Vsak podjetnik posameznik ima dve vrsti plačil za zavarovalne premije - zase (od svojega dohodka) in za zaposlene (od dohodka, izplačanega zaposlenim).
Zavarovalne premije IP zase v letu 2017 so plačila za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje (IP nima stroškov za socialno zavarovanje). Z drugimi besedami, to je IP fiksna plačila, saj se izračunajo ob upoštevanju letnega dohodka, ki ga je podjetnik prejel, in minimalne plače na dan 1. januarja leta.
Zavarovalne premije za leto 2017 se izračunajo od minimalne plače s 1. januarjem 2017 - 7.500 rubljev. Takšne prispevke je treba nakazati Zvezni davčni službi.
Najvišji - 187.200 rubljev.
Fiksni prispevki za samostojne podjetnike v PFR v letu 2017 (tu mislimo na pokojninske prispevke, ki so zdaj preneseni na davčni urad), kot je razvidno iz tabele, se izračunajo od dohodka znotraj 300 tisoč rubljev, še vedno pa morate izračunati in plačati 1% dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.
Fiksni prispevki v PFR za samostojne podjetnike za leto 2017 (za pokojninsko zavarovanje) od dohodka znotraj 300 tisoč rubljev:
7.500 x 12 x 26% = 23.400 rubljev.
Fiksno plačilo samostojnega podjetnika v pokojninski sklad Ruske federacije z dohodkom več kot 300 tisoč:
23 400 rubljev. + (letni dohodek - 300 tisoč) x 1%
Ampak ne več kot 187.200 rubljev. = (8 x 7500) x (12 x 26 %)
Z nobenim dohodkom samostojnega podjetnika ne bi smel plačati več kot 187.200 rubljev za pokojninsko zavarovanje. V skladu s členom 430 Davčnega zakonika Ruske federacije prispevek za pokojninsko zavarovanje ne sme biti višji od zmnožka osemkratne minimalne plače (60 tisoč rubljev - v letu 2017) na začetku leta in tarife PFR, povečane za 12-krat (3,12%):
Najvišji znesek pokojninskih prispevkov za samostojne podjetnike = 8 x minimalna plača x 26 % x 12
V primerjavi z letom 2016 se je to plačilo povečalo za 32.348,16 rubljev (187.200 rubljev - 154.851,84 rubljev).
Tako je treba dodeliti fiksno plačilo IP 2017, enako za podjetnike, in dodaten znesek prispevkov, ki je odvisen od donosnosti poslovanja.
Drugo fiksno plačilo za IP 2017 so zdravstveni prispevki. Izračunane so le na podlagi minimalne plače s 1. januarjem in uveljavljene stopnje (v letu 2017 - 5,1 %).
Prispevki IP zase v letu 2017 za zdravstveno zavarovanje= 4590 rubljev. (7500 rubljev × 12 × 5,1%).
Od leta 2017 je možno tudi pobotanje preplačil prispevkov z bodočimi plačili, globami in kaznimi za iste prispevke. Prepovedano jim je obdavčitev. Če so bili prispevki preplačani pred letom 2017, je treba na sklad vložiti vlogo za vračilo. Poleg tega po zakonu sklad vrne preplačilo le, če podjetje nima dolgov za obdobja do leta 2017 (člen 21 Zveznega zakona št. 250-FZ z dne 3. julija 2016).
Mimogrede, plačila za zaposlene samostojnih podjetnikov ne oprostijo plačila fiksnih prispevkov zase. Ne zastonj in pomanjkanje dohodka. Če podjetnik ne posluje, je še vedno dolžan plačati.
Če samostojni podjetnik posameznik ni registriran od začetka leta ali se med letom zapre, je treba plačila izračunati glede na število opravljenih mesecev.
Znesek premij pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja za nepopolne mesece dejavnosti IP v letu 2017 se izračuna po formuli:
Premije zavarovanja IP zase za nepopoln mesec= Minimalna plača na začetku leta x tarifa / skupno število dni v mesecu x dni poslovanja v tem mesecu
Od leta 2017 ima samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu pravico do znižanja poenostavljenega davčnega sistema za prispevke, plačane iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev. Sedaj so prispevki od dohodka nad 300 tisočakov fiksni. Prej je veljalo, da taka plačila niso določena (dopis Ministrstva za delo z dne 16. decembra 2015 št. 17-3 / B-616), zato so se pojavili spori, ali je mogoče znižati davek nanje na stopnja 1% (podčlen 1, člen 1, člen 430 Davčni zakonik Ruske federacije je bil uveden z zveznim zakonom št. 243-FZ z dne 3. julija 2016).
Zdaj ima podjetnik v poenostavljenem sistemu s predmetom "dohodek" pravico, da zmanjša davek (in predujme) na prispevke zase v fiksnem znesku (člen 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Se pravi, če je samostojni podjetnik v letu 2017 zase nakazal prispevke, potem ima pravico znižati davek za isto obdobje.
Podjetje ima pravico do znižanja akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za prispevke in nadomestila, izplačane v četrtletju. Toda pod pogojem, da je podjetje ta plačila že obračunalo. Preplačilo prispevkov ne zmanjša davka.
Obdobje poslovanja v februarju 2017 je od 17. februarja do 28. februarja (12 dni od 28 dni) Višina prispevkov za mesec bo: pokojnina - 835,71 rubljev. (7500 rubljev × 26% / 28 dni × 12 dni), medicinski - 163,93 rubljev. (7500 rubljev × 5,1% / 28 dni × 12 dni).
Obdobje poslovanja v novembru 2017 je od 1. novembra do 13. novembra (13 dni od 30 dni) Znesek prispevkov za november 2017 bo: pokojninski prispevki - 845 rubljev. (7500 rubljev × 26% / 30 dni × 13 dni), zdravstvene stroške - 165,75 rubljev. (7500 rubljev × 5,1% / 30 dni × 13 dni).
Od marca do vključno oktobra 2017 (za 8 polnih mesecev) bo znesek prispevkov: pokojnina - 15.600 rubljev. (7500 rubljev × 26% × 8 mesecev), medicinska - 3060 rubljev. (7500 rubljev × 5,1% × 8 mesecev).
Skupne fiksne zavarovalne premije samostojnih podjetnikov zase v letu 2017 bodo:
pokojninski prispevki - 17.280,71 rubljev. (835,71 rubljev + 845 rubljev + 15.600 rubljev).
zdravstveni prispevki - 3389,68 rubljev. (163,93 rubljev + 165,75 rubljev + 3060 rubljev).
V letu 2017 je prihodek znašal 1.100.000 rubljev. Presežni znesek je bil 800.000 rubljev. (1.100.000 rubljev - 300.000 rubljev). Znesek pokojninskih prispevkov iz dohodka nad 300.000 rubljev. - 8000 rubljev. (800.000 rubljev × 1%).
Skupni znesek pokojninskih prispevkov v letu 2017 je 25.280,71 rubljev. = 17.280,71 rubljev. + 8000 rubljev.
Roki za plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2017 se niso spremenili.
Podjetniki so dolžni sami nakazati fiksna plačila na podlagi minimalne plače za leto 2016 najkasneje do 9. januarja 2017 (preloženo s soboto, 31. decembra). Prispevki iz dohodkov, ki presegajo 300 tisoč rubljev - najkasneje do 3. aprila 2017 (1. april - sobota).
Prispevke samostojnega podjetnika za leto 2017 je treba nakazati najkasneje do 9. januarja 2018 (preloženo 31. decembra 2017). Za prispevke iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev, so plačilni pogoji drugačni. Dodatne fiksne prispevke, ki presegajo ta znesek, je treba plačati najkasneje do 2. aprila 2018 (preloženo s 1. aprilom).
Premije zavarovanja IP zase v letu 2017: podrobnosti
doma→ Davki →
Od leta 2017 se je zakonodaja, ki zadeva zavarovalne premije samostojnih podjetnikov, bistveno spremenila. Poleg tega, da se je tradicionalno z začetkom leta v letu 2019 povečala višina zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov zase in je prišlo do sprememb pri določanju njihove velikosti. Kaj točno se je spremenilo in kako naj bi potekalo plačevanje zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2019, bomo razmislili v tem gradivu.
Spomnimo, v preteklih letih so bile zavarovalne premije samostojnih podjetnikov urejene Umetnost. 14 Zvezni zakon št. 212-FZ "O zavarovalnih premijah". Od leta 2017 dalje postopek določanja višine in plačila zavarovalnih premij IP ureja čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Tako kot v preteklih letih morajo tudi v letu 2019 samostojni podjetniki plačevati fiksna plačila za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje.
Po čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije morajo samostojni podjetniki plačati zavarovalne premije "zase" v celoti, ne glede na to, ali je bila podjetniška dejavnost dejansko opravljena ali ne.
Obstajajo tudi zavarovalne premije za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom. V skladu s 6. odstavkom čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije samostojnim podjetnikom ni treba plačati teh prispevkov. Medtem pa lahko podjetniki, tako kot v preteklih letih, te prispevke plačujejo prostovoljno. Samostojni podjetniki, ki plačujejo takšne prispevke, so v primeru bolezni upravičeni do ugodnosti FSS.
Osnova za nov postopek za izračun zavarovalnih premij je bil zvezni zakon z dne 27. novembra 2017 št. 335-FZ, ki je spremenil 430. člen Davčnega zakonika Ruske federacije.
Leta 2018 Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje in zdravstveno zavarovanje niso odvisne od minimalne plače, ampak so določene s ST 430 davčnega zakonika Ruske federacije in se izračunajo po naslednjem vrstnem redu :
V letu 2019 Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje in zdravstveno zavarovanje, tako kot v letu 2018, niso odvisne od minimalne plače, ampak so določene s ST 430 davčnega zakonika Ruske federacije in se izračunajo v naslednjem vrstnem redu:
Kot je navedeno zgoraj, je znesek premij zdravstvenega zavarovanja v letu 2017 znašal 4.590 rubljev. Njihova velikost ni odvisna od dejanskega dohodka podjetnika, temveč je določena z minimalno plačo na začetku leta, stopnjo zavarovalne premije (ki je v letu 2017 znašala 5,1 %) in številom mesecev, za katere se plačuje. .
Povečanje zneska obveznih zdravstvenih prispevkov za samostojne podjetnike v letu 2017 v primerjavi z letom 2016 je znašalo 793,15 rubljev.
V letu 2018 plačljive premije zdravstvenega zavarovanja s fiksno obrestno mero do 31. decembra 2018 je znašala 5840 rubljev.
V letu 2019 višina prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje, kot tudi višina fiksnih pokojninskih prispevkov, ne bosta odvisna od minimalne plače. Znesek obveznih zdravstvenih prispevkov samostojnega podjetnika zase v letu 2019 bo 6.884 rubljev za obračunsko obdobje. V primerjavi z letom 2018 se bo povečalo za 1.044 rubljev.
Kot že omenjeno, višina premij pokojninskega zavarovanja v letu 2019 ni odvisna od dejanskega dohodka samostojnega podjetnika, temveč je določena z minimalno plačo na začetku leta, stopnjo zavarovalne premije (26 % v 2017) in število mesecev, za katere se izvede plačilo. Od leta 2018 minimalna plača ne vpliva na višino prispevkov za pokojninsko zavarovanje.
V letu 2019 Samostojni podjetniki bodo za obvezno pokojninsko zavarovanje v primerjavi z letom 2018 plačali 2.809 rubljev več - 29 354 rubljev.
V skladu s 1. odstavkom čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije, če letni dohodek samostojnega podjetnika presega 300.000 rubljev, mora poleg obravnavanih fiksnih zavarovalnih premij plačati še nad 1% zneska, ki presega 300.000 rubljev.
Na primer, v letu 2018 je IP zaslužil 867.500 rubljev. Ta znesek presega 300.000 rubljev. Zato mora samostojni podjetnik nakazati dodatne zavarovalne premije. Presežni znesek je bil 567.500 rubljev (867.500 - 300.000). Znesek dodatne zavarovalne premije je 5.675 rubljev (567.500 * 1%).
Tako mora samostojni podjetnik, naveden v tem primeru, plačati prispevke za pokojninsko zavarovanje v skupnem znesku 32.220 rubljev (5.675 + 26.545) za leto 2018.
Rok za plačilo dodatnega prispevka v pokojninsko zavarovanje v letu 2018 za obdobje 2017 se je glede na preteklo leto podaljšal. Če je bilo treba v letu 2017 to plačilo opraviti pred 1. aprilom 2017, potem bo v letih 2018 in 2019 rok za plačilo 1-odstotnega prispevka za pokojninsko zavarovanje nad 300.000 rubljev 1. julij 2018 oziroma 1. julij 2019.
V skladu s 1. odstavkom čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije je najvišji znesek prispevkov za pokojninsko zavarovanje, nad katerim ni treba prenesti prispevkov.
V skladu z odstavkom 1 čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2019 ne sme presegati zneska, določenega s formulo: minimalna plača na začetku leta * 8 * 12 * stopnja zavarovalne premije za pokojninsko zavarovanje.
Znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike je v letu 2017 znašal 187.200 rubljev (7500 * 8 * 12 * 26%). Če je bil po izračunih samostojnega podjetnika pridobljen velik znesek, potem je dovolj, da za leto 2017 prenesete le 187.200 rubljev.
V letih 2018 in 2019 bo za določitev najvišjega zneska zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje uporabljena tudi osemkratna omejitev, vendar ne na minimalno plačo, ampak na fiksni znesek - leta 2018 26.545 rubljev, leta 2019 pa , 29.354 rubljev. Izkazalo se je, da je v letu 2018 najvišja meja, ki jo je treba plačati za pokojninsko zavarovanje, ob upoštevanju 1 % (26.545 rubljev x 8) = 212.360 rubljev. Najvišji znesek pokojninskih prispevkov, plačljivih od leta 2018 v primerjavi z letom 2017, se je povečal za 25.160 rubljev. (212.360 rubljev - 187.200 rubljev).
V letu 2019 najvišji znesek fiksnih zavarovalnih premij za pokojninsko zavarovanje prav tako ni odvisen od minimalne plače za leto 2019, ampak se izračuna iz fiksnega zneska, določenega z davčnim zakonikom Ruske federacije za leto 2019: (29.354 rubljev x 8) = 234.832 rubljev.
Kot je navedeno zgoraj, se ti prispevki plačujejo prostovoljno. Formula za izračun zneska teh prispevkov je v 3. delu čl. 4.5 Zvezni zakon št. 255-FZ. V skladu z njim je skupni znesek prispevkov te vrste v letu 2018 3.302,17 rubljev (9.489 rubljev * 2,9% * 12 mesecev).
V letu 2019 bo znesek premij prostovoljnega zavarovanja za samostojne podjetnike zaradi invalidnosti in v zvezi z materinstvom izračunan od minimalne plače, ki jo je določila vlada 1. januarja 2019 in bo (minimalna plača 11.280 rubljev × 2,9 % × 12 mesecev) ) = 3.925,44 rubljev.
Za razliko od pokojninskih in zdravstvenih prispevkov se bodo invalidski in materinski prispevki tako kot v preteklih letih obračunavali od minimalne plače.
V skladu z odstavkom 2 čl. 432 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba plačilo obveznih zdravstvenih in pokojninskih prispevkov samostojnega podjetnika "zase" v celoti opraviti do 31. decembra leta, za katero se plača. Toda zaradi dejstva, da 31. december 2019 pade na prost dan - nedelja, potem v skladu s 7. odstavkom čl. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije se rok za plačilo zavarovalnih premij prestavi na prvi delovni dan leta 2019. Po uradnem koledarju proizvodnje za leto 2019 bo prvi delovni dan v letu 2019 9. januar.
V primeru prenehanja dejavnosti IP v letu 2018 je treba premije pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja »zase« plačati najkasneje v 15 koledarskih dneh od dneva odjave IP pri IFTS.
Po lastni presoji lahko samostojni podjetnik plača zavarovalne premije ob koncu leta v celoti v enem plačilu ali pa obročno. Obročno plačilo bo samostojnemu podjetniku omogočilo znižanje davka za znesek plačanih zavarovalnih premij. O zmanjšanju UTII za znesek zavarovalnih premij lahko določite pravila za zmanjšanje poenostavljenega davčnega sistema za znesek zavarovalnih premij.
Prostovoljni prispevki samostojnega podjetnika za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom za leto 2018 se plačujejo pravočasno do 31.12.2018. Za leto 2019 do 31. decembra 2019.
Pokojninske prispevke, plačane iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev, je treba prenesti ob drugih časih. Te prispevke za leto 2018 je treba plačati do 1. julija 2019, za leto 2019 pa do 1. julija 2020. Natančen postopek za obračun in plačevanje teh prispevkov
Fiksne zavarovalne premije samostojnega podjetnika posameznika zase v letu 2019 se plačujejo le za obdobje, ko je imela oseba status samostojnega podjetnika. V tem primeru se upoštevajo koledarski dnevi, v katerih je bila oseba samostojni podjetnik posameznik. Obračun zavarovalnih premij za nepopolno leto se izvede v skladu s 3. do 5. odstavkom čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. in sicer:
Formula za izračun obveznih prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje samostojnega podjetnika »zase« za nepopoln mesec dejavnosti je naslednja:
Znesek prispevkov za pokojninsko zavarovanje za nepopolni mesec v letu 2019 = 29.354 / 12 = 2.446,17 (višina SV na mesec) / število dni v mesecu x število dni v statusu samostojnega podjetnika v tem mesecu. Podobno se izračunajo zdravstveni prispevki za nepopoln mesec.
IP je začel delovati 25. januarja 2019, 10. aprila 2019 pa je odstopil od registracije IP. Znesek dohodka za to obdobje v letu 2019 je znašal 170.000 rubljev. Število polnih mesecev v letu 2019, ko je bil IP registriran, je dva: februar, marec. V tem času morate plačati:
Zavarovalne premije v letih 2018-2019 je treba prenesti na Zvezni inšpektorat davčne službe za naslednje CBC:
CBC za pokojninsko zavarovanje samostojnega podjetnika zase:
182 1 02 0214006 1110 160
CBC prispevki za pokojninsko zavarovanje samostojnega podjetnika zase od dohodka, ki presega 300.000 rubljev v letu 2019 za leto 2018:
182 1 02 02140 06 11100 160
CBC prispevki za pokojninsko zavarovanje samostojnega podjetnika zase od dohodka, ki presega 300.000 rubljev v letu 2018 za leto 2017:
182 1 02 02140 06 1110 160
CBC prispevkov za zdravstveno zavarovanje samozaposlenih:
182 1 02 02103 08 1013 160
Prispevki CCC v primeru začasne invalidnosti in v zvezi s porodniškim:
182 1 02 02090 07 1010 160
CCC 2019 glede prenosa zavarovalnih premij bo ostal enak kot v letu 2018.
Plačilne naloge za plačilo premij obveznega zavarovanja v letu 2019 (z izjemo premij za zavarovanje za primer nezgode pri delu in poklicne bolezni) je treba izpolniti na naslednji način:
1. V polju "TIN in CCC prejemnika sredstev" sta navedeni TIN in CCC davčnega organa.
2. V polju "prejemnik" je navedeno skrajšano ime organa zvezne zakladnice, v oklepaju pa skrajšano ime IFTS, ki izvaja plačilo.
3. V polju BCC je navedena trenutna šifra proračunske klasifikacije za leto 2019.
Plačilni dokument ali plačilni nalog lahko ustvarite na tej strani uradnega spletnega mesta Zvezne davčne službe.
Gradivo je bilo urejeno v skladu s spremembami zakonodaje dne 30.09.2018
Dragi bralci! Gradivo spletnega mesta je posvečeno tipičnim načinom reševanja davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vašo določeno težavo, nas kontaktirajte. Hitro in brezplačno! Posvetujete se lahko tudi po telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 lok. 257
Kakšne davke in prispevke bi moral plačati samostojni podjetnik z zaposlenimi in brez njih konec leta 2018?
Samostojni podjetniki so tako kot pravne osebe plačniki davkov in taks. Samostojni podjetniki, ki uporabljajo posebne davčne režime, imajo manj obveznih plačil, vendar to ne odvezuje trgovcev od strogega spoštovanja pogojev njihovega plačila. V današnjem članku se spomnimo, katere davke in prispevke morajo plačati samostojni podjetniki pred koncem in ob koncu leta 2018.
Program BukhSoft samodejno generira plačilne naloge z ažurnimi podatki. Program bo sam nastavil pravilno BCC, vrstni red plačila in kodo davčnega obdobja. Preizkusite brezplačno:
Prenesite vzorec plačila davkov in prispevkov
Samostojni podjetniki brez zaposlenih obračunajo zavarovalne premije konec leta 2018 in jih plačajo na INFS na kraju registracije, saj prispevke upravlja davčna uprava. Podjetnik ima pravico, da sam določi, kako pogosto bo plačeval svoje zavarovalne premije – vsak mesec, četrtletno ali enkrat ob koncu celega leta.
Od dohodka, ki v letu 2018 ni presegel 300 tisoč rubljev, mora samostojni podjetnik plačati fiksno plačilo do 31. decembra 2018 (odstavek 2, odstavek 2, člen 432 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je dohodek trgovca v tekočem letu presegel mejo 300 tisoč rubljev, plača dodaten prispevek za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini 1% presežka zneska. Dodatni prispevek mora biti vplačan v proračun najkasneje do 1. aprila v letu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Za leto 2018 - do 1. aprila 2019.
Vsi se spomnimo, da od letošnjega leta plačila zavarovalnih premij sprejema davčna uprava in ne Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja in Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. V socialnem zavarovanju morate tako kot doslej plačati le prispevke za poškodbe.
V skladu s splošnimi zakonskimi določbami samostojni podjetniki opravijo prenos prispevkov pred 15. dnem v mesecu, ki sledi mesecu njihovega obračunavanja iz prejemkov, izplačanih zaposlenim (člen 3 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za "travmatične" prispevke in druge vrste socialnega zavarovanja v FSS je obdobje podobno - najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi obdobju za izračun prispevkov za plačila zaposlenim (člen 4, člen 22 zakona 125-FZ ). Tako je treba za december 2018 zavarovalne premije za zaposlene plačati najkasneje do 15. januarja 2019.
Poleg zavarovalnih premij je samostojni podjetnik, ki ima zaposlene zaposlene, dolžan plačati dohodnino od izplačila osebnih prejemkov svojim zaposlenim, ki zanje deluje kot davčni zastopnik za to vrsto davka. Rok za izplačilo dohodnine od plače je najkasneje prvi delovni dan po dnevu dejanskega izplačila dohodka (z izjemo regresa in bolniške odsotnosti je treba davek od teh izplačil plačati najkasneje zadnji dan). meseca njihovega dejanskega izplačila zaposlenim).
Poleg tega samostojni podjetniki, ki uporabljajo splošni davčni režim, med letom nakažejo akontacijo dohodnine, ob koncu leta pa obračunajo davek od dobička, prejetega za leto. Trgovci sami ne obračunavajo predujmov, to storijo davčni inšpektorji in pošljejo obvestilo o plačilu.
Rok za plačilo akontacije dohodnine za obdobje oktober-december 2018 bo 15. januar 2019. Poleg tega, če davčni organi niso poslali obvestila, ni treba sami izračunati akontacije dohodnine in jih plačati. Kazni in globe se ne zaračunavajo.
Samostojni podjetnik posameznik v katerem koli davčnem režimu je dolžan plačati prometno davek, če obstajajo predmeti obdavčitve, to je vozila v lasti trgovca. Podobno pravilo velja za nepremičnine in zemljišča v lasti samostojnega podjetnika, vendar kot posameznika, ne podjetnika. Rok za plačilo davkov na nepremičnine (nepremičnine, zemljišča, prevoz) za leto 2018 je najkasneje do 1. decembra 2019. Osnova za plačilo teh davkov bo obvestilo o plačilu, ki ga pošlje davčni organ.
Zgoraj smo se dotaknili vprašanja plačila dohodnine za samostojne podjetnike na OSN, podjetniki na posebnih režimih (USN, UTII, PSN, ESHN) so oproščeni plačila tega davka glede na dobiček, ki je bil ustvarjen kot posledica poslovanja po posebnem davčnem režimu. Praviloma ne plačujejo posebnih režimov in DDV ter davka na nepremičnine, ki se uporabljajo za opravljanje podjetniške dejavnosti samostojnih podjetnikov (razen za nepremičnine, vrednotene po katastrski vrednosti).
Pri vsakem posebnem režimu se ti davki nadomestijo z enkratnim plačilom. Vendar se pogoji za plačilo enotnega davka v različnih davčnih režimih razlikujejo. Upoštevajmo jih.
Ob koncu koledarskega leta se je priporočljivo uskladiti z davčnimi organi in pokojninsko blagajno. Vloga v prosti obliki se odda na INFS na kraju registracije IP z zahtevo za uskladitev plačil. To je treba storiti vsaj zato, da bi ugotovili, ali se vsi podatki, ki jih navedete, ujemajo s podatki v davčni bazi, pa tudi zaradi uskladitve plačil zaradi prisotnosti preplačil in zamud pri davkih in zavarovalnih premijah.
Pokojninski sklad ne upravlja več zavarovalnih premij, temveč je, kot doslej, njegova funkcija dodeljevanje in izplačevanje pokojnin ter nadzor prilagojenih računovodskih podatkov. Te podatke je treba preveriti tudi pred koncem leta, da bi se izognili odkrivanju neskladij in imenovanju upokojencev na podlagi kazni zaradi netočnosti posredovanih podatkov.
Od 1. januarja 2017 je zbiranje in obračunavanje zavarovalnih premij v pristojnosti Zvezne davčne službe Ruske federacije. Uvedba novega administrativnega postopka je povzročila številne spremembe, najpomembneje pa je, da je novost le malo vplivala na višino fiksnega plačila v pokojninski sklad za samostojne podjetnike.
Majhen skok v višini prispevka ni posledica drugačnega postopka obračunavanja, temveč nekoliko zvišane minimalne plače. V prispevku se boste seznanili z najnovejšimi novicami v zvezi s plačevanjem zavarovalnih premij v tekočem letu.
Dejansko prenosa upravljanja prispevkov davčnim organom ni mogoče šteti za novost. Do leta 2010 je bilo pobiranje enotnega socialnega davka, ki je bil namenjen zavarovanju zaposlenih in predvsem samostojnih podjetnikov, dodeljen davčnemu inšpektoratu.
Nadalje so UST nadomestile zavarovalne premije, za pobiranje in obračunavanje katerih so bila ustvarjena zunajproračunska sredstva (FFOMS, PFR in FSS). Izkazalo pa se je, da Pokojninski sklad deloma ne kos svoji nalogi, kar dokazuje 6-krat povečana zadolženost zavarovancev iz naslova pokojninskih prispevkov od leta 2011.
Tako je bilo odločeno, da se pokojninski prispevki, vključno z lastnimi prispevki samostojnih podjetnikov, prenesejo ne v pokojninski sklad Ruske federacije, temveč na davčni urad.
Kljub temu, da se plačila FIU ne izvajajo več, se za samostojne podjetnike pravzaprav ni nič spremenilo.
Poleg tega so fiksni prispevki samostojnih podjetnikov, povezani z zdravstvenim zavarovanjem, zdaj preneseni v pristojnost Zvezne davčne službe. Znesek zavarovalnih premij in postopek njihovega plačila zdaj ureja novo poglavje 34, uvedeno v davčni zakonik Ruske federacije.
Kar zadeva plačevanje plačil FSS zase, za samostojne podjetnike niso obvezna. Če nameravate te fiksne prispevke v letu 2017 plačevati prostovoljno, je pomembno vedeti, da je treba tudi plačila v zvezi z zdravstvenim in materinskim zavarovanjem izvajati po podrobnostih IFTS.
Ime in višina zavarovalnih premij sta ostala enaka - zdravstveno in pokojninsko zavarovanje. Izračunajmo, o kakšnem znesku je zdaj govora, ki se je prej imenoval "prispevki v pokojninski sklad za samostojne podjetnike brez zaposlenih".
V primeru, da dohodek samostojnega podjetnika presega kazalnik 300 tisoč rubljev, bo znesek dodatnih pokojninskih prispevkov, kot prej, enak 1% dohodka. Zdaj pa preidimo na izračun zneska obveznih letnih prispevkov, določenih za plačilo IP v letu 2017. Izračun bo vodil nova vrednost minimalne plače, ki je v začetku leta znašala 7,5 tisoč rubljev.
Kot lahko vidite, se je v primerjavi z zneskom prispevkov v pokojninski sklad, uporabljenim v letu 2016, fiksni prispevek za pokojninsko zavarovanje povečal za 4044 rubljev, za zdravstveno zavarovanje - za 793 rubljev. Skupni znesek, ki ga je treba plačati v letu 2017 za podjetnika, je 27.990 rubljev (leta 2016 je bilo 23.153 rubljev). Razlika je 4.837 rubljev.
Plačilni roki ostajajo enaki kot v letu 2016. Za fiksna plačila je rok za plačilo 31. december, za dodaten prispevek - 1. april.
Spremembe so v letu 2017 vplivale na pravila obračunavanja dohodkov samostojnih podjetnikov, ki delujejo po režimu OSNO, zlasti na obračunavanje dodatnega odstotnega prispevka za pokojninsko zavarovanje. Spomnimo, da so bili prej pri izračunu tega zneska upoštevani vsi prihodki, vključno z nastalimi stroški. Ker je tak postopek izračuna ustavno sodišče Ruske federacije priznalo kot nelegitimnega, je danes podjetnikom dovoljeno, da takih stroškov ne vključijo v svoje skupne prihodke.
Za plačnike, ki delajo v okviru enotnega kmetijskega davka, kot tudi poenostavljen sistem z zagotovljenim predmetom »Prihodki minus odhodki« žal še naprej velja enako pravilo kot prej: dodatni prispevek se izračuna ob upoštevanju vseh prejetih dohodkov. Morda pa se bo ta norma kmalu spremenila, medtem ko ti davkoplačevalci ne zasedajo najugodnejšega položaja zase.
Postopek za izračun osnove za dodatne zavarovalne premije za podjetnike, ki poslujejo v različnih načinih, je odražan v odstavku 9 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. 
Pri kombiniranju različnih načinov podjetnik sešteje dohodek, ki ga prejme iz različnih vrst dejavnosti.
Podjetniki lahko v letu 2017 še vedno sami obračunavajo davke in jih znižujejo za obvezna plačila. V zvezi s tem je še posebej priročna "poenostavitev" - 6% za samostojne podjetnike brez zaposlenih. Razmislite o naslednjem primeru, kako upoštevati določena fiksna plačila, plačana v okviru poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek".
Skupna vrednost celotnega dohodka je znašala 1.099.000 rubljev, znesek davka po 6-odstotni stopnji pa 65.940 rubljev. IP je plačeval prispevke četrtletno, da bi takoj znižal znesek akontacije za enotni davek.
Znesek prispevkov podjetnika zase po tarifah za leto 2017 je bil: 27.990 rubljev (fiksni prispevek) plus 1% presežka dohodka (1.099.000 - 300.000 = 799.000) * 1%) = 7.990,90 rubljev, skupaj 7.990,90 rubljev. Z uporabo možnosti znižanja obračunanega davka, ki ga je treba plačati s prispevki, je podjetnik v proračun plačal samo (65.940 - 35.980) = 29.960 rubljev.
Podjetniki, ki delajo na UTII, lahko računajo tudi na znižanje davka za celoten znesek izplačil zavarovanja, če ni zaposlenih. Samostojni podjetniki, ki delajo na UTII in USN "Dohodek", lahko znižajo davek za največ 50%. Po drugi strani pa morajo plačniki OSNO, STS "Prihodki minus odhodki" in ESHN upoštevati plačane prispevke v lastnih stroških. In končno, podjetniki, ki imajo patent, niso upravičeni do znižanja stroškov davka s prispevki.
Tako prenos upravljanja zavarovalnih premij na davčne organe ni vplival na pravico samostojnih podjetnikov do znižanja davkov.
Od 1. januarja 2017 se je spremenil prejemnik zavarovalnih premij, zato je pomembno opozoriti, da je danes na plačilih in prejemkih navedena drugačna proračunska klasifikacijska oznaka.
Tako razen rahlega dviga minimalne plače in uvedbe novih podrobnosti v potrdilih o plačilu v letu 2017 ni bistvenih sprememb pri plačevanju prispevkov s strani podjetnikov zase.
Posameznik, ki je registriran kot poslovni subjekt v obliki samostojnega podjetnika, je predmet obveznega zavarovanja. V tem primeru kot zavarovanec nastopa IP sam. To pomeni njegovo obveznost izračunavanja in prenosa zavarovalnih plačil v proračun. Kalkulator za izračun zavarovalnih premij v FIU v letu 2018 za samostojnega podjetnika mu bo omogočil, da pravilno določi njihovo velikost.
Kalkulator za izračun zavarovalnih premij v Pokojninskem skladu Ruske federacije v letu 2019 za samostojne podjetnike omogoča izračun na spletu, za to morate vnesti svoje podatke:
Takoj ko podjetnik prejme izpisek iz USRIP, samodejno postane plačnik zavarovalnih premij. je treba prenesti na IFTS.
Zavarovalni transferji, ki jih podjetnik posameznik plača sam, se obračunavajo po strogo določenih odbitnih stopnjah, ki jih od leta 2018 določi vlada za eno leto. Zato se imenujejo fiksna plačila.
Te odbitke opravijo vsi podjetniki: tisti, ki delajo samostojno, in tisti, ki so zaposlili zaposlene.
Pomembno! Hkrati se trenutek, ali IP deluje ali je njegova dejavnost ustavljena, praktično ne upošteva. Dokler je registriran kot podjetnik, je treba opraviti odbitke. Da jih ustavi, se mora obrniti na davčni organ in zapreti IP.
To je posledica dejstva, da je obdobje, ko je podjetništvo odprto, vključeno v zavarovalno dobo za izračun pokojnine. Če je podjetnik hkrati samostojni podjetnik posameznik in je registriran pri drugem delodajalcu, potem odtegne tudi v obliki fiksnih zneskov.
V nekaterih primerih, ki so strogo določeni v normah davčne zakonodaje, lahko samostojni podjetnik zadrži izračun in plačilo fiksnih plačil:
Zakon ne določa stroge pogostosti, po kateri mora samostojni podjetnik nakazati fiksne prispevke.
Zato lahko sam izbere obdobje, ki ga potrebuje:
Zakon določa, da je rok za izplačilo fiksnih plačil zadnji dan v letu, za katerega so bila obračunana (31. december). Če je rok zapadlosti na vikend ali praznik, se prestavi na prvi naslednji delovni dan.
Ker se plačila lahko prenesejo v enkratnem znesku ali pa se razdelijo na delnice in izplačujejo postopoma v enem letu, je glavno, da so v celoti poplačana na določen datum.
Rok za nakazilo dodatnega prispevka v višini 1 % je določen do 1. julija v letu, ki sledi obračunanemu. Velja tudi pravilo o premikanju dneva naprej, če pade na vikend.
Pozor!Če je samostojni podjetnik prenehal opravljati dejavnosti, je dolžan plačati plačilo FIU v 15 dneh od dneva vnosa podatkov o izključitvi podjetnika iz državnega registra.
Od leta 2018 prispevki za intelektualno lastnino sami niso več odvisni od minimalne plače, zdaj jih določa vlada za naslednje leto.
Torej je za leto 2018 znesek prispevkov določen v višini 32.385 rubljev, od tega:
Poleg tega, če je dohodek za leto presegel 300 tisoč rubljev, mora samostojni podjetnik plačati tudi 1% tega zneska:
Prispevek 1% \u003d (Skupni dohodek - 300.000) x 1%
Če je podjetnik med letom odprl ali, nasprotno, preneha poslovati, morate izračunati fiksna plačila za nepopolno leto.
Za to je treba določiti število polnih mesecev dela, število dni dela v nepopolnem mesecu in koledarsko število dni v nepopolnem mesecu.
Znesek plačila v PF za nepopolno leto\u003d 26545 / 12 x Število polnih mesecev + 26545 / 12 / število dni v mesecu * število opravljenih dni
Znesek plačila FMS za nepopolno leto\u003d 5840 / 12 x število polnih mesecev + 5840 / 12 / število dni v mesecu * število opravljenih dni
(Opravljeni dnevi v delnem mesecu / Skupno število dni v delnem mesecu)
Od leta 2017, ko je bil spremenjen upravitelj prispevkov, jih je treba plačati na davčnem uradu. Uvedene so bile nove BCC, začenši s številkami 182. Novost je bila tudi poenotenje fiksnih plačil in 1 % pod eno kodo.
Za pokojninske prispevke:
Za prispevke za zdravstveno zavarovanje:
