Denar je zelo likvidna lastnina vsakega od nas. Na ravni celotnega podjetja je denar sredstvo, ki se uporablja za različne namene. Ko se sprašujete, katere vrste skladov obstajajo, morate razumeti, na podlagi česa želite razvrstiti.
gotovina so:
Ta klasifikacija še zdaleč ni popolna, vendar odraža bistvo ponudbe denarja v podjetju in po vsej državi. Zdaj je vredno ugotoviti, kako se v podjetju izvajajo denarni prilivi, kako se oblikujejo obvezni skladi.
Katere vrste denarnih pritokov lahko obstajajo v podjetju? Če prodate izdelek ali storitev, za to plača potrošnik. Prejeti denar je prihodek podjetja. Ne smemo ga zamenjevati z dobičkom. Dobiček se pridobi, ko se od dohodka odštejejo vsi stroški in druga obvezna plačila.
, - to je tudi prejem sredstev, vendar je njihova razlika v tem, da bo treba ta denar sčasoma vrniti. Med prihodke se štejejo tudi sredstva, prejeta od prodaje osnovnih sredstev.
V obsegu podjetja je treba vse te transakcije upoštevati in navesti v dokumentih. Oblikovanje računovodstva in poročanja je zahteven proces, ki ga je treba zaupati računovodskim strokovnjakom.
V vsakem podjetju se oblikujejo naslednje vrste skladov:
Amortizacijski sklad krije amortizacijo osnovnih sredstev. Zavarovalni in rezervni skladi so oblikovani za zavarovanje tveganj družbe pri poslovanju v nestabilnem gospodarskem okolju. Investicijski sklad se uporablja za nadaljnji razvoj in izboljševanje dejavnosti. Obstaja tudi plačilni list. Njen namen je vsem jasen.
Če želite ustvariti katero koli podjetje, začeti podjetje, boste potrebovali osnovne vrste sredstev. Številni nadobudni podjetniki propadejo prav zaradi pomanjkanja sredstev. Da bi se izognili takšni usodi, je treba iskati alternativne možnosti za pretok sredstev, ne zanašati se le na lastne moči, da bi pritegnili vlagatelje.
Nasvet iz Compare.ru: Ekonomska pismenost je bistvenega pomena pri ustanovitvi podjetja. Če imate nenavadno idejo, pa je ne veste, kako jo prevesti v resničnost, se prijavite na poslovne tečaje ali tematska izobraževanja, kjer vam bodo povedali o vrstah sredstev in kako jih uporabiti.
Oblikovanje sredstev organizacije (podjetja) se začne od trenutka njenega nastanka; to je najpomembnejši vidik dejavnosti organizacije.
Pravičnost
predstavlja razliko med celotnim premoženjem organizacije (podjetja) in njenimi obveznostmi, t.j. njegove dolgove. Lastniški kapital pa je razdeljen na:
stalni del -
odobreni kapital. Odobreni kapital
- glavni začetni vir lastnih sredstev organizacije (podjetja). V skladu s civilnim zakonikom velikost odobrenega kapitala ne sme biti manjša od zneska, ki jamči interese njegovih upnikov. Služi kot vir za nastajanje stalnega in obratnega kapitala, ki se nato usmerja v pridobitev osnovnih sredstev, neopredmetenih sredstev, obratnih sredstev.
spremenljivka , katerega velikost je odvisna od finančnih rezultatov organizacije (podjetja). Spremenljivi kapital obsega: dodatni kapital, rezervni kapital, nerazporejeni in posebni skladi (akumulacijski skladi, potrošniški skladi, devizna sredstva, amortizacija itd._).
Dodaten kapital
nastane zaradi povečanja vrednosti premoženja kot posledica prevrednotenja osnovnih sredstev; brezplačno prejel denarne in materialne vrednosti za proizvodne namene. Uporablja se lahko za povečanje odobrenega kapitala, za poplačilo izgub, razkritih z rezultati podjetja za poročevalsko leto, itd.
Rezervni kapital- denarni sklad organizacije, ki se oblikuje v skladu z zakoni. Vir njegovega oblikovanja so odbitki od dobička, ki ostane na razpolago organizaciji. Največji znesek rezervnega kapitala ne sme presegati zneska, ki ga določijo lastniki organizacije in je določen v njenih ustanovnih dokumentih in je neposredno odvisen od višine odobrenega kapitala. Rezervni kapital se oblikuje z obveznimi letnimi odbitki, dokler ne doseže zneska, določenega z statutom družbe. Namenjen je kritju izgub poročevalskega leta, izplačilu dividend v primeru odsotnosti ali nezadostnega dobička za poročevalsko obdobje.
Nerazdeljeni dobički- dobiček organizacije, ki ostane po obdavčitvi, oblikovanju rezervnega sklada, izplačilu dividend in se uporabi za namene reinvestiranja.
Akumulacijski sklad- sredstva namenjena razvoju in širitvi proizvodnje. Uporaba teh sredstev je povezana tako z razvojem glavne proizvodnje za povečanje premoženja podjetja kot s finančnimi naložbami za ustvarjanje dobička.
Potrošni sklad- sredstva za socialne potrebe, financiranje neproizvodnih objektov, enkratne spodbude, nadomestila in druge podobne namene.
denarni sklad ustanovljena v organizacijah, ki prodajajo izdelke za izvoz in prejemajo devizne prihodke.
Potopni sklad nastane v procesu rabe kapitala in je po svojem ekonomskem bistvu namenjen financiranju enostavne reprodukcije osnovnih sredstev.
Uporaba variabilnega dela lastniškega kapitala za plačilne obveznosti do proračunov različnih ravni in bank se izvaja v neskladni obliki.
Uvod ………………………………………………………………………………… 3
Poglavje 1. Finančni odnosi ………………………………………… .5
1.1 Koncept financ in finančnih odnosov ……………………………… 5
1.2. Materialna osnova finančnih razmerij …………………… .8
Poglavje 2. Finance podjetij kot osnova finančnega sistema ... .10
2.1. Koncept finančnih sredstev podjetja ................................................. ................ 10
2.2. Vloga financiranja podjetij v finančnem sistemu države ... ... 13
3. poglavje. Denarna sredstva ……………………………………… ..16
3.1. Koncept denarnih sredstev …………………………………………… ..16
3.2 Vrste denarnih skladov ………………………………………………………… 17
Zaključek ………………………………………………………………………………… 22
Uvod
Vsak podjetnik, ki začne svojo dejavnost, mora jasno razumeti potrebo po finančnih, materialnih, delovnih in intelektualnih virih za prihodnost, vire njihovega prejema ter biti sposoben tudi jasno izračunati učinkovitost uporabe virov v procesu delo podjetja.
Gospodarska dejavnost podjetja temelji na samozadostni in dobičkonosni podlagi. Vsi stroški za proizvodnjo in prodajo izdelkov se izvajajo iz prihodkov, prejetih od prodaje. V tem primeru mora izkupiček od prodaje preseči stroške, kar ustvarja dobiček.
V tržnem gospodarstvu podjetniki ne bodo mogli doseči trajnostnega uspeha, če ne bodo jasno in učinkovito načrtovali svojih dejavnosti, nenehno zbirali in zbirali informacije o stanju ciljnih trgov, položaju konkurentov na njih ter o lastnih možnostih in možnostih. priložnosti, o njihovih finančnih virih.
Na splošno so finance skupek denarnih razmerij, ki nastanejo v procesu ustvarjanja sredstev poslovnih subjektov in države ter njihove uporabe za namene razmnoževanja, spodbujanja in zadovoljevanja družbenih potreb družbe. V procesu družbene reprodukcije so tri glavne faze: proizvodnja, distribucija in potrošnja. Področje nastanka in delovanja financ je druga faza reprodukcijskega procesa, ko pride do porazdelitve vrednosti proizvedenega družbenega proizvoda. Na tej stopnji se pojavljajo finančna razmerja, povezana z oblikovanjem denarnega dohodka in prihrankov, ki imajo posebno obliko finančnih sredstev. Morebitna finančna sredstva se oblikujejo v fazi proizvodnje, ko se oblikuje nova vrednost in se prenese stara. Dejansko oblikovanje finančnih sredstev pa se začne šele v fazi distribucije, ko je strošek realiziran.
Vsaka vrednost materialne ali nematerialne narave, ki se pojavi v procesu takšnih razmerij, je zanimiva le, če njeno posedovanje prispeva k doseganju nekaterih ciljev, predvsem ekonomske narave.
Finance podjetij lahko služijo kot glavni instrument državne regulacije gospodarstva. Z njihovo pomočjo se izvaja regulacija reprodukcije proizvedenega proizvoda, zagotavlja se financiranje potreb razširjene reprodukcije na podlagi optimalnega razmerja med sredstvi, namenjenimi za porabo in za kopičenje. S sredstvi podjetij se lahko uravnavajo sektorska razmerja v našem tržnem gospodarstvu, prispevajo k pospeševanju razvoja posameznih sektorjev gospodarstva, ustvarjanju novih industrij in sodobnih tehnologij ter pospeševanju znanstvenega in tehnološkega napredka.
Menim, da je ta tematika danes precej aktualna.
Odsek 1. Finančni odnosi
1.1 Koncept financ in finančnih odnosov
Finance so sistem ekonomskih denarnih odnosov, povezanih predvsem s prerazporeditvijo BDP in oblikovanjem centraliziranih in decentraliziranih denarnih skladov.
Finance so sistem denarnih razmerij, povezanih predvsem s prerazporeditvijo dobička in oblikovanjem centraliziranih in decentraliziranih denarnih skladov. Finance se zanašajo na računovodstvo, ekonomsko in industrijsko analizo, sedanji davčni sistem itd.
Finance so sistem odnosov, ki ga ustvari država, t.j. država sama ureja vsa razmerja v zvezi s financami.
Na prostem trgu finančna razmerja pokrivajo samo proračun (podjetja delujejo po lastnih zakonih, ki ne spoštujejo gospodarstva), v urejenem gospodarstvu nekatere odnose oblikuje neposredno država, druga pa ureja.
Decentralizirani skladi - vsi skladi, ustvarjeni na ravni podjetja (akumulacijski sklad, potrošniški sklad, rezervni sklad, amortizacijski sklad).
Razlika med skladom in skladi: sredstva = znesek sredstev in sklad = znesek sredstev, ki ima namenski namen.
Finance so sestavni del denarnih razmerij, vendar niso vsa denarna razmerja finančna.
Finance se od denarja razlikujejo tako po vsebini kot po funkcijah, ki jih opravlja. Denar je univerzalni ekvivalent, s pomočjo katerega se najprej merijo stroški dela pridruženih proizvajalcev, finance pa gospodarski instrument za distribucijo in prerazporeditev bruto domačega proizvoda in nacionalnega dohodka, instrument nadzora nad oblikovanje in poraba skladov skladov.
Proces razmnoževanja je niz neprekinjeno ponavljajočih se ciklov.
Proizvodnja®Distribucija®Izmenjava®Poraba
Vsak naslednji cikel reprodukcije je možen šele po razporeditvi na novo ustvarjene vrednosti, zaradi česar bodo ustvarjena ciljna denarna sredstva, ki so osnova za zadovoljevanje različnih potreb, kar se dogaja v neosebni obliki. Pravo gibanje sredstev se pojavi na drugi in tretji stopnji reprodukcijskega procesa. Toda šele na drugi stopnji se gibanje vrednosti pojavlja ločeno od gibanja blaga in je značilno za njegovo odtujitev (iz rok v roke) ali ciljno izolacijo vsakega dela vrednosti (v okviru enega lastnika). Na tej stopnji, v fazi nastanka finančnih odnosov, pride do porazdelitve vrednosti družbenega proizvoda za predvideni namen in poslovne subjekte.
In homogeni gospodarski odnosi, predstavljeni v posplošeni abstraktni obliki, tvorijo ekonomsko kategorijo - finance.
Tako so kriteriji za razvrstitev določenih razmerij med finančna:
1. Realni denarni tok, tj. prenos z enega lastnika na drugega.
2. Distributivna narava teh razmerij.
3. Kraj izvora - druga faza reproduktivnega procesa.
Denar je primarni - finance so sekundarne.
V podjetju se finance uporabljajo iz naslednjih gospodarskih razmerij:
1. razmerje med podjetjem in drugimi podjetji pri opravljanju finančne in gospodarske dejavnosti. Finančna razmerja ne zajemajo kupoprodajnih, menjalnih ipd., temveč le uveljavljanje denarnih sankcij za neizpolnitev ali nekvalitetno opravljeno delo;
2. med podjetji in oddelki, ki ga sestavljajo. Ta razmerja so odvisna od strukture podjetja in finančnih razmerij, ki nastanejo samo med oddelki, ki imajo neodvisna stanja in račune. Ta razmerja se lahko dopolnijo z oblikovanjem statutarnih skladov, prerazporeditvijo obratnih sredstev, prerazporeditvijo dobička, plačilom davkov med podjetji;
3. med podjetji in zaposlenimi glede izplačila sredstev, pretežno iz dobička, in dela, ki spada pod državno regulacijo;
4. med podjetjem in državnim proračunom glede plačila davkov in glede prejemanja ugodnosti, ciljnega financiranja, državnih posojil v različnih oblikah ipd.;
5. med družbo in poslovnimi bankami glede prejemanja in odplačevanja posojil;
6. med podjetji in investicijskimi institucijami glede oblikovanja prostih denarnih sredstev in njihove uporabe (investicijski skladi, pokojninski skladi ipd.);
7. med podjetjem in višjimi organi (holdingi, koncerni) glede odliva kapitala.
Finance v podjetju opravljajo naslednje funkcije:
1. oblikovanje - funkcija zagotavlja denarna sredstva, kroženje sredstev v podjetju, t.j. funkcija oblikovanja denarnih skladov. Naloga je oblikovati denarne tokove v podjetju tako, da vsi finančni tokovi delujejo in delujejo učinkovito. Glavni kazalniki so načrtovani;
2. raba - funkcija porabe sredstev in sredstev;
3. kontrolna funkcija - pri samih podjetjih, med podjetji, če gre za kršitev zakona - na ravni proračuna ali države.
Finančna sredstva so namenjena:
Izpolnjevanje finančnih obveznosti;
Pokrivanje stroškov razširjene reprodukcije;
Materialne spodbude za zaposlene.
Glavni materialni viri denarnih sredstev je nacionalni dohodek države - na novo ustvarjena vrednost. Razporedi se na vrednost nujnega in presežnega proizvoda. Nujni produkt in del presežka je sklad za reprodukcijo delovne sile. Ostalo je akumulacijski sklad. Za poslovne subjekte so glavni denarni skladi akumulacijski sklad, potrošniški sklad in sklad finančnih rezerv.
Finančna sredstva prihajajo iz treh virov:
1) sredstva, zbrana v sistemu državnega proračuna;
2) sredstva iz zunajproračunskih sredstev;
3) sredstva, ki jih prejmejo podjetja sama (dobiček, amortizacija).
Na podlagi tega so finance lahko centralizirane (državne) in decentralizirane (sredstva poslovnih subjektov).
Decentralizirana sredstva so razvrščena na:
Lastni in izposojeni (dobiček, amortizacija, gotovina v obtoku, izkupiček od prodaje premoženja, dobiček iz opravljanja del in storitev, vse vrste obveznosti do dobaviteljev);
Posojila (dolgoročna in kratkoročna posojila pri bankah, sredstva različnih finančnih struktur;
Sredstva, prejeta s prerazporeditvijo (zavarovalnine, državne subvencije, subvencije).
Odsek 2. Finance podjetij kot osnova finančnega sistema
2.1. Koncept finančnih sredstev podjetja
V ekonomski literaturi in v naši praksi se pogosto uporablja izraz »finančna sredstva«, v katerega so vloženi različni pomeni – od višine sredstev na bančnih računih in drugih računih do drugih kazalcev bilance stanja podjetja.
Nedvoumna in razumna razlaga bistva te finančne kategorije je pomembna ne le za teorijo, ampak tudi za praktično izvajanje finančnega dela v podjetju, v podjetju.
Pojem »finančna sredstva« je bil v naši praksi prvič uveden pri pripravi prvega petletnega načrta države, ki je vključeval bilanco finančnih sredstev.
Čeprav se izraz "finančna sredstva" pogosto uporablja v ekonomski znanosti in praksi, je njegova razlaga drugačna. Finančna sredstva so v Finančno-kreditnem slovarju obravnavana kot denarna sredstva, s katerimi razpolagajo država, podjetja, gospodarske organizacije in ustanove, namenjena pokrivanju stroškov in oblikovanju različnih skladov in rezerv.
Ekonomska enciklopedija daje naslednjo definicijo finančnih sredstev: so sestavni del gospodarskih virov, ki predstavljajo sredstva denarnega in proračunskega sistema, ki se uporabljajo za zagotavljanje nemotenega delovanja in razvoja nacionalnega gospodarstva, se porabljajo za socialne in kulturni dogodki, potrebe upravljanja in obrambe. Ta metoda je bila uporabljena za oblikovanje načrtovane bilance finančnih sredstev države. To je bilo storjeno na račun naslednjih virov.
1. Denarni prihranki narodnega gospodarstva.
2. Amortizacija.
3. Sredstva podjetij za kritje lastnih stroškov v finančnem smislu.
4. Proračunski prihodki kolektivnih kmetij, potrošniških zadrug in javnih organizacij.
5. Državni davki na prebivalstvo.
6. Prihodki iz zunanje trgovine.
7. Prihodki iz državnih notranjih posojil ter denarnih in oblačil loterij.
8. Prejem zneskov za odplačilo posojil, prej danih tujim državam, in obresti nanje.
9. Posojila, prejeta iz tujine.
S to interpretacijo finančnih virov izgine razlika med denarjem in financami, kar je v nasprotju s samim bistvom financ.
Pojem finančnih sredstev se v monografijah in izobraževalni literaturi različno interpretira. V esejih o teoriji sovjetskih financ so finančna sredstva opredeljena kot del nacionalnega dohodka, izraženega v denarju, ki ga lahko država (neposredno ali prek podjetij) uporabi za namen razširjene reprodukcije in za javno porabo. V skrajnih okoliščinah lahko obratni kapital deluje kot finančni vir kot del nacionalne dediščine, ustvarjene v preteklosti. Ta opredelitev izključuje amortizacijo iz sestave finančnih sredstev, hkrati pa meni, da je mogoče kot finančna sredstva uporabiti obratna sredstva družbe.
V učbeniku »Finance« je definicija »finančna sredstva« podana le na ravni poslovnega subjekta, torej podjetja. Hkrati se finančni viri razumejo kot denarni prihodki in prejemki, s katerimi razpolaga poslovni subjekt in so namenjeni izpolnjevanju finančnih obveznosti, izvajanju stroškov za razširjeno reprodukcijo in ekonomskim spodbudam.
Po mnenju profesorja V.M. Rodionova, viri finančnih sredstev podjetja so:
Lastna in enakovredna sredstva;
Mobilizacija virov na finančnem trgu;
Prejemki sredstev iz finančnega in bančnega sistema po vrstnem redu prerazporeditve.
Vse vrste dobičkov podjetja, amortizacije, prihodkov od prodaje odsluženega premoženja, stabilnih obveznosti, mobiliziranih notranjih virov v gradbeništvu se pripisujejo lastnim in enakovrednim sredstvi.
Sredstva, mobilizirana na finančnem trgu:
prodaja lastnih delnic, obveznic in drugih vrednostnih papirjev;
kreditne naložbe.
Prejeta sredstva po vrstnem redu prerazporeditve: zavarovalni odškodnini; prejemki koncern, združenj, industrijskih struktur; delež vložkov; dividende in obresti; proračunske subvencije.
Velikost finančnih sredstev, ustvarjenih na ravni podjetja, določa možnosti za: izvedbo potrebnih kapitalskih naložb; povečanje obratnega kapitala; izpolnjevanje vseh finančnih obveznosti; zadovoljevanje potreb družbene narave.
Na ravni podjetja strukturo finančnih sredstev določajo predvsem lastni viri – bruto dohodek in amortizacija.
Na ravni podjetja se finančna sredstva uporabljajo tako v obliki zalog kot v obliki brez zalog. Del finančnih sredstev podjetje porabi za oblikovanje ciljnih denarnih skladov: plačni sklad, sklad za razvoj proizvodnje, sklad materialnih spodbud itd. Uporaba finančnih sredstev za izpolnjevanje plačilnih obveznosti do proračuna in bank se izvaja v obrazec brez sklada.
2.2. Vloga financ podjetij v finančnem sistemu države
Finance podjetij v panogah nacionalnega gospodarstva so začetna osnova celotnega finančnega sistema države. V tem sistemu zasedajo odločilno mesto, saj pokrivajo najpomembnejši del vseh monetarnih razmerij v državi, in sicer: finančna razmerja na področju družbene reprodukcije, kjer nastaja družbeni proizvod, nacionalno bogastvo in nacionalni dohodek sta glavna vire finančnih sredstev države. Zato je možnost zadovoljevanja družbenih potreb družbe in izboljšanja finančnega položaja države odvisna od stanja financ podjetij. Vloga financ podjetij pri zagotavljanju normalnega stanja gospodarstva in družbenega življenja države je velika, saj zaradi svojih posebnosti izvajajo proces razdelitve in prerazporeditve nacionalnega dohodka in nacionalnega bogastva na treh glavnih ravni: na nacionalni ravni; na ravni podjetja; na ravni produkcijskih ekip.
Z razporeditvijo in prerazporeditvijo nacionalnega dohodka in nacionalnega bogastva na nacionalni ravni finance podjetij zagotavljajo oblikovanje finančnih virov države, ki se uporabljajo za oblikovanje proračuna in zunajproračunskih javnih sredstev.
Pri distribuciji in prerazporeditvi nacionalnega dohodka in nacionalnega bogastva na ravni podjetij zagotavljajo področju materialne proizvodnje potrebna finančna sredstva in sredstva za nenehni proces razširjene reprodukcije.
Na ravni proizvodnih ekip se s pomočjo financ oblikujejo denarni skladi - izvajajo se plače, materialne spodbude, programi socialnega razvoja podjetniških timov.
Pomembna je vloga podjetniških financ pri zagotavljanju ravnovesja v nacionalnem gospodarstvu med materialnimi in denarnimi sredstvi, namenjenimi porabi in akumulaciji. Od stopnje varnosti takšnega ravnovesja so v veliki meri odvisni stabilnost nacionalne valute, denarni obtok, stanje plačilne in poravnalne discipline v nacionalnem gospodarstvu.
Neposredna povezanost financ podjetij v panogah nacionalnega gospodarstva z vsemi fazami reprodukcijskega procesa določa njihovo visoko potencialno dejavnost in široko možnost vplivanja na vse vidike gospodarstva. Zato lahko financiranje podjetij služi kot pomembno orodje za gospodarsko stimulacijo, nadzor nad gospodarstvom države in njeno upravljanje.
Finance podjetij lahko služijo kot glavni instrument državne regulacije gospodarstva. Z njihovo pomočjo se izvaja regulacija reprodukcije proizvedenega proizvoda, zagotavlja se financiranje potreb razširjene reprodukcije na podlagi optimalnega razmerja med sredstvi, namenjenimi za porabo in za kopičenje. S sredstvi podjetij se lahko uravnavajo sektorska razmerja v našem tržnem gospodarstvu, prispevajo k pospeševanju razvoja posameznih sektorjev gospodarstva, ustvarjanju novih industrij in sodobnih tehnologij ter pospeševanju znanstvenega in tehnološkega napredka.
Odsek 3 . Sredstva skladov
3.1. Koncept denarnih sredstev
V praksi se naslednji različni koncepti zmotno dojemajo kot en sam: denarni skladi, finančni viri in denarni skladi.
Denarni skladi so le del finančnih sredstev, ki so najbolj stabilni in oblikovani v obliki sredstev za namensko porabo.
Pospeševanje hitrosti gospodarskega razvoja, povečanje ekonomske učinkovitosti proizvodnje, izboljšanje državnega proračuna in financ podjetij so v veliki meri odvisni od racionalne uporabe virov oblikovanja finančnih virov tako na ravni podjetij kot na ravni države, kar je ena najpomembnejših nalog na področju pravilne organizacije finančnega poslovodenja.
Kot je razvidno iz diagrama toka denarnih virov podjetja (slika 1), je glavni cilj gospodarskega subjekta pridobiti pozitivno razliko med količino vloženega denarja in količino prejetega denarja, tj. podjetje želi izpolniti pogoj D2> D1.
|
3.2 Vrste sredstev
Akumulacijski skladi.
In sistem obračunavanja proizvodnih stroškov, sistem obdavčitve odškodninskih skladov v smislu stroškov kapitala, ekspanzijski sklad v smislu povečanja količine pridobljenih materialnih sredstev in vrednosti neopredmetenih sredstev so združeni v akumulacijske sklade, finančne naložbe v širitev proizvodnje. Tako se vlaganje v reprodukcijo predhodno obstoječega in delno uporabljenega lastniškega kapitala, vlaganje v nov znesek kapitala izvaja z oblikovanjem in uporabo akumulacijskega sklada.
Sistem upravljanja s temi sredstvi je zakonsko urejen, v praksi pa ni sistema za primerjavo dejstev in načrtov ter državne ureditve te primerjave. Osnovno načelo: nadzor nad dejansko izvedbo predračunov, pravilna uporaba predračunov in oblikovanje stroškov. Ustanovitev in uporaba akumulacijskega sklada je v celoti odvisna od odločitve lastnika kapitala, v operativni praksi pa te funkcije izvajajo izvršilni organi v okviru, določenih v ustanovnih dokumentih.
Struktura akumulacijskega sklada je zgrajena glede na vire, delitev na sklade pa ni obvezna, je pa zaželena z vidika učinkovitosti rabe, računovodstva itd.
Viri sredstev tvorijo imena skladov:
1. amortizacija;
2. naložba;
3. pripravljenost;
4. zavarovanje;
5. asociativno ali panožno specifično;
6. pokojnina in drugo.
Investicijski skladi se oblikujejo kot samostojni skladi v skladu z zahtevami zakonodaje. Investicijski skladi se ločijo neposredno in posredno.
Naložbe v kapitalske izdatke (KV).
Podjetje oblikuje sklad za vlaganje v HF ali osnovna sredstva za proizvodne ali neproizvodne namene. Poleg tega se oblikujejo sredstva za nakup opreme, sredstva za dopolnitev lastnih obratnih sredstev ali njihovo rast, sklad za obvladovanje nove opreme in tehnologij. Oblikujejo se posebni skladi za delo na finančnem trgu (pod pogojem, da se razvija sistem za delo na denarnem, kreditnem trgu in trgih vrednostnih papirjev).
Ker investicijski skladi vplivajo na strategijo razvoja posameznega podjetja, je oblikovanje in uporaba teh skladov v pristojnosti lastnikov. Tehnično je uporaba izvedena v obliki ocen, izračunov, tehničnih utemeljitev.
Pri oblikovanju investicijskih skladov se lahko pritegnejo tako lastna kot izposojena sredstva. Lastna sredstva: davek od dohodka, shema lokalnega davka, proračunska in zunajproračunska sredstva. Proračunska in zunajproračunska sredstva je treba nameniti.
Sredstva, pritegnjena v investicijske sklade, je treba obračunati ločeno, ker vsako podjetje nima enega cilja, ampak več, t.j. sklad se ustvari za določen namen.
Pritegnitev tujih naložb je mogoča le za transnacionalne družbe ali velika podjetja, ker imajo možnost ustvarjanja resničnega dobička in ga prenesti na lastnika.
Sektorski skladi se oblikujejo le tam, kjer obstaja sektorska struktura.
V zvezi z zahtevami za razvoj podjetja je lahko oblikovanje in uporaba sredstev v četrtletju ali letu itd. in po navodilih.
Potrošni sklad je sestavljen iz dveh delov:
1. potrošniški sklad lastnika;
2. sklad za podporo delovnih virov.
Sredstva so razdeljena na sestavne dele glede na vire oblikovanja. Delitev temelji na zakonodaji, ki ureja različne možnosti dviga sredstev v določene sklade.
Izposojena in pritegnjena sredstva, ki se nato usmerijo v potrošniške sklade. Potrošni skladi se oblikujejo tako v podjetju kot zunaj podjetja (pokojninski skladi, zavarovalni skladi), t.j. nedržavna sredstva, ki se izplačujejo zaposlenim.
Porabni sklad je razdeljen na tri glavne:
1. plačilni list;
2. socialni sklad;
3. druga potrošniška sredstva.
Vir teh sredstev so lahko nabavna cena, stroški in dobiček, v skladu s predpisom o sestavi stroškov.
Plačni sklad - plačilo za opravljene ure po tarifah ali tarifnih stopnjah ali v odstotkih od prihodkov, bonitete in osebni prejemki, plačila za neizdelani čas, ki so redne narave (počitnice), enkratna stimulativna izplačila, materialna pomoč, plačilo za stanovanja, komunalne storitve, plačila za hrano itd.
Plača je razdeljena na:
1. sklad plač delavcev glavne in pomožne proizvodnje;
2. sklad plač vodstvenega osebja.
Socialni skladi se oblikujejo na račun čistega dobička, njihovo oblikovanje se formalizira z odločitvijo lastnika ali ustanoviteljev - pokojninske premije na račun dobička, zavarovalnih plačil, prispevkov za prostovoljno zdravstveno zavarovanje, potnih stroškov itd.
Ker so stroški teh sredstev značilni za finančni položaj podjetja in možnost stimulacije zaposlenih na račun dobička, je treba ta sredstva ločeno obračunati na podračunih in jih povezati s postopkom razdeljevanja čistega dobička.
Delitev čistega dobička v delniških družbah na delnice, obveznice in druge vrednostne papirje ureja država, na izplačilo dividend in obresti, na vrednostne papirje za nedržavna podjetja.
Ker se regulacija porabe in akumulacijskih skladov v podjetju izvaja po njihovi dejanski izvedbi, t.j. glede na znesek obračunanih ali plačanih zneskov, potem je lahko število postavk predvidljivo, številne postavke pa nimajo možnosti napovedi. Poleg tega lahko podjetje glede na računovodsko politiko ustvari dodatna sredstva tako iz čistega dobička kot iz lastnih sredstev.
Zaključek
V zaključku bomo naredili glavne zaključke.
Finance so sistem denarnih razmerij, povezanih predvsem s prerazporeditvijo dobička in oblikovanjem centraliziranih in decentraliziranih denarnih skladov. Finance se zanašajo na računovodstvo, ekonomsko in industrijsko analizo, sedanji davčni sistem itd.
Vsa finančna razmerja delujejo samo na ravni podjetij, kot pravnih oseb. Vsa finančna razmerja, ki delujejo v podjetju, so pogojna finančna razmerja.
Materialna osnova finančnih odnosov so finančna sredstva. Finančna sredstva so vsota prihodkov in prejemkov, s katerimi razpolaga poslovni subjekt.
Na ravni proizvodnih ekip se s pomočjo financ oblikujejo denarni skladi - izvajajo se plače, materialne spodbude, programi socialnega razvoja podjetniških timov.
Denarna sredstva so širši pojem od finančnih sredstev, ki so le del gotovine v prometu podjetja.
Denarni skladi so le del finančnih sredstev, ki so najbolj stabilni in oblikovani v obliki sredstev za namensko porabo.
Razlika med denarnimi in finančnimi sredstvi je jasno vidna na primeru prihodkov podjetja od prodaje izdelkov. Skupni znesek prihodkov je znesek prejetih sredstev na TRR podjetja. Od tega zneska predstavljajo pomemben del obratna sredstva, predujmljena v proizvodnem procesu za plačilo surovin, materiala, goriva, električne energije, in le preostali del, ki je neto izkupiček v obliki bruto dohodka, je vir finančnih sredstev.
V procesu kroženja sredstev imajo finančna sredstva različne materialne oblike in po zaključku določenega obtoka se podjetje sooča z različnimi nalogami: širitev, zmanjšanje ali reprodukcija, odvisno od sprejete finančne politike. Posledično je treba oblikovati sklad za povračilo porabljenih sredstev, sklad plač lastnika in samih zaposlenih, sklad za nadaljnjo širitev.
Seznam uporabljene literature
1. Akberdin R.Z., Kibanov A.Ya. Izboljšanje strukture, funkcij in ekonomskih razmerij poslovodnih enot podjetij v oblikah upravljanja: Uč. - M .: GAU, 1993 .-- 416 str.: Ilustr.
2. Analiza gospodarske dejavnosti podjetja. / Ed. L. L. Ermolovič, - Minsk: Ekoperspektiva, 2001
3. Antosenkov E., Kokin Yu .. Plačna reforma - pričakovanja in realnost. //Ekonomist. 1997. - Št. 4.
4. Bakanov MI Sheremet AD Teorija ekonomske analize. - M .: Finance in statistika, 1994.
5. Balabanov IT Finančno upravljanje. - M .: Finance in statistika, 1994
6. Birman A. M. Eseji o teoriji sovjetskih financ. Težava - M., 1968.
7. Verchkanova GR, Bondarenko AA Potreben in presežni proizvod pri prehodu v tržno gospodarstvo. - L .: založba AfEI, 1992.
8. Gorfinkel V. Ya. Ekonomika podjetij. - M .: Finance in statistika, 1996.
9. Gruzinov V.P. Ekonomika podjetja in podjetništvo. - M .: Sofit, 1994.
10. Efimova OV Finančna analiza - M.: Računovodstvo, 1996.
11. Zavyalov PS, Demidov V.E. Formula za uspeh: trženje. M .: Norma-Infra, 1991.
12. Plače. Druga izdaja popravljena in razširjena. - M .: Informacijska in založba "Filin", 1996.
13. Kovalev V. V. Finančna analiza. - M .: Finance in statistika, 1999.
14. Kovaleva AM Finance v upravljanju podjetij. - M .: Finance in statistika, 1995.
15. Kratek ekonomski slovar / Ed. A. N. Azrilianova. M., 2001
16. Leontiev E. V., Radkovskaya N. P. Finance. denar. Kredit in banke. SPb., 2002.
17.Melnikov V.D., Ilyasov K.K. finance. Almaty, 2001.
18. Molyakov DS Finance podjetij panog nacionalnega gospodarstva. Moskva: Finance in statistika, 1997.
19. Poljak G.B. Finančno upravljanje. - M .: Finance in statistika, 1997.
20. Raevsky VA .. Analiza finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja - M .: Finance in statistika, 1988.
21. Rumyantseva ZP Vodenje organizacije: učbenik. - M .: Infra-M, 1995.
22. Selezneva NN, Ionova AF Finančna analiza. - M.: UNITI, 2001
23. Macmillanov slovar sodobne ekonomske teorije. M., 1997
24. Imenik direktorja podjetja. / Ed. M.G. Laposty, - M.: INFRA-M, 1996.
25. Sosnenko L. V. Ekonomska analiza rezultatov finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja. - Čeljabinsk, 1996.
26. Finance podjetij: Učbenik / N.Ye. Zayats, M.K. Fisenko, T.N. Vasilevskaya in drugi - Minsk: Višja šola, 1995.
27. Finance. Denarni obtok in kredit. / Ed. V.K. Senchagova, A.I. Arkhipova. M., 1999.
28. Finance. Promet denarja. Zasluge: Učbenik za univerze / L.A. Drobožina, L.P. Okuneva, L.D. Androsov in drugi; Ed. prof. L. A. Drobozina. - M .: Finance, UNITI, 1997.
29. Finance. / Ed. Rodionova - M., 1997.
Akumulacijski skladi.
In sistem obračunavanja proizvodnih stroškov, sistem obdavčitve odškodninskih skladov v smislu stroškov kapitala, ekspanzijski sklad v smislu povečanja količine pridobljenih materialnih sredstev in vrednosti neopredmetenih sredstev so združeni v akumulacijske sklade, finančne naložbe v širitev proizvodnje. Tako se vlaganje v reprodukcijo predhodno obstoječega in delno uporabljenega lastniškega kapitala, vlaganje v nov znesek kapitala izvaja z oblikovanjem in uporabo akumulacijskega sklada.
Sistem upravljanja s temi sredstvi je zakonsko urejen, v praksi pa ni sistema za primerjavo dejstev in načrtov ter državne ureditve te primerjave. Osnovno načelo: nadzor nad dejansko izvedbo predračunov, pravilna uporaba predračunov in oblikovanje stroškov. Ustanovitev in uporaba akumulacijskega sklada je v celoti odvisna od odločitve lastnika kapitala, v operativni praksi pa te funkcije izvajajo izvršilni organi v okviru, določenih v ustanovnih dokumentih.
Struktura akumulacijskega sklada je zgrajena glede na vire, delitev na sklade pa ni obvezna, je pa zaželena z vidika učinkovitosti rabe, računovodstva itd.
Viri sredstev tvorijo imena skladov:
1. amortizacija;
2. naložba;
3. pripravljenost;
4. zavarovanje;
5. asociativno ali panožno specifično;
6. pokojnina in drugo.
Investicijski skladi se oblikujejo kot samostojni skladi v skladu z zahtevami zakonodaje. Investicijski skladi se ločijo neposredno in posredno.
Naložbe v kapitalske izdatke (KV).
Podjetje oblikuje sklad za vlaganje v HF ali osnovna sredstva za proizvodne ali neproizvodne namene. Poleg tega se oblikujejo sredstva za nakup opreme, sredstva za dopolnitev lastnih obratnih sredstev ali njihovo rast, sklad za obvladovanje nove opreme in tehnologij. Oblikujejo se posebni skladi za delo na finančnem trgu (pod pogojem, da se razvija sistem za delo na denarnem, kreditnem trgu in trgih vrednostnih papirjev).
Ker investicijski skladi vplivajo na strategijo razvoja posameznega podjetja, je oblikovanje in uporaba teh skladov v pristojnosti lastnikov. Tehnično je uporaba izvedena v obliki ocen, izračunov, tehničnih utemeljitev.
Pri oblikovanju investicijskih skladov se lahko pritegnejo tako lastna kot izposojena sredstva. Lastna sredstva: davek od dohodka, shema lokalnega davka, proračunska in zunajproračunska sredstva. Proračunska in zunajproračunska sredstva je treba nameniti.
Sredstva, pritegnjena v investicijske sklade, je treba obračunati ločeno, ker vsako podjetje nima enega cilja, ampak več, t.j. sklad se ustvari za določen namen.
Pritegnitev tujih naložb je mogoča le za transnacionalne družbe ali velika podjetja, ker imajo možnost ustvarjanja resničnega dobička in ga prenesti na lastnika.
Sektorski skladi se oblikujejo le tam, kjer obstaja sektorska struktura.
V zvezi z zahtevami za razvoj podjetja je lahko oblikovanje in uporaba sredstev v četrtletju ali letu itd. in po navodilih.
Potrošni sklad je sestavljen iz dveh delov:
1. potrošniški sklad lastnika;
2. sklad za podporo delovnih virov.
Sredstva so razdeljena na sestavne dele glede na vire oblikovanja. Delitev temelji na zakonodaji, ki ureja različne možnosti dviga sredstev v določene sklade.
Izposojena in pritegnjena sredstva, ki se nato usmerijo v potrošniške sklade. Potrošni skladi se oblikujejo tako v podjetju kot zunaj podjetja (pokojninski skladi, zavarovalni skladi), t.j. nedržavna sredstva, ki se izplačujejo zaposlenim.
Porabni sklad je razdeljen na tri glavne:
1. plačilni list;
2. socialni sklad;
3. druga potrošniška sredstva.
Vir teh sredstev so lahko nabavna cena, stroški in dobiček, v skladu s predpisom o sestavi stroškov.
Plačni sklad - plačilo za opravljene ure po tarifah ali tarifnih stopnjah ali v odstotkih od prihodkov, bonitete in osebni prejemki, plačila za neizdelani čas, ki so redne narave (počitnice), enkratna stimulativna izplačila, materialna pomoč, plačilo za stanovanja, komunalne storitve, plačila za hrano itd.
Plača je razdeljena na:
1. sklad plač delavcev glavne in pomožne proizvodnje;
2. sklad plač vodstvenega osebja.
Socialni skladi se oblikujejo na račun čistega dobička, njihovo oblikovanje se formalizira z odločitvijo lastnika ali ustanoviteljev - pokojninske premije na račun dobička, zavarovalnih plačil, prispevkov za prostovoljno zdravstveno zavarovanje, potnih stroškov itd.
Ker so stroški teh sredstev značilni za finančni položaj podjetja in možnost stimulacije zaposlenih na račun dobička, je treba ta sredstva ločeno obračunati na podračunih in jih povezati s postopkom razdeljevanja čistega dobička.
Delitev čistega dobička v delniških družbah na delnice, obveznice in druge vrednostne papirje ureja država, na izplačilo dividend in obresti, na vrednostne papirje za nedržavna podjetja.
Ker se regulacija porabe in akumulacijskih skladov v podjetju izvaja po njihovi dejanski izvedbi, t.j. glede na znesek obračunanih ali plačanih zneskov, potem je lahko število postavk predvidljivo, številne postavke pa nimajo možnosti napovedi. Poleg tega lahko podjetje glede na računovodsko politiko ustvari dodatna sredstva tako iz čistega dobička kot iz lastnih sredstev.
Zaključek
V zaključku bomo naredili glavne zaključke.
Finance so sistem denarnih razmerij, povezanih predvsem s prerazporeditvijo dobička in oblikovanjem centraliziranih in decentraliziranih denarnih skladov. Finance se zanašajo na računovodstvo, ekonomsko in industrijsko analizo, sedanji davčni sistem itd.
Vsa finančna razmerja delujejo samo na ravni podjetij, kot pravnih oseb. Vsa finančna razmerja, ki delujejo v podjetju, so pogojna finančna razmerja.
Materialna osnova finančnih odnosov so finančna sredstva. Finančna sredstva so vsota prihodkov in prejemkov, s katerimi razpolaga poslovni subjekt.
Na ravni proizvodnih ekip se s pomočjo financ oblikujejo denarni skladi - izvajajo se plače, materialne spodbude, programi socialnega razvoja podjetniških timov.
Denarna sredstva so širši pojem od finančnih sredstev, ki so le del gotovine v prometu podjetja.
Denarni skladi so le del finančnih sredstev, ki so najbolj stabilni in oblikovani v obliki sredstev za namensko porabo.
Razlika med denarnimi in finančnimi sredstvi je jasno vidna na primeru prihodkov podjetja od prodaje izdelkov. Skupni znesek prihodkov je znesek prejetih sredstev na TRR podjetja. Od tega zneska predstavljajo pomemben del obratna sredstva, predujmljena v proizvodnem procesu za plačilo surovin, materiala, goriva, električne energije, in le preostali del, ki je neto izkupiček v obliki bruto dohodka, je vir finančnih sredstev.
V procesu kroženja sredstev imajo finančna sredstva različne materialne oblike in po zaključku določenega obtoka se podjetje sooča z različnimi nalogami: širitev, zmanjšanje ali reprodukcija, odvisno od sprejete finančne politike. Posledično je treba oblikovati sklad za povračilo porabljenih sredstev, sklad plač lastnika in samih zaposlenih, sklad za nadaljnjo širitev.
Seznam uporabljene literature
1. Akberdin R.Z., Kibanov A.Ya. Izboljšanje strukture, funkcij in ekonomskih razmerij poslovodnih enot podjetij v oblikah upravljanja: Uč. - M .: GAU, 1993 .-- 416 str.: Ilustr.
2. Analiza gospodarske dejavnosti podjetja. / Ed. L. L. Ermolovič, - Minsk: Ekoperspektiva, 2001
3. Antosenkov E., Kokin Yu .. Plačna reforma - pričakovanja in realnost. //Ekonomist. 1997. - Št. 4.
4. Bakanov MI Sheremet AD Teorija ekonomske analize. - M .: Finance in statistika, 1994.
5. Balabanov IT Finančno upravljanje. - M .: Finance in statistika, 1994
6. Birman A. M. Eseji o teoriji sovjetskih financ. Težava - M., 1968.
7. Verchkanova GR, Bondarenko AA Potreben in presežni proizvod v pogojih prehoda v tržno gospodarstvo. - L .: založba AfEI, 1992.
8. Gorfinkel V. Ya. Ekonomika podjetij. - M .: Finance in statistika, 1996.
9. Gruzinov V.P. Ekonomika podjetja in podjetništvo. - M .: Sofit, 1994.
10. Efimova OV Finančna analiza - M.: Računovodstvo, 1996.
11. Zavyalov PS, Demidov V.E. Formula za uspeh: trženje. M .: Norma-Infra, 1991.
12. Plače. Druga izdaja popravljena in razširjena. - M .: Informacijska založba "Filin", 1996.
13. Kovalev V. V. Finančna analiza. - M .: Finance in statistika, 1999.
14. Kovaleva AM Finance v upravljanju podjetij. - M .: Finance in statistika, 1995.
15. Kratek ekonomski slovar / Ed. A. N. Azrilianova. M., 2001
16. Leontiev E. V., Radkovskaya N. P. Finance. denar. Kredit in banke. SPb., 2002.
17.Melnikov V.D., Ilyasov K.K. finance. Almaty, 2001.
18. Molyakov DS Finance podjetij panog nacionalnega gospodarstva. Moskva: Finance in statistika, 1997.
19. Poljak G.B. Finančno upravljanje. - M .: Finance in statistika, 1997.
20. Raevsky VA .. Analiza finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja - M .: Finance in statistika, 1988.
21. Rumyantseva ZP Vodenje organizacije: učbenik. - M .: Infra-M, 1995.
22. Selezneva NN, Ionova AF Finančna analiza. - M.: UNITI, 2001
23. Macmillanov slovar sodobne ekonomske teorije. M., 1997
24. Imenik direktorja podjetja. / Ed. M.G. Laposty, - M.: INFRA-M, 1996.
25. Sosnenko L. V. Ekonomska analiza rezultatov finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja. - Čeljabinsk, 1996.
26. Finance podjetij: Učbenik / N.Ye. Zayats, M.K. Fisenko, T.N. Vasilevskaya in drugi - Minsk: Višja šola, 1995.
27. Finance. Denarni obtok in kredit. / Ed. V.K. Senchagova, A.I. Arkhipova. M., 1999.
28. Finance. Promet denarja. Zasluge: Učbenik za univerze / L.A. Drobožina, L.P. Okuneva, L.D. Androsov in drugi; Ed. prof. L. A. Drobozina. - M .: Finance, UNITI, 1997.
29. Finance. / Ed. Rodionova - M., 1997.
Analiza regulacije denarnih sredstev podjetja na primeru LLC "ABAKANOVSKOE"
Finance podjetij - niz gospodarskih odnosov, ki nastanejo v zvezi z oblikovanjem, distribucijo in uporabo sredstev v procesu proizvodnih in gospodarskih dejavnosti podjetij vseh oblik lastništva ...
Analiza regulacije denarnih sredstev podjetja na primeru LLC "ABAKANOVSKOE"
regulacija denarnega sklada Denarna sredstva podjetja lahko razdelimo v 4 skupine: 1. Sredstva lastnih sredstev: - odobreni kapital; - dodatni kapital; - rezervni kapital; - investicijski sklad; - denarni sklad; - drugi. 2 ...
Analiza regulacije denarnih sredstev podjetja na primeru LLC "ABAKANOVSKOE"
Analiza regulacije denarnih sredstev podjetja na primeru LLC "ABAKANOVSKOE"
V času registracije je statutarni sklad Abakanovskoye LLC znašal 231 milijonov 480 tisoč rubljev. Dopolnitev obratnega kapitala podjetja, njegovega premoženja izvaja državni organ ali organ lokalne samouprave ...
Analiza regulacije denarnih sredstev podjetja na primeru LLC "ABAKANOVSKOE"
Poleg lastniškega kapitala so viri oblikovanja premoženja organizacije izposojeni (privabljeni) viri. Dolžniški kapital je obveznost podjetja do upnikov ...
Analiza regulacije denarnih sredstev podjetja na primeru LLC "ABAKANOVSKOE"
V LLC "Abakanovskoe", kot v katerem koli drugem podjetju, se izvaja državni, notranji in revizijski nadzor ...
Analiza regulacije denarnih sredstev podjetja na primeru LLC "ABAKANOVSKOE"
V organizaciji skladov Abakanovo LLC je nekaj pomanjkljivosti, ki ovirajo učinkovito gospodarsko dejavnost. Na primer...
V finančnem pravu se "sklad" ne razume le kot posebna oblika oblikovanja, distribucije in uporabe sredstev za zagotavljanje financiranja dejavnosti države, občin in različnih služb ...
Državni in občinski denarni skladi v Ruski federaciji
proračun finančna država moč Celoten nabor denarnih skladov, ki so jih ustvarili organi, omogoča njihovo razvrščanje po različnih osnovah ...
Razvoj finančnega proračuna podjetja
Bistvo in vsebina finančnega upravljanja
Kot materialni nosilci finančnih odnosov imajo finančni viri pomemben vpliv na vse faze reprodukcijskega procesa in s tem prilagajajo deleže proizvodnje družbenim potrebam ...
Finančna sredstva podjetja
V praksi se naslednji koncepti zmotno dojemajo kot en sam pojem: denar, finančni viri in denarna sredstva. Denar je širši pojem od finančnih sredstev, ki so le del gotovine ...
Sredstva skladov
V praksi se naslednji različni koncepti zmotno dojemajo kot en sam: denarni skladi, finančni viri in denarni skladi. Denar je širši od finančnih virov ...
Značilnosti virov oblikovanja denarnih sredstev podjetja. Ocena finančne stabilnosti podjetja
Načrt:
Sredstva so;
Lastni viri sredstev;
Lastni kapital in dolg;
Izposojeni viri denarja;
Pritegnjeni viri sredstev - obveznosti in njihov namen
Denarna sredstva podjetja- To je znesek denarja, ki ga podjetje razdeli na različna področja svojih dejavnosti v skladu z različnimi področji svojih dejavnosti. Na primer sklad plač, sklad za razvoj proizvodnje, sklad za amortizacijo itd.
Sredstvo je last podjetja
Obveznosti - tista sredstva, na račun katerih je nastalo premoženje.
Lastnina p/p-s je javni sklad in neopredmetena sredstva (nekratkoročna sredstva) ter obratna sredstva.
Denarna sredstva so lahko lastna (3-kratne obveznosti) in izposojena (4, 5 sek.).
S pomočjo denarnih sredstev se izvaja naslednje:
zagotavljanje gospodarske dejavnosti s potrebnimi sredstvi;
zagotavljanje razširjene reprodukcije;
financiranje znanstvenega in tehnološkega napredka;
obvladovanje in uvajanje nove tehnologije;
obračuni s proračunom, bankami.
Denarna sredstva podjetja se odražajo v njegovi bilanci stanja.
denarna sredstva:
1 skupina - sredstva lastnih sredstev: odobreni kapital; Dodatni kapital; rezervni kapital; varčevalni sklad; ciljno financiranje in prejemki.
Pri organizaciji p / p mora imeti odobreni kapital (MC). Družba za upravljanje je glavni vir zasebnih sredstev. Skupni odobreni kapital delniške družbe odraža znesek delnic, ki jih je izdala, državni in občinski p / n - velikost odobrenega kapitala. Odobreni kapital podjetja določa najmanjšo velikost njegovega premoženja, ki jamči interese njegovih upnikov. Kapital se imenuje odobreni, ker je njegova velikost določena v statutu družbe, ki je predmet registracije.
Po kazenskem zakoniku je denarni sklad (lastni). DF, mačka. vključuje:
1. Rezultati prevrednotenja PF (tj. njihovo prevrednotenje)
2. kapitalske rezerve JSC
3.Designed brezplačno den in mater vrednosti
4.proračunska sredstva za financiranje kapitalskih naložb
5 potrdilo o dopolnitvi OBS
Rezervni kapital- to je zavarovalni kapital podjetja, namenjen nadomestilu izgub iz gospodarskih dejavnosti, pa tudi izplačilu dohodka vlagateljem in upnikom, če za te namene ni dovolj dobička.
Naložbeni kapital (sklad) namenjen razvoju proizvodnje. Koncentrira:
1. amortizacijski sklad - namenjen enostavni reprodukciji osnovnih sredstev.
2. akumulacijski sklad - oblikovan z odbitki od dobička in namenjen razvoju proizvodnje
3. izposojena in pritegnjena sredstva
denarni sklad- oblikovana na tistih podjetjih, ki prejemajo devizne prihodke od izvoznih poslov.
2 skupina - sredstva izposojenih sredstev: bančna posojila; posojila; komercialna posojila;
Izposojena sredstva - del obratnih sredstev, ki jih podjetje prejme v obliki kratkoročnega bančnega posojila. Njihova prisotnost je posledica dejstva, da lastna sredstva pokrivajo le minimalne potrebe podjetja, potrebne za normalno izvajanje njegovih dejavnosti.
3 skupina - sredstva privabljenih sredstev: potrošniški sklad; izračuni dividend; prihodki prihodnjih obdobij; rezerve za prihodnje stroške in plačila,
Ti skladi imajo dvojni značaj: na eni strani so ta sredstva v prometu p / p, na drugi pa ta sredstva pripadajo zaposlenim (dividende in potrošniški sklad).
Dvojnost potrjujejo naslednji dejavniki:
1) v bilanci stanja so v 5. razdelku obveznosti med kratkoročnimi obveznostmi;
2) v mnogih izračunih so izključeni iz obveznosti pr-i.
Potrošni sklad je denarni sklad, oblikovan na račun neto Pb in se uporablja za zadovoljevanje materialnih in socialnih potreb delavcev p/n.
Ko se oblikuje, mora p / p upoštevati pravilnost: stopnja rasti bilance Pb d / b je višja od stopnje rasti potrošniškega sklada, ki vključuje plače.
4skupina - operativni denarni skladi: za izplačilo plač; za izplačilo dividend; za plačila v proračun in zunajproračunske sklade; za odplačevanje posojil in posojil,
2-krat na mesec p / p-e ustvari sklad za izplačilo plač. Občasno mora p / p-e ustvariti sredstva za plačila v proračun (davki), ker nepravočasen prenos v proračun pomeni davčne kazni.
5skupina - skladi, oblikovani iz različnih virov: obratna sredstva; naložbe; valuta; drugi.
