Najprej določimo koncepte. V tem članku sta že bili uporabljeni dve različici imena istega plačila:
Razumeti je treba, da to sploh ne gre za dve različni vplačili v državni proračun. To so sopomenke. Ime dohodnine se uporablja v uradnih dokumentih. Davek od dohodka je izraz, ki se med ljudmi uporablja bolj pogosto. Zato se ni vredno posebej pogovarjati o tem, ali se dohodnina zadržuje od preživnine in ali se plačuje dohodnina.
Praksa kaže, da računovodske službe organizacij, sami plačniki in prejemniki preživnine državi ne prenesejo 13% plačil preživnine. Hkrati se ne vidi kršitev veljavne zakonodaje. Zakaj?
V čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije neposredno določa: preživnina ni obdavčena. Ne govorimo le o plačilih za otroka, ampak tudi o naslednjih nakazilih:
Pozor! Davek ni zadržan iz drugih skladov, ki jih mora preživnina plačevati svojim sorodnikom v stiski. Najprej govorimo o zasegu preživnine.
Tako se vsa sredstva, ki jih plačnik nakaže, v celoti prenesejo na prejemnika, iz njih se ne odtrga noben kos.
V praksi se običajno uporablja pravilen pravni red:
Lahko rečemo, da obstaja nekaj napačnih predstav o zadrževanju dohodnine in izračunu zneska preživnine:
Vsak zaposleni lahko pod določenimi pogoji izkoristi odbitke, predvidene z davčno zakonodajo. Najbolj znani med njimi:
Prvi primer je, ko se na primer kupijo drage nepremičnine. Preračun davkov se praviloma izvaja v računovodski službi podjetja. Velikost davkov se zmanjša ali popolnoma zmanjša na nič. Znesek dohodka se poveča oziroma znesek preživnine se poveča.
Če se zavezanec odloči, da bo odbitek zaprosil neposredno pri davčnih organih, mu bo dohodnina vrnjena ne prek računovodske službe podjetja, v katerem oseba dela. Posledično bo plačnik dolžan sam izračunati znesek preživnine iz tega denarja in ga nakazati prejemniku.
Glede odbitka na otroka se strokovnjaki strinjajo glede naslednjega: take dohodninske ugodnosti ni mogoče zagotoviti staršu, ki živi ločeno od mladoletnika. Pomen tega odbitka je olajšati življenje mame ali očeta, ki vzgaja sina, hčerko in več otrok.
Vendar velikosti dajatve za leto 2018 ni mogoče šteti za pomembno. Davčna osnova (znesek dohodka, od katerega se zadrži 13%) se zmanjša:
13% od 1400 rubljev je le 182 rubljev, znesek, za katerega je malo mogoče kupiti.
Obstaja več razlag za to, da dohodnina in morebitni drugi davki niso zadržani od preživnine.
Prvič, to je povsem res. Alimentacijo lahko in bi jo bilo treba obravnavati kot neke vrste socialno plačilo, namenjena podpori ranljivim kategorijam ljudi. Naj se ta denar ne plačuje v imenu države. A to je še bolj pravično. Recimo, da je oče sodeloval v procesu ustvarjanja otroka, zdaj mora finančno pomagati mladoletniku. V vsakem primeru bi bilo nepravično, če bi se od preživnine zadrževali vsi davki. Očitno je.
Če se odmaknemo od moralnih kategorij, upoštevajmo recimo "tehnično" plat vprašanja, potem se s tega vidika izkaže, da je odtegnitev dohodnine od preživnine napačna.
Preživnina v bistvu ni dohodek... Zakaj? Zgodi se naslednje: plačnik prejme plačo (dohodek), od tega denarja se zadrži davek, del se nakaže prejemniku preživnine. Ne pojavi se nekakšen dohodek, temveč prerazporeditev izvirnika med sorodniki. Tudi če se nekdanjemu zakoncu plača preživnina, je še vedno mogoče razbrati nekatere družinske vezi.
Jasneje: ali je treba zadržati odstotek davka, če je oče, ki živi v družini, prejel plačo in sinu namenil nekaj tisoč rubljev za nakup telefona? Nihče ne dvomi, da v tej situaciji ni treba plačevati dohodnine. V nasprotnem primeru bo prišlo do dvojnega obdavčenja.
Da bi končno odstranil vsa vprašanja, je zakonodajalec, kot je omenjeno v tem členu, v Davčnem zakoniku Ruske federacije neposredno predpisal, da dohodnina ni zadržana od preživnine. To tudi pomeni, da v pomoči za 2-NDFL ni kode za preživnino.
Tako se davki na preživnine sploh ne obračunavajo. Vendar morate razumeti, da se znesek plačil sorodnikom v stiski določi na podlagi "neto" plače ali drugega dohodka plačnika.
Preživnina ima več oblik plačila. To je lahko določen trajni znesek ali del celotnega dohodka osebe, ki jih je dolžna izplačati. Če upoštevamo drugo možnost, je vredno biti pozoren na to, kako se zadrži preživnina - pred dohodnino ali po njej.
Zanima vas tema, ali so preživnine obdavčene, velja zaprositi za pojasnilo regulativnih pravnih aktov. V skladu s 5. točko 217. člena davčnega zakonika plačila preživnin za kakršen koli namen niso obdavčljiva. Posegi, ki jih je plačnik preživnine plačal zaradi zamud pri plačilih, so nedotakljivi tudi glede davčnih olajšav.
Razumevanje, zakaj preživnina ni predmet dohodnine, bo pomagalo ugotoviti bistvo teh sredstev. Sredstva, namenjena preživnini otroka, se ne štejejo za dohodek. Preživnina je način razdeljevanja denarja, namenjenega skupnemu otroku med zakoncema. Davčne olajšave se poberejo od plačnika preživnine po prejemu dohodka.
Ugotoviti je treba, ali se preživnina zadrži po odbitku dohodnine ali dokler se ne zadrži. Odgovor najdete v zveznem zakonu št. 229 "O izvršilnih postopkih". Po tej določbi se preživnina odtegne od plače zaposlenega po odbitku dohodnine. To je posledica dejstva, da se denar za preživnino otroka vzame neposredno iz dohodka osebe, ki mora tako plačati. Davek, ki je označen kot dopolnitev državne blagajne, ne velja za dohodek. Če se plačila preživnine izračunajo, preden se odštejejo, se to šteje za kršitev pravic plačnika.
Če govorimo o uporabi teoretične osnove, zapisane v zveznem zakonu, v praksi, potem se od plače plačnika preživnine odšteje potrebnih 13% dohodnine. Šele nato se od preostalega zneska izračuna znesek sredstev, namenjenih preživnini otroka. Višina plačila je odvisna od števila otrok:
Znesek, namenjen plačilu preživnine, ne sme presegati 70% dohodka plačnika.
Zadrževanje postopka vzdrževanja poteka po naslednjih korakih:
Pomembna informacija
Alimentacijo lahko plačujete na več načinov - v gotovini, prek banke ali pošte in prek računovodske službe podjetja, kjer obdolženec dela. Pomembno je le, da se prenosi napišejo - v primeru spora bodo slednji imeli dokazilo o plačilu. Preberite več v
Ko ste se postopoma seznanili s postopkom zadrževanja sredstev, lahko razumete, da se plačnik najprej obračuna davek in šele nato od plače odšteje preživnina. Dejstvo, da je plačnik prvotno plačal davek, kaže, da preživnina ni predmet dohodnine.
Če ima znesek, namenjen za plačilo preživnine, fiksno stopnjo, potem postopek odbitka sredstev v korist države in prejemnika preživnine ni pomemben. V tem primeru se dohodnina lahko odbije tako pred odbitkom sredstev za preživnino otroka kot po njem.
Nekaj ni jasno? Zastavite vprašanje in pridobite strokovni komentar
Dolžnost pravilnega zadrževanja preživnine je pogosto dodeljena računovodstvu podjetja, kjer plačnik dela. Praviloma se za preživnino kot plačila, dodeljena v skladu z družinskim zakonikom, ne sme plačevati dohodnina. Vendar imajo v nekaterih primerih celo izkušeni računovodje težave. Na primer, ni vedno jasno, kako opraviti izračune, če gre za materialno korist, če se uporablja odbitek davka na nepremičnine itd. Poleg tega bi bilo lepo, če bi dolžnik sam vsaj na splošno vedel, na kakšnih načelih se preživnina zadržuje, da bi bilo po potrebi mogoče prilagoditi dejanja računovodje.
V skladu z zveznim zakonom št. 229-FZ "O izvršilnih postopkih" se preživnina zadrži od plače plačnika po odbitku dohodnine. Tako mora računovodja pred izračunom, koliko nakazati na prejemnikov račun, dohodnino odšteti od skupne plače zaposlenega (enaka 13% v letu 2016). Šele nato je mogoče izračunati višino preživnine. To je povsem logično, saj se preživnina zadržuje iz dohodkov plačnika in je davek, plačan kot dohodek, zelo težko določiti.
Na primer, v skladu z izvršilno listino je treba 1/4 dohodka pobrati od plačnika. Njegova plača je recimo 20.000 rubljev. Velikost dohodnine bo 2600 rubljev. Tako je neto znesek dohodka, ki ga prejme zaposleni, enak 17.400 rubljev. Razdelimo ga na 4 dele. Znesek preživnine je 4.350 rubljev. Nakazati jih je treba prejemniku.
Če računovodja zaposlenemu vrne preveč zadržani davek ali opravi davčno olajšavo, je treba preživnino preračunati v deležu, navedenem v izvršilnih dokumentih.
Če je plačniku zagotovljena preživnina v trdni obliki, potem njihov znesek ni odvisen od plače in dohodnine. Računovodstvo mora nakazati natančno znesek, ki je naveden v dokumentih. Tu ni več pomembno, ali je bil prenos opravljen po odbitku dohodnine ali po njej.
Torej je algoritem za pobiranje preživnine od plač naslednji:
Shema je čim bolj preprosta in pregledna. Toda računovodje se praviloma soočajo z velikim številom odstopanj od tega preprostega algoritma, saj je lahko več izvršilnih nalogov, zaposleni lahko uporabi pravico do davčnega odtegljaja na premoženje ali otroke, ima lahko z uporabo materialne koristi brez obresti posojila itd.
Računovodja mora biti še posebej previden, če ima plačnik več izvršilnih listov. Tu morate upoštevati določbe čl. 111 Zveznega zakona z dne 2. novembra 2007 št. 229-FZ, oddelek 4 Metodoloških navodil o postopku za izpolnjevanje zahtev izvršilnih dokumentov o izterjavi preživnine. Pravijo, da je po zadržanju dohodnine od plače zaposlenega treba izpolniti zahteve za povračilo prednostnih dolgov. To so plačila, kot so:
Drugič, zahteve za plačila v proračun (na primer globe ali dodatni davki) so izpolnjene, vsa druga plačila pa pozneje.
Hkrati je najvišji znesek, ki ga lahko računovodja posameznikom pri izračunih zadrži. Torej znesek preživnine in drugih kazni v prvi fazi v celoti ne sme presegati 70% dohodka plačnika. Velikost plačil druge in tretje prednostne naloge ne sme presegati 50%.
Če mora računovodja izpolniti zahteve več dokumentov za izterjavo, mora sam določiti najvišji znesek vseh odbitkov in izračunati znesek plačil v skladu z zakonsko določenimi razmerji. Če znesek plačil druge prioritete ni dovolj, se preostanek zneska prenese v naslednje plačilno obdobje. Zahtevki za plačilo prve prednostne naloge bi morali biti čim bolj v celoti izpolnjeni.
Včasih lahko plačnik plača preživninski dolg, če mu dohodek ne omogoča poplačila vseh dolgov hkrati. Ker je dolg nastal zaradi višje sile, se kazni za preživnino ne zaračunavajo, znesek dolga pa se preprosto prenese v naslednje plačilno obdobje.
Materialne koristi so sredstva, ki jih davčni zavezanec prejme v obliki prihranka na nečem. Najpogosteje izraz »materialna korist« razumemo kot prihranek pri obrestih, ko zaposlenemu damo brezobrestno posojilo. Obresti, ki bi jih moral plačati, a jih ne plača, so materialna korist.
V skladu z davčnim zakonikom se materialne koristi ne upoštevajo v obliki dohodka, od katerega je mogoče preživnino, saj ta denar fizično ne obstaja, le "teoretično" je na papirju. Za davčne namene pa je treba ta znesek izračunati. Zaradi nje se poveča dohodnina.
Na primer, podjetje je zaposlenemu izdalo posojilno pogodbo brez plačila obresti. Ko zaposleni vrne prvi del posojila, ima materialno korist, ker je prihranil pri obrestih. Ugodnost se izračuna na podlagi 2/3 stopnje refinanciranja Banke Rusije (konec leta 2016 je bila stopnja 9,5%). V skladu s čl. 224 davčnega zakonika Rusije, se dohodnina od dohodka, pridobljenega na ta način, zadrži po stopnji 35%. Prejeti znesek se prišteje k celotni dohodnini. Izkazalo se je, da se znesek dohodnine, pobran od plačnika, poveča, dohodek zmanjša. Ker se preživnina zadrži po odbitku dohodnine od plač, se tudi njihova velikost zmanjša.
Tako bodo otrokove pravice do prejemkov ogrožene, plačnik pa oprijemljive prejemke. Zato se pri izračunu preživnine ne upošteva davek na premoženjsko korist plačnika. To je izraz iz davčne zakonodaje in nima nič skupnega z družinskim pravom.
Pogosto se zastavlja vprašanje, kako pravilno zadržati dohodnino in izračunati preživnino, če je delavec izkoristil pravico do odbitka premoženja. Na primer po nakupu nepremičnine. Zneski takšnih odbitkov so običajno precej impresivni in znatno povečajo dohodek plačnika.
Če je plačnik preživnine uveljavil pravico do odbitka premoženja, sta na voljo dve možnosti:
Prejemnik ima načeloma pravico, da na sodišču zaprosi za izterjavo preživnine od zneska, ki ga prejme plačnik. Uspešnost zmagovanja zahtevka je odvisna od tega, kako dobro so bili pripravljeni dokazi, ki kažejo, da prenosi dejansko niso bili opravljeni.
Po zakonu se uslužbencu, ki preživlja mladoletnika ali odraslo osebo (do 24 let), vsak mesec zagotavlja odbitek dohodnine za otroka. Njegova velikost je:
Ključni pogoj za pridobitev te davčne olajšave je, da mora otroka zagotoviti starš, ni pomembno, ali živita skupaj, ali se vidita, ali je starš vpleten v njegovo vzgojo.
Ta zahteva na splošno pomeni, da mora tožnik za odbitek redno plačevati preživnino. Za to davčnemu uradu predloži naslednje dokumente:
Če preživnina za otroka ni plačana, potem odbitek za davek na otroka ni predviden. Izkazalo se je, da plačnik otrok finančno ne zagotavlja, jih ne preživlja, kar pomeni, da davčnega bremena nima smisla zmanjševati.
Če so vsa plačila izvedena pravočasno in prejemnik in druge zainteresirane stranke nimajo zahtevkov, je predviden odbitek. Znesek dohodka se poveča, znesek preživnine pa prav tako.
Vendar pa vsak od staršev v dobri veri ne more prejeti otrokovega odbitka iz enega od naslednjih razlogov:
To so osnovne informacije, ki jih morate vedeti o plačilih preživnine za otroke.
