarskih dni v 12 mesecih zapored. Prihodki nerezidentov se povečajo s stopnjo 30%.
Obstajajo davek na premoženje organizacij in davka na premoženje posameznikov, na katere pripada IP. Razlika med tema dvema davkoma je majhna.
Predmet obdavčitve za organizacije je premična in nepremičnina, ki se upošteva v bilanci stanja kot osnovna sredstva. Hkrati se objekti osnovnih sredstev, vključenih v prvo ali drugo amortizacijsko skupino v skladu s klasifikacijo osnovnih sredstev, ne obdavčeni od 1. januarja 2013. Davčna osnova je povprečna letna vrednost nepremičnine, največja davčna stopnja pa znaša 2,2%.
Predmet obdavčitve davka na nepremičnine posameznikov je priznan le nepremičnin. Če je OP posebej uporabljen v svoji podjetniški dejavnosti v svoji podjetniški dejavnosti, bo davek na nepremičnine na splošno plačal kot običajni posameznik. OP o posebnih davčnih načinih (,) ima pravico do izvzetja iz plačila tega davka, v zvezi s to lastnost, ki jo uporabljajo v poslovnih namenih, ni takšnih koristi za splošni sistem. Davčna stopnja ne presega 2% vrednosti inventarja nepremičnin
In končno, najtežje razumevanje, poročanje, plačevanje in vračanje davka -. Ta davek je posredno, na koncu pa njegovo breme nosi končne potrošnike blaga in storitev. DDV se zaračuna na:
Davčna osnova za DDV je strošek prodanega blaga, dela in storitev. Skupni znesek davka se lahko zmanjša za znesek davčnih olajšav, to je DDV, ki ga naložijo dobavitelji ali plačajo na carini med uvozom. Davčne stopnje DDV so lahko 0%, 10%, 20%, poleg tega pa obstajajo tudi izračunane stopnje v obliki 10/110 ali 20/120.
V skladu s čl. 145 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, organizacijah in IP se lahko sprostijo iz obveznosti plačnika DDV, če za tri pretekle mesece znesek prihodkov od prodaje blaga (dela, storitve) ni presegel dveh milijonov rubljev v agregatu.
Za organizacije na splošnem davčnem sistemu izgleda tako:
Posamezni podjetniški podjetnik, ki deluje na podlagi, mora poročati in plačati davke v naslednjem vrstnem redu:
Opozorilo vsega LLC na podlagi organizacij lahko plača davke samo z negotovinskimi transferji. Ta zahteva postavlja umetnost. 45 davčnih oznak Ruske federacije, v skladu s katerim se šteje, da je obveznost Organizacije za plačilo davka, ki se šteje, da je izpolnjena šele po predstavitvi plačilnega naloga. Plačati enake davke v gotovini, ki jih Ministrstvo za finance prepoveduje. Priporočamo vam pri ugodnih pogojih.
Da bi se izognili nadležnim finančnim izgubam, je potrebno predvsem za konkurenčno organiziranje računovodstva. Zagon pravilnega poročanja o tistih ni najbolj preprosta naloga, da lahko poskusite z možnostjo samodejnega računa brez materialnih tveganj in ali je primerna za vas, smo, skupaj s podjetjem 1c pripravljen za zagotovitev naših uporabnikov Mesec brezplačnih računovodskih storitev:
Upamo, da bomo konceptu uspeli narediti malo jasnosti na podlagi in pokazati, kako težko je obdavčitev celotnega sistema. Če obseg in vrsta dejavnosti vašega novega podjetja izpolnjuje zahteve posebnih davčnih režimov (USN, ENVD, PSN in ESHN ), Svetujemo vam, da začnete z njimi.
10 Maj
Zdravo! V tem članku bomo povedali o plačilu davkov in predložili poročila za II brez zaposlenih na vseh davčnih sistemih za leto 2018.
Danes se boste naučili:
Splošni davčni sistem, ki se imenuje, ima najvišje stopnje in jih zato uporabljajo samostojni podjetniki. Redko je, da se njegovo srečanje in med OP brez zaposlenih.
Vendar pa se v praksi samodejno dodeli vsem podjetniku med registracijo. In če iz neznanega razloga niste napisali vloge za uporabo drugega sistema pristojbin, boste plačali davke na podlagi.
Če zaposleni v vaši državi ne upoštevajo, potem morate plačati samo en davek:
Eden od pogosto uporabljenih davkov je. SP, ki ga uporablja, plača 15% osnovnega dohodka, pomnoženega s posebnimi koeficienti.
PI, zaseden na področju kmetijskih proizvodov, plačilo. Izračuna se v višini 6% razlike med dohodkom in nastalim stroški podjetnika.
Relativno nova sfera za podjetnike - delo s patentom (). Obstaja en sam davek v višini 6% potencialnega dohodka na dejavnosti v regiji.
Lokalne oblasti lahko spremenijo davčno stopnjo do 0%. To so tako imenovani, ki dajejo pravico, da ne plačajo sredstev v proračun v prvih dveh letih po tem.
Poleg naštetih stopenj, IP plača za dodatna davčna plačila, odvisno od vrste dejavnosti. Na primer, davek na promet se plača, če podjetje uporablja avto za komercialne namene, davek na zemljišče, ki ga plačate, ko uporabljate spletno mesto in tako naprej. Te pristojbine niso odvisne od zdravnika davčnega sistema in se uporabljajo v povezavi s katerim koli od njih.
Če IP nima zaposlenih, potem ni treba plačati NDFLS v višini 13% za zaposlene delavce. Ta davek ni zaseden. Pokojninski odbitki se izvajajo na račun obveznih prispevkov. O slednjih naprej in bo govor.
Brez v osebju, morate še vedno na seznamu. V tem primeru se plačilo prevede samo za lastnika PI.
Potrebno je prenesti denar v pokojninski in zdravstveni zavarovalni sklad. Prispevki za FSS so prostovoljni, zato je njihova uporaba med IP brez najetih delavcev del dela.
Prej so plačila izvedena neposredno na izplačana sredstva. Od leta 2017 so bile spremembe, ki so v takih izračunih dalate davčni posrednik. Zdaj se njegovi računi nabirajo ne le davčne prihodke, temveč tudi obvezne zavarovalne premije. Poenostavil je nadzor nad davkoplačevalci po državnih strukturah.
Od leta 2018 so prispevki v pokojninski in zdravstveni zavarovalni sklad začeli nositi fiksno naravo, ki ni odvisna od vrednosti. To je bilo storjeno v interesu podjetnikov in za zmanjšanje davčne obremenitve.
Njihova velikost je bila enaka 32.385 rubljev, vključno z: 26.545 rubljev plačanih premij za pokojninsko zavarovanje in 5.840 rubljev za medicinsko.
Vendar pa to niso končni izračuni. Če bo konec leta, bo znesek dobička podjetnika več kot 300.000 rubljev, nato pa 1% od razlike med dejanskim dobičkom in 300.000 rubljev dodatno izplačamo pokojninski sklad. Na primer, vaši prihodki za leto so znašali 485.000 rubljev. Poleg 32385 rubljev, boste plačali več (485000 - 300000) * 1% \u003d 1850 rubljev.
Pristojbine za IP brez delavcev so predmet obveznega plačila na podlagi davkov. Vsak podjetnik je dolžan prenesti sredstva v zavarovalne sklade, ne glede na to, ali je prejela zaslužka ali IP funkcije le na dokumentih.
Naredite fiksno plačilo v višini 32385 rubljev. Potrebno je za leto 2017 do 9. januarja 2018 (zaradi dejstva, da je 31. december nedelja). Plačilo v višini 1% z zneskom dohodka, ki presega 300.000 rubljev, je treba izvesti do 2. aprila leta 2018.
Obstaja največja orodja za plank, ki se lahko vnesejo v zavarovalne sklade. Ta znesek se izračuna na naslednji način: \\ t 8 * 26 545 * 12 * 26% . Kjer je 26 545 fiksna vrednost, je prispevala k pokojninskemu zavarovanju. Omejitve zneska prispevkov za leto 2018 je 212.360 rubljev. Ta znesek vključuje tako fiksni del in odstotek od dohodkov več kot 300 tisoč rubljev.
Dejavnosti vsakega podjetnika je nemogoča brez različnih izračunov in korelacije dohodka s stroški. Potrebno je razglasiti za svoje davke in prispevke v ustrezne primere, ki imajo prazno s štetjem. Vsak davčni sistem ima svoje značilnosti poročanja.
Pripravili smo mizo, da boste predložili poročila za leto 2017.
| Sistem obdavčevanja | Kakšno poročanje | Časovni okvir |
| OSN. | (Preneseno samo v elektronski obliki, od leta 2015) | Za leto 2018, četrtletno - 25. aprila, 25. oktober 25, in za 4. četrtletje 25. januarja 2019 |
| OSN. | ||
| OSN. | (o prihodnjih dobičkih) | Od enega do 5 dni po zaključku meseca, v katerem je bil dobiček prejet |
| USN. | Do 30. aprila (za leto 2017) | |
| Envd. | Enkrat četrtino do 20. aprila, 20. julija, 22. oktobra in 21. januarja 2019 (za 4. četrtletje 2018) | |
| Eskhn. | 2. april, ko najem poročila za leto 2017 | |
| PSN. | Ni zagotovljeno | — |
Poleg splošno sprejetih izjav v obliki izjave, vsak IP neodvisno od davčnega sistema vodi notranje poročanje. Do konca leta je treba vložiti knjigo dohodkov in odhodkov, da bi lahko kadarkoli potrebovali davek.
IP brez zaposlenih se ne poroča o ekstrabudskih skladih. Takšni podjetniki imajo dajatev le pred davčnim organom.
Zdaj pa ugotovimo na dan plačila davka in nekatere.
Če vadite, lahko ta davčni sistem združite z:
Hkrati je za vsak davek podan ločeno poročanje in potekajo različni izračuni. Plačila davčnemu organu za IP na tleh brez države smo privedli do tabele.
|
Kakšni davki plačajo IP brez delavcev |
Oceniti |
Formula |
Poročanje OP brez delavcev in plačila |
|
0%, 10% ali 18% (odvisno od kategorije blaga) |
Cena izdelka * 18/118 |
Plačati do 25. dan v mesecu, ki sledi četrti poročanja |
|
|
Na nepremičnine |
Do 2,2% (nameščeni lokalni zakoni) |
Odvisno od meril objektov |
|
|
NDFL (z dobičkom) |
(Dohodek - odhodki) * 13% |
Plačajte predujme na podlagi četrtletnih obvestil od davka do 15. julija, 15. oktobra in 15. januarja |
Če ste davčni zavezanec drugih pristojbin, jih morate plačati v skladu z obvestili od davka, vendar v odsotnosti tistih na lastno pobudo.
Poglejmo na primer plačila DDV v letu 2018. Če ste davčni zavezanec drugih pristojbin, jih morate plačati potrebne glede na obvestila od davka, vendar v odsotnosti tistih na lastno pobudo.
Primer. Kupili ste blago od prodajalca na podlagi 15.700 rubljev februarja 2018. Prodano blago v istem mesecu za 20.000 rubljev. DDV iz nakupne cene bo: 15 700 * 18/118 \u003d 2.394.92 rubljev. Zdaj upoštevamo znesek davka, da morate plačati proračun: 20 000 * 18/18 - 2 394.92 \u003d 655.93 rubljev. Če ni več revolucij v podjetju ne bo, je treba ta znesek prenesti v proračun do 25. aprila v letu 2018.
Priljubljeni so pogosti brez zaposlenih, da imajo možnost, da zmanjšajo NDFL (dobiček), da plačajo na naslednji način:
Primer. Celotni dobiček je za to leto znašal 743.000 rubljev. Potrjeni stroški, povezani z dejavnostmi - 516.000 rubljev. Plačani prispevki za zavarovalne sklade predstavljajo 27.990 rubljev. Skupni davek za leto je: (743 000 - 516 000 - 32 385) * 13% \u003d 2999.95 rubljev.
Davki IP brez delavcev vključujejo odbitke iz dohodka podjetja. Pri USN obstajata dva davčna izračuna, ki smo jih prikazali v tabeli.
Primer. Za leto 2017 si zaslužil 735.000 rubljev. Uporablja se sistem USN "Prihodki". Posledično bo davek na plačilo 735.000 rubljev * 6% \u003d 44.100 rubljev. Skladi je treba prenesti na davčni račun do 30. aprila 2018.
V IP OP brez zaposlenih lahko zmanjša znesek davka na plačilo ali davčno osnovo. Prva možnost je primerna za USN "Prihodke", drugi pa - za "dohodke - odhodke".
Primer. Predpostavimo, da so podjetniške prakse poenostavile brez zaposlenih za dohodek s stopnjo 6%. Prihodki za leto je znašalo 692.000 rubljev. Plačilni davek: 692 000 * 6% \u003d 41 520 rubljev. IP plačane prispevke na 32385 rubljev na leto. Ima pravico zmanjšati znesek davka za celoten znesek plačila za sredstva za izplačilo. Prejemamo davek, ki je enak: 41 520 - 32 385 \u003d 9 135 rubljev. Če znesek zavarovalnih premij presega davek, potem zadnje plačilo ni predmet.
Če podjetnik uporablja USN "Prihodki odhodki" po stopnji 15%, se znesek zavarovalnih plačil odšteje od davčne osnove.
Primer. Če so prihodki znašali 924.000 rubljev za 12 mesecev, so stroški enaki 699.000 rubljev, medtem ko so bili izvedeni prispevki za sredstva za določen znesek 32.385 rubljev, davek se izračuna kot: (924.000 - 699.000 - 32 385) * 15% \u003d 28 892 rubljev.
Uporaba ENVD je omejena s področji dejavnosti, ki so navedene v regionalnih regulativnih aktih.
Za izračun davka velja naslednja formula:
B * FP * K1 * K2 * 15%, kjer: \\ t
Plačilo davka je posledica četrtletnih plačil do 25. dne v mesecu po zaključku četrtletja. Obvestilo o davku v letu 2018 na primer.
Primer. Osnovni dohodek za 1. četrtletje 2018 je 7.500 rubljev na mesec. Kot fizični kazalnik se uporablja število zaposlenih, ki je enako 7. K1 za leto 2018 1.868, in kot osnova K2, vzamemo vrednost 0,6. Oslabljeni dohodek, ob upoštevanju števila ljudi v državi, bo: 7 500 * 7 * 3 \u003d 157 500 rubljev četrtino. Nato popravite dohodek na korekcijskih koeficientih - K1, K2. Izračun je naslednji: 157 500 * 1.868 * 0,6 \u003d 179.526 rubljev. In zadnji fazi, ki jih obravnavamo davek: 179 526 * 15% \u003d 26.479 rubljev.
V skladu z UNVD, IP brez države ima možnost, da zmanjša znesek davka na prispevke za izplačilo sredstev. Lahko zmanjšate davčno plačilo za četrtletje, v katerem je bilo predplačilo izplačalo sredstva za izplačilo.
Primer. V prvem četrtletju ste plačali prispevke v višini 7000 rubljev. Davek od zgoraj navedenega primera. Za prvo četrtletje je enaka 26479 rubljev. Končni znesek za plačilo s prispevkom: 26 479 - 7000 \u003d 19 479 rubljev.
Eskhn lahko uporablja samo tisti IPS, ki vodijo dejavnosti, povezane s proizvodnjo kmetijskih proizvodov. S tem davčnim sistemom je proces poslovanja zaradi minimalnega poročanja in majhne davčne stopnje bistveno poenostavljen.
Razmislite o primeru plačila ESHN v letu 2018 za IP brez osebja.
Primer. Prvih 6 mesecev dejavnosti je dohodek znašal 380.000 rubljev. Stroški za to obdobje se potrdijo v višini 200.000 rubljev. Prihodki za leto 2017 so znašali 625.000 rubljev in stroški - 392.000 rubljev. Znesek davka za prvo polovico leta: (380.000 - 200.000) * 6% \u003d 10,800 rubljev. Plačati ga je treba do 25. julija 2017. Letni davek, ki ga je treba plačati do 2. aprila 2018: 625.000 - 392.000) * 6% - 10 800 \u003d 3180 rubljev.
IP, prakticiranje ESSHN in neobveščenega osebja, lahko zmanjšajo davčno osnovo za prispevke za izplačajo sredstva za zase. Ta del plačil, ki ste jih naredili vnaprej, se lahko upoštevajo kot odhodki.
Primer. Za izračun davkov se nanašajo na prejšnji primer. Znesek dohodka za prvih 6 mesecev dejavnosti je 380.000 rubljev, odhodki pa 200.000 rubljev. Recimo, da ste plačali 14.000 rubljev kot prispevkov. Plačilo plačila bo: (380.000 - 200.000 - 14.000) * 6% \u003d 9.960 rubljev.
PSN privablja številne davkoplačevalce preprostost v davek in pomanjkanje izjave. Glede na rezultate leta poročanja vam ne boste morali sprejeti dokumentov za davek: potrebno je le za razširitev patentnega ukrepa po lastni presoji.
Upoštevajte glavne značilnosti tega davčnega sistema z uporabo tabele.
| Čas | Plačilo | Formula | Poročanje |
| 1 - 6 mesecev | Na dan patenta, vključno z datumom njegovega zaključka. Sredstva se lahko izvede z enim zneskom ali predplačilom. | ||
| 7 - 12 mesecev | V prvih treh mesecih morate narediti 1/3 davčne zneske. Plačilo poteka na katerem koli dnevu enkrat ali v delih. Preostalih 2/3 - najpozneje do konca patenta enega plačila ali predujmov | Potencialni dohodek (odvisen od regije, področja dejavnosti) * 6% | Cudir. |
Zneski "patentnega" davka so že prešteti. Najdemo jih za vse dovoljene dejavnosti na davčni lokaciji. Patent ni vezan na koledarsko leto. Dejavnosti lahko začnete na sredini vsakega meseca in končate skozi obdobje, za katerega je bil patent kupljen.
Primer. Patentni stroški 72.000 rubljev za 12 mesecev. Kupili ste ga 12. januarja 2018. Prvih 90 dni (do 12. aprila 2018), je treba narediti znesek, ki je enak: 72 000/3 \u003d 24 000 rubljev. Lahko se usposablja mesečno in plača 8.000 rubljev. Preostali znesek za plačilo, ki je enak 72.000 - 24.000 \u003d 48.000 rubljev, je predmet prenosa na davčno službo do 12. januarja 2019. Lahko se razdeli tudi v preostalih 9 mesecev in prispeva 6.000 rubljev (za celo izračun plačila bo omejena na 8. mesece).
PSN prilepili morajo vedeti, da se znižanje davčne obremenitve zaradi zavarovalnih premij država ni zagotovila zanje. Izjema je lahko le, če združite PSNS z drugim davčnim sistemom. Ugotovimo, kako zmanjšati davek OP brez delavcev v tem primeru.
V tem članku se boste naučili:
Podjetniki uporabljajo tradicionalni splošni davčni sistem brez nesreče.
Odločilni dejavniki za izbiro takšnega sistema niso le promet poslovnežev, ki lahko presega omejitve posebnih davčnih režimov, temveč tudi obseg poslovanja, v katerem deluje podjetnik. Tako je na trgu B2B, konkurenčna vrednost, z drugimi stvarmi, ki je enaka v smislu kakovosti proizvodov (delo, storitve), je vrednost cene. Zadnji podjetniki s tradicionalnim davčnim sistemom se določi ob upoštevanju posrednega davka (DDV). To je davek, ki je predstavljen v ceni kupca. Komercialni kupec pod določenimi pogoji ima pravico do zajamčenega zneska odbitka v višini posredne davčne stopnje (DDV).
Prav tako, poslovneže, ki delajo za izvoz ali uporabljajo oprostitev plačila DDV, je koristno uporabiti tradicionalni sistem obdavčitve. Prvi, na primer, uporabite enako količino odbitka DDV kot orodje za davčno načrtovanje. Drugi (osvobojen iz DDV) preprosto plača davek na dohodek manj (13%), v primerjavi z USN v višini 15 odstotkov. Da, in seznam stroškov, ki zmanjšujejo razširjeno bazo podatkov NDFL in se določi s pravili iz poglavja 25 davčnega zakonika Ruske federacije (davek na dohodek). Medtem ko je na seznamu USN stroškov, ki zmanjšujejo bazo podatkov za en sam davek, strogo urejena.
Ne glede na to, katero podjetnik uporablja sistem, je oproščen računovodstva, če ohranja računovodske prihodke in odhodke na način, ki ga predpisuje davčna zakonodaja. Takšna pravila so določena v členu 6 zakona št. 402-фз o računovodstvu.
Podjetniki na tradicionalnem davčnem sistemu vodijo evidenco prihodkov in izdatkov ter gospodarskih dejavnosti na pravilih, ki so določeni v daljni 2002. Torej, v tem obdobju, sklep Ministrstva za finance Rusije št. 86N in MNS Rusije št. BG-3-04 / 430 z dne 13. avgusta 2002 (s spremembami in dodatki).
V skladu s pravili tega dokumenta poslovnež ohranja obratovanje v posebni knjigi prihodkov in odhodkov.
Na beležku!Avtor članka pogosto postavlja vprašanja glede potrebe po naročilu na računovodski politiki podjetnika na podlagi. Tu, zakon in poglavje 23 davčnega zakonika Ruske federacije, ne kaže, da ta dokument ne navaja. Vendar ne pozabite, da so trgovci na splošnem davčnem sistemu plačniki za DDV. V primeru, da podjetnik opravlja tako obdavčljive in osvobojene operacije, morata voditi ločeno računovodstvo, katere metoda je predpisana v računovodskih usmeritvah v obvezno.
Ni takšnih operacij? Potem računovodske usmeritve ni mogoče ustvariti. Vendar je treba opozoriti, da poslovneži na tradicionalnih pogosto zahtevajo takšen dokument med davčnimi revizijami. Zato prisotnost naročila za računovodske usmeritve ne bo odveč.
Torej, knjiga prihodkov in odhodkov se izvaja v obliki, ki jo določi odredba Ministrstva za finance Rusije št. 86N in MNS Rusije št. BG-3-04 / 430. Z odstavkom 7 tega dokumenta pravi, da ima trgovca pravico, da razvije obliko rezervacije in odhodkov. Vendar pa je treba takšen neodvisno razviti dokument uskladiti z davčnim organom na kraju računovodstva.
Računovodska knjiga dohodka in odhodkov se izvaja na enem primeru. V podobnih dokumentih in drugih registrih davčnih računovodskih knjigovodskih podatkov ni smiselno. Toda iz novega davčnega obdobja (leto) je treba knjigo odkriti novo.
Mimogrede, to pravilo velja v primeru, da OP vodi več vrst dejavnosti na podlagi. To pomeni, da se vse operacije odražajo samo v eni knjigi.
Knjiga se lahko vodi v avtomatiziranem programu - v elektronski obliki ali v papirju. Čeprav je težko predstavljati neavtomatski proces gospodarskega poslovanja OP na podlagi obračunavanja DDV.
Če trgovec vodi knjigo računovodstva v elektronski obliki, nato ob koncu leta je natisnjena, oštevilčena, šivana z navedbo na zadnjem listu števila strani. Ta knjiga mora biti zagotovljena v davčnem organu pečat.
Ne vodi knjige? Potem kršiš davčno zakonodajo. Takšno kaznivo dejanje se pripozna kot bruto kršitev pravil za računovodske prihodke, stroške in predmete obdavčitve. Kazen za takšno kaznivo dejanje je predvideno v 120. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Vsi vnosi v rezervacijskih knjigah prihodkov in odhodkov bi morali biti v kronološkem vrstnem redu. To je potrebno storiti na podlagi primarnih dokumentov. Osnovne dokumente potekajo po gospodarskih dejavnostih in njihovih prihodkih in odhodkih.
Trgovina vključuje prihodke od dohodka od prodaje blaga, gradenj, storitev in premoženja, ki se uporabljajo v poslovnih dejavnostih.
Dohodek - Ekonomska korist v denarju ali naravna oblika, ki jo je mogoče oceniti. Takšna opredelitev je podana v temeljnem 41. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Pomembno je glede trenutka priznavanja dohodka. Trenutno, za SP, na splošnem davčnem sistemu, ni nobene enotne kampanje v zakonu do tistega, na kateri točki je trgovec oblikovan dohodek. Tradicionalno se šteje, da se dohodek oblikuje na dan prejema sredstev - metoda prejema blaga. Mimonistrstvo za finance Rusije Ministrstvo Rusije spoštuje le takšno izvedbo dohodka v številnih uradnih pojasnilih. To pomeni, da je predplačilo, na primer v okviru prihodnje dobave blaga (dela, storitve), podjetje, ki ga je treba vključiti v bazo NDFL. Nekateri zvezni sodniki so podprli predstavnike finančnega oddelka za objavo vrhovnega sodišča o tem vprašanju.
Vrhovno sodišče tudi proti takšni enostranski razlagi zakona. Tako, pri določanju Vrhovnega sodišča Ruske federacije 6. maja 2015 št. 308-KG15-2850, so sodniki poudarili možnost izbire pri metodi priznavanja dohodka. Z metodo nastanka poslovnega dogodka je to dejstvo, da je izvajanje blaga (dela, storitev) pomembno. Mimogrede, v normah 208. člena Davčnega zakonika Ruske federacije o oblikovanju dohodka govorimo o izvajanju in ne glede prejetih sredstev.
Poleg tega poslovneži definirajo dohodek iz komercialnih dejavnosti izključno na primarne dokumente, ki se izdajo pri transakciji.
Dohodek podjetnik lahko prejme ne le v gotovini, ampak tudi naravna.
Torej, ko je prejel denar od dohodka, je znesek DDV izključen, ki je bil predstavljen z nasprotno stranko za kupca. Na primer, če je IP prodala blago po ceni 118 rubljev, vključno z 18 rubljev, vključno s celotnim zneskom prihodkov, bo le 100 rubljev vključen v prihodke. (118 - 18).
Po prejemu dohodka v naravi je veljaven drug pristop. Prvič, datum prejema takšnega dohodka je dan pridobivanja blaga (dela, storitve).
Drugič, hkrati se dohodek določi v višini tržne vrednosti pridobljenega dobrega (sredstva). Mimogrede, ko prejemanje prihodkov v naravni obliki ne smejo pozabiti na neobdavčljive operacije.
Seznam neobdavčljivih dohodkov NDFL je podan v 217. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Tako pri določanju dohodka v naravni obliki po vrstnem redu darovanja ni treba upoštevati nepremičnin, vozil, delnic, delnic, parov, ki jih prejmejo družinski člani ali od bližnjih sorodnikov, na primer.
Pozor! Avtor ne upošteva vprašanja postopka za razvrščanje določenih dejavnosti državljana podjetniškim dejavnostim in postopku za razvrščanje takšnega dohodka za davčne namene v prisotnosti trenutnega potrdila o človekovem registraciji kot OP.
Poslovni odhodki tvorijo znesek strokovnega odbitka, za katerega poslovnež zmanjšuje svoj dohodek.
Obstajata dva obvezna pogoja, pod katerimi se lahko izdatki upoštevajo v sestavi dobička:
V tem primeru se sestava stroškov, ki so vključeni v strokovni odbitek, strogo ne urejajo. V določbah davčnega zakonika o Ruski federaciji, je dejal, da lahko trgovec upošteva pri strokovnem odbitku teh stroškov, da so v njihovi sestavi podobni na seznamu stroškov, določenih v poglavju 25 davčnega zakonika. \\ T Ruska federacija. In kot veste, so odprti seznami stroškov, ki jih urejajo členi 264 in 265 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Mimogrede, če poslovnež ne more dokumentirati stroške ali primarnih dokumentov, je bila izgubljena ali poškodovana, potem je strokovni davčni odbitek mogoče razglasiti za 20 odstotkov celotnega dohodka prejetih. To pomeni, da je tak odbitek zagotovljen.
Pri izračunu naklona se lahko amortizacija vključi v dobiček. Poleg tega absorbirajo premoženje, ki je kupljeno kot pred in po registraciji državljana kot poslovnežev. Glavni pogoj - nepremičnine je treba uporabljati v poslu.
Tako se samozavestna lastnina vključuje lastno lastnino državljana, ki se uporablja v komercialnih dejavnostih z življenjsko dobo 12 mesecev. in stanejo več kot 100 tisoč rubljev.
Avtor opozarja, da so odgovornost lastnine, premoženje, lastninske pravice in obveznosti državljana pravno nedeljive (čl. 2, 23 GK, pismo zvezne davčne službe Rusije 27. oktobra 2004 št. 04-3-01 / 665, pismo UFNS Rusije v Moskvi z dne 09/24/2012 № 20-14 / [E-pošta, zaščitena]). To pomeni, da če je nepremičnina vključena v poslovanje, ga lahko podjetnik uporablja za osebne namene brez omejitev.
Podjetnik na tradicionalnem davčnem sistemu poroča o dohodnini dohodnine za podjetniški dobiček in promet. Za to sta na voljo dve vrsti poročila.
1. Izjava v obliki 3-ndfl. Obrazec in postopek za polnjenje deklaracije, odobrenega po naročilu zvezne davčne službe Rusije 24. decembra 2014 št MMB-7-11 / 671.
Zadnja izdaja obrazec se je zgodila 19.02.2018. Zato, če se 3-NDFL predloži do 18.02.2018, potem je deklaracija predana s staro obliko.
Nov (spremenjeni) obrazec se uporablja od 19. februarja 2018 za vse izjave, ki so bile predložene po določenem času.
Deklaracija je vročena v enem primeru. To je potrebno na kraju registracije, to je kraj stalnega prebivališča trgovca, najpozneje do 30. aprila, po davčnem obdobju poročanja. To pomeni, da je deklaracija za leto 2017 predložena najkasneje do 30. aprila 2018.
Podjetniška deklaracija vključuje:
Ta izjava je dobavljena, da se inšpekcijski organi vnaprej določijo zgledni dohodek od podjetništva za leto. Odobrena s sklepom Zvezne davčne službe Rusije 27. decembra 2010 št. MMB-7-3 / 768.
Izjava o obrazcu 4-NDFL je treba predložiti letno. Za obstoječe trgovce, poseben mandat za Komisijo tega dokumenta ni določen v zakonodaji.
Davčni organ navaja, da je treba izjavo v obliki 4-NDFL poslati kraj z izjavo o dohodku v obliki 3-NDFL na leto.
Natančen čas je nameščen samo za na novo registrirane podjetnike. Izjava v obliki 4-NDFLS Tak trgovci zagotavljajo v petih delovnih dneh po mesecu, ki bo potekala od trenutka prejema prvega dohodka.
Poleg NDFL bodo podjetniki, ki uporabljajo splošni sistem obdavčitve, prešli. Izjava je treba zbrati v obliki, ki jo odobri sklep Zvezne davčne službe Rusije 29. oktobra 2014 št MMB-7-3 / 558.
Poleg poročanja davčnemu organu in sredstvih morajo biti podjetniki tudi:
Vsi poslovniki morajo prenesti statistične informacije o svojih dejavnostih in, odvisno od vrste dejavnosti. Hkrati je sestava takih poročil zelo raznolika. Zato avtor članka priporoča, da se obrne na organ Ruske Rosstat na kraju računovodstva in pojasnijo obrazce za poročanje. Mimogrede, isti roki za Komisijo statističnega poročanja niso neposredno zapisani. Datumi so navedeni na obrazcih statističnega poročanja.
Zdravo! V tem članku bomo povedali, kakšno poročanje in kakšnega časa bo LLC mimo.
Danes se boste naučili:
POMEMBNO! Vsa poročanja za vse vrste obdavčitev, ki jih lahko vedno ogledate. Z njim ne zamudite nobenega poročila.
Če ne obveščate davčne uprave o nameri, da se registrirate kot davčni zavezanec, na primer, v skladu s tem, da bo na celotnem koledarskem pečatu.
Za celoten davčni sistem je značilen največji paket dokumentov, ki so potrebni za vzdrževanje LLC. Poročanje se izvaja redno. Utaja iz pravočasne dobave papirjev v davčne organe ali ekstrabudgetni skladi ogrožajo kazni in globe.
Na podlagi LLC plača tri glavne vrste davkov:
Poleg zgoraj navedenih pristojbin, LLC s kadrovskim osebjem, plačuje 13% z mesečno plačo zaposlenih v kakovosti. 30% se izplača za sredstva za izplačilo za vsakega delavca. Če je v lasti LLC, nepremičnin, vozil, - za njih tudi zneske davčnemu organu.
Davčne objekte poročanja LLC na naslednji dokumentaciji:
Zbrali smo informacije o davčnem poročanju v naslednji tabeli.
|
Pogled na poročilo |
Časovni okvir | Lastnosti |
|
Postrezite enkrat v vsako četrtino v elektronski obliki do 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Osnova za izračun davkov se upošteva, sam zbiranja in možne odbitke |
|
|
Če se plačilo pojavi četrtletno, se poročanje posreduje davčnemu organu v elektronski obliki vsako četrtletje, pa tudi ob koncu leta. Če obstaja predplačilo za prejeto dohodek za mesec, se dokumentacija dobavi 28. po zaključku meseca, v katerem je dobiček prejet |
|
|
Pogoji za plačilni davek se določijo z lokalnimi regulativnimi akti. Poročanje je zagotovljeno enkrat na tri mesece v elektronski obliki z rastočim izidom. Potem je na voljo letna deklaracija. Lokalne oblasti imajo pravico osvoboditi LLC iz četrtine dokumentov. Letno poročanje je zapisano na državni ravni in je dolžno predložiti pravočasno. Če delavci v LLC manj kot 100, je dovoljen prenos deklaracije v tiskano obliko |
|
|
Rok za deklaracijo je ustanovljen z lokalno zakonodajo. Znesek je odvisen od moči motorja, stroškov, vrste prevoza, število enot in drugih značilnosti |
||
|
V skladu s tarifami regije prebivališča |
||
|
Če 24 in manj ljudi dela v podjetju, je poročilo izročeno v tiskani obliki |
||
|
Poročilo se lahko prenese v papirno različico podjetnikov, ki imajo manj kot 25 ljudi, če je konec, potem samo v elektronski obliki. |
|
| Podatki o številu najetih zaposlenih | Najpozneje do 20. januarja ob koncu leta |
Poročanje se predloži davčnemu organu v elektronski obliki enkrat na leto. Če država vključuje manj kot 100 delavcev, potem so informacije dovoljene za prenos na papirju |
Navedene oblike poročil se pošljejo davčnemu organu na kraju registracije LLC.
Informacije lahko prenesete na več načinov:
Prisotnost najetnega osebja v državi obvezuje LLC, da bi ohranila dodatno poročanje. Redno je treba prenesti informacije v pokojninski sklad na kraju registracije LLC, sklad za zdravstveno zavarovanje, kot tudi FSS.
Čas in pogoji vložitve dokumentov so predstavljeni z nami v tabeli.
|
Pogled na poročilo |
Časovni okvir |
Lastnosti |
|
Potrditev prednostne dejavnosti LLC |
Da bi Socialni sklad opredelil zdravstvene stopnje za zaposlene, mora prenesti poročanje FSS:
|
|
|
Četrtletno poročanje o vsakih treh mesecih dejavnosti vzorca RSV-1. Če več kot 24 ljudi dela v LLC, potem dostava poteka samo v elektronski obliki !! (v tem primeru se obdobje dostave konča 20. februarja) !! (Izbriši) |
|
|
V tiskani različici:
V elektronskem vzorcu:
|
Od leta 2017, poročanje o FSS daje le z možnimi poklicnimi boleznimi in poškodbami zaposlenih v službi. |
|
|
Do 15 številk (prejšnji mesec) |
Poročilo se pošlje v elektronski obliki enkrat na mesec. Če 24 ljudi dela v LLC in manj, potem je dovoljeno, da vzame dokument na papirju |
|
|
Poročanje je na papirju na papirju s podjetniki, ki imajo zaposlene manj kot 25 ljudi, v drugih primerih samo v elektronski obliki. |
Ne oproščeni LLC in iz računovodskih poročil. Potrebno je urediti notranje procese družbe.Računovodska poročila v OOo
Dokumenti so predmet strogih zahtev zakonodaje. Če ima davčni inšpektorat kakršna koli vprašanja o vašem LLC, se bodo njeni predstavniki ukvarjali s študijo računovodske dokumentacije. Poročanje je vročeno za preteklo leto, v katerem je bil izveden LLC.
Tabela vsebuje pogoje za zagotavljanje poročanja in dobavnih obdobij.
| Pogled na poročilo | Časovni okvir | Lastnosti |
| Najkasneje do 31. marca v preteklem letu | Ta vrsta poročila (kot tudi spodaj je navedena spodaj), se daje davčni službi, ki registrira LLC, kot tudi v regionalni urad Rosstat. Dokument se oblikuje v enem koledarskem letu od 1. januarja do 31. decembra. Če osebje LTD vključuje 100 ljudi in več, je papir oblikovan elektronsko | |
| Do 31. marca. | Prej imenovan Poročilo o dobičku in izgubi podjetja | |
| (Na letni spremembi sredstev, denarnih tokov in gotovinskega orodij LLC in drugi) | Do 31. marca. | Najem osnovnih dokumentov |
Obstaja pojem ničelnega poročanja, ki ga je dala LLC iz naslednjih razlogov:
Kot lahko vidite, pomanjkanje dejavnosti registriranega LLC ne izvzema odgovornih oseb iz poročanja. V vsakem primeru ste dolžni poročati davčnemu organu in celo pri ekstrabudskih skladih.
Ničelno poročanje vključuje take dokumente:
Če v določenem časovnem intervalu, LLC ni deloval, nato pa na ustreznih poročevalskih poljih, da je treba daros daros. S polnim načinom delovanja LLC in kapitala gibanja na poravnalni račun je treba to podatke odražati v letnih poročilih za izračun davka na dohodek.
Kakšna poroča o prerodovanju OP na podlagi brez delavcev v letu 2017:
|
Vrsta dokumenta |
Značilnosti njegovega polnjenja |
|---|---|
|
Deklaracija o DDV je vsako četrtletje. Upoštevajte to poročilo je sprejeto izključno v elektronski obliki do 25in plačilo davka mora biti vsak mesec. |
|
|
Obrazec 3-NDFL podjetnika napolni enkrat na leto. Davek je izračunan na podlagi prihodkov od podjetniških dejavnosti in dohodka posameznika, če tak niso povezani z dejavnostmi OP. |
|
|
Davek na nepremičnine |
Plačilo se izplača v višini 0,1-2% stroškov osnovnih sredstev, če obstaja. Te stroške stroškov ni mogoče optimizirati, saj se sredstva ocenjujejo strokovnjaki, njihova katastrska cena pa se redko razlikuje od realnega trga. Vendar ta kazalnik zmanjšuje količino čistega dobička podjetja in, zato NDFL. |
Značilnosti ničelnega poročanja
Če za obdobje poročanja IP ni vodila dejavnosti, ni prejela dohodka, je dolžan predložiti ničelno poročilo. Takšna zahteva je predstavljena, saj po registraciji državne postane poslovnež postane predmet, ki je dolžan nenehno plačevati davke.
Če poročilo ni bilo zagotovljeno pravočasno, se podjetnik zaračuna kazen za kršitev računovodstva. Ker je ničla polnopravna dokumenta, je odgovoren pristop.
Kaj je treba sprejeti z ničelnim poročanjem PI na podlagi leta 2017
Če IP deluje brez zaposlenih najetih, se paket dokumentov za ničelno poročanje ne razlikuje od standardne. Njegova sestava mora biti deklaracija DDV, izpolnjena oblika 3-NDFL in poročilo za Rosstat.
Ko IP je najel zaposlene, bo potrebno, da se poročite četrtletno. Paket dokumentov bo vključeval deklaracijo DDV, pomoč 4-FSS, RSV poročilo, poosebljenje. Kljub dejstvu, da je dobiček odsoten, družba še naprej dela, in v Rosstatu bo moral letno poročati.
Datumi poročanja o dostavi
Roki za določbo dokumentov niso odvisni od tega, ali imate velik dohodek ali dobiček popolnoma odsoten.
Ohraniti računovodstvo je enako, in celo prvi dan pozno s poročili bo dober razlog, da bi dobili globo:
PPR papir je na voljo 15. dne, mesec po poročevalskem obdobju.
FSS bodo morali obiskati tudi mesečno do 15. stoletja.
3-NDFL je treba letno prenesti do konca aprila.
Deklaracija o DDV je mesečno do 20. stoletja.
Vprašanje s pokojninskim skladom je bolje rešiti do 15. dan naslednjega meseca po koncu četrtletja poročanja.
Metode posredovanja poročil
Dokumenti, ki se nanašajo na vse vrste poročil, se lahko pošljejo v papirni ali elektronski različici. Če podjetnik izbere oddaljeno poročanje, bo moral prejeti elektronski podpis.
Pri načrtovanju predložitve poročil v elektronski različici upoštevajte, da jih je treba sprejeti strokovnjak za določen rok. Če je dokument zavrnjen, poslovnež pričakuje globo, čeprav je bil dobiček v poročevalskem obdobju odsoten. Znesek izterjave, naloženega podjetniku, se začne od 1000 rubljev.
Ker poročanje za SP, ki dela na podlagi, je precej zapleteno, večina podjetnikov raje najamejo strokovnjake za vodenje, oblikovanje dokumentov, njihovo pravočasno vložitev.
