Podjetja in gospodarstveniki lahko opravljajo svoje funkcije tako samostojno kot s privabljanjem zaposlenih k opravljanju statutarnih dejavnosti.
Poleg prednosti zaposlovanja zaposlenih v državi ima podjetje vrsto odgovornosti. Delodajalec mora izračunati in nakazati obvezne prispevke v državne sklade Rusije. Naloge vključujejo tudi potrebo po opravljanju nalog davčnega zastopnika za dohodnino.
Ker zavezanci pri nas dohodnine ne nakazujejo sami, delodajalci zanje opravijo obračun in nakazilo davka v proračun.
V primeru nezmožnosti davčnega odtegljaja davčnega zavezanca morajo davčni zastopniki za dohodnino o tem pisno obvestiti organe davčnega nadzora.
Potreba po prenosu dohodnine je dolžnost vsakega državljana ki imajo vire dohodka na ozemlju naše države. Ta zahteva velja tako za rezidente kot nerezidente.
Odvisno od vrste prejetega dohodka se lahko uporabi naslednje davčne stopnje:
Do konca leta 2015 je veljala še 9-odstotna stopnja za rezidente, namenjena za dividende delnic. Vendar je bil leta 2016 ukinjen in nadomeščen za 13 %.
Vir dohodka zaposlenih niso le plače, ampak tudi različna nadomestila. Skladno s tem prejem takih izplačil s strani zaposlenega nalaga delodajalcu obveznost, da obračunano dohodnino nakaže v državno blagajno.
V večini primerov so izplačila odškodnine zaposlenemu ob odpuščanju povezana s plačilom dni dopusta, ki jih ni izkoristil. Za izračun zneska je popolnoma nepomembno, zakaj je pogodba o zaposlitvi med delodajalcem in delavcem odpovedana.
Kljub temu, da je država glede na delovne pogoje in kategorije davkoplačevalcev določila skupno trajanje dopusta za zaposlenega na 28 koledarskih dni, se to obdobje lahko podaljša. Pri izračunu nadomestila je treba upoštevati trajanje dopusta za vsakega posameznega zaposlenega v podjetju.
Izračuna se nadomestilo za neizkoriščen dopust na podlagi dveh kazalnikov: povprečni dnevni zaslužek zaposlenega in število neizkoriščenih dni dopusta.
Formula za izračun se lahko prikaže na naslednji način:
Nadomestilo za neizkoriščen dopust = povprečni dnevni zaslužek * Število neizkoriščenih dni dopusta
Za izračun povprečne dnevne plače je treba upoštevati plačo zaposlenega za 12 mesecev pred mesecem odpuščanja.
Formula za izračun je predstavljena:
Povprečni dnevni zaslužek = Plača za 12 mesecev / 12 / 29.3
Zakaj se za izračun uporablja kazalnik 29.3? To je število dni, ki v povprečju vsebuje en koledarski mesec.
Izračun števila dni dopusta za izračun in izplačilo nadomestila delavcu temelji na dejstvu, da je treba vsakemu delavcu zagotoviti 28 koledarskih dni dopusta za polno opravljeno leto.
V skladu s tem ima delavec za vsak polno opravljen mesec pravico uveljavljati 2,33 dni dopusta (28 dni / 12 mesecev). Kot je navedeno zgoraj, se trajanje dopusta za določenega zaposlenega vzame kot osnova za izračun števila neizkoriščenih dni dopusta.
V letu 2018 so pravila za izračun nadomestila za neizkoriščene počitnice ostala nespremenjena. Izračun temelji na istih formulah za izračun.
Ivanov A.E. septembra 2018 so napovedali znižanje zaradi težkih gospodarskih razmer v podjetju. Mesečni zaslužek je znašal 35.000 rubljev. Letos mu dopusta niso odobrili. Oktobra 2018 Ivanov A.E. dal odpoved in se zaposlil na podobnem delovnem mestu v drugi organizaciji.
Če je delavec odpuščen v skladu z zakonom, mu je treba izplačati nadomestilo v višini 28 koledarskih dni, če je letos delal več kot 5 mesecev in 15 koledarskih dni.
V letu 2018 je delavec delal več kot pet mesecev in pol, oziroma bo izračun nadomestila opravljen na podlagi 28 koledarskih dni.
Izračunajmo povprečni dnevni zaslužek zaposlenega:
Povprečni dnevni zaslužek \u003d 420.000 rubljev / 12 mesecev / 29,3 \u003d 1194,54 rubljev.
Nadomestilo za neizkoriščene počitnice = 1.194,54 rubljev * 28 dni = 33.447,12 rubljev.
Delavec mora navesti odškodnina v višini 33.447,12 rubljev.
Ker pa nadomestilo za neizkoriščen dopust ni vključeno na seznam neobdavčljivih vrst nadomestil v primeru zmanjšanja števila zaposlenih, je treba od tega zneska izračunati in plačati v proračun dohodnino.
Dohodnina \u003d 33.447,12 rubljev * 13% \u003d 4348,13 rubljev.
Odpuščanje po dogovoru strank se izvede po enakih pravilih, le da se trajanje neizkoriščenega dopusta izračuna na podlagi 2,33 dni dopusta za vsak mesec, ki ga delavec v celoti dela.
Sergejev P.V. 30. marca 2018 se je odločil zapustiti podjetje, v katerem je delal štiri leta. Zaslužek Sergejeva P.V. znašal 23.000 rubljev na mesec. Letos delavec ni bil na dopustu.
Izračunajte povprečni dnevni zaslužek zaposlenega:
Povprečni dnevni zaslužek \u003d 276.000 rubljev / 12 / 29,3 \u003d 784,98 rubljev.
Nadomestilo za neizkoriščene počitnice = 784,98 rubljev * (2,33 * 3) = 5487,01 rubljev.
Od tega zneska je treba odbiti dohodnino v višini 713,31 rubljev.
Družba je v skladu z delovno zakonodajo dolžna opraviti končni obračun z delavcem zadnji delovni dan, zato je treba znesek plačila davka zadržati na dan, ko delavec prejme vsa plačila.
Davek je mogoče nakazati v proračun dan po zadnjem delovnem dnevu državljana.
Neizkoriščeni regresi so obdavčeni v primeru odpovedi iz kakršnega koli razloga. Druge vrste materialnih nadomestil tega davka niso predmet plačila, zlasti v zvezi z zmanjševanjem števila zaposlenih.
V pismu, ki ga je objavilo Ministrstvo za finance Ruske federacije, je navedeno, da se v primeru zmanjšanja števila zaposlenih zaradi finančnih težav podjetja velikost odpravnine in povprečna mesečna plača (če je nižja od trikratne povprečne plače) ni obdavčena z dohodnino.
Proračunsko plačilo se obračuna in zadrži samo za zneske presega trikratno vrednost praga.
Kljub dejstvu, da se lahko prejem vseh nadomestil obravnava z vidika dohodka zaposlenega, ga to ne zavezuje, da sestavi in predloži davčnim organom poročilo v obrazcu 3-NDFL.
Podjetje mora v skladu z delovno zakonodajo delavcu plačati na dan odpovedi.
plačati zaposlenemu naslednje vsote denarja:
Zakon zavezuje delodajalca, da delavcu izda odpravnino naslednjih primerih:
Stroški podjetja za nadomestilo za dopust ob odpustu so vključeni v seznam stroškov za osebje. Če organizacija uporablja splošni davčni režim, se to plačilo upošteva na datum nastanka.
Če podjetje dela naprej poenostavljen način, potem se datum prenosa odškodnine šteje za datum pripoznanja odhodkov v računovodstvu organov davčnega nadzora.
V računovodstvu je treba pri obračunavanju plačil za neizrabljene dni letnega dopusta opraviti naslednje objave:
Dt 20 (25 ali 26) - Kt 70
Obračun davka od dohodka iz tega plačila se bo odražal v vpisu:
Dt 70 - Kt 68
Prenos nadomestila za neizkoriščene počitnice v računovodstvu se odraža na naslednji način:
Dt 70 - Kt 50, 51
Nadomestilo za neizkoriščene dni dopusta je treba v skladu z delovno zakonodajo izračunati in plačati vsakemu zaposlenemu v ruskih podjetjih ob odpustu. Znesek vračila je osnova za obračun dohodnine delavca.
Po branju tega članka vsak zaposleni ne bi smel imeti vprašanj o znesku plačila, prejetem od organizacije, načelih njegovega izračuna in potrebi po prenosu davka iz tega vira dohodka na državo.
Več o ugodnostih za zaposlene ob odpuščanju si preberite v tem videoposnetku.
Delavcu se izplačuje plača za opravljeni čas do dneva prenehanja pogodbe o zaposlitvi. Za neizrabljene dni dopusta se zaračuna nadomestilo. V nekaterih primerih je možna tudi odpravnina. Katera izplačila ob odpustu bi morala biti obdavčena z dohodnino in zavarovalnimi premijami in katera ne. Kakšni so pogoji za odtegnitev dohodnine in obračunavanje zavarovalnih premij od plačil ob odpustu?
Obračuni ob odpovedi se opravijo zadnji delovni dan, izplačajo pa se tudi na dan prenehanja pogodbe o zaposlitvi.
Dohodnina je davčna obremenitev zaposlenega, to vrsto davka plača posameznik, ki prejema dohodek. Zadrževanje in prenos sredstev v proračun izvaja delodajalec, ki v zvezi s to vrsto davčne obveznosti nastopa kot davčni zastopnik.
Dohodnina se odtegne po stopnji 13 % zneska obračunanega dohodka.
dohodnina od plače ob odpustu
Obvezno zadržano na standardni način, na dan zaračunavanja zneska se od njega odšteje 13%. Odtegnjeni davek je treba nakazati v proračun najkasneje naslednji dan. Pri obračunu dohodnine je treba upoštevati davčne olajšave, ki pripadajo delavcu, ki zmanjšujejo davčno osnovo za dohodnino.
Pri izplačilu akontacije na račun plače ob odpustu je treba odtegniti dohodnino, če to ni bilo storjeno ob dejstvu akontacije.
dohodnine od nadomestila ob odpustu
Nadomestilo je regres, ki se obračuna za dneve dopusta, ki jih zaposleni ni imel časa izkoristiti med delom. Nadomestilo za dopust se izračuna po standardnem postopku.
Od obračunanega nadomestila za dneve dopusta ob odpustitvi je treba odtegniti dohodnino po stopnji 13%, davek je treba nakazati v proračun do konca naslednjega dne.
dohodnina od odpravnine
Izplačilo odpravnine lahko določa delovni zakonik Ruske federacije, ki določa primere obveznega izplačila odpravnine.
V primerih, določenih z delovno zakonodajo Ruske federacije, je znesek odpravnine strogo določen.
Delodajalec ima tudi pravico do samostojnega dodajanja situacij za izračun odpravnine ob odpustu in nato te primere urediti v lokalnem aktu interne narave. V teh primerih ima delodajalec pravico, da samostojno določi višino dodatka.
Dohodnine od odpravnine ni treba zadržati, če njena vrednost ne presega treh povprečnih mesečnih plač. Točno to je znesek plačila, določen v delovnem zakoniku Ruske federacije. Se pravi, če delavec ni zaposlen do tri mesece, mora delodajalec za vsak mesec izplačati povprečno plačo. Seveda je za to potrebna dokumentarna utemeljitev.
Dohodnine od zneska odpravnine, določenega v delovnem zakoniku Ruske federacije, ni treba zadržati. Delavcu se izplača celoten znesek zapadlega plačila brez odbitkov.
Če je delodajalec z internimi lokalnimi akti določil izplačilo odpravnine v večjem znesku, je treba od presežka odbiti dohodnino.
Če je dohodnina strošek zaposlenega, so zavarovalne premije strošek delodajalca. Plačuje jih iz lastnih sredstev, obračunane zavarovalne vsote se ne odštejejo od dohodkov zaposlenih.
Skupni odstotek zavarovalnih prispevkov v letu 2016 znaša 30 % (22 - pokojninski prispevki, 5,1 - zdravstveni, 2,9 - socialni). Izplačati jih je treba do konca leta 2016 v zunajproračunska sredstva. Od leta 2017 bo treba v zvezi s prenosom pravice do upravljanja zavarovalnih plačil na davčna plačila plačati Zvezni davčni službi Rusije.
Zavarovalne premije plač
Obračunani plači po zgoraj navedenih stopnjah. Če delavec dela v nevarnih in škodljivih delovnih pogojih, se dodajo določene stopnje
Premije odpovednega zavarovanja
Zaračunava se tudi po standardnem naročilu. Izračunani znesek odškodnine se pomnoži s stopnjami zavarovalnih premij, nastali znesek je predmet prenosa.
Zavarovalne premije za odpravnine
Odpravnina v višini treh zaslužkov ni predmet zavarovalnih premij. Če znesek, ki ga je treba izplačati, presega določen znesek, je treba zavarovalne zneske izračunati iz presežka po standardnih cenah.
Niste našli odgovora na svoje vprašanje v članku? |
Ločitev od zaposlenega zahteva posebne ukrepe s strani računovodje. Konec koncev morate odhajajočega zaposlenega končno odplačati na njegov zadnji delovni dan. In ne ob običajnem času (običajni plačilni dnevi). Od tod tudi posebnosti plačevanja dohodnine v tem primeru. Vse koristne informacije o temi za 2-019 so v članku.
Pogoji izračuna ob odpustu so urejeni s členom 140 delovnega zakonika Ruske federacije.
Sestava ocenjenih zneskov mora vključevati običajne plače, bonuse in vse druge dolgove do osebe. To pomeni, da mora biti izračun popoln.
Čakanje na splošne pogoje izplačila plač - ti običajno spadajo v obdobje od 5. do 10. dne v mesecu, ki sledi opravljenemu - je napaka. Naredite vse na zadnji delovni dan odpuščene osebe. V nasprotnem primeru bo prišlo do zamude pri prejemkih, kar je preobremenjeno z veliko odgovornostjo.
Kazen za zamudo pri plači v skladu z zakonikom o upravnih prekrških Ruske federacije (odstavka 6 in 7 člena 5.27) je:
Zneski so za prvo kršitev. Ponavljajoče zamude pri izračunih plač so strožje kaznovane. Poleg navedene upravne odgovornosti je predvidena tudi kazenska in disciplinska odgovornost (člen 145.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije in člen 192 delovnega zakonika Ruske federacije).
Zgodi se, da na dan odpovedi zaposleni ne dela (primer takšne situacije je bil podan spodaj). Potem, ko se zaposleni pojavi, opravite popolno poravnavo z zaposlenim. Zakon pravi - kdaj bo izračun zahteval. Seveda, boo je bolje, da ne čakate na kakršno koli povpraševanje. In čim prej dajte izračun državljanu. Hkrati imate v skladu z delovnim zakonikom Ruske federacije trenutni in naslednji dan za obračune. No, če gredo vsa plačila na kartico, se takšni težavi samodejno izognete. Konec koncev lahko denar nakažete na kateri koli dan, ki vam ustreza.
Zaposleni na primer zadnji delovni dan ne bo v pisarni, če pride do odpovedi med dopustom po lastni volji. Tak postopek ni prepovedan z zakonom. Potem dan odpuščanja pade na obdobje počitnic. Ni treba čakati na konec počitnic. Na zadnji dan dvotedenskega obdobja (kar pomeni obdobje po vložitvi zahtevanega odstopnega pisma) mora delovno razmerje prenehati (dopis Rostruda z dne 05.09.2006 št. 1551-6). In naredite vse izračune.
Druga izjema od splošnega postopka je, če med delodajalcem in odpuščenim pride do spora o zneskih, izplačanih ob odpovedi. Na primer, lahko pride do nesoglasij glede zneska plačila za opravljeno obdobje. V tem primeru mora delodajalec obračunati in plačati znesek, o katerem se dogovorita obe strani. Sploh ne morete plačati ničesar. Če seveda ni sporen celoten znesek.
Odtegnite dohodnino ob odpovedi na dan izplačila končnih zneskov delavcu.
Za izpolnjevanje obrazcev za poročanje 2-NDFL in 6-NDFL upoštevajte, da je ob odpustu datum prejema dohodka zadnji dan dela (2. odstavek 2. člena, 223. člen davčnega zakonika Ruska federacija).
Rok za plačilo dohodnine ob odpustu je določen v skladu s splošnim pravilom iz odstavka 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Plačilo dohodnine od plačil odpuščenemu je nemogoče vezati na dneve plače. Osredotočite se strogo na dejanski dan dokončne poravnave z odpuščenimi. Lahko pade na kateri koli dan v mesecu.
Praviloma torej odplačate z delavcem na dan odpovedi. To pomeni, da morate še isti ali naslednji dan v proračun plačati dohodnino.
Če delavec na dan odpuščanja ni zaprosil za izračun (in je denar izdan v gotovini), potem lahko izplačate na dan, ko se pojavi zaposleni. Ali pa naslednji dan. O tem smo podrobno razpravljali zgoraj. Torej je v tem primeru treba tudi obračune dohodnine s proračunom zapreti na dan plačila oziroma naslednji dan.
Roki za plačilo dohodnine v letu 2019 niso odvisni od načina nakazila sredstev – v gotovini ali na kartici. Naročilo je eno.
Vsa plačila, ki so del poravnave, praviloma spadajo pod obdavčitev. To je sama plača za opravljeno obdobje. In bolniški dopust, če je oseba bolna. In nadomestilo za neizkoriščen dopust. In bonuse, če sploh. In povprečni zaslužek za zadnje službeno potovanje.
Seveda je treba zneske, ki so po zakonu oproščeni plačila davka, izločiti iz obračunske osnove. Na primer, znesek odpravnine in povprečni mesečni zaslužek za obdobje zaposlitve v skupnem znesku največ 3 povprečne mesečne plače v letu 2019 nista obdavčena z dohodnino.
Če ugotovljeni dan plačila davka (preberite zgoraj, kako ga določiti) pade na vikend ali praznik, se rok zakonito prestavi na naslednji delovni dan. To pravilo velja za vse davke, vključno z dohodnino od plačil ob odpustu (člen 6.1 7. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Da se ne bi zmotili pri izračunu roka in da ne bi pomotoma zamujali s plačilom, se prepričajte – ne bodi lenuh – še enkrat poglej v koledar proizvodnje 2019. In še enkrat preveri vse praznike in vikende na koledarju. Zanašati se samo na svoj spomin je napačno.
Primer 1 15. februarja je zaposleni odstopil v podjetju Kraski LLC. Na ta dan so bili z njim izvedeni vsi končni obračuni. Računovodja ima pravico do plačila dohodnine 15. ali 16. februarja.
Primer 2 16. februarja je uslužbenec odstopil v podjetju Salyut LLC. Na ta dan so bili z njim izvedeni vsi končni obračuni. Računovodja ima ob upoštevanju vikenda pravico do plačila dohodnine 16. ali 19. februarja.
Primer 3 22. februarja je v Mirage LLC odstopil uslužbenec. Na ta dan so bili z njim izvedeni vsi končni obračuni. Ob upoštevanju državnega praznika (23. februarja) in vikendov ima računovodja pravico do plačila dohodnine 22. ali 26. februarja.
Izpolnite plačilni nalog za dohodnino od dohodkov odpuščenega delavca na običajen način z naslednjimi značilnostmi.
V namen plačila napišite točen datum plačila. Primer besedila: »Dohodnina fizičnih oseb od dohodka ob odpustu delavca. Datum izplačila je 5. februar 2018.
V polje "Davčno obdobje" vnesite mesec, v katerem je bil zadnji dan dela (odstavek 2, odstavek 2, člen 223 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zaradi zgornjih odtenkov oblikujte svoje ločeno plačilo dohodnine ob odpustu. Iz tega dokumenta bo takoj razvidno, ali spoštujete roke za nakazilo davka.
Posredovali smo vzorec plačila dohodnine ob odpustu za leto 2018.
Če zamujate z dohodnino v letu 2019, lahko davčni organ od delodajalca kot davčnega zastopnika pobere impresivno globo - 20% zneska zamudnih plačil (člen 123 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poleg globe so možne tudi kazni (člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega, če je zamuda večja od 30 dni, boste morali plačati ne samo standardno obrestno mero refinanciranja 1/300. Za obdobje po 30 koledarskih dneh zamude se kazni povečajo v povečanem znesku. Za izračun morate vzeti 1/150 obrestne mere refinanciranja.
Če dohodnine ne morete odtegniti v celoti (to je možno na primer zaradi morebitnih prilagoditev zaradi odpuščanja in pomanjkanja dohodka), potem to prijavite IFTS. To je treba storiti ob koncu leta, v katerem je bilo plačilo izvedeno (bil je zadnji delovni dan). Odpovedni rok je najkasneje do 1. marca. To pomeni, da v letu 2019 oddate ustrezne podatke davčnemu uradu za leto 2018.
Poleg davka obvesti zaposlenega sam. Potem se boste izognili morebitnim globam. Razen seveda, če res ni bilo dovolj sredstev, da bi jih obdržali ali pa jih sploh ni bilo.
Na primer, že ob odpovedi bi lahko svojemu nekdanjemu zaposlenemu dali denarno pomoč v naravi. Potem ne bo jasnega dohodka, od katerega bi lahko odtegnili davek. To je ravno v primeru, ko morate oddati sporočilo.
Za registracijo sporočila se uporablja standardni obrazec 2-NDFL. Samo znak v njem ne bo navaden - 1. In drugi - številka 2.
Za vsako neoddano sporočilo - globa najmanj 200 rubljev. v skladu s členom 126 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčni zakon opredeljuje obveznost delodajalca, da nastopa kot davčni zastopnik za dohodnino v razmerju do zaposlenih. Predmet tega davka so dohodki, ki jih prejmejo zaposleni. Odpuščanje delavca zavezuje delodajalca k plačilu vseh zapadlih nadomestil. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je denarna poravnava z odpuščenim delavcem osnova za prenos davka v proračun. Rok za nakazilo dohodnine ob odpustu delavca v letu 2017 se odraža v čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Vse vrste dohodkov, ki jih prejmejo zaposleni v podjetju ali samostojnem podjetniku ob odpustu, niso predmet obdavčitve dohodkov.
Za nekatere kategorije delovno aktivnih državljanov zakon v zvezi z njihovim položajem določa možnost prejemanja odpravnine. To nadomestilo se izvede, če delavec ne odide po lastni volji, ampak na primer zaradi zmanjšanja števila zaposlenih. Pomemben odtenek je tudi odsotnost disciplinskih sankcij kot razloga za odpoved.
Najvišji znesek tega nadomestila za zaposlene v državnih družbah je določen na ravni zakonodaje in se izplačuje v mejah trikratne povprečne mesečne plače. Za druge kategorije delavcev mora biti znesek izplačila določen v pogodbi o zaposlitvi, ki jo skleneta delavec in njegov delodajalec.
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije znesek nadomestila v mejah trikratne povprečne mesečne plače ni predmet dohodnine. Vsa plačila, ki presegajo navedeno mejo, so obdavčena po stopnji 13%.
Za določitev časovnega okvira za prenos dohodnine ob odpustu v letu 2017 je treba ugotoviti datum prejema dohodka, saj je ta kazalnik temeljni po davčnem zakoniku Ruske federacije.
V primerih, ko delavec odide in mu podjetje nakaže vse po zakonu zapadle dohodke, ki vključujejo plačo za delovno obdobje delavca, nadomestilo za neizrabljen dopust in druge podobne dohodke, je datum prejema zadnji delovni dan v posameznik.
Obdobje, v katerem mora delodajalec v proračun plačati dohodnino, je določeno v davčni zakonodaji. Računovodja se ob odpustu ravna po splošnih pravilih za prenos dohodnine. Po čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije so obveznosti delodajalca:
Pogoji, ki jih določa davčna zakonodaja, veljajo enako v primeru, da se sredstva na delojemalca nakažejo negotovinsko in v zvezi z dohodkom, ki se izda preko blagajne.
V nekaterih primerih je lahko zaposleni zaposlen v več oddelkih hkrati. V tem primeru, ko je zaposleni odpuščen, mora računovodja nakazati davek posebej za vsako enoto.
Tako ima podjetje dejansko le dva dni časa za obračun dohodnine s proračunom. V tem primeru je za računovodjo izjemno pomembno, da čim hitreje in natančneje izračuna znesek davka, ki ga je treba plačati v blagajno, saj lahko zamuda pri plačilu postane osnova za izračun kazni in globe za dohodnino. Poleg neposrednega prenosa davka mora zaposleni v četrtletno poročilo 6-NDFL vključiti podatke o odpuščenem delavcu. Hkrati je treba posebno pozornost nameniti odpravnini (če obstaja), saj v poročilu ni treba prikazati neobdavčenih dohodkov. V skladu s tem bo v izračun vključen le davek od preseganja odškodninske meje.
V praksi je najpogostejša napaka, ki jo računovodja naredi pri prenosu dohodnine, da plača več davka. Hkrati za izdajo vračila zneskov davka, plačanih državi, ki presegajo zaposlenega, v skladu s čl. 231 Davčnega zakonika Ruske federacije je lahko samo prek svojega nekdanjega delodajalca, ki je davek prenesel, igral vlogo davčnega zastopnika za dohodnino.
Razmislite, katere osnovne podatke je treba navesti v plačilnem nalogu za prenos dohodnine ob odpovedi zaposlenega:
Delodajalec je poleg nakazila davka v blagajno dolžan delavcu izdati delovno knjižico, v katero se vpiše odpuščanje, ter potrdila v obliki 182n in 2-NDFL.
Potrdilo 2-NDFL ob odpustu se delavcu izda hkrati z delovno knjižico in vsebuje podatke o dohodkih zaposlenega za tekoče leto. Poleg tega ta dokument odraža informacije o odtegnjenem davku od dohodka.
2-NDFL ob odpustitvi zaposlenega mora izdati računovodja na dan odpovedi, to je zadnji delovni dan.
Tako se izplačilo dohodnine ob odpustu v letu 2017 izvaja na splošno in se lahko izvede na dan izplačila dohodka delavcu ali na dan po obračunu z delavcem.
Posamezniki, ki prejemajo dohodek v Rusiji, morajo ugotovljeni del le-tega prenesti v državno blagajno v obliki davkov. Rok za plačilo dohodnine se določi glede na to, komu je ta vloga dodeljena: neposredno občanu ali podjetju, ki opravlja funkcije davčnega zastopnika. Ni vredno odlašanja: zakonodaja predvideva stroge sankcije proti kršiteljem.
Prepozen nakazilo dohodnine grozi davčnemu zastopniku z dvema vrstama kazni: globo in globo v višini 20 % zneska zamude. Slednje je nastavljeno ne glede na trajanje zamude: mesec ali samo en dan.
Davčna zakonodaja jasno ureja davčne roke za različne vrste transferjev zaposlenim:
Podjetje je dolžno plačati znesek dohodnine na IFTS najkasneje naslednji dan po nakazilu plače. Da ne bi pozabili, je bolje, da plačila opravite hkrati.
Strokovnjaki priporočajo prenos davka strogo v višini, v kateri je bil odtegnjen od plače. Tega ne bi smeli storiti pred rokom: davčni organi priznavajo sredstva dohodnine, odtegnjena od plače zaposlenih in ne izplačana iz lastnega denarja delodajalca.
Če podjetje krši rok za plačilo dohodnine od plač in nakaže denar na IFTS pred rokom ali v večjem znesku, so možne sankcije davčnih organov. Družbi bo prepovedano obračunavanje prihodnjih davkov. Morala bo skozi dolg in težak postopek.
Od leta 2016 so se spremenila pravila v zvezi s prenosom dohodnine od teh vrst dohodkov. Davek se plača najkasneje do konca koledarskega meseca, v katerem je delodajalec dejansko izvedel plačilo. Če je rok konec tedna (praznik), se obračun s proračunom prenese na prvi delovni dan.
Nove roke za nakazilo dohodnine v letu 2017 je mogoče prilagoditi. Če ima podjetje malo zaposlenih in je za računovodjo primerno, da plača dohodnino hkrati z dopustom in bolniško odsotnostjo, kot je bilo pred letom 2016, ima pravico nadaljevati to prakso.
Podjetje ima pravico delavcu plačati ne le v denarju, ampak tudi v blagu (storitve). Podjetje ima pravico najeti stanovanje za strokovnjaka, najeti avto, dati del zaslužka v izdelkih itd. Za organizacije, ki uporabljajo plačila v naravi, velja naslednje pravilo: dohodnina se obračuna najkasneje naslednji dan po datumu prenosa materialne vrednosti in se nakaže v proračun hkrati s prvim denarnim izplačilom zaposlenemu. .
Z darili je situacija bolj zapletena. Če je prejemnik zaposlen v podjetju, se dohodnina obračuna hkrati s predložitvijo obdarovanja in plača v blagajno ob naslednjem izplačilu plače. Znesek odtegljaja ne sme presegati 50 odstotkov.
Če oseba ne dela v donatorski organizaciji, mora slednja obvestiti davčne organe o nemožnosti davčnega odtegljaja s pošiljanjem potrdila 2-NDFL. Navaja podatke o potnem listu obdarjenca, znesek dohodka v naravi in obračunani davek. Prejemnik darila mora biti obveščen tudi o plačilu dohodnine.
Podjetja imajo pravico delničarjem izplačati del zadržanega dobička. Taki dohodki posameznikov so obvezno obdavčeni. Rok plačila davka je odvisen od organizacijske oblike podjetja:
Če LLC izplača dividende v gotovini, je datum plačila trenutek, ko se sredstva na čeku dvignejo s tekočega računa.
Rok za nakazilo dohodnine zase
Naslednje kategorije oseb samoplačujejo dohodnino:
Znesek dohodnine se ob koncu leta uskladi glede na rezultate dejansko prejetega dobička. Razlika se vplača v proračun do 15. 7. prihodnjega leta.
Posamezniki, ki sodijo v tretjo kategorijo, samostojno izpolnijo in oddajo izjavo o dohodku do 30. 4. leta, ki sledi poročevalnemu letu. Znesek davka, naveden v dokumentu, je treba nakazati v blagajno do 15.07.
Pogoji plačila dohodnine v letu 2017 so v predpisih jasno določeni za različne kategorije posameznikov in davčnih zastopnikov. Ni vredno tvegati in odlašati s prenosom: za kršitelje so predvidene kazni.
Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.
