Completăm anexa la bilanț (formularul 5) pe baza informațiilor privind compoziția anumitor active și pasive ale organizației, citând:
Surse de finanțare a costurilor de achiziție a activelor;
Structuri de creanțe și datorii;
Promptitudinea rambursării (inclusiv plata dobânzii) a creditelor și împrumuturilor;
Tranzacții cu activele financiare ale organizației.
În sec. I „Imobilizari imobilizate si imobilizari necorporale” prezentam compozitia si miscarea activelor fixe si a activelor necorporale. Costul mijloacelor fixe la începutul și sfârșitul anului este indicat în gr. 3 și 6, cifra de afaceri debitoare și creditară (inclusiv cuantumul reevaluării efectuate în condițiile legii) - în gr. 4 și 5.
În sec. II „Investiții incomplete în active imobilizate” reflectă informații privind componența conturilor 07 „Echipamente pentru instalare” și 08 „Investiții în active imobilizate”.
Secțiunea III „Investiții profitabile în active” se formează pe baza informațiilor reflectate în contul 03 „Investiții profitabile în active corporale”.
În sec. IV „Investiții financiare” oferim informații despre investițiile financiare efectuate de organizație în capitalul autorizat al altor organizații, asupra titlurilor de valoare dobândite, împrumuturi acordate, contabilizate în contul 58 „Investiții financiare”.
În sec. V „Conturi de creanță” reflectă informații privind componența creanțelor și structura acesteia (pe termen scurt, pe termen lung, inclusiv restante). Creantele restante includ datoriile care nu sunt rambursate in termenele stabilite prin contract sau legislatie.
În sec. VI „Conturi de plătit” formăm informații despre componența conturilor de plătit și structura acestora (pe termen scurt, pe termen lung, inclusiv restante). Conturile de plată restante includ datoriile nerambursate în termenele stabilite prin contract sau legislație.
În sec. VII „Credite și împrumuturi primite” arătăm informații în conturile 66 și 67 cu privire la sumele împrumuturilor și împrumuturilor primite și rambursate, inclusiv sumele dobânzilor acumulate și plătite pentru acestea.
Proprietățile și pasivele întreprinderii reflectate în bilanț.
Această anexă oferă informații mai detaliate și detaliate cu privire la secțiunile individuale ale bilanțului, inclusiv motivele și metodele de apariție a sumelor raportului contabil, secțiunile și paragrafele acestuia sunt justificate (Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 66n din 2.07. .2010). Anexa 5 la bilanț trebuie să fie furnizată de toate întreprinderile care desfășoară activități antreprenoriale, cu excepția celor care solicită. numai dacă este necesar, atunci când sunt necesare informații suplimentare pe secțiunile bilanţului.
Formularul 5 presupune completarea tabelelor pentru diferite grupuri de active ale întreprinderii în funcție de apartenența financiară a acestora. La completarea unor rânduri ale cererii, trebuie să utilizați codurile aprobate prin ordinul comun al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 102n și al Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse nr. 475 din 14.11.2003. Pentru liniile rămase, codurile sunt aprobate chiar de întreprinderi.
Formularul 5 este format din mai multe secțiuni, care au propriile caracteristici la completare. Numărul de blocuri tabelare completate în aplicarea formularului 5 trebuie să corespundă cantității de informații de pe rândurile bilanţului. Când se întocmește un bilanț, acesta conține link-uri către unele specifice.
Formularul a fost aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 67n din 22 iulie 2003. Dar întreprinderea are dreptul să dezvolte ea însăși o astfel de formă, ținând cont de cerințele de bază pentru aceasta conform PBU 4/99. ne poți avea și gratuit.
Baza pentru introducerea informațiilor sunt toate documentele contabile primare ale întreprinderii. Pe lângă detalierea diferitelor elemente din bilanţ, Formularul 5 oferă o imagine mai completă şi mai inteligibilă a poziţiei financiare a organizaţiei.
Anexa Formularul 5 este un document de clarificare, a cărui necesitate a fost confirmată de practică: cu ceva timp în urmă, a fost înlocuit cu o notă explicativă, ceea ce a condus la confuzie, deoarece formatul notei explicative nu se încadra în formatul general al documentelor financiare. declarații. Prin urmare, această aplicație a fost reintrodusă și a devenit o parte necesară a . Adică, legătura inextricabilă dintre balanță și aplicarea sa a fost dovedită prin practică.
Formulare pe hârtie de situații financiare, fraudă online, utilizarea UTII - toate acestea le veți găsi în videoclipul de mai jos:
Formularul 5 - anexa la bilant (acum este inlocuit cu explicatii la bilant si raportul de rezultate financiare) - menit sa simplifice perceptia asupra continutului raportarii pentru utilizatorii interni si externi. Articolul vorbește despre modul în care explicațiile suplimentare la situații ajută la o mai bună înțelegere a bilanțului și a contului de venit și ce format este utilizat pentru acest document.
Formularul 5 din anexa la bilanț a fost inclus în raportare până în anul 2010 inclusiv. Era nevoie de descifrarea liniilor de bilanţ (la acea vreme Formularul nr. 1 al situaţiilor financiare). Formularul 5 din anexa la bilanţ, ca toate celelalte formulare de raportare în vigoare la acea dată, a fost aprobat prin ordin al Ministerului Finanţelor din 22 iulie 2003 nr. 67n.
În prezent, sunt relevante așa-numitele Explicații la bilanț și contul de profit și pierdere - Anexa nr. 3 la ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 02.07.2010 nr. 66n.
Un contabil este și un specialist financiar, pentru a vedea mult mai mult sens în spatele numerelor seci din bilanţ. Totuși, pentru alți stakeholderi - o bancă care decide asupra fiabilității unui împrumutat, un investitor care evaluează profitabilitatea investițiilor, un acționar care ia decizii de management - totul nu este atât de evident. Pentru a avea o idee mai extinsă și mai vizuală a situației financiare a companiei, utilizatorii pot citi notele la bilanţ (fostul formular 5 din anexa la bilanţ).
Organizațiile simplificate pot depune o cerere prescurtată fără o transcriere detaliată. Principalul lucru este că informațiile furnizate îndeplinesc întotdeauna principiile de bază de raportare, care includ relevanța, semnificația, fiabilitatea, fiabilitatea, utilitatea etc.
În bilanţ, în prima coloană „Explicaţii”, sunt reflectate numerele de secţiuni cu decodificări din anexa liniilor de bilanţ corespunzătoare.
Explicații (anterior formele 5 din bilanţ) dezvăluie semnificația liniilor de raportare.
Unele linii de echilibru nu sunt descifrate folosind acest formular; există rapoarte speciale pentru ele, unde sunt oferite detalii suplimentare. De exemplu, rândul „Numerar și echivalente de numerar” este descris în situația fluxurilor de numerar (ODFS). Iar rândurile cu capitalul autorizat și rezultatul reportat descriu situația modificărilor capitalurilor proprii (OIC), precum și situația rezultatelor financiare (OFR).
Forma specificată poate fi pregătită sub formă tabelară sau text.
Să analizăm ceea ce ar trebui să fie reflectat în notele explicative la situațiile financiare (fostul formularul 5 din anexa la bilanţ).
Pentru linia de bilanț „Active imobilizate”, se pot furniza informații privind costul inițial al fondurilor, cedare, valoarea amortizarii la începutul și sfârșitul perioadei, cheltuielile lunare cu amortizarea, cu privire la reevaluarea costului în conformitate cu prețul pieței. sau în legătură cu echipamente suplimentare, cu privire la metodele de evaluare a mijlocului fix dacă acesta este achiziționat în baza unui acord cu decontare nemoneară.
În cazul în care organizația deține active necorporale, explicațiile trebuie să conțină informații despre prezența acestora la începutul/sfârșitul perioadei și mișcarea în cursul perioadei, despre metoda de amortizare, perioada de utilizare, costul de anulare și achiziție, valoarea inițială și de piață, valoarea reevaluării, prezența imobilizărilor necorporale, create chiar de organizație.
Datele privind investițiile financiare pot fi detaliate suplimentar prin indicarea informațiilor despre compoziția acestora, costul inițial, costul de primire și cedare, valoarea dobânzii acumulate și împărțirea investițiilor în timp (pe termen scurt / pe termen lung). De asemenea, dacă investițiile au fost utilizate în interesul terților (de exemplu, gajate), trebuie completată coloana „Altă utilizare a investițiilor financiare”.
Conform datelor din rândul privind stocurile, explicațiile ar trebui să conțină informații detaliate despre prezența/miscarea acestora, modalitatea de anulare, rezerva, stocurile care nu sunt plătite sau sunt gajate, dacă există discrepanțe în contabilitate și datele contabile de depozit.
Conturile de creanță pot fi clarificate prin informații cu privire la dacă există datorii îndoielnice, care este valoarea provizionului pentru creanțe îndoielnice, care este componența debitorilor, dacă este specificată în contract condiția de amânare. Aproape în același mod (cu excepția rezervei), sunt detaliate conturile de plătit.
Explicațiile pot conține informații despre costul produselor fabricate, detalierea fiind efectuată prin elemente ale costurilor de producție.
În plus, dacă este necesar, puteți furniza date despre datorii estimate, despre executarea obligațiilor și despre asistența de stat primită.
În prezent, formularul de bilanţ 5 nu mai conţine. Ea a fost înlocuită de Note la bilanț și contul de profit și pierdere . Aceasta aplicație vă permite să evaluați mai precis situația financiară a companiei datorită dezvăluirii detaliate a indicatorilor de raportare uscată și interpretării suplimentare a sensului rândurilor raportului principal.
Anexă la bilanţ incluse în raport. Are un formular aprobat Nr. 5. Întreprinderile mici care nu sunt supuse auditului, precum și toate organizațiile publice non-profit, nu trebuie să-l completeze. În noile formulare ale formularului de cerere la bilanț, codurile unor linii nu sunt precizate, acestea trebuie alocate independent.
Trecem la secțiunile de completare a anexei la bilanț
„Imobilizări necorporale” descifrează articolul 110 din bilanţ. Tabelele 1 și 2 din anexa la bilanț indică costul inițial al activelor și, respectiv, amortizarea totală a acestora. Tabelul 1 prezintă, de asemenea, activele anulate și achiziționate în cursul anului.
„Active fixe” descifrează rândul 120 din bilanţ și unele rânduri din certificatul de prezență a valorilor. Această secțiune este formată din două tabele. Prima reflectă disponibilitatea activelor fixe la începutul și sfârșitul perioadei, precum și mișcarea acestora în această perioadă. Al doilea tabel al anexei la bilanț reflectă costul inițial al mijloacelor fixe care au fost închiriate și pentru conservare, amortizare, costul obiectelor închiriate, costul inițial al bunurilor imobile neînregistrate în anul de raportare, precum și reevaluarea active fixe (tabelul „Referință”).
„Investiții profitabile în active materiale” descifrează rândul 135 din aplicația de bilanț. Constă din două tabele. Prima reflectă costul investițiilor la începutul și sfârșitul anului și mișcarea acestora pe parcursul anului. Al doilea reflectă deprecierea tuturor investițiilor.
„Cheltuieli pentru cercetare, dezvoltare și munca tehnologică” servește la dezvăluirea informațiilor despre costurile muncii tehnologice care sunt efectuate pentru nevoile proprii ale organizației. Constă din două tabele. Prima listă toate costurile pentru munca tehnologică și cercetare și dezvoltare. Al doilea reflectă date despre lucrările neterminate care nu au dat încă niciun rezultat.
„Cheltuieli pentru dezvoltarea resurselor naturale” reflectă toate costurile pentru dezvoltarea zăcămintelor, studiul mineralelor, explorarea geologică etc.
„Investiții financiare” descifrează rândurile 250 și 140 formează anexă la bilanţ.
„Conturi de încasat și conturi de plătit” descifrează rândurile 230, 240, 510 și 610 din bilanţ.
„Costuri pentru activități obișnuite (pe elemente de cost)” descifrează cheltuielile întreprinderii pentru activități intraeconomice.
„Dispoziții” descifrează articolele 960, 950 din certificatul de prezență a obiectelor de valoare.
„Ajutorul de stat” descifrează subvențiile, subvențiile și alte fonduri bugetare primite de întreprindere în scopul propus.
