Davčno breme
Davčno breme
(Davčno breme) Skupni stroški v davčnem plačilu. Vključuje ne le znesek dejansko zbranih davkov, ampak tudi stroške "mrtvega dolga", pa tudi dodatne stroške, povezane s skladnostjo z zakoni in pravili za obračunavanje in zbiranje davkov (stroški skladnosti). Slednji vključujejo dodatne računovodske stroške, ki so potrebni zaradi obveznosti plačila davkov, in posebnih računovodskih stroškov za izum "oskrbe" metod od davkov. Stroški "mrtvega dolga" rastejo zaradi izgube potrošniškega presežka in presežka proizvajalca. Presežek potrošnikov) se izgubi v primerih, ko potrošniki cenijo blago nad proizvodnimi stroški, vendar nižje cene z davčnimi zavodi; presežek za proizvajalca (presežek proizvajalca) je izgubljen v primerih, ko ljudje ocenjujejo zavrnitev iz prostega časa, nižja od nadomestilo za delo pred davki, vendar višje od plačila po odbitku davkov. Vendar pa je možno, da davki na dejavnosti, ki onesnažujejo okolje, lahko zmanjšajo celotno davčno obremenitev, če spodbujajo družbo, da zavrne delo, kar je vzrok za velike zunanje negativne gospodarske posledice (zunanje dekonomije).
Gospodarstvo. Slovar. - M.: Infra-M, izdajatelj "ves svet". J. Črna. Splošni uredniki: D.E.N. Simamy i.m.. 2000 .
Davčno breme
1) Merjenje, stopnja, raven gospodarskih omejitev, ki jih je ustvaril prispevek sredstev za plačilo davkov, jih odvrača od drugih možnih uporab. Porazdelitev davčne obremenitve med davkoplačevalci se sklicuje na dve načeli: a) povezavo davka z dajatvami, ki jih je prejela na račun, na primer, lastniki cestnega davka. Ta pristop je zelo omejen, saj nekatere vrste državne porabe (pravijo, brezposelnost) ni mogoče premakniti na uporabnike; b) načelo plačilne sposobnosti, v skladu s katerim je višji dohodek osebe, bolj sposobnost plačevanja, večja, da bi morala biti davek, da je oseba predmet;
2) V širšem občutku besede - breme, ki ga naloži plačilo.
Raisberg Ba, Lozovsky L.SH., STARDUBTSEVA E.B.. Sodoben Ekonomski slovar. - 2. ed., Zakon. M.: Infra-m. 479 str.. 1999 .
Ekonomski slovar. 2000 .
Finančni besednjak
- (davčna obremenitev) Znesek davka, ki ga plača posameznik ali organizacija. Ta znesek ne sme sovpadati z dejansko plačanim davkom, saj obstajajo možnosti za preusmeritev davka ali običajne porazdelitve davčne obremenitve ... ... Poslovni pogoji slovar
davčno breme - znesek davka, ki ga plača posameznik ali organizacija. Ta znesek ne sme sovpadati z dejansko plačanim davkom, saj obstajajo možnosti za preusmeritev davka ali običajne porazdelitve davčne obremenitve (pojavnost ... ... Imenik tehničnega prevajalca
Razmerje med višino davkov, sprejetih v določenem obdobju, izraženo kot odstotek, na obseg dohodka, pridobljenega v istem obdobju ... Slovar sys of antikrizna upravljanje
davčno breme - 1) ukrep, stopnja, raven gospodarskih omejitev, ki jih je ustvaril prispevek sredstev za plačilo davkov, jih odvrača od drugih možnih uporab. Porazdelitev davčne obremenitve med davkoplačevalci temelji na dveh ... ... Slovar ekonomskih smislu
Raven gospodarskih omejitev, ki jih je ustvaril prispevek sredstev za plačilo davkov, jih odvrača od drugih možnih uporab. Distribucija NB. Med davkoplačevalci se sklicuje na dve načeli: a) obdavčitev z ... ...
Davčno breme - davčna obremenitev 1. Skupni znesek davkov, ki jih davkoplačevalci plačajo v obliki davka od dohodka, davek na dohodek, davek na dodano vrednost itd. Kazalnik je izražen kot razmerje med kumulativnimi prihodki države od obdavčitve do ... ... Imenik za ekonomijo
Davčno breme, davčna tiskov, davčna obremenitev, ohranjanje pritiska, breme obdavčitve, davčna obremenitev - (angleška davčna obremenitev) - posplošene značilnosti davčnega sistema države, ki navajajo: za ukrepanje (praviloma, negativno), ki so davki na položaju davkoplačevalcev ali nacionalnega gospodarstva kot celote; O kvantitativni oceni ... ... Finančni in kreditni enciklopedijski slovar
Izguba za družbo neto koristi, ki jih povzroča uvedba ali povečanje davkov, ki vodijo do zmanjšanja proizvodne ravni in porabe blaga pod optimalno, racionalno. Rezberg B.A., Lozovsky L.SH., STARDUBTSEVA E.B .. Modern ... ... Ekonomski slovar
Izguba družbe čistih dajatev zaradi uvedbe ali povečanja davkov, ki vodijo do zmanjšanja proizvodne ravni in porabe blaga pod optimalno, racionalno ... Enciklopedijski slovar ekonomije in zakona
Tradno smo rasli, bi morala država izvajati pristojni davčni politiki. V tem primeru bo proračun izpolnil pravi znesek, podjetja pa bodo sprejela referenčno točko za širitev proizvodnje in privabljanja naložb. Toda v procesu izvajanja te strategije so možne nekatere ovire. Na primer, prekomerna davčna obremenitev.
V skladu z davčno obremenitvijo je vredno razumeti kazalnik, ki odraža kumulativni učinek davkov na določen plačnik in gospodarstvo države kot celote. Lahko se določi kot razmerje med prihodki, ki so bili pridobljeni za določeno časovno obdobje in davke, ki se plačajo za isto obdobje.
Ta proces je izjemno pomemben gospodarski kazalnik, zato je dosledno pod pozornost države. Hkrati je stopnja davčne obremenitve odvisna od dejavnikov, kot je stopnja in davčna osnova. Izkušnje številnih držav se je izkazalo za dejstvo, da je ta kazalnik, nižji, število sredstev, ki vstopajo v proračun. Zaradi tega se zahodne države večinoma premaknejo v postopno zmanjšanje davčnih stopenj.
Obstaja več razlogov, zakaj je ta kazalnik zelo pomemben:
Davčna obremenitev se nikoli ne more določiti sama od zneska plačanega davka. Vedno obstajajo drugi stroški, povezani z izpolnjevanjem obveznosti različnih poslovnih subjektov. Govorimo o naslednjih kategorijah stroškov:
Nominalna davčna obremenitev ni nič drugega kot absolutna količina pristojbin, ki so bila izračunana v skladu z ugotovljenimi stopnjami, pomnožena s potencialno davčno osnovo. Kot primer lahko prinesete naslednjo shemo. Če je stopnja davka na dohodek 13% in bo obdavčljivi dohodki prebivalstva dosegli raven 4 bilijon rubljev, potem bo davčna obremenitev nihala na ravni 520 milijard rubljev.
Ko že govorimo o realnem davčnem bremenu, je treba omeniti, da se ta kazalnik določi kot znesek dejanskih obveznih plačil in davkov, ki so bili plačani.
V nekaterih primerih se ta kazalnik lahko uporabi za določitev stopnje udeležbe držav v gospodarstvu države. Vendar pa je treba upoštevati, da je v takem formatu davčna obremenitev sedanji kazalnik le v primeru, ko se proračun zniža s presežkom ali uravnoteženim.
V okviru sodobnih tržnih odnosov je vloga naložb težko preceniti. Toda za potencialne vlagatelje, da bi našli privlačne posebne projekte v državi, je potrebno ugodno okolje, kar pomeni nekatere možnosti. V tej obliki je davčna obremenitev gospodarstva ena od ključnih vlog.
Ta kazalnik pomeni odnos vseh davkov, ki so prišli od posameznikov in pravnih oseb v bruto domači proizvod. Tako se oceni delež BDP, prerazporedijo davke.
Ta vrsta davčne obremenitve se lahko izračuna z uporabo naslednje formule: BR \u003d NUF: BDP. V tem primeru je "BR" raven davčne obremenitve, "BDP" - stroškovno izražanje zneska blaga, izdanega v državi, NUF je celoten obseg davkov, ki jih plačajo pravne osebe in posamezniki.
Toda ta kazalnik ima slabost. Takšna davčna obremenitev pomeni to vrsto, v kateri je opredelitev ravni konvencionalnega plačnika opravljena brez upoštevanja značilnosti določenega poslovnega subjekta.
Za obravnavo, kako je davčna obremenitev davkoplačevalca, je treba upoštevati znesek vseh plačil, ki jih prejme od prebivalstva v skladu s tekočimi stopnjami. Toda točno določanje tega kazalnika ni tako preprosto. To je pojasnjeno z dejstvom, da je končni potrošnik skoraj vsa blago, ki se proizvaja v gospodarstvu, prebivalstvo države, zato je to prav na navadnih prebivalcev in del davčne obremenitve se premakne. Če upoštevamo te pogoje, potem določi delež tako neposrednih in posrednih davkov z matematično natančnostjo ne bo delovala. Toda približna raven davčne obremenitve, ki se prekriva na preprostih plačnikov, se izračuna po naslednji formuli: BR \u003d H: CH.
V tem primeru "BR" prikazuje celotno breme, "H" - celoten obseg davkov, ki jih je plačala prebivalstvo, "KN" je kazalnik prebivalstva države.
Upravno bo opozorilo, da je stopnja zatiranja davkov navadnih državljanov odvisna ne le na podlagi vrednosti plačil, temveč tudi na dobrobit prebivalstva, zlasti na plače.
V primeru, ko država sproži presežno davčno obremenitev, je pogosto načrtovani učinek izkrivljen. Prvič, poslovni subjekti se začenjajo osredotočiti na zmanjševanje svojih obveznosti s spremembo intenzivnosti in strukture proizvodnje, nakupov in prodaje. Poleg tega plačniki sprejemajo določene ukrepe za preusmeritev davčne obremenitve na nasprotno stranko. Kot rezultat, končni cilj, za katerega je država okrepila breme obdavčitve, ni dosežena.
Omeniti je treba dejstvo, da je prenos stopnje obremenitve v smeri nasprotnih strank možna le s sočasno zavrnitvijo oblike strukture, porabe in proizvodnje, katerih uporaba bi bila optimalna.
Ker je čezmerna davčna obremenitev razlog za izgubo učinkovitosti (dobro počutje predmeta), se lahko opredeli kot ukrep, ki izkrivlja davčne ukrepe. Ta misel je potrjena tudi z naslednjo dejstvom: manj stopnja zmanjšanja ravni nakupov (zmanjšanje elastičnosti povpraševanja), ki je posledica vpliva posrednega davka, večja, da sredstva zbirajo državo.
Tako raven potrošnje v državi ne sme vplivati \u200b\u200ble na spremembe cen, temveč tudi izkrivljanje davkov, ki bistveno vplivajo na prihodke intenzivnost, ki vodijo do zmanjšanja dejanske ravni sredstev za enkratno uporabo.
Treba je ponavljati idejo, da v večini primerov poslovnih subjektov, ne želijo, da bi pomembne odbitke, pojdite na takšno delovno shemo, ki pomeni zatiranje davka na nasprotne stranke. To pomeni, da državni proračun ne prejme od teh virov, ki so bili prvotno opredeljeni za to.
Tako analiza davčne obremenitve omogoča, da pridejo na očiten zaključek: lahko se premakne od nekaterih predmetov, da se obdavčijo na druge.
Postopek prevajanja se lahko pojavi na naslednji način:
Te informacije ponovno potrjujejo dejstvo, da nepravilna porazdelitev davčne obremenitve vodi do spremembe spodbud in načel izvajanja dejavnosti.
Ena od temeljev harmonične interakcije države in družbe je načelo socialne pravičnosti. Opozoriti je treba, da takšno vladno stališče neizogibno pomeni kompetentno izvedeno davčno breme, na katerem ne bo pretiranega pritiska na posebne družbene skupine.
Bistvo načela enakosti se zmanjša na dejstvo, da se okoliščine davkoplačevalcev upoštevajo brez formalne enakosti in tudi v največji možni meri. Posledica tega je spoštovanje in enakost neformalnih.
Hkrati se bo zamisel o socialnem pravičnosti izvajala z uporabo različnih vrst davčnih spodbud, kot so koristi. V sedanji družbi bi morala shema, ki vodi do enakosti, poiskati na naslednji način: Enak dohodek pod podobnimi pogoji za njihovo pridobitev veljajo davki, ki so enaki po njihovem obsegu, vendar se v različnih pogojih ustvarjanja dobička razlikujejo.
Na podlagi takšnega razumevanja, družbeno omejenih skupin (študentov, brezposelnih, invalidov, upokojencev) je treba zagotoviti ugodnosti, nekatere vrste prednosti in različne oblike pristojne podpore, ki kompenzira sposobnost imeti stabilen polnopravni dohodek .
Obstaja več pogledov na reševanje takšnega problema kot prekomerno zatiranje davka.
Nekateri politiki ponujajo, da se zmanjšajo stopnje na DDV in dobiček, ob ohranjanju koristi. Toda ta tehnika ni prejela mejnega priznanja, saj lahko po mnenju strokovnjakov povzroči, da spodkopava osnove prihodkov državnega proračuna. Stranka, ki zavzema nasprotno stališče, trdi, da bo morala v tem primeru razširiti davčno osnovo, najti dodatne vire financiranja in zmanjšati proračunske odhodke.
Opozoriti je treba, da je bila razvita alternativna shema, zaradi česar je mogoče zmanjšati davčno obremenitev. Govorimo o odpovedi nekaterih dajatev in davkov (že več let). Zaradi vpliva različnih dejavnikov ta strategija ni prejela ustrezno realizacije.
Liberalni ekonomski strokovnjaki Vztraja, da se zmanjšujejo obdavčitve zatiranja, najprej z zmanjšanjem teh odbitkov, osnova, za katero je plače, in ne dobiček od prodaje. Poleg tega je bilo vzporedno s temi ukrepi predlagano povečanje stopnje davka na dohodek.
Zvezna komisija za trg vrednostnih papirjev, je svoj del, je podala predlog za DDV invarianco in popolno preklic davka na dohodek, kot tudi pristojbine v cestnih sredstvih. Hkrati je bila zamisel objavljena, da bi moral davek na dohodek nizko fiksno obrestno mero (do 20%). In da se nadomestijo za spustnega dobička - uvesti davek na pripisan dohodek in postopno davčno stopnjo za vozila in zasebno lastnino.
Obstaja tudi položaj, po katerem je vredno ohraniti naslednje vrste davkov:
Predstavljena je bila pomembnost pridružitve skupini zveznih davkov, trošarinskih davkov, uvoznih dajatev itd.
Ker je izkušnja mnogih držav kaže, je učinkovito zmanjšanje davčne obremenitve možno z zmanjšanjem stopenj za podjetja z majhnim prometom in izvajanjem sistema pokritosti škode na račun dobička, kot je predhodno pridobljeno in prihodnost. In seveda, bistveno spremenijo razmere, ki so kompetentno razvile in izvajale koristi.
Koncept "davčne obremenitve", kot tudi njegovih sinonima - "davčna obremenitev", "resnost davkov", "uporabljen pritisk" se je pojavil hkrati z najzgodnejšimi omembami davkov v zgodovinskih virih, vendar resnične kvantitativne ocene davčne obremenitve pripadajo V obdobju konca druge svetovne vojne, ko so izračuni za plačilo medsebojnega dolga in odškodnin za odškodnino zahtevali primerjavo splošne stopnje obdavčitve v različnih državah. Za takšne medsebojne primerjave se najpogosteje uporablja kazalnik obremenitve davčne obremenitve.
Poklicali bomo še dve najpomembnejši področji uporabe tega kazalnika, ki ga navajajo številni avtorji: prvič, poravnava finančnih odnosov med subjekti v allone ali zveznih državah in, drugič, izvajanje finančnih (davčnih) reform in določitev višino možnega obdavčitve.
Nekateri raziskovalci razlikujejo koncepte "bremena obdavčitve" in "resnost davčne obremenitve". V prvem primeru obstaja kakršna koli količinska vrednost obdavčitve (znesek davka ali njegov delež), v drugem - davčne obremenitve ali posledica obdavčitve (izgube, škode) na gospodarskih in socialnih področjih. Ta razlika je pomembna, ker vam omogoča, da vidite različne rezultate za isto davčno breme, tj. Enaki davki prejmejo drugačno oceno, vključno, odvisno od tega, kateri dohodek se zaračuna in kakšne cilje porabijo.
Odvratnost iz teh očitnih pogojev vodi do napačnih in celo smešnih zaključkov. Torej, je nesmiselno primerjati kazalnike davčne obremenitve držav z različnimi ravnmi razvoja. "Absolutna" vrednost kakršnega koli zmanjšanja porabe vlade (breme) je zelo vprašljiva.
Spodaj davčni Bremen. običajno razumejo delež prihodkov, ki se plačajo državi v obliki davkov in davčnih plačil. Takšna opredelitev je zelo nejasna, ker ni določeno, o tem, kateri dohodek je vprašanje: lahko je nacionalni dohodek države in dohodek podjetja, dohodek zaposlenega in dohodek njegove družine itd. Vendar pa je takšna splošna formulacija tega koncepta posledica resnične kompleksnosti pojava. Konec koncev, v resnici, vrednost davčne obremenitve govori o stroških, ceni, resnosti "vsebine" države z vsemi njegovimi funkcijami in atributi za ljudi, podjetja, države. In v teoretičnem in praktičnem smislu tudi smiselno oblikovati vprašanje davčne obremenitve posameznih industrij in ozemelj.
Ker je nositi "stanje mainstream države" cilj, je naravna potreba po kvantitativni oceni tega bremena v vseh njenih oblikah, tj. Vprašanje se pojavi glede kazalnikov davčne obremenitve.
Upoštevana je splošno sprejeta kazalnik davčne obremenitve v državi kot celoti delež davkov v BDP. Ta kazalnik se pogosto uporablja v praksi. Vendar pa je v obratu veliko svojih sprememb (delež vseh obveznih plačil v BDP, delež čistega - brez socialnih prispevkov - davki v BDP itd.). ki se ne uporabljajo vedno pravilno. Realna vrednost tako visoko agregatenega kazalnika pridobi v primerjavi (v skladu z različnimi državami ali pravočasno), ampak tudi tukaj, kot je bilo že omenjeno, se je treba izogibati formalni pristop.
Če vzamete Rusijo, potem, na primer, v letu 2010 vsa davčna plačila (vključno s prispevki v državne izplačevalske sklade in carinska plačila) znašala 14,8 trilijon rubljev. Z obsegom BDP (po tekočih cenah) 44,5 trillijon rubljev. Tako je davčna obremenitev znašala 33,3%.
Podatki o davčni obremenitvi nekaterih tujih držav so navedeni v tabeli. 1.3.
Tabela 1.3. Delež davkov in drugih obveznih plačil vBDP. razvite države1970-2010 gg,%
V Rusiji je davčna obremenitev primerljiva s podatki, navedenimi v tabeli: Recimo, v letu 2010 je bilo 31,1% BDP.
Davčna obremenitev držav, ki pripadajo skupini najbolj razvitih držav - Organizacija gospodarskega sodelovanja in razvoja (OECD), v letu 2011, je v povprečju znašala 34,5% - točno točno kot isto leto v Ruski federaciji.
Pomemben sklep je, da na splošno davčna obremenitev narašča. Če vzamete daljše zgodovinsko obdobje, se v vseh državah ne upošteva povečanje davčne obremenitve in državne porabe, ki je povezano s povečanjem vloge države v družbi in zlasti njene družbene porabe. Na primer, v Združenih državah se je delež davčnih stroškov v BDP povečal s 6,2% leta 1902 na 26,1% v letu 2008.
Izračuni davčne obremenitve industrije, regij, podjetij in prebivalstva so močno težko zaradi davčnega prevajanja.
Davčna obremenitev, davčni tisk, davčna obremenitev, davčni pritisk, breme obdavčitve, davčna obremenitev (davčna obremenitev) je splošna značilnost države, kar kaže: \\ t
Ta lastnost omogoča, da vidite različne rezultate v eni vrednosti davčne obremenitve: enak znesek lahko prejme drugačno oceno, odvisno od tega, kateri dohodek se zaračuna in kakšne cilje porabijo. Na primer, obstaja široko prepričanje nesolventnega bremena domačih davkov, ki podjetjem ne dovoljujejo vlaganju in razvoju, in hkrati pa je delež davkov v BDP lahko na ravni kot v veliki večini razvitih držav .
Davčna obremenitev je skupni stroški v davčnem plačilu. Vključuje ne le znesek dejansko zbranih davkov, ampak tudi stroške "mrtvega dolga", pa tudi dodatne stroške, povezane s skladnostjo z zakoni in pravili za obračunavanje in zbiranje davkov (stroški skladnosti). Slednji vključuje stroške dodatnega zahtevanega zaradi obveznosti plačila davkov, in posebnih računovodskih stroškov za izum metod "oskrbe" od davkov. Stroški "mrtvega dolga" rastejo zaradi izgube potrošniškega presežka in presežka proizvajalca. Presežek potrošnika (presežek potrošnika) se izgubi v primerih, ko potrošniki cenijo blago nad proizvodnimi stroški, vendar pod cenami z vključitvijo davkov; Presežek proizvajalca (presežek proizvajalca) se izgubi v primerih, ko ljudje ocenjujejo zavrnitev prostega časa, ki ni nižja od nagrade za delo pred davki, vendar višje od plačila po davkih. Vendar pa je možno, da davki na dejavnosti, ki onesnažujejo okolje, lahko zmanjšajo celotno davčno obremenitev, če spodbujajo družbo, da zavrne delo, kar je vzrok za velike zunanje negativne gospodarske posledice (zunanje dekonomije).
Pojem davčne obremenitve v zdravilu se zgodovinsko pojavlja hkrati z najzgodnejšimi omembami davkov. Vendar pa je treba njegove resnične kvantitativne ocene pripisati obdobju konca prve svetovne vojne, ko so izračuni na dolgu med sindikacijo (ZDA, Velike Britanije in Francije) in (Nemčiji in Avstriji) opravili potrebno praktično primerjavo stopnjo obdavčitve v različnih državah.
Razlikuje se tri področja uporabe kazalnika davčne obremenitve:
Davčna obremenitev se izračuna za celotno prebivalstvo in posamezne skupine, za podjetja in industrije, za posamezna ozemlja in nacionalno gospodarstvo kot celoto. Davčna obremenitev prebivalstva in njenih skupin se določi z odnosom vseh davkov (neposrednih in posrednih) na vse prejete prejete vse pomembne vsebine.
Povečanje stopnje obdavčitve v zadnjih desetletjih je značilno za večino držav, ki je povezana s širitvijo vladnih funkcij in rasti družbene porabe. Hkrati pa splošno povečanje dohodka prebivalstva, kljub povečanju davčne obremenitve, zagotavlja stalno povečanje ravnovesja sredstev manj davkov.
Izračun davčne obremenitve podjetij v prehodnem obdobju, ki ga odlikuje finančna in gospodarska kriza, neplačila, itd, težko edinstvenost gospodarskega položaja vsakega od njih in nepredvidljivost procesa prevajanja davkov.
Kazalec davčne obremenitve določenega davkoplačevalca odraža delež njenega celotnega dohodka (prihodki od prodaje proizvodov, storitev in drugih izvedb), umaknjenih s proračunom. Ta kazalnik se razlikuje v podjetjih različnih panog. Tako je v podjetjih za proizvodnjo vinovodskih izdelkov in v prometnih organizacijah ta kazalnik višji kot pri podjetjih gradbene industrije, in veliko višje kot v kmetijskih podjetjih.
Padec (davčna obremenitev) se lahko poveča pri proizvodnji in povečanju plač (krepitev motivacije dela in povečanje kupne moči prebivalstva), ki se v agregatu vodi do povečanja proizvodne učinkovitosti, povečanje rasti podjetja in rast prometa, in , posledično povečanje davčne osnove.
Povečanje davčnih stopenj s stalno vrednostjo povzroča povečanje zneska davčnih prihodkov v sorazmerju z rastjo stopenj. Vendar pa dvig stopenj vodi do zmanjšanja davčne osnove na naslednjih fazah obdavčitve, zaradi katerih se znesek davčnih prihodkov najprej narašča s upočasnitvijo stopnje rasti in doseganje določene mejne vrednosti davčne obremenitve - zmanjšuje.
Eden od najbolj akutnih problemov ruskega gospodarstva? Pomanjkanje finančnih sredstev. Najbolj sprejemljiv način za reševanje tega problema je lahko davčna ureditev? Sistem posebnih dejavnosti na področju obdavčevanja, namenjen državnemu posredovanju v tržnem gospodarstvu v skladu z vlado, ki jo je sprejela vlada. Davčna ureditev pokriva celotno gospodarstvo kot celoto. V svetovni praksi se obdavčitev prebivalstva, če ne določi, potem je ena od glavnih vlog v uredbi gospodarstva.
Davki so potrebna povezava gospodarskih odnosov v družbi. So glavni vir maščevanja, del proračunov vseh ravneh in učinkovito orodje za državno ureditev socialno-ekonomskih odnosov.
Brez poznavanja posebnosti davčne proizvodnje je težko predstavljati glavo in vodilne strokovnjake (računovodja, ekonomist sodobnega podjetja.
Obdavčitev je na križišču vseh družbeno-političnih in gospodarskih interesov družbe. Iz tega, kako racionalno se davčna obremenitev določi in razprši med plačniki, uspeh posameznika in poslovnega poslovanja je odvisno, zato je bogastvo države kot celote. Vzdrževanje davčne politike se lahko presoja po vrsti države, moči njenega pravnega okvira in težnja birokratskih aparatov, namenjenih podpiranju teh temeljev. Davki so najmočnejša pištola v rokah tistih, ki opredeljujejo družbene in politične in gospodarske vrednote v državi.
Optimalno zgrajen davčni sistem, ki zagotavlja finančna sredstva Potrebe države, ne bi smela zmanjšati spodbude davčnega zavezanca podjetniškim dejavnostim, hkrati pa jo obvezujejo stalno iskanje načinov za povečanje gospodarske učinkovitosti. Zato je kazalnik davčne obremenitve ali davčna obremenitev na davčnem zavezancu dovolj resen merilnik kakovosti davčnega sistema. Z drugimi besedami, učinkovit davčni sistem bi moral zagotoviti razumne potrebe države, davčni zavezanec običajno ne več kot tretjina njenega dohodka.
V sodobni domači ekonomski literaturi so na različne načine primerne za določanje davčne obremenitve. Tako je v sodobnem gospodarskem slovarju naveden, da je davčna obremenitev "ukrep, stopnja, raven gospodarskih omejitev, ki jih je ustvarila odbitek sredstev za plačilo davkov, od motečih od drugih možnih območij uporabe. Kvantitativno, davčno breme se lahko meri z razmerjem v skupnem znesku davčnih napadov za določeno obdobje do višine dohodka davčnega subjekta za isto obdobje.
V širšem občutku besede - breme, ki ga naloži plačilo A.V. Bryzgalin daje naslednjo definicijo: "Na makroekonomski ravni je davčna obremenitev (zatiranje davka) splošni kazalnik, ki je značilen vlogo davkov v družbi in je opredeljen kot razmerje med skupnim zneskom davčnih stroškov na skupni nacionalni izdelek. "
V okviru davčne obremenitve se razume kot država kot celota, razmerje med skupnim zneskom davkov na obseg kumulativnega nacionalnega proizvoda, in za določen davkoplačevalci, razmerje med višino vseh obračunanih davkov in davčnih plačil. \\ T Znesek izvajanja.
V.G. Panskove meni, da je treba na ravni države kot kazalnik davčne obremenitve, kazalnik odnosa zneska davkov, plačanih BDP, uporabiti.
D.G. Borovnice meni, da je "davčna zmogljivost (breme, zatiranje, tisk) najpogostejša indikator, ki označuje vlogo davkov v življenju družbe in države; Vrednost, ki označuje delež davčnih olajšav v celotnem obsegu proizvodnje in dohodka, derivat realiziranega modela tržnega gospodarstva. Opredeljen je kot razmerje med davčnimi stroški na skupni nacionalni izdelek. "
Specialisti osrednjega ekonomskega in matematičnega inštituta Ruske akademije znanosti se ponujajo za izračun davčne obremenitve na način učinkovitosti, kot razmerje med skupnim zneskom davkov na dodano vrednost, ki ga ustvari podjetje, ki je označuje skupaj davčno breme v smislu primernosti naložb.
Davčna obremenitev je kazalnik kumulativnega učinka davkov na gospodarstvo države kot celote, na ločen gospodarski subjekt ali na drugačen plačnik, ki je opredeljen kot delež njihovega dohodka, ki ga je država plačala v obliki davkov in davčnih plačil .
Davčna obremenitev je eden od gospodarskih kazalnikov, ki označujejo državni davčni sistem. V.G. Panskks poziva ta kazalnik davčne obremenitve, kar kaže, da je "precej resen na primer kakovosti davčnega sistema države."
V sodobnih študijah na obravnavanem predmetu je mogoče razlikovati naslednje stopnje razvrščanja davčne obremenitve:
1) Davčna obremenitev na makro ravni:
Nacionalna raven;
Teritorialna raven.
2) Davčna obremenitev na mikro ravni (raven poslovnega subjekta): \\ t
Ravni organizacije, institucij;
Ravni posameznika (posameznika).
Glavne usmeritve uporabe davčne obremenitve so naslednje: \\ t
1) Ta kazalnik potrebuje državo za razvoj davčnih politik.
2) Izračun davčne obremenitve na nacionalni ravni je potreben za primerjalno analizo davčne obremenitve v različnih državah in odločanje gospodarskih subjektov o postavitvi proizvodnje, razdelitev naložb.
3) Kazalnik davčne obremenitve je potreben za analizo vpliva davčnega sistema države na oblikovanje socialne politike države.
4) Kazalnik davčne obremenitve se uporablja kot kazalnik gospodarskega obnašanja gospodarskih subjektov.
Pri izvajanju posebne metode zmanjševanja davčne obremenitve je treba upoštevati naslednja načela: \\ t
1) Načelo racionalnosti. Zanesljivost pri davčni optimizaciji pomeni, da "vse je v redu, to v zmernih količinah." Uporaba grobe in hitre tehnike bo imela le eno posledico - država ne odpušča takšnih ukrepov. Shema davčne optimizacije je treba razmisliti na najmanjše podrobnosti; Ne morete izgubiti nobene najmanjše podrobnosti.
2) Nemogoče je zgraditi metodo davčne optimizacije o uporabi izkušenj z davčnim načrtovanjem in izključno na vrzelih v zakonodaji.
Nemogoče je sklicevati na tuje izkušnje pri izvajanju posebnih operacij. Takšne reference niso argument.
Trditev ene ali druge metode optimalnega obdavčevanja bi morala biti enostavna, cenovno dostopna in, če je mogoče, temeljijo na posebnih izdelkih ruske zakonodaje.
3) Nemogoče je zgraditi način za optimizacijo obdavčitve samo o sorodnih pravicah (civilnih, bančnih, računovodskih, itd.) Samo na sosednjih davčnih sektorjih.
4) Načelo integriranega izračuna prihrankov in izgub.
Pri oblikovanju določene metode davčne optimizacije je treba analizirati vse bistvene vidike operacije, kot tudi dejavnosti podjetja kot celote.
5) Pri izbiri metode davčne optimizacije z visoko stopnjo tveganja je treba upoštevati številne "politične" vidike: stanje ozemlja proračuna; Vlogo, ki jo je imela podjetje v njegovem polnjenju itd.
6) Pri izbiri metode davčne optimizacije, povezane z vključevanjem široke palete oseb, je treba voditi z zlato sredino pravila: na eni strani mora osebje jasno zamisliti svojo vlogo v operaciji, na Drugo, se ne smejo zavedati svojega cilja in motivov.
7) Pri izvajanju davčne optimizacije, bodite pozorni na dokumentiranje operacij. Malomarnost pri oblikovanju ali pomanjkanju potrebnih dokumentov lahko služi kot formalna podlaga za preusposabljanje davčnih organov celotne operacije in posledično vodijo k uporabi bolj obremenjujočega za podjetje reda obdavčitve.
8) Pri načrtovanju metode davčne optimizacije je ključna točka, ki je nesistematična narava dejavnosti, bi morala poudariti enotno naravo poslovanja. Zato je treba upoštevati, da bistveno poveča tveganje okrepljenega davčnega nadzora. Številne za izvajanje enake vrste operacij, ki je posledica davčnih prihrankov.
9) Načelo zaupnosti, kar pomeni, da pri uporabi metod davčne optimizacije zahteva skladnost z zahtevami glede zaupnosti. Razširjanje informacij o uspešnem davčnem zmanjšanju ima lahko številne negativne posledice.
10) Načelo celovitih davčnih prihrankov (načelo raznolikosti uporabnih metod minimizacije davkov).
Ker praksa kaže med poslovalci podjetja, je običajno, da lahko zmanjšate davčna plačila z eno čudežno shemo. Ker pa praksa kaže, najučinkovitejši rezultati davčne optimizacije prinaša le pri uporabi vseh metod v kompleksu: "Bolje je dati veliko več kot veliko stvari."
Kazalnik davčne obremenitve omogoča, da se najbolj v celoti presoja na ravni davčne obremenitve gospodarskega subjekta, in zmanjšanje tega kazalnika kaže na učinkovitost davčnega načrtovanja.
Poleg tega je prav dokaz davčne obremenitve, ki se osredotoča na dejavnike in mednarodno davčno načrtovanje, ter elemente računovodstva, pogodbenih politik in davčnih olajšav.
Kazalnik davčne obremenitve je primeren za sistem kazalnikov, ki označujejo finančno stanje gospodarskega subjekta, in temelji na njem, da je mogoče izračunati učinkovitost procesa davčnega načrtovanja.
Na ravni podjetja se lahko davčna obremenitev opredeli kot:
Razmerje med višino plačanega (obračunanih) davkov in pristojbin za znesek neto prihodkov, operativnih in ne-deaktivnih dohodkov podjetja;
Razmerje med višino plačanih (obračunanih) davkov in pristojbin za količino dodane vrednosti. Ta kazalnik je strukturno primerljiv z davčno obremenitvijo v celotni gospodarstvu. Njegov izračun je možen kljub pomanjkanju neposrednih podatkov o dodani vrednosti dodane vrednosti v obveznih poročilih.
