Advance face parte din salariul care este plătit angajatului până la sfârșitul lunii de decontare. Pe particularitățile emiterii unei plăți în avans va spune în materialul nostru.
Plătiți partea angajatului a salariilor înainte de a fi calculată în cele din urmă la sfârșitul lunii, necesită legislația muncii. În h. 6 lingurițe. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse Se indică faptul că salariile ar trebui plătite angajatului cel puțin o jumătate de luni pe zi stabilite prin regulile de reglementare internă a muncii, a contractului colectiv sau a muncii.
Pentru încălcarea acestei cerințe prevăzută: Organizația de angajator poate fi amendată la 30.000 - 50.000 de ruble, iar capul și angajatorul-IP sunt de 1.000 - 5.000 de ruble.
Am fost răspunse într-un material separat la întrebare. Reamintește că, în special, cu scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 03.02.2016 nr. 14-1 / 10 / B-660, la determinarea dimensiunii avansului ar trebui să ia în considerare timpul petrecut în timp sau de fapt realizate de el.
Luând în considerare modificările făcute în partea 6 a art. 136 TK RF (Legea federală din 03.07.2016 nr. 272-FZ), care sunt valabile din 03.10.2016, salariile trebuie plătite în cel mult 15 zile calendaristice de la data sfârșitului perioadei pentru care este acumulată. Și având în vedere că salariul este plătit cel puțin o jumătate de luni, plata unui avans ar trebui să fie efectuată cel târziu la ultimul număr al lunii curente. Data specifică de plată a unui avans este stabilită de către Muncă, Acordul colectiv sau de normele Regulamentului intern al forței de muncă, care acționează la angajator.
Plata în avans poate fi listată în contul curent specificat de angajat sau eliberat în numerar de la casier (partea 3 din art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse).
La transferarea unui avans la contul angajatului (inclusiv cartea "salarială"), angajatorul reflectă suma datorată plății sau unui alt document primar destinat să calculeze salariile. Pe baza primarului "calculat", angajatorul formează un ordin de plată (Regulamentul privind normele de transfer de fonduri pentru fonduri, ustensile Banca a încheiat un contract pentru proiectul "Salariu".
Comandă de plată pentru salariu Plata în avans - eșantion este compilat, ținând cont de cerințele actuale ale legislației, veți găsi mai jos. Această comandă de plată este completă, dar are încă o serie de nuanțe demne de atenția că vă sugerăm să vă familiarizați în acest articol.
Salariul pentru contractul de muncă, conform art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse trebuie plătite cel puțin o dată la jumătate. Mai des, să plătească remunerația pentru muncă nu este rebeling, dar încă angajatorii împărtășesc salariu pentru 2 părți:
Puteți afla mai multe despre cerințele legislative pentru stabilirea perioadei de plată a salariilor în articolul "Cum salariile sunt plătite - ordinea și verificarea".
Dacă salariul este plătit printr-un cont bancar, plata în ambele cazuri de mai sus este practic aceeași. Diferența constă numai în completarea cerințelor "scopului de plată": atunci când plata în avans, este necesar să se formeze textul care să reflecte faptul că salariul este listat exact în prima jumătate a lunii.
Luați în considerare modul în care această formulare va emite și modul în care vor fi completate alte detalii importante ale plății.
Din punctul de vedere al asigurării trecerii plății în avans, pot fi distinse următoarele detalii-cheie ale plăților:
Exemplu de plată a salariilor Puteți descărca pe site-ul nostru.
Salariul pentru salarii este elaborat aproape la fel ca și pentru a transfera partea finală a salariului - cu o singură diferență: în detaliile "Scopul plății" se indică faptul că salariul pentru prima jumătate a lunii este listată și informații despre Declarația de plată este dată pentru perioada estimată.
Puteți afla mai multe despre caracteristicile completării altor plăți în articole:
Aflați mai întâi despre modificările impozite importante.
Aveți întrebări? Obțineți răspunsuri rapide la forumul nostru!
Legislația muncii stabilește obligația angajatorului de a plăti angajaților salariului cel puțin o dată la jumătate de luni. Absolvirea este familiarizată cu avansul și calculul. Plățile extreme sunt (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse):
Conformitatea cu aceste Termeni preocupări și salariul enumerate pe card, în cazul în care societatea este plătită emiterii de salariu, nu prin intermediul registrului de numerar tradițional, ci prin transferul bancar la cardurile de personal.
Traducerea ordinului de plată este emisă, caracteristicile completării în care sunt luate în considerare în publicația noastră. Este important să se țină seama de faptul că ziua plăților, de regulă, este considerată ziua de creditare a fondurilor către card, iar această zi nu ar trebui să fie stabilită ulterior prin legile fiscale ale termenelor limită. Pentru a preveni restante salariul, este necesar să se țină seama de intervalul de timp pe care banca le va atribui creditarea conturilor.
Ordinul de plată pentru transferul personalului salarial - un document, al cărui design nu este distins prin complexitate, dar merită să luați în considerare nuanțele de completare a recuzitării. Prin furnizarea unui pasaj normal de plată, acestea sunt completate, urmând următoarele cerințe:
Eșantionați facturile de salarizare pe hartă:
Dacă plata este întocmită pentru a lista suma care reînnoiește un angajat, umplerea sa este oarecum diferită:
Un eșantion de completare a unei comenzi de plată la cartela Sberbank atunci când transferați bani unui angajat separat:
Un angajat poate lista nu numai salariul, ci și toate plățile pe care le primește la îndeplinirea sarcinilor de muncă. De exemplu, sumele responsabile la trimiterea unei călătorii de afaceri sau pentru nevoile economice. În același timp, în ordinea de plată reflectă numirea plății "în raportul de pe card" , Indicând numărul contului personal al angajatului.
Toți angajatorii sunt obligați să-și plătească angajații nu mai puțin de multe ori de jumătate de luni. Salariul trebuie să plătească cel târziu după 15 ani după încheierea perioadei pentru care a fost acumulată. Adică, termenul de avansare - al 30-lea număr al lunii curente și pentru salariu - numărul 15 al lunii următoare (partea 6 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Acest lucru se aplică pe deplin salariului listat pe card. Listează salariul conturilor angajaților dintr-o bancă cel puțin jumătate de luni (partea 6 din art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Un angajat trebuie să scrie o declarație despre transferul salariilor pe card. Declarația indică numărul contului bancar al angajatului. Un angajat are dreptul să aleagă o bancă pentru a lista salariul. El trebuie să notifice angajatorul în scris nu mai târziu de cinci zile lucrătoare înainte de a plăti salariul. Acest lucru este menționat în partea 3 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse.
Care este ceea ce trebuie să fie considerat ziua plăților, când transferați fonduri pe card? Ziua transferului de fonduri din contul de decontare al organizației sau IP? Sau o dată când banii au făcut cartea angajatului? În opinia noastră, ziua plăților pentru transferul bancar ar trebui considerată exact data primirii fondurilor către cartea bancară a angajatului. La urma urmei, a fost după primirea banilor, un angajat poate să-i dispune la discreția sa.
Pentru a transfera un salariu conturilor bancare ale mai multor angajați în 2018, angajatorul trebuie să transfere la bancă:
Pentru a transfera comenzile de plată băncii pentru a transfera salariile la card, puteți atât "pe hârtie", cât și electronic.
Să explicăm că în anumite domenii ale ordinului de plată pentru transferul salariilor pe cardurile mai multor angajați:
Iată o comandă de plată a eșantionului pentru transferul salariilor pe card în 2018 pe baza registrului:
Dacă salariul este listat în contul unui angajat, atunci în ordinea de plată, specificați:
În fața dvs. a fost compilată pe exemplu, o comandă de plată pentru transferul salariilor pe card în 2018 la un individ:
Dacă ați găsit o greșeală, selectați fragmentul de text și faceți clic pe Ctrl + ENTER..
blogkadrovika.ru.
În fiecare an, numărul întreprinderilor care preferă să-și traducă angajații pe cardul bancar va crește. O astfel de formă de plată devine din ce în ce mai distribuită, deoarece este benefică pentru ambele părți și, de asemenea, economisește costurile curente.
Acest lucru nu este absolut contrar actelor legislative și de reglementare, deși sunt necesare anumite proceduri și îndeplinesc în mod corespunzător tranziția la plăți fără numerar.
Acum există mai multe standarde care vă permit să rezolvați toate problemele legate de încheierea contractului și a angajamentului salarial:
Prin urmare, angajatorul este pur și simplu obligat să transfere pe deplin și în timp util pentru a transfera bani pe card pentru a nu vă îndeplini în penalități. Este necesar doar să avem consimțământul scris al angajatului în sine.
Informații detaliate despre această procedură Puteți învăța din următorul videoclip:
Dacă angajatul nu are nicio obiecție fundamentală, atunci numărul contului este specificat în declarație. Este întotdeauna posibil să alegeți acea bancă care se potrivește mai mult sau unde este deja deschis scorul. Acest lucru trebuie notificat de către angajator cu cinci zile înainte de a primi un salariu.
În cazul în care traducerea fondurilor nu a fost înregistrată în contract sau consimțământul scris nu a fost primit, atunci transferul ilegal amenință cu răspunderea penală. Banii nu ar trebui să ajungă la bancă fără documente relevante. Este necesar să se organizeze un acord sau o anexă suplimentară, în special în cazul în care procedura a fost prevăzută pentru procedura de plată prin CASSUS.
În acest caz, antreprenorul trebuie să găsească o modalitate de a se asigura că angajatul are posibilitatea de a primi plăți în numerar.
Nu fiecare contract de muncă prevede plăți fără numerar. Angajatorul are dreptul de a modifica ulterior anumite condiții care pot privi salariile. Pentru aceasta, este publicat decretul corespunzător, unde o anumită dată va fi scrisă când apar schimbări.
Fiecare angajat va fi familiarizat cu ordinea și va pune pictura în documentul însoțitor. Despre astfel de modificări sunt notificate timp de două luni Înainte de a le intra în vigoare.
Acum există mai multe opțiuni care vă permit să primiți salariu printr-un ATM. Dacă compania are un cont curent, rămâne să încheie un acord cu banca pentru a obține carduri pentru fiecare angajat:
În viitor, rămâne doar la timp pentru a întocmi un ordin de plată, în care suma finală este în mod necesar indicată. Registrul este atașat de el. Aceasta indică detaliile bancare, prenumele, numele și patronamicul fiecărui angajat, precum și salariul lor.
Acest document semnează un lucrător responsabil. Este neapărat ștampilată. Astăzi, o semnătură electronică este adesea folosită pentru a accelera procesul.
În cazul în care întreprinderea nu are încă contul său curent, Banca are dreptul să solicite pregătirea unor documente, inclusiv constituentul. Comisia cu privire la deschiderea hărților va fi oarecum mai mare, este obligată să plătească șeful întreprinderii. După primirea cardului, acestea sunt distribuite sub semnătură personală.
Când un angajat are deja propriul cont, atunci cheltuielile suplimentare se vor plăti. De două ori pe lună în banca sa va trimite registrul și ordinul de plată. Numai atunci apare o listă, iar a doua instanță a documentelor cu sigilii și semnături va reveni la companie.
Legislație nu interzice lista salariilor din contul fără numerar al unei alte persoane. Numai ar trebui să fie menționat în prealabil și să aranjeze un contract de muncă înainte de ao semna. Declarația indică datele pașaportului și detaliile bancare, perioada este specificată în timpul căreia banii vor fi enumerați. Cel mai probabil, banca va lua o sumă suplimentară pentru transferul pe cardul unei alte persoane.
Cum de a face o notificare de schimbare a termenilor contractului de muncă - citiți aici.
Ce este necesar și modul în care este publicată Ordinul de a organiza fonduri din salarii - a se vedea acest articol.
Termenele limită specifice atunci când banii ar trebui să fie incluși în contul sunt, de obicei, indicați în Acordul de service al cardului bancar. Costurile despăgubirii serviciilor sunt reflectate în conturile de debit și de credit.
În plus față de salarii, cardul afișează diferite compensații, călătorii, concediu sau o primă. Dacă data primirii banilor coincide cu ziua festivă sau de weekend, adică oportunitatea de a elimina suma în ajun.
De fapt, procedura de plată fără numerar a banilor prin intermediul băncii are mai multe avantaje incontestabile.
În cazul în care creditul de pe card are loc prin aceeași instituție în care conturile de decontare ale companiei sunt deschise, aceasta va permite simplificarea plății tuturor impozitelor. Contabilul trebuie doar să trimită două comenzi de plată. Unul este asociat cu obținerea unui salariu, alta - cu impozit pe venitul personal.
Pentru angajat există motivația proprie:
Ordinea înregistrării și transferul plăților către card nu va dura mult timp. Acum a devenit mai convenabil decât numerarul. Acest lucru a reușit să se asigure că mulți angajatori și lucrători.
Legislația muncii stabilește obligația angajatorului de a plăti angajaților salariului cel puțin o dată la jumătate de luni. Absolvirea este familiarizată cu avansul și calculul. Plățile extreme sunt (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse):
Conformitatea cu aceste Termeni preocupări și salariul enumerate pe card, în cazul în care societatea este plătită emiterii de salariu, nu prin intermediul registrului de numerar tradițional, ci prin transferul bancar la cardurile de personal.
Traducerea ordinului de plată este emisă, caracteristicile completării în care sunt luate în considerare în publicația noastră. Este important să se țină seama de faptul că ziua plăților, de regulă, este considerată ziua de creditare a fondurilor către card, iar această zi nu ar trebui să fie stabilită ulterior prin legile fiscale ale termenelor limită. Pentru a preveni restante salariul, este necesar să se țină seama de intervalul de timp pe care banca le va atribui creditarea conturilor.
Ordinul de plată pentru transferul personalului salarial - un document, al cărui design nu este distins prin complexitate, dar merită să luați în considerare nuanțele de completare a recuzitării. Prin furnizarea unui pasaj normal de plată, acestea sunt completate, urmând următoarele cerințe:
Eșantionați facturile de salarizare pe hartă:
Dacă plata este întocmită pentru a lista suma care reînnoiește un angajat, umplerea sa este oarecum diferită:
Un eșantion de completare a unei comenzi de plată la cartela Sberbank atunci când transferați bani unui angajat separat:
Un angajat poate lista nu numai salariul, ci și toate plățile pe care le primește la îndeplinirea sarcinilor de muncă. De exemplu, sumele responsabile la trimiterea unei călătorii de afaceri sau pentru nevoile economice. În același timp, în ordinea de plată reflectă numirea plății "în raportul de pe card" , indicând numărul contului personal al angajatului.
Salariile sunt transferate cardurilor. Timp de o lună, calculează avansul la al 15-lea și W / taxă la sfârșitul lunii. Ce să specificați în numirea plății când este afișat un avans?
- Salariu (plată în avans) pentru luna ianuarie 2013?
Sau este diferit?
Lista pe carduri nu sunt salariale și, prin urmare, mă tem că nu există suficient spațiu în scopul plății) atât numărul cardului, cât și FIO al angajatului și un alt comentariu cu privire la avansuri. Cum să fii?
Și întrebarea despre NDFL în avans ar trebui plătită sau încă la sfârșitul lunii la calcularea salariilor?
NDFL împreună cu S / N, scop: avans pentru ianuarie 2013
Am citit că acum nu există nici un avans de apariție, există doar salarii pentru prima jumătate a lunii. Prin urmare, îndoieli.
1. Este posibil să scrieți și pe scurt ZP pentru 1 jumătate din 13 ianuarie, când este transferat pentru luna - ZP Solution pentru 13g. Conform experienței - numărul de semne este suficient.
2. Nu, NDFL și contribuțiile plăților pentru o jumătate a lunii nu sunt percepute și nu sunt enumerate. În afara termenilor obișnuiți, enumerăm NDFL și FSS NS numai atunci când plătesc orice taxă de vacanță sau atunci când sunt concedieri.
Multumesc pentru raspuns!
Da, este posibil, desigur. Dar nu în întregime corect, deoarece nu există un astfel de concept în TC.
Deci, ce acum cuvântul "avans" nu poate fi utilizat la plata?
"Ce termen este mai corect de utilizat (la emiterea de comenzi și documente contabile) atunci când plătiți un salariu pentru prima jumătate a lunii petrecute:" avans "sau" salarii "?
Este mai corect să vorbiți și să scrieți în documente - "salarii". Potrivit art. 136 Codul muncii al Salariilor Federației Ruse sunt plătite mai puțin de două ori pe jumătate pe zi, stabilite prin regulile regulamentelor interne ale muncii organizației, un acord colectiv, un contract de muncă.
Rețineți că, în cod, vorbim despre un salariu pentru o jumătate de luni și nu despre avans. "- Ce sa găsit despre avansuri.
Acest lucru este de înțeles, dar în practică nimeni nu se încadrează în acest lucru.
Contabilul de salarizare auto-acumulate nu este supus primelor de asigurare
În cazul în care contabilul-șef a enumerat în mod regulat salariul său într-o sumă mai mare decât aceasta este prevăzută în contractul de muncă, sumele unor astfel de depășiri nu sunt incluse în baza de date a contribuțiilor.
Cerințe electronice pentru plata impozitelor și contribuțiilor: Noi reguli de direcție
Recent, autoritățile fiscale au actualizat semnele de cerințele de plată a datoriilor la buget, inclusiv. În ceea ce privește primele de asigurare. Acum există o întoarcere care se concentrează asupra direcției unor astfel de cerințe pentru TKS.
Fișe estimate Imprimați opțional
Angajatorii nu oferă neapărat angajaților cu foi calculate pe hârtie. Mintrost nu le interzice să le trimită angajaților prin e-mail.
"Fizician" a enumerat plata pentru bunuri pe non-numerar - trebuie să emită un cec
În cazul în care fizico-ul a enumerat vânzătorul (Compania sau IP) Plata pentru bunurile pe plăți fără numerar prin intermediul băncii, vânzătorul este obligat să trimită o primire de numerar cumpărătorului, consideră Ministerul Finanțelor.
Lista și numărul de bunuri la momentul plății sunt necunoscute: Cum să plasați o primire de numerar
Numele, cantitatea și prețul mărfurilor (lucrări, servicii) - Detalii obligatorii privind verificarea numerarului (BSO). Cu toate acestea, atunci când primiți o plată anticipată (avans), volumul și lista bunurilor este uneori imposibilă. Ministerul Finanțelor a spus ce să facă într-o astfel de situație.
Examinarea medicală pentru lucrările de calculator: neapărat sau nu
Chiar dacă angajatul este angajat în muncă cu un PC cel puțin 50% din timpul de lucru, în sine nu este încă un motiv să-l trimită în mod regulat examinărilor medicale. Toată lumea rezolvă rezultatele certificării locului de muncă în condițiile de muncă.
Schimbați operatorul de gestionare a documentelor electronice - informați dacă
În cazul în care organizația a refuzat serviciile unui operator electronic de gestionare a documentelor și sa mutat la altul, este necesar să se trimită o notificare electronică a beneficiarului documentelor către Inspectoratul Fiscal.
Advance face parte din salariul care este plătit angajatului până la sfârșitul lunii de decontare. Pe particularitățile emiterii unei plăți în avans va spune în materialul nostru.
Plătiți partea angajatului a salariilor înainte de a fi calculată în cele din urmă la sfârșitul lunii, necesită legislația muncii. În h. 6 lingurițe. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse Se indică faptul că salariile ar trebui plătite angajatului cel puțin o jumătate de luni pe zi stabilite prin regulile de reglementare internă a muncii, a contractului colectiv sau a muncii.
Pentru încălcarea acestei cerințe prevăzută: Organizația de angajator poate fi amendată la 30.000 - 50.000 de ruble, iar capul și angajatorul-IP sunt de 1.000 - 5.000 de ruble.
Am fost răspunse într-un material separat cu privire la numărul de câte procente din salariu ar trebui să fie un avans. Reamintim că, în special, cu scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 03.02.2016 nr. 14-1 / 10 / B-660. Atunci când se determină dimensiunea avansului ar trebui să ia în considerare timpul real de timp petrecut sau de fapt făcut de el.
Luând în considerare modificările făcute în partea 6 a art. 136 TK RF (Legea federală din 03.07.2016 nr. 272-FZ), care sunt valabile din 03.10.2016, salariile trebuie plătite în cel mult 15 zile calendaristice de la data sfârșitului perioadei pentru care este acumulată. Și având în vedere că salariul este plătit cel puțin o jumătate de luni, plata unui avans ar trebui să fie efectuată cel târziu la ultimul număr al lunii curente. Data specifică de plată a unui avans este stabilită de către Muncă, Acordul colectiv sau de normele Regulamentului intern al forței de muncă, care acționează la angajator.
Vezi si: Concediere
Plata în avans poate fi listată în contul curent specificat de angajat sau eliberat în numerar de la casier (partea 3 din art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse).
La transferarea unui avans în contul angajatului (inclusiv pe un card "salariu"), angajatorul reflectă suma datorată plății în declarația de decontare sau un alt document primar destinat calculării salariilor. Pe baza primarului "calculat", angajatorul formează un ordin de plată (Regulamentul privind normele de transfer de fonduri pentru fonduri, ustensile Banca a încheiat un contract pentru proiectul "Salariu".
Emisiunea unui avans din registrul de numerar poate fi emisă de o plată sau de plată, pe baza căreia suma plătită din registrul de numerar este elaborată ordinul de numerar de cheltuieli (formularul KO-2, aprobat. Rezoluția lui Comitetul de Statistică de Stat din Federația Rusă din 18 august 1998 nr. 88).
Salariile plătite nu mai puțin de fiecare jumătate de luni:
- pentru prima jumătate a lunii - de la 16 la 30 (31);
- pentru a doua jumătate - de la 1 la 15 luna viitoare
(Partea 6 din art. 236 tk rf).
Premii și plăți stimulative Plătiți pe lună, trimestru, an.
Fiecare organizație într-un acord colectivă sau un act local de reglementare poate stabili termenii acestor plăți.
Dacă salariul nu este plătit la timp, acest lucru se poate dovedi pentru angajator cu o amendă de 30 mii la 50 de mii de ruble.
NDFL cu avansare salarială
Se consideră Că, cu o plată în avans, trebuie să țineți NDFL. Cu toate acestea, nu este.
Avans nu este considerat venit Angajatul și, prin urmare, nu este necesar să se țină NDFL de la acesta.
Data primirii veniturilor este ultima zi a lunii.
Paragraful 2 din art. 223 Cod instalat, că data venitului real este recunoscută
ultima zi a lunii, pentru care angajatul a fost acumulat pentru veniturile efectuate de muncă
responsabilități în conformitate cu contractul de muncă.
Într-un ordin de plată Atunci când sunt enumerate angajatul Advance, este necesar să se precizeze angajatul în domeniul destinației de plată pe care avansa de salariu este listată și nu un salariu.
Avansuri în acordurile de drept civil
Avansuri obținute de Fifistice privind acordurile de drept civil Veniturile sunt incluse în venituri pentru NDFL În perioada în care au fost obținute.
Perioada de performanță Munca sau serviciile nu contează.
O organizație care plătește un avans este recunoscută ca agent fiscal și trebuie să dețină taxa și să o transfere la buget.
Agenți fiscali pe NDFL Organizațiile rusești, IP, notarii, avocații, diviziile inițiale ale organizațiilor străine din Federația Rusă, sunt recunoscute ca o sursă de plată a veniturilor.
Anunțuri de plată a avansuluiacumularea și salarizarea:
La data plății unui avans:
Debit 50 Credit 51
- banii sunt primiți în Bancă pentru plata unei plăți în avans;
Debit 70 Credit 50 (51)
- Angajații sunt plătiți angajaților.
La ultima dată a lunii pentru care salariul este perceput:
Debitul 20 (26, 44) Credit 70
- salariu acumulat pentru lună;
Debit 70 Credit 68, subaccount "Calcule pentru NFFL"
- a primit impozitul pe venitul persoanelor din salarii.
La data plății restului salariului:
Debit 50 Credit 51
- au primit bani de la bancă pentru a plăti salariul;
Debit 70 Credit 50 (51)
- salariul este plătit;
Debitul 68, subaccount "Calcule pe NDFL" Credit 51
- PMFL listat în buget.
Prin lucrarea de lucru, o persoană dorește ca rezultatul să fie bine și la timp plătit. Dar ignoranța regulilor elementare pentru care plata, plata și păstrarea impozitelor din salarii și un avans devine adesea un motiv pentru ca angajatorul să rețină implementarea transferului angajatului său sau să nu facă deloc. Acest articol va vorbi despre regulile de plată a avansului și salariilor, despre responsabilitatea pentru încălcarea acestor reguli și a modului de a face și de a menține salarizarea și avansurile.
Merită să începem cu faptul că un astfel de concept ca "avansul" în legătură cu salariile, în 2017, legislația nu există.
Pe baza normelor articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse (denumit în continuare "TC RF), în 2017 plata salariilor ar trebui efectuată cel puțin o dată de fiecare dată.
Această plată are loc pe zi, care este stabilită prin tratate cu angajați (colectiv sau forța de muncă), reglementările interne ale forței de muncă.
Astfel, se pare că advance este prima parte a plății salariilor pentru o anumită perioadă. Deși perioada specifică de punere în aplicare a acestor plăți nu este consacrată de lege, autoritățile de control au dat câteva explicații.
În scrisoarea Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale a Federației Ruse din 25 februarie 2009 nr. 22-2-709 sa spus că atunci când plata în avans pentru fiecare jumătate a lunii este acumulată, suma trebuie să fie aproximativ egală . Dacă vă întoarceți la o altă scrisoare scrisă de serviciul federal de lucru și ocuparea forței de muncă 09/08/2006 nr. 1557-6, care precizează că, atunci când determină dimensiunea avansul ar trebui să țină seama de momentul în care angajatul a elaborat efectiv, acest lucru urmează Concluzia corespunzătoare: pentru a obține timpul petrecut efectiv petrecut într-o anumită perioadă, două sume aproximativ egale, prima plată trebuie efectuată în aproximativ în mijlocul unei perioade de lucru specifice.
Această concluzie este confirmată de consultările orale cu angajații Rostrud, care sunt recomandate să exercite o plată în avans în mijlocul lunii (15 sau 16 numere).
Vezi si: Vacanța pentru primul an de lucru este disponibilă la expirarea.
În ciuda faptului că toate scrisorile cu explicații nu sunt obligatorii pentru executare, la opinia organismelor de inspecție, este încă în valoare de ascultare. Toate în aceeași scrisoare a Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale a Federației Ruse din 25 februarie 2009, nr. 22-2-709 este un exemplu în cadrul organizației, plata avansului este stabilită la numărul 25 și Salariile sunt plătite în a 10-a zi a lunii următoare. În mod oficial, cerințele art. 136 TK RF se observă, totuși, Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale a Federației Ruse conduce situația în care o persoană începe să lucreze din prima zi a lunii, iar avansul va primi doar 25. Această situație a Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale a Federației Ruse ia în considerare modul în care legislația muncii contradictorii.
În mod natural, în cazul detectării unei astfel de încălcări în timpul inspecției, angajatorul poate contesta decizia inspectorilor de stat, în conformitate cu art. 361 din Codul Muncii al Federației Ruse, depunând o declarație adecvată șefului director al inspectorului, care sa ridicat la protocolul privind încălcarea, inspectorul de stat de stat al Federației Ruse sau în instanță. Dar mult mai calme și mai ieftin, plata plăților în conformitate cu recomandările organismelor de control.
Pentru angajator, principalul lucru nu trebuie uitat să indice în contractele sau regulile relevante, datele specifice ale plății avansurilor și salariilor. O indicație a numai perioade a plăților lor va fi considerată o încălcare. Această cerință este consacrată în art. 136 tk rf.
Datoria de a efectua plăți cel puțin de două ori pe lună este stabilită la art. 136 tk rf. În același timp, nimeni nu interzice să plătească mai multe progrese pe lună, să facă trei plăți (la fiecare 10 zile) sau șase plăți (la fiecare 5 zile).
În cazul plăților salariale, doar o dată pe lună, o organizație care face o astfel de plată încalcă legislația forței de muncă existente, iar acțiunile sale se califică drept o infracțiune administrativă.
În conformitate cu art. 5.27 Codul infracțiunilor administrative ale Federației Ruse, pentru încălcarea legislației muncii, următoarele amenzi sunt impuse:
În plus, angajații pot solicita despăgubiri pentru întârzierea plății salariilor, în conformitate cu art. 235 din Codul Muncii al Federației Ruse, deoarece situația salariilor este mai puțin probabilă de două ori pe lună, poate fi considerată o plată cu întârziere.
În funcție de metoda de emitere a unui avans (numerar, transferul pe un card bancar, emiterea în natură) va varia lista documentelor care trebuie emise.
Regula generală: emiterea unui avans ar trebui să fie încadrată în conformitate cu aceleași documente ca și salariul final.
Dacă se eliberează avansul:
În conformitate cu art. 268 din Codul Fiscal al Federației Ruse, o pierdere obținută din transferul de produse sau produse din propria producție, reduce profiturile impozabile în mod obișnuit.
Astfel, este clar definită pentru a determina câte procente din salariu va fi destul de dificil în 2017. Prin logică, această plată trebuie să fie de la 20-50% în funcție de formular.
Impozitele pe salarii
Datorită faptului că un avans este plata unei părți a salariilor, nu sunt deținute impozite și contribuții, inclusiv NFFL, contribuții la asigurări medicale, sociale, de asigurări de pensie, accidente și răbdări profesionale.
NDFL se desfășoară în momentul plății unui angajat venit, după calcularea progresului balarienerii. Acest timp este recunoscut ca ultima zi a lunii, pentru care acest venit a fost acumulat sau ultima zi a activității angajatului (în caz de concediere). Acest lucru este confirmat de scrisorile Ministerului Finanțelor din Federația Rusă și Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse, de la 09.08.2012 nr. 03-04-06 / 8-232 și datate 05/26/2014 nr. Bs -4-11 / 10126, respectiv.
Contribuțiile de asigurare sunt percepute după efectuarea tuturor plăților necesare la sfârșitul lunii, la sfârșitul lunii.
Contribuțiile din accidente și îngrijire sunt calculate din salarii, iar un avans este doar partea sa.
Pentru a reflecta factura pentru un avans în cartea de cumpărături sau vânzări, uita-te la instrucțiunile noastre. La auditul fiscal, inspectorul va cerceta mai întâi acest lucru. Și dacă există tulburări, acesta poate elimina deducerile pe TVA. Prin urmare, vom înțelege cum să vă înregistrați în mod corespunzător în cărțile de cumpărături și să vindem o factură cu un avans primit și emis.
Să ne dăm seama, caz în care contabilul reflectă factura pentru un avans în cartea de cumpărături sau în cartea de vânzări.
Facturile din agenții de înregistrare a cărților de vânzări și cumpărători.
Acum, să vedem, în ce cazuri părțile tranzacției reflectă documentele din Cartea Achizițiilor.
Important! Puteți completa o singură factură pentru un avans și expediere. Mythine nu o deranjează. Principalul lucru este de a finaliza o condiție.
Un exemplu de factură pentru un avans
În conformitate cu articolul 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse, furnizorul de bunuri sau de servicii în obținerea unui avans este obligat să stabilească o factură de facturare în avans. În același timp, cumpărătorul și vânzătorul au îndatoriri de a înregistra o factură de factură:
În același timp, vânzătorul este obligat pe baza acestei facturi pentru o plată în avans a plății plății și cumpărător după reflecție în cartea de achiziții a facturii de factură de la plata în avans primit de la vânzător pentru a face o plată în avans impozit.
În conformitate cu articolul 171 din paragraful 8 din Codul Fiscal al Federației Ruse la primirea mărfurilor de la vânzător, cumpărătorul are dreptul de a deduce TVA la o plată în avans. Acest drept apare după ce vânzătorul a livrat bunurile la plata anticipată anterior. În același timp, cumpărătorul este obligat să înregistreze o factură de factură pentru un avans în cartea de achiziții a furnizorului cu codul CVO22.
În conformitate cu articolul 170 p. 3 sub. 3 din Codul fiscal al Federației Ruse, datoria cumpărătorului mărfurilor este acuzată pentru a restabili deducerea adoptată cu privire la o plată în avans. Pentru a face acest lucru, trebuie să înregistrați factura de factură a primit o factură în cartea de vânzări a cumpărătorului cu codul CVO 21.
Important: Înregistrarea în cartea de vânzări a cumpărătorului la primirea mărfurilor se face în perioada în care a avut loc transferul de bunuri, și nu perioada de plată a unui avans.
În același timp, atunci când mărfurile sunt expediate, vânzătorul de bunuri este obligat să pună o factură obișnuită. Această factură este, de asemenea, obligată să se înregistreze în achiziții de achiziții și vânzări, precum și înregistrarea invadatorilor pentru un avans, dar deja cu alte coduri:
Așa că nu sunteți confuzați cine și unde reflectă documentele, am condus la un exemplu real al relației dintre două companii pe cifre. Și a arătat cum să reflecte facturile la un avans.
Exemplul 1.
În al doilea trimestru al anului 2019, LIMMA LLC a fost transferat în contul JSC Magma, 120.000 de ruble ca o plată anticipată pentru aprovizionarea cu lămpi de zi. Traducerea a fost emisă prin Ordinul de plată nr. 1234567 din 06/25/2019
JSC "Magma" după primirea setului de plată în avans LIMMA LLC în avans numărul facturii №а978654321 în suma de 120.000 de ruble, inclusiv. TVA în valoare de 20.000 de ruble.
Înregistrarea facturilor în avans de la vânzător și cumpărător este prezentat în tabel:
Tabelul 1. Înregistrarea facturii inverse de facturare 978654321 în valoare de 120.000 de ruble.
|
În cartea de vânzări pentru trimestrul II 2019, SA "Magma" |
||||
|---|---|---|---|---|
|
Numele graficului |
Codul tipului de operare |
Numele cumpărătorului |
Numărul și data documentului care confirmă plata |
Costul vânzărilor în factură, diferența de cost de ajustare a facturii de citire (inclusiv TVA) în moneda facturilor În ruble și copacii |
|
Numără grafic |
||||
|
Valoare |
JSC "Magma" |
1234567 datat 06/25/2019. |
||
|
În cartea de achiziții pentru trimestrul II 2019, LIMMA LLC |
||||
|
Numele graficului |
Codul tipului de operare |
Numărul și data documentului care confirmă plata taxei |
Numele vânzătorului |
Costul de cumpărături de către |
|
Numără grafic |
||||
|
Valoare |
1234567 datat 06/25/2019. |
JSC "Magma" |
||
SA "Magma" expediate produse pentru LIMMA LLC în trimestrul 3 al anului 2019 în valoare de 60.000 de ruble, inclusiv 18% TVA - 10.000 de ruble. În detrimentul plății anticipate anterior. SA "Magma" a reflectat această aprovizionare de bunuri în numărul facturii 1234567 din 09/01/2019 din 09.01.2019. Acest document a fost înregistrat la vânzător și cumpărător, tabelul 2.
Tabelul 2. Înregistrarea facturii nr. 1234567 din data de 09/01/2019
|
În cartea de vânzări pentru trimestrul 3 al anului 2019, SA "Magma" |
||||
|---|---|---|---|---|
|
Numele graficului |
Codul tipului de operare |
Numele cumpărătorului |
În ruble și copacii |
18% |
|
Numără grafic |
||||
|
Valoare |
LLC "LIMMA" |
|||
|
În cartea de achiziții pentru trimestrul 3 al anului 2019, LIMMA LLC |
||||
|
Numele graficului |
Codul tipului de operare |
Numele vânzătorului |
Costul achizițiilor pe factură, diferența de cost al unei facturi de corecție (inclusiv TVA) în moneda facturilor |
Cantitatea de TVA din factură, diferența în cantitatea de TVA pe o factură de corecție, primită pentru deducerea, în ruble și copacii |
|
Numără grafic |
||||
|
Valoare |
JSC "Magma" |
|||
SA "Magma" a adoptat o taxă care a fost acumulată pe o plată în avans, respectiv LLC LIMMA a restabilit deducerea. Aceasta a cerut re-înregistrarea facturii de factură în avans în cărți de cumpărare și vânzare, tabelul 3.
Tabelul 3. Reînregistrarea numărului de factură "Advance" nr. 978654321 în valoare de 100.000 de ruble.
|
În cartea de achiziții pentru trimestrul II 2019, SA "Magma" |
||||
|---|---|---|---|---|
|
Numele graficului |
Codul tipului de operare |
Numele vânzătorului |
Costul achizițiilor pe factură, diferența de cost al unei facturi de corecție (inclusiv TVA) în moneda facturilor |
Cantitatea de TVA din factură, diferența în cantitatea de TVA pe o factură de corecție, primită pentru deducerea, în ruble și copacii |
|
Numără grafic |
||||
|
Valoare |
JSC "Magma" |
|||
|
În cartea de vânzări pentru trimestrul 3 al anului 2019, LIMMA LLC |
||||
|
Numele graficului |
Codul tipului de operare |
Numele cumpărătorului |
Costul vânzărilor în factură, Diferența în costul facturii de corecție (inclusiv TVA) în moneda facturilor În ruble și copacii |
Costul vânzărilor impozabile, în factură, diferența de cost al unei facturi de corecție (fără TVA) în ruble și copaci, la rată 18% |
|
Numără grafic |
||||
|
Valoare |
LLC "LIMMA" |
|||
Iată cele mai frecvente probleme care apar asupra invadatorii facturii:
Factura este întotdeauna descărcată pentru întreaga sumă a plății anticipată specificată în documentul de plată. Dacă în timpul zilei furnizorul a venit mai multe plăți în avans de la aceeași contrapartidă, atunci poate scrie o factură pentru o sumă totală, fără a uita să enumeră toate comenzile de plată din document.
Acest vânzător de factură se înregistrează în cartea de vânzări.
Factura pentru un avans ar trebui să fie pusă la cumpărător în termen de cinci zile lucrătoare, de la data primirii documentului de plată cu privire la o plată în avans. Factura este stabilită de data la care documentul este întocmit și nu la primirea plății.
Atunci când furnizorul primește o plată anticipată de la cumpărător, el este obligat să îl scrie o factură pentru un avans pentru întreaga sumă primită și să o reflecte în cartea de vânzări. În cazul în care se desfășoară o parte a mărfurilor, furnizorul este deja o factură obișnuită pentru produsele expediate în echivalentul banilor, și îl reflectă, de asemenea, în cartea de vânzări.
Atenţie! După ce a primit o plată în avans și o parte de expediere a produselor, este imposibil să se scrie o factură pentru avansarea rămasă. Nu este corect. După primirea unei plăți în avans, trebuie să organizați o factură în avans pentru întreaga sumă.
