Formularul 4-NDFL în 2019: formular - puteți descărca.
Trebuie să trimiteți formularul 4-NDFL:
Apropo, în 2006, FTS a insistat ca declarația 4-NDFL să fie depusă nu numai la prima primire a venitului, ci și anual împreună cu declarația 3-NDFL (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 14 noiembrie, 2006 Nr.04-2-02 / [email protected]). Cu toate acestea, după cum a explicat mai târziu Ministerul Finanțelor, autoritățile fiscale ar trebui să calculeze avansurile pentru anul de raportare pe baza datelor 3-NDFL pentru anul trecut (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 01.04.2008 nr. 03-04-). 07-01 / 47). Adică, de fapt, inspectorii nu mai au nevoie de declarația dvs. 4-NDFL (dacă nu, bineînțeles, vorbim de o creștere/scădere semnificativă a veniturilor (mai mult de 50%)).
Completarea acestei declarații va dura doar câteva minute. Trebuie să reflectați datele dvs. (nume, TIN, OKTMO, număr de telefon de contact), perioada pentru care este trimis 4-NDFL, codul dvs. IFTS și suma venitului estimat.
La completarea declarației, reduceți suma venitului estimat cu posibile cheltuieli (deducere profesională (articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse)). În caz contrar, va trebui să plătiți o sumă mai mare de avansuri.
Această declarație trebuie depusă la IFTS în termen de 5 zile lucrătoare de la sfârșitul lunii în care întreprinzătorul individual a primit primul său venit. De exemplu, un antreprenor înregistrat la 31.10.2018, a primit primul venit pe 09.11.2018. În consecință, el trebuie să depună 4-NDFL până la 12/07/2018.
Termenul limită pentru depunerea acestei declarații la „părăsirea” regimului special al Codului Fiscal al Federației Ruse nu a fost stabilit, dar este mai bine să nu amânați îndeplinirea acestei obligații și să depuneți formularul 4-NDFL cât mai curând posibil.
Declarația poate fi:
În cazul nedepunerii sau depunerii în timp util a unei declarații sub forma 4-NDFL, nici acumularea unei amenzi pentru întârziere (
Declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice-4 este un calcul de impozit pentru impozitul pe venitul antreprenorilor. Vom afla cine trebuie să ia impozit pe venitul personal-4 în anul curent, care sunt caracteristicile acestei declarații, există sancțiuni pentru nedeclarare?
Formularul de impozit pe venitul personal-4 este o declarație fiscală, al cărei scop principal este de a determina valoarea venitului estimat pentru plăți în avans. Termenul limită pentru depunerea unui certificat depinde de motivul furnizării acestuia.
Care sunt principalele diferențe dintre aceste două forme? După cum sa menționat mai sus, certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice-4 este destinat stabilirii impozitului pe venitul estimat sub formă de plăți în avans, iar formularul de impozit pe venitul persoanelor fizice-3 este destinat calculării sumelor impozitului de plătit, precum și obținerii deduceri sociale, profesionale și de impozit pe proprietate.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice-4 trebuie depus de către antreprenorii individuali care își desfășoară activitățile pe OSNO, și unele persoane fizice: avocați, notari, șefi de ferme.
Nu există termene fixe pentru această declarație. Un termen specific în legislația actuală există doar pentru acei antreprenori individuali care tocmai și-au început activitățile comerciale. Conform articolului 227 din Codul fiscal al Rusiei, aceștia sunt obligați să calculeze și să depună impozitul pe venitul personal-4 în termen de 5 zile din momentul în care a trecut o lună de la primirea primului profit.
Venitul anual estimat este determinat de antreprenor independent pe baza unui plan de afaceri aproximativ. De obicei, calculul se face după cum urmează - profitul pentru prima lună este luat ca bază și înmulțit cu numărul tuturor celorlalte luni din an.
În viitor, termenul limită de depunere nu este stabilit legal. Există însă o recomandare de la inspectoratul fiscal, conform căreia trebuie să depuneți împreună impozitul pe venitul persoanelor fizice-4 și impozitul pe venitul persoanelor fizice-3, adică înainte de 30 aprilie a anului următor.
Această declarație trebuie depusă la sucursala organului fiscal situat la locul de reședință al persoanei fizice. Poate fi realizat:
Acest raport este completat pe o singură foaie. În formularul de declarație trebuie indicate următoarele informații:
Neprezentarea unei declarații 4-NDFL poate duce la o amendă de 200 de ruble pentru fiecare document separat, în conformitate cu articolul 126 din Codul fiscal al Rusiei.
Vă rugăm să rețineți că, în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Rusiei, nu există nicio penalizare pentru depunerea cu întârziere a calculului în cauză, deoarece declarația este depusă pentru venitul estimat, nu real.
Raportarea sub formă de impozit pe venitul persoanelor fizice-4 este o declarație a venitului estimat al antreprenorului pentru primul an de activitate comercială. Se completează în 5 zile după ce a trecut o lună de la primirea primului profit. Depunerea unei declarații după primirea primului venit este obligatorie. Regulile de completare a declarației nu diferă de cele care trebuie respectate la întocmirea altor formulare fiscale. Calculul trebuie depus la biroul fiscal de la locul de reședință al persoanei fizice.
4-Declarație NDFL pentru antreprenorii individuali: cine ar trebui să o ia
Pentru început, să decidem cine ia 4-NDFL.
Formularul în cauză se înmânează de către contribuabilii menționați la clauza 1 al art. 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse: antreprenori individuali, avocați, notari și alte persoane fizice.
Antreprenorii de pe OSNO își raportează venitul real către Serviciul Fiscal Federal folosind o declarație 3-NDFL. Dar pe lângă ea, ei depun și la departamentul fiscal și o declarație de venit estimat - 4-NDFL.
Cine trebuie să depună o declarație 4-NDFL, cu excepția entităților economice menționate la clauza 1 a art. 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse? Nimeni altcineva. Persoanele fizice obișnuite nu depun această declarație. Agenții fiscali nu sunt răspunzători pentru asta.
4-NDFL pentru antreprenorii individuali este pus la dispoziție autorităților fiscale pentru acele tipuri de activități pentru care impozitul se calculează conform OSNO. În acest caz, se presupune că se presupune contabilizarea separată a veniturilor și cheltuielilor pentru aceste tipuri de activitate și cu regim special, dacă acestea sunt aplicate și de către întreprinzătorul individual în același timp.
Când un 4-NDFL este predat depinde de un număr de circumstanțe.
Declarația 4-NDFL este furnizată autorităților fiscale:
1. De către o entitate comercială nou înregistrată la OSNO - în cel mult 5 zile de la expirarea unei luni de la data primirii primului venit.
Pe baza declarației primite, FTS percepe (clauza 8 din art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse) plăți în avans antreprenorului pentru impozitul pe venitul personal pentru anumite clauze 9 din art. 227 Codul fiscal al Federației Ruse perioade de decontare:
Avansurile sunt datorate până în data de 15 a lunii următoare ultimei luni a perioadei de facturare.
2. O entitate economică care a încasat anterior venituri și a declarat venitul estimat în forma 4-NDFL - la stabilirea faptului unei modificări a sumei venitului real față de cel estimat care a fost reflectat anterior în declarație, cu mai mult peste 50%.
Termenele de livrare a 4-NDFL în anul 2018 conform celui de-al doilea scenariu nu sunt stabilite prin lege (precum și perioada pentru care să se determine modificarea venitului real față de cel estimat). FTS într-o scrisoare din 14 noiembrie 2006 nr. 04-2-02 / [email protected] sfătuiește să trimiteți 4-NDFL pentru veniturile modificate pentru anul curent împreună cu 3-NDFL pentru perioada fiscală anterioară.
Formularul este suficient de simplu de completat. Este alcătuit dintr-o foaie, care înregistrează:
Venitul estimat fixat în formularul 4-NDFL pe OSNO este calculat conform formulei (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 ianuarie 2016 Nr. BS-3-11 / [email protected]):
PD = (LUNA - UCH) × LUNA (OST), unde:
Astfel, calculul indicatorului reflectat în 4-NDFL include atât veniturile, cât și cheltuielile.
Vă puteți familiariza cu un eșantion de completare a 4-NDFL pe site-ul nostru - prin link.
Exemple de atașamente la declarația 4-NDFL: împuternicire a unui reprezentant, extrase bancare și ordine de plată (pe venituri încasate, cheltuieli). Astfel, anexele la formular pot reflecta date care confirmă acuratețea calculelor reflectate în declarație.
Posibile sancțiuni pentru încălcarea termenului limită de depunere a formularului 4-NDFL.
Pentru început, observăm că nedepunerea unei declarații în formularul 4-NDFL (care se întocmește înainte de expirarea perioadei de facturare) nu este echivalată cu nedepunerea vreunuia dintre declarațiile fiscale „clasice” (care sunt depuse după perioada de facturare). Prin urmare, penalitățile calculate în orice mod în funcție de suma reflectată în declarație nu sunt aplicabile în acest caz.
O sancțiune sub forma unei amenzi de 200 de ruble este posibilă pentru nefurnizarea FTS a informațiilor necesare controlului fiscal, în conformitate cu art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse, adică pentru încălcarea termenelor de depunere a unei declarații 4-NDFL la biroul fiscal.
Acesta conține propuneri de optimizare a politicii fiscale în raport cu impozitele în vigoare în Federația Rusă, inclusiv impozitul pe venitul persoanelor fizice. Concret pentru această taxă, tezele Ministerului de Finanțe sunt date în Anexa nr. 3 la proiect. Se spune că ar trebui să „clarifice procedura de calcul și plată a impozitului pe venitul personal” de către antreprenori, ținând cont de „anularea declarației venitului estimat”. Evident, tocmai aceasta este desființarea formularului 4-NDFL - întrucât legislația nu prevede alte instrumente de declarare a venitului așteptat al unui antreprenor individual.
Prin analogie, se poate presupune că inițiativa Ministerului de Finanțe se poate aplica și altor declaranți sub formă de 4-NDFL - persoane fizice care desfășoară activități independente (de exemplu, avocați și notari).
Declarația 4-NDFL se predă de către antreprenorii individuali OSNO și persoanelor fizice practicante pentru a confirma venitul estimat. Obligația de a depune un raport poate apărea nu numai pentru un nou-înregistrat, ci și pentru un antreprenor cu experiență care a raportat anterior Serviciului Fiscal Federal în diferite moduri. O sancțiune sub forma unei amenzi de 200 de ruble este posibilă pentru nefurnizarea FTS a informațiilor necesare controlului fiscal, în conformitate cu art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse, adică pentru încălcarea termenelor de depunere a unei declarații 4-NDFL la biroul fiscal. Amenda minimă de 1000 de ruble pentru netrecerea 4-NDFL în temeiul art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse nu este impus.
Cel mai simplu mod de a-ți începe propria afacere este să te înregistrezi ca antreprenor. Mai mult, dacă nu depune imediat o cerere de alegere a unuia dintre regimurile de impozitare preferențiale, se consideră că întreprinzătorul individual folosește sistemul general de impozitare. Fiind pe OSNO, trebuie să trimiteți o anumită listă de rapoarte către biroul fiscal, dintre care unul este 4-NDFL.
Mulți oameni care tocmai își încep propria afacere nu știu 4-NDFL ce este și cine îl ia. Cu toate acestea, alături de acesta, acesta este unul dintre principalele rapoarte care trebuie prezentate în mod regulat antreprenorului individual fiscal.
4-NDFL pentru antreprenorii individuali pe OSNO este un formular special prin care antreprenorul își declară venitul planificat pentru anul următor. Acest lucru este necesar pentru ca inspectorul să poată calcula corect plățile anticipate de impozit pentru el.
După primirea raportului de către Serviciul Fiscal Federal, agentul fiscal stabilește și trimite antreprenorului o chitanță pentru plata impozitului viitor. Este permisă reducerea sumei veniturilor pe care antreprenorul individual intenționează să-l primească în perioada specificată cu suma cheltuielilor efectuate.
Antreprenorul nu are întotdeauna obligația de a furniza acest formular.
Codul fiscal prevede că obligația de a depune formularul apare atunci când întreprinzătorul individual tocmai s-a înregistrat pentru a desfășura afaceri sau în anul curent a avut loc o creștere sau o scădere bruscă (50% sau mai mult) a veniturilor din afaceri decât era planificat. .
De asemenea, raportul trebuie depus la întreprinzătorul individual în cazul în care acesta face trecerea la un sistem comun de la alte sisteme fiscale.
Atenţie! Un alt caz obligatoriu pentru livrarea acestui formular este prestarea de servicii de către persoane fizice care nu sunt înregistrate ca antreprenori. Acestea includ, de exemplu, avocații și notarii.
Legea prevede că un antreprenor trebuie să depună Formularul 4-NDFL pentru prima dată în termen de 5 zile de la data primirii primului său venit. Aceasta înseamnă că, dacă tocmai s-a înregistrat și nu a început încă să facă afaceri, atunci nu trebuie să depună formularul.
Totuși, de îndată ce are primul venit, apare și obligația de a depune formularul.
De exemplu, Galina Aleksandrovna Petrova pe 16 ianuarie 2018. Primul venit sub formă de primire de fonduri în contul curent a avut loc pe 6 februarie 2018. Aceasta înseamnă că, conform Codului Fiscal, ea era obligată să întocmească și să depună o declarație 4-NDFL cu un venit estimat până la data de 11 februarie 2018.
Mai mult, dacă o astfel de zi cade într-o sărbătoare sau un weekend, atunci poate fi mutată la cel mai apropiat lucrător. În exemplul nostru, 11 februarie este o zi liberă, așa că termenul limită pentru depunere este mutat pe 12.
Antreprenorii care funcționează de mult timp sunt obligați să depună acest formular în același timp cu declarația 3-NDFL.
Dacă antreprenorul înregistrează o creștere sau o scădere a veniturilor cu mai mult de 50%, nu există un termen special pentru depunere. Codul Fiscal stabilește doar obligația proprietarului unic de a emite acest formular.
Atenţie! Este foarte benefic pentru un antreprenor individual să completeze și să depună la timp o declarație cu o scădere a venitului, deoarece acest lucru va reduce povara fiscală prin reducerea plăților în avans.
Dacă întreprinzătorul individual nu trimite declarația în termenul prevăzut de lege, atunci i se va aplica o amendă de 200 de ruble. Nu există sancțiuni pentru nedepunerea informațiilor cu o modificare semnificativă a veniturilor, deoarece nu există o limită de timp obligatorie pentru transmiterea acestor date.
Declarația trebuie trimisă la organul fiscal, care se află la locul de înregistrare a întreprinzătorului.
Dacă un antreprenor individual întâmpină dificultăți în a determina codul corect al Serviciului Fiscal Federal, căruia trebuie să îi trimită un formular completat, atunci un serviciu special de pe portalul serviciului fiscal îi va veni în ajutor. Acolo este necesar să indicați adresa de înregistrare, după care va fi afișat codul solicitat.
Dacă un antreprenor individual își desfășoară activitatea într-o altă regiune decât a fost emisă înregistrarea sa, atunci trebuie totuși să depună formularul la inspecție, unde s-a înregistrat.
Normele legislației în vigoare prevăd următoarele modalități de depunere a acestui raport la organul fiscal:
Trebuie amintit că, pentru ca raportul să fie trimis de o persoană de încredere, acesta trebuie să elibereze o procură la un birou notarial. Dacă acest document nu este întocmit într-un mod corespunzător, atunci declarația va fi refuzată.
În funcție de regiune, autoritatea fiscală poate solicita să furnizeze împreună cu raportul:
Atenţie! Trebuie amintit că acest lucru nu este consacrat prin lege ca obligație de îndeplinit, iar inspectorul nu are dreptul de a refuza admiterea din lipsa acestor puncte. Dacă primiți un refuz, puteți merge în instanță.
Când începeți să introduceți informații în declarația 4-NDFL, este necesar să reflectați codul TIN al persoanei care lucrează ca antreprenor individual în partea de sus a paginii. Trebuie să aibă 12 caractere.
Pe rândul următor se înregistrează numărul paginii de raport, pe prima pagină apare „001”
Sub numele formularului, tipul raportului este reflectat folosind un cifr:
Atenţie! Este necesară corectarea procesului-verbal pentru persoanele care, în urma activităților lor, au primit venituri cu peste 50% mai mult sau mai puțin decât au fost declarate. Numerele trebuie introduse imediat începând din prima celulă.
După aceea, el notează codul Serviciului Federal de Taxe, care este destinatarul acestui raport, în cifr. Aici sunt scrise patru cifre.
Mai jos este reflectat, ceea ce denota apartenenta teritoriala a intreprinzatorului.
Apoi trebuie să notați datele personale complete ale antreprenorului - pentru aceasta, sunt folosite cele trei rânduri prevăzute pentru aceasta. Al doilea nume poate fi absent. Liniile goale rămase trebuie tăiate.
După aceea, este afișat numărul de telefon, prin care puteți contacta SP dacă este necesar.
Completând coloana cu suma venitului estimat, antreprenorul trebuie să reflecte aici în valoarea monetară suma veniturilor sale preconizate a fi primite în anul specificat.
Dacă acest indicator se modifică cu mai mult de 50% (scăderi sau crește), antreprenorul va trebui să trimită din nou acest formular Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal, sub forma unui raport corectiv. Prin urmare, este necesar să indicați aici numere rezonabile. Venitul trebuie introdus cu cifre în câmpul din dreapta.
Mai jos, ar trebui să înregistrați numărul de foi ocupate de raport, precum și documentele anexate acestuia.
După aceea, pagina este împărțită în două părți. În același timp, o persoană trebuie să completeze - un antreprenor ar trebui să completeze doar partea din stânga a acesteia.
Aici se consemnează cine depune direct un raport la organul fiscal:
Mai mult, dacă antreprenorul individual predă însuși acest formular inspectorului, atunci el semnează și pune data. Trebuie să taie celulele goale. Atunci când o persoană depune un raport în baza unei împuterniciri oficializate, aici sunt înregistrate numele complet, precum și documentul în baza căruia își exercită atribuțiile.
Această declarație se deosebește de alte declarații și calcule fiscale. De ce? Pentru că aceasta este o declarație de venit „estimat” al unei persoane fizice. Și aceasta este una dintre cele mai scurte declarații - este completată pe 1 foaie.
Nu toate persoanele sunt obligate să completeze declarația, ci doar:
Termenul limită de depunere a declarației este de cel mult 5 zile lucrătoare de la expirarea unei luni de la data încasării venitului.
Aici este necesar să reamintim că perioada de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este de un an.
La completarea declarației, trebuie respectate următoarele reguli de bază:
În cazul în care Declarația este semnată de un reprezentant autorizat al contribuabilului, o copie a împuternicirii pentru semnarea Declarației trebuie atașată direct la Declarație.
Nu va fi de prisos să ne amintim că o procură eliberată de o persoană fizică (și un antreprenor individual în acest caz este considerat persoană fizică) trebuie să fie legalizată.
Procedura de completare a declarației este următoarea:
Există doar patru astfel de coduri. Ele sunt prezentate în Tabelul 1.
tabelul 1
| Cod | Categorie |
| 720 | Persoană fizică - antreprenor individual |
| 730 | Notar în practică privată și alte persoane similare |
| 740 | Avocat care și-a deschis un cabinet de avocatură |
| 770 | Un individ este un antreprenor individual care este principala economie țărănească (de fermă). |
cod 1 (daca Declaratia este completata chiar de contribuabil)
cod 2 (daca Declaratia este completata de un reprezentant)
Întrebarea numărul 1: Trebuie să depuneți o declarație 4-NDFL în fiecare an?
Răspuns: Nu, de regulă, declarația se depune numai de către persoanele care încep activități ca întreprinzător individual sau care încep o practică privată.
Dar clauza 10 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește un alt caz în care este necesar să se completeze o declarație sub forma 4-NDFL. Acesta este un caz de scădere sau creștere bruscă (mai mult de 50%) a nivelului veniturilor în perioada fiscală. În acest caz, este necesară depunerea unei Declarații 4-NDFL pentru anul în curs, iar IFTS va recalcula sumele plăților anticipate ale impozitului pe venitul persoanelor fizice la date care nu au venit încă la data depunerii unei astfel de declarații.
Întrebarea numărul 2: Antreprenorul a desfășurat un tip de activitate pentru care a aplicat UTII. La mijlocul anului a început un alt tip de activitate care nu se încadrează în UTII. Trebuie să predea 4-NDFL în acest caz?
Răspuns: Da, în acest caz un antreprenor trebuie să completeze și să depună o Declarație 4-NDFL.
Întrebarea numărul 3: Care este exact suma de indicat în 4-NDFL?
Răspuns: Procedura de determinare a sumei venitului așteptat nu este stabilită legal. Există scrisori de la autoritățile de reglementare, conform cărora un antreprenor poate reduce venitul care apare pentru prima dată în prima lună de activitate efectivă cu cheltuielile efective pentru aceeași lună. Venitul calculat în acest fel trebuie înmulțit cu numărul de luni până la sfârșitul anului calendaristic și reflectat în Declarația 4-NDFL.
