|
Denumirea obiectului de impozitare |
rata de impozitare în ruble |
|
Autoturisme cu puterea motorului (cu fiecare cai putere): |
|
|
peste 100 CP până la 125 CP (peste 73,55 kW până la 91,94 kW) inclusiv |
|
|
peste 125 CP pana la 150 CP (peste 91,94 kW până la 110,33 kW) inclusiv |
|
|
peste 150 CP până la 175 CP (peste 110,33 kW până la 128,7 kW) inclusiv |
|
|
peste 175 CP pana la 200 CP (peste 128,7 kW până la 147,1 kW) inclusiv |
|
|
peste 200 CP până la 225 CP (peste 147,1 kW până la 165,5 kW) inclusiv |
|
|
peste 225 CP pana la 250 CP (peste 165,5 kW până la 183,9 kW) inclusiv |
|
|
Motociclete și scutere cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
|
pana la 20 CP (până la 14,7 kW) inclusiv |
|
|
peste 20 CP pana la 35 CP (peste 14,7 kW până la 25,74 kW) inclusiv |
|
|
peste 35 CP (peste 25,74 kW) |
|
|
Autobuze cu puterea motorului (cu fiecare cai putere): |
|
|
pana la 110 CP (până la 80,9 kW) inclusiv |
|
|
peste 110 CP pana la 200 CP (peste 80,9 kW până la 147,1 kW) inclusiv |
|
|
peste 200 CP (peste 147,1 kW) |
|
|
Camioane cu puterea motorului (cu fiecare cai putere): |
|
|
pana la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv |
|
|
peste 100 CP pana la 150 CP (peste 73,55 kW până la 110,33 kW) inclusiv |
|
|
peste 150 CP pana la 200 CP (peste 110,33 kW până la 147,1 kW) inclusiv |
|
|
peste 200 CP pana la 250 CP (peste 147,1 kW până la 183,9 kW) inclusiv |
|
|
peste 250 CP (peste 183,9 kW) |
|
|
Bărci, bărci cu motor și alte ambarcațiuni cu puterea motorului (de la fiecare cai putere): |
|
|
pana la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv |
|
|
Snowmobile, snowmobile cu puterea motorului (cu fiecare cai putere): |
|
|
pana la 50 CP (până la 36,77 kW) inclusiv |
|
|
peste 50 CP (peste 36,77 kW) |
|
|
Iahturi și alte nave cu motor cu vele cu puterea motorului (de la fiecare cai putere): |
|
|
pana la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv |
|
|
peste 100 CP (peste 73,55 kW) |
|
|
Jet-ski-uri cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
|
pana la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv |
|
|
peste 100 CP (peste 73,55 kW) |
|
|
Nave neautopropulsate (remorcate) pentru care se determină tonaj brut (din fiecare tonaj brut tonaj brut) |
|
|
Avioane, elicoptere și alte aeronave cu motoare (cu fiecare cai putere) |
|
|
Aeronave cu motoare cu reacție (de la fiecare kilogram de tracțiune) |
|
|
Alte vehicule pe apă și aer fără motoare (de la o unitate de vehicul) |
|
Această taxă este considerată regională, adică calculul, plata, contabilitatea ei, trebuie să fie tratate de autoritățile locale. Obiectele impozitării sunt mașinile și mecanismele.
Ce schimbări așteaptă taxa auto anul viitor
Calculul acestor plăți se efectuează ținând cont de faptul că pentru fiecare regiune rata este stabilită de autoritățile locale. Dacă calculezi valoarea impozitului pe vehicul la Moscova, obții o diferență semnificativă cu taxa auto din regiunea Moscova.
Calculul se efectuează după cum urmează:
1. Este necesar un tabel, care să indice cotele taxei de transport pentru o anumită regiune, pentru care se fac calculele. Regiunile au dreptul de a modifica tariful în funcție de anul de fabricație al vehiculului; calculul se poate face folosind un calculator online. Mărimea taxei de transport într-un anumit oraș nu poate depăși cifra totală pentru Federația Rusă cu un factor de 10 (restricțiile sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse). O excepție de la regulă va fi proprietarul mașinilor cu o capacitate de până la 150 CP.
2. Veți avea nevoie pentru calcule de indicatorul de putere al mașinii pe care intenționați să o achiziționați, precum și de anul de fabricație al mașinii.
3. Găsiți coloana necesară în tabel, înmulțiți cifra cu puterea motorului mașinii. Dacă se dorește, se pot face calcule preliminare folosind calculatorul online. În cazul în care, în timpul reparației unui motor de mașină, s-au efectuat modificări semnificative ale puterii, proprietarul este obligat să contacteze departamentul local de poliție rutieră pentru modificarea pașaportului tehnic al autovehiculului, calculele se vor efectua în funcție de alți coeficienți.
4. Plata taxelor implică rotunjire (conform regulilor matematicii), plata se face înainte de 1 iunie a anului curent (clauza 3, articolul 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Caracteristici de calcul a taxei de transport pentru persoane juridice în 2016
Potrivit art. 362 din Codul fiscal, persoanele juridice sunt obligate să plătească taxe pentru utilizarea vehiculelor. Plata se face la locul de inregistrare a societatii, adica la bugetul regional.
Printre diferențele specifice ale unui astfel de impozit pentru persoanele juridice, evidențiem:
Calculul independent al sumei plăților;
efectuarea de plăți în avans de către persoane juridice (suma este de 1/4 din suma principală);
la plata sumei principale a impozitului, plățile în avans sunt deduse;
depunerea declaraţiilor persoanelor juridice persoanele desfășurate în FTS - serviciul fiscal;
anual se fac modificări la formularul de declarație. Puteti analiza inovatiile anului 2016 urmarind informatiile de pe site-ul oficial al fiscului.
Stimulente fiscale auto
Legea federală scutește de la plata unei astfel de taxe:
Vehicule de pasageri cu scaun rulant manual dacă motorul are o putere de până la 100 de cai putere. Toate aceste vehicule trebuie predate proprietarilor lor prin intermediul serviciilor de asistență socială;
vehicule ale organelor afacerilor interne, Ministerul Apărării al Federației Ruse, instituții ale sistemului penal, pompieri;
vehicule care sunt pe lista căutate. Proprietarul unei astfel de mașini furnizează un document care confirmă faptul furtului mașinii, căutarea acesteia către departamentul de inspecție fiscală de la locul de înmatriculare.
În majoritatea regiunilor Federației Ruse, următoarele categorii de cetățeni sunt scutite de plata taxei auto:
Eroii Uniunii Sovietice;
eroii Rusiei;
titulari ai Ordinului Gloriei;
conducătorii auto care dețin vehicule cu o capacitate de până la 70 de cai putere;
întreprinderi care sunt angajate în transportul de pasageri;
în unele regiuni, rezidenții de onoare și persoanele în vârstă sunt scutite de la plata unei astfel de taxe.
Va fi anulată taxa de transport în 2016?
Deputații Dumei de Stat au înaintat în repetate rânduri propuneri pentru desființarea unor astfel de plăți, motivându-și propunerea cu plăți mici (plata taxei de transport este de aproximativ 50%). Ministerul de Finanțe al Federației Ruse nu susține propunerea deputaților. Reprezentanții acestui departament guvernamental consideră că anularea unei astfel de plăți a cauzat daune grave economiei ruse. Deputații au propus introducerea unei accize pe benzină în locul taxei de transport. În acest caz, valoarea taxei ar depinde direct de cantitatea de combustibil consumată de proprietarul mașinii, indiferent de puterea vehiculului.
Persoanele în vârstă își folosesc rar mașina, în timp ce sunt obligați să plătească o taxă de transport unică. Daca se inlocuieste cu o acciza, deducerile se vor face prin transferuri de bani de catre companiile de combustibili. Ca urmare, prețurile la combustibili vor crește semnificativ, în mod similar companiile de combustibili vor compensa deducerile fiscale.
Experții sunt convinși că această opțiune va fi benefică atât pentru proprietarii de benzinării, cât și pentru șoferi. Aceștia din urmă vor ști exact pentru ce sunt impozitați. Va beneficia și Ministerul Finanțelor, întrucât va crește procentul de încasare a plăților.
Până acum, elaborarea unui proiect de lege privind modificarea taxei de transport prin acciza pe benzină este abia în stadiul de elaborare, dar sunt din ce în ce mai mulți susținători ai unei astfel de idei în Duma de Stat.
Potrivit experților, includerea taxei în costul carburanților și lubrifianților va face posibilă investirea anuală a aproximativ 100 de miliarde de ruble pe drumurile rusești. Ministerul Finanțelor și Industriei al Federației Ruse analizează opțiuni pentru transformarea tarifelor de transport. Dacă o astfel de taxă este inclusă în costul combustibilului, atunci planurile finanțatorilor de a introduce o taxă de mediu. Proprietarii de mașini care aparțin standardului Euro-5 vor plăti mai puține taxe decât proprietarii de vehicule uzate.
Trecerea în 2016 la opțiunea unei noi taxe de transport presupune plata a două taxe simultan: de mediu și de transport.
Despre cota taxei de transport în 2016
Una dintre tarifele maxime din Rusia este considerată a fi rata de transport din Sankt Petersburg, este de 24-150 de ruble pentru vehiculele ușoare, această rată este utilizată pentru plăți. Pentru o mașină cu o capacitate de aproximativ 100 de cai putere, proprietarul va trebui să plătească o taxă în intervalul 1.700 - 2.400 de ruble. Pentru Moscova, suma de plată pentru o mașină similară va fi de 500 - 700 de ruble, calculul se poate face independent.
Unele regiuni rusești aveau tarife zero pentru mașinile cu putere redusă. În 2016, este planificată eliminarea unor astfel de privilegii, ceea ce este perceput negativ de proprietarii de mașini cu putere redusă.
Formula pentru determinarea cuantumului taxei de transport
Să analizăm modificările în calculul taxei de transport care vor avea loc în 2016. Coeficienții crescători (taxa pe automobile de lux) vor fi utilizați pentru mașinile scumpe. Există o listă de mașini pentru care va fi utilizat acest coeficient. Mașinile cu un preț de achiziție în intervalul de 3-5 milioane de ruble vor fi impozitate la o cotă de 1,5 ori mai mare decât rata obișnuită. Dacă un vehicul costă 5-10 milioane de ruble, rata va fi dublată; pentru vehiculele de peste 10 milioane, se va folosi o rată de creștere triplă.
Calculatorul online pentru calcularea taxei de transport pentru anul 2016 presupune utilizarea următoarei formule:
S = HB * HC * K, unde
S - suma finală a plăților;
HB - dimensiunea bazei de impozitare (în momentul de față este determinată de capacitatea vehiculului);
Rata regională HC a impozitului auto, determinată pentru 1 unitate în ruble;
K este un coeficient care determină raportul dintre numărul de luni de funcționare a mașinii și data calendaristică pentru timpul de raportare. Când un vehicul este radiat, termenul include o lună întreagă.
Capitala are propria listă de categorii preferențiale de cetățeni care sunt scutiți de plata taxelor de transport:
Eroii URSS și ai Federației Ruse;
invalizi și veterani ai Marelui Război Patriotic, combatanți;
rezidenți ai Moscovei cu dizabilități din grupurile 1 și 2;
Moscoviți - participanți la lichidarea accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl, precum și cetățeni care lucrează la întreprinderea Mayak, depozitul de gunoi din Semipalatinsk, afectați de deversările radioactive în râu. Techa;
Moscoviții care, în urma testării armelor nucleare, tehnologiei spațiale, au primit un handicap.
De la plata taxei (înmatricularea mașinii se face la această persoană) în zona metropolitană sunt scutite:
Un părinte sau reprezentantul legal al unui copil cu dizabilități;
părinte sau reprezentant legal al unei familii numeroase din Moscova.
Taxa nu se plătește pentru un vehicul în mișcare cu o capacitate de până la 70 de cai putere.
Pentru această perioadă la Moscova, tariful este de 12 ruble pentru mașinile cu putere de până la 100 CP, 25 de ruble pentru mașinile cu 125 CP, 45 de ruble pentru mașinile cu 150 CP. și mai sus, 150 de ruble pentru SUV-uri de la 250 CP.
Autoritățile din Regiunea Moscova vor să majoreze tarifele existente în 2016. Creșterea taxei de transport pentru anul următor este planificată pentru 10 ruble pe 1 cal putere pentru mașini de până la 100 CP, cifra nu s-a schimbat de zece ani! În acest moment, din 3 milioane de mașini înmatriculate în regiunea Moscovei, 1,2 milioane reprezintă doar o astfel de capacitate. Folosind formula, puteți calcula independent taxa de transport online 2016 pentru regiunea Moscova (sau altă regiune).
Pentru început, îmi propun să luăm în considerare cine sunt contribuabilii și ce este sau nu obiect de impozitare. Deci, un contribuabil este o persoană pentru care, în condițiile legii, sunt înmatriculate unul sau mai multe vehicule. De asemenea, contribuabil este o persoană care deține un autoturism achiziționat în baza unei împuterniciri, în timp ce persoanele care sunt proprietari sunt obligate să notifice organul fiscal despre transferul autoturismului către o altă persoană pe baza acestei procuri.
1 și 2 din articolul 357 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Contribuabilii taxei (denumite în continuare în acest capitol - contribuabili) sunt persoane asupra cărora, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt înmatriculate vehicule care sunt recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu articolul 358 din prezentul cod, cu excepția cazului în care se prevede altfel de către Acest articol.
Pentru vehiculele înregistrate ca persoane fizice, cumpărate și transferate de acestea în baza unei procuri pentru dreptul de a deține și de a dispune de un vehicul înainte de publicarea oficială a prezentei legi federale, contribuabilul este persoana specificată în această procură.
În acest caz, persoanele asupra cărora sunt înmatriculate vehiculele menționate anunță organul fiscal de la locul de reședință despre transferul vehiculelor menționate pe baza unei procuri.
Obiectele de impozitare sunt vehiculele înmatriculate în conformitate cu legislația Federației Ruse.
Partea 1 a articolului 358 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Obiectul impozitării îl constituie mașinile, motocicletele, trotinetele, autobuzele și alte mașini și mecanisme autopropulsate pe șenile pneumatice și omizi, avioane, elicoptere, nave cu motor, iahturi, nave cu pânze, bărci, snowmobile, sănii cu motor, bărci cu motor, jet. schiuri, vehicule neautopropulsate (nave remorcate) și alte vehicule pe apă și aer (denumite în continuare în acest capitol - vehicule) înmatriculate în conformitate cu procedura stabilită în conformitate cu legislația Federației Ruse. Dar, ca și în alte părți, există și scutiri care nu sunt impozitate.
Partea 2 a articolului 358 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Nu sunt supuse impozitării:
1) bărci cu vâsle, precum și bărci cu motor cu un motor de cel mult 5 cai putere;
2) autoturisme special echipate pentru folosirea persoanelor cu dizabilități, precum și autoturisme cu o putere a motorului de până la 100 cai putere (până la 73,55 kW), primite (achiziționate) prin intermediul autorităților de protecție socială în modul prevăzut de lege;
3) nave de pescuit maritim și fluvial;
4) pasageri și mărfuri pe mare, fluviu și aeronave deținute (pe baza dreptului de management economic sau de gestionare operațională) a organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali, a căror activitate principală este implementarea transportului de pasageri și (sau) mărfuri (modificată). prin Legea federală N 368 -FZ);
5) tractoare, recoltatoare autopropulsate de toate marcile, autospeciale (cisterne pentru lapte, autospeciale pentru animale, autospeciale pentru transportul pasarilor, autovehicule pentru transport si aplicare ingrasaminte minerale, ingrijiri veterinare, intretinere) inmatriculate la producatorii agricoli si folosite in lucrari agricole pt. producția de produse agricole;
6) vehicule aparținând dreptului de conducere operațională a organelor executive federale, în cazul în care militarul și (sau) serviciul echivalent cu acesta este prevăzut legal (modificat prin Legea federală N 283-FZ);
7) autovehiculele aflate pe lista de urmărire, cu condiția confirmării faptului sustragerii (furtului) acestora printr-un document eliberat de organul împuternicit;
8) aeronave și elicoptere de ambulanță aeriană și de serviciu medical;
9) nave înregistrate în Registrul internațional al navelor rus (clauza 9 a fost introdusă prin Legea federală N 168-FZ);
10) platforme staționare și plutitoare offshore, instalații de foraj mobile offshore și nave de foraj (clauza 10 a fost introdusă prin Legea federală N 268-FZ).
Pe baza acestui fapt, putem concluziona că înainte de a plăti taxa de transport, trebuie să știi cu siguranță că vehiculul tău este supus impozitării. Să trecem direct la data plății taxei de transport de către persoanele fizice în anul 2016. Perioada fiscală, în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, este de un an calendaristic.
Partea 1 a articolului 360 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Perioada fiscală este un an calendaristic.
Adică, plata unui autovehicul trebuie efectuată o dată pe an pe bază de notificare fiscală, în timp ce termenul limită de plată a taxei de transport în anul 2016 este de la data primirii notificării și cel târziu la data de 1 octombrie a anului următor. perioada fiscală expirată. Prin urmare, de îndată ce primiți scrisoarea, vă sfătuiesc să plătiți imediat, altfel se va percepe o penalitate ulterior.
Alineatul 3 din partea 1 a articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Taxa este plătibilă de către contribuabilii persoane fizice cel târziu până la 1 octombrie a anului următor perioadei fiscale expirate (modificată prin Legea federală N 334-FZ).
Partea 3 a articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Contribuabili - persoanele fizice plătesc taxa de transport pe baza unei notificări fiscale transmise de autoritatea fiscală (modificată prin Legea federală N 347-FZ).
Să rezumam puțin. Potrivit legii, ultima zi de plată a taxei de transport este 1 octombrie, prin urmare, este atât punctul de referință final, cât și de plecare, adică, după ce a achitat taxa înainte de această dată, va începe o nouă perioadă fiscală. Mai mult, fiecare subiect are dreptul de a-și stabili propriile condiții de plată a impozitului.
Termenul limită pentru plata taxei de transport de către persoane juridice
Pentru persoanele juridice, termenele de plată se stabilesc pe perioade de raportare (primul, al doilea și al treilea trimestru). În același timp, organele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a nu stabili perioade de raportare, ceea ce face posibil ca organizațiile să plătească o dată pe an.
Părțile 2 și 3 ale articolului 360 din Codul fiscal al Federației Ruse:
2. Perioadele de raportare pentru contribuabili-organizații sunt recunoscute ca fiind primul trimestru, al doilea trimestru, al treilea trimestru (modificat prin Legea federală N 347-FZ).
3. La stabilirea unui impozit, organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse au dreptul să nu stabilească perioade de raportare.
Termenul limită de plată a taxei de transport pentru persoanele juridice este 1 februarie a anului care urmează anului de raportare. Se depune o declaratie speciala a carei forma se stabileste la nivel legislativ.
Partea 3 a articolului 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Declarațiile fiscale pentru impozite sunt depuse de contribuabili-organizații cel târziu la data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate (modificate prin Legile Federale N 229-FZ, N 347-FZ).
Dacă subiectul dumneavoastră are o perioadă fiscală, atunci plătitorul face un avans.
Partea 2 a articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse:
În perioada fiscală, contribuabilii-organizațiile plătesc plăți în avans ale impozitului, cu excepția cazului în care legile entităților constitutive ale Federației Ruse prevede altfel. La expirarea perioadei de impozitare, contribuabilii-organizațiile vor plăti suma impozitului calculată în modul prevăzut de paragraful 2 al articolului 362 din prezentul Cod (modificat prin Legile Federale N 131-FZ, N 347-FZ).
În cazul în care se fac avansuri, este foarte important de știut că termenul limită de plată a taxei de transport este ultima zi a lunii următoare perioadelor de raportare.
Deci haideți să rezumam. Perioada de impozitare pentru plata taxei de transport pentru persoane fizice este de un an, iar pentru persoane juridice fie trimestrial, fie tot un an, in functie de specificul regiunii dumneavoastra. La întrebarea când să plătim taxa de transport pe un autoturism în 2016, răspundem, pentru persoane fizice, până la 1 octombrie, iar pentru persoane juridice, până la 1 februarie.
Sperăm că articolul nostru v-a ajutat să înțelegeți complexitățile fiscale și a oferit o definiție clară a până la ce dată trebuie să plătiți taxa de transport pentru o mașină. Amintiți-vă să vă plătiți taxele și nu veți avea de ce să vă faceți griji.
KBK pentru taxa de transport pentru anul 2016 a fost aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 65n (modificat prin ordinul nr. 90n). KBK - necesar pentru gruparea bugetelor de venituri, cheltuieli și surse de finanțare. CCA pentru taxa de transport este formată din 20 de cifre (categorii).
CCA pentru taxa de transport este obligată să completeze ordinele de plată pentru virarea taxei la buget, precum și penalitățile și amenzile pentru aceasta. În ordinul de plată, variabila 104 este destinată să indice CCA pentru taxa de transport.
Taxa de transport trebuie plătită de acele persoane (juridice sau fizice) pe care sunt înmatriculate vehiculele, recunoscute ca obiect de impozitare de către TN (articolul 357 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, procedura de calcul și plată a impozitului pentru organizații și cetățeni este diferită: organizațiile calculează impozitul pe cont propriu, iar pentru persoanele fizice valoarea impozitului este calculată de organul fiscal pe baza informațiilor de la poliția rutieră (clauza 1 din articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Obligația de a plăti plăți în avans pentru taxa de transport poate fi introdusă numai pentru organizații (clauzele 1, 2, articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cetăţenii plătesc impozitul într-o sumă forfetară pe baza notificării fiscale primite de la (clauza 3 a articolului 363 din Codul Fiscal al Federaţiei Ruse).
Termenele de plată a plăților în avans pentru taxa de transport
Taxa de transport este o taxă regională, prin urmare, unele caracteristici ale plății sale sunt determinate de autoritățile entității constitutive a Federației Ruse prin legea relevantă (articolul 356 din Codul fiscal al Federației Ruse). În special, pentru contribuabili-organizații, legea subiectului stabilește procedura și termenele de plată, inclusiv obligația și termenele de efectuare a plăților anticipate pentru taxa de transport.
De exemplu, sistemul de plată în avans funcționează în regiunea Moscova. În conformitate cu paragraful 1 al art. 2 din Legea Regiunii Moscova nr. 129/2002-OZ, organizațiile plătesc plăți în avans cel târziu în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare expirate.
O procedură similară, de fapt, este prevăzută de sub. 1 p. 1 al art. 9 din legea regiunii Nijni Novgorod nr. 71-З, conform căreia plata avansurilor se face în următorii termeni:
Pentru primul trimestru - 30 aprilie;
pentru al doilea trimestru - 31 iulie;
pentru al treilea trimestru - 31 octombrie.
În același timp, regiunea nu poate introduce plăți în avans pentru taxa de transport. De exemplu, contribuabilii-organizațiile orașului Moscova nu le plătesc (clauza 1 a articolului 3 din Legea orașului Moscova nr. 33 „Cu privire la taxa de transport”).
Plățile în avans pentru taxa de transport sunt calculate pe baza rezultatelor perioadelor de raportare. Perioadele de raportare sunt recunoscute ca trimestre I, II și III (clauza 2 a articolului 360 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Suma plății este determinată ca 1/4 din produsul bazei de impozitare și cota de impozitare (clauza 2.1 din articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta ia în considerare așa-numitul coeficient de proprietate și coeficientul de multiplicare pentru mașinile scumpe.
În general, formula de calcul arată astfel:
AP = 1/4 x NB x NS x Kv x Kp,
Unde NB este baza de impozitare (pentru o mașină, aceasta este puterea motorului în cai putere),
НС - rata de impozitare,
Kv - coeficientul de proprietate,
Кп - coeficientul de înmulțire.
Raportul de proprietate este definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în care vehiculul a fost înregistrat la contribuabil și numărul de luni calendaristice din perioada fiscală (de raportare).
Valoarea coeficientului de multiplicare depinde de costul mediu și de vechimea mașinii. Valorile specifice ale coeficientului sunt stabilite în clauza 2 a art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Plățile în avans pentru taxa de transport sunt reflectate în declarația depusă pentru anul. Pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, nu se depune nicio raportare.
Modificări în plata plăților anticipate ale taxei de transport în 2016
De la 1 ianuarie 2015, la calcularea plăților anticipate pentru taxa de transport, este necesar să se țină cont de coeficientul de multiplicare pentru mașinile scumpe. Modificările corespunzătoare din clauza 2.1 al art. 362 din Codul fiscal al Federației Ruse au fost introduse prin Legea federală nr. 347-FZ.
Până în 2015, acest coeficient a fost aplicat numai la calcularea impozitului pe an, care a fost confirmat de funcționari (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-05-04-01 / 16508, trimisă autorităților fiscale prin scrisoarea de Serviciul Fiscal Federal nr. BS-4-11 / [email protected]).
În Moscova și regiunea Moscovei, proprietarii de mașini ai vehiculelor cu o capacitate care nu depășește 200 CP sunt scutiți de impozit, și anume:
Eroii Federației Ruse;
- veterani, invalizi V.O. războaie;
- moscoviți cu dizabilități din grupele 1 și 2;
- participanți la Cernobîl, persoane expuse la radiații la Mayak, afectate și de testele la locul de testare nucleară din Semipalatinsk;
- moscoviți, participanți la instalațiile nucleare ale oricăror unități militare;
- moscoviți care au suferit de radiații și au devenit invalidi în urma testelor și instalațiilor radioactive, a armelor nucleare, a tehnologiei spațiale.
Un părinte, sau reprezentantul legal, tutorele unui copil cu dizabilități este scutit de plata impozitelor. De asemenea, unul dintre părinții familiilor numeroase din Moscova are dreptul să nu plătească taxa de transport. Vehiculele cu o putere mai mică de 70 CP nu sunt supuse taxei de transport.
Beneficiile sunt oferite doar pentru una dintre categoriile de mai sus. Dacă un cetățean se încadrează în mai multe dintre ele deodată, atunci el are dreptul de a alege unul, oricare din lista de mai sus.
În 2016, taxa pe transport în Moscova și regiune nu va crește, în ciuda zvonurilor despre o creștere a următoarei colectări. Cota de impozitare astăzi este de 12 ruble pentru mașinile mai mici de 100 de litri. s, de la 100 la 125 CP - 25 de ruble, peste 250 CP rata este de 125 de ruble, iar acesta este pragul. Anul viitor, autoritățile orașului sunt pregătite să majoreze tariful existent. Este de așteptat să crească rata la 10 ruble cu o putere a motorului de până la 100 CP. Camioanele și autobuzele sunt supuse cotei maxime de impozitare care depășește o durată de viață de 5 ani.
Creșterea ratei pentru alte vehicule va fi de până la 5%. Rata finală în regiuni, chiar și ținând cont de creștere, va fi semnificativ mai mică decât la Moscova. Pentru a oferi beneficii proprietarilor de mașini, trebuie să scrieți o cerere și să o depuneți la serviciul fiscal de la locul înregistrării dumneavoastră.
Cererea trebuie să fie susținută de un document care confirmă aceste drepturi la beneficii. Cererea se depune o singură dată. Recalcularea beneficiilor fiscale de transport se efectuează din momentul nașterii dreptului la prestații și în cel mult 3 ani de la data depunerii inițiale a cererii contribuabilului.
Perioada de raportare pentru impozitare este primul trimestru, prima jumătate a anului, 9 luni și un an. Organizațiile recunoscute drept contribuabili trebuie să depună declarația până la data de 1 februarie a anului următor perioadei de raportare. Potrivit legii, entitățile pot stabili, la discreția lor, perioade de raportare în care contribuabilii sunt obligați să efectueze plăți în avans pentru acest impozit. Dacă subiecții nu definesc perioade de raportare, atunci declarația se depune o dată pe an.
Declaratie fiscala pentru taxa de transport
Declarația de impozit pe vehicul constă din: Pagina de titlu, Secțiunea 1 și Secțiunea 2.
Pagina de titlu conține perioada de raportare și datele contribuabililor, inclusiv TIN / KPP, nume etc. Secțiunea 1 conține informații despre valoarea impozitului, codurile de clasificare bugetară și OKATO.
Conform regulilor, în cazul în care mai multe obiecte de impozitare atribuite unui singur contribuabil se află pe teritoriul unor municipii diferite, dar aparțin aceleiași autorități fiscale, contribuabilul poate completa o declarație, indicând separat în Secțiunea 1 datele pentru fiecare formatiune municipala.
Secțiunea 2 conține date privind obiectul impozitării, baza de impozitare și cota. Tot aici sunt prescrise stimulente fiscale, dacă există.
Cum se completează o declarație fiscală pentru taxa de transport în 2016
Declarațiile fiscale sunt acceptate atât electronic, cât și pe hârtie. Dacă declarația este completată manual, se poate folosi doar un stilou cu pastă albastră, neagră sau violetă. Înainte de a completa declarația, documentul trebuie numerotat. Toate paginile documentului sunt tipărite pe o coală separată. Este interzisă utilizarea agenților de corecție în document. În cazul în care este necesară efectuarea unor corecții, acestea sunt certificate prin semnătura solicitantului. Documentele deteriorate și legate nu vor fi acceptate.
Fiecare câmp al declarației este completat din prima celulă. Orice cost este indicat numai în ruble întregi. Datele text sunt scrise cu majuscule. Dacă lipsește vreo informație, se introduce o liniuță în celula corespunzătoare. În ultimul rând: „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate pe această pagină”, trebuie să semnați data și semnătura managerului. În unele cazuri, este necesară semnătura contabilului șef al organizației.
Cum se depune o declarație fiscală
Puteți depune personal o declarație de taxe de transport completată la organele fiscale sau trimite documentul prin scrisoare. În cazul în care declarația se depune personal, documentul trebuie depus în dublu exemplar. Într-un singur exemplar, inspectorul fiscal va marca primirea documentului și îl va da contribuabilului. Al doilea exemplar al declarației rămâne la fisc.
În cazul în care declarația este trimisă prin poștă, este necesar să se emită o scrisoare recomandată și să se indice inventarul în atașament. În acest caz, data trimiterii scrisorii va fi considerată data depunerii documentului.
De asemenea, declarația poate fi depusă în formă electronică, folosind formularul de pe site sau serviciile operatorului.
Pensionarii plătesc taxa de transport? Această întrebare este de interes pentru mulți cetățeni în vârstă de pensionare. De fapt, pentru pensionari există beneficii fiscale de transport, dar dreptul la acest beneficiu și procedura de utilizare a acestuia sunt determinate de legile entității constitutive a Federației Ruse în care locuiesc. Acest lucru se datorează faptului că taxa de transport este atribuită competenței autorităților regionale.
Din fericire, pentru a afla informații complete despre aceste beneficii, nu trebuie să studiați singur legislația regională, ceea ce nu este întotdeauna ușor de găsit și analizat - este suficient să contactați biroul fiscal de la locul dvs. de reședință, unde vă vor explica ce avantaje fiscale pentru o mașină pentru pensionari sunt în regiunea dvs. și care este mai potrivită pentru dvs. Valoarea creditelor fiscale variază, de obicei, în funcție de caracteristicile vehiculului și de numărul de vehicule.
Procedura de obținere a scutirii de taxa de transport pentru pensionari în anul 2016
Pentru a beneficia de scutire de taxa de transport, pensionarii din 2016 trebuie sa depuna o cerere la fiscul de la locul de resedinta.
Dreptul la prestații de transport este activ, adică prestația se acordă unui pensionar numai dacă acesta a făcut cerere la fisc și a furnizat actele necesare.
De asemenea, este dreptul solicitantului de a alege una dintre numeroasele scutiri de taxe pentru vehicule oferite, în funcție de care dintre ele este cea mai avantajoasă. În cerere, trebuie să indicați motivele de eligibilitate pentru beneficii: statutul de pensionar și un link către legea regională privind beneficiile fiscale pentru vehicule, precum și să indicați vehiculul dumneavoastră și numărul său de înmatriculare de stat. La cerere trebuie atașată o copie a certificatului de pensie.
La Moscova, pensionarii nu sunt incluși în lista persoanelor eligibile pentru beneficii fiscale pentru transport. În 2016, în conformitate cu cele mai recente modificări ale Legii Moscovei nr. 33 „Cu privire la taxa de transport”, orice beneficii fiscale de transport sunt oferite numai familiilor numeroase.
În Sankt Petersburg, pensionarii sunt scutiți de impozit - pentru un vehicul înmatriculat la pensionar, cu condiția ca vehiculul specificat să fie:
Un autoturism de producție internă (Federația Rusă, URSS până în 1991) cu o capacitate a motorului de până la 150 de cai putere inclusiv;
o ambarcațiune, o ambarcațiune cu motor sau un alt vehicul de apă (cu excepția iahturilor și a altor nave cu vele-motor, schi-uri) cu o putere a motorului de până la 30 de cai putere inclusiv.
În Novosibirsk, pensionarii pentru limită de vârstă:
Scutite de taxă pentru vehiculele din categoria „Motociclete și scutere” cu puterea motorului de până la 40 CP.
20% din cotele de impozitare stabilite pentru autoturismele de până la 150 CP
taxa de transport in cuantum de 5% - in ceea ce priveste obiectele din categoria "Alte vehicule autopropulsate, masini si mecanisme pe senile pneumatice si omida".
După cum putem observa, determinarea mărimii și condițiilor beneficiilor fiscale pentru pensionari la taxa de transport este lăsată în totalitate la latitudinea autorităților regionale și poate varia de la beneficii largi și variate până la eliminarea completă a acestora.
Scutire de plata taxei de transport
Toate cele de mai sus s-au referit la prestații de transport pentru pensionari în 2016 pentru a reduce mărimea taxei de transport. Totuși, poate apărea o întrebare destul de evidentă: este posibil să fii scutit complet de obligația contribuabilului pentru taxa de transport? Ne întoarcem la Codul Fiscal al Federației Ruse și găsim răspunsul în paragraful 2 al art. 358.
Acest articol stabilește lista vehiculelor care nu sunt supuse impozitării și, în consecință, proprietarii acestora sunt scutiți 100% de la plata taxei de transport. Printre acestea, se pot distinge, inclusiv bărci cu vâsle, precum și bărci cu motor cu un motor de cel mult 5 cai putere; autoturisme special echipate pentru folosirea persoanelor cu dizabilități, precum și autoturisme cu o putere a motorului de până la 100 cai putere, obținute (achiziționate) prin intermediul agențiilor de asistență socială în conformitate cu procedura stabilită de lege.
Astfel, în cazul în care un pensionar deține un vehicul care îndeplinește cerințele specificate, nu apare obligația de a plăti taxa de transport.
Nou în legislație
Este important de reținut! În prezent, Duma de Stat discută un proiect de lege pentru eliminarea taxei de transport. Disputele în acest sens au loc de mai bine de un an. Potrivit sursei de internet autonews.ru cu referire la agenția „Moscova”, viceprim-ministrul Federației Ruse Arkadi Dvorkovich a vorbit la ora guvernului în Duma de Stat a Federației Ruse despre susținerea proiectului de lege privind eliminarea taxei de transport. . Cu toate acestea, în prezent, inițiativa „Rusia Echitabilă” nu a dobândit statutul de lege și este necesar să se ghideze după prevederile actualei legislații federale și regionale.
Deci, în concluzie, notăm punctele importante:
Lista categoriilor de cetățeni care au dreptul la prestații la plata taxei de transport este consacrată în legislația regională, informații putând fi obținute de la fisc;
pentru a primi beneficii fiscale de transport pentru pensionari, inclusiv beneficii pentru pensionarii militari la taxa de transport, este necesar să se întocmească un set de documente și să se completeze o cerere în formularul prescris la biroul fiscal de la locul de reședință;
în cazul în care vehiculele deținute de un pensionar sunt incluse în lista alin. 2 al art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci nu există nicio obligație de a plăti taxa de transport.
Fiecare proprietar al unei mașini înmatriculate corespunzător este obligat să plătească o taxă anual pentru fiecare cai putere al mașinii sale - se numește corect taxa de transport.
În acest articol, ne vom ocupa de următoarele întrebări:
După cum știți, în Rusia există o construcție de drumuri îmbunătățită și este finanțată din taxe. Deci, conform articolului 56 din Codul bugetar al Federației Ruse, bugetul subiecților este completat cu deducerea de 100% a următoarelor tipuri de impozite:
În continuare în acest articol sunt enumerate și alte tipuri de taxe, dintre care unele merg la bugetul regional. În plus, capitolul zece din Cod (articolele 65-82) descrie în mod clar pe ce ar trebui cheltuit cutare sau cutare impozit. În consecință, banii plătiți de proprietarii de vehicule se îndreaptă spre formarea fondurilor rutiere.
Prin urmare, putem concluziona că cu cât vin mai mulți bani la bugetul regional din taxa pe cai putere, cu atât se investesc mai multe fonduri în drumuri. Acest lucru poate fi văzut în orașele mari - Moscova, Sankt Petersburg. Deși, de exemplu, un oraș atât de mare precum Saratov nu se poate lăuda cu drumuri foarte bune.
Nu ar trebui să existe probleme cu calculul - se face după o schemă simplă:
Dacă mașina a fost scoasă din registru, de exemplu, în septembrie, atunci formula arată astfel:
Tarifele de bază pentru 2018 sunt:
Am oferit tarife pentru mașini, dar există tarife pentru motociclete, camioane, autobuze, iahturi și avioane.
S-ar părea că sumele nu ar trebui să iasă foarte mari, chiar dacă ai vreun roadster puternic precum Porsche Boxter cu motor de 400 CP. Cu toate acestea, există un mic amendament în lege: guvernul unei entități constitutive a Federației are dreptul de a ridica, dar nu mai mult de 10 ori.
Astfel, trebuie să cunoașteți tarifele de bază pentru regiunea dvs. Aici sunt cateva exemple.
Moscova. Mașină VAZ-21099, puterea motorului 78 "cai". Pentru Moscova, rata este de 12 ruble pe forță, din care obținem că pentru un an întreg de proprietate va fi necesar să plătiți - 78x12 = 936 de ruble. Dacă ați folosit mașina doar 9 luni, obținem 78x12x9 / 12 = 702 ruble.
Pentru vehicule cu motor peste 250 CP rata pentru Moscova este de 150 de ruble, deci sumele vor fi mult mai mari - de la 37.500 de ruble și mai mult. În alte regiuni, tarifele pot fi semnificativ mai mici, de exemplu, în teritoriul Krasnoyarsk, va trebui să plătiți doar 390 de ruble pentru același VAZ-21099 și pentru o mașină cu o capacitate mai mare de 250 CP. - 51 de ruble pe forță.
Categoriile de beneficiari pot diferi semnificativ și în diferite regiuni ale Rusiei, dar este posibil să distingem categorii care, cu o certitudine absolută, ar putea să nu plătească taxa de transport în nicio regiune a țării:
Fiecare regiune are, de asemenea, propriile sale categorii separate, de exemplu, la Moscova, proprietarii de mașini cu putere redusă (puterea motorului mai mică de 70 CP), precum și antreprenorii implicați în transportul de pasageri (cu excepția taxiurilor) sunt scutiți de taxe.
În Sankt Petersburg, TN nu poate fi plătit de persoanele afectate de accidentul de la centrala nucleară de la Cernobîl, proprietarii de vehicule fabricate înainte de 1990 și, de asemenea, cu o capacitate de cel mult 80 CP. Veteranii din diferite conflicte militare (Afganistan, Cecenia) sunt, de asemenea, scutiți de impozitare.
Toți cei care se încadrează într-o categorie sau alta sunt complet scutiți de plată. Sunt cei care mai trebuie să plătească TN, dar la tarife reduse. De exemplu, în Perm 50% din valoarea impozitului este plătită de pensionarii pentru bătrânețe, cu condiția ca aceștia să dețină un vehicul cu o capacitate de cel mult 100 CP. În același Perm, părinții cu mulți copii nu plătesc impozit, precum și părinții ai căror copii sunt înrolați în armata rusă.
Potrivit articolului 363 din Codul fiscal, plățile pentru anul precedent trebuie efectuate înainte de octombrie a anului următor, adică în luna octombrie a acestui an, impozitul pe anul 2016 trebuie achitat. Cu 30 de zile înainte de data de încheiere, ar trebui să primiți prin poștă un tipărit cu indicarea exactă a sumei. Dacă nu există, atunci există mai multe opțiuni:
Pe același site web al Serviciilor de Stat, puteți efectua și plata prin internet. În caz de neplată, se percepe o penalitate - o cincime din impozit, plus un anumit procent pentru fiecare zi de întârziere.
În Rusia, plata taxei de transport este obligatorie pentru toți cei care dețin cel puțin orice tip de transport (mașină, motocicletă, snowmobil, barcă, iaht, elicopter, avion și așa mai departe). Achiziționând orice echipament autopropulsat, devii automat plătitor de taxă de transport, chiar dacă nu folosești niciodată achiziția.
Deoarece taxa este plătită pentru perioada trecută, obligațiile față de stat încetează la numai un an de la casarea sau vânzarea vehiculului. Aceasta înseamnă că, după ce a vândut o mașină în 2018, în 2019 fostul proprietar va fi încă obligat să plătească impozit pe aceasta.
Cuantumul plății anuale a taxei de transport se calculează de către organul fiscal teritorial și se comunică plătitorului prin notificare cu cel mult 30 de zile înainte de termenul de plată. Cel mai adesea, documentul este trimis la adresa poștală a unei persoane fizice, cu toate acestea, legea prevede alte metode de livrare a unei notificări fiscale:
În acest caz, o scrisoare recomandată se consideră primită la 6 zile de la trimitere, prin urmare, o întârziere la plată din cauza lipsei notificării nu este considerată un motiv întemeiat și nu salvează de la acumularea penalităților.
Din păcate, munca corespondenței rusești lasă de dorit și livrarea corespondenței este încă șchiopătată. Autoritățile fiscale își propun să rezolve această problemă prin controlul calendarului.
În 2019, termenul limită de plată a taxei auto este 30 noiembrie. Aceasta înseamnă că notificarea cu chitanța trebuie să vină prin poștă înainte de 1 noiembrie 2019. Dacă acest lucru nu s-a întâmplat, Serviciul Fiscal Federal vă recomandă să contactați în mod independent inspecția și să primiți documentul în persoană.
Puteti plati impozit la cea mai apropiata sucursala a oricarei banci sau, fara a iesi din casa, pe site-ul serviciilor de stat sau al serviciului fiscal.
Puteți verifica disponibilitatea datoriilor fiscale de transport pentru perioadele anterioare pe site-ul PoiskNalog.rf.
Pentru a plăti online, nu uitați să indicați TIN-ul la completarea formularului. Cert este că acest parametru este opțional, dar fără el puteți imprima doar o chitanță.
Urmăriți codul de clasificare a bugetului (BCK) - ar trebui să se potrivească cu tipul plății dvs. În 2019, pentru persoane fizice au fost stabilite următoarele valori:
De fapt, nu este nevoie să se determine în mod independent suma plății, cel puțin pentru persoane fizice. Această responsabilitate este încredințată autorităților fiscale, care, trebuie să spun, fac o treabă excelentă cu ea.
Cu toate acestea, dacă sunteți interesat de procesul în sine sau dacă doriți să verificați legalitatea unor taxe, atunci calcularea sumei impozitului pe o mașină nu va fi dificilă. Acest lucru este ușor de realizat cu calculatorul nostru de taxe pe vehicul sau îl puteți calcula singur folosind următorul algoritm.
De obicei, această cifră echivalează cu puterea motorului vehiculului, exprimată în cai putere. Cel mai simplu mod de a-i privi semnificația este în certificatul de înmatriculare al vehiculului. Dacă puterea motorului este indicată în kilowați, atunci înmulțiți-o cu 1,35962 pentru a converti în cai putere.
De exemplu, să calculăm valoarea taxei pentru un Audi S6 2015 cu o capacitate de 420 CP. din., dobândit în proprietate la 10 septembrie 2016 pentru 4,5 milioane de ruble și înregistrat în orașul Moscova.
În cazul nostru, baza de impozitare este 420.
De regulă, cotele taxei de transport sunt determinate la nivelul entităților constitutive ale Federației Ruse. Așadar, un sens specific trebuie căutat în actele legislative ale regiunii de origine, adică unde este înmatriculat autoturismul. Dacă autoritățile locale nu au luat decizii cu privire la cotele taxei de transport, atunci prevederile articolului 361 din Codul fiscal al Federației Ruse rămân în vigoare.
Puteți afla mărimea cotei taxei de transport într-o anumită regiune a Rusiei din tabelul de tarife de pe pagina calculatorului nostru. În mod implicit, tabelul conține regiunea Moscova, dar poate fi schimbat cu orice alt subiect al Federației Ruse, iar tarifele vor fi actualizate automat.
Trecem la tabelul de rate și găsim propria noastră variantă în el - 150 de ruble.
Ar fi nedrept să plătiți suma totală a taxei dacă timpul în care dețineți vehiculul în anul de raportare este mai mic de 12 luni. Prin urmare, în formula de calcul a fost introdus un alt factor, care reflectă timpul real de deținere a mașinii.
Dacă contractul de vânzare este încheiat, de exemplu, la sfârșitul lunii iunie, atunci impozitul se plătește doar pentru șase luni. In acest caz, prima si ultima luna de detinere sunt considerate complete daca autovehiculul a fost inmatriculat inainte de data de 15 inclusiv, iar radierea a avut loc dupa aceasta data.
Deoarece cifra este calculată în ani întregi, perioada fiscală pentru exemplul nostru este de 4/12 ani.
Pentru toate vehiculele care valorează mai mult de 3 milioane de ruble, este introdus un coeficient de multiplicare. Acest indicator este calculat luând în considerare vârsta echipamentului specificat.
Valorile efective ale coeficienților sunt reglementate de art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Și lista mașinilor cu un cost mediu de 3 milioane de ruble sau mai mult pentru calcularea taxei de transport este determinată anual și publicată pe site-ul web al Ministerului Industriei și Comerțului cel târziu la 1 martie a următoarei perioade fiscale.
Conform condițiilor actuale, mașina Audi S6 se încadrează în grupul de la 3 la 5 milioane de ruble și primește un coeficient de multiplicare de 1,3.
Deci, cunoaștem toate datele necesare pentru calcul:
Calculăm valoarea taxei de transport pentru anul 2016:
420 x 150 x (4/12) x 1,3 = 27.300 ruble.
Anumite categorii de contribuabili sunt eligibile pentru o reducere sau scutire totală de la plata impozitului pe vehicule. Li se asigură beneficii stabilite atât la nivel federal, cât și la nivel regional.
În toată Rusia se aplică scutiri fiscale federale. Un exemplu este scutirea de plăți pentru proprietarii de vehicule cu o greutate admisă mai mare de 12 tone, sub rezerva a două condiții:
Și în concluzie, câteva cuvinte despre perspectiva eliminării taxei de transport. La începutul lunii octombrie 2016, proiectul de lege nr. 1187303-6 a fost introdus la Duma de Stat cu o propunere de excludere a capitolului 28 din Codul fiscal al Federației Ruse. De altfel, autorii documentului pledează pentru eliminarea totală a taxei de transport și propun compensarea pierderilor bugetare prin creșterea accizei la combustibil.
Ca explicație a proiectului, se indică faptul impozitării neloiale a anumitor categorii de cetățeni. Acest lucru este valabil mai ales pentru locuitorii din nordul îndepărtat, care sunt forțați să folosească vehicule puternice din cauza condițiilor naturale. Potrivit deputaților, includerea taxei de transport în costul combustibilului o va face mai flexibilă.
Însă, de la 1 ianuarie 2019, acest proiect de lege era încă în curs la Comisia Dumei de Stat pentru buget și impozite.
Taxa pe cai putere 2019: tabel - calculul sumei pe regiuni și orașe din Rusia pentru mașini și motociclete. Taxa de transport se percepe aparent pentru a menține infrastructura rutieră existentă în bună stare, precum și pentru a construi altele noi. În practică, desigur, având în vedere numărul de mașini din Rusia și calitatea suprafeței drumului, acesta este încă un sistem de spălare a banilor. Dar este imposibil să nu plătiți taxa de drum, în plus, pentru mulți proprietari de mașini, cuantumul acesteia este unul dintre factorii determinanți atunci când cumpără o mașină. De exemplu, la Moscova, taxa pe o mașină puternică poate depăși 50 de mii de ruble pe an, ceea ce este costisitor pentru studenții și persoanele cu venituri mici care și-au îndeplinit visele și și-au cumpărat o mașină puternică.
Costul pe cal putere pentru taxa pe vehicul în 2019:
|
Regiune |
Putere, CP |
||||
|
0 - 100 |
101 - 150 |
151 - 200 |
201 - 250 |
251 - ? |
|
|
Altai k-ai |
|||||
|
Regiunea Amur |
|||||
|
Regiunea Arhangelsk |
|||||
|
Regiunea Astrahan |
|||||
|
Bașkiria |
|||||
|
Regiunea Belgorod |
|||||
|
regiunea Vladimir |
|||||
|
Regiunea Volgograd |
|||||
|
Regiunea Vologda |
|||||
|
Regiunea Voronej |
|||||
|
Zabaikalsky k-ai |
|||||
|
regiunea Ivanovo |
|||||
|
Inguşetia |
|||||
|
Regiunea Irkutsk |
|||||
|
Regiunea Kaliningrad |
|||||
|
Karachay-Cherkessia |
|||||
|
Regiunea Kemerovo. |
|||||
|
Krasnodar k-ai |
|||||
|
Krasnoyarsk k-ai |
|||||
|
Regiunea Kurgan |
|||||
|
Regiunea Kursk |
|||||
|
Regiunea Leningrad. |
|||||
|
Regiunea Lipetsk |
|||||
|
Regiunea Magadan |
|||||
|
Moscova, oraș |
|||||
|
Regiunea Moscova |
|||||
|
Regiunea Murmansk |
|||||
|
Districtul autonom Nenets |
|||||
|
Regiunea Nijni Novgorod. |
|||||
|
Regiunea Omsk |
|||||
|
Regiunea Orenburg |
|||||
|
Regiunea Oryol |
|||||
|
Regiunea Penza |
|||||
|
Perm k-ai |
|||||
|
Regiunea Pskov |
|||||
|
regiunea Rostov |
|||||
|
Regiunea Ryazan |
|||||
|
Regiunea Samara |
|||||
|
Sankt Petersburg, oraș |
|||||
|
Regiunea Saratov |
|||||
|
Regiunea Sahalin |
|||||
|
Regiunea Sverdlovsk. |
|||||
|
Osetia de Nord |
|||||
|
Sevastopol, oraș |
|||||
|
Regiunea Smolensk |
|||||
|
Stavropol k-ai |
|||||
|
Regiunea Tambov |
|||||
|
Tatarstan |
15 | ||||
|
Regiunea Tver |
|||||
|
Regiunea Tomsk |
|||||
|
Regiunea Tula |
|||||
|
Regiunea Tyumen |
|||||
|
Udmurtia |
|||||
|
Regiunea Ulyanovsk Rata impozitului х Putere NS ( Perioada de detinere in luni / 12) NS Creșterea coeficientului... Pentru persoanele fizice și juridice, cota de impozitare rămâne aceeași, însă unele categorii de cetățeni beneficiază de beneficii. De fapt, nu este deloc necesar ca o persoană să se ocupe de calculele impozitelor pe cont propriu, Serviciul Federal de Taxe însuși trimite chitanțe pentru plată. Trebuie amintit că calculul se efectuează pentru fiecare lună. Adică, dacă a venit o taxă de drum pentru o mașină vândută, este probabil ca anul trecut să fi aparținut proprietarului anterior cel puțin o lună. Există însă și greșeli în calcularea taxei, de exemplu, dacă poliția rutieră, la reemitere, nu face o postare în baza de date. În acest caz, este necesar să se rezolve problema concomitent cu poliția rutieră și biroul fiscal de la locul de reședință. De asemenea, în ultimii ani, au circulat zvonuri că taxa de transport va fi eliminată cu totul, sau vor începe să includă accize la combustibil. Într-adevăr, numărul taxelor pentru șoferii ruși și companiile de transport este foarte mare, însă, din cauza deficitului bugetar, este puțin probabil ca autoritățile să meargă la liberalizarea legislației fiscale în sectorul transporturilor. Este probabil ca taxa rutieră să fie majorată în continuare în 2019. În același timp, nimeni nu acordă o atenție deosebită nemulțumirii șoferilor, pentru că nici măcar protestele de după introducerea sistemului Plato nu au dus la nimic. Este bine dacă impozitul pe cai putere din 2019 va servi ca un stimulent suplimentar pentru creșterea câștigurilor, pentru că speranța la stat este în prezent cel puțin naivă. | |||||
Taxa de transport este o taxă, a cărei înțelegere a cărei calcul este important pentru fiecare proprietar de mașină. Mai ales dacă schimbi mașina des. La urma urmei, informațiile despre schimbarea proprietarului în Serviciul Fiscal Federal pot fi întârziate sau eronate. Acest lucru poate duce la calcule incorecte și la plăți inutile de taxe pe mașină. Să încercăm să înțelegem caracteristicile definiției sale.
Taxa de transport este dedicată cap. 28 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acesta definește plătitorii taxei vehiculelor ca persoane (persoane juridice și persoane fizice), pe care sunt înmatriculate vehiculele. Factorul decisiv aici este faptul înregistrării, nu dreptul de proprietate. Deci, de exemplu, o companie poate obține o mașină în leasing, iar pe perioada de valabilitate a contractului de închiriere, această mașină va fi înregistrată la ea, deși locatorul va rămâne proprietar.
Taxa de transport se percepe asupra vehiculelor și mecanismelor, atât autopropulsate, cât și remorcate. Majoritatea covârșitoare a acestora sunt mașini. În același timp, unele tipuri de mașini sunt scutite de impozitare (clauza 2 a articolului 358 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Trebuie să plătesc impozit pe o mașină confiscată, află .
Baza de impozitare a impozitului pe vehicul este puterea motorului acestuia. Ratele de bază sunt stabilite de Ch. 28 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pentru vehiculele individuale pe apă și aer, alți indicatori (tonajul brut, forța statică a unui motor cu reacție etc.) sunt utilizați ca bază de impozitare pentru taxa de transport.
Taxa de transport se calculează separat pentru fiecare vehicul prin înmulțirea capacității acestuia cu cota aplicabilă acestui tip de vehicul. Dacă mașina a fost înmatriculată sau scoasă din registru în anul contabil (adică a fost înregistrată la contribuabil pentru un an incomplet), atunci în calcul se folosește un coeficient care reduce impozitul proporțional cu proporția de luni de dreptul de proprietate asupra vehiculului pe parcursul anului. În același timp, luna în care mașina a fost achiziționată înainte de a 15-a zi sau a lăsat-o după a 15-a zi este considerată completă din 2016 (clauza 3 a articolului 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Citiți dacă este necesar să percepeți impozit pe vehiculele înmatriculate și deduse din acesta în aceeași zi în articol „Cum se plătește taxa de transport dacă vehiculul este înmatriculat și radiat în aceeași zi?” .
Taxa de transport, ale cărei reguli de bază sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, este o taxă regională. Acesta este pus în aplicare de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, care au dreptul de a aduce următoarele modificări regulilor stabilite de Codul Fiscal:
Această împrejurare face important ca contribuabilul să nu studieze doar textul cap. 28 din Codul Fiscal al Federației Ruse, dar și cunoașterea legii în vigoare privind taxa de transport a regiunii în care este înregistrat transportul.
Organizațiile calculează singur taxa de transport pe baza datelor pe care le dețin, iar pentru transportul persoanelor fizice, calculul se face de către Serviciul Fiscal Federal.
Plata impozitului de către organizații se poate face atât o dată pe an pe baza rezultatelor declarației, cât și prin virarea plăților în avans. Persoanele fizice plătesc impozit o dată în ultimul an.
Despre KBK, care ar trebui să fie indicat în documentul de plată, citiți materialul „KBK privind taxa de transport în 2018-2019 pentru organizații” .
Datele privind înregistrarea și scoaterea vehiculelor din acesta în Serviciul Fiscal Federal provin de la poliția rutieră. Acestea servesc drept sursă de informare pentru inspectoratul fiscal pentru verificarea datelor declarațiilor întocmite de organizații, precum și pentru calcularea impozitului pe vehiculele înmatriculate pentru persoane fizice. În ceea ce privește taxa de transport calculată ținând cont de caracteristicile regiunii, persoanelor fizice li se transmit notificări cu privire la plata acesteia.
Proprietarii de mașini scumpe (cu un cost mediu de 3.000.000 de ruble) vor trebui să plătească taxa de transport, ținând cont de coeficientul de creștere, a cărui valoare (de la 1,1 la 3,0) este determinată în conformitate cu clauza 2 a art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în funcție de costul mediu al mașinii și de anul producției sale. Lista acestor mașini este publicată anual de Ministerul Industriei și Comerțului.
Există un factor multiplicator pentru mașina dvs., citiți articolul „Cum se calculează vârsta unei mașini scumpe pentru aplicarea coeficientului crescător pentru taxa de transport” .
Din 2018 pentru mașini în valoare de la 3 la 5 milioane de ruble. nu mai vechi de 3 ani, se aplică un singur coeficient de 1,1.
Citiți mai multe despre factorul de multiplicare.
Datele despre puterea motorului vehiculului sunt conținute în TCP. De regulă, puterea este indicată în cai putere (mai rar în kilowați). Kilowați pot fi convertiți în cai putere prin înmulțirea valorii lor digitale cu un factor de 1,35962. În scopuri fiscale, produsul rezultat trebuie rotunjit la 2 zecimale.
Cotele taxelor de transport pentru 2018-2019 variază în funcție de regiune. Tarifele se pot modifica de la an la an, asa ca merita sa respectati legislatia regionala privind taxa de transport.
Tabel cotelor taxelor de transport pe regiune pentru 2018-2019 vei găsi .
Taxa pentru vehicule în 2018-2019 se calculează după aceleași reguli care erau în vigoare anterior (și anume, din 2016). Există avantaje fiscale speciale în comparație cu Codul Fiscal al Federației Ruse numai la Moscova (legea orașului Moscova din 09.07.2008 nr. 33) și regiunea Moscovei (legea regiunii Moscova din 16.11.2002 nr. 129). /2002-ОЗ).
Din 2016, nu doar definiția lunii întregi utilizată la calculul cotei de proprietate s-a schimbat pentru taxa de transport. Următoarele sunt, de asemenea, inovații:
Citiți mai multe despre cele mai recente modificări în acest articol.
Plătitorii taxei de transport sunt persoane juridice și persoane fizice pe care sunt înmatriculate vehiculele.
Baza de impozitare a impozitului pe vehicul este puterea motorului acestuia. Cotele de impozitare sunt stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse și pot fi ajustate de legile regionale.
În ultimii ani s-au făcut diverse modificări la taxa de transport: s-a prevăzut posibilitatea obținerii unei deduceri pentru autovehiculele grele, termenul de plată a impozitului pentru persoane fizice a fost amânat la 1 decembrie, s-a schimbat forma declarației fiscale. , etc.
