Povedali vam bomo, koliko morate plačati dnevnic za službena potovanja v tujino v letu 2018, ali so normirane za obračun dohodnine, dohodnine in prispevkov.
Dnevnice za službena potovanja v tujino v letu 2018 delodajalec ima pravico samostojno določiti zneske v kolektivni pogodbi ali lokalnem regulativnem aktu (člen 168 delovnega zakonika Ruske federacije). V te namene lahko podjetja uporabijo dnevnice za službena potovanja v tujino, ki jih določi vlada Ruske federacije za proračunske organizacije (). Dnevnice za nekatere države so navedene v tabeli.
Vzorec odredbe o določitvi dnevnic za službena potovanja v tujino si lahko ogledate spodaj.
Dnevni dodatek se izračuna na naslednji način:
Pozor: če je delavec napoten na enodnevno službeno potovanje v tujino, dnevnica za enodnevna poslovna potovanja v tujino znaša 50% celotnega zneska, določenega z lokalnimi dokumenti podjetja ().
Primer. Uslužbenka je 10. septembra ob 9.52 letela iz Sankt Peterburga v Talin, ob 13.25 iz Talina v Berlin, iz Berlina v Zürich ob 20.51. V tem primeru se dnevnice izplačujejo po normativih, določenih za službena potovanja v Švico. Na dan vrnitve s službenega potovanja se zaračunavajo dnevnice v Ruski federaciji.
Revija Plača vam bo pomagala, da se izognete napakam pri izračunu izplačil zaposlenim. Zdaj dobite več bonusov hkrati. Izberite .
Pri obračunu dohodnine in prispevkov za škodo ni treba normalizirati dnevnic za službena potovanja v tujino v letu 2018. Norme in računovodstvo sta odvisni od tega, kakšen znesek določajo interni dokumenti: kolektivna pogodba, predpisi o službenih potovanjih itd. Upoštevati je treba le, da če je dnevnica izdana v tuji valuti, za izračun dohodnine, je treba ta znesek pretvoriti v rublje po uradnem tečaju Centralne banke na dan izdaje dnevnic (člen 10, člen 272 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Toda pri izračunu dohodnine so dnevnice predmet racionalizacije. Pri potovanju v tujino dohodnina ni predmet zneska dnevnice, ki ne presega 2500 rubljev. na dan (člen 3, člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da če podjetje plača dnevnico v višini 2600 rubljev, 100 rubljev. od tega so obdavčeni z dohodnino.
Enako pravilo velja za pokojninske prispevke, zdravstvene prispevke, prispevke za bolniško in materinstvo. Več o tem, kako izračunati dnevnice, preberite v članku.
Primer.Podjetje je določilo dnevnico za službena potovanja v tujino - 2700 rubljev. Zaposleni je bil na službeni poti - 4 dni. Znesek, ki ga je treba plačati, je 10.800 rubljev. (2700 rubljev x 4 dni).
Osnova za obdavčitev dohodnine in zavarovalnih premij (z izjemo poškodb) 800 rubljev. .
Dnevnice za službena potovanja v letu 2018 so obvezni za plačilo s strani delodajalca (člen 168 Davčnega zakonika Ruske federacije). O racionalizaciji, velikosti in pogojih izplačevanja dnevnic preberite v članku.
Dnevnice se zaposlenemu povrnejo za vsak dan, ko je na službenem potovanju, vključno z vikendi in prazniki (člen 11 Odloka Vlade Ruske federacije z dne 13. oktobra 2008 št. 749, v nadaljnjem besedilu - Uredba št. 749).
Dejansko trajanje službenega potovanja je potrjeno s potnimi listinami, v primeru izgube pa z dokumenti o prebivanju. Prav tako je pogosto priporočljivo sestaviti beležko na službenem potovanju. Pomagal bo potrditi obdobje bivanja na službenem potovanju, če iz nekega razloga ni mogoče predložiti dokumentov o nastanitvi. V tem primeru mora prejemnik v dopisu zabeležiti datume prihoda in odhoda (7. člen sklepa št. 749).
Pri potovanju na kraj opravljanja uradne naloge z avtomobilom (osebnim ali uradnim) so opomniku priloženi dokumenti, ki potrjujejo datume potovanja: potni in / ali potni listi, potrdila in čeki z bencinskih črpalk itd.
Več informacij o porabi dnevnic si oglejte v gradivu .
Enodnevno službeno potovanje ima svoje posebnosti: če službeno potovanje ne presega Rusije, se dnevnice ne izplačujejo, pri potovanju v tujino pa bo njihova velikost 50% njihove običajne vrednosti (člen 11, 20 Resolucije št. 749). Enodnevno službeno potovanje je postalo kamen spotike pri vprašanju plačila: sodna praksa ima odločbo Vrhovnega sodišča Rusije z dne 11. septembra 2012 št. 4357/12, ki navaja, da je to plačilo mogoče izvesti, vendar z pod pogojem, da gre za nadomestilo za druge stroške delavca. V primeru bolezni zaposlenega med službenim potovanjem se po 25. členu Uredbe št. 749 dnevnice izplačujejo za vse dni bolezni, tudi če je podaljšala trajanje službenega potovanja. To pravilo velja tudi, ko je delavec pridržan na službeni poti z dovoljenjem (ali na zahtevo) vodstva.
Mimogrede, višina dnevnice ni zakonsko omejena, v čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije so za namene obdavčitve dohodnine in zavarovalnih premij predvidene le njihove norme, ki predstavljajo neobdavčljivi minimum. Dnevnice na službenem potovanju - 2018: za ruska poslovna potovanja - 700 rubljev in za tuja - 2.500 rubljev, veljale so tudi v letu 2017. Zneski, izdani zaposlenemu v skladu s korporativnimi standardi, ki presegajo mejo, so predmet dohodnine in zavarovalnih premij (člen 2, člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kako plačati zavarovalne premije iz dnevnic, preberite v gradivu.
Primer
Komercialni direktor Smolensk Brewery LLC je dne 01.3.2018 zapustil Smolensk na službenem potovanju. V obdobju od 03/02/2018 do 03/03/2018 je delal v Moskvi. 3.4.2018 odšel z vlakom v Prago. Vlak je odpeljal 4. marca 2018 ob 7:45, rusko mejo prečkal 5. marca 2018 ob 3:01 in prispel na cilj ob 9:50 dne 5. marca 2018. Direktor se je z letalom vrnil v Moskvo 3. 9. 2018 in prispel v Smolensk 3. 10. 2018.
V skladu s korporativnimi standardi je direkcija določila povečane dnevnice: 1000 rubljev. za Rusijo, 50 evrov - za evropske države.
Po urniku službenih poti je direktorju dano:
Direktor je predstavil predhodno poročilo dne 13.03.2018. Istega dne je bilo odobreno predhodno poročilo.
Tečaj evra, ki ga je določila Banka Rusije, je bil 13. marca 2018 69,7972 RUB in 31. marca 2018 70,5618 RUB.
Izračun dnevnice za službeno potovanje, sprejeto kot stroški:
6.000 + 200 × 69,7972 = 19 959,44 rubljev
Predpisi:
700 × 6 + 2500 × 4 = 14200 rubljev
Naslednji znesek je predmet dohodnine: 6.000 + 200 × 70.5618 - 14.200 = 5.912,36 rubljev.
Računovodja Smolensk Brewery LLC je obračunal zavarovalne premije v višini: 19.959,44 - 14.200 = 5.759,44 rubljev.
Prav tako je lahko dnevnica za službena potovanja v letu 2018 odvisna od več dejavnikov, na primer stroškov hrane in potovanja s potniškim prevozom v kraju službenega potovanja, položaju. Glavna stvar je popraviti spremembe računovodske politike in položaja na službenih potovanjih.
O odrazu dnevnic v 6-NDLF preberite v članku
13.02.2018, 17:21
Gospodarstvo je v krizi in organizacije so prisiljene varčevati dobesedno pri vsem. Eden od načinov za zmanjšanje stroškov je zmanjšanje potnih stroškov. V zvezi s tem se delodajalci zastavljajo vprašanje glede minimalne dnevnice za službeno potovanje v letu 2018. Posebej za bralce so naši strokovnjaki pripravili odgovor na to vprašanje.
Poslovno potovanje je potovanje zaposlenega po nalogu delodajalca za opravljanje uradne naloge zunaj kraja stalnega dela (člen 166 delovnega zakonika Ruske federacije). Vsako poslovno potovanje vključuje obvezno povračilo stroškov zaposlenega, povezanih s službenim potovanjem. Zaposlenim, poslanim na službeno potovanje, je treba povrniti stroške (člen 168 delovnega zakonika Ruske federacije):
Ena od vrst nadomestil za stroške delavca je izplačilo dnevnic za povračilo stroškov delavca, ki nastanejo v zvezi z bivanjem izven kraja stalnega prebivališča. Znesek dnevnice, ki se izplača zaposlenim v komercialnem sektorju gospodarstva, določijo organizacije neodvisno:
Dnevnice v mejah 700 rubljev / dan za službena potovanja v Ruski federaciji in 2500 rubljev / dan za službena potovanja v tujino niso predmet dohodnine in zavarovalnih premij (odstavek 10, člen 3, člen 217, člen 2, člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem je znesek, ki presega določeno normo, v celoti obdavčen z dohodnino in prispevki.
Pri določanju dnevnice je treba spomniti, da veljavna zakonodaja določa minimalno dnevnico za službeno potovanje v Rusiji v letu 2018.
Zaposlenemu morate plačati dnevnico za vsak dan službenega potovanja, in sicer (člen 11 pravilnika, odobren z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 13. oktobra 2008 št. 749):
Bivanje zaposlenega na potovanju po odredbi vodje organizacije in za izvajanje uradnih nalog se izplača ob upoštevanju povprečne plače in dnevnice za vse koledarske dni, preživete na službenem potovanju.
V tekočem letu 2018 vlada ni spremenil vrstnega reda plačila poslovna potovanja v tujino.
Delodajalec nima pravice poslati na službeno pot v tujino delavcev, ki:
Toda delavci, ki se ukvarjajo z ustvarjalnimi dejavnostmi, novinarji, pevci, igralci, vključno s športniki, ki še niso stari 18 let, lahko potujejo izven države zaradi delovnih vprašanj.
Delavci določenih kategorij se lahko napotijo na službeno potovanje v tujino z njihovim pisnim soglasjem. Nanaša se na naslednje zaposlene:
Naštete kategorije zaposlenih lahko zavrne od potovanja v tujino zaradi službe. Ta pravica mora biti navedena v pisni privolitvi na službeno potovanje, ki potrjuje njihovo zavedanje o tej možnosti.
Pogosto se strokovnjaki sprašujejo, kako uradniku urediti delovno potovanje izven države, če je v organizaciji zaposlen za krajši delovni čas. Takšni delavci lahko potujejo zaradi službe, vendar mora to biti pravilno razvidno v dokumentih, ki se nanašajo na drugi kraj dela.
Pri izračunu dohodnine gre za racionalizacijo dnevnic. Po istem členu davčnega zakonika službena potovanja izven naše države ne predvidevajo obdavčitve zneska stroškov zaposlenega za nastanitev, če ne presegajo 2.500 rubljev na dan. Na primer, če je dnevnica, ki jo plača organizacija, 2700 rubljev, se obdavči 200 rubljev tega zneska.
Podobno se izvajajo izplačila pokojnin, zdravstvenih prispevkov, nadomestila za bolniško odsotnost in varstvo otroka.
Tako je nadomestilo zaposlenemu za službeno potovanje v tujini predvideno v členu 168 delovnega zakonika Ruske federacije. Če je organizacija proračunska, se znesek dnevnice izračuna v skladu z zakonodajnimi akti. Druge organizacije določijo svojo velikost.
Podrobne informacije o službenih potovanjih v tujino so predstavljene na tem seminarju.
