În numele Președintelui, Serviciul Fiscal Federal a început să dezvolte o nouă raportare, care va fi numită contribuția unificată de asigurări sociale, denumirea prescurtată - ESSS. De fapt, această contribuție va combina plățile către fondurile sociale, pe care fiecare organizație le plătește acum, iar acestea sunt contribuții la FSS, PFR și FFOMS. Această măsură este inevitabilă, întrucât mai devreme a fost semnat un decret, conform căruia controlul asupra acestor contribuții va fi transferat Serviciului Federal de Impozite. Desigur, toate subtilitățile nu sunt încă cunoscute, dar ceva se știe deja.
În general, pentru companiile care plătesc contribuții sociale, care sunt plătite din remunerarea salariilor angajaților cu contracte civile și de muncă, nimic nu se va schimba prea mult în ceea ce privește plățile. Dar se pare că o astfel de inovație va fi utilă, deoarece va fi necesar să plătiți contribuții nu la 3 organizații, ci la una. De asemenea, raportarea va fi acum unificată.
În numele Președintelui, Serviciul Fiscal Federal urmează să elaboreze o foaie de parcurs pentru crearea unui mecanism unificat de administrare a contribuțiilor la asigurările sociale și de pensii ale cetățenilor. Această măsură este necesară pentru implementarea modificărilor în controlul plăților și al fluxului de numerar, precum și raportarea asupra ESSS, care va înlocui FFOMS, FSS și Fondul de pensii al Rusiei. Modificările corespunzătoare ale legislației ar trebui făcute deja înainte de 1 martie 2016.
Momentan cardul portly nu conține încă informații despre mărimea viitorului impozit unic, dar se știe că cota totală nu va depăși pe cele existente pentru cele trei taxe de mai sus. Cu toate acestea, există posibilitatea ca rata ECCC să fie și mai mică, la propunerea președintelui aceasta să fie redusă cu 2,5-3%. Anterior, la promisiunea președintelui, s-a făcut o propunere de a nu crește taxele până în 2018.
Momentan nu a fost încă stabilit momentul de plată a acestei taxe de asigurare, însă, se preconizează că termenele vor fi aceleași ca și în cazul plății primelor de asigurare, adică cel târziu pe data de 15. KBK pentru plata acestei taxe va fi cunoscut mai târziu - după 1 decembrie 2016. Până la această dată vor fi cunoscute detaliile pentru plata impozitului, amenzilor și penalităților pentru ESSC.
Formularul de raportare fiscală va fi elaborat până la data de 1 octombrie 2016, acesta va avea în vedere toate informațiile necesare administrării laturii de cheltuieli, precum și câmpurile pentru contabilitate personalizată. Cel mai probabil, raportul va fi furnizat trimestrial și va fi completat pe bază de angajamente de la începutul anului. Va fi necesar să raportați taxa la Serviciul Federal de Taxe de la locul de înregistrare a organizației.
În prezența diviziilor separate, raportarea va fi furnizată la locația acestora dacă au un bilanţ separat, un cont curent și cu condiția să calculeze independent salariile angajaților.
Auditurile pe teren și la birou vor fi efectuate de funcționarii fiscali începând cu 1 ianuarie 2017. Prin urmare, fondurile vor trebui să întocmească liste de plătitori până pe 15 mai a acestui an, precum și să efectueze reconcilierea calculelor. Bazele de date ale Fondului de pensii și ale Serviciului Fiscal Federal vor trebui să se sincronizeze până pe 15 august 2016 și să compare informații despre asigurați. Auditurile la fața locului și la birou cu privire la contribuțiile plătite până în 2017 vor fi efectuate în comun de două structuri - Serviciul Fiscal Federal și Fondul de Pensii al Federației Ruse. În același timp, profunzimea verificării poate fi de până la 3 ani.
De la 1 iulie 2017 va fi necesară indicarea în facturi și facturi de ajustare a identificatorului contractului de stat, acordului (acordului). Desigur, dacă există unul. Astfel de modificări la articolul 169 din Codul fiscal au fost introduse prin Legea federală nr. 56-FZ din 3 aprilie 2017. Iar prin Hotărârea nr. 625 din 25 mai 2017, Guvernul Federației Ruse a adus factura și formularele de factură de corecție în conformitate cu Legea nr. 56-FZ.
Formularul de factură este acum completat cu un nou rând 8 „Identificator al contractului de stat, acord (acord)”, iar formularul de factură corectivă - cu rândul 5 cu același nume.
Acești indicatori vor trebui să fie indicați în documentele care sunt expuse ca parte a executării lucrărilor în baza contractelor guvernamentale. Mai mult, nu doar în facturi, care se eliberează pentru vânzarea de mărfuri (lucrări, servicii), ci și în facturi „în avans”, precum și în facturi de corecție atunci când se modifică costul expedierii.
Casele de marcat online nu trebuie utilizate pentru următoarele activități (clauza 2 a articolului 2 din Legea nr. 54-FZ):
Dar până la 1 iulie 2018, trebuie să achiziționați un CCP online pentru cei care au fost anterior scutiți de la utilizarea CCP:
De la 1 iulie 2017, este posibilă atribuirea și plata indemnizațiilor pentru incapacitate temporară de muncă, pentru sarcină și naștere pe bază de electronică S-au efectuat modificări corespunzătoare la:
Un certificat electronic de incapacitate de muncă va fi format în sistemul informațional al FSS al Federației Ruse și stocat în acesta cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită a unui lucrător medical și a unei organizații medicale.
Se presupune că se va putea face schimb de informații cu privire la certificatele de concediu medical pentru întreprinderi, clinici și Fondul de Asigurări Sociale printr-o resursă software specială care va apărea în viitorul apropiat.
Introducerea concediului medical electronic nu obligă întreprinderile să treacă la un format electronic. Certificatele tradiționale de incapacitate de muncă nu sunt anulate și vor continua să funcționeze.
De la 1 iulie 2017, intră în vigoare Legea federală nr. 13-FZ din 02.07.2017 „Cu privire la modificările la Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse”. Compoziția infracțiunilor administrative în domeniul datelor cu caracter personal și răspunderea pentru acestea se modifică.
În loc de o singură compoziție generală - încălcarea procedurii de colectare, stocare, utilizare sau distribuire a datelor cu caracter personal - vor exista acum șapte motive pentru aducerea în justiție a cetățenilor, precum și a funcționarilor și a persoanelor juridice. Față de prevederile actuale, sancțiunile sunt semnificativ mai stricte.
Ce schimbări în impozite, taxe și prime de asigurare vor avea loc în 2017? Cum se va schimba raportarea fiscală și contabilă? Ce se va întâmpla cu primele de asigurare în legătură cu transferul lor sub controlul Serviciului Fiscal Federal din 2017? Cât vor fi beneficiile anul viitor? Aproape toți contabilii au întrebări similare. Într-adevăr, începând de anul viitor vor intra în vigoare multe modificări ale legislației fiscale. În plus, există o mulțime de modificări în legislația privind primele de asigurare. Deci, de exemplu, din 2017, inspectoratele fiscale vor trebui să depună trimestrial un nou formular pentru calcularea primelor de asigurare. Termenele de livrare a SZV-M se vor modifica, vor apărea noi KBK-uri și va fi necesară completarea ordinelor de plată pentru transferul impozitelor și contribuțiilor într-un mod nou. În plus, aproape toate organizațiile și antreprenorii individuali implicați în comerț vor fi obligați să treacă la utilizarea caselor de marcat online în 2017. Am pregătit o mică prezentare generală a celor mai importante schimbări despre care un contabil trebuie să știe pentru a ține cont de munca sa în 2017.
De la 1 ianuarie 2017, primele de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurările medicale, precum și în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, vor fi reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Modificările corespunzătoare au fost aduse în prima parte a Codului Fiscal al Federației Ruse (capitolul 2.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse „Primele de asigurare”, clauza 3 a articolului 8 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Esența inovației este că toate principiile de bază aplicabile impozitelor, din 2017, se vor aplica și primelor de asigurare. În acest sens, din 2017, au fost aduse numeroase modificări la partea întâi a Codului Fiscal, de exemplu:
Ca o reamintire, în 2016 primele de asigurare au fost reglementate de Legea federală nr. 212-FZ din 24.07.2009 „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii”. Potrivit acestei legi, primele de asigurare sus-menționate erau controlate de UIF și organele sale teritoriale. De la 1 ianuarie 2017, această lege devine invalidă (articolul 18 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 250-FZ).
În același timp, primele de asigurare împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (contribuții „pentru vătămări”) în 2017 vor continua să fie reglementate printr-o Lege federală separată din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și boli profesionale”. Acest tip de prime de asigurare nu intră sub controlul autorităților fiscale. Acestea vor continua să fie administrate și auditate de către Fondul de Asigurări Sociale (FSS). 
Din 2017, un singur calcul al primelor de asigurare trebuie depus la organele fiscale. Cm. " ". Autoritățile fiscale vor efectua controale de birou ale calculelor primelor de asigurare (clauza 10 a articolului 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Totodată, de la 1 ianuarie 2017, la efectuarea unui audit de birou al calculului primelor de asigurare, inspectorii vor avea dreptul de a solicita organizațiilor și antreprenorilor individuali informații și documente care confirmă valabilitatea reflectării în raportarea sumelor care nu fac obiectul primelor de asigurare, precum si confirmarea legalitatii aplicarii ratelor reduse. Acest lucru este prevăzut de noua clauză 8.6 a articolului 88 din prima parte a Codului fiscal al Federației Ruse. Cm. " ".
Rețineți că, din 2017, Codul Fiscal al Federației Ruse nu a prevăzut condiții speciale în care autoritățile fiscale au dreptul de a solicita informațiile și documentele specificate. În acest sens, este posibil ca dacă, în anul 2017, plățile neimpozabile sunt prezentate într-un singur calcul pentru primele de asigurare, IFTS va solicita cu siguranță confirmarea acestora cu documente în modul prevăzut de articolul 93 din Codul fiscal al Federația Rusă.
Din 2017, în cadrul unui audit de birou al calculului primelor de asigurare, inspectorii fiscali vor avea și dreptul de a solicita documente care să confirme valabilitatea aplicării cotelor reduse la primele de asigurare. Astfel de modificări la articolul 88 din prima parte a Codului fiscal al Federației Ruse intră în vigoare de la 1 ianuarie 2017.
Din 2017, diferitele tipuri de prime de asigurare nu pot fi citite între ele. Compensarea este permisă numai în cadrul contribuțiilor de un singur tip (clauza 1.1 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Deci, de exemplu, o plată în plus a contribuțiilor la pensie din 2017 poate fi compensată doar cu plățile viitoare ale acestora. Din 2017, compania nu are dreptul să compenseze această plată în exces cu restanțele la contribuțiile medicale sau sociale.
Ca să reamintim, până în 2017 a fost posibilă compensarea oricăror prime de asigurare administrate de același fond. De exemplu, o plată în exces a primelor de asigurare obligatorie de pensie ar putea fi compensată cu primele medicale.
Din 2017, plătitorii de prime de asigurare (organizațiile mamă) au o nouă obligație. Începând cu noul an, ei vor trebui să informeze Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal de la sediul organizației-mamă că subdiviziunea lor separată (filiala, reprezentanța) din Rusia este înzestrată (sau lipsită) de autoritatea de a calcula plățile și remunerații către persoane fizice. Acest lucru trebuie raportat în termen de o lună de la momentul învestirii (privării) acestor competențe (subparagraful 7, clauza 3.4 din articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, rețineți că această obligație se aplică numai diviziilor separate care au fost împuternicite (private) de competențe în 2017 și ulterior. Dacă plățile și remunerațiile către persoane au fost acumulate de către divizii separate înainte (de exemplu, în 2016), atunci nu este necesar să se raporteze la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. Acest lucru este menționat în mod direct în paragraful 2 al articolului 5 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 243-FZ. Formele acestor mesaje și procedura de transmitere a acestora către autoritățile fiscale în formă electronică trebuie stabilite de Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru este prevăzut de alineatele 3 și 4 ale clauzei 7 a articolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.
De la 1 ianuarie 2017, explicațiile pentru declarațiile electronice de TVA pot fi depuse la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal numai în formă electronică prin canale de telecomunicații (TCS). Formatul de transmitere a unor astfel de explicații în formă electronică va fi aprobat de Serviciul Fiscal Federal. Pe hârtie, explicațiile contradicțiilor din declarațiile fiscale din anul viitor nu vor fi considerate depuse. Adică, livrarea explicațiilor pe hârtie își va pierde orice sens. Inovația corespunzătoare a apărut în noul alineat 4 al clauzei 3 din articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse (subparagraful „a” din clauza 6 din articolul 1 din Legea federală nr. 130-FZ din 01.05.2016).
Reamintim că inspectoratul fiscal poate solicita clarificări cu privire la declarația de TVA depusă în timpul unui audit intern. Acest lucru se poate întâmpla dacă, de exemplu, erori și contradicții sunt dezvăluite în declarație (clauza 3 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Până în 2017 nu au fost stabilite cerințele pentru forma unor astfel de explicații. Serviciul Fiscal Federal a admis că acestea pot fi predate în formă gratuită: „pe hârtie”, sau într-o formă oficială conform TCS (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 06.11.2015 Nr. ED-4-15 / 19395). Din 2017, această problemă va fi reglementată de legislația fiscală, și nu de precizări de la autoritățile fiscale.
Adăugăm că în legătură cu controalele de birou pe alte tipuri de impozite, explicațiile la solicitarea autorităților fiscale în anul 2017 pot fi în continuare prezentate „pe hârtie”. Forma electronica a explicatiilor devine obligatorie doar in raport cu decontul de TVA. Reamintim, poate fi depus, de asemenea, numai în formă electronică printr-un operator de gestionare a documentelor electronice (paragraful 1, clauza 5, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă, în cadrul unui audit de birou al declarației de TVA, autoritățile fiscale au solicitat clarificări (clauza 3 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci acestea trebuie depuse în termen de cinci zile. Cu toate acestea, anterior, legislația fiscală nu conținea nicio răspundere pentru nerespectarea cerinței de a furniza explicații. Iar unii contribuabili au ignorat pur și simplu cererile autorităților fiscale.
De la 1 ianuarie 2017, situația se va schimba. Pentru neprezentarea explicațiilor (depunerea în timp util), a fost aplicată o amendă de 5.000 de ruble, iar pentru o încălcare repetată într-un an calendaristic - 20.000 de ruble. Acest lucru este prevăzut de noua ediție a articolului 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, care a fost introdus prin paragraful 13 al articolului 1 din Legea federală nr. 130-FZ din 01.05.2016.
Impozitele, taxele și primele de asigurare pot fi plătite voluntar pentru terți. Pentru a face o astfel de modificare la articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse (Legea federală din 30.11.2016 nr. 401-FZ). Anterior, se prevedea că contribuabilul este obligat să îndeplinească obligația de a plăti impozit în mod exclusiv independent. Cu toate acestea, acum, în articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, se prevede că plata impozitului poate fi efectuată de o altă persoană. Se precizează însă că o altă persoană, după achitarea impozitului pentru terți, nu va avea dreptul să pretindă restituirea taxei plătite.
În legătură cu modificările indicate la Codul Fiscal al Federației Ruse, de exemplu, fondatorii și directorii vor putea plăti impozite pentru compania lor. Anterior, era imposibil să plătiți voluntar impozite pentru terți. Prin urmare, chiar dacă directorul ar avea bani, nu ar putea plăti datoriile fiscale ale companiei (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14.02.2013 nr. 03-02-08 / 6). Acum situația s-a schimbat. In afara de asta:
De asemenea, persoanele fizice au avut posibilitatea de a plăti impozite pentru alte persoane fizice sau antreprenori individuali;
o organizație are dreptul de a plăti impozite, penalități și amenzi pentru o altă companie.
În același timp, legiuitorii au prevăzut o tranziție în etape:
Procedura de calculare a penalităților este reglementată de articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acum se are în vedere ca penalitățile să fie calculate folosind 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Rusiei (clauza 4 din articolul 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Această cotă se aplică tuturor plăților fiscale, indiferent cine a încălcat termenul limită de plată a impozitului: o persoană fizică, un antreprenor individual sau o organizație.
De la 1 octombrie 2017, nu se va schimba nimic pentru persoane fizice și antreprenori individuali. Aceasta rezultă din prevederile Legii federale din 30.11.2016 nr. 401-FZ. Ei vor trebui în continuare să calculeze dobânda pe baza a 1/300 din rata de refinanțare în vigoare în perioada de întârziere. Cu toate acestea, modificări semnificative în calculul penalităților de la acea dată vor afecta organizațiile. Ei vor trebui să calculeze dobânda într-un mod nou, și anume:
pentru întârzierea îndeplinirii obligației de plată a impozitelor sau a primelor de asigurare pe perioade de până la 30 de zile calendaristice (inclusiv) - va fi necesară calcularea penalităților în funcție de 1/300 din rata de refinanțare în vigoare în perioada de întârziere;
pentru o întârziere a îndeplinirii obligației de plată a impozitelor sau a primelor de asigurare pe o perioadă mai mare de 30 de zile calendaristice - va fi necesar să se calculeze penalități pe baza 1/300 din rata de refinanțare în vigoare pentru o perioadă de până la 30 de zile. zile calendaristice (inclusiv) ale acestei întârzieri și 1/150 din rata de refinanțare în vigoare în perioada care începe din a 31-a zi calendaristică a acestei întârzieri.
Astfel, de la 1 octombrie 2017, organizațiile vor trebui să plătească mai multe penalități dacă întârzierea la plata impozitelor sau a primelor de asigurare este mai mare de 30 de zile calendaristice. Totodată, trebuie menționat că noua procedură de calcul a penalităților va trebui aplicată și pentru datorii „vechi” care s-au format înainte de 1 octombrie 2017. Cm. .
Una dintre modalitățile de a asigura obligația de a plăti impozite și prime de asigurare este o garanție (articolul 74 din Codul fiscal al Federației Ruse). Legislația fiscală prevede că, în cazul în care o organizație sau un antreprenor individual dorește să amâne plata impozitelor sau a primelor de asigurare la o dată ulterioară, atunci IFTS are dreptul de a solicita garanților să fie implicați în această procedură. Prin contractul de fidejusiune, fidejusorul se obliga fata de organele fiscale sa indeplineasca in totalitate obligatia contribuabilului de a plati impozite sau prime de asigurare, daca acesta din urma nu achita in timp util sumele datorate si penalitatile aferente. Aceasta rezultă din articolul 74 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat prin Legea federală nr. 243-FZ din 03.07.2016, care a extins posibilitatea de a asigura o garanție pentru primele de asigurare din 2017).
Anterior, se prevedea că dacă contribuabilul nu plătește sumele datorate, atunci inspectoratul fiscal are dreptul să încaseze datorii de la fidejusor doar în instanță. Cu toate acestea, situația s-a schimbat. În legătură cu intrarea în vigoare a Legii federale din 30.11.2016 nr. 401-FZ „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse”, autoritățile fiscale vor fi capabil să încaseze datorii de la garanți fără proces. Astfel de modificări au fost aduse paragrafului 3 al articolului 74 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016 a introdus modificări la articolul 45 din prima parte a Codului fiscal al Federației Ruse. Modificările prevăd că de la 30 noiembrie 2016, inspectoratele fiscale în cadrul unui proces judiciar pot cere încasarea restanțelor organizațiilor de la persoane fizice, dacă există o interdependență între organizații și persoane fizice. Din 2017, persoanelor fizice li se poate cere să plătească datorii și primele de asigurare. Anterior, restanțele puteau fi colectate doar de la organizațiile afiliate.
Începând cu 1 iulie 2017, inspectoratele fiscale au dobândit dreptul, la cererea persoanelor fizice (sau a reprezentanților acestora), de a emite documente în format electronic sau „pe hârtie” care confirmă statutul de rezident fiscal. Autoritățile fiscale au prevăzut astfel de competențe în noul paragraf 16 al paragrafului 1 al articolului 32 din Codul fiscal. Procedura de eliberare a unor astfel de documente trebuie aprobată de Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru este prevăzut de paragraful „b” al paragrafului 4 al articolului 1 din Legea federală din 30.11.2016 nr. 401-FZ „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federația Rusă."
Reamintim că rezidenții fiscali sunt cetățeni care stau efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive (clauza 2 a articolului 207 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, impozitarea impozitului pe venitul personal asupra veniturilor angajaților care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse diferă de impozitarea veniturilor angajaților care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Anterior, nici Codul Fiscal al Federației Ruse, nici alte documente de reglementare nu au stabilit o listă de documente care să confirme statutul fiscal al unui contribuabil. Oficialii au explicat că organizația trebuia să stabilească în mod independent statutul fiscal al persoanelor fizice - beneficiarii de venituri în funcție de caracteristicile fiecărei situații specifice (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 16 martie 2012 nr. 03-04-06 / 6-64) . De la 1 iulie 2017 totul ar trebui să fie mai ușor. O persoană fizică va putea obține o confirmare a statutului său de rezident fiscal din IFRS și va putea prezenta un astfel de document la locul solicitării.
Dacă inspectoratul fiscal nu a trimis o notificare unei persoane cu privire la plata impozitului pe proprietate sau a taxei de transport, atunci fizicianul este obligat să ia inițiativa și să informeze Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal despre prezența obiectelor de mai sus, precum și să prezinte documente de titlu. Aceste informații trebuie transmise înainte de 31 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate - clauza 2.1 din articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În 2016 și mai devreme, nerespectarea acestei obligații nu a dus la nicio amenzi. Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 2017, pentru neinformarea, se prevede o amendă de 20 la sută din valoarea impozitului neachitat aferent obiectului fiscal „ascuns” inspectorilor (clauza 3 din art. 129.1 din Codul fiscal al Federația Rusă).
De la 1 ianuarie 2017, TIN-ul poate fi obținut la orice birou fiscal, și nu doar la locul de reședință sau de ședere. Modificarea a fost făcută la paragraful 7 al articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse. Serviciul Fiscal Federal a informat despre această inovație pe site-ul său: „Principiul extrateritorialității în furnizarea de servicii publice de către autoritățile fiscale este unul dintre principalele activități ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Din 9 ianuarie, adică prima zi lucrătoare a anului 2017, toate organele fiscale teritoriale care deservesc persoanele fizice încep să accepte cererile de înregistrare a unei persoane fizice și să elibereze acestuia un certificat de înregistrare, indiferent de locul de reședință (locul de ședere) al persoanei fizice. . O cerere de înregistrare poate fi depusă la orice autoritate fiscală în timpul unei vizite personale sau trimisă prin poștă”.
Din 2017, legiuitorii au stabilit procedura de plată a TVA-ului la serviciile de internet pe care companiile străine le furnizează persoanelor fizice din Federația Rusă (inclusiv acces la baze de date, servicii de publicitate, nume de domenii, găzduire, administrare site etc.). Inovațiile în ceea ce privește colectarea TVA-ului de la astfel de organizații sunt prevăzute de Legea federală din 03.07.2016 nr. 244-FZ. Deci, în special, din 2017:
Modificările au primit denumirea neoficială „tax on google”, deoarece modificările, în special, vor afecta companii străine precum Google, care operează în Rusia. Scopul modificărilor este de a crea un mediu competitiv pentru vânzătorii străini și ruși de servicii electronice. Cert este că până în 2017 era mai profitabil pentru persoanele fizice să achiziționeze conținut electronic de la companii străine, deoarece costul acestuia nu includea TVA. Serviciile companiilor IT rusești, dimpotrivă, au fost impozitate. Modificările indicate la legislația TVA vizează eliminarea acestei inegalități.
Cota de TVA de 10 la sută se poate aplica publicațiilor tipărite în care volumul de publicitate nu depășește 45 la sută. Înainte, reamintim că cota de TVA de 10% putea fi aplicată de publicații dacă ponderea publicității în acestea nu depășea 40%. Astfel, mai multe presa scrisă vor putea aplica în 2017 cota redusă de impozitare. Modificarea a fost făcută la al optulea paragraf al paragrafului 3 al paragrafului 2 al articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse prin Legea federală din 30.11.2016 nr. 408-FZ „Cu privire la modificarea articolului 164 din partea a doua a Codului fiscal. al Federației Ruse”.
De la 1 ianuarie 2017, tranzacțiile pentru eliberarea de cauțiuni sau garanții (pentru organizațiile nebancare) sunt scutite de TVA. Modificarea a fost introdusă prin paragraful „b” al paragrafului 1 al articolului 2 din Legea federală nr. 401-FZ din 30.11.2016.
De la 1 iulie 2017, organizațiile care au obligația de a plăti TVA garantat printr-o garanție vor putea rambursa TVA pe bază declarativă. În acest caz, garantul va trebui să îndeplinească anumite cerințe. Modificarea este pusă în aplicare prin paragraful „a” și „b” al paragrafului 2 din Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016.
De la 1 ianuarie 2017, garanția bancară pentru o cerere de rambursare a TVA va trebui să expire nu mai devreme de 10 luni de la data depunerii declarației fiscale în care a fost declarată taxa de rambursat. Înainte de termenul era de opt luni. Temeiul este paragraful „c” al paragrafului 5 al articolului 2 din Legea din 30.11.2016 nr. 401-FZ.
De la 1 iulie 2017, termenul contractului de fidejusiune trebuie sa expire nu mai devreme de 10 luni de la data depunerii declaratiei fiscale, in care se declara cuantumul TVA de rambursat. Înainte de schimbare, garanția bancară trebuia să expire nu mai devreme de opt luni.
Din 2017, intră în vigoare Legea federală din 03.07.2016 nr. 238-FZ „Cu privire la evaluarea independentă a calificărilor”. Conform acestei legi, centrele speciale vor efectua o evaluare independentă a calificărilor persoanelor. Angajatorul, cu acordul scris al salariatului, îl va putea trimite pentru o astfel de evaluare și achita trecerea acesteia. Cm. " ".
Ca regulă generală, dacă angajatorul plătește pentru orice serviciu pentru angajatul său, atunci acesta din urmă primește venituri în natură (clauza 2 din articolul 211 din Codul fiscal). Prin urmare, atunci când plătește un angajat pentru o evaluare independentă a calificărilor sale, societatea, în calitate de agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal, ar trebui să includă suma plății în baza impozitului pe venitul personal. Cu toate acestea, pentru a stimula o evaluare independentă a calificărilor, legiuitorii au prevăzut „scăderi fiscale”. Deci, în special, de la 1 ianuarie 2017, venitul impozitat cu impozitul pe venitul personal nu trebuie să includă costul unei evaluări independente a calificărilor unui angajat pentru conformitatea cu standardele profesionale. Aceste modificări au fost incluse în lista veniturilor care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal (clauza 21.1 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea sunt prevăzute de paragraful 1 al articolului 1 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 251-FZ.
O persoană care plătește ea însăși pentru o evaluare independentă a calificărilor pentru conformitatea cu un standard profesional, din 2017, va putea primi o deducere socială pentru suma cheltuielilor pentru o astfel de certificare. Rețineți, totuși, că va exista o limitare a cuantumului deducerii. Valoarea sa, împreună cu alte deduceri sociale, nu poate depăși 120.000 de ruble în total pe an. Acest lucru este menționat în noul paragraf 6 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse (a fost introdus prin paragraful 1 al articolului 1 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 251-FZ).
De la 1 ianuarie 2017, punctele și bonusurile creditate pe un card bancar al persoanelor fizice în cadrul programelor de fidelitate nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. De exemplu, vorbim de o situație în care o persoană plătește în restaurante, magazine sau benzinării cu un card bancar, iar după un timp un anumit procent din suma cheltuită este returnat în cont („cash back”). Acest „bonus” nu este supus impozitului pe venit din 2017, cu condiția să fie îndeplinite anumite condiții. Deci, de exemplu, în acest scop, bonusurile trebuie returnate pe card în condițiile unei oferte publice. De asemenea, legiuitorii au prevăzut că dacă punctele și bonusurile desemnate sunt plătite în cadrul unui raport de muncă, atunci scutirea de impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se va aplica. Acest lucru este discutat mai detaliat în noua clauză 68 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. A fost introdus prin Clauza 8 a articolului 2 din Legea federală nr. 242-FZ din 03.07.2016. Rețineți că până în 2017 bonusurile pentru programele de fidelitate erau supuse impozitului pe venitul personal în mod general. Acest lucru a fost raportat de Ministerul Finanțelor, în special, printr-o Scrisoare din 13.01.2015 Nr.03-04-06 / 69407.
Din 2017, angajații vor putea primi de la un angajator până la sfârșitul anului o deducere socială pentru impozitul pe venitul personal în cuantumul contribuțiilor în baza unui contract de asigurare voluntară de viață. Angajatorul va fi obligat să acorde o astfel de deducere începând cu luna în care salariatul o solicită. Au fost aduse modificări corespunzătoare la partea 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Anterior, persoanele fizice puteau primi deduceri sociale în baza contractelor de asigurare voluntară de viață doar prin intermediul fiscului. Pentru a face acest lucru, a fost necesar să așteptați sfârșitul anului calendaristic și să depuneți o declarație la INFS sub forma 3-NDFL. Din 2017, persoanele fizice au dreptul de a alege varianta care le este cea mai convenabilă: să primească o deducere fie prin intermediul unui angajator, fie printr-un birou fiscal.
Deducerea din 2017 poate fi utilizată dacă asigurarea de viață a fost plătită pentru:
În ianuarie 2017, pensionarii au dreptul la o plată unică în numerar în plus față de pensie în valoare de 5.000 de ruble. „”. O astfel de plată nu va fi supusă impozitului pe venitul personal. Acest lucru este prevăzut de noua clauză 8.5 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contabilul poate informa angajații despre acest lucru dacă solicită sfaturi în acest sens. Modificarea a fost introdusă prin Legea federală nr. 400-FZ din 30 noiembrie 2016 „Cu privire la modificarea articolului 217 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse în legătură cu adoptarea Legii federale” privind plata forfetară în numerar către Cetăţeni care primesc o pensie”.
Pe 1 ianuarie 2017, mai multe organizații rusești vor fi recunoscute ca agenți fiscali pentru impozitul pe venitul personal. Deci, de la acea dată, în noua clauză 7.1 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, se prevede că agenții fiscali sunt organizații ruse care transferă sumele alocațiilor bănești, salariile, salariile, alte remunerații (alte plăți). personalului militar și personalului civil (funcționari și lucrători ai statului federal) al Forțelor Armate ale Federației Ruse. Astfel de organizații vor fi obligate să se înregistreze la biroul fiscal de la locația lor, să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal din plățile de mai sus. Cu o modificare privind înregistrarea unor astfel de organizații, legiuitorii au completat articolul 83 din Codul fiscal al Federației Ruse. Modificarea a fost introdusă prin Legea federală nr. 399-FZ din 30 noiembrie 2016 „Cu privire la modificările la articolele 83 și 84 din partea întâi și articolul 226 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”.
Lista plăților neimpozabile a fost completată cu veniturile anilor 2017-2018, pe care persoanele fizice le-au primit de la cetățeni pentru servicii pentru nevoi personale, casnice:
Persoanele care desfășoară activități independente au dreptul să nu plătească impozit pe venit din 2017 pe aceste venituri, cu condiția să se înregistreze la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cu privire la activitățile lor. În același timp, autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili și alte tipuri de servicii pentru nevoi personale, gospodărești, al căror venit este scutit de impozitul pe venitul personal. Cm. " ".
Declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2016 va trebui depusă conform unui formular actualizat. Modificări în formularul de declarație și procedura de completare au fost introduse prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11 / 552. Rețineți că oficialii Serviciului Fiscal Federal nu au corectat întregul formular de declarație, ci doar câteva dintre foile acestuia. Deci, de exemplu, a fost actualizată secțiunea 2, în care baza și impozitul pe impozitul pe venitul persoanelor fizice, precum și filele B, D2, Z, E1 F, I.
În ceea ce privește ajustările direct, de exemplu, în fișa E1 „Calculul deducerilor standard și fiscale” cifra 280.000 a fost înlocuită cu 350.000, întrucât din 2016 deducerea pe copil se asigură până în luna în care venitul contribuabilului este impozitat cu o cotă de 13% depășește 350.000 de ruble. Cm. " ".
Amintiți-vă că persoanele fizice care trebuie să plătească în mod independent impozitul pe venitul personal și să raporteze veniturile, depun impozitul pe venit pentru 3 persoane până la 30 aprilie (clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totodată, întreprinzătorii individuali depun declarații la OSNO. Mai mult decât atât, indiferent dacă au avut venituri în cursul anului (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30.10.15 Nr. 03-04-07 / 62684). Deoarece 30 aprilie 2017 este duminică, iar 1 mai este sărbătoare nelucrătoare, trebuie să depuneți declarația 3-NDFL conform formularului actualizat pentru anul 2016 până la data de 2 mai 2017 (aceasta este marți). Cm. " ".
Coeficientul deflator este utilizat pentru ajustarea plăților în avans ale cetățenilor străini din țări „fără viză” care lucrează pe baza unui brevet de angajare de către persoane fizice (pentru nevoi personale, casnice și alte nevoi similare), precum și în organizații sau persoane fizice. antreprenori. Acești angajați sunt obligați să efectueze plăți lunare în avans fixe pentru impozitul pe venitul personal pentru perioada brevetului în valoare de 1200 de ruble. Cu toate acestea, această sumă este indexată anual luând în considerare coeficientul deflator și coeficientul regional (clauzele 2 și 3 ale articolului 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mărimea coeficientului deflator pentru anul 2017 în aceste scopuri va fi de 1,623. Acest lucru este prevăzut de Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 03.11.2016 nr. 698. În 2016, valoarea coeficientului a fost egală cu 1.514 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse din 20.10.15 nr. 772).
Noua declarație de impozit pe venit a fost aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3 / 572. De asemenea, prin acest ordin s-a aprobat procedura de completare a unei noi declarații și formatul electronic al acesteia. Este necesară raportarea pe noul formular începând cu raportarea pentru anul 2016. Declarația privind impozitul pe venit pentru anul 2016 trebuie depusă într-o formă nouă până la 28 martie 2017 (clauza 4 a articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rețineți că noua formă a declarației ia în considerare modificările aduse Codului fiscal al Federației Ruse. Deci, în special, foaia 02 din declarație a fost completată cu rândurile 265, 266 și 267, în care este necesar să se reflecte impozitul pe comerț, care reduce impozitul pe venit. De asemenea, corectată fișa 03 „Calculul impozitului pe venit pe venit reținut de un agent fiscal”. A adăugat o linie pentru dividende, „taxele pe care se calculează la cota de 13 la sută”. Pentru a reaminti, de la 1 ianuarie 2015, cota impozitului pe venit aferent dividendelor primite, respectiv, de organizațiile și persoanele fizice ruse - rezidenți fiscali ai Federației Ruse, a crescut de la 9 la 13 la sută. Prin urmare, a fost necesară corectarea foii 03.
De asemenea, în noua declarație fiscală au apărut file noi:
După cum am spus mai sus, de la 1 ianuarie 2017 intră în vigoare Legea federală din 03.07.2016 N 238-FZ „Cu privire la evaluarea independentă a calificărilor”. Cm. " ".
Începând cu anul 2017, angajatorii vor putea include în alte cheltuieli costul unei evaluări independente a angajaților pentru respectarea standardelor profesionale. Pentru a face acest lucru, lista cheltuielilor luate în considerare la calcularea impozitului pe profit a fost extinsă (nou paragraf 23 al paragrafului 1 al articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse, modificat prin Legea federală nr. 251-FZ din 03.07.2016). ).
Organizația va avea dreptul să ia în considerare costurile unei evaluări independente, sub rezerva a două condiții principale (clauza 3 a articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Rețineți că organizația va trebui să aibă documente justificative pentru a recunoaște costul certificării. De exemplu, va trebui să aveți consimțământul scris al angajatului care a fost trimis pentru o evaluare independentă a calificărilor (paragraful 2 al articolului 196 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În plus, din 2017, pentru a contabiliza costurile, noul alineat 5 al clauzei 3 din articolul 264 din Codul fiscal al Federației Ruse a determinat perioadele de păstrare a documentelor care confirmă costurile unei evaluări independente. Acestea vor trebui păstrate cel puțin 4 ani.
Din 2017, a fost aplicat noul Clasificator al activelor fixe (OKOF). A fost adoptată și pusă în vigoare prin Ordinul lui Rosstandart din 12.12.2014 nr. 2018-st. În acest sens, am făcut modificări la Clasificarea mijloacelor fixe, aprobată. Decretul Guvernului Federației Ruse din 01.01.2002 nr. 1. În consecință, din 2017 se va modifica clasificarea activelor fixe pe grupe de amortizare. Noile coduri ar trebui folosite pentru mijloacele fixe care vor intra în funcțiune la 1 ianuarie 2017. Acest lucru este confirmat de Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08.11.2016 Nr. 03-03-RZ / 65124. Cm. " ".
În scopuri fiscale, profitul controlat este recunoscut ca o astfel de datorie la un împrumut (credit) în care împrumutătorul (creditorul) sau persoana care a emis garanție (de exemplu, o garanție sau o garanție) este o companie străină care deține direct sau indirect mai mult de 20 la sută din capitalul autorizat al împrumutatului sau al unei organizații ruse afiliate acestuia. Anterior, aceasta a rezultat din paragraful 2 al articolului 269 din Codul fiscal al Federației Ruse în 2016.
De la 1 ianuarie 2017 se va clarifica conceptul de datorie controlată. Datoria va fi recunoscută ca controlată (paragrafele 2-4 ale articolului 269 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Precizările sunt prevăzute de articolul 1 din Legea federală nr. 25-FZ din 15.02.2016.
Suma datoriei controlate va fi calculată pe baza totalității tuturor obligațiilor contribuabilului, care au semne ale unei astfel de datorii (clauza 3 a articolului 269 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru este prevăzut de Legea federală nr. 25-FZ din 15.02.2016.
De la 1 ianuarie 2017, participanții la proiecte de investiții regionale vor percepe impozit pe venit:
De la 1 ianuarie 2017, baza de impozitare nu include veniturile din serviciile de furnizare de garanții (garanții) dacă toate părțile la tranzacție sunt organizații rusești (cu excepția băncilor).
De la 1 ianuarie 2017, în cazul în care organizația are o contra-obligație (conturi de plătit) față de contrapartidă, atunci doar acea parte a creanțelor care depășește conturile de plătit existente va fi datorie îndoielnică.
De la 1 ianuarie 2017, valoarea pierderii poate fi reportată pe toți anii următori, și nu numai pe 10 ani, așa cum era înainte de 2017. Acest lucru este prevăzut de paragraful 25 al articolului 2 din Legea federală din 30.11. 2016 Nr 401-FZ.
În perioadele de la 1 ianuarie 2017 până la 31 decembrie 2020, baza de impozitare a impozitului pe venit nu poate fi redusă cu mai mult de 50 la sută pentru pierderile din anii anteriori. Aceasta rezultă din paragraful 25 al art. 2 din Legea din 30.11.2016 nr.401-FZ.
În 2017–2020, ratele impozitului pe venit sunt:
Aceasta rezultă din clauza 26 din articolul 2 din Legea federală din 30.11.2016 nr. 401-FZ. Până în 2017, 2% au mers la bugetul federal, iar 18% la bugetul regional. Cm. " ".
De la 1 ianuarie 2017, alocația anuală pentru creanțe îndoielnice nu poate depăși 10 la sută din venitul anual. Pe parcursul anului, cuantumul rezervei nu poate depăși (la opțiunea organizației):
Din ianuarie 2017, Registrul Unificat al Drepturilor de Stat (USRR) a fost fuzionat cu Cadastrul Imobiliar de Stat (GKN). Ca urmare, a apărut Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (USRN). Se prevede ca din 2017, la calcularea impozitului pe proprietatea organizatiilor, informatiile privind valoarea cadastrala a imobilelor trebuie preluate din Registrul Unificat de Stat al Imobiliar (USRN). De asemenea, în ceea ce privește centrele comerciale și de divertisment și de afaceri, s-a clarificat că acestea sunt obiecte pentru care scopul, utilizarea permisă sau denumirea specificate în USRN indică posibilitatea desfășurării activităților relevante (modificări au fost aduse prin Legea federală din 30.11. .16 Nr 401- FZ).
Din 2017, pentru obiectele imobiliare care nu sunt incluse în listele regionale până la 1 ianuarie, trebuie să plătiți impozit pe valoarea cadastrală doar din anul următor. De la 1 ianuarie 2017, în această listă vor apărea doar spații administrative și nerezidențiale. Totodată, în ceea ce privește spațiile de locuit, taxa pe proprietate „cadastrală” va trebui plătită indiferent de momentul în care acestea au fost incluse în lista corespunzătoare. Modificarea este prevăzută de subparagraful „e” al paragrafului 57 al articolului 2 din Legea federală nr. 401-FZ din 30.11.2016.
În 2017, va fi posibil să se aplice sistemul de impozitare simplificat până când venitul „simplificat” nu depășește 150 de milioane de ruble. Anterior (în 2016), limita de venit fără a lua în considerare coeficientul deflator era egală cu 60 de milioane de ruble și ținând cont de deflator - 79.740.000 de ruble. Astfel, mai multe organizații și antreprenori individuali vor putea folosi „sistemul simplificat” și vor avea mai mulți bani în circulație. Majorarea limitei este prevăzută de Legea federală nr. 401-FZ din 30.11.2016.
Reamintim că este permisă trecerea la sistemul fiscal simplificat de la începutul anului viitor (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, este necesar să depuneți o cerere pentru o astfel de tranziție la biroul fiscal până la 31 decembrie. Cm. " ".
Va fi posibilă trecerea la sistemul de impozitare simplificat din 2018 dacă venitul pentru cele nouă luni ale anului 2017 este în 112,5 milioane de ruble. Anterior, limita fără a lua în considerare coeficientul deflator era egală cu 45 de milioane de ruble și ținând cont de deflator - 59.805.000 de ruble. Astfel, datorită modificărilor, mai multe organizații și antreprenori individuali vor putea trece la aplicarea sistemului simplificat de impozitare.
Pentru comparație: dacă o organizație va trece la sistemul fiscal simplificat în 2017, atunci veniturile sale pentru ianuarie - septembrie 2016 (nouă luni) nu ar trebui să depășească 59.805.000 de ruble. (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 20.10.2015 nr. 772). În 2017, timp de nouă luni, va fi posibil să aveți venituri în intervalul de 112,5 milioane de ruble. Modificarea a fost introdusă prin Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016.
Ca regulă generală, organizațiile și întreprinzătorii individuali trec la sistemul fiscal simplificat de la începutul anului calendaristic (clauza 1 a articolului 346.13, clauza 1 a articolului 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, sunt prevăzute reguli speciale pentru contribuabilii care trec la „sistemul simplificat” dintr-un alt regim special - UTII. Aceștia pot lucra pentru sistemul fiscal simplificat de la începutul lunii în care obligația de a plăti impozitul „imputat” a încetat (paragraful 2 din clauza 2 din articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face tranziția la sistemul fiscal simplificat, organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să transmită autorității fiscale o notificare privind trecerea la sistemul fiscal simplificat, a cărei formă a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.11. 2012 Nr. ММВ-7-3 / 829.
Termenul de depunere a avizului menționat de trecere la sistemul fiscal simplificat nu a fost stabilit anterior de legislația fiscală. Prin urmare, legiuitorii au modificat paragraful 4 al articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse și au prescris că, din 2017, o notificare trebuie depusă în cel mult 30 de zile calendaristice de la data încetării obligației de plată a UTII. Anterior, problema momentului de depunere a notificării era reglementată doar la nivelul clarificărilor finanțatorilor (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12.09.2012 Nr. 03-11-06 / 2/123). Modificarea este prevăzută de Legea federală nr. 401-FZ din 30.11.2016.
În 2016, compania ar putea utiliza sistemul de impozitare simplificat dacă valoarea reziduală a activelor sale fixe nu depășește 100 de milioane de ruble. Determinarea acestei valori este necesară conform regulilor de contabilitate (paragraful 16 al paragrafului 3 al articolului 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Începând din 2017, nivelul maxim al valorii activelor va crește la 150 de milioane de ruble. În consecință, de la 1 ianuarie 2017, companiile și antreprenorii individuali vor avea dreptul să se bazeze pe o nouă limită maximă pentru valoarea reziduală a activelor lor fixe. Adică, contribuabilul are dreptul să treacă la sistemul de impozitare simplificat din 2017 dacă, la 1 ianuarie, mijloacele fixe costă, să zicem, peste 100 de milioane, dar mai puțin de 150 de milioane.
Coeficientul deflator a fost utilizat anterior pentru ajustarea limitei de venit, la care este posibilă trecerea la sistemul de impozitare simplificat, precum și a venitului maxim, peste care se pierde dreptul la o impozitare simplificată (clauza 2 din articolul 326.12, clauza 4). al articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). În 2016, acest raport de deflator a fost de 1,329. A fost aprobat prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse din data de 20.10.15 nr. 772. De exemplu, un contribuabil și-a pierdut dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat dacă în 2016 veniturile sale după aplicarea coeficientului au depășit 79,74 milioane de ruble (60 de milioane de ruble × 1,329).
Din 2017, coeficientul deflator a fost suspendat până la 1 ianuarie 2020. Până la această dată, nu va trebui să fie indexat la coeficienți de deflator de 120 și, respectiv, 90 de milioane de ruble. Adică, aceste limite nu se vor schimba câțiva ani la rând. Și pentru 2020, coeficientul deflator va fi egal cu 1 (clauza 4 din articolul 4 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 243-FZ).
Pentru mai multe detalii despre modificările enumerate în cadrul sistemului fiscal simplificat, consultați „”.
Din 2017, organizațiile și antreprenorii individuali din sistemul „simplificat” trebuie să țină o carte actualizată a veniturilor și cheltuielilor, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2012 nr. 135n. Cartea actualizată are o nouă secțiune a V, în care contribuabilii aflați în sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venituri” trebuie să prezinte o taxă comercială care reduce impozitul pe sistemul simplificat de impozitare. Anterior, în carte nu existau linii speciale pentru colecția comercială. În plus, va fi necesară aplicarea unui sigiliu în cartea de contabilitate și cheltuieli din 2017, dacă, în principiu, organizația are un astfel de sigiliu. Adică, prezența unui sigiliu va deveni opțională. De asemenea, în coloana 4 „Venituri” din Secțiunea I a cărții nu este necesară indicarea profitului companiilor străine controlate. Acest lucru va fi clarificat în ordinea completării cărții. Modificări în forma cărții de înregistrare a veniturilor și cheltuielilor, precum și în procedura de completare, au fost introduse prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 07.12.2016 nr. 227n. Prezentul Ordin a fost publicat oficial la 30 decembrie 2016 și intră în vigoare după o lună de la data publicării sale oficiale și nu mai devreme de prima zi a perioadei fiscale conform sistemului fiscal simplificat (adică un an). Prin urmare, cartea actualizată trebuie aplicată de la 1 ianuarie 2017. Nu este nevoie să refacem registrul de venituri și cheltuieli, care a fost ținut în 2016.
Din 2017, o CCA separată a fost anulată pentru impozitul minim plătit de companii pe sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” (Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20.06.2016 nr. 90n).
KBK-ul utilizat în 2016 pentru plata impozitului unic, restanțelor și penalităților în regim de impozitare simplificat, va fi folosit din 2017 și pentru plata impozitului minim. În legătură cu această modificare, impozitul minim pentru 2016 va trebui transferat la KBK pentru impozitul „simplificat” obișnuit - 18210501021011000110. A se vedea „”.
Rețineți că anterior existau două coduri separate pentru companiile pe STS cu obiectul „venituri minus cheltuieli”. Acest lucru a creat confuzie. Dacă societatea a transferat din greșeală avansuri către CCA ale impozitului minim, atunci inspectorii au perceput penalități. Acest lucru, desigur, a fost nedrept. Cm. " ".
Din 2017, intră în vigoare Legea federală din 03.07.2016 nr. 238-FZ „Cu privire la evaluarea independentă a calificărilor”. Despre acest lucru am vorbit deja în secțiunile „Impozitul pe venitul persoanelor fizice” și „Impozitul pe venit” din acest articol. Cm. " ".
Începând de anul viitor, organizațiile și antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” vor putea lua în considerare costurile unei evaluări independente a calificărilor angajaților în materie de cheltuieli (paragraful 33 alin.1 al articolului 346.16). din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest scop, se vor aplica regulile conform cărora costul unei astfel de evaluări independente este inclus în cheltuiala cu impozitul pe venit. Adică, în special, organizația și întreprinzătorul individual vor trebui să aibă la dispoziție documente care confirmă efectuarea unei evaluări independente.
De la 1 ianuarie 2017, antreprenorii individuali - angajatori vor putea reduce UTII pentru primele de asigurare plătite atât pentru angajați, cât și „pentru ei înșiși”. Această modificare a fost introdusă prin Legea federală nr. 178-FZ din 2 iunie 2016 la paragraful 1 al paragrafului 2 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse. Antreprenorii individuali vor putea reduce impozitul „imputat” pe contribuții „pentru ei înșiși” în limita a 50 la sută.
Rețineți că mai devreme un antreprenor individual care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice nu avea dreptul să reducă impozitul „imputat” pe contribuțiile lor personale (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 17 iulie 2015 Nr. 03-11-11 / 41339 ). „Simplificat”, la rândul său, ar putea face acest lucru (paragraful 1 al paragrafului 3.1 al articolului 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Legiuitorii, se pare, au decis să elimine o astfel de inegalitate.
Noile ediții ale Clasificatorului întreg rusesc al activităților economice (OKVED2) și ale Clasificatorului integral rusesc al produselor pe tipuri de activitate economică (OKPD2) vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2017. În consecință, lista serviciilor personale în scopuri UTII va trebui determinată folosind noi clasificatori. Codurile serviciilor pentru consumatori au fost stabilite de Guvernul Federației Ruse prin ordinul său din 24 noiembrie 2016 nr. 2496-r (alineatele 4 și 7 ale articolului 1 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 248-FZ) . Fostul OKUN (OK 002-93, aprobat prin Decretul Standardului de Stat al Rusiei din 28.06.1993 nr. 163) va deveni invalid la 1 ianuarie 2017. Aceasta este prevăzută de Ordinul lui Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14-st.
Față de vechiul clasificator, majoritatea serviciilor casnice au rămas aceleași. De exemplu, repararea hainelor, încălțămintei, electrocasnicelor, servicii de spălătorie, saloane de coafură și înfrumusețare etc.
La calcularea UTII, rentabilitatea de bază este înmulțită cu coeficientul deflator (K1). În 2017, valoarea coeficientului K1 va rămâne la nivelul anului 2016 (adică va fi egală cu 1,798). Aceasta rezultă din Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 03.11.2016 nr. 698. Același coeficient este stabilit la articolul 11 din Legea federală din 30.11.2016 nr. 401-FZ.
Adăugăm că mai devreme s-a planificat stabilirea coeficientului deflator pentru UTII deodată pentru următorii trei ani. În 2017, s-a propus creșterea K1 de la 1.798 la 1.891, în 2018 - la 1.982, în 2019 - la 2.063. Ministerul de Finanțe a propus aprobarea unui astfel de proiect. Vă puteți familiariza cu proiectul accesând acest link. Pentru mai multe detalii vezi „”. Cu toate acestea, în legătură cu publicarea Ordinului Ministerului Dezvoltării Economice din 03.11.2016 nr. 698, o astfel de propunere și-a pierdut orice relevanță.
Prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3 / 574, au fost aduse modificări la forma declarației fiscale pentru UTII și la procedura de completare a acesteia. Formatul de depunere a declarației în format electronic a fost, de asemenea, ajustat. Noul formular de declarație fiscală se va aplica începând cu raportarea pentru trimestrul I 2017.
Forma declarației nu a suferit modificări semnificative. Principala inovație este secțiunea 3 revizuită „Calculul cuantumului impozitului unificat pe venitul imputat pentru perioada fiscală”. În special, formula de calcul a cuantumului impozitului unic a fost modificată de către acei contribuabili care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice. Noua formulă va permite antreprenorilor individuali cu angajați să reducă suma calculată a UTII cuantumul contribuțiilor fixe „pentru ei înșiși”.
De la 1 ianuarie 2017, organizațiile care au încetat să mai folosească UTII și trec la sistemul de impozitare simplificat trebuie să anunțe fiscul. Termenul de preaviz este de cel mult 30 de zile calendaristice de la data încetării obligației de plată a UTII. Inovația a fost introdusă prin clauza 47 a articolului 2 din Legea federală nr. 401-FZ din 30.11.2016.
De la 1 ianuarie 2017, încasările din vânzarea produselor agricole pentru taxa agricolă unificată vor trebui determinate diferit. 70 la sută din venitul din vânzarea produselor agricole se poate calcula ținând cont de veniturile din vânzarea serviciilor auxiliare (semănat culturi, tăierea pomilor fructiferi, recoltare, pășunat etc.). Anterior, astfel de venituri nu erau contabilizate. Modificările corespunzătoare sunt prevăzute de Legea federală din 23.06.2016 nr. 216-FZ.
Producătorii agricoli care prestează servicii agricole care intenționează să se transfere de la 1 ianuarie 2017 la plata taxei agricole unificate, trebuie să anunțe fiscul de la locul de înregistrare până la data de 15 februarie 2017. Cu toate acestea, aceștia vor putea trece la un regim special preferențial, cu condiția ca serviciile furnizate să facă obiectul paragrafului 2 al paragrafului 2 al articolului 346.2 din Codul fiscal al Federației Ruse și cota din venitul primit din vânzarea acestor servicii. în 2016 este de cel puțin 70 la sută.
Din 2017, intră în vigoare Legea federală din 03.07.2016 nr. 238-FZ „Cu privire la evaluarea independentă a calificărilor”. Am scris deja despre asta mai sus. Din 2017, organizațiile care aplică UAT vor avea dreptul să ia în considerare costurile de certificare a angajaților conform standardelor profesionale. Acest lucru este prevăzut de paragraful 26 al paragrafului 2 al articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat prin Legea federală nr. 251-FZ din 03.07.2016).
Din ianuarie 2017, Registrul Unificat al Drepturilor de Stat (USRR) va fi fuzionat cu Cadastrul Imobiliar de Stat (GKN). Rezultatul va fi Registrul de stat unificat al proprietăților imobiliare (USRN). La calcularea impozitului pe teren, informațiile despre valoarea cadastrală a terenurilor din anul 2017 ar trebui preluate din Registrul Unificat de Stat al Imobilelor. Acest lucru este prevăzut de Legea federală nr. 401-FZ din 30.11.16.
Coeficientul deflator este utilizat pentru a calcula limita venitului anual potențial pentru întreprinzătorul individual. În general, acest venit nu poate depăși 1 milion de ruble, indexat după coeficientul deflator (clauzele 7 și 9 ale articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse). În 2016, coeficientul deflator pentru PSN a fost de 1.329 (aprobat prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse din 20.10.15 nr. 772). În 2017, acest raport va crește la 1.425 (conform Ordinului Ministerului Dezvoltării Economice din 03.11.2016 nr. 698). În consecință, valoarea maximă a venitului anual potențial pentru afacerea „brevet” va fi de 1,425 milioane de ruble (1 milion de ruble x 1,425). Și costul maxim al unui brevet pentru o lună va fi egal cu 7.250 de ruble (1.425 de milioane de ruble × 6%: 12 luni). Rețineți că autoritățile regionale pot crește dimensiunea potențialului venit anual pentru anumite tipuri de activități de trei, cinci sau chiar de 10 ori (clauza 8 din art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De la 1 ianuarie 2017, tipurile de activități antreprenoriale în sfera industrială, socială și științifică, precum și în sfera serviciilor personale, pentru care subiecții Federației Ruse stabilesc o cotă de 0 la sută, vor fi stabilite luând în considerare luați în considerare noile clasificatoare (OKVED2) și (OKPD2). Acestea au fost aprobate de Guvernul Federației Ruse prin ordinul din 24 noiembrie 2016 nr. 2496-r. Prin urmare, cerința clauzelor 4 și 7 ale articolului 1 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 248-FZ a fost îndeplinită.
De la 1 ianuarie 2017, inspectoratele fiscale nu eliberează aviz de înregistrare (radiere) a unui antreprenor individual pe brevet. Chiar și la cererea antreprenorilor individuali. Temeiul este paragraful „c” al paragrafului 54 al articolului 2 din Legea din 30.11.2016 nr. 401-FZ.
Dacă antreprenorul individual nu a plătit brevetul la timp, atunci din 2017 nu pierde dreptul la acest regim special. Înainte, permiteți-ne să vă reamintim că neplata unui brevet amenința să vă priveze de un astfel de drept. Temeiul este paragraful „c” al paragrafului 53 al articolului 2 din Legea federală din 30.11.2016 nr. 401-FZ.
De la 1 ianuarie 2017, în cazul în care întreprinzătorul individual de pe brevet nu a achitat taxa la timp, inspectoratul îi va trimite o cerere de plată a impozitului, penalităților și amenzilor. Acest lucru este prevăzut de paragraful 55 al articolului 2 din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ. Anterior, astfel de revendicări nu erau depuse în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor.
De la 1 ianuarie 2017, un antreprenor individual cu brevet nu mai trebuie să țină separat o evidență a veniturilor și cheltuielilor pentru fiecare brevet eliberat. Puteți păstra o singură carte. Temeiul este clauza 56 din articolul 2 din Legea federală nr. 401-FZ din 30.11.2016.
Obligația de a plăti impozitul pe proprietate pentru persoane fizice, ca regulă generală, apare nu mai devreme de data la care o persoană primește o notificare fiscală (clauza 4 a articolului 57, clauza 2 a articolului 409 din Codul fiscal al Federației Ruse). Taxa trebuie plătită în termen de o lună de la data primirii acesteia (clauza 6 din articolul 58 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În cazul neprimirii notificărilor fiscale și al neplății impozitului, persoana fizică este obligată să informeze fiscul despre prezența unui obiect imobiliar impozabil. Un astfel de mesaj este transmis în legătură cu fiecare element impozabil până la 31 decembrie a anului următor anului trecut, cu copii ale documentelor de titlu (titlu) pentru obiectul imobiliar atașate (clauza 2.1 din articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).
De la 1 ianuarie 2017, legislația fiscală va prevedea că în cazul în care nu depuneți sau nu pierdeți termenul de raportare a bunurilor imobile „necunoscute”, organele fiscale vor avea dreptul să amendeze persoana respectivă. Amenda poate ajunge la 20 la sută din impozitul pe proprietate neplătit. O astfel de amendă este prevăzută de noua clauză 3 a articolului 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. A fost introdus prin Legea federală nr. 52-FZ din 02.04.2014.
Cetăţenii plătesc taxa de transport la buget la locaţia autovehiculelor după ce primesc o notificare fiscală transmisă de fisc. Taxa se plătește cel târziu până la 1 decembrie a anului următor anului expirat (clauza 1 a articolului 363 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cm. " ".
În cazul neprimirii notificărilor fiscale și al neplății taxei de transport, persoana fizică este obligată să informeze fiscul despre prezența unui vehicul. Un astfel de mesaj se depune în legătură cu fiecare vehicul până la data de 31 decembrie a anului următor celui expirat, anexând copii ale documentelor de titlu (titlu).
De la 1 ianuarie 2017 va fi introdusă obligația fiscală pentru neraportarea (mesaj intempestiv) despre disponibilitatea vehiculelor. Valoarea amenzii este de 20 la sută din valoarea impozitului neplătit (clauza 12 a articolului 1, partea 3 a articolului 7 din Legea federală din 02.04.2014 nr. 52-FZ).
Până la 1 ianuarie 2017 a fost în vigoare o perioadă de tranziție, care permitea cetățenilor care au declarat prezența unor bunuri sau vehicule, pentru care nu s-a plătit impozitul pe proprietate sau pe transport, să înceapă să plătească impozit din anul în care prezența acestora. a fost declarat un obiect. Perioada de tranziție s-a încheiat la 1 ianuarie 2017. Prin urmare, în cazul în care inspectoratul fiscal primește informații despre obiectele imobiliare din surse externe (organele Rosreestr, direcțiile poliției rutiere), impozitul pe aceste obiecte se va calcula pentru ultimii trei ani, urmând a fi percepută și sancțiunea de mai sus (clauza 5 a art. 7 din Legea federală din 02.04.2014 nr. 52-FZ).
În 2017, baza de calcul a contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale (în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea) va fi de 755.000 de ruble, iar baza de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii la rata „obișnuită” - 876.000 de ruble . Astfel de limite sunt determinate de Decretul Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255. Reamintim că contribuțiile la FSS nu sunt percepute pentru veniturile care depășesc dimensiunea maximă de bază, iar contribuțiile la PFR sunt plătite la o rată. de 10%, nu de 22%. În ceea ce privește contribuțiile „medicale” la FFOMS, mărimea de bază maximă nu este stabilită pentru acestea, prin urmare, aceste contribuții sunt plătite din toate plățile impozabile. Cm. " ".
Pentru a lua în considerare salariile și alte beneficii, primele de asigurare din astfel de plăți pentru fiecare angajat, este necesar să se țină evidența. Acest lucru a fost impus de legislație până în 2017 (partea 6 a articolului 15 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Astfel de înregistrări puteau fi păstrate sub orice formă. Cu toate acestea, oficialii de la Fondul de pensii al Rusiei și FSS au recomandat pentru aceasta să folosească cardul de contabilitate elaborat de ei (Scrisoare de la Fondul de pensii al Federației Ruse nr. AD-30-26 / 16030, FSS RF nr. 17-03). -10 / 08/47380 din data de 09.12.2014).
În 2017, regula privind necesitatea de a ține evidența primelor de asigurare va fi prevăzută în paragraful 4 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contabilitatea, ca și înainte, poate fi ținută sub orice formă, prin urmare, o organizație sau un antreprenor individual are dreptul de a dezvolta în mod independent un card pentru înregistrarea plăților acumulate și a primelor de asigurare. Cu toate acestea, este posibil să nu dezvoltați o nouă formă a cardului, ci pur și simplu să corectați forma utilizată anterior și să înlocuiți în ea, în special, referințe din Legea federală din 24.07.2009 nr. 212-FZ la Codul fiscal. Pentru mai multe detalii despre forma noului card din 2017, vezi „”.
Calculul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, pentru asigurarea obligatorie de sănătate din anul viitor trebuie depus la IFTS. Formularul de calcul al primelor de asigurare, care este utilizat din 2017, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11 / 551.
Noul formular de calculare a primelor de asigurare, care este utilizat din 2017, va înlocui formularul anterior de calculare a primelor de asigurare RSV-1, care a fost depus la organele teritoriale ale Fondului de pensii al Federației Ruse. Totuși, de anul viitor, calculele vor fi depuse la IFTS. Cm. " "
Termenul limită de plată a contribuțiilor în 2017 a rămas același - a 15-a zi a lunii următoare celei pentru care au fost evaluate contribuțiile. Cu toate acestea, termenul limită pentru depunerea calculelor pentru primele de asigurare s-a schimbat. Un nou calcul al primelor de asigurare va trebui depus la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, jumătate de an, 9 luni și an). Aceasta rezultă din paragraful 7 al articolului 431 din Codul fiscal. În consecință, pentru prima dată va fi necesară depunerea la fisc a calculului primelor de asigurare, aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11 / 551, pentru trimestrul I 2017 . Mai mult, 30 aprilie este duminică. Apoi 1 mai (luni) este sărbătoare nelucrătoare. În acest sens, pentru prima dată, este necesar să se raporteze la Serviciul Fiscal Federal cu privire la primele de asigurare folosind noul formular de calcul până la data de 2 mai 2017. Cm. " ".
Amintiți-vă că înainte de calculul în formularul RSV-1 trebuia depus la UPFM:
Din 2017, modul de livrare a calculelor pentru primele de asigurare nu afectează în niciun fel termenul de la depunerea la IFTS. Indiferent de metodă („pe hârtie” sau în formă electronică), calculele trebuie depuse cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.
În cazul în care datele privind valoarea totală a contribuțiilor la asigurările de pensie în calculul primelor de asigurare transmise la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nu coincid cu valoarea acestor contribuții evaluate pentru fiecare persoană, calculul va fi considerat nedepus. Într-o astfel de situație, autoritățile fiscale vor trebui să trimită o notificare asiguratului cu privire la discrepanța relevată. În termen de cinci zile de la data primirii acestuia, asiguratul va fi obligat să depună un calcul ajustat. În acest caz, data depunerii acestuia va fi data depunerii inițiale a rapoartelor.
Dacă cererea autorităților fiscale este ignorată și calculul revizuit nu este depus, atunci un singur calcul al primelor de asigurare va fi considerat nedepus. Aceasta rezultă din paragraful 7 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, care este în vigoare din 2017.
Tot în 2017, autoritățile fiscale nu vor accepta un calcul dacă acesta conține date incorecte despre persoane fizice. Vorbim despre erori la numele complet, SNILS și TIN. Astfel, este logic să verificați datele înainte de a trimite un nou calcul.
În 2017, IFTS nu va accepta un singur calcul al primelor de asigurare dacă valoarea totală a contribuțiilor pentru companie pentru ultimele trei luni nu este egală cu suma pentru toți angajații (clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).
În ciuda faptului că din 2017, contribuțiile de pensii, medicale și de asigurări pentru VNiM au intrat sub controlul Serviciului Federal de Taxe, calculele actualizate pentru perioadele care au expirat înainte de 1 ianuarie 2017 trebuie depuse la Fondul de pensii al Federației Ruse. și FSS conform formelor anterioare RSV-1 și 4-FSS ... Deci, de exemplu, dacă în ianuarie 2017 organizația decide să clarifice RSV-1 pentru 2016, atunci calculul actualizat va trebui în continuare depus la unitatea PFR în formularul RSV-1, aprobat prin Hotărârea Consiliului PFR. din data de 16 ianuarie 2014 Nr. 2p ... Informațiile corectate pentru perioadele anterioare vor fi transferate de către organele PFR către autoritățile fiscale pe cont propriu (articolul 23 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 250-FZ). Autoritățile fiscale înseși nu vor accepta „revizuiri” pentru perioadele anterioare.
Legiuitorii au prevăzut o procedură de rambursare a primelor de asigurare plătite în exces pentru perioadele anterioare datei de 1 ianuarie 2017. Deciziile privind restituirea sumelor plătite în plus din 2017 vor fi luate din fonduri extrabugetare (PFR și FSS). În consecință, o cerere de rambursare trebuie să fie aplicată diviziunilor teritoriale ale Fondului de pensii al Rusiei sau FSS. Cu toate acestea, inspecția fiscală va returna plata în exces. Această procedură a fost prescrisă în articolul 21 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 250-FZ. Dacă supraplata se formează după 1 ianuarie 2017, atunci pentru returnarea (sau compensarea), desigur, trebuie să contactați Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal.
Cotele contribuțiilor de pensie, medicale și de asigurări pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea nu se vor modifica în 2017. Deci, dacă o organizație nu are dreptul de a aplica tarife reduse, atunci în 2017 trebuie să perceapă contribuții la tarifele de bază. Ele sunt prezentate în tabel.
| Unde | De ce | Tarifele primelor de asigurare, % |
| La Fondul de Pensii pentru MPI | 22 | |
| Plățile depășesc limita de bază | 10 | |
| La Fondul de Asigurări Sociale pentru invaliditate temporară și maternitate | Plățile nu depășesc limita de bază | 2,9 |
| Plățile depășesc limita de bază | Nu este nevoie să încărcați | |
| FFOMS: rata în 2017 an | – | 5,1 |
Este necesar să se transfere primele de asigurare din 2017 (cu excepția primelor de „vătămare”) către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal și nu către fonduri. În acest sens, ordinul de plată pentru plata contribuțiilor trebuie completat după cum urmează:
Din 2017, primele de asigurare (cu excepția primelor de „vătămare”) trebuie plătite conform detaliilor autorităților fiscale. Totodată, BCF pentru primele de asigurare s-a modificat din 2017. Tabelul prezintă noile coduri care urmează să fie aplicate începând cu plățile din ianuarie 2017. Trimiteți prime de asigurare pentru decembrie 2016 către „vechiul” KBK.
| Tipul de contribuție | KBK nou |
|---|---|
| Contribuții la pensie | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Contribuții la FFOMS (medicale) | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Contribuții la FSS RF (pentru incapacitate de muncă și maternitate) | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Contribuții pentru accidentare | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Contribuții suplimentare la pensie la cota 1 | 182 1 02 02131 06 1010 160, daca tariful nu depinde de pretul special; 182 1 02 02131 06 1020 160, daca tariful depinde de pretul special |
| Contribuții suplimentare la pensie la cota 2 | 182 1 02 02 132 06 1010 160, daca tariful nu depinde de pretul special; 182 1 02 02 132 06 1020 160, daca tariful depinde de pretul special |
Modificările nu prevăd că noile prevederi se aplică raporturilor juridice din perioadele trecute. Noul capitol al Codului Fiscal al Federației Ruse „Contribuțiile de asigurări” va intra în vigoare de la 1 ianuarie 2017. Considerăm că de la această dată este necesar să se țină cont de suma veniturilor primite din sistemul simplificat de impozitare pentru a determina legalitatea calculării contribuțiilor la cote reduse. În consecință, chiar dacă la sfârșitul anului 2016 veniturile depășesc 79 de milioane de ruble, primele de asigurare de la începutul anului 2016 nu vor trebui recalculate la ratele general stabilite.
Schimbări serioase din 2017 au fost înregistrate pentru organizațiile cu subdiviziuni separate. Înainte, reamintim că era necesar să se transfere contribuțiile și să depună rapoarte la locația unei subdiviziuni separate dacă subdiviziunile aveau propriul cont bancar curent și un bilanţ separat. Acest lucru a fost prevăzut de partea 11 a articolului 15 din Legea federală din 24.07.2009 nr. 212-FZ.
Din 2017, condiția privind prezența unui cont curent și a soldului a dispărut din Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, diviziile separate ruse, care sunt autorizate să calculeze remunerația și alte plăți în favoarea persoanelor fizice, vor fi obligate să transfere în mod independent contribuțiile (cu excepția contribuțiilor pentru „vătămare”) și să transmită calculele primelor de asigurare la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal de la locul respectiv. de înregistrarea acestora. Chiar dacă nu au propriul cont bancar și nu sunt alocați unui bilanţ independent (clauza 11 a articolului 431 din Codul Fiscal al Federaţiei Ruse).
Rețineți că noile prevederi ale Codului Fiscal al Federației Ruse nu prevăd că organizația-mamă are dreptul, începând din 2017, de a „prelua” obligația de a plăti primele de asigurare și de a depune decontări pentru o subdiviziune separată care nu are un cont și sold, dar este împuternicit să calculeze salariile și alte remunerații persoanelor fizice. 
În anul 2016, întreaga valoare a indemnizației zilnice specificată în contractul colectiv sau într-un regulament local a fost scutită de contribuții. Cu toate acestea, din ianuarie 2017 situația se va schimba. Va fi posibil să nu plătiți contribuții numai dintr-o sumă de cel mult 700 de ruble pentru călătoriile de afaceri interne și dintr-o sumă de cel mult 2.500 de ruble pentru călătoriile de afaceri în străinătate. Acest lucru este consacrat în paragraful 2 al articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, de fapt, din 2017, se aplică aceleași limite pentru diurne ca și pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (clauza 3 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În ceea ce privește contribuțiile „pentru accidentări”, totul va rămâne la fel. În 2017, diurnele vor fi pe deplin scutite de aceste contribuții. La urma urmei, ei, ca și până acum, nu vor fi supuși Codului fiscal RF.
Din 2017, Codul Fiscal al Federației Ruse va clarifica modul de determinare a bazei impozabile pentru veniturile în natură. Anterior, baza includea costul bunurilor, lucrărilor sau serviciilor specificate în contract. Începând de anul viitor, prețul va trebui determinat în conformitate cu regulile articolului 105.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică pe baza prețurilor pieței. Se stipulează separat că TVA-ul nu este exclus din baza impozabilă (clauza 7 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Din 2017, serviciul fiscal va fi tras la răspundere pentru încălcările legate de primele de asigurare (cu excepția primelor de „vătămare”). Mai mult, toate penalitățile aferente taxelor se vor aplica și contribuțiilor. Deci, de exemplu, pentru nedepunerea unui calcul trimestrial al contribuțiilor, plătitorul primelor de asigurare poate fi amendat în temeiul articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse - o amendă de 5%. Pentru încălcarea gravă a regulilor de contabilizare a bazei de contribuție, se poate aplica o amendă în conformitate cu articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, penalitățile fiscale se vor aplica integral primelor de asigurare. Anterior, de exemplu, nu exista o amendă precum „încălcarea regulilor de înregistrare a bazei de date”. Astfel, putem spune că din 2017 vor fi mai multe amenzi.
Cuantumul contribuțiilor la pensie pe care un antreprenor individual trebuie să le plătească „pentru sine” depinde de valoarea venitului său. Începând cu 2017, regulile de determinare a veniturilor pentru un număr de antreprenori individuali se vor modifica. Deci, de exemplu, în 2016, venitul unui antreprenor pe OSNO era considerat câștigul său, nu redus prin deduceri. Aceasta înseamnă că contribuțiile la Fondul de pensii ar trebui să fie socotite ca procent din toate veniturile impozabile, excluzând deducerile profesionale (Scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 18/12/15 nr. 17-4 / OOG-1797). Dar din 2017 situația se va schimba. Atunci când calculează contribuțiile „pentru sine”, un antreprenor individual pe OSNO ar trebui să fie ghidat de paragraful 1 al paragrafului 9 al articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse. Și venitul, conform acestei norme, trebuie să fie determinat în conformitate cu articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, care este dedicat bazei de impozitare, adică diferența dintre venit și deduceri. Aceasta înseamnă că antreprenorii individuali vor începe să calculeze contribuțiile la pensie nu din valoarea totală a veniturilor lor, ci din diferența dintre venit și deducerile profesionale. Acest lucru a fost confirmat de Ministerul de Finanțe al Rusiei într-o scrisoare din 25.10.16 nr. BS-19-11 / 160.
Contribuțiile de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (contribuții „pentru accidentări”) vor continua să fie administrate și controlate de autoritățile FSS. Adică, acest tip de contribuții nu a fost transferat către organele fiscale.
Deținătorii de poliță vor trebui să rezume informațiile despre primele de asigurare „pentru vătămări” într-un calcul separat 4-FSS. Noua formă de calcul a 4-FSS, care este utilizată începând cu trimestrul I 2017, a fost aprobată prin ordinul FSS din 26 septembrie 2016 nr. 381 „La aprobarea formularului de calcul pentru primele de asigurare acumulate și plătite pt. asigurările sociale obligatorii pentru accidente de muncă și boli profesionale, precum și cheltuielile de plată a acoperirii asigurării și Procedura de completare a acesteia”. Asigurații vor trebui să transmită un nou calcul al 4-FSS în 2017 la FSS, ca și până acum, trimestrial. Datele de finalizare în 2017 nu se vor schimba. „Pe hârtie”, va trebui depus un nou calcul cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (decontare) (adică trimestrul). În formă electronică - nu mai târziu de data de 25, respectiv. Astfel, modul de depunere a calculului 4-FSS, ca și până acum, va afecta termenele admisibile pentru depunerea acestuia.
Din 2017, va apărea un nou tip de infracțiune - nerespectarea procedurii de raportare a contribuțiilor „pentru vătămări” (articolul 26.30 din Legea federală din 24.07.1998 nr. 125-FZ). Dacă după 1 ianuarie 2017, calculul primelor de „vătămare” este depus pe hârtie în loc de formularul electronic obligatoriu, atunci asiguratul va fi amendat cu 200 de ruble. Organismele FSS vor fi amendate pentru asta. Nu a existat o astfel de penalizare înainte.
Din 2017, unitățile FSS vor avea noi drepturi pe care le vor putea folosi în cadrul administrării și controlului contribuțiilor „pentru accidentări”. Au fost acordate noi competențe organismelor FSS prin paragraful „a” al paragrafului 3 al articolului 3 din Legea federală din 03.07. 2016 Nr 250-FZ. Începând cu anul viitor, aceștia vor avea dreptul la:
Primele de asigurare „pentru vătămări” în 2017, ca și până acum, vor fi reglementate de Legea federală nr. 125-FZ din 24 iulie 1998. Cu toate acestea, anterior această lege conținea multe norme care se refereau la Legea federală din 24.07.2009 nr. 212-FZ, care a pierdut de la 1 ianuarie 2017.<О страховых взносах>... În acest sens, Legea federală nr. 125-FZ din 24 iulie 1998 a fost completată cu noi prevederi. Deci, în special, a fost prescris:
De asemenea, din 2017, Legea Federală Nr. 125-FZ din 24.07.1998 a fost completată cu Articolele 26.1-26.13, care spuneau clar cum autoritățile FSS:
În plus, au apărut articolele 26.14-26.21 care prevăd:
Prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1341 din 10 decembrie 2016, calculul primei la rata contribuțiilor pentru vătămări a fost modificat. Reamintim că organele FSS calculează prima conform formulei (clauza 6 din Metodologia aprobată prin ordin al Ministerului Muncii din 1 august 2012 nr. 39n). Acesta ia în considerare valoarea prestațiilor, numărul și durata cererilor de asigurare pentru ultimii trei ani.
În legătură cu modificările, la calcularea primei, fondul va ține cont și dacă anul trecut au avut loc accidente mortale la întreprindere. Prima va depinde de numărul deceselor. Fundația îl va desemna dacă mai mult de două persoane au suferit și nu există vina terților.
Decretul menționat a intrat în vigoare la 25 decembrie 2016. Cu toate acestea, de fapt, modificarea va începe să funcționeze în 2018, deoarece fondul a calculat deja suprataxa la tariful pentru 2017 până la 1 septembrie 2016 (clauza 9 din regulile din Decretul Guvernului Federației Ruse din 30 mai , 2012 Nr. 524).
De la 1 ianuarie 2017, neconfirmarea tipului principal de activitate va fi „mai periculoasă”. Cert este că din 2017, diviziile FSS au dreptul de a determina rata contribuțiilor pe baza codului OKVED, care corespunde celei mai înalte clase de risc profesional. Pur și simplu vor lua acest cod de la EGUL. Baza este Decretul Guvernului Federației Ruse din 17 iunie 2016 nr. 551.
Rețineți că autoritățile FSS, în practică, au făcut acest lucru înainte. Dar judecătorii nu au fost de acord cu acest lucru (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 05.07.2011 nr. 14943/10). Aparent, din 2017 nu va mai avea rost să mergi în instanță. La urma urmei, autoritățile FSS nu vor încălca nimic atunci când stabilesc tariful maxim conform datelor din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice. Prin urmare, este logic să confirmăm activitatea principală în 2017. Acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de 15 aprilie 2017. Cm. " ".
În 2017, contabilitatea personalizată va continua să controleze FIU și va accepta raportarea asupra acesteia.
De la 1 ianuarie 2017, raportul SZV-M va trebui depus cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Fostul mandat - a 10-a zi. În același timp, forma raportului SZV-M nu s-a schimbat.
În 2017, în UIF va apărea un raport anual complet nou, în care va fi necesar să se indice informații privind vechimea în muncă a angajaților și contractorilor. Forma sa se numește SZV-STAZH. Termenul limită pentru depunerea unui nou raport anual este cel târziu 1 martie a anului următor anului de raportare (noua versiune a clauzei 2, articolul 11 din Legea federală nr. 27-FZ din 01.04.1996). În consecință, pentru prima dată un astfel de raport anual va fi necesar până la 1 martie 2018.
Astfel, până în 2017, informațiile privind vechimea în muncă a angajaților au fost incluse în RSV-1 (Secțiunea 6) și au fost prezentate la sfârșitul fiecărui trimestru. Din 2017, informațiile privind vechimea în muncă devin anuale, dar, ca și până acum, vor trebui transmise la UIF.
De la 1 ianuarie 2017, pentru încălcarea regulilor de depunere a raportărilor electronice personalizate către Fondul de pensii al Federației Ruse, aceștia vor fi amendați cu 1.000 de ruble. Acest lucru este prevăzut de noua ediție a părții 4 a articolului 17 din Legea federală din 01.04.1996 nr. 27-FZ „Cu privire la contabilitatea individuală (personificată) în sistemul de asigurări obligatorii de pensie”. A fost introdus prin paragraful „b” al paragrafului 9 al articolului 2 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 250-FZ. Reamintim că raportul SZV-M trebuie depus în formă electronică pentru 25 sau mai multe persoane (paragraful 3, clauza 2, articolul 8 din Legea federală nr. 27-FZ din 01.04.1996).
Pentru mai multe informații despre modificările primelor de asigurare din 2017, vezi „“.
Din 2017, a fost introdus un termen de prescripție de trei ani pentru tragerea la răspundere pentru săvârșirea unei infracțiuni în domeniul contabilității personalizate (articolul 17 din Legea federală din 01.04.1996 nr. 27-FZ).
Dacă nu furnizați informații contabile personalizate la timp sau le transmiteți incomplet sau într-o formă distorsionată, atunci oficialii din 2017 (șeful sau contabilul șef) pot fi amendați cu 300-500 de ruble. O astfel de amendă poate fi aplicată pentru SZV-M sau pentru un nou raport anual de vechime. Acest lucru este prevăzut de noul articol 15.33.2 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. A fost introdus prin clauza 5 din articolul 7 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 250-FZ.
De la 1 ianuarie 2017, funcționarii (director sau contabil șef) vor putea fi amendați dacă nu transmit autorităților FSS informații referitoare la:
Valoarea amenzii poate varia de la 300 la 500 de ruble. O astfel de răspundere a apărut în partea 4 a articolului 15.33 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (modificat prin paragraful 4 al articolului 7 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 250-FZ).
De la 1 ianuarie 2017, persoanele fizice vor putea beneficia de o reducere la plata taxelor de stat. Pentru a primi o reducere pentru obținerea de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic, va trebui să aplicați (adică să depuneți o cerere) prin portalurile serviciilor de stat, municipale și alte portaluri de internet. Cuantumul taxei, în acest caz, va fi calculat ținând cont de un factor de reducere de 0,7. Deci, de exemplu, pentru înregistrarea de stat a căsătoriei, în general, mărimea taxei de stat este de 350 de ruble (333.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar dacă, de la 1 ianuarie 2017, o cerere de înregistrare a căsătoriei este depusă electronic folosind portalul serviciilor de stat sau municipale, atunci valoarea taxei va fi mai mică - 245 de ruble (350 de ruble × 0,7). Modificarea corespunzătoare a fost făcută la paragraful 4 al articolului 333.35 din Codul fiscal al Federației Ruse prin Legea federală nr. 402-FZ din 30.11.2016 „Cu privire la modificările la articolul 333-35 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse. ”.
Rețineți că o normă similară a fost conținută în paragraful 4 al articolului 333.35 din Codul fiscal al Federației Ruse înainte. Cu toate acestea, reducerea de mai sus ar putea fi obținută numai dacă rezultatul serviciului furnizat a fost furnizat unei persoane în formă electronică. Dar, mulți oameni știu că cel mai adesea, cu ajutorul portalurilor serviciilor de stat și municipale, puteți depune o cerere doar în formă electronică și nu puteți primi serviciul în sine. Din 2017, însuși faptul depunerii unei cereri în formă electronică, și nu faptul furnizării acesteia, va da dreptul unei persoane de a primi reducerea indicată.
De la 1 ianuarie 2017, dacă o persoană solicită declararea falimentului debitorului, taxa de stat va fi de 300 de ruble, iar dacă organizația este de 6.000 de ruble. Acum taxa este de 6.000 de ruble, indiferent cine depune o cerere la instanța de arbitraj. Astfel, cuantumul taxei se va modifica doar pentru persoane fizice (se va scădea de 20 de ori). Pentru companii, va rămâne același. Astfel de modificări au fost aduse paragrafului 5 al paragrafului 1 al articolului 333.21 din Codul fiscal al Federației Ruse prin Legea federală nr. 407-FZ din 30.11.2016 „Cu privire la modificările la articolul 333-21 din partea a doua a Codului fiscal al Federația Rusă".
De la 1 ianuarie 2017 a fost anulată norma care permite utilizarea Clasificării mijloacelor fixe în scopuri contabile, aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 01.01.2002 nr. 1. Modificarea este prevăzută de paragraful 1 din Amendamentele aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 07.07.2016 nr. 640. Prin urmare, de la 1 ianuarie 2017, durata de viață utilă a mijloacelor fixe trebuie determinată conform regulilor paragrafului 20 din PBU 6/01.
De la 1 iulie 2017, salariul minim federal se va ridica la 7.800 de ruble. Acest lucru este prevăzut de Legea federală nr. 460-FZ din 19 decembrie 2016 „Cu privire la modificările la articolul 1 din Legea federală“ privind salariul minim”. Noua mărime a salariului minim va trebui să fie luată în considerare, în special, pentru a reglementa aspectele salariale, calculul prestațiilor pentru invaliditate temporară.
Salariul minim anterior a fost de 7.500 de ruble. Salariul minim va rămâne la acest nivel de la 1 ianuarie 2017. Cm. " ".
Din 10 august 2017, informațiile despre societățile pe acțiuni care îndeplinesc condițiile pentru întreprinderile mijlocii și mici în ceea ce privește cota lor la capital vor fi înscrise în Registrul Unificat al Întreprinderilor Mici și Mijlocii. Acest lucru este prevăzut de paragraful „a” al paragrafului 2 al articolului 1 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 265-FZ și confirmat prin scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 12.10.2016 nr. GD-4- 14 / 19360.
De la 1 ianuarie 2017, în locul unui certificat de înregistrare de stat a unei persoane juridice și a unui antreprenor individual, organul fiscal va emite o Fișă de înregistrare a Registrului unificat de stat al persoanelor juridice și o Fișă de înregistrare a Registrului de stat al antreprenorilor individuali. Aceasta rezultă din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12.09.2016 nr. ММВ-7-14 / 481.
Din 2017, clasificatoarele OKVED, OKDP, OKUN, OKP și OKPF au fost anulate complet.În schimb, din 2017, este necesară folosirea altor clasificatoare și anume:
Noi coduri în declarații pentru 2016
Pe paginile de titlu ale declarațiilor fiscale pentru anul 2016 depuse în anul 2017 trebuie indicat codul OKVED2 (OK 029-2014). La depunerea „reviziunilor” pentru perioadele anterioare este indicat codul OKVED, care se reflectă în declarațiile primare. Inspectoratele fiscale nu ar trebui să argumenteze această abordare.
Din 2016, informațiile privind cuantumul restanțelor și restanțelor la amenzi și amenzi au încetat să mai fie secret fiscal. În același timp, informațiile despre datorii, încălcările fiscale și măsurile de răspundere pentru comisia lor ar trebui să fie postate în domeniul public pe site-ul FTS (clauza 1.1 a articolului 102 din Codul fiscal al Federației Ruse). Serviciul Federal de Taxe a anunțat că datele corespunzătoare pentru 2016 vor fi publicate pe site-ul FTS cel târziu la 1 iulie 2017. Acest lucru este menționat în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 17.11.16 Nr. GD-4-8 / 21768.
Începând cu anul 2017, angajatorii (organizații și antreprenori individuali) care au legătură cu microîntreprinderile au dreptul de a refuza total sau parțial să adopte reglementări locale care conțin norme de drept al muncii. În schimb, condițiile de muncă pot fi negociate direct în contractele de muncă încheiate cu salariații pe baza unui formular tip. Acest lucru este prevăzut de articolul 309.2 din Codul Muncii al Federației Ruse, care intră în vigoare la 1 ianuarie 2017. Formularul standard al contractului de muncă a fost aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 27 august 2016 nr. 858. Vezi și „”, „”.
Din 2017 vor intra în vigoare noi reguli și reglementări pentru locurile de muncă: la microclimat, iluminat, nivelul de zgomot etc. (SanPiN 2.2.4.3359-16). Acest lucru este prevăzut de decretul medicului șef sanitar al Federației Ruse din 21.06.2016 nr. 81. A se vedea „”.
De la 1 ianuarie 2017, centrele de evaluare a calificărilor vor intra într-un sistem unic. Ei vor efectua o evaluare independentă a lucrătorilor. Evaluarea este un fel de examinare pentru un angajat (sau pentru un candidat pentru angajați) pentru conformitatea cu standardele profesionale. Puteți susține acest examen la un centru de evaluare independent. Angajatorul care a solicitat acestea trebuie să plătească pentru serviciile centrului.
Este obligatoriu sau nu?
Este important de reținut că o evaluare independentă nu este obligatorie. Poate fi înlocuit cu o certificare eliberată de angajator.
Este de remarcat faptul că, dacă un angajator, obligat să aplice standarde profesionale, a trimis un angajat pentru o evaluare independentă, iar acesta din urmă nu a promovat examenul, acesta nu este un motiv de concediere. Dacă un angajat își îndeplinește bine sarcinile, atunci nu poate fi concediat nici măcar în cazul unui examen eșuat la un centru independent de evaluare a calificărilor. Demiterea în 2017, ca și până acum, se poate baza doar pe rezultatele certificării.
Dacă un solicitant este trimis pentru o evaluare independentă în 2017, atunci eșecul de a promova examenul este un motiv valabil pentru refuzul de a angaja. Cert este că un angajator care este obligat să aplice standarde profesionale nu are dreptul de a încheia un contract de muncă cu o persoană care nu îndeplinește aceste standarde (clauza 6 din Informațiile Ministerului Muncii din Rusia din 04/05/16) .
Pe bază voluntară
Nu numai angajatorul poate aplica pentru o evaluare independentă, ci și angajatul însuși (sau un candidat pentru angajat). În acest caz, el va plăti pentru evaluare. Cu toate acestea, trecerea unei evaluări independente este voluntară. Un potențial angajator nu are dreptul de a solicita candidaților să se supună unei evaluări independente.
Formularul TZV-MP și procedura de completare sunt aprobate prin Ordinul Rosstat nr. 373 din 29 iulie 2016. Noul formular nr. TZV-MP se numește „Informații privind costurile de producție și vânzare a produselor (mărfuri, lucrări și servicii) și rezultatele unei întreprinderi mici pentru anul 2016"... Raportul trebuie depus până la 3 aprilie 2017 la oficiul teritorial al Rosstat de la sediul organizației. Toate organizațiile incluse în eșantionul Rosstat ar trebui să trimită un nou raport. Nu a existat un astfel de raport înainte. Pentru informații despre cum să completați un nou raport statistic, consultați „”.
Plătitorii de impozite comerciale utilizează coeficientul deflator pentru a ajusta cota de impozitare determinată pentru organizarea piețelor cu amănuntul (clauza 4 a articolului 415 din Codul fiscal al Federației Ruse). Valoarea de bază a unei astfel de rate este de 550 de ruble pe 1 mp. metru de suprafață a pieței cu amănuntul. Coeficientul deflator pentru 2016 este 1,237. Un astfel de coeficient de deflator pentru taxa comercială pentru anul 2017 a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice și Comerțului nr. 698 din 03.11.2016. În consecință, cota de impozitare pentru acest tip de activitate în 2017 va fi de 680,35 ruble (550 ruble × 1.237). În 2016, acest raport a fost aprobat ca 1.154.
În regiunile în care proiectul pilot este implementat, asigurătorii plătesc indemnizații de invaliditate doar pentru primele trei zile de boală. Restul concediului de boală, precum și alte beneficii către angajați, sunt transferate de organele teritoriale ale FSS (clauzele 6, 9 din Regulamente, aprobate prin decretul Guvernului Federației Ruse din 21.04.11 nr. 294). Începând cu 1 ianuarie 2017, 20 de entități constitutive ale Federației Ruse participă la proiectul pilot. Cm. " ".
În cazul în care proiectul pilot al FSS va începe să funcționeze în 2017 (care regiuni), puteți afla din proiectul de decret al Guvernului Federației Ruse. Potrivit acestui document, subiectele vor fi conectate la proiectul pilot al FSS astfel:
Moscova și Sankt Petersburg vor fi ultimele care se vor alătura. Durata proiectului pilot este prevăzută până la sfârșitul anului 2021. Apoi toate beneficiile vor fi plătite direct de la FSS.
Nu va exista o creștere a cuantumului ajutorului de șomaj în 2017. Ca și înainte, suma minimă a indemnizațiilor de șomaj în 2017 este de 850 de ruble, iar suma maximă este de 4.900 de ruble. Astfel, cuantumul ajutorului de șomaj nu s-a modificat din 2017 și nu va fi majorat. Acest lucru este prevăzut de Decretul Guvernului Federației Ruse din 08.12.2016 nr. 1326. Aceeași valoare a prestațiilor a fost în vigoare în 2016.
Cuantumul bonusului pe care furnizorul are dreptul să îl acorde lanțurilor de retail pentru achiziționarea unei anumite cantități de produse alimentare, pentru promovarea acestora, furnizarea de logistică și alte servicii este limitat. Din 2017, bonusul nu poate depăși 5% din prețul produsului achiziționat. În acest sens, de la 1 ianuarie 2017, toate contractele de furnizare trebuie modificate pentru a se asigura că remunerația rețelei de tranzacționare corespundea limitei specificate. Dacă acest lucru nu se face, atunci este posibilă o amendă conform articolului 14.42 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse: pentru funcționari - de la 20.000 la 40.000 de ruble, pentru persoanele juridice - de la 1 milion la 5 milioane de ruble.
De la 1 ianuarie 2017, firmele din Crimeea și Sevastopol sunt obligate să înregistreze în Sistemul Informațional Unificat de Stat Automatizat (EGAIS) fiecare fapt de vânzare cu amănuntul a alcoolului în așezările urbane (organizații care comercializează în localități rurale - de la 1 ianuarie 2018).
Întreprinzătorii individuali care achiziționează bere și băuturi de bere în scopul vânzării lor în așezările urbane din Crimeea sau orașul Sevastopol, de la 1 ianuarie 2017, fiecare achiziție trebuie înregistrată în EGAIS. Dacă în localitățile rurale se vând bere și băuturi de bere - de la 1 ianuarie 2018. Acest lucru este prevăzut de clauzele 7 și 8 ale articolului 27 din Legea federală din 22 noiembrie 1995 nr. 171-FZ.
Din 2017, aproape toate organizațiile și antreprenorii individuali implicați în comerț vor trebui să treacă la casele de marcat online. Aceste case de marcat vor transmite informații despre fiecare achiziție către autoritățile fiscale prin internet. Trecerea la casele de marcat online va avea loc în mai multe etape.
| № | Perioadă | Explicaţie |
| 1 | din 15 iulie 2016 până în 30 iunie 2017 | Puteți începe să utilizați casele de marcat online în mod voluntar. În această perioadă, puteți începe și modernizarea casei de marcat existente și să o reînregistrați la fisc. Pentru a face acest lucru, puteți depune deja o cerere la operatorul de date fiscale. |
| 2 | de la 1 februarie 2017 | Va începe trecerea la utilizarea obligatorie a caselor de marcat online. Inspectoratele fiscale nu vor mai înregistra casele de marcat care nu îndeplinesc noile cerințe. Va fi imposibil să înregistrați o casă „off-line”. Cu toate acestea, până la 1 iulie 2017, puteți continua să utilizați vechile case de marcat înregistrate înainte de 1 februarie 2017. |
| 3 | de la 1 iulie 2017 | Majoritatea organizațiilor și antreprenorilor individuali care folosesc acum vechile CCP vor trebui să înceapă să utilizeze casele de marcat online. Excepție: - organizatii si antreprenori pe UTII; - IP asupra unui brevet; - organizatii si intreprinzatori individuali in furnizarea de servicii populatiei. |
| 4 | de la 1 ianuarie 2018 | Este permisă generarea și transmiterea unui cec numai în formă electronică. Cecurile pe hârtie vor trebui eliberate clienților doar la cererea acestora. |
| 5 | de la 1 iulie 2018 | Obligatoriu să aplice CCP online: - organizații și antreprenori individuali pe UTII care desfășoară activități în temeiul paragrafului 2 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse; - IP asupra unui brevet; - organizatii si intreprinzatori individuali in furnizarea de servicii populatiei; - organizații și antreprenori individuali care folosesc automate. |
Pentru mai multe informații despre trecerea la plățile online și penalizările pentru utilizarea acestora în 2017, consultați „”.
Până la data de 30 iunie 2018, contribuabilii UTII și întreprinzătorii individuali în sistemul de brevete (cu excepția comercianților de bere) au dreptul de a nu aplica CCP, cu condiția ca, la cererea clientului, să se elibereze un document care să confirme faptul plății. Comerțul cu ceai în trenuri, bilete de loterie și timbre, precum și tranzacționarea prin distribuitoare automate, nu necesită utilizarea CCP. Este permisă tipărirea unor formulare de responsabilitate strictă într-o tipografie sau folosind un sistem automat, care nu trebuie să fie creat pe baza KKT.
De la 1 ianuarie 2017 au mai fost incluse în lista bunurilor accizabile (clauza 6 al art. 2 din Legea din 30.11.2016 nr. 401-FZ):
Aceștia au prescris cum, de la 1 ianuarie 2017, să se determine cuantumul accizelor, în cazul în care baza de impozitare pentru produsele alcoolice și care conțin alcool este mai mică decât volumul reflectat în EGAIS.Producătorii, procesatorii și importatorii de produse alcoolice și care conțin alcool. produsele din 2017 trebuie să determine în mod independent baza impozabilă și să calculeze cuantumul accizelor. Dacă există discrepanțe, atunci baza de impozitare trebuie determinată conform datelor EGAIS.
Începând din 2017, producătorii de tutun au aplicat anual un factor de multiplicare la calculul accizelor de la 1 septembrie până la 31 decembrie. Modificarea a fost introdusă prin paragraful 10 al articolului 2 din Legea din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.
Impozitarea mărfurilor accizabile se efectuează în conformitate cu ratele de impozitare, care sunt stabilite de paragraful 1 al articolului 193 din Codul fiscal al Federației Ruse. O serie de modificări vor fi aduse acestui alineat începând cu 1 ianuarie 2017. Deci, de exemplu, începând din 2017, vor crește cotele accizelor la alcoolul etilic, alcoolul și produsele din tutun. De exemplu, tarifele pentru cidru, poiret și hidromel vor crește la 21 de ruble. pe 1 litru (în 2016 era de 9 ruble pe 1 litru), iar tarifele pentru trabucuri vor fi de 171 de ruble. pe 1 bucată (în 2016 a fost de 141 de ruble pe 1 bucată). În legătură cu modificările, costul, de exemplu, al șampaniei și al vinurilor de șampanie va crește. Modificările corespunzătoare au fost aprobate prin Legea federală nr. 401-FZ din 30.11.16.
Primele de asigurare au intrat sub controlul inspectorilor fiscali. Nu mai există venituri scutite de impozitul pe venitul personal. S-au schimbat cotele impozitului pe venit la bugetele federale și regionale. Citiți despre aceste și alte modificări în articol.
În noul an, regulile de calcul a impozitelor și s-au schimbat. Modificările se aplică și celor care lucrează în regim general, și celor care aplică un sistem simplificat sau impozit agricol. Citiți despre principalele modificări din acest articol. Și mai multe știri sunt rezumate în tabel.
De la 1 ianuarie 2017, inspectorii fiscali vor controla primele de asigurare. Au apărut noi capitole în Codul fiscal, iar Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 a devenit invalidă.
În 2017, baza maximă pentru contribuțiile la pensie a crescut de la 796.000 la 876.000 de ruble. Contribuțiile se calculează din plățile către angajat în cadrul acestei sume la o cotă de 22 la sută. Aplicați o rată de 10 la sută venitului în exces.
Baza maximă pentru contribuțiile sociale din 2017 este de 755.000 de ruble, iar în 2016 - 718.000 de ruble. Venitul în această limită este impozitat cu o cotă de 2,9 la sută. Nu este nevoie să plătiți prime pentru veniturile peste venituri.
Plătiți prime pentru asigurarea medicală cu o rată de 5,1 la sută pe tot parcursul anului, indiferent de cât a câștigat angajatul. Nu există limită pentru contribuțiile medicale.
Raportarea primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017 trebuie depusă la inspectorat, și nu la fonduri. Formularul de calcul este nou (). Termenul limită este același atât pentru plățile pe hârtie, cât și pentru cele electronice - nu mai târziu de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. Primul raport trebuie depus până la data de 2 mai 2017 inclusiv, întrucât 30 aprilie este zi liberă.
O excepție o reprezintă contribuțiile pentru vătămare. Ele sunt încă verificate de FSS al Federației Ruse. Așadar, depuneți raportul privind contribuțiile pentru accidentări - noul 4-FSS - pentru trimestrul I 2017 și perioadele ulterioare în asigurările sociale (Ordinul FSS din 26 septembrie 2016 nr. 381). Termenele sunt aceleași - până în data de 25 după încheierea trimestrului pentru un raport electronic, până în data de 20 pentru unul pe hârtie. Datele limită în 2017 sunt în calendar. Trimiteți rapoarte pentru 2016 și calcule revizuite pentru perioadele anterioare 1 ianuarie 2017 către fonduri conform vechilor formulare RSV-1 și 4-FSS.
Ratele generale pentru pensie, contribuții medicale și pentru accidentări vor rămâne aceleași până în 2020. Tarifele reduse la contribuții în 2017 pot fi aplicate de companiile simplificate cu activități de bază preferențiale. De exemplu, în producția de produse alimentare. Ponderea veniturilor din activitățile de bază preferențiale trebuie să fie de cel puțin 70 la sută.
Noua condiție este ca veniturile în general pentru anul să nu depășească 79 de milioane de ruble. (subpunctul 5, punctul 1, subpunctul 3, punctul 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu îndepliniți această limită, trebuie să recalculați contribuțiile de la începutul anului la rata generală.
Din 2017, pentru diurnă peste 700 de ruble. pe excursie de o zi prin Rusia și peste 2500 de ruble. pentru ziua călătoriei în străinătate, trebuie percepute prime de asigurare (clauza 2 a articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse). Înainte de aceasta, diurnele nu erau incluse în baza de cotizare.
Nu adăugați contribuții pentru vătămare la diurne ca în trecut. Nu au fost aduse modificări similare Legii privind asigurarea împotriva accidentelor industriale.
De la 1 ianuarie 2017, costul unei evaluări independente a calificărilor unui angajat în conformitate cu standardele profesionale nu trebuie să acumuleze impozit pe venitul personal (clauza 21.1 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și dacă angajatul plătește el însuși certificarea, atunci are dreptul să primească o deducere socială. Pentru a face acest lucru, el trebuie să depună o declarație de impozit pe venitul personal (subclauza 6, clauza 1, clauza 2, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Impozitul pe venitul personal și veniturile din participarea la programe de bonus care utilizează carduri bancare sau de reducere nu sunt impozitate (clauza 68 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De la 1 ianuarie 2017, puteți depune explicații la declarația electronică de TVA doar prin e-mail. Autoritățile fiscale au dreptul să le solicite în timpul unui audit intern dacă au identificat erori, contradicții sau neconcordanțe în declarație. Dacă trimiteți explicații pe hârtie, inspectorii nu le vor accepta (clauza 3 a articolului 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru cei care ignoră cerința pentru un cameral, o nouă amendă este de 5.000 de ruble. (Clauza 1 a articolului 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Principalele modificări ale impozitului pe profit sunt legate de imobilizări corporale, pierderi reportate și datorii îndoielnice. În plus, este necesară repartizarea impozitului între bugete într-un mod nou. Cum să aplici cota de impozitare zero, citește articolul.
În 2017–2020, este necesară repartizarea impozitului pe venit între bugete la cote noi. 3 la sută vor merge la bugetul federal, 17 la sută la bugetul regional și nu 2 și 18 la sută, ca până acum (clauza 1 a articolului 284 din Codul fiscal RF). Autoritățile regionale au dreptul să reducă cota la bugetul regional la 12,5 la sută.
De la 1 ianuarie 2017 este necesară determinarea perioadei de utilizare a mijloacelor fixe conform noii clasificari (aprobată). Acum conține coduri noi conform clasificatorului OK 013-2014 (SNA 2008) (aprobat prin ordin al lui Rosstandart din 12 decembrie 2014 Nr. 2018-st).
Utilizați noua clasificare doar în contabilitatea fiscală și numai pentru obiectele care au fost date în exploatare după 31 decembrie 2016. Ce produse agricole sunt incluse în noua clasificare, vezi tabelul 1. Pentru contabilitate, din 2017, este necesar să se aplice Clasificatorul All-Russian al Activelor Fixe OK 013-2014 (SNA 2008), aprobat prin ordinul Rosstandart din 12 decembrie 2014 Nr. 2018-st.
În perioada 2017-2020 inclusiv, societatea are dreptul de a anula pierderea ținând cont de limita - cel mult 50 la sută din baza de impozitare a perioadei curente (clauza 2.1 al articolului 283 din Codul fiscal al Federația Rusă). Anterior, chiar și 100% din pierdere putea fi anulată. Restricția de 10 ani, dimpotrivă, nu mai este valabilă (clauza 2 a articolului 283 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Companiile consideră rezerva pentru datorii îndoielnice într-un mod nou. Cuantumul rezervei în cursul anului nu poate depăși cea mai mare dintre valori:
În 2016, rezerva nu putea depăși 10 la sută din veniturile perioadei de raportare sau de impozitare. Rezerva care nu a fost utilizată în perioada de raportare pentru acoperirea pierderilor din datorii neperformante din 2017 nu poate fi reportată în perioada următoare. În 2016 a fost posibil.
Tabel 1. Principalele modificări ale impozitelor și contribuțiilor: active fixe agricole conform noii clasificari
|
Nume |
Grupa de amortizare |
Viata utila |
|
|---|---|---|---|
|
Echipament pentru prepararea furajelor |
Minim - mai mult de 2 ani, maxim - 3 ani |
||
|
Mașini de recoltat fân |
|||
|
Încărcătoare de siloz și furaje |
330.28.22.18.244 |
||
|
Silozuri pentru hrana uscata si umeda |
330.28.93.13.149 |
||
|
căpșună |
|||
|
Generatoare de caldura |
Minim - mai mult de 3 ani, maxim - 5 ani |
||
|
1) Mașini agricole pentru prelucrarea solului |
1). 330.28.30.39 |
Al patrulea |
Minim - mai mult de 5 ani, maxim - 7 ani |
|
1) Cai și alte animale din această familie |
1). 510.01.43.10 |
||
|
Alte plantari de fructe de padure |
|||
|
Instalatii pentru cresterea animalelor |
220.41.20.20.650 |
Minim - mai mult de 7 ani, maxim - 10 ani |
|
|
Combină de recoltat |
330.28.30.59.111 |
||
|
Hamei, ulei esențial și culturi medicinale |
|||
|
Lămâie, portocală, aronia |
|||
|
Culturi de fructe cu sâmburi |
Minim - mai mult de 10 ani, maxim - 15 ani |
||
|
Culturi de fructe de padure |
Minim - peste 15 ani, maxim - 20 de ani |
||
|
Strugurii |
|||
|
Instalatii de reproducere a pestilor |
220.41.20.20.650 |
Minim - mai mult de 20 de ani, maxim - 25 de ani |
|
|
Depozitare pentru legume si fructe din piatra si beton armat |
210.00.00.00.000 |
Minim - peste 25 de ani, maxim - 30 de ani |
|
|
Plantații decorative pentru amenajare a teritoriului |
Mai mult de 30 de ani |
Mai multe companii pot aplica acum simplificarea. În plus, lista cheltuielilor a crescut, datorită cărora impozitul poate fi redus.
Din 2017 au crescut limitele de venit, la care poți aplica sistemul simplificat de impozitare și poți trece la acest mod special. Acum valoarea limită este de 150 de milioane de ruble.
Pentru cei care intenționează să treacă la sistemul simplificat din 2018, limita de venit pentru 9 luni din 2017 este de 112,5 milioane de ruble.
Pentru comparație: începând din 2017, puteți trece la modul special, dacă la sfârșitul lunii septembrie 2016 veniturile, ținând cont de coeficientul deflator, nu depășeau 59.805.000 RUB. Pentru mai multe informații despre dacă este necesar să aplicați coeficienți acum și cum se vor schimba limitele, citiți articolul.
De la 1 ianuarie 2017, simplificarea se aplică dacă mijloacele fixe nu au depășit 150 de milioane de ruble. Înainte de aceasta, limita era de 100.000 de ruble.
De la 1 ianuarie 2017, aveți dreptul să includeți în alte cheltuieli costul unei evaluări independente a calificărilor angajaților pentru respectarea standardelor profesionale. Este imperativ să se aplice standardul pentru angajații care:
În alte cazuri, standardele profesionale sunt folosite ca recomandări. De exemplu, pentru a întocmi fișele postului. Veți putea efectua o evaluare independentă pentru conformitatea cu standardele profesionale și veți lua în considerare costurile acesteia în scopul impozitului pe venit dacă:
La un impozit simplificat sau un impozit agricol, mai adăugați unul la aceste cerințe. Contabilul are dreptul de a anula costurile numai după plată.
De la 1 ianuarie 2017, mai multe organizații și antreprenori vor putea lucra la taxa agricolă. Fermele care prestează servicii auxiliare producătorilor agricoli au primit dreptul de a lucra în regim special. Pentru fermele care utilizează servicii, rămâne condiția generală de lucru pe impozitul agricol și anume: ponderea veniturilor din serviciile agricole trebuie să fie de cel puțin 70 la sută din totalul veniturilor din vânzări. De exemplu, ferme care:
Pentru o listă completă a serviciilor în baza cărora aveți dreptul de a trece la impozitul agricol, consultați codul 01.6 al clasificatorului OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (aprobat prin ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14). -Sf). Detalii în articolul de la pagina 60.
Fermele care furnizează servicii pot trece la impozitul agricol deja din 2017. Pentru a face acest lucru, nu mai târziu de 15 februarie 2017, trebuie să anunțați biroul fiscal.
Companiile care produc, prelucrează și vând produse agricole, începând cu anul 2017, au dreptul să ia în considerare vânzarea serviciilor agricole în cota din încasări. Aceasta înseamnă că va deveni mai ușor să obțineți statutul de producător agricol.
Tabelul 2. Principalele modificări ale impozitelor și contribuțiilor din 2017
|
Ce s-a schimbat |
Esența schimbărilor |
|---|---|
|
Primele de asigurare |
|
|
Limite de venit crescute |
Pentru contribuțiile la pensie, venitul maxim este de 876.000 de ruble. Pentru social - 755.000 de ruble. |
|
Este necesar să se depună rapoarte privind contribuțiile la impozit |
Începând cu primul trimestru al anului 2017, un nou calcul trimestrial al contribuțiilor trebuie depus la inspectorat (ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11 / 551). Termen - cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare, indiferent de modalitatea de transmitere a rapoartelor |
|
Este necesar să se raporteze contribuțiile pentru vătămări la FSS într-o formă nouă |
Sub formă de 4-FSS pentru primul trimestru al anului 2017, au rămas doar contribuții pentru accidentări (ordinul FSS al Federației Ruse din 26 septembrie 2016 nr. 381). Termenele limită de depunere a raportului în asigurările sociale sunt aceleași - până pe data de 20 trebuie să depuneți un calcul pe hârtie, până pe data de 25 - electronic |
|
Mai multe plăți impozabile |
Indemnizație zilnică de peste 700 de ruble. în Rusia și peste 2500 de ruble. în străinătate sunt supuse contribuţiilor |
|
Timpul de pregătire SZV-M a crescut |
SZV-M trebuie predat la Fondul de Pensii în fiecare data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Informațiile pentru decembrie se pot depune pe 16 ianuarie, ținând cont de transfer |
|
A devenit periculos să ratezi termenul limită pentru confirmarea activității principale în FSS |
Dacă activitatea principală nu este confirmată până pe 17 aprilie (amânată din data de 15), FSS va stabili cota maximă pentru contribuțiile pentru vătămare. Pentru aceasta, inspectorii vor alege cel mai periculos tip de activitate din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice. Acum această procedură este stabilită în decretul Guvernului Federației Ruse din 17 iunie 2016 nr. 551 |
|
Impozitul pe venitul personal |
|
|
Mai multe plăți neimpozabile |
Costul unei evaluări independente a calificărilor unui angajat nu este supus impozitului pe venitul personal. De asemenea, bonusurile din participarea la promoții de stimulare nu trebuie incluse în baza de impozitare (Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
|
Există o nouă deducere |
Un angajat are dreptul de a primi o deducere socială dacă el însuși a plătit pentru examenul pentru un standard profesional (paragraful 6 al clauzei 1 din articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Salariatul primește deducerea de la inspectorat, nu de la angajator |
|
Formularul de declarație 3-NDFL a fost actualizat |
Începând cu raportarea pentru anul 2016, este în vigoare o nouă formă de declarație 3-NDFL (ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11 / 552) |
|
Impozit pe venit |
|
|
S-au schimbat cotele de impozitare |
Companiile trebuie să plătească 3% la bugetul federal și 17% la bugetul regional (clauza 1 a articolului 284 din Codul fiscal RF). Regiunile au dreptul de a reduce rata la bugetul regional la 12,5 la sută |
|
Au apărut tarife preferențiale |
Participanții la proiecte de investiții au dreptul de a aplica cote preferențiale ale impozitului pe venit. La bugetul federal - 0 la sută. Autoritățile regionale stabilesc o cotă de la 0 la 10 la sută în bugetul entității constitutive. |
|
Clasificarea mijloacelor fixe a fost actualizată |
Pentru a determina grupa de amortizare a unui obiect care a fost introdus după 1 ianuarie 2017, se utilizează o nouă versiune a clasificării (aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 ianuarie 2002 nr. 1). Utilizează coduri din clasificatorul OK 013-2014 (SNA 2008) |
|
Mai multe costuri pot fi contabilizate |
Costurile unei evaluări independente a calificărilor unui angajat pot fi incluse în baza de impozitare |
|
Pierderile vor fi anulate mai lent |
Pierderea poate fi anulată numai în termen de 50 la sută din baza de impozitare a perioadei curente (clauza 2.1 a articolului 283 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar fără limite de timp |
|
Rezerva pentru perioada de raportare nu poate depăși maximul sumelor - 10 la sută din încasările pentru această perioadă sau 10 la sută din încasările pentru ultimul an. La sfârșitul anului, limita pentru rezervă este aceeași - 10% din venitul anual (clauza 4 a articolului 266 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
|
|
S-a schimbat procedura de calcul a dobânzii la datoria controlată |
Nu este necesar să se recalculeze rata maximă a dobânzii pentru perioadele anterioare dacă rata de capitalizare s-a modificat (clauza 4 a articolului 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
|
Explicațiile au devenit electronice |
Inspectorii nu vor accepta contradicții în declarația electronică de TVA pe hârtie. Acum răspunsul către autoritățile fiscale trebuie trimis electronic |
|
simplificat |
|
|
Au crescut limitele de venit și valoarea mijloacelor fixe |
Limita de venit a crescut la 150 de milioane de ruble. Valoarea reziduală - până la 150 de milioane de ruble. Limita de venit pentru 9 luni pentru trecerea la regimul special a crescut la 112,5 milioane de ruble. |
|
Costurile au crescut |
Costul examenului conform standardului profesional este luat în calcul în cheltuieli |
|
Declarație actualizată |
Pentru anul 2016, declarația trebuie depusă într-o formă nouă (ordinul Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / 99) |
|
Taxa agricola |
|
|
Sunt mai multe companii care au dreptul să lucreze pe impozitul agricol |
Companiile și antreprenorii care prestează producătorilor agricoli servicii agricole auxiliare au dobândit dreptul de a aplica Taxa Agricolă Unificată. |
|
Costurile fiscale au crescut |
Costul unei evaluări independente a calificărilor unui angajat reduce impozitul agricol |
|
Vmenenka |
|
|
se întinse Vmenenka |
Vmenenka este valabilă până în 2021 |
|
Deflatorul K1 a înghețat |
Coeficientul deflator K1 pentru calcularea UTII nu se va modifica. Pentru 2017, este 1.798, ca și în 2015 și 2016 |
|
Formular de declaratie - nou |
|
Puteți citi mai multe despre etapele tranziției unei companii la o nouă comandă.
Cum să faceți acest lucru, citiți materialul nostru.
Tipul de încălcare | Cantitate fină, frecați. |
|
| Pentru persoane juridice | Pentru oficiali |
|
| Prelucrarea datelor cu caracter personal în cazurile neprevăzute de legislația Federației Ruse în domeniul datelor cu caracter personal, sau prelucrarea acestora incompatibilă cu scopurile de colectare a datelor cu caracter personal, cu excepția cazurilor specificate în acest tabel de mai jos, dacă aceste acțiuni nu conţine o infracţiune | De la 30.000 la 50.000 | 5.000 până la 10.000 |
| Prelucrarea datelor cu caracter personal fără consimțământul în scris al subiectului datelor cu caracter personal pentru prelucrarea acestora în cazul în care un astfel de consimțământ trebuie obținut în conformitate cu legislația Federației Ruse în domeniul datelor cu caracter personal, dacă aceste acțiuni nu conțin o infracțiune penală | De la 15.000 la 75.000 | 10.000 până la 20.000 |
| Prelucrarea datelor cu caracter personal cu încălcarea cerințelor stabilite de legislația Federației Ruse în domeniul datelor cu caracter personal pentru compoziția informațiilor reflectate în consimțământul subiectului datelor cu caracter personal pentru prelucrarea lor în scris | De la 15.000 la 75.000 | 10.000 până la 20.000 |
Citiți despre cum lucrează contabilii cu datele personale.
În plus, se introduce o nouă cerință - identificatorul contractului de stat.
Citiți articolul despre noile detalii ale facturii.
