Ruski rubelj je vključen v večino transakcij v Ruski federaciji. Obstajajo pa številni primeri, ko je organizacija pri izvajanju finančnih transakcij prisiljena uporabljati nacionalne valute drugih držav. Prav te situacije ureja devizna zakonodaja, ki določa pravila in postopek za takšne izračune.
Nadzor deviz je ukrep za zagotavljanje skladnosti s pravili in zakoni, povezanimi s poravnavami v tuji valuti.
V Rusiji nadzor nad spoštovanjem devizne zakonodaje izvajajo:
To so globalni regulatorji. Agenti - komercialne banke, ki jih pooblasti centralna banka - so neposredno vključene v nadzor valute. Odgovorni so za pravilno obdelavo vseh takih plačil in zagotavljanje ustreznih informacij.
V skladu z zakonodajo mora biti urejanje deviz v Ruski federaciji v skladu z načeli:
Na podlagi tega lahko sklepamo, da vse devizne transakcije ne spadajo v interesno območje regulatorjev in njihovih agentov. In res je. V skladu z zveznim zakonom št. 173 z dne 10. decembra 2003 (s spremembami in dopolnitvami) so le tri konsolidirane vrste transakcij v tuji valuti predmet ustreznega nadzora.
Valutna zakonodaja Ruske federacije je zelo liberalna. Na primer, zgoraj omenjeni zvezni zakon št. 173 navaja, da se daje prednost ne deklarativnim, temveč tržnim metodam vplivanja na zunanjegospodarsko aktivnost rezidentov.
Za dokončanje postopka se morajo pravne osebe in samostojni podjetniki držati več pravil.
Za nadzor rasti stopnje inflacije, pa tudi za razvoj gospodarstva znotraj naše države, se izvaja devizni nadzor. Zakon o deviznem nadzoru je bil sprejet že leta 1992, prav ta nadzor izvajajo državni organi, glavni namen tega dogodka je nadzor nad odlivom nacionalne valute izven Ruske federacije. Zaradi kršitve zakona je predvidena kazen za fizične in pravne osebe. Oglejmo si podrobneje, kaj je nadzor valute in kako se ta trenutek izvaja.
Torej, glavni namen deviznega nadzora je zagotoviti skladnost z veljavno zakonodajo, vključno z zakonom o regulaciji deviz in deviznem nadzoru. Njegove določbe bomo obravnavali kasneje, za začetek je vredno analizirati, katere glavne funkcije izvaja nadzor valute, med njimi so:
Upoštevajte, da vse zgoraj navedene funkcije izvajajo organi in agenti za nadzor valut.
Kar zadeva organe za nadzor valute, vključujejo:
Drugo vprašanje je, kdo so devizni agenti. Dejansko so agenti za nadzor deviz druge komercialne organizacije, ki so odgovorne vsem zgoraj navedenim vladnim agencijam. Te organizacije vključujejo poslovne banke in nebančne kreditne organizacije, ki imajo dovoljenje Centralne banke Rusije za poslovanje v tuji valuti.
Torej, zgoraj smo analizirali, kateri državni organi so povezani z izvajanjem nadzora valute na ozemlju naše države. Hkrati so dolžni izpolnjevati nekatere obveznosti:
Če rečemo enako s preprostimi besedami, morajo vsi državljani naše države, pa tudi državljani drugih držav, ki uvažajo ali izvozijo valuto, ubogati nadzorne organe in jim zagotoviti vse potrebne dokumente za popoln nadzor. To pomeni, da morate na prvo zahtevo vseh uradnikov zagotoviti dovoljenje za izvajanje deviznih poslov, sporazume, o katerih so bile opravljene transakcije in poročila, vključno s plačilom davka. Mimogrede, tu obstaja en pomemben odtenek, in sicer da lahko v primeru odkritja kršitev zakona o prometu z devizami v Rusiji rezidenti Ruske federacije in nerezidenti izgubijo dovoljenja.
Vsi zgoraj navedeni ukrepi se izvajajo na podlagi zveznega zakona 173 "O urejanju valut in nadzoru valut". Če na kratko spregovorimo o položaju tega zakona, potem določa:
Da bi čim natančneje razumeli, kaj ureja zakon o deviznih poslih na ozemlju naše države, je vredno ugotoviti, katere transakcije so primerne za izvajanje tega zakona. Takšne transakcije vključujejo tujo valuto kot plačilno sredstvo. To pomeni, da je tukaj določen postopek za izračun med pogodbenicami sporazuma v tuji valuti; pogosto takšni sporazumi potekajo v odnosih med partnerji iz različnih držav, na primer pri izvozu blaga. Iz tega sledi, da zakon določa potrebo po nadzoru gibanja tujih valut znotraj naše države. Med drugim morajo regulativni organi spremljati vsa gibanja med računi v tuji valuti, tako rezidente kot nerezidente v naši državi. Najprej so vsi zgoraj navedeni ukrepi potrebni za okrepitev položaja domače valute na ozemlju naše države.
Tako smo ugotovili, da lahko tako pooblaščeni državni organi kot zastopniki izvajajo nadzor nad valutnimi transakcijami v naši državi. Za začetek bomo analizirali, katere funkcije neposredno opravljajo državni organi. Navsezadnje so z njimi neposredno povezane le državne strukture, ki jih zastopajo centralna banka, ministrstvo za finance, EGS in carinska služba. Mimogrede, davčna služba je lahko navedena tudi kot tak nadzorni organ, če je prav ona odgovorna za obdavčitev vseh transakcij in poslov.
Centralna banka mora torej kot nadzorni organ najprej spremljati morebitni denarni tok v tuji valuti in s pomočjo zakonodaje jasno opredeliti postopek ravnanja z bankovci v tuji valuti. V zvezi s tem njegova pristojnost vključuje vzpostavitev postopka za poravnave v tuji valuti med rezidenti in nerezidenti Ruske federacije. Centralna banka Rusije med drugim določa zahteve za pogodbe, postopek izvedbe transakcije in še več. Preprosto povedano, Centralna banka je v tem primeru glavni organ, ki ureja potrebne dokumente, postopek odpiranja in vodenja računov in lahko določi tudi omejitve poravnav med pogodbenicami.
Mimogrede, tudi zgoraj je bilo rečeno, da so agenti valutnega nadzora banke in nebančne kreditne organizacije. Imajo tudi polno pravico odpreti račune v tuji valuti in preko njih izvajati pretok sredstev. A dejstvo je, da je za izvajanje teh operacij treba izdati dovoljenje Centralne banke ali, z drugimi besedami, dovoljenje. Če take licence ni, je strogo prepovedano opravljanje poslov v tuji valuti.
Davčni organi so neposredno povezani z deviznimi posli med pogodbenicami sporazuma, ki so lahko rezidenti in nerezidenti Ruske federacije. Konec koncev je pri izvozu in uvozu blaga vsakdo dolžan plačati davek v zvezni proračun, tukaj ima davčna služba pravico izvajati nadzor v naslednjih primerih:
Pooblastila Zvezne davčne službe so omejena le na področje obdavčenja; zato imajo davčni organi pravico preverjati pogodbe in z njimi povezane poročevalne dokumente ter zahtevati skladnost z davčno zakonodajo.
Davčni urad ima pravico preveriti dovoljenje in dovoljenje za opravljanje transakcij v tuji valuti.
Davčna služba je dolžna regulativne organe obvestiti o vodenju računov v tuji valuti, na primer pri preverjanju računovodskih listin so bile ugotovljene transakcije, v tem primeru je treba preveriti vse dokumente, ki spremljajo transakcijo, in obvestiti Centralno banko in organe pregona agencije o morebitnih kršitvah.
Upoštevajte, da davčni inšpektorat ne more izvajati sankcij proti osebam, ki so kršile veljavno zakonodajo, njihova naloga je neposredno izvajati davčni nadzor, prostovoljno ali obvezno pobirati obvezna plačila, hkrati pa lahko podatke prenašajo le druge regulativne organe, če se odkrijejo kakršne koli kršitve.
Cariniki so neposredno povezani z valutnim nadzorom, saj lahko ti nadzorujejo uvoz in izvoz domače in tuje valute zunaj Ruske federacije. Njihova pooblastila so zapisana v vladni uredbi št. 809. Kakšna pooblastila ima carinska služba RF na področju valutnega nadzora:
Mimogrede, ko razmišljamo o vlogi carinske službe pri izvajanju valutnega nadzora, se ne moremo ne dotakniti teme carinske unije. Poenostavljeno povedano, carinska unija je sporazum med nekaterimi državami (Kirgizistan, Armenija, Belorusija, Rusija, Kazahstan) o uvozu in izvozu blaga brez plačila carin. Se pravi, države članice zveze so oproščene le plačevanja dajatev in imajo nekatere druge koncesije, hkrati pa so dolžne upoštevati tudi zakon o valutni ureditvi in deviznem nadzoru.
Mimogrede, edina razlika za udeležence CU je ta, da imajo poenostavljen postopek za uvoz blaga v Rusko federacijo. Obvezen dokument za izvoz je potni list transakcije. Ta dokument mora odražati zaključene transakcije v tuji valuti. Dokument izda pooblaščena banka. Mimogrede, potni list pogodbe je odpovedan od 1. januarja 2018.
V kolikor valutnega nadzora v Ruski federaciji ne izvajajo samo državni organi, ampak tudi agenti, je vloga bank v tem primeru precej pomembna. Hkrati so banke neposredno tisti agenti, ki imajo v lasti vse informacije o računih pravnih oseb, samostojnih podjetnikov in posameznikov. Iz tega izhaja, da so finančne institucije in nebančne kreditne institucije dolžne spremljati gibanje deviznih poslov med rezidenti in nerezidenti Ruske federacije.
Zato morate čim bolj podrobno upoštevati obveznosti bančnih in nebančnih kreditnih organizacij:
Vse zgoraj omenjene operacije je mogoče običajno razložiti tako: banke v imenu svojih strank, ki so lahko rezidenti in nerezidenti naše države. Sredstva se prenašajo z enega računa na drugega, medtem ko se sredstva lahko prenesejo tako znotraj banke kot tudi na druge banke, vključno s tistimi, registriranimi v tujini. Za vse zgoraj navedene operacije mora nadzorovati agent za nadzor deviz.
Upoštevajte, da so banke pooblaščene za izvajanje transakcij v tuji valuti le, če imajo ustrezno dovoljenje Centralne banke Rusije.
Pravzaprav je seznam dokumentov odvisen od več dejavnikov, poskusimo razumeti vprašanje, kateri dokumenti so potrebni za prenos sredstev v tuji valuti. Najprej so potrebni dokumenti: potni list posameznika ali potrdilo o statusu pravnih oseb in samostojnih podjetnikov. Med drugim je za izvajanje poravnav in prenosov v tuji valuti potrebno dovoljenje, to dovoljenje mora zagotoviti oseba, ki opravlja prenose v tuji valuti.
Poleg tega bo seznam dokumentov videti tako: stranka mora predložiti potni list transakcije, bančne in carinske deklaracije. Poleg tega potrebujete dokumente, ki potrjujejo razloge za nakazila, na primer dogovor.
Iz vsega navedenega lahko torej ugotovimo, da vsak državni organ, kot tudi agent deviznega nadzora, opravlja svoje funkcije, ki na splošno omogočajo učinkovito sledenje gibanju tujih in domačih valuta. Poleg tega ima vsak udeleženec v tem postopku določene pravice in obveznosti:
Upoštevajte, da je za kršitev zakona o valutnem nadzoru predvidena upravna in kazenska odgovornost.
Naloga agentov za nadzor deviz je naslednja:
Če torej povzamemo vse zgoraj, potem velja začeti z dejstvom, da je glavna naloga deviznega nadzora prepoznavanje kršitev med poslovanjem v tuji valuti, pa tudi preprečevanje odliva domače valute izven naše države. Da bi bilo delo na področju nadzora valut učinkovito, vključuje nekatere vladne agencije, pa tudi komercialne bančne in nebančne organizacije. Splošni namen teh dogodkov je:
Če torej sklepamo na splošno, je pri nas nujen nadzor valute, da lahko oblasti določijo, kakšno mesto zaseda tuja valuta med podjetniki, koliko je treba plačevati neposredno v tuji valuti in preprečujejo tudi odliv kapitala v tujino . Natančneje, potreba po nadzoru tekočega poslovanja ima več glavnih razlogov, zlasti nadzor vam omogoča, da preprečite prikrivanje realnih dohodkov podjetnikov in shranjevanje sredstev na računih pri tujih bankah. Med drugim je nadzor potreben za nadzor nad vplačili v proračun v obliki davkov, to pomeni, da so v tem primeru potrebni ukrepi, da bodo podjetniki v celoti plačevali svoje obveznosti in se ne bodo skrivali pred obdavčitvijo v skladu z davčno zakonodajo .
Upoštevajte, da je še en cilj deviznega nadzora krepitev položaja domače valute glede na tujo, manj transakcij bo opravljenih v tuji valuti, manjša bo nevarnost dolarizacije domačega gospodarstva.
Če povzamemo, potem je nadzor valute sledenje transakcij, opravljenih v tuji valuti na ozemlju naše države, in mnogi državni organi, katerih dejavnosti so do neke mere povezane s financami, so povezani s tem dogodkom. Glavni namen valutnega nadzora je zaščita in krepitev domače valute na ruskem trgu ter prepoznavanje brezvestnih podjetnikov.
05.09.2017
posnetek zaslona filma "Diamantna roka"
Ste podjetnik, ki uspešno posluje na ruskem trgu in razmišljate o nadaljnjem razvoju? Ali morda le načrtujete začetek lastnega podjetja, vendar so vaši cilji ambiciozni in niso omejeni z geografskimi mejami? Glavna težava, s katero se podjetja soočajo, ko poskušajo prestopiti mejo, je nadzor valut in deviz.
Da bi razumeli, kaj je nadzor valute, kako je urejen, pa tudi kakšne so globe in kako se jim izogniti, BankNN obrnil na strokovnjake
Pooblastila za nadzor deviz so imela ministrstvo za finance, občinska banka in posebej ustanovljeni organi. Tako so se po oktobrski revoluciji leta 1917 vse informacije o denarnih transakcijah prenesle na ustvarjeno posebno valutno konferenco. Nato so bile funkcije vrnjene ministrstvu za finance, od leta 1993 do 2000 pa je bil nadzor nad deviznimi posli zaupan Zvezni službi Ruske federacije za denarni in izvozni nadzor. V skladu z veljavno zakonodajo so funkcije deviznega nadzora dodeljene Centralni banki, najpomembnejša organa deviznega nadzora pa sta vlada Ruske federacije in Banka Rusije. Pooblaščene banke, odgovorne pri Centralni banki Ruske federacije, delujejo kot agenti za nadzor valute.
Tako država preveri, ali podjetniki denar prejemajo na zakonit način, se ne ukvarjajo z goljufijami, ne sklepajo nezakonitih poslov ali sponzorirajo teroriste. Tudi devizni nadzor pomaga uravnavati odliv kapitala.
Ko denar prispe na banko, ta takoj ne konča na podjetnikovem računu. Banka se mora najprej prepričati, da je transakcija zakonita. Za to banka zahteva številne dokumente in v primeru dvoma blokira operacijo. Banka se ravna po zveznem zakonu "O valutni ureditvi in valutnem nadzoru" z dne 10. decembra 2003 N 173-FZ, globe pa določa člen Zakonika o upravnih prekrških "Kršitev valutne zakonodaje Ruske federacije in akti organov za regulacijo valut "(Zakonik o upravnih prekrških Ruske federacije, člen 15.25.) ...
Osebni dokumenti;
Dokument o državni registraciji pravne osebe / samostojnega podjetnika;
Potrdilo o registraciji pri davčnem organu;
Dokumenti, ki potrjujejo pravice posameznikov do nepremičnin;
Obvestilo davčnega organa v kraju registracije rezidenta o odprtju računa (depozita) pri banki zunaj ozemlja Ruske federacije;
Dokumenti - razlogi za opravljanje deviznih poslov (pogodbe, izpiski, potrdila, pooblastila itd.);
Carinske listine (deklaracije itd.);
Dokumenti, ki potrjujejo zakonska ali sorodstvena razmerja;
Potni list za transakcijo (če je znesek transakcije 50.000 USD ali več);
Vloga za registracijo potnega lista transakcije;
Vloga za podaljšanje potnega lista transakcije;
Vloga za zaprtje transakcijskega potnega lista;
Vloga za registracijo potrdila.
Popoln seznam dokumentov je naveden v 4. delu 23. člena zveznega zakona št. 173-FZ z dne 10. decembra 2003 "O valutni ureditvi in valutnem nadzoru".
Podjetnik lahko prejme globo zaradi napak v dokumentih, zamud pri plačilih in manjkajočih rokov.
Da bi se izognili kazni zaradi zamude roka, morate vedeti, da imate na voljo 15 delovnih dni, za katere morate banki predložiti dokumente. Vendar je bolje, da to storite vnaprej, da boste imeli čas v primeru višje sile. Za začetek morate ugotoviti, da je denar prišel v banko. Banka vas je dolžna o tem obvestiti, a način obveščanja je po lastni presoji banke. To pomeni, da morate natančno vedeti, kako banka izvede obvestilo: SMS, pisma ali samo "kljukico" na vašem osebnem računu. Že veste, kateri dokumenti bodo potrebni, zato jih začnite pripravljati vnaprej. Če ima banka vprašanja o zakonitosti posla, lahko banka zahteva dodatne dokumente, ki potrjujejo izvajanje deviznega posla.
Kazen za pozni nadzor valut je odvisna od dni zamude: 500-5000 rubljev za samostojne podjetnike in 5000-50.000 rubljev za LLC.
Kako se izogniti zamudi pri plačilu s strani nasprotne stranke?
Globa znaša 1/150 stopnje refinanciranja centralne banke za vsak dan zamude in (ali) 75-100% zamude.
Zamudnemu plačilu se najlažje izognete s 100% predplačilom. A vsi izvajalci se s tem ne strinjajo. Če želite pravočasno prejeti denar, lahko v pogodbi določite tudi podaljšane pogoje za prejem plačila, na primer določite, da je treba plačilo opraviti v 5 dneh od datuma izdaje računa, vendar najpozneje v 15 dneh. Poleg tega lahko poskrbite za zamude pri plačilu.
Če znesek po pogodbi ni nakazan na vaš račun, vam lahko grozi tudi globa. Kazen znaša 75–100% zneska, ki ni knjižen na dobro. Včasih je razlog v slabi veri nasprotne stranke, včasih pa - provizija za prenos denarja iz tuje banke v rusko. Z nasprotno stranko se predhodno dogovorite o tem, kdo plača provizijo za prenos, popravite pogoj v pogodbi. Če je razlog za globo nasprotna stranka v slabi veri, jo lahko izpodbija na sodišču. In ne pozabite, da je najboljši način, da se izognete težavam zaradi nepoštenosti nasprotne stranke, ne da bi delali "na zaupanju", temveč da bi določili vse pogoje v pogodbi.
Kako se izogniti napakam pri papirologiji?
Pri sprejemanju dokumentov banka stranki ni dolžna navajati napak, poleg tega je včasih dokumente mogoče sprejeti z napakami. In kazen za napake je 4000-5000 rubljev za samostojne podjetnike, 40.000-50.000 rubljev za LLC. Za večkratno napako - 150.000 rubljev za LLC in 15.000 rubljev za samostojnega podjetnika. Ni vredno tvegati - poiščite banko, ki vam bo pomagala izpolniti papirje.
Po študiju poglavja mora študent:
Namen deviznega nadzora, njegova načela in glavne usmeritve. Izvajanje devizne politike države, devizna ureditev, zagotavljanje režima za izvajanje deviznih poslov je nemogoče brez nadzora nad uporabo devizne zakonodaje in izpolnjevanjem obveznosti, ki jim jih nalagajo subjekti devizna pravna razmerja. Ta vrsta nadzora se imenuje "nadzor valute". Valutni nadzor je dejavnost države, katere cilj je pridobivanje informacij o valutnih transakcijah, opravljenih v državi, in stanju na valutnem trgu, pa tudi uskladitev dejavnosti udeležencev v valutnih transakcijah z določenimi zahtevami.
Valutni nadzor omogoča organizacijo nadzora organov in agentov nad izvajanjem kakršnih koli zunanjetrgovinskih operacij, zbiranje informacij o gibanju valutnih tokov in po potrebi prilagoditev valutne politike države. S pomočjo deviznega nadzora država dobi informacije, potrebne za uvedbo (prilagoditev, preklic) regulativnih ukrepov in uskladitev dejavnosti udeležencev v valutnih transakcijah z določenimi zahtevami ter za pripravo potrebnih statističnih podatkov .
Na sistem valutne regulacije in valutnega nadzora vplivajo mednarodne pogodbe, v katerih sodeluje Rusija.
Po sekt. 3 žlice. VI. Člena sporazuma Mednarodnega denarnega sklada lahko države članice uporabljajo ukrepe, potrebne za urejanje mednarodnega pretoka kapitala. Vendar nobena država MDS nima pravice uporabljati takšnih ukrepov tako, da omeji poravnave tekočih deviznih poslov. V skladu z odd. 2 (b) čl. VIII. Členov, izvrševanja deviznih pogodb z uporabo valute katere koli države članice, ki je v nasprotju s pravili deviznih poslov te države članice, ki se vzdržujejo ali uvajajo v skladu s členi sporazuma MDS, ni mogoče zagotoviti v ozemlju katere koli države članice.
V pravni podpori sistema za nadzor valut obstajata dve smeri:
Devizni nadzor lahko deluje v več oblikah:
Nadzor deviz lahko obravnavamo v več vidikih.
Valutni nadzor urejajo norme zakona št. 173-FZ, pa tudi norme drugih regulativnih pravnih aktov. Ta zakon jasno opredeljuje sistem subjektov deviznega nadzora, njihova pooblastila, pravice in obveznosti ter postopke za izvajanje te vrste nadzora.
Namen valutni nadzor je zagotoviti, da rezidenti in nerezidenti pri izvajanju transakcij z valutnimi vrednostmi upoštevajo državno zakonodajo, pa tudi transakcije z nacionalno valuto, vrednostnimi papirji, plačilnimi dokumenti (finančnimi instrumenti) in drugimi dolžniškimi obveznostmi, nominalno vrednostjo od katerih je denominirano v nacionalni valuti.
V členu 3 zakona št. 173-FZ je navedeno naslednje načel valutna ureditev in valutni nadzor:
Kot specifično načel devizni nadzor lahko ločimo na naslednji način.
Glavna področja deviznega nadzora so:
Ključ pravne zahteve devizni nadzor vključuje:
Predmet devizni nadzor so devizne transakcije. Predmet devizni nadzor izvajajo rezidenti in nerezidenti pri opravljanju deviznih poslov.
Predmeti devizni nadzor - to so vladne agencije, v nekaterih primerih pa tudi nevladne organizacije in institucije, ki so pooblaščene za izvajanje dejavnosti preverjanja skladnosti z devizno zakonodajo.
Oblike, metode in vrste valutnega nadzora. Vrste, oblike in metode deviznega nadzora se nenehno razvijajo v povezavi s preoblikovanjem mehanizma deviznega nadzora.
Oblika valutni nadzor - poseben način interakcije med vlado Ruske federacije, organi za nadzor valut in zastopniki v procesu izvajanja nadzornih ukrepov v zvezi z rezidenti in nerezidenti glede njihove skladnosti z valutno zakonodajo Ruske federacije, pa tudi kot akti organov za regulacijo valut in akti organov za nadzor valut pri izvajanju valutnih transakcij.
Metode deviznega nadzora lahko razdelimo na osnovne, specializirane in dodatne.
Glavni metodi valutnega nadzora: opazovanje (nenehno seznanjanje z dejavnostmi nadzorovanega predmeta brez uporabe zapletenih metod pridobivanja in vrednotenja informacij) in preverjanje (poglobljena študija dejavnosti nadzorovanega predmeta).
Specializirane metode deviznega nadzora. Med njimi: raziskava (obravnava določeno problematiko in vpliva na široko paleto nadzorovanih predmetov) in revizija (obsežna študija finančnih in gospodarskih dejavnosti nadzorovanega predmeta s primerjavo dokumentarnih in dejanskih podatkov).
Dodatne metode valutnega nadzora vključujejo: zahtevanje informacij (pridobivanje informacij od nadzorovanega predmeta o določenem seznamu vprašanj) in analizo (obdelava dokumentarnih informacij s posebnimi analitičnimi tehnikami).
Z uporabo navedenih meril ob upoštevanju čl. 22 zakona št. 173-FZ lahko ločimo tri glavne organizacijske in pravne oblike nadzora deviz.
Glavna metoda vladnega nadzora deviz je opazovanje, ki lahko privede do izdaje podzakonskega normativnega pravnega akta.
bančni nadzor valute- izvaja Banka Rusije in pooblaščene banke. Posebnost pravnega statusa pooblaščenih bank v teh razmerjih je, da imajo dvojni pravni status: so tako subjekti kot predmeti deviznega nadzora. Predmet deviznega nadzora, tj. oseba, ki jo izvaja, pooblaščena banka deluje na deviznih poslih svojih strank. Za svoje devizne transakcije je pooblaščena banka pod nadzorom deviz s strani Banke Rusije. V slednjem primeru Banka Rusije s strani pooblaščene banke preveri, ali:
Tako bančna valuta kot organizacijska in pravna oblika valutnega nadzora posreduje državni nadzor nad izvajanjem bančnih transakcij z valutami rezidentov in nerezidentov na ozemlju Ruske federacije ali transakcij rezidentov zunaj njega z uporabo organizacijske strukture bančni sistem Rusije.
Glavna metoda deviznega nadzora, ki jo uporablja Banka Rusije, je izvajanje inšpekcijskih pregledov s strani pooblaščenih bank - nadzor;
nadzor carinske valute - ki jih izvajajo carinski organi za postopek opravljanja valutnih transakcij, povezanih z gibanjem valutnih vrednosti, ruske valute in domačih vrednostnih papirjev čez carinsko mejo Ruske federacije (uvoz, izvoz) in čezmejnimi plačili. Glavna metoda carinskega nadzora valute je nadzor. Uporabljajo se tudi posebne oblike carinskega nadzora: preverjanje dokumentov in informacij, carinski pregled in pregled, osebni pregled; drugi (člen NO TC TC);
davčni nadzor valute - izvajajo davčni organi v okviru svojih pristojnosti (30-33. člen Davčnega zakonika Ruske federacije, Zakon Ruske federacije z dne 21. marca 1991 št. 943-1 "O davčnih organih Ruske federacije") . Glavna metoda davčnega nadzora valute je revizija;
deviznega nadzora na trgu vrednostnih papirjev- izvajajo ga poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, ki niso pooblaščene banke, vključno z registratorji (registratorji), odgovornimi Banki Rusije. Predmet valutnega nadzora na trgu vrednostnih papirjev je skladnost z zahtevami valutne zakonodaje Ruske federacije in akti organov za regulacijo valut, ko rezidenti opravljajo valutne transakcije z zunanjimi vrednostnimi papirji, nerezidenti pa valutne transakcije z notranjimi in zunanjimi vrednostnimi papirji. Glavna metoda nadzora deviz na trgu vrednostnih papirjev je opazovanje.
Devizni nadzor je razvrščen v vrste iz naslednjih razlogov:
Daljinski upravljalnik se uporablja pri vsakodnevnih dejavnostih organov in agentov za nadzor deviz za preverjanje rednega poročanja in dokumentacije o deviznih poslih, ki jih predložijo rezidenti in nerezidenti.
Glavni način nadzora dela pooblaščenih bank so inšpekcijski pregledi na kraju samem, ki jih izvajajo teritorialne podružnice Banke Rusije v skladu z načrtom inšpekcijskih pregledov, ki ga odobri vodja teritorialne podružnice Banke Rusije. Inšpekcijski pregledi skladnosti pooblaščenih bank s poslovanjem v tuji valuti z devizno zakonodajo se izvajajo vsaki dve leti. Glavni podzakonski akt, ki ureja razmerje med inšpekcijsko enoto in kreditnimi institucijami, je Navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 05.12.2013 št. 147-I "O postopku za izvajanje inšpekcijskih pregledov kreditnih institucij (njihovih podružnic) s strani pooblaščenih predstavniki Centralne banke Ruske federacije (Banka Rusije) ".
Na podlagi rezultatov revizije je sestavljen akt o preverjanju valutnih transakcij pooblaščene banke. Treba je opozoriti, da je v praksi pisanja akta glavna točka odsev kršitev in pomanjkljivosti, ko banke upoštevajo devizno zakonodajo, kar je upravičeno v pogojih strogega deviznega nadzora in nestabilnosti na deviznem trgu.
1. Valutni nadzor: koncept, organi in agenti valutnega nadzora.
2. Valutni nadzor nad transakcijami rezidentov
2.1. Dokumentacija deviznih poslov
2.2. Identifikacija deviznih poslov
2.3. Potrjevanje deviznih poslov in devizni nadzor zunanjetrgovinskih poslov.
3. Odgovornost za kršitev valutne zakonodaje
Nadzor deviz v Rusiji je del sistema deviznega reguliranja, ki zagotavlja učinkovitost deviznih omejitev, ki jih nalaga država.
Spodaj valutni nadzor pomeni sklop normativno določenih upravnih in organizacijskih ukrepov, ki jih izvajajo posebej pooblaščeni državni organi ali druge organizacije (pooblaščene banke kot agenti za nadzor valute) in so namenjeni izvajanju postopka za opravljanje valutnih transakcij in transakcij v smislu valutnih omejitev, pa tudi ukrepe za ugotavljanje, preprečevanje in zatiranje kršitev tega reda.
Ali skratka -
Valutni nadzor v Ruski federaciji- sklop zahtev za fizične in pravne osebe, udeležence na deviznem trgu, katerih namen je zagotoviti skladnost z devizno zakonodajo pri opravljanju deviznih poslov.
Splošni pogoji za organizacijo valutnega nadzora v Ruski federaciji, pravice in obveznosti organov in agentov za valutni nadzor so določeni v Zakonu "O urejanju valut in nadzoru valut" št. 173-FZ z dne 10. decembra 2003, poseben postopek za izvajanje deviznega nadzora je zapisan v podzakonskih aktih - navodilih Bank of Russia (Navodilo Banke Rusije z dne 4. junija 2012 N 138-I "O postopku predložitve dokumentov in pooblastil bankam s strani rezidentov in nerezidentov informacije v zvezi z izvajanjem deviznih poslov, postopek izdaje transakcijskih potnih listov, pa tudi postopek obračunavanja deviznih poslov s strani pooblaščenih bank in nadzora nad njihovim izvajanjem ").
Glavne oblike deviznega nadzora so:
Registracija in statistično računovodstvo deviznih poslov;
Nadzor nad spoštovanjem valutne zakonodaje pri opravljanju transakcij z valutnimi vrednostmi;
Nadzor nad izpolnjevanjem deviznih obveznosti do države;
Nadzor nad objektivnostjo in popolnostjo računovodstva in poročanja o deviznih poslih;
Nadzor nad veljavnostjo plačil v tuji valuti.
Valutni nadzor je glede na čas hrambe razdeljen na:
Predhodno;
Naslednji.
Predhodni nadzor pooblaščene banke za devizne posle se opravi v fazi sestave in izdaje transakcijskega potnega lista na podlagi zunanjetrgovinske pogodbe ali posojilne pogodbe, predložene banki.
Trenutni nadzor se izvaja v obdobju izvajanja pogodbe.
Kasnejši nadzor je sestavljen predvsem iz nadzora nad zagotavljanjem dokumentov o valutnem nadzoru, pa tudi nad pravilnostjo in objektivnostjo njihovega izpolnjevanja. Dokumenti za valutni nadzor (potni listi za transakcije, potrdilo o valutnih transakcijah) se hranijo v pooblaščeni banki najmanj 3 leta.
Valutni nadzor v Ruski federaciji izvajajo organi in zastopniki za valutni nadzor.
Telesa devizni nadzor v Ruski federaciji imata Centralna banka Ruske federacije in vlada Ruske federacije (Ministrstvo za finance, in sicer Zvezna služba za finančni in proračunski nadzor).
Agenti za nadzor valut so pooblaščene banke, odgovorne pri Centralni banki Ruske federacije, državni korporaciji "Banka za razvoj in zunanje gospodarske zadeve (Vnesheconombank)", pa tudi nepooblaščene banke, ki so poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, vključno z imetniki registrov ( registrarji), odgovorni zveznim izvršnim organom, organom za trg vrednostnih papirjev, carinskim in davčnim organom.
Nadzor nad izvajanjem deviznih poslov s strani kreditnih organizacij izvaja Centralna banka Ruske federacije.
Nadzor nad izvajanjem deviznih poslov s strani rezidentov in nerezidentov, ki niso kreditne institucije, v mejah svoje pristojnosti izvajajo zvezni izvršni organi, ki so organi za nadzor deviz, in agenti za nadzor deviz.
Vlada Ruske federacije zagotavlja usklajevanje dejavnosti na področju valutnega nadzora zveznih izvršnih organov, ki so organi in agenti valutnega nadzora, ter njihovo interakcijo s Centralno banko.
Vlada zagotavlja medsebojno delovanje nepooblaščenih bank profesionalnih udeležencev na trgu vrednostnih papirjev, carinskih in davčnih organov kot agentov deviznega nadzora s centralno banko.
Centralna banka pri izmenjavi informacij v skladu z zakonodajo Ruske federacije usklajuje interakcijo pooblaščenih bank kot agentov za valutni nadzor z organi za nadzor valute in drugimi agenti za valutni nadzor.
Pooblaščene banke kot zastopniki za valutni nadzor posredujejo podatke carinskim in davčnim organom za opravljanje nalog agentov za nadzor valute v znesku in na način, ki ga določi centralna banka.
