Ca parte a fondurilor principale, răcitorul poate fi luat în considerare dacă o organizație:
Aceste norme sunt stabilite de alineatele (4) și (5) din PBU 6/01.
Dacă răcitorul este inclus în principal, costul acestuia este descărcat la costurile treptat prin depreciere. Lunar, începând cu luna următoare după introducerea răcitorului, faceți cabluri:
Debit 23 (25, 26, 91-2 ...) Credit 02
- Deprecierea cazului este creditată.
O astfel de comandă urmează de la punctele 17 și 19 PBU 6/01 și instrucțiuni pentru planul de cont.
Proprietatea costă nu mai mult de 40.000 de ruble. În contabilitate, este posibil să nu reflectăm ca parte a activelor fixe, ci ca parte a MPZ (punctul 5 din PBU 6/01). O limită de cost specifică pentru atribuirea unei anumite grupuri de active trebuie să fie consolidată în politici contabile în scopuri contabile .
Dacă răcitorul este luat în considerare în compoziția materialelor, apoi imediat după instalare, scrieți costurile sale pe costuri:
Debitul 23 (25, 26, 44, 91-2 ...) Credit 10-9
- Scris de costul real al răcitorului.
Apa potabilă îmbuteliată, care este necesară pentru activitatea răcitorului, ia în considerare costul achiziției sale (cu excepția impozitelor) și reflectă debitul contului 10 "Materiale" subaccount 10-1 "materii prime".
Transmiterea apei la diviziune. Puneți o cheltuială sub formă de M-11 (sau un act de a scrie apă potabilă pe o formă independentă). Pe baza acestui document, scrieți costul apei pentru a costa:
Debit 23 (25, 26, 44, 91-2 ...) Credit 10 subaccount "materii prime"
- a scris costul real al apei.
Procedura de reflectare a costurilor de obținere a unui răcitor și a apei la calcularea impozitelor depinde de ce sistem de impozitare se aplică de către organizație.
Costurile pe răcitorul și apa potabilă, în funcție de calcularea impozitului pe venit.
Legislația muncii obligă organizațiile să creeze condiții normale de muncă pentru lucrători (articolul 22, 163, 223, 224 din Codul Muncii al Federației Ruse). Aceste evenimente includ achiziția și instalarea instalațiilor pentru a oferi angajaților apă potabilă, cum ar fi răcitoare și apă potabilă (articolul 226 din Codul Muncii al Federației Ruse, punctul 18 din Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale Federația Rusă din 1 martie 2012 nr. 181N). Prin urmare, dacă există documente care confirmă costurile de obținere a unui răcitor și a apei potabile, organizația poate lua în considerare aceste costuri ca parte a costurilor de asigurare a condițiilor normale de muncă (clauza 1 din articolul 252, sub. 7 p. 1 din art. . 264 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 16 noiembrie 2015 nr. 03-03-06 / 1/65965).
Dacă costul inițial al răcitorului depășește 100.000 de ruble, atunci pentru scopuri de cont fiscal, ia în considerare în compozițieproprietate amortizată (Alineatul (1) din art. 256 din Codul fiscal al Federației Ruse).
"Intrarea" TVA plătită atunci când cumpără un răcitor și apă pentru el,ia pentru a deduce (Art. 171 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care organizația se aplică simplificată și plătește un singur impozit pe venit, costul achiziționării unui răcitor și al apei potabile pentru aceasta nu este redus de o bază fiscală (alineatul (1) din art. 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Situația: Este posibil să se ia în considerare la calcularea unui singur impozit într-un cost simplificat de cumpărare a unui răcitor? Organizația plătește o singură impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli.
Nu, nu poti.
Lista cheltuielilor care pot fi luate în considerare la calcularea unei singure impozitare este închisă. Costul de asigurare a condițiilor normale de muncă în acesta nu este numit (alineatul (1) din art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, baza fiscală pentru o singură taxă nu este redusă cu costul achiziționării unui răcitor.
Un punct de vedere similar aderă la departamentele de control (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 6 decembrie 2013 nr. 03-11-11 / 53315, din 1 februarie 2011 nr. 03-11-11 / 22).
Consiliu: Există argumente care permit organizațiilor la calcularea unui singur impozit cu o simplificare (din diferența dintre venituri și cheltuieli), ia în considerare costul achiziționării unui răcitor. Ele sunt după cum urmează.
Costul achiziționării unui răcitor la calcularea unei taxe unice într-o simplificare poate fi luat în considerare în compoziție:
În același timp, organizațiile au nevoie economic justifică Aceste costuri (clauza 2 din articolul 346.16 și alineatul (1) din art. 252 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cu toate acestea, după această poziție poate duce la dezacorduri cu verificatorul. În practica de arbitraj există exemple de hotărâri judecătorești adoptate în favoarea organizațiilor (a se vedea, de exemplu, rezoluțiile FAS a districtului Uralsky din 6 octombrie 2008 nr. F09-7032 / 08-C3, districtul Siberian de Vest din August 29, 2006 Nr. F04 5469/2006 (25648-A70-29)).
Baza fiscală pentru UNVD este venitul imputat (articolul 346.29 al Codului Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, calculul costurilor invidive asociate cu achiziționarea unui răcitor și a apei potabile pentru aceasta nu afectează.
Dacă organizația plătește Undvd și aplică sistemul fiscal general, iar răcitorul achiziționat este utilizat în ambele activități, costul sau deprecierea acestuia este necesarădistribui . (Punctul 9 din art. 274 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă, la calcularea impozitului pe venit, costurile de obținere a unei organizații de răcire și de apă nu iau în considerare, atunci acestea nu ar trebui distribuite (alineatul (9) din art. 274 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care costul de a achiziționa un răcitor, organizația ia în considerare impozitul pe venit, atunci este nevoie de "intrarea" TVAdistribui .
Privind utilizarea deducerilor fiscale din cheltuieli care nu reduc profiturile impozabile, a se vedea În ce condiții pot fi luate TVA de intrare pentru a deduce .
Cantitatea de TVA, care nu poate fi luată pentru a deduce, a adăuga la ponderea cheltuielilor asupra activităților organizației, impozabile UII (sub. 3 al articolului 2 din art. 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Da, este posibilă dacă aceste cheltuieli sunt asociate cu obținerea emisiilor (extinderii) și a poluanților de evacuare în mediul înconjurător. Aceste costuri vor fi luate în considerare ca parte a cheltuielilor materiale. În același timp, acestea ar trebui să fie rezonabile și documentate din punct de vedere economic.
Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh.
Caracteristicile de recunoaștere a cheltuielilor individuale la calcularea unei taxe unice sunt prezentate în tabel.
Toate cheltuielile contribuabililor care reduc baza fiscală ar trebui să fie rezonabile din punct de vedere economic, documentate și legate de activitățile care vizează primirea veniturilor (clauza 2 din articolul 346.16 alineatul (1) din art. 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse). *
În plus, o serie de cheltuieli menționate la articolul 346.16 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse pot fi recunoscute la calcularea unei singure impozitare numai la îndeplinirea cerințelor prevăzute de acestea, șeful 25 din Codul fiscal al Federația Rusă. Această comandă este setată pentru: *
La calcularea costurilor fiscale unice, luați în considerare în perioada în care acestea sunt plătite. Data recunoașterii consumului este ziua de încetare a obligațiilor organizației (ziua de plată a banilor din registrul de numerar sau le transferă din contul bancar, eliminarea proprietății etc.). Dacă plata a fost transferată la proiectul de lege, atunci data recunoașterii plăților este: *
Determinarea datei de recunoaștere a cheltuielilor la calcularea unui singur impozit, ia în considerare normele specifice de includere în baza fiscală a unora dintre acestea. De exemplu, costul de cumpărare a bunurilor poate fi retras într-o scădere a bazei fiscale numai cu execuția simultană a două condiții: plata și implementarea pe partea laterală (sub. 2 p. 2 art. 346.17, paragraful 2 din art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). Datele de recunoaștere a cheltuielilor individuale în calcularea unei taxe unice într-o simplificare sunt prezentate în tabel.
Elena Popova,
consilierul de stat al serviciului fiscal al Federației Ruse pe care îl clasifică
2. Articolul: Când munca și serviciile pot fi atribuite cheltuielilor materiale
L.A.? Maslennikova, expert al revistei "Simplificat", candidatul științelor economice
Cheltuielile materiale, pe lângă costul materiilor prime sau al altor valori, includ, de asemenea, munca și serviciile de natură industrială, făcute de către dvs. de către firme terță parte sau antreprenori. O astfel de normă este stabilită la articolul 25 alineatul (1) litera (1) din NK? Din Federația Rusă. Și există o explicație când munca sau serviciile pot fi considerate producție. *
De exemplu, acestea sunt de lucru (servicii) pentru producerea oricăror produse, controlul asupra respectării proceselor tehnologice, întreținerea activelor fixe, unele servicii de transport ale firmelor terțe. Lista este aproximativă și nu este închisă. În consecință, există adesea ambiguități datorate faptului că nu puteți stabili fără ambiguitate dacă o anumită lucrare este efectuată (serviciu) caracterul de producție. Să încercăm să ne dăm seama.
Pentru a ține seama de baza fiscală atunci când costul lucrărilor sau serviciilor de producție, acestea trebuie plătite. În plus, vor fi necesare documente care confirmă valabilitatea economică a acestor cheltuieli. Trebuie să existe cel puțin două. Primul este un acord cu o companie sau un antreprenor angajat în muncă sau servicii. Iar al doilea este actul de a efectua lucrări sau servicii. Actul este semnat de cele două părți atunci când serviciile relevante sunt furnizate sau lucrări efectuate. *
3. Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 21 august 2007 nr. 03-11-05 / 193 "privind contabilizarea impozitării cheltuielilor la aplicarea unui sistem de impozitare simplificat"
"Contribuabili care aplică un sistem de impozitare simplificat care a ales veniturile reduse pe suma cheltuielilor ca obiect de impozitare, la stabilirea bazei fiscale, la articolul 346_16 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare" ca codx), sub rezerva respectării criteriilor specificate la articolul 252 alineatul (1) din Cod.
Conform Sub-clauza 6 din clauza 1 a articolului 254 din Cod, costurile achiziționării de lucrări și servicii de natură de producție, efectuate de organizații terțe sau antreprenori individuali, precum și de a efectua aceste lucrări ( Furnizare de servicii) de către diviziile structurale ale contribuabilului.
Lucrările (serviciile) unei naturi de producție include punerea în aplicare a operațiunilor individuale pentru producția (fabricarea) produselor, lucrările, furnizarea de servicii, prelucrarea materiilor prime (materiale), controlul respectării proceselor tehnologice stabilite, întreținerea fixării active și alte lucrări similare.
Astfel, cheltuielile rezonabile și documentate ale unui antreprenor individual pentru plata serviciilor terțe care desfășoară activități privind dezvoltarea și coordonarea proiectelor de standarde și limitele de gestionare a deșeurilor la plasarea lor, precum și dezvoltarea pașapoartelor de deșeuri periculoase, reducerea Baza fiscală plătită din cauza aplicării unui sistem fiscal simplificat.
Pe baza articolului 254 alineatul (1) litera (alineatul (1) din Codul de cheltuieli materiale, costurile asociate cu întreținerea și funcționarea activelor fixe și a altor proprietăți ale protecției mediului (inclusiv cheltuielile legate de întreținerea și funcționarea instalațiilor de tratare a apelor de epurare, Ashors, Filtre și alte facilități de protecție a mediului, Cheltuieli pentru înmormântarea deșeurilor ecologice, costul achiziționării de servicii ale organizațiilor terților la recepția, depozitarea și distrugerea deșeurilor cu pericol ecologice, tratarea apelor reziduale, formarea zonelor de protecție sanitară în conformitate cu Regulile și regulamentele actuale sanitare și epidemiologice, plățile pentru emisiile maxime admisibile (descărcări) în mediul natural și alte costuri similare). *
În acest sens, cheltuielile de contribuabil rezonabile și documentate pentru plata serviciilor terților pentru primirea, plasarea, depozitarea, eliminarea și distrugerea deșeurilor periculoase din punct de vedere ecologic sunt luate în considerare în scopuri fiscale. Sumele impactului negativ asupra mediului reduc baza fiscală în cadrul standardelor stabilite ".
4. Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 08/03/1992 nr. 545
"7. În conformitate cu reglementările, întreprinderile, instituțiile și organizațiile - utilizatorii de mediu se află în mod prescris un permis de emisii și deversări de poluanți în mediul de mediu, utilizarea (sechestrarea) a resurselor naturale, plasarea deșeurilor * ".
Utilizate în mod obișnuit următoarele cabluri:
Cafeaua și ceaiul sunt acceptate pe echilibru numai de fapt. Este neapărat indicată în contractul încheiat cu furnizorul. Motiv important: TVA nu este luată în considerare. A se vedea, de asemenea: Cum există o taxă de transport pentru persoanele cu handicap 1, 2 și 3 în 2018, în cazul în care furnizarea de băuturi este indicată în concordarea situației în care acordul colectiv are un element separat care obligă angajatorul să furnizeze angajați de către aceștia sau alte băuturi (dulciuri etc.), atunci costurile suportate trebuie să fie atribuite costurilor activităților obișnuite.
Toate primele de asigurare sunt ... Cum în Rusia puteți deveni "de două ori IP". Istoria luptei pentru contribuții ilegale acumulate, spune-mi, containerele noastre de producție și comerțul cu ridicata în Tara pe bază.
Am închiriat teritoriul la IP ... Contabilitate pentru reparații de proprietăți renovate Sunt mai simplă, pentru că Cu Excel pe tine. 1C 8.3 - Îmi place, dar nu cred. 0u mă regăsesc ... Contabilitate de mână - fără Excel, Word și 1C stânga și în cazul depunerii formularelor suplimentare "Pune-le în loc" 🙂 PFR a pierdut cazul unei amendă a Inspectoratului Fiscal pentru Nesturnarea SZV- M Ei bine, acum vindecând președintele încredințat să se ocupe de conturile de încuietori până la 1 septembrie, și-au luat deja prostia așa cum puteți bate când acești idioți vor ieși, bani ...
Autoritățile fiscale vor apărea în mod necesar întrebări cu privire la legalitatea acțiunii. Lipsa unui punct asupra furnizării de băuturi și dulciuri într-un acord colectiv duce la faptul că procedura de preluare a ceaiului și a cafelei se schimbă.
În această situație, un contabil trebuie să ia în considerare produsele din alte cheltuieli. Citiți, de asemenea, articolul: → "Contul 26: Cheltuieli generale.
Exemplu, cablare. Considerații de apă, ceai, cafea: caracteristici fiscale Principala problemă cu care se poate confrunta compania - justifică costul de a cumpăra băuturi și dulciuri pentru muncitori și clienți. La început se pare că exercitarea deșeurilor de apă este inadecvată.
Fiecare clădire de birouri este echipată cu un sistem de alimentare cu apă și fiecare angajat sau vizitator are acces liber la fluid într-o cantitate nelimitată.
Întrebare: Cum să atribuiți cheltuielilor luate în considerare în impozitare, costul de a dobândi apă potabilă, ceai, cafea, zahăr etc. (USN 15%)? Tipul activității - 93.02 "Furnizarea de servicii de coafură și servicii de saloane de înfrumusețare". În acest formular, a fost mult timp norma și condiția prealabilă pentru succesul clienților. Prezența mașinilor de cafea și a apei potabile curate de la răcitor.
Atenţie
Este posibil să se țină seama de costurile cheltuielilor, făcând o comandă internă a standardului de recepție a clienților? Răspuns: Opinia controlorilor, din păcate, este cu siguranță în această chestiune: luați în considerare apă potabilă, ceai, cafea și similare mărfuri în cheltuieli. În mod obișnuit, situațiile luate în considerare se referă la utilizarea acestor bunuri de către angajații companiei.
Contabilitatea este luată de valoarea reală a produsului. Este suma pe care compania a cheltuit-o la cumpărare. În același timp, TVA și alte impozite returnate sunt excluse. Pentru a reflecta fluxul de apă, contabilul va trebui să efectueze următoarele cabluri:
Conform prevederilor consacrate în PBU 10/99, cheltuielile pe care societatea le face să fie împărțită în alte costuri și cheltuieli în activitățile obișnuite. Citiți, de asemenea, articolul: → "Cheltuielile organizației (PBU 10/99)".
Important
Cu toate acestea, practica arată că apa care curge de sub robinet este mai mult ca tehnică și nu pentru a bea. În cele mai multe cazuri, lichidul nu respectă cerințele pe care le-o locuiește.
Câți ruși nu pot pleca în străinătate și pentru datorii, astfel încât BSR, ei nu folosesc, de asemenea, în Simferopol, neutilizarea CCB în toate pensiunile dovedite de pensiuni poate lucra fără birou, pe BSO. În Simferopol, intimidarea centrală a CCB a fost dezvăluită în toate pensiunile inventive Bourgeois inventive. Da, adevărații capete burgheze cred că acesta este un titlu onorabil și avem ... Câți ruși nu pot pleca în străinătate și pentru datorii aici ca și cuvintele din PIB, băieții suferă de praf pentru a înghiți.
Bici sau turtă dulce? Autoritățile se gândesc să se forțeze să plătească impozite "Serviciul federal pentru supravegherea degradării eficiente de comunicare, tehnologii informaționale și Nb ... Roskomnadzor blochează adresele IP Amazon și de fapt în ...
Ca și în Rusia, puteți deveni "de două ori IP". Istoria luptei pentru contribuțiile ilegale acumulate de Anonim, ați scris: IP sa mutat în februarie 2018 în regiunea Moscovei.
Executarea cheltuielilor de cheltuieli de multe ori companiile includ cheltuielile, care au suferit datorită achiziționării de ceai și cafea pentru angajații lor, la categoria cheltuielilor executive. Cu toate acestea, o astfel de acțiune va fi recunoscută de eronată (NK a Federației Ruse, articolul 264). Unii experți propun experți pentru a cumpăra băuturi și dulciuri la alte cheltuieli care au apărut din cauza asigurării condițiilor normale de muncă. Dar în acest caz va exista o problemă cu acumularea TVA. Experții recomandă să cheltuiască cheltuielile pentru achiziționarea de băuturi și dulciuri pentru lucrători în detrimentul banilor care au rămas după impozitare. Contabilitate pentru apă, ceai, cafea: Răspunsuri la întrebările populare Întrebarea nr. 1. Cât de bine să scrieți cheltuielile la achiziționarea de dulciuri și ceai pentru personal? Costul achiziționării de produse poate fi atribuit altor cheltuieli sau poate scrie fondurile rămase după impozitare. Întrebarea nr. 2.
Acesta poate fi inclus în prețul ceaiului cumpărat, cafea, zahăr și alte bunuri legate de această categorie. Citiți, de asemenea, articolul: → "Procedura de scriere a TVA pentru cheltuieli (cablare) în 2018."
Cum să dovediți legitimitatea cheltuielilor la impozitare? Unele companii iau în considerare costurile de cumpărare a cafelei și a ceaiului ca cheltuieli pentru a asigura condiții normale de lucru. Pentru a specifica că acesta include că acesta include o intrare adecvată într-un acord colectiv sau un alt act local al organizației. Cu toate acestea, în cazul în care societatea specifică în documentul care furnizează personalul de ceai și cafea, pot apărea dispute cu serviciul fiscal. Ministerul Finanțelor susține că este posibil să se ia în considerare pentru a reduce impozitele numai cheltuielile pentru achiziționarea apei potabile. În acest caz, un document care confirmă faptul că lichidul de robinet nu respectă standardele de sanpină.
Astfel, costurile de dobândire a bunurilor numite ar trebui considerate cheltuieli pentru nevoile proprii, care nu sunt legate de producția și vânzarea de bunuri (lucrări, servicii). Contribuabili La aplicarea unui sistem fiscal simplificat, acesta nu are dreptul să reducă valoarea veniturilor primite la costurile specificate la calcularea bazei de impozitare.
La aplicarea scrisorii WFNS, ar trebui să se țină cont de faptul că nu este reglementată, ci este o explicație cu privire la o cerere specifică. Vom reaminti, informații detaliate privind problemele legate de plata impozitelor pot fi găsite pe site-ul nostru din secțiunea "Directorul TAX 2011".
Există informații despre baza de impozitare, ratele, beneficiile și deducerile fiscale etc. Datele apropiate de plata impozitelor, prezentarea contabilității și raportarea fiscală, precum și informații pentru fondurile extrabudgetare pe care le puteți găsi în secțiunea "Contabilitate calendar".
Tipul de operare Titlul documentului Form Contabilitate după numărul de mărfuri de achiziție Numărul de comandă Nr. TORG-12 Curții nr. M-4 Produse mobile în interiorul cerinței societății - Overhead nr. M-11 Implementarea de punere în funcțiune a actului de apă potabilă Off Materiale în producție Formularul pe care compania le-a dezvoltat independent. Trebuie să fie compilate, luând în considerare cerințele Legii federale nr. 402-FIP pentru a confirma validitatea clasificării apei la cheltuieli, experții consiliază documentele organizaționale și administrative interne.
De exemplu, ordinul executiv poate acționa. Compania are dreptul de a-și dezvolta propriile standarde corporative, în conformitate cu care se efectuează furnizarea de angajați cu apă potabilă și dulciuri.
Acțiunea este efectuată pentru a crea condiții favorabile pentru munca de lucru.
Întrebare: Avem un centru medical. Pacienții pentru unele sondaje trebuie să bea o cantitate mare de apă potabilă, iar după alte proceduri, pacienții trebuie să bea ceai fierbinte cu cookie-uri. Cum pot fi cu scris pe cheltuieli: apa potabilă în cilindri, răcitoare de închiriere, ceainic de cumpărături, cupe de unică folosință, plăci de unică folosință? Aplicăm un USN cu un obiect minus costuri minus, iar în lista cheltuielilor pentru USN, nu există niciun articol pentru a scrie subiecte pentru condiții normale de muncă. Spuneți-mi cum altfel sunt incluse datele în costuri?
Răspuns: Organizațiile care aplică un sistem simplificat de impozitare cu obiectul veniturilor fiscale reduse cu valoarea cheltuielilor au dreptul de a reduce veniturile primite numai pe acele cheltuieli prevăzute la alineatul (1) din art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, cheltuielile, în conformitate cu alineatul (2) din art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse, trebuie să respecte cerința de fundamentare economică și confirmare documentară, în conformitate cu alineatul (1) din art. 252 Cod fiscal. Costurile de asigurare a condițiilor normale de muncă, inclusiv achiziționarea apei potabile, în lista cheltuielilor nu sunt numite, astfel, costul costurilor în cheltuieli sunt imposibile. În special, costurile apei potabile, închiriarea unui răcitor, cumpărarea unui ceainic, cupe de unică folosință, plăci de unică folosință pentru clienți sunt absente la alineatul (1) din art. 246.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Astfel, costurile apei potabile, închiriarea unui răcitor, achiziționarea de ceainic, cupe de unică folosință, plăci de unică folosință nu sunt recunoscute în cheltuielile atunci când se aplică un sistem de impozitare simplificat. O astfel de poziție este respectată și autorităților de control (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 26 ianuarie 2007 nr. 03-11-04 / 2/19).
De asemenea, trebuie remarcat faptul că clienții organizației nu sunt angajați ai organizației, precum și costul apei potabile, închiriarea unui răcitor, achiziționarea fierului nu poate fi calificată ca cheltuieli pentru furnizarea condițiilor normale de muncă.
Dar costurile de asigurare a condițiilor normale de lucru sanitare și igienice ale lucrătorilor și menținerea premiselor curate, bunurile economice și bunurile chimice de uz casnic sunt luate în considerare. De exemplu: prosoape de hârtie de unică folosință, șervețele, săpun de toaletă, hârtie igienică, bureți pentru vase, șervețele din material nețesut, precum și produse de curățare, ambalaje de gunoi, odorners de aer. Toate aceste costuri O organizație care utilizează USN are dreptul de a lua în considerare la calcularea unei taxe unice ca cheltuieli materiale. Deoarece în conformitate cu PP. 2 p. 1 artă. 254 din Codul fiscal al Federației Ruse la astfel de cheltuieli, în special, costurile contribuabilului pentru achiziționarea de materiale utilizate în ceea ce privește producția și nevoile economice (testarea, controlul, întreținerea, funcționarea activelor fixe și alte obiective similare). Organismul financiar din scrisoarea sa din data de 09/01/2006 nr. 03-11-04 / 2/182 este, de asemenea, aceeași poziție.
Consultanță și Departamentul juridic al grupului de companii U-soft
Întrebările noastre sunt răspunsate de Yuri Sudorin (Ministerul Finanțelor din Rusia).
- Avem un obiect "Venituri". Proprietatea are un spațiu de birouri. Recent am inundat cealaltă companie, care elimină podeaua de birou de mai sus. Ea a recunoscut vinovăția și a fost de acord să ne facă repararea pe propria cheltuială. Trebuie să luăm în considerare la calcularea taxei, costul unei astfel de reparații?
- Da, desigur. Acestea sunt venituri non-venit (alineatul (1) din art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse).
- Nu vom primi nici o compensație monetară. Când să recunoască veniturile?
- La data, când compania va lua rezultatul lucrărilor de reparații la vinovat. De exemplu, voi semna un act de acceptare cu el. Plata este considerată nu numai transferul de bani, ci și rezilierea obligației în orice alt mod (alineatul (1) din art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
- Cum să determinați costul muncii?
- depinde de termenii Acordului privind daunele. Părțile o pot stabili în acord sau pot aproba în act.
- Trebuie să cer documente - cheltuielile aeriene, verificările de numerar care confirmă costul reparației?
- Nu, nu neapărat. Primarul este necesar de către contractant pentru a-și confirma cheltuielile pentru daune. Dar pentru contabilitatea veniturilor, aceste documente nu sunt necesare. Acestea pot fi solicitate dacă compania dorește să verifice, de exemplu, ce materiale au folosit contrapartida în timpul reparării.
- Taxa de plată din obiectul "Venituri minus cheltuieli". În scorul pentru utilități pe alimentare cu apă, avem două sume: una - pentru apa potabilă de vacanță, cealaltă este pentru recepția apelor reziduale. Avem dreptul de a lua în considerare la calcularea impozitului ambelor sume?
- Da, are dreptul. Taxa de alimentare cu apă prin serviciile comunale poate fi luată în considerare în cheltuielile materiale (sub. 5 p. 1 din articolul 254 din Codul fiscal. - Notă. Ed.). Faptul că suma este împărțită în două părți nu contează.
- De asemenea, cumpărăm apă potabilă în sticle pentru angajați. Avem, de asemenea, dreptul de a lua în considerare aceste apă potabilă?
- Nu, ele includ doar costurile de apă, care sunt utilizate în activități industriale. Apa potabilă pentru angajați se referă la cheltuieli pentru furnizarea de condiții normale de muncă. Dar ele nu sunt incluse în lista de costuri pe simplist. Baza este alineatul (1) din articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta confirmă acest lucru și scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 06.12.13 nr. 03-11-11 / 53315.
- Avem transportul de marfă pe schimbare. În luna august, intenționăm să închiriem o parte din mașini de închiriat, dar aceste servicii nu sunt transferate la Undvd. Avem dreptul de a lua în considerare veniturile din închirierea ca parte a unui sistem simplificat?
- Nu, nu are dreptul. Compania nu oprește activitățile pe schimbare și organizează un nou tip de activitate. Codul din acest caz nu permite, la mijlocul anului să meargă simplificat (articolul 346.13 alineatul (1) din Codul fiscal. - Notă. Ed.). Salt la simplificat poate fi numai în ordine, adică, nu mai devreme de 1 ianuarie 2015. Principalul lucru, cel târziu la 31 decembrie, notifică inspecția pe baza formularului de 26,2-1 în scris (aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 02.11.12 Nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat]).
- Avem dreptul de a trimite o notificare imediat, cum pot începe un nou tip de activitate?
- Nu, în notificarea trebuie să aduceți informații despre valoarea veniturilor timp de nouă luni. Prin urmare, înainte de 1 octombrie, inspecția nu acceptă documentul dvs.
- Recent, Ministerul Finanțelor din scrisoarea din data de 06/16/14 nr. 03-11-06 / 2/28551 a spus că societatea nu a avut dreptul să scriu costul unei evaluări speciale a condițiilor de muncă. Acestea nu sunt numite în lista de costuri închise la articolul 346.16 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, Ministerul Finanțelor din scrisoarea din data de 24.02.14 nr. 03-11-11 / 7618 a permis să ia în considerare costurile examinărilor medicale. Dar ambele evenimente sunt obligatorii pentru companiile din domeniul afacerilor speciale. De ce poziția contabilă a costurilor diferă?
- Organizarea inspecțiilor obligatorii este legată de controlul industrial. De exemplu, la punctele 2.1, 7.1 SP 3.1 / 3.2.3146-13 (aprobat prin Decretul principalului medic sanitar din Federația Rusă din 16 decembrie 13 nr. 65). Cu alte cuvinte, acestea sunt servicii de fabricație (sub. 6, paragraful 1 din art. 254, sub. 5 alin. (1) din art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Definiția unui preț special este prevăzută la articolul 3 din Legea federală din 28 decembrie 133 nr. 426-FZ. Aceasta este o evaluare a influenței factorilor nocivi asupra lucrătorilor, dar nu a controlului asupra proceselor tehnice. Prin urmare, companiile de simplificate pot lua în considerare costurile examinărilor medicale, dar nu are dreptul să scrie o evaluare specială.
- Evaluarea specială este cheltuielile obligatorii pentru companii. De exemplu, ca asigurare de asigurare. Anterior, Ministerul Finanțelor a interzis politicile, de exemplu, într-o scrisoare datată 01.04.08 nr. 03-11-04 / 2/63. Dar din 2009, asigurarea responsabilității este denumită în mod direct la articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Planificarea extinderii listei de costuri pe o simplificare și adăugarea unei evaluări speciale a acestuia?
- Nu, astfel de modificări ale codului fiscal nu sunt încă programate.
