Koncept materialne pomoči je na voljo v uradnem viru samo v vrstnem redu rostechregulacije 30. decembra 2005 št. 532-St GOST R 52495-2005, čeprav se v praksi široko uporablja v kolektivnih pogodbah in pogodbah o zaposlitvi organizacij, davek in delovna zakonodaja. Razumeli bomo, ali je materialna pomoč pod pogojem NDFL (2017).
Takšna podpora, v nasprotju z drugimi vrstami dohodka, ni odvisna:
Razlogi za pridobivanje podstavkov so pogojni lahko razdeljeni na dva: splošno in ciljno usmerjeno. Omogočeno je, da se v življenju zaposlenega pojavijo vse okoliščine:
Celoten seznam razlogov za obračunavanje mattheomov, kot tudi njihove dimenzije, vzpostavljajo regulativni (lokalni) dokument organizacije. V nekaterih primerih, na primer zaradi bolezni, bo velikost mattheck določila z odločbo glave.
Glavno vprašanje se zahteva računovodja, je material ima NDFL?
Vsak pogled ima svoje posebne značilnosti in značilnosti računovodstva za določanje baze NDFL, kot tudi zavarovalne premije. Osnova in prispevki NDFL je odvisna od tega, na podlagi katerih je mattheck. Naveden je v izjavi zaposlenega. Obdavčitev mattheomov upošteva iste temelje. Hkrati pa denarna podpora delodajalca ali ni v celoti obdavčljiva, ali pa ni predmet meje zneska, ki je odvisen od podlage.
Seznam takšnih dohodkov je določen v čl. 217 NK RF. Zlasti finančna pomoč, ki ni obdavčena leta 2019, je zagotovljena v primeru: \\ t
To velja za podporo, ki je skupna pri dodeljevanju:
Spomnimo se, da je meja mattheomov ob rojstvu otroka 50.000 rubljev za vsakega starša. Takšna pojasnila so Ministrstvu za finance Ruske federacije dala v pismu od 07.08.2017 št. 03-04-06 / 50382. Prej so uradniki obravnavali ocenjeni znesek meje za starše ali skrbnike.
Pri izračunu vključevanja vklj. NDFL odbitek o sporočenci glede na splošne razloge do 4000 rubljev, je zagotovljen enkrat, ne glede na to, kolikokrat je zagotovljena podpora.
Kode baze obdavčljivih NDFL so določene v vrstnem redu FTS 10. septembra 2015 št. MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena] Odvisno od mattheoma določa:
Razmislite o primeru. Zaradi požara je ženski delavec izgubil zakonca, dolgoročno zdravljenje ni dalo rezultatov, delavec je delal dopust zaradi življenjskih okoliščin. Z odločbo vodje organizacije je določena denarna podpora: \\ t
Spodaj je obdavčitev materialne pomoči zaposlenega v letu 2019, pa tudi finančna pomoč do 4000 (obdavčitev 2019).
Če se plačila odražajo v eni od obrazcev za poročanje, nato pa na podlagi tretjega odstavka meddokucment razmerij nadzora pripravi pojasnila o neskladnostih v oblikah. Na primer, ni določeno v pomoči 2-NDFL dohodka in odraz podatkov o prenosih na določenem plačilu v obliki 6-NDFL.
Končno bomo ugotovili, da je materialna pomoč predmet zavarovalnih premij ali ne.
Pri določanju osnove zavarovalnih premij je znesek podpore iz istih razlogov, kot je osnova za izračun NDFLS pravno izključen.
O tem smo podrobno pisali v članku. V tem boste našli vzorce aplikacije in naročila.
Spomnimo se, da bodo za registracijo potrebni naslednji dokumenti:
Ena od oblik plačil, ki jih delodajalci in vladami - materialna pomoč, ki jo zagotavljajo državljani Ruske federacije. Ker je vsak dohodek, ki ga prejmejo posamezniki, veljajo za štetje in plačevanje davčne in zavarovalne podpore, se pojavi razumno vprašanje: ali so takšne depovrate predmet materialne pomoči.
Ali so obdavčeni ali osvobojeni od tega bremena? Odgovor na to vprašanje bo preučevan v materialu.
Materialna pomoč se lahko izrazi v več sortah, odvisno od periodičnosti njegove določbe:
Na podlagi ciljne naloge, ki jo ta plačila rešuje, je predstavljena v več osnovnih sortah:
Kot lahko vidite, obstaja več sort materialne pomoči.
In ne vsaka njegova oblika je predmet davčnih prispevkov. Podrobneje razmislite o tem vidiku.
Obstajajo jasno predpisane primere, ko je bilo plačilo materiala zajamčeno izvzeto Iz bremena zavarovalnih plačil:
V kakšnih razmerah finančne pomoči so še vedno predmet zavarovalnih plačil? Kot je razvidno iz pododstavka 11, odstavek 1 čl. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije, ti primeri vključujejo vse druge obveznosti, ki niso padle na predlagani seznam. In zdaj ga je treba obravnavati bolj podrobno vsak od teh vidikov.
Enkratna materialna pomoč. Kot baza, izključno red glave. V tem okviru se prispevajo prispevki, ki se v pododstavku 11 odstavka 1 čl. 422 Davčna koda.
Plačila zaposlenih, ki so bile odpuščene. Osnova za vnaprej vračunane prispevke vključuje vse vrste nadomestil, plačane na naslov posameznikovOb upoštevanju obveznih zavarovalnih postopkov, ki so navedeni v odstavku 1 čl. 420 Davčna koda.
Zaradi dejstva, da med preteklimi zaposlenimi in podjetji ni poslovnega odnosa za nastanek prispevkov Nič ni.
Prispevki industrijskih poškodb. Prispevki k prispevkom se izvedejo s plačili, ki so bile na podlagi FZ št. 125 od 24. julija 1998 izvedene pri izvrševanju zakonodajnih standardov za delovne odnose in civilnih sporazumov.
Ko je smrt sorodnikov. Zagotavljanje plačila dela lahko vključuje trenutek v primeru sorodnika, zaposleni lahko računa na materialno pomoč.
Poleg tega je postopek obdavčitve odvisen od tega, ali pokojnik kot družinski član ali ne.
Če pride o bližnjih sorodnikihKdo živi v eni družini, se ne predvidevajo poverilnice (se je treba sklicevati na razlago, predstavljeno v čl. 2 družinskega zakonika Ruske federacije).
To so samo nekateri posamezniki - starši / otroci ter sorodniki in sprejemi. V drugih primerih, če ni dokazov prispevki zavarovanja Izjemno je potrebno.
Medtem pa Ministrstvo za finance Ruske federacije zaračunava poveljnik pomoči, ki se plača poleg počitnic, na seznamu stroškov plačevanja dela.
Večinoma materialna pomočV količini do 4000 rubljev, zavarovanja in drugih prispevkov niso predmet, zato je zaposleni zagotovljen v celoti.
Da bi razumeli načelo poravnave ukrepov za zavarovalne premije, je treba pozornost nameniti določenemu praktičnemu zgledu. Torej, Ivanov S. I. odstopil iz podjetja Enterprise LLC "in skozi nekaj mesecevTorej nimam časa za več dela, se soočamo s hudo boleznijo. Nič ni ostalo zanj, kako iskati finančno podporo nekdanjega delodajalca - generalni direktor Organizacije.
Posledično se je vodstvo podjetja odločilo, da bo zagotovilo nekdanjega zaposlenega finančna pomoč v količini 20.000 rubljev. Ker delovno razmerje med pogodbenicama ni bilo ugotovljeno, prenos prispevkov v proračun ta znesek ni izpostavljen. Če se je stanje razvilo na tak način, da je bilo treba navesti prispevke, da to storijo, bi moral biti v IFST do 15. dan v mesecu, ki sledi mesečnemu obdobju nastanka poslovnega dogodka.
Zato niso vse vrste in oblik materialnih plačil delodajalca ali države predmet obdavčitve in zavarovalne premije. Za izračunajte vsa plačila kompetentnoTreba je upoštevati navodila, navedena v členu, norme zvezne, regionalne zakonodaje, pa tudi lokalne regulativne akte, ki so se razvile v podjetju.
Ne obdavčljivi materialna pomoč 2016-2017 — Veselje delavca, ki je trčil s situacijo, ki zahtevajo nenačrtovane in včasih pomembne stroške. Vendar pa se ne more vsako plačilo sprostiti iz davka, ampak seznam primerov, v katerih je mogoče pridobiti davčne ugodnosti, je strogo omejena z zakonom.
Uprava Organizacije ima pravico, da svojim zaposlenim zagotovi dodatno (poleg plač) finančne ali fizične pomoči. Naročilo in seznam situacij, v katerih je mogoče zagotoviti takšno pomoč, norme delovne in davčne zakonodaje Ruske federacije niso urejene, zato je to vprašanje popolnoma opuščeno po presoji določenega delodajalca.
Vendar pa se obdavčitev plačil, ki prenašajo finančno pomoč, izvede v istem splošnem postopku, kot tudi plače, premije in druga plačila zaposlenih svojim osebjem na podlagi zahtev sub. 6 str. 1 Umetnost. 208, odstavek 1 čl. 421 Davčna kodeksa Ruske federacije.
Lažja, finančna pomoč je odvisna od davka na dohodek in upošteva tudi pri izračunu zavarovalnih premij v FSS, FIU in FOMS. Vendar pa je jaz. neobdavčene preproge(To je vezano na NDFL in zavarovalne premije). Merila za ugotavljanje takšnih dajatev so določena v odstavku 8 člena. 217 in sub. 3 str. 1 čl. 422 Davčna koda.
Opozoriti je treba, da so razlogi za preferencialno obdavčitev dohodnine in oprostitve od uvedbe zavarovalnih premij drugačni. To je posledica ne le posebnosti njihovega dogodka, ampak tudi z strožjimi zahtevami za plačilo zavarovalnih premij. Zato za ugotavljanje dojemanja, pojavnost dohodnine in zavarovalnih premij ločeno.
Po sub. 3 str. 1 čl. 422 Davčni kodeks zavarovalnih premij Ruske federacije se ne izplača z MATTHEOM, dodeljenim za naslednje namene: \\ t
V skladu z odstavkom 8 čl. 217 NDFL se sprosti z mattheck, poslano na naslednje cilje:
Edini splošni osnovi, ko se lahko osvobodijo plačevanja in prispevkov, in NDFL, je rojstvo (posvojitev) otroka. V tem primeru v enem letu po tem dogodku ne morete plačati NDFL in prispevkov v vrednosti do 50.000 rubljev.
Medtem pa obstaja sodna praksa, ki je predmet oprostitve zavarovalnih premij, ne le zgoraj navedenih plačil. Vrhovno sodišče Ruske federacije v opredelitvi 19.02.2016 št. 307-KG15-19614 je pokazalo, da je žimnico za zdravljenje, plačano na podlagi kolektivne pogodbe, ni povezano z izpolnjevanjem svojih neposrednih nalog, kljub temu zaposleni in nadrejeni razviti delovne odnose. To ni niti spodbujanje niti kompenzacijskih plačil in ni povezano s plačilom, zato ni razloga, da bi ga vključili v podatkovno bazo zavarovalne premije.
P. 28 Umetnost. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije predvideva še eno korist, ki je na voljo v zvezi z omejitvijo omejitve količine mattheomov v 4.000 rubljev. V skladu s tem standardom se lahko pri zagotavljanju zaposlenega (nekdanji zaposleni upokojenca), znesek znotraj 4000 rubljev, objavi letno v območju NDFL.
Ni pomembno, kakšen namen bo to pomoč dodeljena (za počitnice, zaradi obletnice itd.).
Prav tako je mogoče plačati dohodnine in zagotavljanje ciljnih madežev (ne več kot 4.000 rubljev na leto), na primer, z zneski, namenjenimi plačevanju zdravil za zaposlenega ali članom njegove družine, če je zaposleni ali Njegov sorodnik ima dokument, ki potrjuje, da so takšne droge imenovane, da je zdravnik za medicinsko pričanje.
Davčni zakonik Ruske federacije torej določa številne razloge za osvoboditev mat davkov, kot tudi potrebo po zavarovalnih premijah za to.
Ključna vprašanja:
Materialna plačila morajo urejati notranje akte institucije: \\ t
Kolektivna pogodba - To je pravni akt, ki ureja družbene in delovne odnose v organizaciji (vključno s proračunom), ki je med zaposlenimi in delodajalcem.
Kolektivna pogodba in stanje na nadomestilu je treba zagotoviti za zagotavljanje materialne pomoči, njene velikosti, odvisno od narave zagotovljene pomoči, dokumentov, ki jih mora zaposleni zagotoviti plačilo za materialno pomoč, čas izplačila.
Razmislite o predpisih o postopku plačila materialne pomoči zaposlenim v Zvezni proračunski zdravstveni zavod "Center za higieno in epidemiologijo v Sverdlovsk regiji" (v nadaljnjem besedilu postopek za plačilo materialne pomoči).
Ta določba določa postopek plačila materialne pomoči zaposlenim FBUD za reševanje njihovih socialnih problemov.
Materialna pomoč zaposlenim v instituciji se izplača v prisotnosti sredstev, ki so na voljo instituciji po plačilu davkov (iz čistega dobička) v obliki oblikovane skrbniški sklad v koledarskem letu.
POMEMBNO!Plačila materialov se izvedejo v okviru sredstev, ki jih zagotavlja Sklad finančnih in gospodarskih dejavnosti zaposlenih v ustreznem členu ekonomske klasifikacije stroškov proračuna Ruske federacije.
Velikost materialne pomoči je ustanovljena v skladu z zaposlenim, ki ga je na delovnem mestu, njegovih delovnih izkušenj na podlagi pisnega reda glavnega zdravnika podružnice ali oseb, komisarja.
Materialna pomoč zaposlenega FBUC se lahko izplača v naslednjih primerih:
Na splošno se lahko postopek za zagotavljanje materialne pomoči predloži v naslednji obliki (sl. 1).
Delavec piše pisno vlogo za zagotavljanje materialne pomoči v imenu glave, ki označuje razlog za pritožbo
Vloga se šteje za stalno komisijo
Objavil naročilo za zagotavljanje materialne pomoči (v primeru pozitivne odločitve)
Zaposleni je plačana finančna pomoč
Sl. 1. Postopek zagotavljanja materialne pomoči
Zaposleni institucije mora napisati izjavo o zagotavljanju materialne pomoči v imenu glave, kar kaže na razlog za pomoč. Izjava nujno priložene dokumente, ki potrjujejo navedeni vzrok (rojstni list otroka, smrtno potrdilo družinskega člana itd.).
Glavni zdravnik FBU
Mishina V. A.
zdravnik epidemiologa
Lipina S. I.
Izjava
Prosim me, da mi zagotovim materialno pomoč v zvezi z rojstvom otroka Lipina Anastasia Sergeevna 20. januar 2015
Dodatek: Kopija rojstva.
28.01.2015 Lipina. S. I. LIPINA.
Po tem izjava obravnava stalno komisijo. V primeru pozitivne odločitve delodajalec pisno daje soglasje. Na podlagi tega sklepa je naročilo objavljeno na zagotavljanju materialne pomoči. Naročilo nakazuje znesek plačila, roke za izdajo, vir in razlog za plačilo. V skladu z Uredbo o postopku plačila materialne pomoči se sklicevanje na točko, na podlagi katerega se določi znesek plačila v tem primeru in razlog za plačilo.
V zvezi z rojstvom otroka iz zdravniku-epidemiologa Lipine S. I., na podlagi odstavka "B" predpisi o postopku plačila materialne pomoči osebju FBUZ
Naročilo:
1. Izračunajte in plačajte Lipino Svetlana Ivanovna A enkratno materialno pomoč v višini 25.000 rubljev. do 02/28/2015.
2. Imenovati odgovorno za nastanek materialne pomoči glavnega računovodja Kuznetsov T. V. \\ t
Fundacija: 1. zasebna izjava Lipina S. I.
2. Kopija rojstva potrdila 20. januarja 2015 št. I-AB 3421576, ki ga je izdal register regije Kirov v Yekaterinburgu.
Glavni zdravnik FBUZ Mishin Mishin V. A.
Naročilo je seznanjeno z naročilom:
Glavni računovodja Kuznets. T. V. KUZNETSOVA. 30.01.2015
Epidemiolog Lipina S. I. Lipina 01/30/2015
Vir plačila, praviloma, so sredstva, prejeta od dejavnosti, ki ustvarjajo dohodek.
Pomembna podrobnost!Materialna pomoč se izplača iz dobička, zato odločitev o uporabi čistega dobička vodi Leader v povezavi z vedno sedanjo tarifno komisijo o ustanovitvi. Po odločanju o možnosti plačila materialne pomoči, je odredba za pomoč uporabljenega zaposlenega objavljena.
NDFL z materialno pomočjo v letu 2015 poteka ob upoštevanju koristi, ki jih določa odstavek 8 čl. 217 Davčnega zakonika o Ruski federaciji (v nadaljnjem besedilu: davčni zakonik Ruske federacije), v naslednjem vrstnem redu (Sl. 2).
Vrsta materialne pomoči |
Največja velikost; Za to velja NDFL |
Značilnosti zagotavljanja |
||
Pomoč zaposlenim v zvezi z rojstvom ali posvojitvijo (posvojitev) otroka, izdanega v prvem letu rojstva (posvojitev) otroka |
Ne več kot 50.000 rubljev. na otroka. Ndfl plačati ni potrebe |
V prvem letu rojstva (posvojitev) otroka. Delavec skupaj s pisno izjavo mora predložiti kopijo otrokovega rojstnega lista. Oprostitev NDFL je na voljo le enemu staršem izbire ali oboje, vendar po stopnji skupnega zneska plačil v višini 50.000 rubljev. za dva. Zato je pri plačilu materialne pomoči enemu od staršev instituciji, da bi prišli iz NDFL, je treba zagotoviti, da drugi starš ni prejel materialne pomoči ali prejel takega zneska, ki v agregatu ni presegel uveljavljenega \\ t Omejitev. Da bi potrdili dejstvo, da je bila finančna pomoč (ali je bila) zagotovljena enemu od staršev, bi moral eno od njih predložiti organizaciji certifikat v obliki 2-NDFL ali izjavo organizacije (kjer drugi starši delajo) da se ne izkaže. Prav tako lahko sam delodajalec neposredno stopi v stik z drugo organizacijo, kjer druga starša dela in sprejema neodvisno informacije o dohodku, ki ga prejme drugi od staršev. Če zaposleni plača finančno pomoč na podlagi več naročil, se šteje za enkratno, pod pogojem, da njegov znesek ne presega 50.000 rubljev. |
||
Pomoč, ki jo je plačala zaposlenemu, kot tudi nekdanji zaposleni, ki se je prišlo do upokojitve, v povezavi s smrtjo njegovega družinskega člana |
Velikost ni omejena; NDFL ni predmet |
Pri uporabi te norme je potrebno, da je pokojnik, ki je v skladu s konceptom "družinskega člana", ki ga določajo določbe družinskega zakonika Ruske federacije. Družinski člani v skladu s čl. 2 Družinski zakonik Ruske federacije priznanih zakoncev, staršev, otrok, posvojitelji in sprejet. V tem primeru ne bo obravnavana pavšalna vzdrževanje NDFL |
||
Pomoč je plačana zaradi naravne nesreče ali drugih izrednih okoliščin (požar, poplava) za nadomestitev materialne škode in škodo za zdravje |
Ndfls ne veljajo zneski, izplačani tako zaposlenim in njihovim družinam v primeru smrti zaposlenega zaradi teh okoliščin. Velikost materialne pomoči v tem primeru ni omejena |
Da bi potrdili, da je bila pomoč zagotovljena v povezavi z naravno katastrofo, bo zahtevala pisna izjava od prizadetega zaposlenega, odredbo Leader za zagotavljanje materialne pomoči in nujno dokument, ki potrjuje dejstvo naravne nesreče (na primer a Potrdilo iz požarne storitve v primeru požara v apartmaju zaposlenega. Kraja ali rop, po mnenju Ministrstva za finance Rusije, se ne nanašajo na izredne razmere. Če organizacija v kolektivni pogodbi določa vprašanje pomoči v tem primeru, potem je po mnenju zaposlenega in na podlagi sklepa upravitelja mogoče plačati materialno pomoč. Če je zaposleni plačal finančno pomoč v povezavi z ropom, ne velja NDFL le v 4000 drgnite. Če je plačilo izdelano v velikih velikostih, potem količino materialne pomoči nad 4000 rubljev. NFFL je predmet (pismo ministrstva za finance Rusije od 30.08.2007 št. 03-04-05-01 / 282) |
||
Pomoč, ki se je izplačala zaposlenim, ki so trpela za teroristična dejanja v Ruski federaciji |
NDFLS ne veljajo zneski, ki se plačajo zaposlenim, pa tudi članom njihovih družin v primeru smrti zaposlenega kot posledica terorističnega napada. Velikost takšne materialne pomoči ni omejena |
|||
Pomoč, ki jo je plačal zaposleni ali nekdanji zaposleni v zvezi z upokojitvijo upokojitve ali po starosti |
Najvišja količina materialne pomoči, ki ni predmet dohodnine, ni več kot 4.000 rubljev. v letu |
Sl. 2. Značilnosti dodeljevanja materialne pomoči
Pomembno je, da se spomnite!V drugih primerih NDFL z materialno pomočjo v letu 2015 ne poteka, če njegova velikost koledarskega leta v agregat ne presega 4.000 rubljev. Za vsakega zaposlenega (28. člen čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da osnova za davčno kreditiranje vključuje finančno pomoč v višini 4000 rubljev.
Posledično, ko je materialna pomoč plačana nad uveljavljenimi dimenzijami, je treba izračunati in držati NDFL.
Postopek kaznivega dejanja materialne pomoči NDFL je odvisen od vzroka imenovanja, narave (socialne pomoči) in pravilno oblikovanje dokumentov.
Materialna pomoč je upravičena do zagotavljanja velikih družin za ne-delovne upokojence in invalidne družine (nekdanji zaposleni v FBU) v višini največ 3000 rubljev, v skladu z zagotavljanjem in navedbo tega v kolektivni pogodbi na podlagi vloge in naročilo.
Materialno pomoč se lahko zagotovi tudi v drugih posebnih primerih na zahtevo zaposlenega v prisotnosti sredstev, na podlagi sklepa Stalne komisije. V tem primeru je naročilo objavljeno tudi. Delavec mora predložiti dokumente, ki potrjujejo, da je treba prejeti materialno pomoč.
V skladu z odstavkom 1 čl. 7 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-фз "O zavarovalnih prispevkih v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja Ruske federacije, Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje in teritorialne obvezne zdravstvene zavarovalne sklade "(kakor je bil spremenjen z dne 05/23/2015; več - zvezni zakon št. 212-фз) Predmet obdavčitve po zavarovalnih premijah za plačnika zavarovalnih premij se pripozna in druge prejemke, ki se obračunavajo v korist posameznikov v okviru delovnih razmerij, Civilne in pravne pogodbe, katerih predmet je opravljanje dela, opravljanje storitev v skladu s sporazumi o naročilu avtorja in drugih podobnih pogodb.
Materialna pomoč pripada neproizvodnih plačil (ne izvaja z izvajanjem njihovih zaposlitvenih dajatev) in je enkratne narave.
Po sub. 3 str. 1 čl. 9 zveznega zakona št. 212-FZ zavarovalne premije, ki niso obdavčljiviso zneski enkratne materialne pomoči:
Opomba!NDFL ne velja za znesek pomoči, ki ne presega 4000 rubljev. Za vsakega zaposlenega v poslovnem letu. C vsota več kot 4000 rubljev. Institucija mora nastati in plačati zavarovalne premije - to neposredno zagotavlja pod. 11 str. 1 čl. 9 zveznega zakona št. 212-FZ.
Tudi količine materialne pomoči, ki jih delodajalci zagotovijo zaposlenim, ne presegajo 4000 rubljev. Za enega zaposlenega za predvideno obdobje, niso predmet prispevkov travma. O preseganju količine materialne pomoči več kot 4000 rubljev. Na zaposlenega je treba zaračunati zavarovalne premije o poškodbah.
Če organizacija ne upošteva tega dejstva, se bo pojavila zaostala zavarovalne premije. Med revizijo, inšpekcijski organi zaračunavajo kazni za zamude pri plačilih za izplačilo sredstev in kazen za kršenje zakonodaje.
Popravite napako.Če ste našli napako na kredite iz materialne pomoči (več kot 4000 rubljev. Na zaposlenega v koledarskem letu), bo treba ohraniti zavarovalne premije, jih navesti in prestopiti prefinjenih izračunov na ustrezna sredstva.
Kar se tiče prispevkov za obvezno socialno zavarovanje pred industrijskimi nesrečami in poklicnimi boleznimi, morate voditi zvezni zakon 07.24.1998 št. 125-FZ (kot je bil spremenjen z 01.12.2014) "o obveznem socialnem zavarovanju pred industrijskimi nesrečami in profesionalne bolezni "(v nadaljnjem besedilu: zvezni zakon št. 125-FZ). Torej, predmet obdavčitve po zavarovalnih premijah priznavajo plačila in drugo plačilo, ki ga plačujejo zavarovanci v korist zavarovancev v okviru delovnih razmerij in civilnih pravnih pogodb, če je v skladu s civilno-pravno pogodbo, zavarovane premije so plačati zavarovalnico. Člen 20.2 Zveznega zakona št. 125-FZ označuje plačilo enkratne materialne pomoči, ki se izda na istih razlogov, navedenih v čl. 9 zveznega zakona št. 212-FZ in ne velja zavarovalne premije.
Stroški plačevanja materialne pomoči zaposlenim za polni delovni čas v proračunski instituciji v skladu s proračunsko uvrstitvijo Ruske federacije se nanašajo na poravnavo "plač" COSMA 211.
POMEMBNO!Zneske materialne pomoči ni mogoče pripisati stroškov dela, storitvami, ki je za nastanek materialne pomoči, je nemogoče uporabiti rezultat 2.109.61.211 "Stroški plač po stroških končnih izdelkov, dela, storitve "se štejejo za napako. Zneske materialne pomoči je treba pripisati računu 2.401.20.211 "Stroški plač" oddelka "finančnega rezultata".
Razmislite o vrstnem redu razmisleka v računovodski podlagi materialne pomoči.
V računovodstvu se bo prikazalo naslednje ožičenje:
Debitni račun 2.401.20.20.211 Kreditni račun 2.302.11.730 - 10.000 rubljev;
s količino materialne pomoči, ki presega 4000 rubljev., Pustomised NDFL ((10.000 rubljev. - 4000 rubljev) × 13%):
Debitni račun 2.302.11.830 Posojilo na računu 2.303.01.730 - 780 rubljev;
a) v skladu socialnega zavarovanja (FSS; (10.000 rubljev - 4000 rubljev) × 2,9%):
Debitni račun 2.401.20.213 Kreditni račun 2.303.02.730 - 174 rubljev;
b) do sklada pokojninskega zavarovanja (FIU), zavarovalniški del (10.000 rubljev. - 4000 rubljev) × 22%): \\ t
Debitni račun 2.401.20.213 Kredit računa 2.303.10.730 - 1320 RUB.;
c) do zveznega sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja (FFOMS; (10.000 rubljev. - 4000 rubljev.) × 5,1%):
Debitni račun 2.401.20.20.213 Kreditni kredit 2.303.07.730 - 306 rubljev;
d) zavarovalne premije za obvezno socialno zavarovanje pred industrijskimi nesrečami in poklicnimi boleznimi ((10.000 rubljev - 4000 rubljev) × 0,2%): \\ t
Debitni računi 2.401.20.213 Kredit računa 2.303.06.730 - 12 rubljev;
materialna pomoč, izdana iz blagajniškega zaposlenega v Vasilyev (10.000 rubljev. - 780 rubljev. (NDFL)):
Debitni račun 2.302.11.830 Kredit računa 2.201.34.610 - 9220 RUB.
V računovodstvu se to odraža na naslednji način:
obračana materialna pomoč v zvezi z rojstvom otroka:
Debitni račun 2.401.20.211 Kreditni račun 2.302.11.730 - 25 000 RUB.
V skladu z veljavno zakonodajo takšna materialna pomoč ne velja za osebne dohodnine in zavarovalne premije niso potrebne za nastanitev;
Debitni račun 2.302.11.830 Posojilo za račun 2.201.34.610 - 25 000 RUB.
Vzpostavitev obračunavanja plačil, koristi in drugih socialnih plačil Nekdanji zaposleni se odražajo na kreditu računa 302.63.730. Stroški za izplačilo materialne pomoči za upokojence proračunske institucije v okviru proračunske klasifikacije Ruske federacije se nanašajo na stand 263 "socialne dajatve".
V računovodstvu se izvede naslednje ožičenje:
pomoč materialov je obračunana: \\ t
Debitni računi 2.401.20.263 Kreditni račun 2.302.63.730 - 3000 rubljev.
Znesek materialne pomoči med letom ne presega 4000 rubljev, zato vnaprej vračunani znesek ne bo obdavčen s strani NDFL in zavarovalne premije;
materialna pomoč, izdana iz Urada nekdanjega zaposlenega:
Debitni računi 2.302.63.830 Kreditni račun 2.201.34.610 - 3000 rubljev.
___________________
Priporočamo.Če želite odražati materialno pomoč v plačnem loku (glej sliko), lahko uporabite več vrst materialne pomoči in vsake vrste v programu, da konfigurirate želeni algoritem, da pravilno odraža finančno pomoč pri računovodstvu. Potem pa se po različnih vrstah časovnih razmejitev pohvalimo zneske pavšalne vsote socialnega značaja, količina materialne pomoči upokojencem - nekdanjim zaposlenim v instituciji, količina materialne pomoči, ki so jo obračunali glavni zaposleni za druge razlogi (na podlagi določbe o postopku plačila materialne pomoči). Poleg tega je od vrste nastanka poslovnega dogodka, konfiguracija programa NFFL HOLD in postopki za zavarovalne prispevke materialne pomoči, odvisna.
Pogled na časovne razmejitve / HOLD |
Vsota |
Zdravniki |
Pomočji |
Drugi |
152. Materialna pomoč |
||||
168. Materialna pomoč upokojencem |
||||
204. Enkratno materialno pomoč |
||||
Skupaj kreditno |
||||
508. Socialno zavarovanje |
||||
509. Med. zavarovanje |
||||
51. Penzion je zavarovan |
||||
554. Poškodbe |
||||
Skupaj levo |
Sl. 3. Kodeks pomoči materiala pomoč podjetniške dejavnosti, drgnite.
Iz loka izhaja, da s pomočjo 204 pavšalne pomoči (ob rojstvu otroka) NFFL in zavarovalne premije niso predmet.
Vrsta obračuna 168 je finančna pomoč upokojencem. Pri tem se upoštevajo plačila nekdanjim zaposlenim, v tožbi za gotovino v blagajni FFBUZ iz obračunanega računa v zveznem zakladniškem organu, navajamo COSSU 263 "Socialna varnost".
Vrsta obračuna 152 je konfigurirana tako, da obdavčitev ne velja le količino materialne pomoči, ki ne več kot 4.000 rubljev. V ta namen se podiplomska pomoč izvede glavnih zaposlenih. V prošnji za gotovino v gotovini in čekovnik je oznak Kodeks proračunske ekonomske klasifikacije 211 KART.
Ali moram upoštevati materialno pomoč pri izračunu koristi in popotnikov?
Kadar se upoštevajo prodajo vseh vrst plačil, ki jih predvideva sistem plač. Materialna pomoč ne spada pod opredelitvijo sistema plač delavcev, zato ni treba upoštevati pri izračunu praznikov. Vsa druga plačila, ki ne spadajo v plačilo, pri izračunu povprečnih plač niso vključena. Ne bo vključen v izračun:
V skladu z Uredbo o značilnostih postopka za izračun povprečne plače, ki jo je odobrila odloka vlade Ruske federacije 24. decembra 2007 št. 922 (kakor je bila spremenjena z 10/15/2014), \\ t za izračun povprečnih plač oBJEKTJEvsa plačana plačila za plačila, ki se uporabljajo v ustreznem delodajalcu, ne glede na vire teh plačil, in. \\ T ne upošteva Socialna plačila in druga plačila, ki niso povezana z delom za delo (finančna pomoč, stroški plačila, potovanja, usposabljanje, javne službe, rekreacija itd.). Zato, ko izračunavanje praznikov, materialna pomoč ne bo v celoti upoštevati.
Po presoji vodstva v nekaterih organizacijah, poleg počitnic, se finančna pomoč izplača zaposlenim.
Če je na primer upravljanje organizacije plačala mesečne koristi koristi za izboljšanje delavcev, predpostavimo v višini 1000 rubljev. Dogovorjeno bi bilo v položaju plač, nato pa se bodo ta tisoč upoštevali pri izračunu povprečnih plač.
Če pa je to določen znesek, ki se izdajo boljšemu zaposlenemu kot merilo spodbujanja, govorimo o plačilu, nikakor ni povezano z izračunom povprečnih plač za praznike nastanka poslovnih dogodkov.
______________________
Ali moram vključiti začasne invalidske dajatve, da bi vključili materialno pomoč pri velikosti povprečne plače?
Recimo, da je zaposleni v bolnišnici od 02.02.2015 do 10.02.2015.
V letu 2013 je bila plačana finančna pomoč v višini 30.000 rubljev. Ob rojstvu otroka in v letu 2014 - v količini 10.000 rubljev. Za zdravljenje v bolnišnici. Pri izračunu začasnih invalidskih ugodnosti po stopnji povprečnih plač delavcev za obdobje 2013-2014. izključena plačila, na kateri N. obračajo se zavarovalne premije: \\ t
Na podlagi odstavka 1 čl. 14 zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ (kakor je bil spremenjen z 12/31/2014) "o obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne invalidnosti in zaradi materinstva", se začasno nadomestilo za invalidnost izračuna na podlagi Povprečne plače zavarovane osebe, izračunane v dveh koledarskih letih pred letom začasne invalidnosti. V povprečni dobičku za izračun priročnika o bolnišničnem listu, vse vrste plačil, zavarovana oseba, ki se obračunavajo za zavarovanje prispevkov za FSS Ruske federacije v skladu s čl. 9 Z zveznim zakonom št. 212-FZ.
Iz tega sledi, da je po stopnji povprečne plače zaposlenega za obdobje 2013-2014. Plačila so izključena, za katere zavarovalne premije niso bile obračunane (materialna pomoč 30.000 rubljev. Leta 2013, 4000 rubljev v letu 2014).
________________________
Davčni zavezanec za davčni zavezanec zmanjšuje prejete dohodek na višino stroškov, opravljenih na podlagi odstavka 1 čl. 252 Davčna koda. V tem primeru je treba upoštevati, da v skladu z odstavkom 23 čl. 270 Davčni kodeks Ruske federacije pri določanju davčne osnove se ne upošteva stroškov v obliki zneskov materialne pomoči zaposlenim. Tako se zneski materialne pomoči ne upoštevajo za davčni dobiček, ne glede na to, ali jih zagotavlja pogodba o zaposlitvi ali ne.
S. S. Velizanskaya, namestnica glavnega računovodja FBU "Center za higieno in epidemiologijo v regiji Sverdlovsk v OktyAbrsky in Kirovsky okrožja mesta Jekaterinburg"
V primeru zapletenih življenjskih okoliščin se lahko delavec nanaša na svojega delodajalca za materialno pomoč. To je enkratna monetarna podpora, ki ni povezana z delovno odgovornostjo, ki jo delodajalec ima individualno, če obstajajo finančne zmogljivosti. Materialno pomoč je morda potrebna za počitnice, če je potrebno, drago zdravljenje, v primeru rojstva otroka, poroke in drugih žalostnih ali radostnih dogodkov. Zaposleni, ki je prejel plačilo, se pojavi hkrati, pride do prihodkov, zato naravno in vprašanje: ali je predmet prispevkov k finančni pomoči?
Kaj se dogaja delodajalcu, ki ga opravi delodajalec, ko ga je treba naložiti zavarovalne premije v FIU, FSS in FOMS, in v kakšnih primerih to ni potrebno - o tem v našem članku.
V letu 2017 je postopek za pridobitev mattheck ostaja enak: zaposleni piše delodajalca zahtevo, da mu zagotovi denarno pomoč, in navaja tudi razloge, za katere je nastala takšna potreba. Vloga določa dokumente, ki potrjujejo okoliščine, ki so nastale - to je lahko potrdilo iz ustreznih javnih služb, rojstnih certifikatov otrok, smrtnih spričeval itd. Z odločbo o izdaji pomoči mora delodajalec izdati nalog o tem in navesti obnovljivo količino v njem, pa tudi plačilni rok.
Seznam vrst in velikosti finančne pomoči, ki jih zagotavljajo zaposleni, je treba vsebovati v rallyju ali drugem lokalnem delodajalcu. Delodajalec lahko zagotovi materialno podporo svojim nekdanjim zaposlenim, pa tudi zaposlenim, ki se je upokojil v starosti ali invalidnosti.
Ugotoviti, ali je finančna pomoč predmet zavarovalnih premij, se nanašajo na zakonodajni okvir. Do konca leta 2016 ostaja nekaj dni, to pomeni, da se bo začela vodja 34kt Ruske federacije o zavarovalnih premijah. Hkrati bo zakon št. 212-FZ št. 212-FZ prenehal delovati od 1. januarja 2017 od 24.07.2009. Praktično nič novega v smislu obdavčitve prispevkov finančne pomoči ne bo prinesla. Poleg tega se bodo sklicevali na članke kot sedanji zakon št. 212-FZ in določbe davčnega zakonika Ruske federacije, ki bodo od leta 2017 uredili zavarovalne premije. V zvezi z zavarovalnimi premijami o "škodi", bo zakon 07.24.1998 št 125-FZ bo deloval v letu 2017.
Glavni dejavniki, ki vplivajo na potrebo po kritju zavarovalnih premij Mattheem, so razlog za takšno plačilo in njegovo velikost.
Zavarovalne prispevke ne morejo biti obračunane na materialno pomoč zaposlene v znesku, ki ne presega 4000 rubljev na leto - to je splošno pravilo (člen 11 dela 1 člena 9 zakona št. 212-FZ; odstavek 12 odstavka 1 umetnosti. 20. člena zakonov št. 125- FZ; 11 h. 1 čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, delodajalec lahko podpre drago obravnavo bolezni pri delavcu v vsakem količini, vendar je istočasno le 4.000 rubljev oproščeno zavarovalnih premij, in z zneskom plačil, ki presegajo to omejitev, bo treba zaračunati prispevkov.
Kot izjema, so bile naslednje vrste enkratnih materialnih pomoči sproščenih iz zavarovalnih premij (odstavek 3 dela 1 člena 9 zakona št. 212-FZ; odstavek 3 dela 1 člena 20.2 zakona št. 125-FZ str. 3 h. 1 čl. 422 Davčna kodeksa Ruske federacije): \\ t
Druga pomembna točka: Zakon ne predvideva, da je treba otroka plačati ob rojstvu otroka samo na enega od staršev. MinTrost je pojasnil v svojem pismu z dne 11/2013 št. 17-3 / 1926, katere izjeme od obdavčevanja z zavarovalno premijo v višini 50.000 rubljev, izdanih enemu od staršev, ni odvisna od osvoboditve istega izdanega matičarja drugega starša.
In če oba starša delata za enega delodajalca, in eden od njih je plačal enkratno matwork v mejah? Ne, ne predmet, ker se v izračunu za vsakega staršem uporabi 50.000 neobdavčljivih rubljev za otroka. Preprosto postavite, v agregatu, Oče in mater (ali posvojitelji) otroka imata pravico oprostitve obdavčitve 100.000 rubljev.
Prosimo, upoštevajte: pri obdavčitvi istega matičarja, 50.000 rubljev na otroka (točka 8 čl. 217 davčnega zakonika o Ruski federaciji), vendar je ta meja, za razliko od zavarovalnih premij, izvzeta tudi iz NDFL, vendar ta meja v nasprotju Za zavarovalne premije se takoj razdeli na obeh staršeh. FTS z dne 28. novembra 2013 št. BS-4-11 / 21330).
Primer
Zakonci MikhaiLov delajo na Amber LLC. Junija 2016 je MihaiLov rodila otroka, v zvezi s katerim sta bili oba zakonca dodeljena za 40.000 rubljev materialne pomoči, v septembru pa je MihaiLov poudaril tudi mattheck za počitnice v višini 10.000 rubljev.
Klicali so prispevki v tem primeru, je potrebno le od količine matthecks do počitnice, ki presega 4000 rubljev, in to je 6000 rubljev (10.000 - 4000). Zneski plačil, povezanih z rojstvom otroka, ne presegajo neobdavčljive meje 50.000 rubljev za vsakega od staršev, zato ni treba nadomestiti prispevkov zanje.
Denarna pomoč se lahko izda ne le na delovno osebje, temveč tudi tistim, ki niso več član delovnega kolektiva. Da bi ugotovili, ali je materialna pomoč predmet zavarovalnih premij ali ne, je treba ugotoviti, kako ta plačila vključujejo:
Primer
Petrov I.I. Prenehal je iz Almaza LLC, nekaj mesecev kasneje pa je bil resno bolan in se pritožil za finančno podporo za zdravljenje svojemu nekdanjemu delodajalcu. Upravljanje "Almaza" se je odločilo, da zagotovi materialno pomoč v višini 20.000 rubljev nekdanjega zaposlenega. Obračunane zavarovalne premije ni treba obračunati, ker Delovni odnosi med Petrov in Almaz LLC ni več.
Zavarovalne prispevke, obračunane na materialno pomoč, je treba pravočasno prenesti na sredstva, od 01/01/2017 - v IFTS, razen prispevkov k "škodi". To je treba storiti pravočasno, najpozneje do 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu dajatve (del 5 čl. 15 zakonov št. 212-FZ; del 4 čl. 22 zakonov št. 125-FZ odstavek 3 čl. 431 davčnega zakonika Ruske federacije).