Takoj po padcu ZSSR je bilo posamično trgovanje v naši državi zelo razširjeno, saj so državljani, navdihnjeni z možnostmi, ki so se jim odprle, želeli bistveno izboljšati svoj finančni položaj.
Žal, mnogim od njih v teh letih ni bilo usojeno doseči pomembnejšega uspeha, saj sistem posojil in obdavčitve, ki je bil takrat sprejet, k temu sploh ni prispeval.
Na srečo danes obstaja poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike, zahvaljujoč kateremu mnogi podjetniki doživljajo veliko manj težav pri ustanavljanju in vodenju lastnega podjetja.
To je najbolj obetaven način prejemanja davčnih prispevkov, ki se lahko za njih (IP) uporabi pod določenimi pogoji. Če to storite pravilno (na primer z izbiro določene vrste dejavnosti), lahko prihranite veliko denarja in časa.
Glavna prednost poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike je močno zmanjšanje davčne obremenitve podjetja. Davki so v tem primeru precej zmerni, kar je za poslovneže začetnike izredno pomembno.
V skladu z drugim delom šestindvajsetega poglavja zakonika Zvezne davčne službe Ruske federacije ta sistem predvideva popolno oprostitev podjetnikov od naslednjih vrst davčnih plačil: dohodnine (pobiranje iz dobička), pa tudi na njihovi lastnini. S tega vidika je poenostavljen sistem obdavčitve. Ni presenetljivo, da privablja vse več podjetnikov.
Pomembno! Oprostitev velja le za tiste dohodke, ki jih je samostojni podjetnik prejel pri poslovanju, pa tudi za njegovo premoženje, ki se uporablja za iste namene.
Pozor! Če se uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike, se podjetnik ne šteje za osebo, ki plačuje stopnjo DDV. Izjemoma se to pravilo pri uvozu določenih kategorij blaga v državo zanemarja, pa tudi DDV, ki ga je treba v skladu s členom 174 in njegovim prvim pododstavkom Davčnega zakonika obvezno plačati.
"Poenostavljeno" je dragoceno tudi za popolno ohranitev denarnih transakcij, ki so bile v veljavi pred sprejetjem. Ne smemo pozabiti, da vsi samostojni podjetniki, v zvezi s katerimi je bil sprejet tak sistem, še naprej opravljajo naloge davčnih zastopnikov, določene z ustreznimi členi Davčnega zakonika Ruske federacije. S tega vidika je poenostavljen sistem obdavčitve.
Ali obstajajo dodatni stroški po tem sistemu? Če upoštevamo poročanje samostojnih podjetnikov brez zaposlenih, poenostavljeni davčni sistem predvideva prispevke v FIU, pa tudi v obvezna zdravstvena sredstva. Znesek prispevka se izračuna glede na vrednost poslovnega leta. Izračuna se kot zmnožek minimalne plače (na začetku leta je to pomembno) glede na stopnjo odbitkov in je izražena kot odstotek. Vse vrednosti, pridobljene v tem primeru, je treba pomnožiti z dvanajstimi (meseci v koledarskem letu).
Takšen prehod je možen (vendar ni zagotovljen), če so izpolnjeni potrebni (vendar ne zadostni) pogoji. Upoštevajte te zahteve, v skladu s katerimi je mogoče uporabiti poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike:
V primeru, da dohodek samostojnega podjetnika presega zakonsko mejo, samodejno izgubi pravico, da mu omogoči pravico do poročanja po poenostavljenem sistemu in mora na splošno plačati vse davke, plačila in prispevke osebna odgovornost za neizpolnjevanje teh zahtev v skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije in Kazenskim zakonikom Ruske federacije.
Upoštevati je treba, da je bila vloga, če ste želeli preiti na poenostavljeno shemo, le do januarja 2013 strogo obvezna.
Potem je bil obrazec št. 26.2-1, ki je bil pogosto predložen hkrati z dokumenti, potrebnimi za državno registracijo podjetja. Hkrati je moral podjetnik izbrati davčno stopnjo (o tem bomo govorili kasneje). Zdaj vložitev takšne vloge ni potrebna, vendar je treba o svoji želji obvestiti lokalni oddelek FSN. Prehod bo zaključen s 1. januarjem prihodnje leto.
Če se to zgodi, mora podjetnik nemudoma obvestiti Zvezno davčno službo Ruske federacije o prehodu na drug sistem zbiranja prispevkov. To se naredi v 15 dneh po izteku tekočega obdobja poročanja. Ta zahteva je zapisana v petem odstavku 346. člena, pa tudi v petem odstavku 346. člena 13. zakonika.
Toda vse zgoraj navedeno ne velja za nekatere kategorije samostojnih podjetnikov. Poenostavljenega davčnega sistema, katerega poročanje je čim bolj preprosto, ni mogoče uporabiti za nekatere kategorije samostojnih podjetnikov. Poglejmo jih podrobneje:
Če se ne ukvarjate z vsemi zgoraj navedenimi dejavnostmi, lahko postanete "prednostni" samostojni podjetnik posameznik. Poenostavljen sistem obdavčitve, katerega poročanje pritegne s svojo preprostostjo in doslednostjo, je mogoče uporabiti za vaše podjetje, če so izpolnjeni nekateri pogoji. Najprej morate določiti neposredni predmet obdavčitve:
Mimogrede, davčni zavezanec izbere predmet neposredno. Priporočamo, da vnaprej izvedete vse izračune in ugotovite, kateri od njih bo koristen v zvezi neposredno z vašim podjetjem. Če želite to ugotoviti, morate poznati ustrezne davčne stopnje.
V skladu s 346. členom zakonika so pri uporabi poenostavljenega sistema z današnjim zakonom določene naslednje davčne stopnje:
Upoštevajte, da je vse lahko odvisno od regije, v kateri je vaše podjetje registrirano: v nekaterih primerih se uporablja nekoliko drugačen poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike. Bolje je, da vzorec predhodno zahtevate pri krajevnem uradu Zvezne davčne službe. Dejstvo je, da imajo regije od leta 2009 pravico do določitve lastnih zneskov odbitkov z ustrezno uredbo vlade. Ampak! Najmanj 5% in največ 15%.
V prvem primeru (poenostavljen sistem obdavčitve »dohodek minus odhodki« za samostojne podjetnike) so obdavčeni absolutno vsi skupni prihodki podjetja, prejeti v tekočem davčnem obdobju.
V drugem primeru se davki obračunajo od zneska, ki ostane po odbitku stroškov, ki jih je imel podjetnik za vodenje svojega podjetja. Osnova za odbitke je v tem primeru določena kot naraščajoča vrednost od samega začetka tekočega poročevalskega obdobja.
V nekaterih primerih lahko podjetniki, ki se odločijo za drugo možnost, plačajo tudi minimalni davčni prispevek. Ta metoda se uporablja, kadar se izkaže, da je znesek obračunanega davka večji od dejansko plačljivega zneska, katerega znesek je bil izračunan na podlagi zneska dejansko prejetega dohodka. V tem primeru je velikost minimalnega davčnega prispevka enaka 1% celotnega dohodka, katerega izračun se izvaja v skladu z zakonodajo na tem področju.
Kaj je še značilno za poenostavljeni sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov? Za dohodek veljajo vsi drugi davki, ki so navedeni v ustreznih členih Davčnega zakonika Ruske federacije. Upoštevajte, da se davčno obdobje nanaša na običajno koledarsko leto. V skladu s tem obdobja poročanja pomenijo prvo četrtletje, prvih šest mesecev in prvih devet mesecev tekočega davčnega obdobja.
Značilnost te sheme je, da podjetnik sam določi višino davčne obremenitve na podlagi rezultatov poročevalskega obdobja. Če ste kot predmet obdavčitve izbrali dohodek, morate na koncu poročevalskega obdobja izračunati znesek akontacije davka ob upoštevanju njegove stopnje in višine dejanskega dobička. Še enkrat vas opozarjamo, da se znesek obračunava po načelu nastanka poslovnega dogodka do konca vsakega poročevalskega segmenta (pol leta, devet mesecev itd.).
Upoštevajte, da se davek zniža, saj je treba od njega odšteti znesek, plačan v pokojninski sklad, pa tudi sredstva, plačana v zdravstvene in socialne sklade v skladu z zakonodajo države. Poleg tega, če imate zaposlene, ki so vzeli bolniško odsotnost, se davek zniža tudi ob upoštevanju stroškov, ki ste jih imeli pri izplačilu nadomestil za začasno invalidnost. Upoštevajte, da se skupni znesek davka lahko zmanjša za največ polovico.
Če ste izbrali stopnjo "dohodek minus odhodki" (15%), morate glede na rezultate vsakega obdobja za poročanje izračunati znesek plačila (akontacija po davčni stopnji), ki temelji na sami stopnji 15% in znesek dejansko prejetega dohodka. Tako kot v prejšnjem primeru se plačilo izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka.
Plačilo je treba opraviti na mestu registracije vašega podjetja. Plačilo je treba opraviti najkasneje do 25.
Kot smo že povedali v prvem delu članka, podjetnikom ni treba voditi celovitega davčnega obračunavanja poenostavljenega davčnega sistema, vseeno pa bi morali imeti osnovno evidenco. Zato morajo imeti knjigo prihodkov in odhodkov.
Računovodski izkazi so predloženi na podlagi rezultatov davčnega leta. Če nimate zaposlenih, morate predložiti naslednje dokumente:
Četrtletnega poročanja ni. Vsekakor pa poročanje samostojnega podjetnika brez zaposlenih v poenostavljenem davčnem sistemu zahteva pravočasno in v celoti vložitev, saj boste v nasprotnem primeru kaznovani. Če ste zaposlili zaposlene, bodo posledice še hujše, vse do kazenskega pregona.
To je "poenostavljeno". Prednosti za posamezne STS, katerih stroški se znatno znižajo, so očitne.
Kakšen je vrstni red vaših dejanj pri plačilu STS? Koliko časa traja prenos davka? Kako sestaviti plačilni nalog za plačilo?
Če ste za svojo obliko obdavčitve izbrali poenostavljeni sistem obdavčitve, se morate zavedati postopka njegovega plačevanja. Zdaj bomo razumeli zaporedje korakov za plačilo tega davka.
Če želite razumeti, koliko morate plačati, morate izračunati davek za poročevalsko obdobje. V skladu s členom 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije je obdobje poročanja 1 četrtletje, nato pol leta, nato 9 mesecev in leto.
Če ste kot predmet obdavčitve izbrali prejeti dohodek, se poenostavljeni sistem obdavčitve izračuna po stopnji 6% v skladu z določbami člena 343.2 Davčnega zakonika Ruske federacije (odstavek 1). Ker je davčno obdobje za poenostavljeni davčni sistem koledarsko leto, se predplačila izračunajo in plačajo ob koncu vsakega četrtletja. Izračunajo se iz zneska prejetega dohodka za določeno obdobje (po načelu nastanka poslovnega dogodka), zmanjšanega za plačana akontacija davka.
Izračunajmo davek, ki ga je treba plačati za poročevalska obdobja, na podlagi primera. Recimo, da je dohodek za prvo četrtletje 200.000 rubljev, za drugo - 180.000 rubljev, za tretje - 220.000 rubljev, za četrto - 210.000 rubljev.
STS plačljivo 1 četrtletje = 200.000 * 6% = 12.000 rubljev
STS plačljivo 2. četrtletje = (200.000 + 180.000) * 6% - 12.000 = 10.800 rubljev
STS plačljivo Q3 = (200.000 + 180.000 + 220.000) * 6% - 12.000 - 10.800 = 13.200 rubljev
STS plačljivo na leto = (200.000 + 180.000 + 220.000 + 210.000) * 6% - 12.000 - 10.800 - 13.200 = 12.600 rubljev
V primeru, da samostojni podjetnik dela brez najetih delavcev, lahko v vsakem poročevalskem obdobju zmanjša davčni dolg za znesek že plačanih zavarovalnih premij v skladu s členom 346.21 (klavzula 3.1) Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če ste za predmet obdavčitve izbrali prejeti dohodek minus odhodke, se poenostavljeni sistem obdavčitve izračuna po stopnji 5-15% v skladu z določbami člena 343.2 Davčnega zakonika Ruske federacije (2. odstavek ). Ker je davčno obdobje za poenostavljeni davčni sistem koledarsko leto, se predplačila izračunajo in plačajo ob koncu vsakega četrtletja. Izračunajo se iz zneska prejetega dohodka za določeno obdobje (po načelu nastanka poslovnega dogodka) minus stroški in plačana akontacija davka.
Izračunajmo davek, ki ga je treba plačati za poročevalska obdobja, na podlagi primera. Recimo za prvo četrtletje prihodki - 200.000 rubljev in stroški 100.000 rubljev, za drugo - 180.000 rubljev in stroški 100.000 rubljev, za tretje - 220.000 rubljev in stroški 100.000 rubljev, za četrto - 210.000 rubljev in stroški 100.000 rubljev.
STS plačljivo 1 četrtletje = (200.000 - 100.000) * 15% = 15.000 rubljev
STS plačljivo 2. četrtletje = (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000) * 15% - 15.000 = 12.000 rubljev
STS plačljivo 3 četrtletja = (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000 + 220.000 - 100.000) * 15% - 15.000 - 12.000 = 18.000 rubljev
STS plačljivo na leto (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000 + 220.000 - 100.000 + 210.000 - 100.000) * 15% - 15.000 - 12.000 - 18.000 = 16.500 rubljev
Zdaj morate izpolniti plačilni dokument za izračunani znesek davka na podlagi rezultatov poročevalskega obdobja.
Spletno mesto FTS vam bo pomagalo pri pripravi plačilnega dokumenta. Treba je iti v razdelek "Elektronske storitve za samostojne podjetnike ali pravne osebe" in vnesti pododdelek "Plačati davke". Nato izberite funkcijo "Izpolnite plačilni nalog". Zdaj morate dosledno izpolnjevati vse stolpce, ki jih zahteva storitev. Najprej vnesemo kodo našega IFTS, nato na predstavljenem seznamu izberemo OKATO, ki ga potrebujemo na lokaciji samostojnega podjetnika ali pravne osebe.
Nato sledi izbira: plačilni dokument (potrdilo) ali plačilni nalog. V prvem primeru lahko plačate v kateri koli poslovalnici bančne institucije, ki posameznikom ponuja poravnalne in gotovinske storitve. V drugi možnosti pa lahko prenesete davek s svojega tekočega računa (če obstaja). Za potrdilo morate izbrati:
Po izpolnitvi vseh stolpcev boste imeli možnost natisniti potrdilo, z njim lahko odidete v banko in položite denar. Za plačilo morate izbrati:
Po izpolnitvi vseh stolpcev boste imeli možnost natisniti plačilni nalog, z njim lahko odidete v svojo banko. Zdaj imate na voljo podroben vodnik o tem, kako plačati STS.
Davčni sistem je izbran že pred registracijo samostojnega podjetnika. Poenostavljeni davki (STS) v letu 2019 za samostojne podjetnike so najbolj izvedljivi in donosni. Ta sistem je dobil ime po najmanj poročilih in plačilih - ena sama izjava za leto in četrtletna dajatev. Poenostavljena različica samostojnega podjetnika osvobaja plačila DDV, dohodnine in davka na nepremičnine. Od 1. januarja se vsa plačila - davčne in obvezne zavarovalne premije - plačujejo Zvezni davčni službi.
Poenostavljeni davek ne spadajo vsi samostojni podjetniki, ampak le tisti, ki izpolnjujejo naslednje pogoje.
Od trenutka, ko so zgornje meje presežene, je samostojni podjetnik dolžan preiti na OCH. V skladu z odstavkom 5 čl. 346.5 in klavzula 5 čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije, je dolžan o tem obvestiti davčni urad na kraju registracije v 15 dneh po koncu davčnega obdobja, v katerem je bila meja presežena.
Podjetniki, ki se ukvarjajo z igrami na srečo, pridobivanjem in predelavo mineralov, proizvodnjo trošarinskega blaga, ne spadajo v poenostavljeni davčni sistem. Uporaba posebnega režima ne velja za zavarovalne in bančne strukture, organizacije s podružnicami, fundacijami, zastavljalnicami, notarskimi in odvetniškimi pisarnami, samostojnimi podjetniki pri Enotni kmetijski obdavčitvi.
Za samostojne podjetnike obstajata dve vrsti STS: 6% prihodkov in 15% prihodkov minus stroški.
Za celotni poslovni dohodek velja 6 -odstotna stopnja. Poenostavljeni 6 odstotkov je koristen za samostojne podjetnike, ki opravljajo storitve - materiali se ne odpisujejo, ni nakupa in prodaje blaga.
Od leta 2016 imajo regije pravico do znižanja splošne 6 -odstotne stopnje na 1%. To je zapisano v lokalni zakonodaji. Če se to ne sprejme, se izračun davka izvede po splošnih pravilih na podlagi stopnje 6%.
Podjetniki, katerih dejavnosti predvidevajo redne stroške za njegovo izvajanje, so bolj donosna druga možnost - prihodki iz IP -ja minus odhodki. Obdavčljiva osnova je znesek dohodka, zmanjšan za znesek odhodkov. Od tega se v proračun vplača 15%. Ta možnost je bolj primerna za proizvodna in trgovska podjetja, ki redno kupujejo materiale in blago za predelavo in prodajo.
Lokalna zakonodaja lahko določi preferencialno stopnjo 5%. Če temu ni tako, velja skupaj 15%.
Nadebudni podjetniki se lahko težko odločijo za možnost davčne osnove. Znesek davka, ki ga je treba plačati, bo v obeh primerih enak, če bodo stroški natančno 60% prihodka.
Kot prihodki in odhodki se upoštevajo le dokumentirani zneski. Stroški so potrjeni s plačilnimi in odpremnimi dokumenti posebej za samostojnega podjetnika in ne za posameznika. Celoten seznam izdatkov, ki jih je mogoče upoštevati za zmanjšanje davčne osnove, je v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Izračun in plačilo poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike v letu 2019 je narejeno po sistemu predplačila. Plačila se izračunajo ob koncu četrtletja na osnovi nastanka poslovnega dogodka.
Za kršitev zgornjih pogojev je predvidena kazen v višini 1/300 obrestne mere Centralne banke za vsak dan zamude, plus globa v višini 20% neplačanega zneska.
Za izračun zneska plačila davka na samostojnega podjetnika za poenostavljenih 6%se vzame in pomnoži celoten bruto dohodek (vsa sredstva, prejeta na bančni račun in / ali blagajna) za poročevalsko obdobje, na primer 1. četrtletje. po stopnji šestih odstotkov. To je znesek davka, ki ga je treba plačati.
V primeru predmeta „prihodki minus odhodki“ se upošteva isti bruto dohodek. Od tega se odštejejo dokumentirani in ekonomsko upravičeni odhodki. Na primer, če je serija blaga kupljena za nadaljnjo prodajo, se lahko kot stroški uporabijo le stroški blaga, prodanega v istem obdobju. To pomeni, da če se kupi tono mleka, polovica pa proda, se lahko stroški odpišejo le za to polovico.
Pravočasno plačevanje obveznih zavarovalnih premij vam omogoča znižanje davkov na poenostavljeni davčni sistem, ki ga je treba plačati.
Znižanje davka v prvem primeru je možno največ 50% za samostojne podjetnike z najetimi zaposlenimi in 100% za podjetnika brez zaposlenih.
Za samostojnega podjetnika posameznika se 6-odstotni davek izračuna na naslednji način:
Bruto dohodek za davčno obdobje (na primer 1. četrtletje) X 6% - plačane zavarovalne premije za isto obdobje (znesek fiksnih zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov zase za četrtletje je 6.997,50 rubljev v letu 2019).
90.000 rubljev x 6% - 6.997,50 rubljev. = 5 400 - 6 997,50 = 0.
Če presežete letno mejo dohodka 300.000 rubljev. Samostojni podjetnik posameznik plača dodatne zavarovalne premije v višini 1% zneska, ki presega omejitev. Ta dodatek se upošteva pri poplačilu zadnjega plačila po poenostavljenem davčnem sistemu (pred 30. aprilom).
Poenostavljeni sistem obdavčitve zagotavlja najmanj poročanja.
Na davčni urad:
Za samostojne podjetnike na poenostavljenem sistemu brez najetih delavcev je poročanje minimalno. Pri oblikovanju kadra, ne glede na njegovo velikost - 2 osebi ali 99 - je poročanje dejansko enako kot v DOS. Več kot je zaposlenih, bolj poroča se o delovno intenzivnem poročanju.
Poročanje je mogoče oddati osebno, takoj ko prejmete oznako dostave, hkrati pa izgubljate čas na cesti in v vrsti. Druga možnost je, da poročila davku in skladom pošljete priporočeno po pošti s seznamom prilog. V tem primeru je obveščanje obvezno. Omogoča vam, da določite datum dostave pošiljke, kar je zelo pomembno pri pošiljanju poročil iz zadnjih dni roka. Elektronsko upravljanje dokumentov ni na voljo vsem. Za trgovce z majhnim dohodkom je nepraktično namestiti posebne programe in jih servisirati.
Izbira v korist posebnega režima obdavčitve STS je upravičena iz naslednjih razlogov.
Že delujoči podjetnik ima pravico preiti na poenostavljeno obdavčitev šele od začetka koledarskega leta. Če želite to narediti, najkasneje decembra prejšnjega dne obvestite davčni urad o želji po uporabi poenostavljenega davčnega sistema od prihodnjega leta. Na novo registrirani samostojni podjetniki imajo pravico, da se takoj prijavijo za prehod na poenostavljen sistem.
Poenostavljeni davčni sistem ali poenostavljeni davčni sistem je davčni režim, v katerem dela več kot polovica predstavnikov malih podjetij. Z izbiro tega sistema davčni zavezanec prejme preprosto poročanje, nizko davčno stopnjo in možnost znižanja davka na račun plačanih zavarovalnih premij.
Možnost STS je še posebej priljubljena med podjetniki brez zaposlenih, saj se ob majhnem znesku prihodkov davek lahko v celoti zmanjša, tj. na nič. Kako to storiti, vam bomo pokazali v spodnjih primerih, najprej pa se pozanimajte o glavnih značilnostih USN 2019.
V poenostavljenem sistemu obstajata dva predmeta obdavčitve:
Predmet obdavčitve lahko izberete le enkrat letno, zato morate vnaprej razumeti, kakšne poslovne stroške lahko imate. Če ste začeli delati na dohodku STS, pri katerem se stroški ne upoštevajo, potem pa so se vaši stroški močno povečali, potem lahko preidete na prihodek STS minus stroški šele od novega leta.
Standardne davčne stopnje, navedene zgoraj, se lahko z regionalnimi zakoni znižajo na 1% za dohodek STS in do 5% za dohodek STS minus stroški. Na primer, v eni od regij velja standardna stopnja 6% za dohodek STS in le 5% za dohodek STS minus stroški, vendar le za gradbeništvo. Kot lahko vidite, je druga možnost bolj donosna, čeprav je delež stroškov majhen.
Z določitvijo takšnih preferencialnih stopenj za nekatere vrste dejavnosti si oblasti prizadevajo razviti katero koli smer v svoji regiji, najpogosteje gre za proizvodnjo ali gradnjo. Zato, preden poenostavljeno izberete predmet obdavčitve, preučite regionalno zakonodajo, je možno, da za vašo vrsto dejavnosti velja preferencialna stopnja. Te funkcije lahko izveste v IFTS ali ekonomskem oddelku lokalne uprave.
Glavna omejitev pri uporabi poenostavljenega sistema je povezana z višino letnega dohodka. Sprva je bil ta znesek 60 milijonov rubljev, v obdobju od 2017 do 2020 pa velja drugačna meja - 150 milijonov rubljev.
Druga pomembna omejitev je število zaposlenih - največ 100 ljudi. Načeloma večina samostojnih podjetnikov izpolnjuje te pogoje, zato imajo pravico do dela po poenostavljenem režimu.
Davek, ki ga plačajo poenostavljeni ljudje, se imenuje enotni davek. Dohodnina in dohodnina v poenostavljenem davčnem sistemu se ne plačujeta. Poleg DDV, ki se plača pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije, se tudi ne obračuna. Glavni davek se izračuna na podlagi rezultatov koledarskega leta in podjetniki ga morajo plačati najkasneje do 30. aprila naslednjega leta. Na primer, davek USN za leto 2019 je treba plačati najpozneje do 30. aprila 2020.
Vendar so se med letom ustanovila obračunska obdobja, po katerih rezultatih je treba del davka plačati tako rekoč vnaprej, t.j. vnaprej. Ta plačila se imenujejo predplačila. Roki za njihovo plačilo:
To je uradno ime obračunskih obdobij, povezanih z metodologijo izračuna, v praksi pa je lažje domnevati, da se predplačila izvedejo za vsako četrtletje. Poleg tega jih je treba vnesti le, če je podjetnik v poročevalskem četrtletju prejel dohodek. Če ni bilo dohodka, potem vam ni treba nič plačati.
Pri izračunu davka za leto se upoštevajo vsa akontacija, plačana med letom. Poleg tega je vsak podjetnik, ne glede na izbrani davčni režim, dolžan plačati zavarovalne premije zase. Ta plačila zmanjšujejo tudi znesek davka.
Za lažje plačevanje davkov in zavarovalnih premij vam svetujemo, da odprete tekoči račun. Poleg tega zdaj številne banke ponujajo ugodne pogoje za odpiranje in vodenje tekočega računa.
Če pa samostojni podjetnik posameznik ne bi plačeval prispevkov četrtletno, bi najprej plačal vsa izračunana akontacija (4 980 + 7 140 + 3 120) v višini 15 240 rubljev. Potem bi bili decembra plačani prispevki v višini 36.238 rubljev. V tem primeru bi bilo izračunano stanje davčnih obveznosti (32 400 - 15 240) 17 160 rubljev. Ta izračunani znesek se zmanjša za plačane prispevke (17 160 - 36 238<0), т.е. ничего в бюджет платить не надо. Однако переплата в виде уже внесённых авансовых платежей оказалась намного больше, чем в первом случае.
Kar zadeva dodatno zavarovalno premijo v višini (540.000 - 300.000) * 1%) 2.400 rubljev, jo lahko samostojni podjetnik plača prihodnje leto - do 1. julija 2020. Hkrati bo dodatni prispevek zmanjšal akontacijo, plačano za 1. ali 2. četrtletje 2020.
Za tiste poenostavljene ljudi, ki so se odločili za ta predmet obdavčitve, je postopek za znižanje davka drugačen. Plačane zavarovalne premije ne zmanjšujejo izračunanega davka, ampak se preprosto upoštevajo skupaj z drugimi stroški samostojnega podjetnika.
Vzemimo na primer podjetnika, ki odpre majhno prodajalno. Njegovi stroški so že znatni: nakup blaga, najem prostora, stroški prevoza itd. Standardna davčna stopnja je 15%.
V tabelo bomo zapisali prihodke in odhodke samostojnega podjetnika po četrtletjih. Prispevki, ki se sami plačujejo četrtletno, bodo prikazani ločeno.
Menimo, da je treba plačati akontacijo:
Izračunani davki za samostojne podjetnike v letu 2019 iz našega primera bodo (1.430.000 - 833.000 - 36.238) * 15% = 84.114 rubljev, od tega zneska pa je bilo 47.625 rubljev že plačanih vnaprej. Plačati morate še 36.489 rubljev.
Toda izračun dodatne zavarovalne premije, ki bo plačana prihodnje leto, se izvede iz vseh prihodkov brez stroškov, tj. (1.430.000 - 300.000) * 1% = 11.300 rubljev. Nepravičnost tega pristopa je bila že ugotovljena, vendar potrebne davčne zakonike Ruske federacije še niso naredile.
Da bi podprli mala in srednje velika podjetja v Ruski federaciji in podjetnike znebili obsega papirja, je bila uvedena poenostavljena davčna ureditev. Vedno več poslovnežev se za obvezne prispevke odloča za to možnost. In potem pride na plan tema - kako plačati davke samostojnim podjetnikom s postopnimi navodili STS v letu 2019 -. Podrobne informacije o tem vprašanju bomo podali v predlaganem gradivu.
Glavne prednosti takšnega davčnega sistema so:
Samostojni podjetniki v poenostavljenem davčnem sistemu niso oproščeni plačila davka na dohodek v vseh primerih.
Če podjetje temelji na uvozu blaga v Rusko federacijo, najemu ali nakupu državnega premoženja ali nakupu materiala od tujih državljanov, ki nimajo predstavništva v Rusiji, DDV plača podjetnik, ne glede na izbrani sistem obdavčitve.
Poenostavljenega davčnega sistema pri svojih dejavnostih ne morejo uporabljati vsi poslovneži. Za izbiro tega posebnega načina morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
Kot lahko vidite, vsako podjetje ne dovoljuje uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Če je podjetnik pri registraciji tega posebnega režima izpolnjeval vse navedene pogoje in je nato presegel omejitve, na primer glede števila osebja ali prejetega dohodka, potem ne more zahtevati ohranitve poenostavljenega davčnega sistema. Izguba pravice do uporabe se povrne najpozneje po enem koledarskem letu. 
Toda tudi če so izpolnjeni vsi zgornji pogoji, podjetnik ne more preiti na poenostavljeni davčni sistem, če njegove dejavnosti vključujejo:
Samostojni podjetniki lahko hkrati uporabljajo UTII in STS za različne vrste dejavnosti.
V tem primeru se omejitve preostale vrednosti in števila določijo kot poenostavitev, dohodek pa se evidentira ločeno za vsak davčni sistem.
Uporaba zgoraj določenega posebnega načina v praksi je sestavljena iz zaporednega izvajanja določenih stopenj:
Vloga za prenos na USN je predložena v obrazcu št. 26.2-1 v dveh izvodih: ena se prenese na davčni urad, druga z žigom in podpisom uradnika Zvezne davčne službe ostane pri podjetniku. Hkrati s tem uradnim dokumentom se vloži zahteva za izdajo obvestila o prehodu na poenostavljeni sistem. Šele potem, ko je samostojni podjetnik prejel potrditev prehoda na določeni režim, je mogoče govoriti o zakoniti uporabi tega davčnega sistema.
Preden začnete uporabljati poenostavljeni davčni sistem, morate izbrati možnost plačila obveznih taks. 
V tem posebnem režimu obstajata dva načina obračunavanja obdavčljivih zneskov:
Zato se morate pred odločitvijo o izbiri predmeta obdavčitve obrniti na teritorialni FTS in pojasniti višino obresti za vsako od možnosti, ki veljajo na danem področju.
Konec koncev bo nemogoče spremeniti režim v koledarskem letu.
Zdaj morate izračunati davek na samostojnega podjetnika pri poenostavljeni obdavčitvi leta 2019. podjetniku, ki posluje z najetim osebjem in brez njega, pri čemer je v obdobju registracije naveden predmet - dohodek? 
Najprej pa morate ugotoviti, kaj vključiti v dobiček pri izračunu davka:
Torej bo znesek odbitkov za podjetnika, ki dela brez zaposlovanja zaposlenih, naslednji:
Toda samostojni podjetnik poleg davkov sam našteva zavarovalnine. Tako so leta 2019 ti prispevki po zakonu določeni v višini 26.545 tisoč rubljev - za pokojninsko zavarovanje, 5840 tisoč rubljev - za zdravstveno zavarovanje in 1% dobička, ki presega 300 tisoč rubljev.
Podjetnik ima pravico do prejema teh zneskov, vendar le v obdobju prenosa navedenih prispevkov.
Tako bo skupni izračunani znesek: znesek plačila za leto - znesek zavarovalnine.
Za jasnost, tukaj je primer:
Samostojni podjetnik Gusev A.A., ki dela brez vključevanja najetega osebja, je za prvo četrtletje 2019 prejel dohodek v višini 100 tisoč rubljev, za 2 - 150 tisoč rubljev, za 3 - 200 tisoč rubljev, za 4 - 250 tisoč rubljev. ..
Potem, če se je odločil za pavšalni znesek zavarovalnih premij, bodo plačila videti tako: 
Predplačila za vsako četrtletje:
Skupni davek brez odbitka: 700.000 x 0,06 - (6.000 + 9.000 + 12.000) = 15.000 rubljev
V samo enem letu je bilo treba plačati davek v višini: 700.000 x 0,06 = 42.000 rubljev
Znesek zavarovalnih premij za presežni dobiček 300 tisoč rubljev:
(700000-300000) x 0,01 = 4000 rubljev
Skupni znesek zavarovalnih vplačil: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 rubljev
Končni odšteti davek: 15.000 - 36385 = - 21385 rubljev.
Torej je Gusev A.A., ki je četrtletno prenašal poenostavljeno pristojbino, do konca leta preplačal znesek 21385 rubljev. Za ta znesek lahko v letu 2019 zniža prispevke Zvezni davčni službi ali pa se obrne na davčni organ za povračilo pretirano prispevanih sredstev. 
Če poslovnež pri svojih dejavnostih privablja zaposlene, potem je plačilo davka s strani samostojnega podjetnika po poenostavljenem postopku leta 2019 zase podobno kot pri zgornjem izračunu, za najeto osebje pa se 13% dohodnine dodatno prenese iz njegovih obračunanih plač . Poleg tega se ti zneski lahko zadržijo od posameznikov, prijavljenih kot zaposleni. Poleg tega samostojni podjetnik plačuje socialne storitve. prispevki za zaposlene. Davčni odtegljaj za zaposlene ne sme presegati 50% navedenih zneskov zavarovalnih izplačil.
Kot smo že omenili, je davčno olajšavo mogoče pridobiti le v obdobju oblikovanja zavarovalnih premij. Zato je za preprečitev preplačil priporočljivo, da se ti odbitki izvedejo četrtletno, da se lahko pravočasno zmanjša znesek prenesenih zneskov.
Za pravilen izračun davčnega "dohodka za razliko v odhodkih" morate natančno vedeti, kaj FTS upošteva kot stroške pri določanju višine obveznih plačil.
V skladu s členom 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije seznam stroškov vključuje:
Vse stroške, ki jih ima samostojni podjetnik za računovodstvo kot stroške, je treba dokumentirati.
Kako torej plačati davke na poenostavljenega samostojnega podjetnika leta 2019, če je razlika med prejetim dohodkom in nastalimi izgubami izbrana kot obdavčljiva osnova?
Za izračun obveznih plačil lahko uporabite notranji kalkulator specializiranih računovodskih programov ali formul:
Obseg zavarovalnih plačil zase in za zaposlene je pri tej možnosti vključen v znesek stroškov, nastalih za leto, zaradi česar se zmanjša davčna osnova. In če je samostojni podjetnik delal eno leto z ničelnim dobičkom, se lahko 30% stroškov prenese v naslednje koledarsko obdobje.
Obstaja pravilo minimalnega davka, po katerem je nemogoče popolnoma oprostiti plačila davkov Zvezni davčni službi.
Ne glede na donosnost poslovanja je podjetnik dolžan državi nakazati 1% zneska dohodka. In če se izkaže, da je izračunani znesek plačil nižji od minimalnega davka, se plača spodnja meja, razlika pa se upošteva kot odhodek v naslednjem letu.
Zadnji korak v postopku prenosa obveznih pristojbin je neposreden prenos sredstev. Kako pa je s poenostavljenim davčnim sistemom 6%lažje plačati davek na individualno podjetništvo? Kakšne možnosti za nalaganje finančnih sredstev obstajajo?
V Ruski federaciji obstaja več načinov za to:
Za deponiranje gotovine se morate obrniti na podružnice katere koli banke ali na pošto s potrdilom o obveznem izpolnjevanju podatkov in navedbo namena plačila ter opraviti nakazilo. Izdani ček bo potrditev prenosa davkov.
Obvezne pristojbine se plačujejo prek terminalov Sberbank brez zaračunavanja provizije, ne glede na izbrano možnost nalaganja sredstev - v gotovini ali s prenosom z osebnega računa samostojnega podjetnika.
Uradna spletna stran zvezne davčne službe s pomočjo storitve davkov na plače omogoča samostojnim podjetnikom, da samostojno izdajajo plačilne dokumente in po zaslugi spletnih storitev partnerskih bank izvedejo brezgotovinski prenos obveznih prispevkov.
Za slednji način odplačevanja pristojbin se morate obrniti na Zvezno davčno službo na kraju registracije in izdati osebno. S pomočjo te storitve ne morete samo pravočasno nakazati sredstev za prispevke, ampak tudi prejeti informacije o stanju plačil posameznega podjetnika (zaostala plačila ali preplačila), natisniti zaključena plačila in potrdila.
Leta 2019 so bile spremenjene zakonodaje Ruske federacije v zvezi z davki na podlagi rezultatov dejavnosti. To je omogočilo prenos obveznih pristojbin s strani tretjih oseb.
Podrobno smo preučili postopek plačevanja davkov s strani samostojnih podjetnikov pri poenostavljenem davčnem sistemu leta 2019 in navedli prednosti in predpogoje za uporabo tega posebnega režima za poplačilo dolga pri pristojbinah. Na koncu se je treba osredotočiti na zagotavljanje poročil, ki jih gospodarstveniki vsako leto predložijo Zvezni davčni službi. Do 30. aprila naslednjega leta morajo podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davek, predložiti deklaracijo v skladu z odobrenim obrazcem 3-NDFL in, če je v dejavnost vključeno najeto osebje, poročajo zaposleni.
