Zelo veliko podjetij se vsaj enkrat med svojim delovanjem sooči s tako resnim in neprijetnim problemom, kot je blokada računa, ki jo izvajajo davčni organi. V času blokade je vse delo podjetja začasno ustavljeno: nemogoče je izvesti številne poslovne transakcije, niti obračunati s partnerji, kupci, strankami, zaradi česar lahko podjetje utrpi velike izgube.
Seveda si nihče ne želi takšnih težav. V zvezi s tem se porajajo upravičena vprašanja: "Ali davčni organi vedno imajo prav, ko blokirajo račun podjetja?", "Kako hitro odblokirati račun?", "Ali je med blokado računa možno izvesti kakšna plačila?". Spodaj predstavljamo odgovore na vprašanja na to temo ter aktualen in poučen izbor rubričnega gradiva "Zaklepanje računa" , ki vam bo pomagala hitro in kompetentno rešiti vaše težave v zvezi z blokado računa podjetja s strani davčnega organa, če boste pri svojem delu naleteli nanje.
Razlogi za blokado tekočega računa s strani davčnega urada
Zelo pomembno je poznati razloge, zakaj lahko davčni organi blokirajo račun - takšne informacije vam bodo pomagale preprečiti ustrezne kršitve, pa tudi pravilno opredeliti vašo specifično situacijo in prepoznati primere, ko je blokiranje izvedeno nezakonito.
Razlogov za ustavitev bremenitve TRR podjetja je kar nekaj – nekateri so neposredno povezani z neplačilom davkov ali kazni, drugi – s kakršnimi koli drugimi, »nedenarnimi« kršitvami, ki jih stori davčni zavezanec. . In oba imata veliko odtenkov in tankosti.
Kdaj lahko davčni organi blokirajo vaš račun, lahko izveste iz članka "Aretacija davčnega obračunskega računa: razlogi in kako dvigniti?" .
Davčni urad je blokiral račun - kaj storiti?
Ko se ukvarjate z razlogi, zakaj je račun lahko blokiran, morate razumeti, kaj morate sprejeti, da boste čim prej nadaljevali z gibanjem po računu. In tukaj obstaja jasen algoritem, ki ga morajo upoštevati tisti davkoplačevalci, katerih račun je "imobiliziran".
Če je vaš račun že zakonito blokiran, vam bo naše gradivo pomagalo odstraniti blokiranje "Davčni urad je blokiral račun - kaj naj storim?" .
Kakšna plačila so možna v primeru blokade računa
V skladu s 1. odstavkom čl. 76 Davčnega zakonika Ruske federacije, če davčni organi začasno prekinejo poslovanje na računu, je banka dolžna blokirati vsa plačila izdatkov na njem. Vendar se v primerih, ki jih določa zakon, to pravilo dopolnjuje z izjemami. In tukaj je pomembno:
Tako blokiranje računa v resnici pomeni prekinitev bremenitve na vašem računu. Vendar pa so v nekaterih primerih plačila še vedno možna in to po strogem vrstnem redu.
Za več informacij si oglejte gradivo:
Nezakonita blokada računa
Na žalost situacije, ko davčni uradniki uporabljajo nezakonito blokiranje računa podjetja, še zdaleč niso redke. In praviloma je razlog za to variabilnost v razlagi norm davčnega zakonika Ruske federacije, izražena v razliki v pristopih inšpektorjev in davkoplačevalcev do njih.
Če je blokiranje računa očitno nezakonito, ga je običajno enostavno izpodbijati. Druga stvar je, če je vprašanje sporno in dvoumno, potem je sodni spor nepogrešljiv.
Ne pozabite tudi, da bo davčni organ dolžan plačati kazen, če je blokiranje vašega računa prepoznano kot nezakonito. Če želite izvedeti, kako se izračuna, in razumeti, ali je bil vaš račun zakonito blokiran, preberite to material .
Novosti pri blokiranju računov v letih 2017-2018
Kljub prenosu upravljanja zavarovalnih premij na davčne organe se v letu 2017 ni izvajala blokada računov zaradi neplačila obračuna zavarovalnih premij, čeprav je to možno v prihodnje. Za podrobnosti si oglejte povezave:
Od 01.06.2018 bodo davčni organi lahko ustavili poslovanje na računih, odprtih v plemenitih kovinah (zakon o spremembah davčnega zakonika Ruske federacije z dne 27.11.2017 št. 343-FZ).
Blokiranje katerega računa je nemogoče, poiščite v tej publikaciji.
Kljub temu, da je treba odblokiranje računa izvesti takoj, ko se odpravijo kršitve, ki so jo povzročile, lahko v resnici ta postopek traja teden dni ali celo več. Davkoplačevalcem zapletejo življenje, imajo davčni organi veliko sredstev.
V nekaterih primerih se lahko podjetja soočijo z nezakonitimi zahtevami inšpektorjev:
Ali želite biti v podobni situaciji? Sledite našemu razdelku "Zaklepanje računa" . Najnovejše informacije, kompetentna pojasnila strokovnjakov vam bodo pomagali biti pravno pametni in braniti interese vašega podjetja v težkih razmerah
Zakaj davek blokira tekoči račun? Kateri so razlogi in kako se temu izogniti? V davčnem zakoniku je koncept blokiranja računa opredeljen kot "zaustavitev poslovanja na poravnalnih računih". To pomeni, da bo banka ustavila vse obremenitve na TRR. Vsi – vendar ne vsi! Razmislimo o teh vprašanjih spodaj.
Davčni urad lahko blokira tekoči račun le v 5 primerih, opisanih spodaj in jasno opredeljenih z davčnim zakonikom:
Preberite tudi:
Blokiranje bančnega računa po 115-FZ. Kaj storiti? 5 nasvetov za posel
Razlog 1: Neupoštevanje davčne obveznosti za plačilo davka (člen 2, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vsaka izjava, izračun davka je podvržen pisarniški reviziji in v 3 mesecih lahko inšpektorat zvezne davčne službe izda zahtevek za plačilo davka. Zahteva je postavljena:
Ne glede na način pošiljanja se po 6 dneh šteje Zahteva za prejeto. Poleg tega nam zakonodajalec daje še 8 dni za odplačilo dolga (člen 4, člen 69 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če Zahteva ni izpolnjena, ima vodja davčnega inšpektorata ali njegov namestnik pravico izdati odločbo o prekinitvi poslovanja na računih. To je treba razumeti in upoštevati da IFTS takoj blokira vse poravnalne račune organizacije, vendar v višini neplačanega davka, določenega v zahtevi.
Na primer , znesek davčnega zahtevka je 10 tisoč rubljev, sredstva na vsakem od 3 obstoječih tekočih računov pa presegajo znesek blokade. To pomeni, da bo znesek 10 tisoč rubljev blokiran na vsakem od 3 tekočih računov. Znesek stanja na poravnalnih računih nad 10 tisoč rubljev lahko organizacija uporabi za poplačilo vseh tekočih obveznosti. Toda obstaja očitna neprijetnost - znesek terjatve je 10 tisoč rubljev, skupno pa je na treh poravnalnih računih blokiranih 30 tisoč rubljev. In če govorimo o milijonih blokiranih rubljev? Dejavnost podjetja je lahko preprosto paralizirana. V tem primeru lahko davčni zavezanec odblokira prekomerno blokirane račune tako, da napiše vlogo na Zvezno davčno službo z ustrezno zahtevo, ki dokaže, da ima en (ali več) njegovih tekočih računov zahtevani znesek. Vlogi je treba navesti številke računov, BIC in stanja na tekočih računih ter priložiti bančne izpiske, ki potrjujejo ta stanja. To bo pospešilo postopek odklepanja, ker. davčnemu uradu ne bo treba zahtevati podatkov od banke.
Prav tako vas opozarjam na dejstvo, da blokada računa zaradi neplačila davka sama po sebi ne pomeni takojšnjega odpisa sredstev. Ne glede na to, ali je denar ali ne, banka sredstev ne bo odpisala, dokler ne prejme naloga za izterjavo, izdanega na podlagi Sklepa o odškodnini zavezanca. Odločitev sprejme vodja IFTS ali njegov namestnik in samo on in njegov instrument "izterjevalni nalog" dajeta podlago za bremenitev sredstev. Odločitev je sprejeta najkasneje v 2 mesecih od dneva izdaje Zahtevka za plačilo davka.
2 Vzrok:Blokiranje tekočega računa zaradi pozne predložitve davčne napovedi (člen 3, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije)
Če izjave niste oddali pravočasno (in sicer izjavo in ne poročila, ne računovodskih izkazov, ne podatka o povprečnem številu zaposlenih), ima davčni organ pravico blokirati tekoči račun po 10 dneh v treh letih ( 3. odstavek 76. člena davčnega zakonika Ruske federacije). Blokiranje tekočega računa se izvede v celoti za celoten znesek.
3 razlog : Ni opravil 6 dohodnine (člen 3.2 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije)
Od leta 2016 – nepredložitev obračuna s strani davčnega zastopnika 6-dohodnina v 10 dneh po izteku roka za dostavo - vodi tudi v blokado TRR. Obračun 6 dohodnine je treba predložiti četrtletno do zadnjega dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju. Letno poročilo je treba oddati do 1. aprila.
4 Vzrok: Blokiranje tekočega računa v primeru, da potrdilo o sprejemu elektronskih dokumentov ni predloženo inšpekciji ( klavzula 5.1 čl. 23 Davčnega zakonika Ruske federacije)
Od 1. januarja 2015 morajo zavezanci potrditi prejem dokumentov davčnega inšpektorata, poslanih v okviru ukrepov davčnega nadzora. Potrdilo o sprejemu takih dokumentov se pošlje inšpekciji preko TCS v 6 delovnih dneh od dneva, ko jih davčni organ pošlje.
Zavezanec je dolžan poslati potrdilo na IFTS po prejemu naslednjih dokumentov od IFTS:
Odločitev o blokadi tekočega računa, v primeru kršitve te zahteve, se sprejme v 10 delovnih dneh po poteku 6 dni od dneva pošiljanja Zahtevka oziroma obvestila zavezancu.
Kako odblokirati tekoči račun, če elektronsko potrdilo ni bilo poslano?
Za deblokiranje računa morate inšpekciji poslati potrdilo o prejemu dokumentov po kanalih TCS. Ne pozabite predložiti zahtevanih dokumentov. Trenutni račun bo odblokiran čez en dan.
5 Razlog: Privedba odgovornosti za davčni prekršek na podlagi rezultatov davčne revizije (pododstavek 2, člen 10, člen 101 Davčnega zakonika Ruske federacije)
V odstavku 10 čl. 101 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da ima inšpekcija po odločitvi o prevzemu odgovornosti (o zavrnitvi odgovornosti) za zagotovitev izvršitve takšne odločbe pravico sprejeti začasne ukrepe. In v tem primeru je začasni ukrep blokada tekočega računa, ki se izvaja v skladu s čl. 76 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Blokiranje računa ne pomeni, da tekočega računa sploh ni mogoče uporabljati!
Blokiranje računa ne velja za:Plačila, katerih zaporedje po civilnem pravu je pred izpolnitvijo obveznosti plačila davkov, taks, kazni in glob. V skladu s Civilnim zakonikom Ruske federacije se plačila na bančne račune izvajajo v naslednjem vrstnem redu:
- najprej - o izvršilnih listinah za odškodnino za škodo, povzročeno življenju in zdravju, ter o zahtevkih za izterjavo preživnine;
–na drugem mestu - po izvršilnih listinah za obračune o izplačilu odpravnin in plač zaposlenim, ki odpuščajo, ter o izplačilu osebnih prejemkov avtorjem rezultatov intelektualne dejavnosti;
- na tretjem mestu - po plačilnih listinah za obračune plač za zaposlene v imenu davčnih inšpektoratov in zunajproračunskih skladov izterjati dolgove iz naslova davkov, taks in premij obveznega zavarovanja.
Tako se pobiranje davkov na zahtevo IFTS nanaša na tretjo prioriteto. Zato bo banka brezpogojno izvršila plačila prve in druge (in v nekaterih primerih tudi tretje) čakalne vrste, tudi če je račun začasno ukinjen.
Ali je mogoče odpreti TRR v drugi banki in poslovati z nje?
Napačna odločitev! Zvezna davčna služba obvešča banke o blokadi poravnalnih računov organizacije (Ukaz Zvezne davčne službe št. ММВ-7-8/ [email protected]). Če banka odpre poravnalni račun za organizacijo ali samostojnega podjetnika z "začasno ustavitvijo" (člen 12 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije), bo kaznovana.
Kako se izogniti blokiranju vašega računa s strani davčnega urada
Če odpravite vse kršitve, bo račun odblokiran. To se bo zgodilo najkasneje en dan po tem, ko davčni organi prejmejo zahtevane dokumente ali zneske.
Odgovornost za nezakonito blokiranje tekočega računa.
Če je bil rok za deblokiranje računa kršen ali če je bila odločitev o prekinitvi poslovanja na računih sprejeta nezakonito, je davčni urad dolžan organizaciji plačati obresti (če organizacija vloži ustrezno zahtevo). Obresti se obračunavajo po obrestni meri refinanciranja za vsak koledarski dan kršitve roka za deblokiranje ali nezakonito začasno ustavitev poslovanja na računih.
Trajanje obdobja obračunavanja obresti se določi od dneva, ko banka prejme odločbo o prekinitvi poslovanja do dneva, ko banka prejme odločbo o preklicu blokade. Hkrati mora inšpektorat za dan, ko je banka prejela odločbo o prekinitvi poslovanja, obračunati obresti, tudi če je organizacija v tem dnevu uporabljala svoj TRR.
In končno, kako hitro preveriti, ali je vaš trenutni račun blokiran?
Spletno mesto Zvezne davčne službe ima storitev, ki prikazuje prisotnost veljavnih odločb o ustavitvi poslovanja na poravnalnih računih.
Blokada bančnega računa je neprijeten ukrep, h kateremu se včasih zatečejo davčni organi. Preberite, iz kakšnih razlogov se to zgodi, kakšna plačila je še mogoče izvesti, kdaj izpodbijati prekinitev poslovanja na sodišču in, kar je najpomembneje, kako odblokirati bančni račun, ki so ga blokirali davčni organi.
O čem govori ta članek:
Zelo veliko podjetij se je vsaj enkrat v času svojega obstoja moralo soočiti s tako zelo neprijetno težavo, kot je blokada računa, ki jo izvaja davčni inšpektorat. In vsi so se spraševali, kako odkleniti bančni račun, ki ga je blokirala davka. V času "zamrznitve" računa je vse delo podjetja dejansko ustavljeno: nemogoče je plačati dobavitelje, plačati najem prostorov ali kupiti potrošni material. Posledično lahko podjetje utrpi izgube, ugled in odnosi z nasprotnimi strankami pa se lahko opazno poslabšajo.
Prenesite in se lotite dela:
Da bi davek blokiral tekoči račun, morajo biti utemeljeni razlogi. Zakonodajalci so ugotovili le šest razlogov za začasno prekinitev celotnega ali dela poslovanja na tekočem računu (kot se napol uradno imenuje blokada računa) podjetja.
1. Podjetje (ali samostojni podjetnik) ni pravočasno plačal davkov ali nabral globe, kazni ali obresti(člen 69 in člen 76 davčnega zakonika Ruske federacije). Pomembno je, da v tem primeru pride do delne blokade računa: to pomeni, da je "zamrznjen" samo za znesek, določen v resoluciji. Preostali del sredstev lahko družba še naprej prosto razpolaga.
2. Samostojni podjetnik posameznik ni pravočasno oddala davčne napovedi(isti člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). To velja za oddajo in elektronsko poročanje. Takšen kazenski ukrep se uporabi, če je od roka za prijavo preteklo deset dni, podjetje pa še ni oddalo izjave. Pomembno je, da je v tem primeru mišljena izjava na podlagi davčnih rezultatov in ne poročevalnega obdobja. Odblokiranje računa na davčnem uradu se zgodi naslednji dan po tem, ko podjetje predloži ta dokument.
Zaenkrat ostaja vprašanje nejasno, kaj pa nepredložitev c. Ministrstvo za finance in Zvezna davčna služba imata o tem vprašanju nasprotna stališča: finančni oddelek (dopis z dne 12. januarja 2017 št. 03-02-07 / 1/556) je bolj liberalen in razmišlja o ustavitvi bremenitvenih transakcij v tem primeru neupravičeno, medtem ko namerava davčna uprava "zamrzniti" račun (dopis z dne 27. januarja 2017 št. ED-4-15/1444). Čeprav ni dokončne jasnosti, ali lahko davčni organ v takšni situaciji blokira bančni račun, je bolje, da izračun oddate pravočasno, da pozneje ne izpodbijate odločitve davčnega organa na sodišču, če ta organ še vedno blokira. račun. Poleg tega Zvezna davčna služba ni dolžna vnaprej opozoriti na tak kazenski ukrep.
3. Davčna družba lahko trpi tudi zaradi dejanj, če ne predloži pravočasno obračuna dohodnine(to je obrazec 6-NDFL). Roki za to odločbo in njeno razveljavitev so enaki kot v primeru prepozne oddaje davčnega obračuna.
4. Če ima davčni organ utemeljen strah, da bo njegov odločitev na podlagi rezultatov pisarniške ali terenske revizije ne bo izvršena. Tak ukrep je varnostni ukrep. Pomembno je, da je takšna začasna ustavitev bremenitve možna šele po sprejeti odločbi o prepovedi odtujitve premoženja (ali prenosa v zavarovanje) in če je vrednost tega premoženja manjša od neplačanih davkov ali kazni, glob ipd. . Hkrati se lahko »zamrzne« tudi razlika med celotnim neporavnanim zneskom in vrednostjo vsega premoženja, ki ga ni mogoče odtujiti.
5. Trdno inšpektoratu ni dal potrdila o prejemu zahteve za posredovanje dokumentov. To velja za zahteve za predložitev dokumentov ali potrebnih pojasnil in (ali) obvestila o klicu Zvezni davčni službi. Predstojnik davčnega organa lahko odloči, da prepove poslovanje na bančnem računu in prenos elektronskih sredstev, če ti prejemki niso bili nakazani v desetih dneh po poteku roka, določenega z zakonom.
6. Če podjetje (IP) ni zagotovilo prejema dokumentov od davčnih organov v elektronski obliki preko telekomunikacijskih kanalov. V tem primeru ima Zvezna davčna služba pravico "zamrzniti" račun v desetih dneh od trenutka, ko ugotovi dejstvo neizpolnitve takšne obveznosti. Omeniti velja, da zakonodajalec ni določil, kako konkretno je treba imenovati dokumente, poslane davčnim organom. To velja za tista podjetja, ki predložijo poročila v elektronski obliki in prejemajo dokumente od Zvezne davčne službe v isti obliki. Ta osnova je relativno nova (uvedena je bila 1. julija 2016).
Pomembno je, da je zgornji seznam razlogov za prekinitev poslovanja izčrpen, torej drugih razlogov za blokado davčnega računa ne more obstajati. Odgovor na vprašanje, ali lahko davčni organi blokirajo bančni račun zaradi pozne oddaje računovodskih izkazov, je denimo negativen. V praksi se na žalost izkaže, da ni vedno in ni vse tako preprosto. Odstavek 4 člena 80 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da ima inšpekcija pravico, da ga zavrne, če se obrazec ne upošteva (na primer pri predložitvi izjave v zastareli obliki). V tem primeru bodo davčni organi šteli, da izjava ni bila predložena, in lahko zaradi tega blokirajo račun.
Pravni komentarji
Julia Semenova, višji sodelavec v skupini CAF
Če menite, da je bil račun blokiran nezakonito, obstaja le en izhod - obrniti se na višji davčni organ ali sodišče z zahtevo, da odločitev o prekinitvi poslovanja na računih razglasi za nezakonito.
Elena Rodionova, partner pravnega biroja "Olevinsky, Buyukyan in partnerji"
Sodna praksa, ki se je razvila danes, vam omogoča zaščito davkoplačevalcev pred prevelikimi davčnimi terjatvami, zato se lahko obrnete na sodišče, če ste izjavo oddali, čeprav v zastareli obliki, a pravočasno.
Kako pride do blokiranja? Davčni urad svojo odločbo o »zamrznitvi« računa elektronsko pošlje banki. On pa se nima pravice izogniti izvršitvi odločbe davčnega organa. Prav tako je davčni urad dolžan obvestiti finančno institucijo o deblokadi računa. Takoj, ko banka prejme odločbo o blokadi, se šteje, da je prekinitev učinkovita. Kopija odločbe o zadržanju pri finančni instituciji ali o deblokadi naslednji dan po vročitvi odločbe proti podpisu ali kako drugače (glavno je, da lahko zapišete datum dostave) družbi kršitelju.
Če ste blokirali bančni račun, kaj storiti s potrebnimi plačili (na primer plačilo tekočih davkov ali izplačilo plač)? Zakonodajalec ima na to odgovor. Proračunu ne dovoljuje odvzema novih prihodkov ali zaposlenim v "kaznilnici" za zaslužena sredstva. V tem primeru je predviden poseben vrstni red plačil.
Obstajajo prve tri stopnje plačil, ki jih je treba plačati pred obveznim plačilom davkov in drugih dajatev ter zavarovalnih premij:
V skladu z odstavkom 2 člena 855 Civilnega zakonika Ruske federacije se odpisi za plačilo tekočih davkov, pristojbin in zavarovalnih premij ter, če so obračunani, kazni in globe nanje ne zadržijo.
Tako bo davčni zavezanec lahko izpolnil svoje primarne obveznosti pred odblokiranjem bančnega računa.
Povedali vam bomo, kako čim hitreje odblokirati bančni račun, ki ga je blokiral davčni urad.
Najpomembnejša stvar za odblokiranje računa, če se vam davčna dejanja ne zdijo nezakonita, je izpolniti njegove zahteve po prejemu odločbe o »zamrznitvi«. To pomeni, da opravite zahtevana plačila, zagotovite potrebne dokumente ali potrdila itd. Vsekakor ne bi smeli poskusiti odpreti novega bančnega računa: zakon (člen 12, člen 76 Davčnega zakonika) takšna dejanja prepoveduje.
Koliko dni bo trajalo odklepanje bančnega računa? Zelo malo. Naslednji dan po prejemu potrebnih dokumentov (plačilo, potrdila, prijave – odvisno od razloga, zaradi katerega je bil račun blokiran, kot je navedeno), je davčni urad dolžan odločiti o preklicu začasne zaustavitve poslovanja, če je družba izpolnila zahteve. s svojimi zahtevami. Nato (tj. en dan pozneje) se odločba pošlje banki. Hkrati davčni organi nimajo pravice prijaviti nobenih dodatnih zahtev za podjetje. Na primer, kot so ugotovili intervjuvani strokovnjaki, izvajanje pisarniške revizije ni pogoj za odklepanje računa.
Najbolj tipična situacija: banka je blokirala račun in prijazno obvesti zavezanca, da lahko za določeno podkupnino svoj denar nakaže na drug račun pri drugi banki.
Po poročanju Delovaya Rossiya so ruske banke od začetka leta 2017 blokirale skoraj pol milijona poravnalnih računov podjetnikov. Danes se blokada poravnalnih računov spreminja v bančno akcijo v vseruskem obsegu. Še posebej "nasilne" so banke v regijah. Poleg težav zaradi samega dejstva blokade računa banke (ne vse) podjetnikom dodajo še več negativnega. Bančniki so začeli izkoriščati ranljiv položaj stranke (Rosfinmonitoring bankam ni dal takih pooblastil, a neposredne prepovedi tovrstnih bančnih trikov ni). Najbolj tipična situacija: banka je blokirala račun (po navodilih Rosfinmonitoringa) in prijazno obvesti zavezanca, da lahko za določeno podkupnino svoj denar nakaže na drug račun v drugi banki. Zdaj za to storitev zahtevajo od 7 do 15% zneska, ki je prisoten na računu stranke.
Kaj naj storijo podjetja v takšni situaciji in kako odblokirati svoj račun?
Če banka zavrne izvajanje poslov brez pojasnila razlogov, tudi če je stranka na zahtevo kreditne institucije predložila vse dokumente, morate vložiti zahtevek pri arbitražnem sodišču. Zahtevate lahko, da se dejanja banke priznajo za nezakonita in jo zavežete k opravljanju poslov, ki jih potrebujete kot stranka. V skladu s čl. 65 Zakonika o arbitražnem postopku Ruske federacije je banka tista, ki mora dokazati, da je imela razloge za prekinitev ali zavrnitev opravljanja določenih poslov v imenu stranke.
Banka mora sodišču dokazati zakonitost in utemeljenost svojih dejanj
Banka mora sodišču dokazati zakonitost in utemeljenost svojih dejanj.
2. odstavek čl. 7 zakona N 115-FZ obvezuje vsako banko, da se pri svojih dejavnostih vodi s pravili notranjega nadzora in ima takšna pravila. Hkrati zakon o boju proti legalizaciji premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ne določa, kakšne podatke o stranki mora banka nujno evidentirati in ukrepati. Vsaka kreditna institucija samostojno določi nabor informacij, ki kompromitirajo stranko v očeh banke.
Banka bo začela dokumentirati podatke o stranki v skladu z 2. odstavkom čl. 7 zakona N 115-FZ, če ugotovi:
Če transakcija, opravljena na vašem bančnem računu, spada pod katero od zgornjih meril, ima banka pravico od vas zahtevati dokumente, ki utemeljujejo provizijo določene transakcije na računu. Kot tudi dokumente o vseh transakcijah v zvezi s tem in druge informacije, ki banki omogočajo razumevanje namena in narave zadevnih transakcij.
11. odstavek čl. 7 zakona N 115-FZ določa, da imajo banke pravico stranki zavrniti izvršitev naročila za dokončanje transakcije, če uslužbenci banke sumijo, da se transakcija izvaja z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem. ali financiranje terorizma.
Niso pa vsa podjetja "pognila glave" in dvignila denar drugim bankam za obresti - nekatera so šla na sodišče in z banko dobila pravdo
Rad bi omenil, da so banke že prej blokirale račune strank in so zavračale izvajanje "sumljivih" transakcij. Niso pa vsa podjetja »pognila glave« in za obresti dvignila denar drugim bankam – nekatera so šla na sodišče in z banko zmagala.
Tukaj je primer - odločba arbitražnega sodišča Uralskega okrožja z dne 25. septembra 2015 N F09-6389/15 v zadevi N A60-2597/2015. Banka je v tem primeru zavrnila izvršitev strankinih navodil za nakazilo sredstev na podlagi plačilnih nalogov, pri čemer se je sklicevala na določbe 11., 12. čl. 7 zakona N 115-FZ. Hkrati je banka podjetju ponudila, da preostanek sredstev nakaže na drug račun v drugi banki in pri njem zapre račun.
Stranka je na zahtevo banke posredovala informacije o naravi sporne poslovne transakcije in banka ni prejela dodatnih zahtev za predložitev dokumentov, dejanja kreditne institucije za blokiranje transakcij je sodišče priznalo kot nezakonito.
Sodišče je stranko v tem primeru podprlo, pri čemer se je utemeljilo s 65. členom Zakonika o arbitražnem postopku Ruske federacije, kjer je banka dolžna dokazati, da so nakazila, ki jih opravi stranka (za transakcije), v nasprotju z zakonom, in natančneje 2. odstavek čl. 7 zakona N 115-FZ. Poleg tega, ker je stranka na zahtevo banke posredovala podatke o naravi sporne poslovne transakcije, vklj. dokazila s spremnimi dopisi in ni bilo dodatnih zahtev banke za predložitev dokumentov, je dejanje kreditne institucije za blokiranje poslovanja sodišče priznalo kot nezakonito.
Prav tako imate v tožbenem zahtevku pravico banki predložiti zahtevo za plačilo obresti za uporabo tujih (v tem primeru vaših) sredstev na podlagi določb 395. in 856. civilnega zakonika Ruske federacije.
Če ste zaradi zavrnitve izvršitve plačilnega naloga s strani banke utrpeli škodo (na primer na zahtevo nasprotne stranke v transakciji je bila prisiljena plačati razumno kazen), potem imate pravico, da ta denar izterjate od banka po pravilih čl. 15 Civilnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega v tožbi navedite zahteve za povračilo pravnih stroškov, ki so vam nastali od banke.
Če je kreditna institucija vložila zahtevo za predložitev dokumentov, je stranka posredovala te dokumente, nato pa se banka obnaša čudno, potem je v tej situaciji primer za banko 100-odstotno izgubljen.
Torej, če je kreditna institucija vložila zahtevo za predložitev dokumentov, je stranka posredovala te dokumente, nato pa se banka obnaša čudno (naše stranke so na primer poslale dokumente ob 2. uri zjutraj, ob 10. uri pa so bile že obveščene, da je račun še vedno ne bi bila odblokirana: razumljivo, da nihče ničesar ni gledal), potem je v tej situaciji zadeva za banko 100% izgubljena. Banka bo morala na sodišču dokazati, da je ugotovila eno od dejstev iz 2. odstavka. 7. člen zakona N 115-FZ. In to ni tako preprosto, saj je v bistvu razlog za blokiranje videti nekako takole: "zdelo se nam je."
Upoštevajte, da se banke ne smejo vmešavati v gospodarske dejavnosti svojih komitentov in jim postavljati ovire, da bi prevzele pooblastila davčnih in drugih regulativnih organov, saj so taka dejanja izven njihove pristojnosti. Na primer, banka ni upravičena od stranke zahtevati informacij o izpolnjevanju davčnih obveznosti s strani stranke, saj nima davčnih pooblastil (Sklep arbitražnega sodišča Daljnega vzhodnega okrožja z dne 07.05.2015 N F03-1619 / 2015).
Poglejmo še nekaj sodnih zadev, ko je stranka zmagala na sodišču proti banki in je bilo ravnanje kreditne institucije razglašeno za nezakonito.
Sklep arbitražnega sodišča moskovskega okrožja z dne 2. avgusta 2017 N F05-10796/2017 v zadevi N A40-206139/16. Okoliščine: tožnik je banki v izvršitev poslal plačilne naloge za prenos sredstev tretjim osebam. Banka je zavrnila izvrševanje plačilnih nalogov na podlagi zakona o boju proti legalizaciji (pranju) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma. Tožnik je na svojo banko poslal dodatne dokumente, vendar plačilni nalogi niso bili nikoli izvršeni.
Kako bi lahko banka utemeljila svoje stališče? Raiffeisenbank v kasacijski pritožbi navaja, da podatki, ki jih ima banka na voljo o finančnih transakcijah, ki jih je tožena stranka izvajala na računu, brez predložitve ustreznih dokumentov, pričajo o sumljivi naravi transakcij. V zvezi s tem je tožena stranka na podlagi dopisa Banke Rusije N 236-T z dne 31. 12. 2014 zavrnila izvajanje poslov na podlagi naslednjih znakov: odsotnost pravne osebe na navedenem naslovu; glavni prejem sredstev so zneski od pravnih oseb z naknadnim prenosom na račune različnih posameznikov z njihovim kasnejšim izplačilom; davki, takse, zavarovalne premije in druga obvezna plačila s strani stranke preko TRR podjetja se ne plačujejo.
Tako je banka Avangard zagotovila davek na DDV nič, medtem ko je promet stranke za 1. četrtletje 2016 znašal 42,85 milijona rubljev, davki pa bi morali biti vsaj 112.001 rubljev. Po mnenju banke ti znaki kažejo na tranzitno naravo transakcij, možni cilji tovrstnih poslov pa so lahko legalizacija (pranje) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, financiranje terorizma in drugi nezakoniti nameni. V zvezi s tem je banka z zavrnitvijo izvršitve plačilnih nalogov tožniku ravnala v okviru javnopravnih obveznosti, ki ji jih nalaga zakon o boju proti legalizaciji premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, za izvajanje nadzora nad poravnalnim poslom.
Sklep: Zahtevku tožnika-stranke banke je bilo ugoditi, saj je tožnik izpolnjeval zahteve zakonodaje Ruske federacije o zagotavljanju informacij za prepoznavanje in odpravo sumov pranja denarja.
Toda sodna praksa takim strankam ne gre vedno v prid. Za primer vzemimo "svežo" odločitev arbitražnega sodišča Daljnega vzhodnega okrožja z dne 10. avgusta 2017 N F03-2961/2017 v zadevi N A04-9692/2016. Banka je začasno prekinila opravljanje bančnih storitev na daljavo za stranko, saj številne transakcije, ki jih je družba opravila na TRR, banka prepozna kot dvomljive, neobičajne narave, znake pomanjkanja očitnega ekonomskega smisla in očitne legitimne cilje. Sodišče je odločilo, da je banka pravilno priznala nakazilo podjetja večjih vsot denarja fizičnim osebam v enem dnevu kot sumljive transakcije.
Sodna praksa je naslednja: če je vaše poslovanje očitno kaznivo dejanje, potem boste kot stranka zavrnjeni
In še ena odločba - arbitražnega sodišča severozahodnega okrožja z dne 24. oktobra 2016 N F07-8305 / 2016 v zadevi N A13-18579 / 2015, v kateri je stranka banke tudi menila, da je banka nezakonito zavrnila prenos sredstev na plačilnem nalogu. Sodišče je odločilo, da se stranka banke zmoti, in ni hotela izpolniti njegovih zahtev. Ker je banka po analizi dokumentov, ki jih je predložila družba, priznala kot dvomljiv prenos sredstev od organizacij, ki imajo znake "enodnevnih podjetij" v korist podjetja, in kasnejši odpis sredstev v korist družbe. družba (nerezident) - umik kapitala v tujino.
Tako imajo stranke, katerih račun je bil blokiran, dva koraka, ki jih določa zakon:
Lastnik blokiranega računa lahko uporabi še dve možnosti. Prvi je zapreti račun in dvigniti sredstva na drug račun v drugi banki. In drugo: denar se lahko odpiše na izvršilni listini. To pa bo trajalo nekaj časa. Če pa upnik toži, zmaga in prejme sklep o izvršbi, bo banka dolžna izvršiti sodbo v vašo korist.
Če je banka blokirala tekoči račun, to pomeni, da so vse vaše bremenitve na njem začasno ustavljene, dokler se ne razjasnijo okoliščine. In te okoliščine boste morali ugotoviti, poklicati banko, pojasniti, dostaviti dokumente, se razjeziti in se nasprotnim strankam opravičiti za zamude pri plačilih.
V tem članku bomo preučili možne vzroke za blokiranje in preventivne ukrepe, da bi se izognili takšni nadlogi. Pa vendar se takoj rezervirajmo: nihče ni imun na to. Zato vam bomo dali tudi priporočila, kaj storiti, če je vaš tekoči račun kljub temu blokiran.
Vsak problem je mogoče obravnavati z lokalnega in širšega vidika. V ožjem smislu lahko sami s svojimi dejanji pritegnete prekinitev poslovanja na vašem računu. Po drugi strani pa se v bančnem sektorju zdaj odvijajo globalni procesi, ki včasih pojasnjujejo pretirano ostre ukrepe kreditne institucije do vas.
V večini primerov do blokade vašega tekočega računa pride na pobudo, banke pa so dolžne brezpogojno izpolnjevati njeno voljo. Najpogosteje se direktiva prejme, če komitent banke dovoli zamude pri plačilu davkov, predložitvi računovodskih izkazov ali je osumljen nezakonitih dejanj.
Obenem ni nenavadno, da blokade računa ne sproži zunanji organ, temveč neposredno banka prek svoje posebne službe finančnega spremljanja. Pri odločanju o prekinitvi poslovanja na računu stranke se vaša banka, tako kot vse druge, vodijo po naslednjih dokumentih:
Vse posle, ki jih stranka izvaja na računu, skrbno spremlja finančni nadzor glede skladnosti s temi standardi. Če se je banki zdelo nekaj sumljivo, lahko na lastno pobudo uvede sankcije v obliki blokade računa samostojnega podjetnika ali LLC. Finančno spremljanje lahko to stori iz naslednjih razlogov:
Banka je sumila, da vaše podjetje vodi nominalni direktor, ki v resnici nima pooblastil. Služba lahko na primer odkrije, da je ista oseba na čelu več organizacij. Apoeni so nezakoniti (173. člen KZ), zato ima banka pravico zahtevati pojasnila;
Na svojem računu ste opravili sumljivo transakcijo . Na primer, če je banka odkrila neskladja z dokazili ali če ti dokumenti sploh niso na voljo. Vprašanja lahko povzroči plačilni nalog, ki ne ustreza kodama OKVED organizacije;
Spremembe ustanovnih dokumentov podjetja brez obvestila vaše banke . Ko v bazo podatkov banke vstopijo neskladni podatki, ta blokira račun do razjasnitve okoliščin. Tako je treba svojo kreditno institucijo nujno obvestiti o vseh spremembah statuta podjetja;
Lažni naslov pravne osebe . Čeke ne urejajo le davčni organi, ampak tudi banke. Če podjetja ne najdemo na navedenem naslovu, bo takoj sledila blokada računa;
Davčna plačila manj kot 0,5 % prometa . Po priporočilih Centralne banke se zdi takšno ravnanje stranke sumljivo. Stranke, ki dvigujejo denar s tekočega računa in plačujejo davke z osebne kartice, se lahko sooči z blokado. Težava je v tem, da banka ne analizira vašega načina plačevanja davkov, čeprav v tej situaciji ravnate zakonito;
Pogosti dvigi gotovine s TRR . To je eden od "obročev" pranja denarja, čeprav stranka ne sme kršiti zakonodaje s plačilom davkov prek osebne kartice ali terminalov;
Netočen opis namena plačila . Tudi pri plačilu preko osebnega računa banka spremlja, kam gre denar s tekočega računa. Če se v plačilu občasno pojavi ista fraza, se to banki morda zdi sumljivo;
Sumljiva nasprotna stranka . Po zakonu je banka dolžna spremljati ne le vas kot stranko, temveč tudi vaše nasprotne stranke. Če ste pošten trgovec, vendar ste prejeli plačilo od osebe s črne liste, bo vaš račun morda blokiran. Tukaj velja pravilo »povej mi, kdo je tvoj prijatelj, in povem ti, kdo si«;
Sodba o prekinitvi poslovanja za račun lastnika v preiskavi .
V praksi bi se večini blokad lahko izognili, če bi banke naredile korake naprej, v primeru nerazumljivega poslovanja bi poklicale, ugotovile - torej če bi delovale pred krivuljo. Čeprav za mnoge taka storitev ostaja, kot pravijo, "iz področja fantazije."
Če želite odkleniti račun, morate aktivno ukrepati, tudi če menite, da ste v nečem nedolžni. Za samostojne podjetnike in LLC velja enaka shema, kaj storiti, če je račun blokiran. Takoj boste vedeli, da ga ne morete uporabljati - ob prvem poskusu plačila v internetni banki se prikaže obvestilo o ustavitvi plačilnega prometa. Na banki vas bo blagajnica obvestila. Torej naredite naslednje korake:
Ugotovite pobudnika blokade. Če je pobudnik davčni organ, banka v praksi ne more vedno podrobno razložiti, kako odblokirati račun, saj ve le, kaj je prejela kot direktivo IFTS. Potem ste prisiljeni iti tja in na kraju samem ugotoviti razloge za blokado. Če je prepoved izrekla banka, vam je dolžna posredovati popolne podatke o razlogih in dokumentih, ki ji jih morate posredovati, da bi si »obelili« svoj ugled.
Prijavite se pri svoji banki. Recimo, da so vam po telefonu povedali, kaj je razlog za blokiranje. Ne zanašajte se na besede - v primeru, da se pojasnilo zavleče, morate imeti dokument pri roki. Obrnite se na banko s pisno zahtevo, da pojasni razlog za začasno ustavitev bremenitve.Drugi izvod vaše vloge, ki jo banka označi, da je bila sprejeta v obravnavo, z datumom prejema vloge. Banka ima za odgovor le dva delovna dneva.
Predložite vse manjkajoče dokumente, ki jih zahteva banka. Če vodite pregledno poslovanje, je zamrznitev vašega računa pogosto nesporazum. Na tematskih forumih na internetu lahko najdete številne ocene strank o tem, kako so računi po dveh ali treh urah ponovno delovali. Morda vas tudi ni tako strah. Glavna stvar je ukrepati takoj.
Vložite pritožbo pri Centralni banki Ruske federacije. Če se vaša banka v dveh dneh ne odzove na vašo vlogo, morate Centralni banki Ruske federacije poslati vlogo z opisom dogajanja (po navadni pošti, prek internetne recepcije Banke Rusije). Pokličete lahko tudi na telefonsko številko 8 800 250-40-72. Vloga se takoj da v obdelavo, po kateri boste o odločitvi obveščeni.
Če je razlog za blokiranje sodna odločba, morate izpolniti njene zahteve(plačilo dolga, plačilo globe itd.).
Če je blokiranje posledica kršitve 115. odstavka zakona o legalizaciji, je treba zbrati celoten paket dokumentov, ki potrjujejo zakonitost transakcij. Ta seznam se razlikuje glede na posebno situacijo (pogodbe, pogodbe, oporoke itd.).
Odgovor na to vprašanje je podan v členu 76 Davčnega zakonika. Možno je, da je blokiranje vašega računa delno. Na primer, omejitev velja samo za določen znesek, medtem ko lahko uporabite preostanek. Vključno s plačilom davkov.
Tudi če govorimo o popolni blokadi računa, je zakonodajalec predvidel možnost plačila davkov prek sistema prednostnih plačil. Polnjenje proračuna s plačilom davkov je pravkar vključeno v ta seznam, pa tudi zavarovalne premije, kazni in globe.
Kako odstraniti blokado s tekočega računa, smo obravnavali v prejšnjih odstavkih. Postavlja se še eno vprašanje - kako zaobiti to blokado in dvigniti denar z zamrznjenega računa? Odgovor je zelo kratek: ne. Vaš račun je bil v ta namen blokiran, tako da niste mogli prosto razpolagati s sredstvi na njem.
Tako je dvig sredstev možen šele, ko je popolnoma odklenjen. Če želite to narediti, morate bodisi izpolniti zahteve banke bodisi dokazati svojo nedolžnost na sodišču. Hkrati je v nekaterih primerih mogoče iz njega opraviti prednostna plačila: plačilo davkov, izplačilo plač, preživnine, bolniške odsotnosti, nadomestil itd.
Če želi poslovnež odpreti nov tekoči račun v drugi banki, preden se razjasnijo okoliščine starega računa, mu to najverjetneje ne bo uspelo. Nova banka bo najverjetneje zavrnila. Praksa kaže, da imajo banke določen sistem medsebojnega opozarjanja, da se zaščitijo pred problematičnimi strankami.
finančno spremljanje- posebna služba pri vsaki banki, ki skrbno analizira vse poslovanje svojih komitentov in od njih zahteva dokumente za preverjanje. Če se nekatera plačila zdijo storitvi sumljiva ali dokazila niso predložena pravočasno, lahko finančno spremljanje brez opozorila blokira (in najpogosteje to stori) tekoči račun.
Če ste enkrat doživeli blokado računa, je ne boste želeli ponoviti. Tukaj je nekaj nasvetov, kaj storiti, da zagotovite, da bo vaš račun čim bolj zamrznjen:
Odprite račun v dobri banki, ki vas zaradi vsake malenkosti ne bo »vlekla«.. Poleg tega mora biti banka zanesljiva, da ji najverjetneje ne bodo odvzeli licence. Skoraj ste lahko prepričani v zanesljivost Sberbank, saj je več kot polovica njenih delnic v lasti Centralne banke Rusije. Najbolje je spremljati dejavnosti drugih kreditnih institucij. Tu so stališča nekaterih priljubljenih bank med samostojnimi podjetniki in LLC:
Posebna pozornost pri velikih plačilih. Transakcije nad 600 tisoč rubljev naredite čim bolj jasne in pregledne za spremljanje. Banka jih brez napak spremlja, pa tudi transakcije z nepremičninami v vrednosti več kot 3 milijone rubljev. Vendar ne poskušajte prelisičiti banke z razdelitvijo velikega plačila na več majhnih: to dejanje bo povzročilo še več suma;
Jasno opišite namen plačila. Če je transakcija nenavadna za vaše podjetje glede na vrsto dejavnosti, delajte vnaprej – banki pojasnite razlog za takšno plačilo. To je v vašem interesu, saj ima banka v skladu z zakonom 115 FZ pravico zavrniti izvedbo sumljive transakcije. Če vaše podjetje na primer prodaja nadomestne dele in nakažete velik denar v tovarno slaščic, se pojavi vprašanje, ali perete denar;
Dvignite manj gotovine. Tudi če vam je bolj priročno, da naredite drugače, plačajte velike nakupe s svojega tekočega računa. Lahko je najem pisarne, dostava vode, pisarniški material, službena vozila. Namesto gotovine uporabite kartico podjetja. Če ste morali za velik nakup še vedno plačati z gotovino, shranite vse račune kot dokaz o namenu porabe;
Preverite zanesljivost nasprotnih strank. Če imate nezanesljive partnerje, bo njihova senca padla tudi na vas. Zdaj lahko preverite zanesljivost nasprotne stranke prek interneta, na primer na davčnem spletnem mestu;
Izberite pravilne kode OKVED. Če ste začeli eno podjetje in se sčasoma začeli dodatno ukvarjati z nečim drugim, morate spremeniti USRIP, če ste podjetnik, ali USRLE, če ste podjetje. Po tem morate banko obvestiti o spremembah kod.
Na forumih na internetu lahko pogosto preberete takšne pritožbe poslovnežev o bankah, v katerih so odprli tekoči račun: " Delali smo več let, a kljub temu je bil račun brez pojasnila blokiran". Za mnoge poslovneže so banke začele povzročati veliko negativnih čustev. Človek dobi vtis, da ne nahrani banke s kruhom, pusti nekdo zapreti tekoči račun in potopiti komaj rojen posel v morje življenja.
Pravzaprav so vse ruske banke trenutno same v depresivnem stanju in njihova "nočna mora" ima ime - odvzem licence s strani Centralne banke Ruske federacije. Presodite sami. Od začetka julija 2017 je več kot dvajset ruskih bank že izgubilo pravico do opravljanja svojih dejavnosti. 2016 je "pojedel" okoli sto bank. Leto 2015 je bilo tudi v tem pogledu »produktivno« – več kot devetdeset bank je zaprlo vrata za stranke.
Celoten obračun se je začel s prihodom v letu 2013 nove vodje Banke Rusije Elvire Nabiulline. Proces je prizadel tako male, srednje in velike akterje v bančnem sektorju. Do danes je že več kot dvesto bank ugasnjenih. Nabiullina je potrdila, da se bo ta tečaj nadaljeval. Glede na to, da je bila od 24. junija 2017 za nadaljnjih pet let ponovno izvoljena za vodjo Centralne banke (predsednica je sama predlagala njeno kandidaturo), o tem ni dvoma.
Na srečanju s predsednikom leta 2016 je vodja Centralne banke dejal, da je bilo približno 70 % primerov, ko so bankam odvzeli dovoljenje, povezanih s kršitvami zveznega zakona 115. Z drugimi besedami, banke so bile osumljene financiranja sive ekonomije, izvajanja dvomljivih operacij.
Odvzem licence banki je enak smrti. Na odločitev regulatorja ni mogoče pritožiti. Kreditna organizacija, ki je izgubila zaupanje, je nemudoma likvidirana, in če ne more plačati svojih dolgov, se razglasi v stečaju.
Ni presenetljivo, da se banke bojijo tvegati in se morda trenutno na nek način pozavarujejo. Upravitelj ene banke, ki je blokiral tekoči račun svoje stranke, se je zelo dobro izrazil: " Lažje se nam je posloviti od vas, kot da bi centralni banki razložili vaš način poslovanja».
Seveda pa to podjetjem ne olajša stvari. Ampak, kot pravijo, posekajo gozd - sekanci letijo. Svetujete lahko naslednje: poskušajte ne pritegniti pozornosti svoje banke z nepotrebno izvirnimi operacijami, da ne bi imela razloga, da bi vas zamerila. In tudi poskusite počakati na težko obdobje "čiščenja". Na koncu bo prej ali slej njihova intenzivnost upadla.
