Plata contribuțiilor fiscale obligatorii nu mai ridică întrebări. Cu toate acestea, în plus față de astfel de plăți, există încă prime de asigurare în fonduri extrabugetare. Procedura de încovoiere a primelor de asigurare, plata și reflecția acestora în întreprinderile contabile sunt reglementate de lege. Acest articol va furniza informații detaliate cu privire la modul în care sunt acumulate contribuțiile la momentul în care documentele sunt compilate și modul în care aceste acțiuni sunt înregistrate în documentația contabilă a companiei.
Contribuțiile acumulate pentru a plăti în favoarea fondurilor sociale se numesc asigurări. Baza de calcul a contribuțiilor este valoarea finală a salariilor din organizație și alte plăți asociate cu aceasta, de exemplu, primele sau suprataxele pentru prelucrare.
Legislativ în FZ-212 din data de 24 iulie 2009, astfel cum a fost modificat din 2017, au fost stabilite mai multe norme și standarde, potrivit căruia toți cei care trebuie luați sau o entitate juridică trebuie acumulată și fondurile ulterioare în următoarele fonduri:
Toate calculele asociate cu plata primelor de asigurare la întreprindere trebuie să exercite o persoană autorizată: director sau contabil. Pentru a calcula introducerea, fiecare fond aplică coeficienții și restricțiile pe baza de date calculate sunt aplicate:
Obțineți 267 Tutoriale video pentru 1C gratuit:
Luați în considerare această problemă.
Întreprinderea care operează în baza contribuțiilor generale se calculează cu utilizarea tarifelor, care în 2017 au rămas aceleași - 22%, în cadrul bazei de calcul stabilite.
În ceea ce privește perioada primelor de asigurare de angajamente, acestea au rămas și aceleași:
Listarea acestei sume se face cu o indicație a Codului de clasificare a bugetului (CBC), iar după aceea, fondul de pensii distribuie în mod independent fondurile primite între asigurări și parte cumulată, pe baza datelor contabile personalizate, precum și, Luând în considerare procedura de angajament a pensiei ales un cetățean.
Un exemplu de masă de angajamente premium de asigurare:
În ceea ce privește restricțiile privind mărimea bazei de calcul, în 2017 nu ar trebui să depășească 876 mii de ruble. Dacă dimensiunea salariului total depășește acest indicator, atunci suma ulterioară a contribuțiilor la pensie sunt calculate la o rată de 10%. În contabilitate, acest acumulator este afișat ca cablare: DT 20 (25,26,44) - CT 69-2.
Contribuțiile de asigurare la FSS sunt una dintre cele mai importante enumerate, deoarece în viitor aceste fonduri sunt utilizate pentru a plăti dizabilități temporare, decret și naștere, atunci când sunt rănite în producție.
Când sunt acumulate, următoarele tarife sunt valabile:
Dimensiunea celui de-al doilea coeficient depinde de care una dintre cele 32 de clase de risc din producție este deținută de companie. Pentru primul tip de contribuții, a fost stabilită o limitare a bazei calculate pentru anul 2017 în valoare de 755 mii de ruble. În cazul depășirii acestui indicator, contribuțiile nu sunt deținute. Atunci când sunt acumulate din accidente, nu există restricții. În documentația contabilă, calculele se reflectă sub formă de cabluri: DT 20 (25,26,44) - CT 69-1.
Toate acumulările se reflectă în calculul FSS-4, care este predat trimestrial, nu mai târziu de a 20-a zi a lunii următoare.
Coeficientul pentru acumularea contribuțiilor este de 5,1%, iar în baza de date calculată nu există restricții. În raportarea contabilă, acumularea este afișată ca cablare: DT 20 (25,26,44) - CT 69-3.
Uneori există situații în care plata întârziată a acumulărilor pe întreprindere este acuzată de sancțiuni. În contabilitate, această angajament se reflectă sub formă de cabluri: DT 91 - CT 69 (conform căreia impozitul pe spumă fiscală).
Să dăm un exemplu privind calcularea contribuțiilor la fiecare fond la o anumită întreprindere. În Orion LLC, fundația salarială pentru trimestrul I al anului 2017 sa ridicat la:
Calculați contribuțiile la FIU, FSS și FOMS.
Total: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 \u003d 116 647,4 RUB. - suma totală a contribuțiilor mai stricte în întreprindere.
Administrarea dispozițiilor de asigurare
În anul 2017, primele de asigurare în 2019 (tarifele de tabele afișează mai jos) au fost transferate la IFTS. Acum, toate plățile în favoarea asigurării cetățenilor ar trebui plătite exclusiv inspectoratului fiscal. Contribuțiile la vătămare nu au fost transmise. Plățile de la accidente și mărimi sunt, de asemenea, plătite FSS.
Rețineți că FTS distribuie în mod independent contribuții la FFR și FF, precum și în FSS. Transferul autorității a fost legat de faptul că inspectorii fiscali au mai multe drepturi și instrumente financiare pentru lupta împotriva ne-plătitorilor decât reprezentanții fondurilor extrabugetare.
În ciuda faptului că fundațiile juridice sunt prezentate acum în Codul fiscal, deducerile sunt guvernate de 34 șeful Codului Fiscal al Federației Ruse. Este greșit să presupunem că plățile în favoarea FFOS sunt greșite. Deducerile sunt acumulate în Fondul Extrabugetar și sunt utilizate în apariția unui anumit eveniment asigurat - recursul cetățenilor pentru îngrijiri medicale.
Algoritmul de angajament, ținând cont de schimbarea administratorului veniturilor, a fost modificat. Contribuțiile la FFOS în 2019 sunt calculate în conformitate cu următoarele reguli:
Fiecare asigurator este obligat să ofere raportare specială, care dezvăluie informații privind baza impozabilă, a sumelor neimpozabile și a taxelor calculate. Acest raport se numește ERSV - un singur calcul al primelor de asigurare. Întoarcerea necesară trimestrial. Forma actuală și instrucțiunile pas cu pas pentru umplere, precum și exemplele curente - într-un articol special: ".
Tarifele general acceptate care sunt instalate pentru majoritatea asigurătorilor nu s-au schimbat. Deci, în 2019, asigurătorii sunt obligați să plătească pentru furnizarea de pensii - 22%, la sfârșitul - 2,9%, FFOS - 5,1%. Dar plățile la leziuni fluctuează de la 0,2% la 8,5%, în funcție de tipul de activitate al companiei.
Dezvoltarea în FFOS, câte procente din 2019 plătesc beneficiarii? În comparație cu anul 2017, lista categoriilor preferențiale de asigurători nu sa schimbat.
Luați în considerare toate categoriile preferențiale din tabel:
|
Skolkovtsy. |
|||
|
Firmele de pe USN, inclusiv IP, cu venituri mai mici de 79 mnl. freca. în an |
|||
|
Pharmaceutical și IP pe Undvvd |
|||
|
Companiile sunt simplificate de caritate |
|||
|
Organizații necomerciale, altele decât statul. și mun. Instituții, despre USN, a căror activitate sunt legate de medicină, educație, cultură, sport, programe sociale |
|||
|
Companiile angajate în evoluția IT și tehnologii, precum și subiecții de conducere tehnică și inovatoare |
|||
|
Firmele care au primit statutul de rezidenți ai portului "Vladivostok", Osirers |
|||
|
PSN Thrroide, cu excepția spații de închiriere în domeniul cateringului |
|||
|
Companiile de conducere turistice Reary |
|||
|
Entitățile economice aplicabile în practică rezultatele evoluțiilor activității intelectuale, care sunt create de instituțiile de învățământ bugetar |
Unele schimbări în 2018, în parte a contribuțiilor generale obligatorii vor afecta parțial asigurările de sănătate. De la 1 ianuarie 2018 va fi aplicată o altă dimensiune fixă \u200b\u200bpentru SP fără lucrători. Se planifică că nu va depinde de salariul minim. Rata tarifară și baza marginală a inovațiilor nu este de așteptat.
O singură rată tarifară a contribuțiilor luând în considerare cantitatea de OMS din noul an nu se va schimba. Dimensiunea totală rămâne aceeași - 30%, care reglementează codul fiscal al Federației Ruse, art. 425 și 426. Se presupune că rata totală va rămâne neschimbată până în 2019, după care va crește la 34%.
Referințele în ceea ce privește reducerea ratelor OMS nu se vor schimba, de asemenea. Dimensiunea lor (de la 0 la 4%) și condițiile de aplicare sunt negociate în art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse.
| Asigurat (partea principală a beneficiarilor conform art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) | Ratele preferențiale ale OMS în perioada 2017-2018. |
| IP pe USN, organizații cu venituri nu mai puțin de 70% din profitul total angajat într-o activitate preferențială; farmacii, IP pe UTI cu o licență de farmacie; plătitorii care participă la proiectul SKOLKOVO; siguranții care plătesc pentru remunerare membrilor echipajelor navelor care au fost înregistrate în registru | 0% |
| IT - Organizații | 4% |
| Participanți la Fez Crimeea și Sevastopol; rezident Thor și port liber "Vladivostok" | 0,1 % |
Aceste tabele sugerează că contribuțiile pentru OMS pentru angajați pot fi obligatorii și conținut preferențial. În situații unice, asigurătorii sunt scutiți de plata lor.
La calcularea valorii contribuției OMS la plată, sunt luate în considerare ratele actuale și câștigurile salariatului. Formula de calcul pentru plățile standard: Câștiguri * 5,1%. În documentele de plată, CBC 182 1 02 02101 08 1013 160 este înregistrată în documentele de plată la plata contribuțiilor OMS.
Valoarea contribuțiilor medicale comune în 2017, antreprenorii se calculează ținând cont de salariul minim, dar indiferent de cantitatea de profit. Formula de calcul este utilizată: mrod × luni × 0,051. Suma din ruble rusești la plată a atins o valoare digitală de 4 590 în acest moment.
Ca parte a unei noi tendințe prin lege din 2018:
Aceasta înseamnă că, pentru 2018, IP va fi obligată să soluționeze contribuțiile OMS, enumerarea a 5,840 de ruble. În FTS. La nivel legislativ, se determină că valoarea fixă \u200b\u200bva fi indexată anual
Contribuțiile comunitare ale OMS sunt calculate cu câștigurile angajatului lunar. Din aceasta rezultă că calendarul plății este direct dependent de plățile angajatului. Legea stabilește o dată extremă de plată - a 15-a zi a lunii, care este urmată de luna de acumulare a contribuțiilor. Baza este codul fiscal al Federației Ruse, art. 431, p. 3.
În același timp, se aplică reguli generale pentru transferul de weekenduri și sărbătorile în prima zi lucrătoare. Adică, dacă termenul limită a căzut în weekend (festiv), puteți plăti pentru prima zi lucrătoare următoare.
Pentru antreprenori, sunt definite reguli separate pentru plata unei valori fixe pentru OMS. În 2018, aceștia sunt invitați să aleagă să facă o plată de asigurare la un moment dat sau părți. Deci, valoarea setată de 5 840 de ruble. SP are dreptul să se împartă și să plătească în fiecare lună, trimestrial, fie o dată timp de șase luni. Asigurați-vă că ați putea respecta acest lucru: să se întâlnească cu o singură dată și plățile de asigurare parțială ar trebui să fie urmate până la data de 31 decembrie a anului de raportare.
Raportat pentru plățile OMS Persoană obligată ca parte a unei noi forme unificate de calcul a CU 1151111, care combină toate tipurile de contribuții de asigurare. Ea a fost introdusă prin ordinul serviciului fiscal federal al Federației Ruse, IMB-7-11 / [E-mail protejat] de la 10.10.2016.
Pentru prima dată, a început să aranjeze și să se supună din primul trimestru al anului 2017. Acesta va fi aplicat și anul viitor. Acest document de raportare este emis de un rezultat în creștere pe parcursul întregului an.
Există un termen limită pentru furnizarea unui singur calcul - a 30-a lună a lunii care merge după luna de raportare. În ordinea priorității, luând în considerare weekend-urile și sărbătorile, aceste date vor fi:
Exemplul 1. Calculul și plata contribuțiilor OMS de către un angajat pentru incomplet 2018
Rezident al Federației Ruse, L. R. Vasilchenko a primit statutul de antreprenor 15.02.2018. După ce au lucrat la câteva luni pe cont propriu, fără lucrători, el în același an, 15.11.2018, a jucat de la mine.
Profitul antreprenorului pentru perioada de lucru din februarie până în noiembrie a ajuns la 1.000.000 de ruble. În perioada specificată de activitate, el trebuie să plătească contribuții comunitare la unitatea medicală. Pentru calcul, se ia în considerare o valoare fixă \u200b\u200bdin 2018 - 5.840 de ruble.
Secvența de calcul va fi următoarea. În primul rând, cantitatea de OMS este calculată separat pentru lunile incomplete de muncă, adică pentru februarie (13 zile) și noiembrie (14 zile). Apoi, calculul se efectuează pentru întreaga lună de lucru în 2018 și această perioadă din martie până în octombrie (în total 8 luni). Apoi totul este rezumat și se obține suma finală de plată pe OMS la plată.
Astfel, procedura de calculare a plăților generale de asigurare medicală IP L. R. Vasilchenko:
Valoarea finală a plăților pe OMS L. R. Vasilchenko pentru perioada de ședere în starea unui antreprenor în ruble a fost de 4.637.
Cu suma anuală a veniturilor pentru anul 2017, depășind 300.000 de ruble, termenul limită pentru suprataxă (1% din suma depășită) a fost transferat. Din 2018, suprataxa va fi adăugată nu mai târziu la 2 iulie 2018.
Intrebarea 1: Fac IP, care nu a desfășurat activități în cursul anului 2018, deducerea contribuțiilor comune din partea medicinii?
Da, deoarece contribuțiile medicale, precum și pensia, sunt considerate plăți comune. Profitul, lipsa mișcării în conturile bancare, implementarea activităților de aici nu se joacă. În timp ce statutul unui antreprenor nu este pierdut, plătind contribuții medicale va trebui. În consecință, pentru 2018, IP trebuie să plătească o valoare fixă \u200b\u200b- 5.840 de ruble.
Intrebarea 2: Cum să scalculați suma contribuțiilor medicale socializate ale SP pentru întregul 2018, dacă profitul său anual sa ridicat la mai mult de 300.000 de ruble. Trebuie să plătesc 1% din suma exceptată? Omul de afaceri fără lucrători.
Pentru plățile de asigurare obligatorie generală pe unitatea medicală, se stabilește o valoare fixă \u200b\u200b(5.840 de ruble) și va fi necesară lista până la data de 31 decembrie a anului de raportare.
1% cu o cantitate depășită de venit (la câștiguri mai mari de 300.000 de ruble pe an) se calculează și plătită de o parte din o singură dată.
Spre deosebire de NDFL, plata în FSS nu este efectuată din veniturile primite de către angajat și organizația în care este angajat în activitatea forței de muncă. După contabilizarea organizației va efectua calcule de salarizare, trebuie să calculați procentajul care ar trebui transferat la FSS. Complexitatea acestei proceduri este că valoarea primelor de asigurare depinde nu numai de amploarea veniturilor angajatului, ci și de interesul utilizat pentru calcularea contribuțiilor.
Ca și în plata diferitelor tipuri de impozite, plățile trebuie plătite în termenele limită desemnate. În cazul neîndeplinirii acestei cerințe, angajatorul din FSS este supus penalităților. În plus față de plata în timp util, organizațiile ar trebui să completeze periodic formularele de raportare, care furnizează informații despre fondurile plătite Fondului.
Acum rata FSS este de 2,9%. Dar, pe lângă listarea periodică a acestei sume, contribuția FIU este calculată din fiecare venit al angajatului, care este de 22%. Aceste contribuții sunt adăugate și plata periodică în cadrul fomelor. Valoarea sumei enumerate în acesta ar trebui să fie de 5,1% din totalul venit al angajatului. La calcularea tuturor taxelor, se dovedește că organizația este obligată să enumere 30% din suma plătită angajatului veniturilor.
Procentul FSS calculat ar trebui să fie listat la Fondul nu de către angajat însuși, ci de organizația în care se comportă munca.
În funcție de situație, suma acumulată de Fond va avea o sumă specială.
De exemplu, într-o situație cu o boală a angajatului, valoarea plății din Fond va fi întocmită pe baza a doi factori: transferul transferat anterior către Fondul din salariul angajatului, precum și termenul său activități la activitatea curentă. În același timp, valoarea sumei enumerate din salariul angajatului la Fond nu are dependență de frecvența situațiilor de asigurare. Valoarea sumei plătite ulterior plătită ulterior, în cazul unei boli și a ieșirii la decretul angajatului.
Vedeți și Video despre modificările ratelor de primă de asigurare până în 2018 inclusiv:
Pentru a efectua procedura de plată calculată de salariul lucrătorilor de contribuție, este urmată o perioadă de până la a 15-a zi a lunii. Enumerarea contribuțiilor organizației trebuie efectuată în fiecare lună. Astfel, în funcție de cantitatea angajatului acumulator al salarii și posibilele sale boli, suma transferată în Fond poate varia ușor.
Valoarea plății lunare a contribuțiilor organizațiilor este calculată după cum urmează. Pentru a obține o cantitate exactă de contribuții care trebuie făcute în ultima lună, se utilizează cantitatea de beneficii care au fost acumulate din fondul FSS în luna curentă. Din această sumă, contribuțiile venite la cazurile de asigurare asociate cu maternitatea și bolile. Aceste contribuții includ acumulările făcute la rata principală, precum și redusă. Suma obținută în cele din urmă și va fi o contribuție obligatorie pe care companiile ar trebui plătită în ultima lună.
Calculul sumei plătite de FSS are loc în mai multe etape:
Suma adoptată de Organizația Fondului acumulată din salariile angajatului la accident este de numai 0,2%. În funcție de numărul de zile ale activităților angajatului, valoarea salariului, precum și suma enumerată este supusă schimbării. Sumele enumerate lunar în fond sunt supuse sumării.
Toate sumele enumerate la fond sunt destinate să sprijine situația financiară a angajaților organizației într-o serie de situații neprevăzute. În astfel de situații în care este pusă asistența financiară:
Pensiunea și asistența medicală a cetățenilor, precum și plățile către beneficii sociale, sunt efectuate prin transfer de către angajatori plăți către buget - primele de asigurare. Ele sunt acumulate pentru fiecare angajat.
Principalele tarife sunt destinate tuturor întreprinderilor și antreprenorilor individuali care au lucrători pot diferi doar dimensiunea pariurilor. În 2018, nu sa întâmplat nicio modificare, iar rata globală a rămas la nivel 30%
.
Primele de asigurare nu sunt deținute din salariile angajaților, ci sunt o povară suplimentară a organizației. Acestea sunt acumulate la fundația salarială și sunt listate în bugetul lunar.
În funcție de destinație vine:
În fiecare an, Guvernul stabilește limitele maxime ale plăților angajaților care pot fi abordate de primele de asigurare. În 2018, acestea sunt egale:
Pentru asigurarea de sănătate și asigurarea împotriva rănilor industriale, nu sunt stabilite limite.
Pentru o categorie separată de angajați a căror activitate este asociată cu condiții de muncă periculoase și dăunătoare, stabilite tarife suplimentare. Au apărut recent, pentru a asigura drepturile "beneficiarilor" - cei care se pot califica mai devreme.
Pentru profesiile preferențiale se aplică rate de la 1 la 9%. La efectuarea unei evaluări speciale, fiecare loc de muncă i se atribuie o anumită clasă, în conformitate cu care sunt stabilite tarife suplimentare. Sub primul și clasele a doua Este condițiile de lucru implicite care nu conțin factori nocivi sau sunt prezenți într-o mică cantitate care nu depășește standardele stabilite.
Clasa a treia Indică prezența unui număr suficient de factori dăunători care pot dăuna sănătății angajatului. Este împărțită în 4 subclasă, în funcție de gradul de dans. Angajații sunt supuși unei asigurări suplimentare. Dimensiunea tarifului este stabilită proporțional cu nocivitatea locului de muncă. Cei mai puțin dăunători se referă la prima subclasă (3.1), o rată suplimentară este de 2%. Pentru 3,2 - 4%, 3,3 - 6% și 7% pentru ultimul grup (3.4).
Cea mai mare rată, 8%, este instalată pentru clasa a patra. Aceasta implică condiții periculoase de muncă care amenință viața angajatului și aproape întotdeauna duc la dezvoltarea bolilor profesionale.
Limita maximă privind plățile către angajații care trebuie să contribuie la "rău" nu se aplică. Primele suplimentare de asigurare sunt plătite bugetului lunar împreună cu plățile de bază.
Unii angajați pot plăti contribuții la rate preferențiale (0-20%). Pentru a face acest lucru, acestea trebuie să îndeplinească cerințele prevăzute la art. 427 NK RF:
În acest din urmă caz, trebuie respectate două condiții: veniturile din activitatea principală ar trebui să fie de cel puțin 70% din venitul anual, limita veniturilor anuale este de 79 milioane de ruble. De îndată ce venitul depășește limita stabilită, contribuțiile sunt recalculate de la începutul anului cu o rată de 30%.
Aceste plăți fixe nu depind de faptul dacă un antreprenor este angajator sau nu. Dacă IP a angajat angajații, el plătește contribuții fixe pentru sine și pentru salariați, în funcție de rata stabilită. Dacă nu sunt, atunci plătește pentru sine. Obligația de a plăti primelor de asigurare rămâne chiar și în cazul în care antreprenorul nu primește venituri și nu desfășoară activități.
Plățile fixe constau din două părți:
Într-o manieră voluntară, antreprenorul poate enumera contribuții la FSS (2,9%). Apoi, în cazul dizabilității, el poate aplica în scopul manualului.
Legislația prevede tratatele GPC să plătească pensii și contribuții medicale, cu excepția cazului în care se prevede altfel. Tarifele din FFR - 22%, în FFOS - 5,1%.
În cazul în care organizația are o rată preferențială de plată a contribuțiilor, se va aplica tratatelor GPC. Cu toate acestea, nu toate documentele similare prevăd plata primelor de asigurare. Clientul nu plătește dacă contractul este încheiat:
În contractul de vânzare, primele de asigurare nu sunt, de asemenea, plătite.
Citiți mai multe despre prețurile de asigurare - în acest videoclip.
