Taxele SP sunt plătite într-unul din următoarele moduri: în afara sistemului de impozitare generală), UCIN (Sistemul de impozitare simplificat), UNVD (un singur impozit pe venitul imputat), PSN (sistemul de impozitare a brevetului). ESHN (taxa agricolă unică). În acest articol, vom analiza ce criterii puteți ghida PI atunci când alegeți un sistem fiscal.
Prezentare generală a modurilor de impozitare IP pe care le-am făcut deja. În acest articol, se va acorda mai multă atenție criteriilor de alegere a unui regim de impozitare adecvat pentru un anumit antreprenor. Toate regimurile de impozitare IP pot fi împărțite în două tipuri: pe baza sistemului fiscal total) și a modurilor speciale (UCNO, ENDD, PSN, ENCN). Ne vom concentra pe cele mai frecvent utilizate în practica activităților de afaceri: Osto Osto, Undvd, PSN.
Una dintre principalele probleme pe care ar trebui concepută antreprenorul de novice este problema modului de a plăti impozitele IP. Dacă, la înregistrarea sau după înregistrare, IP nu va fi aplicat în modul fiscal selectat, acesta devine automat un contribuabil pe. Și acest lucru nu este întotdeauna bun.
NDFL (13%), TVA (18% sau 10), TVA (18% sau 10), TVA (18% sau 10), impozitul pe indivizi. În comparație cu alte moduri, este întotdeauna mult mai complicată. Pe baza multor contabilități și raportare (, cartea de contabilitate pentru venituri și cheltuieli). Prin urmare, atunci când alegeți acest mod IP trebuie să aibă cunoștințe contabile și fiscale adecvate sau să angajeze un contabil și să transporte costuri suplimentare. În caz contrar, el riscă amenzi pentru încălcări ale procedurii de plată a impozitelor sau a procedurii de pregătire și raportare.
În același timp, unii antreprenori rămân sau aleg. O astfel de alegere este adesea justificată de faptul că contrapartidele IP (firmele care își vând IP-urile sau oferă servicii) lucrează la TVA și este semnificativă pentru acest lucru, astfel încât IP-ul este un plătitor de TVA (Speciale NDS nu plătesc) . În caz contrar, aceștia pot refuza să coopereze cu un astfel de IP, deoarece așa-numita "TVA de intrare" plătită din TVA-ul lor nu va putea să deducă din TVA-ul lor atunci când cumpără bunuri, lucrări, servicii IP. Deci, acest lucru nu se întâmplă, PI nu pierde clienții să aleagă podeaua.
Un alt motiv pentru care IP rămâne sau cele traduse pot fi prezența restricțiilor privind tranziția la regimurile speciale de impozitare. Astfel de restricții sunt disponibile după tipul de activitate (pentru PSN și UENVD), în conformitate cu indicatorii fizici (pentru PSN și UNVD), în ceea ce privește venitul (pentru USN, PSN și UTI), în numărul de angajați (pentru USN, UNVD, PSN).
O alternativă se bazează pe facilitarea esențială a vieții antreprenorilor. La Scino IP este scutită de TVA, impozitul pe venit, impozitul pe proprietate. În schimb, o singură impozitare a IP-ului este plătită la o rată de 6% (dacă IP o plătește din venituri) sau la o rată de 5 până la 15% (dacă IP o plătește de la venituri mai mici de venituri). Rata specifică a ratei în ultimul caz este instalată de autoritățile locale în intervalul specificat.
Avantajul Uko, din cauza numeroaselor IP În plus față de ratele de impozitare scăzute, simplitatea contabilității fiscale și raportarea (numai una este predată). În plus, PA, regimul ales de venituri USN (rata de 6%), are dreptul de a reduce impozitul unificat asupra valorii plătite și.
Despre modul în care IP reduc corect impozitul unificat asupra valorii contribuțiilor plătite, consultați următorul videoclip.
IP, care a ales veniturile USN, impozitul pe valoarea contribuțiilor la scădere nu este îndreptățit, dar poate lua în considerare contribuțiile pentru salariați în costul cheltuielilor.
Principalul dezavantaj al UCNO, datorită căruia mulți antreprenori nu aleg acest regim este riscul de a pierde contrapartide datorită imposibilității de a vinde bunuri, servicii cu TVA.
În plus, dezavantajele USN sunt nevoia de a lucra cu. Cu toate acestea, în unele cazuri, atunci când furnizați servicii, PP ar putea face fără CCM, emiterea (BSO).
În același timp, pentru perioada de anchetă, pentru prima dată, înregistrarea afacerii sale din 2015 a avut loc o oportunitate de a plăti impozitul pe 0%. Citiți mai multe despre acest lucru într-un articol special al site-ului.
USN - Venituri (rata de 6%) sau (rata de până la 15%)? Răspunsul la această întrebare depinde de condițiile specifice ale PA. De regulă, dacă volumul cheltuielilor din PI nu este ridicat și nu depășește 60% din valoarea veniturilor, selecția optimă devine funcționarea veniturilor up. În mod obișnuit, regimul de impozitare al veniturilor USN este potrivit pentru IIS care operează în sectorul serviciilor. Pentru antreprenori, în domeniul producției și comerțului, în cazul în care proporția cheltuielilor este ridicată, cea mai bună alegere poate fi regimul fiscal al costurilor de venit USN.
Un punct important aici este, de asemenea, posibilitatea de a confirma cheltuielile sale decorate în mod corespunzător. În modul USN, veniturile cu venituri, spre deosebire de modul IP-venit, IP trebuie să demonstreze costurile. În caz contrar, poate fi detașată taxa, punând sancțiuni și amenzi.
Prin urmare, acest sistem este puțin probabil să se potrivească, de exemplu, pentru tranzacționare prin magazinele online.
Ultimele știri: Din 2015, Guvernul introduce sărbători fiscale timp de 6 ani pentru antreprenori la sistemul de impozitare USN sau Brevete.
Cum de a afla ce rate de impozitare pe USN sunt în regiunea dvs., vizionați videoclipul de mai jos.
ATENȚIE ACTURIpână în 2021. Și este un regim voluntar. Pe lângă USN, IP pe UNVAND este scutit de TVA, impozitul pe venitul personal, impozitul pe proprietate după tipul de activitate tradus pe Undvv.
Cu toate acestea, nu toți antreprenorii pot. Restricțiile sunt software, în indicatori fizici, de numărul angajaților care lucrează la IP. În plus, modul INVD nu este introdus în toate teritoriile. Pentru a clarifica această problemă și a afla dacă există o indicație în orașul dvs., zona și în legătură cu ce activități se utilizează, contactați Inspectoratul Fiscal la locul de activitate.
Avantajul UNVID este o rată de impozitare scăzută - 15% din venitul imputat (care este calculat de software), simplitatea calculării impozitului, a contabilității și a. SP, care a ales acest regim, are, de asemenea, dreptul de a reduce impozitul unificat asupra valorii primelor de asigurare plătite de sine sau pentru angajați.
În plus, plusul UII este abilitatea 
Lucrați fără un registru de numerar.
Notă! În 2018, antreprenorii de pe UNVID ar trebui să funcționeze folosind.
Dezavantajul UNVD este că, indiferent de rezultatele financiare ale activităților antreprenoriale, va trebui să plătească un singur impozit. Chiar dacă IP primește o pierdere, suma fiscală va fi calculată în conformitate cu formula stabilită din venitul imputat.
Care a apărut din 2013 și a venit să înlocuiască regimul de brevet de brevet. PSN se eliberează, de asemenea, din plata TVA, impozitul pe venit personal, impozitul pe proprietate pe tipuri de activitate la care este primit un brevet.
O caracteristică a PSN este absența completă a raportării. În plus, brevetul poate fi achiziționat la un moment dat (de la o lună la un an în anul calendaristic), care poate veni pentru IP, a cărui activitate este sezonieră sau temporară. Multe PP din aceste motive.
La fel ca IDSD, PSN poate fi aplicat numai cu o listă limitată de activități și numai prin soluționarea autorităților regionale, care determină, de asemenea, dimensiunea veniturilor potențial posibile din tipul de activitate relevant.
Rata impozitului PSN este egală cu 6% din veniturile potențial posibile. Cu toate acestea, în ciuda faptului că dimensiunea ratei este mai mare (15%), acest lucru nu înseamnă că PSN-urile devine un regim mai profitabil. Pentru a calcula și a compara sarcina fiscală, este necesar să se facă un calcul, ca urmare a cărei rezultă că este mai bine să plătească UTILI la o rată de 15% din venitul imputat sau impozitul pe PSN la o rată de 6% cu venituri potențiale.
Spre deosebire de Undvd, o singură taxă nu poate fi redusă la primele de asigurare plătite.
Un alt Plus PSN este abilitatea de a lucra fără un registru de numerar.
Notă! În 2018, antreprenorii din sistemul de brevete vor trebui să înceapă utilizarea.
Și un alt plus, care a apărut din 2015 - vacanțe fiscale. De asemenea, ca și pentru PI, care a ales, IP privind sistemul de brevete de impozitare în anumite condiții pe care le pot baza pe ele.
Deci, impozitarea IP are loc la modurile de mai sus. Pentru a alege modul corect și pentru a decide ce fel de impozite IP veți plăti, trebuie să aflați:
1) În ce regimuri fiscale scade de dvs. tipul de activitate antreprenorială.
2) există limitări (în venituri, de către angajați etc.) să meargă la modul de impozitare a interesului pentru dvs.
3) este modul de interes pentru teritoriul relevant care vă interesează;
4) Valorile pentru munca dvs. de afaceri cu TVA;
5) Valoarea pentru munca dvs. de afaceri cu registrul de numerar;
6) volumul cheltuielilor în implementarea afacerii dvs.;
7) Valoarea pentru afacerea dvs. are posibilitatea reducerii impozitelor NP cu privire la valoarea primelor de asigurare plătite.
După aceea, efectuează calculul și comparați sarcina fiscală asupra sistemelor de impozitare specificate, luând în considerare condițiile dvs. de afaceri.
Dacă sunteți interesat de acest subiect și doriți să obțineți cunoștințe practice mai profunde și detaliate despre alegerea sistemului de impozitare IP, atunci vă recomand să vă familiarizați cu următoarea carte.
Condut schimbări semnificative. Citiți despre el într-un articol special.
Răspunsurile scrie mai jos în comentarii.
Regimurile speciale de impozitare a antreprenorilor individuali care există astăzi îi ajută pe oamenii de afaceri să-și conducă cu succes activitățile. Antreprenorii individuali devin oameni curajoși care sunt gata să părăsească pârâul liniștit de angajați angajați și să-și asume responsabilitatea pentru bunăstarea lor. Acești cetățeni sunt în mare parte pregătiți pentru afaceri teoretic. Adică înțeleg procesele care apar în economie, reprezintă regulile și legile industriei activităților lor, înțeleg datoria lor de a lucra în domeniul juridic.
Dar foarte puține dintre ele sunt expediate în subtilitățile contabilității, ceea ce ar satisface toate cerințele autorităților de control. Cea mai dificilă parte a afacerilor pentru majoritatea antreprenorilor noi este contabilitatea. Dacă abordăm problema problemei în mod responsabil, este necesar să se studieze secțiunile cu mai multe volume din regulile contabile (PBU), să urmeze actualizările rapide și să remedieze mișcările de bani și bunuri în afaceri pe o bază în curs de desfășurare.
O alternativă la rezolvarea problemei există sub forma unei persoane special instruite - un contabil, dar acestea sunt cheltuieli considerabile pentru un om de afaceri Novice și pentru a asigura un loc de muncă cu normă întreagă unei astfel de persoane în timpul formării unei afaceri nu va fi capabilă la.
Pentru a stimula cetățenii activi din punct de vedere economic cu privire la manifestarea celor mai bune calități și de a nu face o confuzie suplimentară în structura autorităților fiscale la primirea și adaptarea multivolumelor și a declarațiilor rătăcite de oameni din punct de vedere economic pentru a simplifica primirea plăților fiscale La buget, au fost elaborate și introduse regimuri speciale de impozitare. Se aplică activității de volume mici, dintre care cei mai numeroși reprezentanți sunt antreprenori individuali.
La realizarea antreprenoriatului, un cetățean nu este scutit de obligația de a îndeplini obligațiile fiscale care erau pe ea mai devreme. Acum este o entitate economică, în legătură cu care are o povară fiscală suplimentară sub formă de impozite din afaceri. La înregistrarea sau în orice an ulterior, care va fi acum o perioadă fiscală pentru el, are dreptul să aleagă opțiunea de a plăti impozite.
Total oportunități 5:
Regimul total de impozitare este tradițional și complicat pentru un începător în afaceri.
Dar următoarele 4 se numesc moduri speciale de impozitare a PI, iar simplitatea și claritatea acestora sunt destinate să permită posibilitatea de a lua în considerare activitățile și plata impozitelor, începutul antreprenorului nu poate cheltui mult timp și efort.
Înapoi la categorie
Criteriile pentru menținerea USN în spiritul antreprenorial sunt veniturile pentru un an la 60 de milioane de ruble, numărul angajaților de până la 100 de persoane, costul activelor în afaceri este limitat la 100 de milioane de ruble.
Puteți îndeplini obligația de a plăti impozite în două moduri: Obiectul "Veniturilor" impozitării, în timp ce rata este de 6% din câștigurile totale pe an, obiectul fiscal "Venituri minus costurile", rata de impozitare este de 15% din diferență. Știți bine afacerea dvs. și asumarea dinamicii dezvoltării, fiecare om de afaceri cu o educație medie va putea calcula opțiunile și va face o alegere favorabilă.
Pentru fixarea și apărarea intereselor lor în litigiile cu autoritățile de reglementare, perioada de anchetă ar trebui să aibă o "carte de venituri și cheltuieli", informații în care ar trebui să fie relevante pentru fiecare moment de timp. Impozitele sunt plătite trimestrial, în termen de 25 de zile calendaristice din prima lună a noului trimestru, raportarea este închiriată cu 1 timp în urmă cu privire la rezultatele sale până la data de 30 aprilie a anului următor.
Înapoi la categorie
Sistemul de contabilizare a brevetelor se aplică activităților separate și poate fi combinată cu orice alt sistem. Dacă doriți să vă răspândiți influența și capacitatea de a noul segment, antreprenorul poate dobândi un brevet și se poate încerca la noul NIVA. Impozitul la PSN este calculat matematic, pe baza datelor din veniturile potențial posibile, al cărui sumă stabilită de legiuitorul subiectului Federației Ruse.
Acest venit este înmulțit cu rata de impozitare (6%). Estimată prin primirea sumei de plată în Trezoreria statului.
În perioada temporară a acțiunii de brevete până la o jumătate de an, se plătește la un moment dat după data datei de expirare a brevetului, cu o perioadă maximă (anuală) de brevet de brevet două părți: 1/3 în primele 3 luni ale brevet, restul înainte de data finalizării brevetului.
Înapoi la categorie
Contingent pentru a aplica acest sistem de activitate contabilă este clar din nume. Aceștia sunt producătorii de produse rurale, ale cărui venituri ar trebui să fie de 70% sau mai mult pentru a fi formate din activitatea principală. Impozitul este plătit din profiturile din rezultatele anului, rata de impozitare este de 6%. Plata în avans a impozitului se plătește o dată cu o jumătate de an înainte de 25 iulie, raportarea este predată, iar plata finală se face înainte de 31 martie, după randament.
Înapoi la categorie
ENDD - Se introduce o taxă specială pentru anumite tipuri de activități la inițiativa autorităților locale. Dimensiunea plății fiscale nu depinde de câștigurile antreprenorului, este egal cu 15% din venitul imputat.
Venitul imputat se calculează prin formula care conține venitul de bază dintr-un anumit tip de activitate, ajustat pentru dimensiunea a 2 coeficienți (deflator și tipul de activitate), înmulțită cu indicatorul fizic al tipului de activitate, și anume numărul de oameni, clădiri individuale etc. Valoarea impozitului este calculată și plătită trimestrial până la 25 de zile de la un alt trimestru.
Modurile speciale se îmbunătățesc în mod constant și se schimbă. În diferite regiuni există caracteristici ale utilizării lor. Sursa de informații în acest caz este siturile federale și regionale ale FNS. La aplicarea, se utilizează fiecare mod, există o serie de preferințe pentru IP, care vă permit să reduceți plățile fiscale în îndeplinirea în timp util și deplină a obligațiilor de a declara fondurile extrabudgetare de stat. Aceste subtilități pot fi găsite în procesul de lucru adecvat în afaceri și cu agențiile guvernamentale.
Pentru antreprenorii individuali care efectuează activități de tranzacționare, pe lângă sistemul principal de impozitare), care este cel mai dificil și mai costisitor sistem, alte moduri mai favorabile - Undvd (impozit unic pe venitul imputat), USN (Sistemul de impozitare simplificat) și PSN (impozitarea sistemului de brevete). Pe tipurile de impozitare pentru IP, îi spune Mikhail Kotelnikov, avocat al serviciului juridic Solver
Sistemul invidiat implică plata unei taxe fixe, care se calculează printr-o formulă specială. În aceasta, un factor cheie care afectează rezultatul și depinde de contribuabilul este așa-numit. Randament de bază și indicator fizic.
În ceea ce privește comerțul cu amănuntul, profitabilitatea bazei variază de la 1800 la 9000 de ruble, iar numărul de metri pătrați de spațiu cu amănuntul este indicatorul fizic. În ceea ce privește zona de comerț cu amănuntul, nu pot exista mai mult de 150 de metri pătrați pentru fiecare obiect.
Pe baza acestor indicatori (și a creșterii / coeficienților de creștere), se aplică baza fiscală la care se aplică rata de 15%.
Acest sistem de impozitare este adesea cel mai optim și avantajos mod.
Din păcate, datorită particularităților legislației fiscale, aceasta nu este aplicată pe întreg teritoriul Federației Ruse și, în special, nu este supusă utilizării la Moscova.
Utilizarea AVID eliberează o entitate juridică de la plata următoarelor taxe:
În cazul în care contribuabilul este un antreprenor individual, acesta este eliberat din:
Utilizarea sistemului INVD are o serie de restricții. În plus față de zona de mai sus a sălii de tranzacționare, numărul angajaților (nu mai mult de 100 de persoane) și cota admisibilă a entităților juridice din capitalul social al organizației sunt, de asemenea, importante (nu mai mult de 25%).
Acest sistem de impozitare aleg adesea antreprenorii novice, deoarece este convenabil, în loc de trei taxe, un sistem comun trebuie să plătească, așa-numitele. Taxă unică cu USN și furnizează raportarea fiscală o dată pe an.
Atunci când se utilizează un sistem fiscal simplificat, o entitate juridică sau un antreprenor individual este scutită de plata acelorași impozite ca și atunci când se utilizează Unvvorduri, considerate de noi mai sus.
Citiți mai multe despre raportarea impozitelor PP:
Pentru a alege singur ca regim fiscal de USN, antreprenorul are două opțiuni de acțiune:
Primul este dacă din momentul creării unei entități juridice sau obținerea statutului de IP, au trecut treizeci de zile. În acest caz, antreprenorul trimite pur și simplu o notificare autorității fiscale. În cazul în care perioada specificată a trecut, atunci o astfel de notificare trebuie depusă la autoritatea fiscală până la data de 31 decembrie a anului curent, după care regimul fiscal al UCN va fi aplicat de la începutul anului viitor.
Sistemul de impozitare simplificat pe baza obiectului fiscal este împărțit în două tipuri: veniturile "venituri" și USN "minus costurile".
USN "Venituri"este mai profitabil să se aplice în cazurile în care volumul cheltuielilor este mic - mai puțin de 60% din venituri sau costuri dificil de confirmat documentele.
Avantajul esențial al acestei variante de USN este că primele de asigurare din FIU, FOM și FSS plătite de contribuabil reduc în mod direct suma impozitului unificat, dar nu mai mult de 50%.
Această schemă este bine adaptată, de exemplu, pentru servicii de consultanță sau furnizarea de bunuri imobiliare de închiriat. Magazinul cu ridicata sau cu amănuntul se caracterizează prin valoarea cheltuielilor care depășesc 60% din venituri. Prin urmare, în acest caz, mai optim poate fi o varietate USN "Venituri minus costuri".
În acest caz, entitatea juridică (sau IP) va trebui să facă deduceri fiscale în valoare de 15% din diferența dintre veniturile primite și costurile suportate.
O astfel de abordare este mai apropiată de calculul impozitului pe venit, dar trebuie să se țină cont de faptul că, în ceea ce privește UPN, lista costurilor subtrate este închisă. În plus, riscul de nerecunoaștere a inspectoratului fiscal declarat în Declarația privind HSN este întotdeauna conservat.
De asemenea, ar trebui să se țină seama de faptul că, în cazul în care contribuabilul a cedat, taxa de plată la o rată de 15% primește o pierdere, el trebuie încă să plătească o taxă minimă la o rată de 1% din venituri.
În plus, trebuie plătit faptul că, pentru a utiliza regimul fiscal al UCN, antreprenorul trebuie să respecte următoarele restricții:
Pentru antreprenorii individuali, legislația Federației Ruse prevede posibilitatea utilizării celui mai simplu și preferențial al sistemului de impozitare - brevet. De asemenea, ca în cazul UCN, utilizarea sistemului de brevete eliberează NDFL, precum și într-o anumită măsură de impozitul pe proprietate și de TVA.
Ușor este lipsa de necesitate de raportare fiscală, ceea ce implică absența problemelor birocratice legate de livrarea și verificarea declarației fiscale. Contabilitatea se desfășoară în cartea contabilă a veniturilor unui antreprenor individual pentru o formă specială furnizată de legiuitor.
Esența sistemului de brevete este de a achiziționa un document special - un brevet care dă dreptul de a efectua activități antreprenoriale. Costul unui brevet este o sumă fixă \u200b\u200bcare se calculează pe baza ratei de impozitare de 6%.
Baza fiscală în cadrul acestui sistem fiscal este un venit anual potențial posibil. De fapt, PSN este un sistem de impozitare preplătită, adică un brevet trebuie plătit înainte de expirarea sa.
Un brevet poate fi achiziționat pentru o perioadă de o perioadă de douăsprezece luni. De exemplu, costul unui brevet anual pentru un singur magazin din Cao, în 2018, este de 324 mii de ruble.
Sistemul de brevete, în ciuda avantajelor sale, constând în ușurință în utilizarea și eliberarea de la aceleași taxe ca și USN, pe care le-am considerat mai sus, are și o serie de restricții de utilizare și, prin urmare, nu toate.
Posibilitatea utilizării sistemului de brevete există numai dacă se observă următoarele condiții:
Se întâmplă adesea că munca obișnuită devine insuportabilă, iar potențialul intern intern al unui tânăr antreprenor caută o ieșire. În astfel de cazuri, merită să ne gândim la deschiderea afacerii dvs. Abordarea realizării concepției ar trebui să fie cu toată responsabilitatea, în primul rând, este necesar să examinăm cu atenție tipurile de impozitare pentru PI și să determinați care dintre ele este potrivit pentru dvs.
Este foarte important, deoarece de la sistemul fiscal ales corect depinde foarte mult, eroarea din această chestiune poate duce la costuri suplimentare și de timp.
Există mai multe tipuri diferite de impozitare, fiecare dintre acestea având propriile caracteristici.
Sistem general - antreprenori individuali care aplică acest tip de impozitare, plătesc un număr suficient de mare de taxe diverse, care nu sunt întotdeauna convenabile și cel mai adesea necesită un bun contabil la întreprindere.
Pentru a simplifica puțin sistemul fiscal și a reduce numărul de amenzi probabile, există mai mulți specialiști care facilitează viața antreprenorilor:
Pentru a alege în mod corespunzător cel mai bun sistem fiscal pentru dvs., trebuie să luați în considerare mulți factori diverși. De exemplu, sistemul general va beneficia de alegerea a cărui parteneri de afaceri lucrează numai cu TVA. Impozitele pentru "comunicare" vor trebui transferate lunar, va trebui, de asemenea, să aibă grijă de alimentarea mai frecventă a unei varietăți de rapoarte. Cel mai probabil, un astfel de sistem nu va se potrivi acelor antreprenori a căror activitate este sezonieră.
În unele situații, este de asemenea posibil să se aplice atât USN, pentru a determina alegerea, trebuie să calculați cu atenție. Imaginați-vă cea mai pesimistă opțiunea de dezvoltare a afacerilor: profitul minim, nu există aproape nici un client, iar taxele de plată vor trebui să plătească. În acest caz, o foaie de hârtie, un creion și un calculator va ajuta la alegerea potrivită. Trebuie amintit că apar ridicări fiscale și iau în considerare acest lucru în timpul calculelor.
Cu toate acestea, există câteva activități atunci când nu trebuie să alegeți - pentru implementarea lor, prezența unui brevet. Cu toate acestea, aici există nuanțe: dacă organizația este înregistrată sub formă de SA, LLC sau CJSC, utilizarea sistemului de brevete este inacceptabilă. Acum, să vorbim despre fiecare sn în detaliu.
Impozitarea totală a PI prevede plata unor astfel de tipuri de plăți:
În plus, SP (Sistemul total de impozitare) plătește, de asemenea, alte impozite, dar dimensiunea lor nu este atât de mare în comparație cu principalul. Sistemul general de impozitare este aplicabil tuturor activităților și nu se limitează la nimic, ci pentru unele forme de întreprinderi mici este inacceptabilă.
Evident, nu toate tipurile de impozitare pentru PI prevăd plata TVA-ului. Nu este evitat dacă antreprenorul se află pe un sn comun. Pentru toți ceilalți, totul nu este atât de evident: plata TVA pentru ENDD este destul de voluntară și este prevăzută pentru anumite tipuri de activități. Dacă PA-urile își conduce activitatea pe "inele", dar efectuează și alte lucrări care intră sub incidența, acesta poate fi recunoscut ca plătitor de TVA în această parte.
IP poate fi eliberat din plata TVA în cazurile în care veniturile globale din ultimele trei luni nu depășește două milioane de ruble. Pentru a obține o astfel de "amnistie fiscală", este necesar să se furnizeze astfel de documente:
În cazul în care antreprenorul a schimbat regimul de impozitare (de exemplu, cu USN pentru o comună) și dorește să obțină scutirea de la TVA, atunci este necesar să se ofere un extras din cartea de achiziție-cheltuială de către perioada de anchetă.
Un sistem de impozitare simplificat pentru IP se eliberează antreprenorii de la plata NDFL, TVA, impozitul pe venit, proprietatea persoanelor utilizate pentru a lucra. Tranziția la USN este voluntară, antreprenorul își păstrează dreptul de a alege independent obiectul impozitării:
Sistemul de impozitare simplificat pentru IP prevede conservarea:
Discutarea tipurilor de impozitare pentru IP, este imposibil să nu vorbim despre un singur impozit pe venitul imputat - Undvd. Acest tip de impozit nu depinde de nici un venit sau de profit și nu este aplicat pentru toate tipurile de activități antreprenoriale. Astfel, de exemplu, poate fi:
Decizia privind posibilitatea utilizării UNVD se face de către autoritățile municipalității. Obiectul impozitării în acest caz este venitul imputat (o anumită sumă desemnată), în timp ce TVA, impozitul pe proprietate și impozitul pe venit personal nu sunt plătite. Restul impozitelor introduse de antreprenor sunt plătite în conformitate cu articolele din Codul Fiscal.
Un alt tip de plată care poate alege pentru dvs. un IP este un sistem fiscal de brevete. Un astfel de sistem poate fi aplicat împreună cu OST, DEVLD sau câștig în cazurile în care activitatea dvs. se referă la lista prevăzută la articolul 346.43 alin. (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse:
Procedura de punere în aplicare a activităților IP (sistemul de brevete de impozitare) este, de asemenea, reglementată de articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Utilizarea acestui tip de impozitare este imposibilă dacă:
Întreprinderea care desfășoară activități pe PSN nu poate utiliza registre de numerar, sub rezerva emiterii unui document scris care confirmă primirea de bani: chitanțe, un cec comercial, dr.
De asemenea, este necesar să se menționeze existența unei astfel de forme de impozitare pentru IP, ca o singură taxă agricolă. Numai antreprenorii, producând și prelucrarea produselor agricole care conțin pădure, pește, cremă de animale etc. pot aplica un astfel de sistem de impozitare.
Valoarea impozitului se calculează pe baza bazei fiscale înmulțită cu rata de 6%, în timp ce este posibilă reducerea bazei pentru creșterea pierderilor suportate în anul precedent. Antreprenorul este scutit de impozitul pe proprietate, NDFL, TVA (cu excepția bunurilor importate).
După cum puteți vedea, formularul de impozitare pentru IP sunt destul de diverse și răspunde la întrebarea care este mai bună sau mai rău nu este posibilă. Totul depinde de tipul de activitate al întreprinderii, cifra de afaceri a fondurilor, numărul personalului angajat și mulți alți factori.
De exemplu, cel mai bun sistem de impozitare pentru IP, tranzacționare pentru care este principalul tip de activitate (cu excepția cu ridicata), cel mai probabil - "simplificat". Dacă clienții nu necesită o factură, aceasta poate fi cea mai puțin costisitoare și supărătoare. Și dacă intenționați să deschideți un coafor mic sau să oferiți servicii pentru construirea unghiilor la domiciliu, atunci vă veți potrivi cu YNVD. Dacă costul unui brevet pentru punerea în aplicare a oricărui tip de activitate este mai mic decât pe alte sisteme, este necesar să se preferă impozitarea brevetelor. Decideți, în cele din urmă, atunci când calculați nu ar trebui să uitați de unele cheltuieli suplimentare.
Orice tip de impozitare pentru II prevăd, de asemenea, plata contribuțiilor suplimentare. În această problemă, totul este, de asemenea, foarte individual și depinde de specificul întreprinderii. În general, poate, poate fi luată în considerare doar o taxă de pensii - este obligată să plătească tuturor antreprenorilor, indiferent de tipul de activitate.
Există, de asemenea, suplimentar:
Desigur, toate aceste plăți se fac numai în cazul în care există o bază impozabilă adecvată, adică activitatea corespunzătoare se efectuează.
De obicei imediat după înregistrarea unui antreprenor individual aplicat. Apoi, conform dorinței dvs., este posibilă modificarea impozitării PP, pentru care este necesar să se depună o cerere corespunzătoare în termen de 5 zile lucrătoare de la data înregistrării sau imediat în timpul procesului de înregistrare. Dacă acest lucru nu a fost făcut, atunci puteți schimba sistemul fiscal nu mai devreme decât anul calendaristic următor, scrierea unei cereri relevante la termenele stabilite de lege.
Dacă decideți să faceți afaceri în mod necorespunzător și, atunci întrebarea va crește în mod inevitabil, care sistem de impozitare să aleagă pentru IP. Dar, înainte de a merge direct la selecție, este logic să ne amintim ce moduri de impozitare pot folosi pi.
Există doar cinci dintre ele. Acesta este sistemul total fiscal - OSN, precum și 4 moduri de taxe speciale:
Dacă ați decis să vă deschideți propria afacere, probabil știți ce anume aș vrea să fac. Cunoașterea tipului de activitate, puteți exclude imediat unele regimuri fiscale din considerație, nu pot fi disponibile la specificul utilizării acestora. Deoarece întregul 3 dintre aceștia pot fi aplicate numai atunci când efectuează anumite tipuri de activități.
De exemplu, numai producătorii agricoli pot merge la plată. Dacă nu vă simțiți despre ei, uitați de ESCH.
Situație similară cu PSN. Lista activităților de "brevete" a fost inițial înregistrată în Codul fiscal al Federației Ruse, însă speciile specifice sunt introduse de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Prin urmare, dacă aceste regimuri de impozitare vă atrag, va trebui să vă familiarizați cu legile regionale și locale.
Și invidul, iar PSN-urile sunt confortabile pentru simplitatea lor. De fapt, PA a decis deja în ce sumă (aproximativ) va primi venituri și pe baza acestuia, antreprenorul trebuie să plătească impozitul. Dar dacă venitul dvs. este mai mic decât instalat, taxa de plată într-o sumă mai mică pe care nu o veți putea.
Antreprenorii deținute pot aplica ce fel de activitate au ales. Nu există restricții aici. Așa cum nu există restricții privind numărul angajaților, valoarea maximă a veniturilor PI pentru anul, etc. Privind particularitățile plății NDFL la aplicarea Citiți OSR.
Sari, de asemenea, poate aproape fiecare IP (care este angajat în producția de bunuri accisive sau la care numărul mediu de angajați depășește 100 de persoane). În același timp, este necesar să se aleagă obiectul impozitării - "venituri", din care impozitul pe regula generală este considerat la o rată de 6%, sau "venituri reduse cu suma cheltuielilor", impozabile la o rata de 15%. Apropo, ratele specificate pot fi reduse prin legile subiecților Federației Ruse (
