Pri plačevanju davkov v proračun uporabite standardne oblike plačilnih nalogov, da izpolnite plačilna polja. Obrazec, vzorec plačilnega naloga 2019, številke in imena njegovih polj so podani v Dodatku 3 k uredbi, ki jo je Banka Rusije odobrila z dne 19. junija 2012 št. 383-P. Ista določba vsebuje seznam in opis podrobnosti plačilnega naloga (Dodatek 1 k Uredbi, ki jo je Banka Rusije odobrila z dne 19. junija 2012 št. 383-P).
Pravila za izpolnjevanje plačilnih nalogov pri prenosu plačil v proračun so bila odobrena z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n. Ta pravila veljajo za vse, ki plačujejo v proračunski sistem Ruske federacije:
v meni
Opomba: spodaj v besedilu
Izpolnitev plačilnih nalogov za prenos davkov v letu 2019 plačniki opravijo pri prenosu plačil s svojih računov v skladu s pravili, ki jih določajo:
Za vsako vrsto davka obdelajo se ločeni plačilni nalogi.
v meni
Pri izpolnjevanju poravnalnih dokumentov je treba upoštevati pravilnost izpolnjevanja naslednjih polj:
Ime upravičenca (polje 16)- okrajšano ime organa zvezne zakladnice in v oklepajih - ime davčnega inšpektorata. Na primer UFK RF v Moskvi (IFTS Rusije št. 25 v Moskvi).
Pri prenosu davkov na terenu 101 označite stanje 01, 02, 09 ... Odvisno od tega, kdo nakaže davek in za koga.
(60) - "INN" plačnika, (102) - "KPP" plačnika- identifikacijska številka davčnega zavezanca (v nadaljevanju - TIN) plačnika in koda razloga za registracijo (v nadaljevanju - KPP) sta navedena v skladu s potrdilom o registraciji pri davčnem organu (FTS Rusije), samostojni podjetnik ne imeti KPP, nastaviti nič;
(8) - "Ime plačnika"- navedeno je ime plačnika. Za samostojnega podjetnika zapišite ime podjetnika in v oklepajih - samostojni podjetnik posameznik. Nato navedite naslov kraja bivanja (registracije). Pred in za informacijami o naslovu postavite "//". Primer: Ivanova Olga Nikolaevna (IP) // g. Krasnodar, Lenin Ave., 15, apt. 89 //.
Polje (104) navaja eno od naslednjih oznak proračunske klasifikacije (v nadaljnjem besedilu - BCC):
V tem primeru se za ločeno obračunavanje zavarovalnih premij, kazni, glob in obresti uporabljajo kategorije 14-17 BCK (koda podvrste dohodka):
v meni
Na terenu ( 105
) označuje vrednost kode OKTMO občinske sestave, na ozemlju katere se zbirajo sredstva (vrednost teritorialne inšpekcije Zvezne davčne službe). Osemmestna koda velja za vsa proračunska plačila, kar ustreza občini (ozemlja med poselitvami). Ne določajte 11-mestnih kod OKTMO.
Na terenu ( 110 ) označuje "prazno" ali vrednost 0 (NIČ).
V rekvizitih " Koda"polje ( 22 ) naročila za prenos sredstev je naveden enolični identifikator nastanka poslovnega dogodka ZMAGA... Zahteva za izpolnitev spremenljivke "Koda" velja za naloge za prenos denarja, katerih obrazci so določeni z Uredbo Banke Rusije št. 383-P.
V polju namen plačila ( 24 ) navedeni so dodatni podatki, potrebni za določitev namena plačila in registrska številka plačnika v sistemu FSS RF. Pri oddaji plačilnih nalogov za prenos zavarovalne premije v socialnem zavarovanju je priporočljivo navesti matično številko plačnika v teritorialnem skladu socialnega zavarovanja.
v meni
Če plačilni nalog za prenos zavarovalne premije nepravilno navaja:
Preostale napake ne preprečujejo prenosa denarja v proračun, kar pomeni, da do njih ne bo prišlo. Takšne pomanjkljivosti vključujejo: nepravilen TIN ali KPP prejemnika.
Če podjetje prenese dohodnino od plače in regresov v enem dnevu, potem morate tako za dohodnino za plačo kot za dopust izpolniti plačilni nalog. Pismo Zvezne davčne službe z dne 12.07.2016 št. ZN-4-1 / [e-pošta zaščitena]
Kot je pojasnila zvezna davčna služba, mora zakonodajalec določiti več kot en rok za plačilo davka in hkrati določiti natančne datume za prenos plačila za vsak od rokov, zato mora davčni zavezanec za vsak pogoj oblikovati ločeno plačilo . Navsezadnje bi moral biti na plačilnem nalogu naveden rok za prenos davka, ki ga določa zakon.
Da se ne boste zmotili pri izpolnjevanju plačilnega naloga, uporabite program, objavljen na spletnem mestu https://www.nalog.ru (na spletnem mestu poiščite zavihek »Elektronske storitve«, v nadaljevanju - »Izpolnite plačilni nalog «). Ta program je razvila Zvezna davčna služba Rusije posebej za davkoplačevalce in vam omogoča, da sestavite plačilni nalog z navedbo podrobnosti določene organizacije.
v meni
Opomba: Vir: Informacije FTS
Od 30. novembra 2016 organizacijam in trgovcem ni treba izdati pooblastila za tretje osebe. Na primer, katera koli oseba ali podjetje () ima pravico plačati davke za posameznega podjetnika in ne za pooblaščenega zastopnika.
Pravne osebe lahko s svojega računa prenesejo davke za druge organizacije, upravitelji pa imajo pravico na lastne stroške poravnati davčne obveznosti podjetja. To velja tudi za takse, kazni, globe, zavarovalne premije in velja za plačnike taks, davčne zastopnike in odgovornega člana konsolidirane skupine davkoplačevalcev.
Opomba: Zvezna davčna služba Rusije je v pismu z dne 25.01.18 št. ZN-3-22 / [e-pošta zaščitena] povedal, kako je v takih primerih treba izpolniti polja "INN", "KPP" in "Plačnik" plačilnih dokumentov.
Odredba št. 58n z dne 5. 4. 2017 spreminja pravila za določanje informacij v rekvizitih nalogov za prenos sredstev za plačilo plačil v proračunski sistem Ruske federacije, odobrena z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n.
V polji 60 in 102 "Davčna številka plačnika" in "KPP plačnika" so navedeni podatki o osebi, katere davčne obveznosti so izpolnjene. Če je davek plačan za "fizika", ki nima TIN, se v ustrezno polje vpiše "0". V tem primeru morate v stolpcu "Koda" (polje 22) navesti enolični identifikator bremenitve (indeks dokumenta).
Polje 8 "Plačnik" vsebuje podatke o osebi, ki dejansko nakaže denar.
2 ... Prenos državne dajatve
3 ... Prenos državne dajatve s sodno odločbo
4 ... Plačilni nalog za prenos pristojbin za onesnaževanje okolja
Pri izpolnjevanju plačilnih nalogov navedite KBK Rosprirodnadzorja: je skrbnik proračunskih prihodkov v obliki plačil za onesnaževanje okolja. Natančne podrobnosti za izpolnjevanje plačilnih nalogov lahko razjasnite v teritorialnem uradu Rosprirodnadzorja na mestu negativnega vpliva.
v meni
Pri prenosu zavarovalnih premij na terenu 101 navedite status 01 za delodajalce in 09 za samostojne podjetnike.
1 ... Prenos prispevkov za pokojninsko zavarovanje s strani podjetja + več
2 ... Plačilo premije zdravstvenega zavarovanja s strani organizacije + več
3 ... Prispevki za socialno varnost za začasno invalidnost in materinstvo + več
1 ... Prenos prispevkov za pokojninsko zavarovanje za samostojne podjetnike
2 ... Plačilo premije zdravstvenega zavarovanja za samostojne podjetnike
3 ... Prenos fiksnih prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnim podjetnikom do 300.000 rubljev.
4 ... Plačilo prispevkov za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov za sebe 1% nad 300.000 rubljev
5 ... Prenos premij zdravstvenega zavarovanja samostojnim podjetnikom posameznikom
6 ... Prostovoljni prispevki podjetnika samostojnega podjetnika za FSS
v meni
POSAMEZNI PODJETNIK
1 .
Kako sestaviti vzorec izpolnjevanja plačilnega naloga za davke in prispevke v letu 2019? Kaj pomenijo kode v plačilu in kako jih dešifrirati? Ali so spremembe plačilnih nalogov za organizacije in samostojne podjetnike odobrene za leto 2019? Kako popravim napake v dokumentu? Odgovore na ta vprašanja bomo podrobno analizirali v članku in vam omogočili prenos trenutnega obrazca in vzorcev.
Splošna pravila za obdelavo plačil so navedena v Dodatku 1 k Uredbi Banke Rusije z dne 19. septembra 2012 št. 383-P. Ta dokument vsebuje seznam in opis podrobnosti v plačilnem nalogu ter standardni obrazec za plačilo.
Če želite izpolniti standardni obrazec za plačilni nalog pri plačevanju davkov in prispevkov v proračun, morate uporabiti posebna pravila, ki so zapisana v Dodatku 2 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n.
Vzorec s podrobno razlago vsakega polja, ki ga najdete spodaj v članku, vam bo pomagal pravilno sestaviti plačilni nalog za davke in takse.
Strokovnjaki vam bodo v okviru "" programa "" povedali, kaj morajo davčni zavezanci upoštevati pri izpolnjevanju plačilnega naloga.
Izpolnjevanje vsakega polja v plačilnem nalogu za davke in zavarovalne premije bo pomagalo tabeli z navodili za izpolnjevanje polj, ki je predstavljena spodaj v članku.
Primerjajte plačilni nalog z vzorci, če davke in prispevke iz plač zaposlenih prenašate v proračun. Večina vrednosti plačil za druge davke se izpolni na enak način.
Če ste se pri plačilu zmotili, je treba napako odpraviti. Postopek popravljanja netočnosti plačilnega naloga je odvisen od tega, kateri podatki so nepravilno napisani. Spodaj najdete tabelo s pravili za popravljanje plačil v različnih situacijah.
|
Kako popraviti |
|
|---|---|
|
Napačna številka ruskega zakladniškega računa ali bančni podatki prejemnika Tveganje: veliko |
Ponovno plačajte davek. Če želite denar vrniti, se obrnite na: Banki - če še ni izvršila plačila; Davčnemu uradu na kraju registracije organizacije, če je denar za plačilo davkov zapustil račun, vendar ni prišel na račun državne blagajne. V teh primerih je nemogoče določiti plačilo. Obrazec za prijavo v Zvezni inšpekciji za davčne službe Rusije Kam se lahko vrnemo ali poravnamo preplačilo premije, je odvisno od obdobja preplačila. Če želite izterjati preplačilo zavarovalne premije za obdobja pred 1. januarjem 2017, se prijavite na sklade. Prijavite se na davčni urad za pobot, vračilo preplačanega zneska zavarovalne premije samo za izračune, ki jih davčni urad oddaja od leta 2017. Za pobot in vračilo teh prispevkov veljajo predpisi o davku na preplačilo. Prijavnica na FSS Rusije (za prispevke za poškodbe ali druge zavarovalne premije za obdobja do leta 2017) |
|
Napačno navedeno: Osnova za plačilo; Vrsta plačila in pripadnost (na primer KBK, OKTMO); Obdavčljivo obdobje; Status plačnika; TIN ali KPP - vaš ali prejemnik. Hkrati je bil denar nakazan na zahtevani račun zakladnice Rusije Tveganje: srednje |
Navedite plačilo. Če želite to narediti, oddajte prijavo s pravilnimi podrobnostmi: Prenesite vzorčne izjave: - v IFTS v Rusiji. Neveljaven KBK; - v IFTS v Rusiji. Neveljaven status plačnika. Poleg tega lahko naročite uskladitev izračunov. Tu so primeri izjav za to: V IFTS v Rusiji; - na FSS Rusije (za prispevke za poškodbe za katera koli obdobja in za druge prispevke v FSS Rusije za obdobja do leta 2017); - v PFR (za prispevke v obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje za obdobja do leta 2017). |
In zdaj upravlja premije. V zvezi s tem so se spremenile številne podrobnosti pri plačevanju prispevkov - BCC, prejemnik itd. Nepravilno izpolnjevanje dokumenta plačilni družbi večinoma ne ogroža nobenih sankcij. No, in še nekaj - Zvezna davčna služba bo sredstva pravilno razdelila samodejni računovodski sistem bo napačne stolpce posredoval sam. Zakaj bi torej moral računovodja trpeti in se učiti novih pravil polnjenja?
Odgovorite. Dejstvo je, da vsi ne uporabljajo avtomatiziranih programov, nekateri plačilni nalog pošljejo ročno. Banke plačnike lahko tak dokument zavrnejo zaradi dejstva, da so stolpci nepravilno izpolnjeni. V bistvu se standardizacija programske opreme bank izvaja na pobudo Centralne banke. In izvaja navodila ministrstva za finance.
Uvajanje novih blokov v sistem je počasno. V skladu s tem, da ne bi prišli v nered in bili pravočasno s plačilom, morate natančno vedeti, kako ministrstvo za finance priporoča izpolnitev polj plačilnega naloga za socialne prispevke.
Številna polja se niso spremenila, vendar jih bomo upoštevali, tako da vam podatkov o izpolnjevanju plačilnih nalogov za plačilo socialnih prispevkov v letu 2017 ni treba iskati nekje drugje.
Tradicionalno najprej predlagamo prenos vzorca izpolnjevanja plačilnega naloga za zavarovalne premije za leto 2017:
FILES 1 datoteka
Način plačila FSS in podatki polj se od leta 2016 niso spremenili. V tem članku bomo upoštevali le p / p prispevkov za zvezno davčno službo in zapisali, kaj in kje vnesti. Pravila za izpolnjevanje plačilnih nalogov in obrazci za "ročno" dostavo so vsebovana v odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije št. 107n z dne 12. novembra 2013 "O odobritvi pravil za določanje informacij v rekvizitih nalogov za prenos sredstev za plačilo plačil v proračunski sistem Ruske federacije. "
Pojdimo skozi vsa polja:
| O prejemniku | ||
| 16 | Prejemnik | UFK za sestavni del Ruske federacije, FTS za registracijo |
| 61 | TIN prejemnika | Informacije najdete na portalu FTS |
| 103 | Prejemnikova kontrolna točka | |
| 13 – 15, 17 | Bančni podatki upravičenca | |
| Glede plačnika | ||
| 8 | Ime plačnika | |
| 9, 10 – 12 | Bančni podatki plačnika | |
| 43 | Žig plačnika, neobvezno, če organizacija nima žiga | Če je plačilni nalog predložen v elektronski obliki preko banke stranke, izpolnitev teh polj ni obvezna |
| 44 | Podpisi oseb, navedenih na bančni kartici s podpisi (direktor, glavni računovodja) | |
| 60 | TIN plačnika | |
| 101 | Status plačnika | 01 - pravna oseba, 09 - samostojni podjetnik posameznik |
| 102 | Plačniško kontrolno mesto | matična organizacija ali samostojna enota, odvisno od tega, kdo plača |
| 105 | Plačnik je OKTMO | Zmotno je mnenje, da se bo ob "selitvi" prispevka iz sklada v zvezno davčno službo OKTMO spremenil. Ne, ostaja enako, ker je identifikator plačnika, ne prejemnika. |
| Glede plačila | ||
| 3 | Številka naročila, ki jo dodeli plačnik | Številčenje se začne vsak dan ali pa se nadaljuje ves mesec. |
| 4, 62, 71 | Datumi, priprava p / p, prejem na banki, izvršba | Običajno poteka v enem dnevu |
| 5 | Vrsta / oblika smeri plačila - nujno, po pošti itd. | Če plačilo poteka prek banke strank, lahko pustite prazno |
| 6, 7 | Prenesite znesek z besedami in v digitalni obliki | |
| 18 | Vrsta operacije | Prenos sredstev po naročilu - koda 01 |
| 19, 20 in 23 | Polja pustite prazna brez bančne zahteve | |
| 21 | Plačilni nalog | |
| 22 | Zasnovan za označevanje kode UIN | postavite "0", razen v primerih, ko zvezna davčna služba v zahtevku za plačilo navede določen UIN |
| 24 | Podroben namen plačila - kakšen, kje, koliko, za katero obdobje | |
| 104 | Bcc plačilo | Nova KBK o prispevkih je vsebovana v odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 07.12.16 št. 230n |
| 106 | Podlaga (obdobje) plačila | TP - tekoča plačila za letos, ЗД - plačilo dolga |
| 107 | Navedeno je obdobje, za katero se prispevki nakazujejo - mesec, četrtletje, leto. | |
| 108 | Za pravočasno poslane socialne prispevke postavite "0" | |
| 109, 110 | Vrednosti polj za prispevke = "0" | |
Od leta 2017 je treba prispevke nakazati:
Kako pravilno prijaviti prejemnika prispevkov, je davčna služba pojasnila v dopisu št. ЗН-4-1 / [e-pošta zaščitena] več 01.12.2016. Takšne informacije so vključene v polja:
V polju 16 bi moral biti prejemnik prispevkov "vaš" davčni urad, tisti, v katerem je organizacija registrirana. Toda sredstva se ne prenesejo na samo zvezno davčno službo, temveč na zvezno zakladnico. Zaradi lažjega njihovega "ločevanja" - po navedbi določenega telesa UFK je treba na kratko poimenovati pregled v oklepajih.
Če plačate v glavnem mestu Ruske federacije, bo vnos naslednji: "UFK v Moskvi (IFTS Rusije št. 16 v Moskvi)".
Polji 61 in 103 sta vaši identifikatorji pri inšpekcijskem pregledu, to pomeni, da bo davčni organ iz teh podatkov razumel, da vi plačujete takse. TIN in KPP sta vidna v potrdilu o registraciji pri Zvezni davčni službi. Ali v izvlečku s portala FTS.
Pravila za izbiro kode so v odredbi Ministrstva za finance št. 107n iz leta 2013. Vendar pa niso enoznačni zakonodajalci niso pričakovali, da bodo zanje plačevali prispevke zvezni davčni službi. In tega leta ni bil spremenjen.
Konec leta 2016 in začetek tega leta je v splošni zmedi s plačili zvezna davčna služba (skupaj s PFR in skladi FSS z dopisom z dne 26.01.2017 št. BS-4-11 / [e-pošta zaščitena]/ NP-30-26 / 947 / 02-11-10 / 06-308-P) predlagal, naj plačniki z zaposlenimi v polju 101 navedejo kodo 14 - »davčni zavezanec, ki plačuje fizičnim osebam«. Vendar pa banke take zavrnitve niso sprejele, navajajoč neskladnost z zakonodajo. In resnica je:
Da bi lahko program obdelave začel razlikovati davke od pristojbin po statusu 14, ga mora Centralna banka izboljšati. To se bo zgodilo šele poleti 2017.
Kaj navesti pri plačilih prej, v pismu št. ЗН-4–1 / 1931, je zvezna davčna služba pojasnila 03.02.17. V polje 101 je torej treba vpisati naslednje statuse plačnika:
Ker zvezna davčna služba zdaj sprejema prispevke, se je v KBK ustrezno spremenila koda glavnega upravitelja proračunskih prihodkov. KGA - prve tri števke v KBK, za davek - 182. V pismu z dne 01.12.16 št. ЗН-4-1 / [e-pošta zaščitena] davčni organi so pojasnili, da bi napačna uporaba KBK 2016 lahko povzročila:
Spremembe zakonodaje so bile uvedene z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 07.12.16 št. 230n. Ta dokument mora voditi izbor in pisanje BCC v p / p o prispevkih.
Če organizacija ni plačevala prispevkov za leto 2016 in za prejšnja obdobja, potem seveda ni treba plačevati skladom, temveč svoji zvezni davčni službi. A ne na novi KBK, ampak na prehodnih, predvidenih posebej za to, da se denar pravilno "razume" in upošteva v proračunu.
Za vsak prispevek so pripravili svojo prehodno kodo, vsi so predstavljeni v tabeli:
Spremembe so vplivale tudi na KBK za doplačilo pokojnine za "škodljivo" delo. Leta 2016 se je BSC dodatne tarife razlikoval v opravljenem delu, oziroma v dodelitvi dela na 1 ali 2 seznama, določena v čl. 30 FZ "O pokojninskih zavarovanjih". Velikost prispevkov je bila glede na seznam določena na 6% in 9%. Hkrati so rezultati ocene dela, opravljene za nekatera dela, močno vplivali na velikost končnega prispevka, niso pa vplivali na številke v KBK.
Zaradi tega je bilo računovodstvo in knjiženje plačniških sredstev neprijetno in počasno. Pogosto so prihajale do napak pri dodatnih časovnih razmejitvah, ki so nastale zaradi zmanjšanja prispevka po odmeri.
Težavo so rešili leta 2017 z uvedbo kot dodatna 2 dodatna BCK po dodatni tarifi - prav tako po seznamih, vendar ob upoštevanju rezultatov posebne ocene osebja.
Zdaj, če plačujete po dodatni tarifi, izberite med spodnjimi BCC-ji:
Samostojni podjetniki, ki pokojninske prispevke »zase« prenašajo iz dohodka, bi morali upoštevati, da se je od leta 2017 KBK za to operacijo spremenil.
Prej sta bili dve kodi:
Od leta 2017 so združeni v eno KBK.
Ko samostojni podjetnik prispevke plačuje za dohodek, ki ga je prejel v prejšnjih obdobjih do 31. decembra 2016 (2013–2016), potem, kot je navedeno zgoraj, obstajata 2 prehodni BCC. Več podrobnosti v tabeli.
| Fiksni prispevek (do 300 tisoč rubljev) | Prispevek 1% presežka | |
|---|---|---|
| Prehodne kode | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | KBK za pokojninski prispevek za dohodek od 01.01.2017 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Skoraj vsa podjetja pošljejo plačilne naloge prek banke-stranke in v skladu s tem ustvarijo dokument s posebnimi programi. Če predate papirnato p / p, potem skrbno vse skupaj preverite, da ne bi odpotovali pol dneva od pisarne do banke in nazaj in da ne bi zamudili roka za plačilo prispevkov.
Zdravo!
Tema tega članka je bolj namenjena računovodjem ali samostojnim podjetnikom, saj bomo govorili o plačilnih nalogih. Poleg tega obstajajo razlogi za to.
Od 1. januarja 2017 je zvezna davčna služba že izvajala nadzor nad prispevki. Socialno zavarovanje se bo ukvarjalo samo s prispevki za škodo. V zvezi s tem so se pravila za izpolnjevanje plačilnih dokumentov spremenila. Poleg tega so bili za prispevke odobreni novi CSC.
Upoštevati je treba tudi, da se za poškodbe roki za plačilo prispevkov za tekoči mesec opravijo najkasneje do 15. dne naslednjega meseca. Če na primer 15. dan pade na konec tedna ali na praznik, potem je v skladu s 4. določbo čl. 22 Zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ, je zadnji rok plačila prestavljen na naslednji delovni dan.
Spodaj je prikazan vzorec obrazca plačilnega naloga v FSS v letu 2017, ki ga je odobrila Banka Rusije (Uredba št. 383-P z dne 19. junija 2012). Kako pravilno izpolniti ta obrazec, je opisano v odredbi Ministrstva za finance Rusije št. 107n.
Zaradi jasnosti je ta vzorec že izpolnjen in za lažjo obravnavo vrstnega reda izpolnjevanja so vse vrstice plačila oštevilčene in označene z zeleno.
Prispevki, ki se plačujejo zvezni davčni službi:
prispevki v fiksnem znesku za obvezno pokojninsko zavarovanje samostojnega podjetnika "zase";
prispevki v fiksnem znesku za obvezno zdravstveno zavarovanje samostojnih podjetnikov "zase";
prispevki iz plač zaposlenih za obvezno zdravstveno zavarovanje;
prispevki iz plač zaposlenih za obvezno pokojninsko zavarovanje;
prispevki iz plač zaposlenih za obvezno zavarovanje za začasno invalidnost in materinstvo.
Zdaj pa poglejmo točke, kako izpolniti ta plačilni nalog, kaj je novega v njem in kaj ostaja enako.
Kot smo že omenili, je vsaka vrstica v plačilnem nalogu oštevilčena. Pojdite v vrstico 3, kjer izpolnite številko plačilnega naloga. V vrstico 4 vpišemo datum izpolnjevanja obvestila. Pri tem upoštevajte naslednje:
- če je dokument oddan na papirju, je datum zapisan v celoti;
- če je dokument oddan v elektronski obliki, je datum zapisan v obliki kreditne institucije. DD.MM.LLLL.
V vrstici 5, vrsta plačila, zabeležimo naslednje: "nujno" ali "telegraf", "pošta" ali drug kazalnik, ki ga določi banka. Ta element lahko pustite prazen tudi, če banka to dovoljuje.
V vrstico 6 vnesite znesek zahtevanega plačila. Rubelj je zapisan z besedami, peni pa s številkami. Poleg tega se tako rubljev kot kopejk ne zmanjša ali zaokroži. Če je znesek, ki ga je treba plačati, celoten in ni nobene kopejke, potem lahko te kopejke izpustite.
V vrstico 7 se vpiše enak znesek za plačilo, vendar v številkah. Rubelj je od kopejk ločen s pomišljajem "-". Če je število celo število, se za njim postavi znak enakosti "=".
V vrstico 8 se vpiše ime plačnika. Če je plačnik pravna oseba, potem je ime napisano v celoti, brez okrajšav in različnih okrajšav.
Vrstica 9. Tu je zapisan račun plačnika, registriranega pri bančni instituciji.
Vrstica 10 vsebuje ime banke in naslov njene lokacije.
Vrstica 11 vsebuje bančno kodo, ki identificira institucijo, v kateri je plačnik davkov in prispevkov.
V vrstico 12 se vpiše številka korespondenčnega računa banke zavezanca.
Naslednje vrstice so namenjene vnosu podatkov o banki, kamor se sredstva nakazujejo.
Vrstica 13 vsebuje podatke banke, kamor se sredstva nakazujejo.
Vrstica 14 vsebuje identifikacijsko kodo institucije, ki prejema denar.
V vrstico 15 se vpiše številka korespondenčnega računa banke, kamor se prispevki prenesejo.
V vrstico 16 napišite polno ali skrajšano ime podjetja, ki prejema sredstva. Če je prejemnik samostojni podjetnik, se v celoti napiše polno ime in navede pravni status. Če je ta oseba fizična oseba, je dovolj, da navedete polno ime državljana.
V vrstici 17 je zapisana številka računa finančne institucije, ki prejema denar.
Vrstica 18 ima konstantno vrednost "01", to pomeni, da se ne spremeni.
Vrstica 19 je rok zapadlosti. Če banka ni sprejela drugačne odločitve, potem tukaj ni ničesar izpolnjeno.
Tudi vrstica 20 ostane prazna.
V vrstico 21 (vrstni red plačila) se vpiše številka, ki določa vrstni red zneska, ki ga je treba plačati v skladu z zakonodajnimi dokumenti.
Vrstica 22. Tu vnesete kodo klasifikatorja zneska, ki ga je treba plačati, ne glede na to, ali gre za prispevke ali odbitke za davke. Ta koda je sestavljena iz 20 in 25 števk. Ta zahtevek je na voljo, če ga potrdi prejemnik denarja in je davkoplačevalcu znan.
Če podjetnik samostojno izračuna, koliko denarja mora nakazati, potem ni treba uporabiti enoličnega identifikatorja. Institucija, ki prejme denar, določa plačila na podlagi oštevilčenja TIN, KPP, KBK, OKATO. Zato v tej vrstici označujemo kodo "0".
In ne pozabite: če kreditna institucija pri določanju TIN zahteva, da na kodo dodatno vpišete podatke, se to šteje za nezakonito.
V vrstici 23 polje ostane prazno. Ni vam treba izpolniti.
Vrstica 24. Tu izpolnite namen, za katerega je bilo izvedeno plačilo, in njegov namen. Poleg tega je treba navesti ime blaga, gradenj, storitev itd., Številčenje in številke, po katerih prehajajo dokumenti, po katerih je določeno to plačilo. Običajno so to dogovori, akti, računi za blago itd.
Vrstica 43 je namenjena tiskanju PI.
V vrstici 44 je treba podpisati pooblaščenega uslužbenca organizacije, vodjo ali ustreznega skrbnika.
Vrstica 45 je žigosana.
Vrstica 60 vsebuje TIN davčnega zavezanca, vrstica 61 pa TIN prejemnika.
Naslednjo vrstico 62 izpolni bančni uslužbenec, kjer navede datum, ko je bilo obvestilo predloženo finančni instituciji, povezani z plačnikom.
V vrstici 71 je naveden datum bremenitve denarja z računa davkoplačevalca.
Vrstica 101 je namenjena vnosu statusa plačnika.
Seznam statusov plačnikov, posodobljen za leto 2017, je prikazan spodaj.
01 - Davčni zavezanec (plačnik pristojbin) - pravna oseba
02 - Davčni agent
06 - Udeleženec tuje gospodarske dejavnosti - pravna oseba
08 - Organizacija (samostojni podjetnik posameznik), ki v proračun prenese druga obvezna plačila
09 - Davčni zavezanec (plačnik pristojbin) - samostojni podjetnik posameznik
10 - Davčni zavezanec (plačnik pristojbin) - notar v zasebni praksi
11 - Davčni zavezanec (plačnik honorarja) - odvetnik, ki je ustanovil odvetniško pisarno
12 - Davčni zavezanec (plačnik pristojbin) - vodja kmečkega (kmetijskega) gospodarstva
13 - Davčni zavezanec (plačnik provizije) - drug posameznik - komitent banke (imetnik računa)
14 - Davčni zavezanec, ki plačuje posameznikom
16 - Udeleženec zunanje ekonomske dejavnosti - posameznik
17 - Udeleženec tuje gospodarske dejavnosti - samostojni podjetnik posameznik
18 - Plačnik carinskih plačil, ki ni deklarant, ki ga ruska zakonodaja zavezuje k plačilu carinskih plačil
19 - Organizacije in njihove podružnice, ki so zadrževale sredstva iz plače (dohodka) dolžnika - posameznika, da na podlagi izvršilnega dokumenta izplača zamude pri plačilih v proračun
21 - Odgovorni član konsolidirane skupine davkoplačevalcev
22 - Član konsolidirane skupine davkoplačevalcev
24 - Plačnik - posameznik, ki v proračun nakaže druga obvezna plačila
26 - Ustanovitelji (udeleženci) dolžnika, lastniki dolžnikovega premoženja - enotno podjetje ali tretje osebe, ki so sestavile nalog za prenos sredstev za poplačilo terjatev do dolžnika za plačilo obveznih plačil, vpisanih v register upnikov "terjatve med postopki, ki se uporabljajo v primeru stečaja
27 - Kreditne institucije (podružnice kreditnih institucij), ki so sestavile nalog za prenos sredstev, prenesenih iz proračunskega sistema, ki niso knjižena v dobro prejemnika in jih je treba vrniti v proračunski sistem
28 - Zakoniti ali pooblaščeni zastopnik davčnega zavezanca
29 - Druge organizacije
30 - Drugi posamezniki
Naslednja vrstica je 102. Tu je zapisan KPP plačnika prispevkov in davkov. Kontrolna točka je sestavljena iz 9 števk, od katerih so prve ničle. In v vrstici 103 je napisana tudi kontrolna točka, vendar že prejemnik sredstev.
Vrstica 104 označuje kazalnik BCK, sestavljen iz 20 zaporednih številk.
V vrstici 105 je navedena koda OKTMO - 8 ali 11 števk, ki jih je mogoče zabeležiti v davčnem obračunu.
Vrstica 106 piše razlog za plačilo. Izražen je z dvomestnim kazalnikom in ima naslednji pomen:
TP - plačilo tekočega leta, ko ni kršitve roka;
ЗД - izpolniti v primeru prostovoljnega odplačila dolga preteklega davčnega obdobja;
TR - zahteva davčnega organa;
РС - odplačilo dolga na obroke, izvedeno v skladu s časovnim razporedom;
РТ– izpolniti ob odplačilu prestrukturiranega dolga;
VU - izpolniti ob plačilu odloženega odplačila dolga ob uvedbi zunanjega upravljanja;
OT - odplačilo odloženega dolga;
AP - odplačilo dolga po potrdilu o pregledu;
ПР - izpolniti ob plačilu dolgov, zadrženih zaradi izterjave;
AR - dolg, plačljiv po izvršni listini.
1 v prvem četrtletju tekočega obdobja TP je enak znesku mesečne akontacije, zapadle v zadnjih treh mesecih prejšnjega davčnega obdobja:
2 v drugem četrtletju je za plačilo sprejeta tretjina zneska predplačila, izračunanega za prvo poročevalno obdobje;
3 v tretjem četrtletju je v polju 106 kazalnik TP enak tretjini razlike med zneski predplačila, izračunanimi na podlagi rezultatov šestih mesecev in izračunanimi na podlagi rezultatov prvega četrtletja;
4 v četrtem četrtletju - tretjina razlike med zneski predplačil, izračunanih na podlagi rezultatov devetih mesecev in na podlagi rezultatov šestih mesecev.
Če je kazalnik, ki ga je treba plačati, negativen ali enak nič, se v ustreznem četrtletju v polju 106 ne izvede nobeno plačilo.
Vrstica 107 je namenjena mesečnemu plačevanju zavarovalnih premij. Shema polnjenja je hkrati naslednja: "MS.XX.2017", kjer je XX mesec, za katerega se plačujejo zavarovalne premije. Prve črke določajo pogostost plačila. Obstajajo štirje taki kazalniki:
MS - mesečna pravilnost;
KV - četrtletno;
PL - polletno;
GP - letno.
Vrstica 107 se izpolni v skladu z namenom plačila:
če so davki plačani, je davčno obdobje določeno, na primer MS 02.2014;
če se opravijo carinska plačila, je navedena identifikacijska koda carinske enote;
če morate položiti denar za druge prispevke, napišite "0".
Vrstica 108 "Številka dokumenta" je namenjena mesečnemu plačevanju zavarovalnih premij, tu je postavljena številka "0".
Vrstica 109 "Datum dokumenta" je namenjena tudi mesečnemu plačevanju zavarovalnih premij in tu je postavljena tudi številka "0".
Vrstica 110 "Vrsta plačila" - postavite "0".
Od 1. januarja 2017 so se spremenile tudi kode proračunske klasifikacije oziroma BCC. Te spremembe se odražajo v odredbi Ministrstva za finance z dne 7. decembra 2016 N 230n.
KBK potrebuje poenostavitev prejema denarja v proračun in njegove porabe. Proračunska sredstva, vključno z davki in zavarovalnimi premijami, so združena z uporabo teh kod.
Na primer.
Vsi prejemki dohodnine so razdeljeni v naslednje skupine:
Dohodnina, ki jo obračunajo davčni zastopniki;
Dohodnina, ki jo obračunajo podjetniki in drugi "zasebniki";
Dohodnina v obliki fiksnih akontacij dohodkov nerezidentov itd.
Vsaki od teh skupin je dodeljena ločena koda proračunske klasifikacije.
Spodaj je seznam novih KBK.
Prispevki za pokojnino 182 1 02 02010 06 1010 160
Zamudne obresti 182 1 02 02 010 06 2110 160
Globe 182 1 02 02 010 06 3010 160
Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje 182 1 02 02101 08 1013 160
Zamudne obresti 182 1 02 02 101 08 2013 160
Globe 182 1 02 02101 08 3013 160
Prispevki za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in materinstva
182 1 02 02090 07 1010 160
Zamudne obresti 182 1 02 02 090 07 2110 160
Globe 182 1 02 02 090 07 3010 160
Obvezni prispevki za socialno varnost
v primeru poškodbe 393 1 02 02050 07 1000 160
Kazen 393 1 02 02 050 07 2100 160
Globe 393 1 02 02 050 07 3000 160
Dodatni pokojninski prispevki za zavarovance po seznamu 1 *
182 1 02 02131 06 1010 160, če tarifa ni odvisna od posebne cene
182 1 02 02131 06 1020 160, če je tarifa odvisna od posebne cene
Kazen 182 1 02 02131 06 2100 160
Globe 182 1 02 02131 06 3000 160
Dodatni pokojninski prispevki za zavarovance po seznamu 2
182 1 02 02 132 06 1010 160, če tarifa ni odvisna od posebne cene
182 1 02 02 132 06 1020 160, če je tarifa odvisna od posebne cene
Kazen 182 1 02 02 132 06 2100 160
Globe 182 1 02 02 132 06 3000 160
Pokojninski prispevki (fiksno plačilo) 182 1 02 02140 06 1110 160
Zamudne obresti 182 1 02 02 140 06 2110 160
Globe 182 1 02 02 140 06 3010 160
Premije obveznega zdravstvenega zavarovanja (fiksno plačilo)
182 1 02 02103 08 1013 160
Zamudne obresti 182 1 02 02 103 08 2013 160
Globe 182 1 02 02 103 08 3013 160
Pokojninski prispevki iz dohodka 182 1 02 02140 06 1200 160
Zamudne obresti 182 1 02 02 140 06 2100 160
Ti plačilni pogoji za zaposlene so ostali enaki. Plačilo se izvede 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu plačilnih listov. Na primer, za januar se plačilo izvede 15. februarja itd. Če pade prost dan ali dopust, se plačilni pogoji samodejno prenesejo na naslednji delovni dan.
Niso še vsi ugotovili, da ima izpolnjevanje plačilnega naloga v letu 2017, katerega vzorec ponujamo v tem gradivu, številne značilnosti zaradi številnih sprememb zakonodaje od leta 2017. Poglejmo jih podrobno.
Vzorec plačilnega naloga, ki je posodobljen za izpolnjevanje v letu 2017, je zapisan v uredbi Centralne banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P. Ta obrazec ima indeks 0401060.
Osnovna pravila za izpolnjevanje plačilnega naloga v letu 2017 so določena:
Poleg tega je bil drugi od teh regulativnih dokumentov spremenjen in dopolnjen z odredbo Ministrstva za finance z dne 5. aprila 2017, št. 58n. Tako v zvezi z izpolnjevanjem plačilnega naloga od 25. aprila 2017 veljajo nova pravila in zahteve.
Takoj opozorimo, da se izpolnjevanje polj za plačilni nalog v letu 2017 razlikuje glede na:
Omenjene spremembe pravil za izpolnjevanje plačilnih nalogov v letu 2017 so sprožile 2 precej resni vprašanji. In sicer:
Nove določbe Navodila 107n o izpolnjevanju plačilnih nalogov v letu 2017 so spremenile seznam statusnih kod plačnika za polje 101. Torej, v primeru prenosa zavarovalne premije v skladu s podrobnostmi IFTS, morate navesti kodo:
Prav tako so spremembe pravil za izpolnjevanje plačilnih nalogov od leta 2017 vplivale na kodo 08. Od 25. aprila govori o prenosu davčnih plačil v proračun, ki jih nadzira Zvezni inšpektorat davčne službe (prej je bilo predlagano, da za prispevke za osebne poškodbe).
Upoštevajte, da je nov postopek za izpolnjevanje plačilnih nalogov v letu 2017 pustil nespremenjeno situacijo, ko organizacija / samostojni podjetnik davke prenaša kot davčni zastopnik. Vključno z dohodnino za zaposlene. Koda 02 je še vedno navedena v polju 101 “Status plačnika”.
Druga novost pri izpolnjevanju plačilnih nalogov v letu 2017 je ta, da se zavarovalne premije lahko nakažejo za tretje osebe. Kar zadeva davke, se ta priložnost pojavlja od 30. novembra 2016.
Tukaj naj ravnajo tretje osebe pri izpolnjevanju plačilnega naloga v letu 2017:
| Značilnosti izpolnjevanja plačila s strani tretjih oseb | |
|---|---|
| Polje | Kaj navesti |
| "Davčna številka plačnika" "Plačniška kontrolna točka" | Podrobnosti o osebi, za katero je plačilo izvedeno. Če za posameznika brez TIN, potem v ustrezno polje vnesite "0", v polje "Koda" pa UIN. |
| "Plačnik" | Podrobnosti o predstavniku, ki dejansko nakaže denar |
| "Namen plačila" | TIN in KPP (za posameznike - samo TIN) osebe, ki izvede plačilo. Nato postavite znak "//" in navedite ime plačnika davkov ali prispevkov. |
| "Status plačnika" | Status osebe, za katero se plačilo izvaja: 01 - za pravne osebe; 09 - za samostojne podjetnike; · 13 - za posameznike. |
Praksa kaže, da izpolnjevanje polj 101 in 110 plačilnega naloga sproža veliko število vprašanj. Leta 2017 je bilo tudi polje 110 »Vrsta plačila« spremenjeno, kar poenostavlja izpolnjevanje obrazca za plačilo. Plačniki davkov in taks jih torej sploh ne smejo izpolniti. Dejstvo je, da odslej davčni organi in skladi pri plačilu določajo vrsto plačila za BCC.
Postopek izpolnjevanja plačilnega naloga na zahtevo IFTS ima svoje posebnosti. V letu 2017:
| Izpolnitev plačila na podlagi zahteve Zveznega inšpektorata za davčno službo | |
|---|---|
| Polje | Kaj navesti |
| 106 "Osnova za plačilo" | Navedite "TR". Se pravi odplačilo dolga na podlagi zahtevka, prejetega od inšpekcije. |
| 107 "Kazalnik davčnega obdobja" | Rok za plačilo, določen v zahtevku za plačilo davkov in taks. V obliki "DD.MM.LLLL". |
| 108 "Številka dokumenta" | Število zahtevkov za plačilo davka, zavarovalne premije, pobiranja |
| 109 | Datum zapadlosti zahtevka davčnega organa za plačilo davka, zavarovalne premije |
Pravila za izpolnjevanje plačilnega naloga v letu 2017 tudi določajo: če pride do prenosa davkov, taks, zavarovalnih premij na zahtevo nadzornih organov, je treba neposredno navesti vrednost UIP (polje 22 - enolični identifikator plačila). v zahtevi, izdani plačniku.
Sicer izpolnjevanje davčnih polj v plačilnem nalogu od leta 2017 ni doživelo večjih sprememb.
V primeru izpolnjevanja plačilnega naloga za samostojnega podjetnika za zavarovalne premije od leta 2017 te odbitke nadzira davčna služba Rusije. Zato:
V polje 104 je treba pri izpolnjevanju plačilnega naloga v letu 2017 vnesti enega od naslednjih BCC-jev:
