Astăzi, fiecare cumpărător care în magazin achiziționează orice produs, se confruntă cu o abreviere a TVA - este întotdeauna indicată în cec. Cu toate acestea, în ciuda multor popularitate a acestei taxe, nu mulți cumpărători înțeleg ce este TVA și cine o plătește. Dacă vă uitați în director, va fi o definiție: "taxa pe valoarea adăugată", dar nu dezvăluie esența. Deci, să încercăm să dezasamblați acest subiect de la A la YA.
Deci, am dat definiția a ceea ce este TVA. Cine îl plătește? În primul rând, întreprinderile care vând bunuri sunt mai scumpe decât costul produsului. În acest caz, impozitul va fi calculat din diferența dintre costul mărfurilor vândute și prețul vânzării sale. Cu alte cuvinte: plătiți vânzătorii de TVA din profiturile lor. Este așa în teorie.
Abrevierea TVA a apărut în anii 20 ai secolului al XX-lea. Atunci a fost că în loc de impozitare din vânzări a apărut TVA. În conformitate cu noua lege, vânzătorii au fost scutiți de plata multiplă și a unor taxe similare, dar în Rusia a început să opereze din 1992.
Astăzi, pariul este de 18% pe majoritatea produselor produselor produse, dar există categorii de produse în care TVA pe mărfuri este de numai 10%. Acest lucru se aplică bunurilor medicale și copiilor, precum și părților alimentare. Dacă produsele sunt exportate în străinătate, atunci nu este supusă impozitului.
Având în vedere cele de mai sus, puteți desena următoarea concluzie. TVA pentru servicii și bunuri plătește un producător sau o companie care oferă servicii. Dar, de fapt, taxa cade pe umerii cumpărătorilor obișnuiți. Desigur, acumularea TVA este efectuată pe vânzător, iar cumpărătorul nu prezintă rapoarte la impozitare, ci de faptul că o produce. Puteți argumenta cu acest lucru, deoarece plata legal a vânzătorului fiscal, dar de fapt vă faceți, cumpărați produse în magazine.
Atunci când o companie comentează într-o altă materie primă pentru producerea oricăror produse, primul plătește o anumită sumă de bani. Această sumă impune o taxă.
Mai târziu, problema a ceea ce costul bunurilor fabricate va fi rezolvat. Acest cost este determinat de la mulți factori. Unul dintre ele este costul producției fără TVA. Suma impozitului în această etapă este, de asemenea, calculată, dar se referă la un credit fiscal.
Apoi costul final al produselor este calculat, pe care va fi disponibil în magazine către cumpărător. În acest stadiu, se va forma prețul final al mărfurilor: costul materialelor + profiturile potențiale din taxele de vânzare + accize etc. În ceea ce privește acumularea TVA, această taxă se referă, de asemenea, la costul final. Producătorii și vânzătorii sunt luați în considerare în valoare, dar plătesc pentru cumpărătorul său.
După ce mărfurile au fost vândute, iar compania a primit bani, începe numărarea dimensiunilor profitului, unde acele 18% din impozit sunt deduse de la locul de cumpărători. Aproximativ formula condiționată de TVA arată așa. Suma finală a tuturor impozitelor din mărfurile vândute de companie se numește o autoritate fiscală.
Pentru o înțelegere mai detaliată a ceea ce este TVA și cine o plătește, vom analiza un exemplu simplu.
Imaginați-vă că ați decis să luați vânzarea de pantofi de iarnă. Prima etapă este căutarea unui furnizor en-gros. De exemplu, ați cheltuit 100 de mii de ruble pentru achiziționarea de bunuri, după cum ați cumpărat 10 unități de produse. Adică, o pereche de cizme costă 10 mii de ruble. În acest caz, furnizorul a inclus deja în prețul bunurilor achiziționate în furnizor. Această taxă a plătit furnizorul și suntem achiziționați. Această sumă în valoare de 18%, pe care o plătim pentru impozit, este necesar să se calculeze ca o contribuție primită. La cumpărarea unui produs pentru vânzarea ulterioară, trebuie să dovedim că cu o achiziție cu ridicata, am plătit deja TVA. Ca dovadă a impozitului, este necesar să se facă o factură, o factură sau o verificare, în cazul în care va fi indicată faptul că TVA a mărfurilor a fost deja plătită.
La formarea prețului final de vânzare în magazin, trebuie să deducem impozitul din produsele achiziționate. Din acest preț, în viitor și trebuie să calculați taxa. În stadiul final, când se formează prețul final, luând în considerare profiturile potențiale, o taxă de 18% trebuie adăugată la suma primită, care va fi atribuită cumpărătorului.
Ne denotăm o anumită sumă de litere K. Trebuie să calculam de la suma de 18% din TVA. Acest lucru înseamnă că formula noastră de TVA se va uita la:
TVA \u003d K * 18/100
Cu condiția ca suma noastră cheltuită de bani să fie egală cu 100 mii de ruble, TVA va fi egală cu 18.000 de ruble (aceasta este de 18%).
Pentru a calcula suma cu TVA la acest rezultat, este necesar să se adauge suma cunoscută de US - 100.000 de ruble. Aceasta înseamnă că cantitatea de TVA va fi de 118.000 de ruble.
Acum că știm suma cu taxa (KN), putem calcula fără ea. Reamintind formula pentru calcularea cantității cu TVA - de la acesta puteți obține o formulă pentru calcularea cantității fără TVA.
Kn \u003d k + m * k, unde m \u003d 18/100
O altă versiune a formulei este, de asemenea, posibilă: Kn \u003d k * (1 + m).
Din această formulă, este ușor de deducerea importanței K. Formula se va uita la:
K \u003d kN / (1 + m) \u003d kN / (1 + 0,18) \u003d kn / 1,18
Acum știi ce este TVA și cum să-l calculeze.
Este demn de remarcat faptul că este foarte problematic să lucrați cu formule și există calculatoare speciale pentru a simplifica numărarea, inclusiv online. Cu ajutorul lor, este posibilă calcularea inconfundabilă a impozitului, pur și simplu pe parametrii cunoscuți inițial. Acesta este aproximativ un astfel de calcul de TVA.
Există 3 criterii în conformitate cu care se efectuează procedura de calculare a TVA:
Rețineți că TVA se plătește nu numai cu vânzarea directă a bunurilor, ci și atunci când importă orice produse pe teritoriul Federației Ruse. Lucrări legate de construirea de clădiri în care un contract de construcție nu este supus acestei taxe.
TVA pentru servicii nu are întotdeauna loc. De exemplu, atunci când se oferă lucrări întreprinderilor de stat care vor avea loc în cadrul îndatoririlor lor, impozitul nu este perceput. De asemenea, nu este acuzat de investiții, atunci când oferă fonduri companiilor într-o bază necomercială și la cumpărarea și dezvoltarea întreprinderilor de stat.
Există două opțiuni conform cărora TVA poate fi calculată:
Prima metodă de calculare a TVA datorită simplității sale este cel mai adesea aplicată. Faptul este că este destul de dificil pentru fiecare tip de produs vândut suficient, deși uneori doar o astfel de modalitate este adecvată pentru unele companii datorită lucrărilor lor specifice.
Deci, ne-am dat seama deja ce TVA este și cine o plătește. Acum puteți vorbi despre ce raportare este necesar să furnizați o taxă.
Raportarea trebuie furnizată în fiecare trimestru și este completat într-o formă specială. În același timp, termenele limită pentru raportare sunt rigide - până în a 25-a zi a lunii următoare. În cazul întârzierilor, compania poate întâmpina amenzi.
De asemenea, puteți trimite raportarea prin poștă. Dar trebuie să se țină cont de faptul că, în acest caz, data de raportare va fi numărul care se află pe stampie într-o scrisoare recomandată.
De exemplu, dacă ați trimis o scrisoare înregistrată din 20, iar în impozitul a venit pe data de 28, atunci amenda în acest caz nu va fi, deoarece numărul 20 va fi în ștampilă.
Deducerea fiscală sunt suma plăților care au fost percepute cu plata de către Furnizor și pe care suma de impozitare a fost deja acumulată. Există, de asemenea, propriile reguli aici, care trebuie să urmeze întreprinderea. Cantitatea de TVA poate fi luată pentru a deduce numai atunci când efectuează trei condiții:
Dacă aceste condiții sunt respectate de companie, după perioada fiscală, societatea poate adopta pentru a deduce suma TVA, dar numai dacă produsele au fost deja impozitate de TVA.
Acest document conține informații despre prețul mărfurilor fără TVA și valoarea finală, luând în considerare TVA. Acest document trebuie să furnizeze furnizorului și trebuie să fie pus la un jurnal special de contabilitate și notat în cartea de vânzări.
Principala dificultate de a face o factură este că este responsabilitatea înregistrării acesteia într-o mai mare măsură asupra contrapartidei, cu care contribuabilul cooperează. Și dacă umple ceva greșit, atunci inspectorul atunci când verificați poate anula deducerile și, în plus, TVA de angajamente. Prin urmare, eroarea de contrapartidă se poate transforma în deșeuri suplimentare pentru contribuabil. Deci, trebuie să necesiți o umplere precisă a documentelor de la furnizor.
Deci, principalele concluzii care trebuie făcute din prezentul articol:
Acum este mai mult sau mai puțin clar pentru noi, de unde vine acest impozit, așa cum este întocmit și în general, care ar trebui să plătească TVA. Desigur, totul este descris aici destul de superficial și primitiv, iar subiectul taxei pe valoarea adăugată este mai extins și mai complex și este aproape imposibil să se afirme toate nuanțele.
Această taxă plătește tuturor entităților juridice și antreprenorilor individuali care aplică principalul sistem fiscal.
Plătitorul fiscal este consumatorul final al produsului achiziționat sau al serviciului primit.
Acest lucru plătește acest impozit vânzătorului, deoarece acesta din urmă este inclus în costul bunurilor. Și vânzătorul, la rândul său, plătește această taxă statului.
În Rusia, o astfel de taxă ca TVA a apărut în 1992. A fost pusă în acțiune.
Această lege și-a pierdut puterea în 2000, când această taxă "a trecut" sub conducerea capitolului 21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Introducerea acestei taxe a venit în Rusia din străinătate și mai precis, din Statele Unite.
Până în prezent, practica aplicării TVA în toate țările este aceeași, numai ratele și beneficiile diferă.
TVA în Rusia sa schimbat de mai multe ori:
Pentru prima dată, această taxă a apărut în Franța, în 1942. A fost formată din impozitul pe vânzări, care în Franța nu a rădăcinat, deoarece au avut multe defecte.
În 1948, economistul francez a fost inventat de sistemul de rambursare și de rambursare fiscală - prototipul TVA-ului de astăzi. În acest tip, taxa a sosit nu numai în Franța, ci și în întreaga lume.
După cum sa menționat deja, Rusia a adoptat experiența utilizării TVA în Statele Unite. Este în această formă în care TVA este utilizat în prezent, a fost "finalizat" de economiști americani.
Din 1990, Rusia a acționat în Rusia, care nu a adus efectul dorit. În 1992, când economia țării era pe punctul de a fi decădere, era necesar să se reînvie sistemul fiscal.
Apoi a fost o ofertă de introducere a TVA. Acest lucru a fost făcut de guvernul de Hydar Gaidar, care a dezvoltat legea menționată mai sus.
Impozitul pe valoarea adăugată Aceasta este o taxă indirectă care se plătește la buget la momentul vânzării de bunuri sau furnizarea serviciului sau performanța muncii.
Se formează în toate etapele de producție și este o taxă pentru formarea costului final al bunurilor, al muncii sau serviciilor.
Ca și în cazul oricărei alte taxe, TVA are propriile elemente. Aceasta:
Dacă vorbim într-un limbaj simplu, TVA este o taxă a statului pentru a permite antreprenorilor și entităților juridice să pună în aplicare bunuri, muncă sau servicii, în timp ce "lichidarea" asupra acestora prețul lor.
Acesta este un impozit indirect, adică vânzătorul de bunuri, munca sau serviciile este plătit, dar va fi perceput cumpărătorul final al produselor.
Exemplu: Cumpărarea de pâine din IP Ivanov, cumpărătorul plătește valoarea bastonului în cantitatea de 36 de ruble, dintre care TVA \u003d 5,5 ruble. În același timp, cumpărătorul său a plătit, dobândind o pâine de pâine, iar Ivan Ivanov vor fi plătite bugetului.
Fiecare contribuabil trebuie să înregistreze facturile "primite" și "ieșite" cu.
În aceste documente se reflectă suma impozitului. Plătiți la buget este supus diferenței dintre impozitul "intrare" și "ieșire".
Antreprenorii începători și contabili nu știu ce impozite includ TVA - federal sau regional? Și ce buget să-l plătească? TVA este o taxă federală și o plătește la bugetul federal.
Caracteristica TVA este:
Trebuie să fie raportate prin. Să plătească impozitul este necesar până la data de 20 din luna următoare, care se referă la trimestrul de raportare.
După cum sa menționat deja, perioada fiscală de pe TVA este o lună. Acest lucru este menționat în articolul 163 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pentru contribuabilii ale căror venituri din implementarea trimestrului precedent, excluzând TVA s-au ridicat la suma mai mică de 2 milioane de ruble, apoi pentru astfel de organizații și PP din perioada fiscală va fi un sfert.
Cu toate acestea, pentru toate organizațiile, perioada estimată este trimestrul. Calculați valoarea taxei pentru a plăti în fiecare lună. Și să plătească la sfârșitul trimestrului.
Schema: Calculul valorii TVA plătibile la buget
Taxa este plătită în fiecare lună, în următorul trimestru calculat, părți egale. De exemplu, suma calculată pentru trimestrul II al taxei este de 210 mii de ruble.
În consecință, contribuabilul trebuie să plătească până la data de 20 din luna următoare de 70 de mii de ruble - până la 20 iulie 70 de mii, până la 20 august 70 mii 20 septembrie 71.
Dacă valoarea impozitului pe plată nu este împărțită în părți egale, atunci primele de 2 ori trebuie să plătiți impozitul, la rotunjit într-o parte mare la zerouri și pentru a treia oară este mai mică.
De exemplu, valoarea impozitului la plată pentru trimestrul II este egală cu 167 mii de ruble. În acest caz, contribuabilul este rar plătit până la 20 iulie și 20 august, 55.667 mii ruble, iar până la 20 septembrie - 55666 de ruble.
Ei spun că nu va fi o încălcare a legislației fiscale care plătește TVA prin suma totală a trimestrului, adică contribuabilul nu va "zdrobi" suma impozitului pe plata, dar îl va plăti imediat la o singură dată plata timpului.
De ce am nevoie de TVA? De ce a schimbat impozitul pe vânzări în 1992 pe postul său? Taxele indirecte joacă în mod activ un rol de lider în formarea bugetului federal.
Și TVA nu este o excepție. Din această taxă constă în cea mai mare parte a piesei de venit din bugetul țării noastre. Doar de la TVA constă în 40% din venitul bugetar.
De la an la an, admiterea din TVA este doar în creștere. Acest lucru sugerează că mulți contribuabili mari au apărut în Rusia, care nu au dreptul fiscal de a aplica regimuri preferențiale.
Cu creșterea veniturilor cu venit, numărul de descompuneri nu este redus. În ultimii 5 ani, numărul acestora a scăzut doar cu 2% - aceasta este o "picătură în mare" în comparație cu cantitatea lor totală.
Daunele anuale din activitățile acestor companii și SP în fiecare an este de 30 de miliarde de ruble.
Deschiderea afacerii dvs., merită să ne gândim la alegerea unui sistem fiscal - modul principal sau unul dintre preferențiale. Desigur, există activități pe care modul preferențial nu poate fi aplicat.
Dar, cea mai mare parte a lui, începutul antreprenorului se gândește - și care este beneficiul de a lucra la TVA și merită să aplice acest mod?
Desigur, cazul în rambursarea impozitului, colaborând cu aceiași parteneri, contribuabilul "compensează" o taxă.
Video: TVA din 2015 - Șocuri știri pentru contabili și oameni de afaceri
Este de remarcat faptul că diferența dintre facturile "expuse" și "primite" este plătită pentru a plăti. În practică, nu există o cantitate atât de mare.
Acesta este motivul pentru care întreprinderile care aplică OSN nu doresc să lucreze cu beneficiarii. Acestea din urmă nu plătesc TVA și, prin urmare, nu o pot rambursa.
Cu toate acestea, beneficiile TVA sunt din ce în ce mai mult. Unele întreprinderi mari deschid companiilor mici pentru a implementa un singur tip de activitate, care este preferențial.
Deci, este mai profitabil să lucrați. De ce aveți nevoie de un impozit pe întreprindere și la ce avantaje, și Contra de utilizare a acesteia?
Principalul avantaj al muncii fără TVA este că valoarea de raportare scade uneori. TVA este cea mai ambiguă impozitare din Rusia, iar uneori contabilii cu experiență sunt confundați cu acumularea.
Ce să vorbim despre tinerii antreprenori care cunosc doar elementele de bază ale afacerilor și contabilității. Calculele privind TVA și întocmirea rapoartelor pentru această taxă ocupă o cotă a leului din timpul de lucru al contabilului la perioada de raportare.
În unele companii mari, există un contabil, care este angajat numai prin calcularea TVA de a plăti și de a raporta acest lucru.
Cu toate acestea, există, de asemenea, Contra la locul de muncă în modul preferențial. Principalul lucru este incapacitatea de a lucra cu cumpărători și clienți mari.
Faptul este că, dacă organizația funcționează fără TVA, aceasta nu o rambursează. Clienții mari și cumpărătorii "pierd" acele sume fiscale care nu rambursează beneficiarul.
De exemplu, beta LLC aplică OSN, iar Alpha LLC este un beneficiar. Beta LLC a cumpărat ambele produse alfa LLC în valoare de 1.180 ruble (TVA - 180 de ruble).
Deoarece Alpha LLC este beneficiar și nu plătește TVA, atunci nu pot factura factura cu valoarea impozitului. În consecință, beta LLC "a pierdut" 180 de ruble - vor trebui să se plătească.
Puteți să lăsați în mod voluntar de la un regim preferențial, calculând toate argumentele pro și contra de a lucra la el. Acest lucru se gândește la el când un contract favorabil se va ridica la orizont.
Sumele mari de venituri "se suprapun" toate procesul-verbal de lucru la TVA - raportare trimestrială și logare pe contabilizarea facturilor.
Principala problemă a TVA este calcularea corectă a bazei sale fiscale pentru acumularea. Există o astfel de operațiuni "ambigue" pentru care calculul bazei de impozitare poate fi efectuat în mai multe moduri.
De exemplu, o întreprindere a fost pusă cu o cerere în valoare de 100 mii de ruble pentru bunurile de calitate slabă. Este afirmațiile TVA? În Codul fiscal al Federației Ruse, nimic nu se spune despre asta.
Cu toate acestea, există, în care se spune că nu este necesar să se calculeze TVA-ul din valoarea cererii.
Calculul incorect al bazei fiscale va duce la calcularea incorectă a valorii impozitului și, ca rezultat, la plata incorectă. Plata sumei incomplete a impozitului este o infracțiune fiscală și este responsabilă.
În 2015, planificată să returneze impozitul pe vânzări. Până acum, nu, dar parlamentarii nu au "abandonat" acest gând. Taxa de vânzări este principalul "concurent" al TVA.
De fapt, se dovedește o dublă impunere cu vânzările - și TVA și impozitul pe vânzări. Povara de a plăti aceste impozite cade pe utilizatorul final.
Din 2015, declarația privind TVA va "încetini" în mod semnificativ. Acum include reviste pentru facturile primite "primite" și "ieșite".
Nu a provocat bucurie specială de la contabili. Dar a adăugat lucrări către autoritățile fiscale. Acest lucru a fost făcut pentru a urmări descompunerile de la plata TVA.
Și, deși TVA a fost valabilă de mulți ani, există unele defecte privind calculul bazei de impozitare și a impozitului în sine.
Video: Subiect important. TVA la rambursarea costurilor de transport
TVA este cea mai complexă și mai ambiguă taxă indirectă din Rusia. Autoritățile fiscale sunt urmate de calculul său și de plata mai mult decât pentru alte impozite.
Această taxă indirectă este baza pentru formarea Partea de venit a bugetului țării noastre.
Dimensiunea pedepsei va fi direct dependentă de cantitatea de datorii, precum și de perioada de întârziere. Cuprins Acest lucru trebuie să fie cunoscut sub numele de creioane pentru plata cu întârziere a TVA, cum să fie detectată de inspecția fiscală, este foarte important să acumulați în mod corect încovoierele pe TVA pentru a-și îndeplini pe deplin obligațiile de a ...
Sumele primite de la furnizori pot face parte din costul bunurilor sau al altor cheltuieli atunci când efectuează contabilitate. Informații despre caz: Cum să scrieți TVA pe cheltuieli Scrierea datoriilor pentru TVA General: Includerea unei TVA-uri primite în costurile pentru unele categorii ...
Ajutor pentru formularul 2-NDFL vă permite să creșteți probabilitatea obținerii unui împrumut, reducerea ratei dobânzii. Cuprins Este necesar să știți cum să primiți un certificat pentru un împrumut dacă un împrumut în creditul Sberbank fără referință 2-NDFL în majoritatea cazurilor, este necesar pentru aprobarea unei cereri de credit, altfel comitetul de credit nu este chiar ...
Înainte de directori și contabili sunt sarcina - de a efectua contabilitate contabilă a tuturor operațiunilor, care se efectuează la întreprindere. Dar nu întotdeauna totul merge fără probleme. Datorită întreținerii? Verificarea independentă a TVA de verificare de către autoritățile fiscale Caracteristicile compilației de audit pe amplasament a documentației, ...
Dacă apare situația, compensarea IFTS atribuie o verificare de birou. Deținând un rezumat al modului în care se efectuează verificarea cameralor atunci când rambursarea TVA nu reușește să compenseze declarațiile fiscale din buget pe baza unei cereri după o decizie pozitivă luată de autoritatea fiscală. General ...
Deci, ceea ce așteaptă contribuabilii acestei taxe dificile în anul următor? Cuprins Este necesar să se cunoască procedura pentru caracteristicile TVA de acumulare ale calculului fiscal pe care trebuie să le cunoașteți valoarea TVA la plată este calculată ca o lucrare a bazei fiscale la rata dobânzii la impozit. Cu toate acestea, definiția valorii cauzei bazei fiscale ...
Mulți plătitori de TVA se confruntă, de obicei, cu diferite probleme atunci când efectuează contabilitate pentru activitățile lor economice. Cel mai adesea există dificultăți în realizarea calculului sarcinii fiscale. Cuprins Trebuie să știți: regulile generale de completare a absenței activităților în timpul perioadei de raportare Cum să completați zero ...
Alegerea unei anumite metode depinde în întregime de contribuabil. Tipul de impozitare aleasă de organizare este de mare importanță. Procedura de informare moderată Când luați TVA pentru a rambursa impozitul pe consilierea deducerilor fiscale a avansurilor Ce altceva să știți cum depinde în mod direct ...
Acest principiu este aprobat în articolul 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În același timp, legiuitorul nu acordă importanță subiectului, ceea ce face ca o înțelegere să vândă aceste bunuri, lucrări sau servicii, fie ea o companie internă sau străină. Cuprins Este un loc de implementare a serviciilor de TVA din 1 octombrie 2019 (tabel) neprevierile ...
Se întâmplă ca întreprinderea să conducă operațiuni pe operațiuni care fac obiectul diferitelor rate sau care nu fac obiectul TVA. Informații moderate Procedura de distribuire a distribuției TVA de intrare a impozitului pe costurile indirecte în programul 1c caracteristici cum să faceți atunci când înregistrați modul de determinare a proporțiilor de calcule care ...
Pentru a determina dacă factura de factură este expusă fără TVA de către vânzător, trebuie să cunoașteți toate motivele legale. Un document compilat fără erori, aderarea la toate regulile stabilite - o garanție a lipsei de probleme cu structurile fiscale. Procedura de informare fără caz \u200b\u200bpentru compilarea caracteristicilor luați în considerare toate nuanțele ...
Statul oferă beneficii pentru această taxă. Ce beneficii sunt furnizate de legislația fiscală? Informații moderate Lista pauzelor fiscale privind beneficiile fiscale TVA Coduri Caracteristicile utilizării beneficiilor de bază Refuzul beneficiilor Informații generale Beneficiile privind TVA sunt furnizate sub forma unei rate reduse ....
Taxa de impozitare a TVA este determinată pentru fiecare zi de întârziere. Conferința Este necesară cunoașterea modului de calculare a pensiilor la TVA la rata de refinanțare (pedeapsa legitimă) în calculul ia perioada calendaristică de la data următoarerii zilei de plată obligatorii. Ce trebuie să știți din 2019, calculul pedepsei se face pe cea nouă ...
Pe teritoriul Federației Ruse există TVA pe valorile dobândite. Plata sa este obligatorie pentru toate organizațiile care au activitatile comerciale. Cenisfore Informații Informații Transformare TVA privind valorile TVA dobândite în bilanț (număr 19) Ce trebuie să știți despre registrul de acumulare? Informații generale Taxă de cost disponibil
Impozitul pe valoarea adăugată (TVA) este unul dintre impozitele principale și obligatorii plătite de PI și organizațiile atunci când sunt aplicate.
TVA este o taxă indirectă, care nu este acuzată de vânzător, ci de la cumpărător. Și vânzătorul, la rândul său, acționează ca intermediar, plătesc de la cumpărător taxa bugetului.
Ordinea și caracteristicile de calculare, de plată și de rambursare fiscală sunt stabilite prin capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Luați în considerare pe scurt, ceea ce reprezintă această taxă.
După cum sa menționat mai sus, TVA este o taxă indirectă.
Esența acestei taxe constă în faptul că vânzătorul în cantitatea de bunuri vândute de cumpărător (lucrări, servicii și drepturi de proprietate) acumulează TVA la o anumită rată.
Cantitatea de TVA primit de la cumpărător este plătită de către vânzător la buget și este determinată de aceasta ca fiind diferența dintre suma fiscală calculată de acesta în vânzarea de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) către cumpărători și taxa Suma depusă la acest contribuabil la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii de proprietate de servicii) utilizate pentru operațiunile TVA impozabile.
TVA este taxa federală, adică obligatorie să plătească în întreaga Rusia. A fost instalat în Federația Rusă din 1 ianuarie 1992.
Există două tipuri de taxe pe valoarea adăugată: interiorplătite în implementarea bunurilor, lucrărilor și serviciilor pe teritoriul Federației Ruse și importSuport la importul de bunuri pe teritoriul Rusiei.
TVA trebuie să plătească:
Notă: Legislația actuală prevede scutirea de la obligația de a plăti TVA pentru categoriile individuale de contribuabili.
Vă rugăm să rețineți că scutirea de la plata TVA nu este prevăzută pentru IP și organizațiile care implementează bunurile accizabile care importă produse pe teritoriul Federației Ruse, precum și în cazul unei facturi cu o cantitate dedicată de TVA.
Calculul taxei pe valoarea adăugată este supus funcționării:
Operațiunile care nu se încadrează în totalul taxei pe valoarea adăugată includ operațiunile:
Rata principală este de 18%
Această rată este valabilă pentru toate operațiunile care nu sunt supuse unor rate preferențiale.
Pariuri preferențiale
Aplicați o rată de TVA zero poate fi utilizată IP și organizațiile care implementează bunuri pentru export. De asemenea, rata de 0% este utilizată în furnizarea de servicii pentru transportul internațional și alte operațiuni marcate la articolul 164 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Această rată se aplică în implementarea produselor alimentare și a mărfurilor medicale individuale, a bunurilor pentru copii și a publicațiilor de tipărire. O listă specifică de bunuri, a cărei implementare este supusă TVA la o rată de 10%, indicată la alineatul (2) din art. 164 Codul fiscal al Federației Ruse.
Notă: în cazurile prevăzute la articolul 164 alineatul (4), p.p. 3, 4, 5.1 Art. 154, p.p. 2-4 linguri. Ratele estimate de 10/110 și 18/118 sunt aplicate 155 RF impozit.
TVA, plătibilă la buget, se calculează în următoarea ordine:
TVA (OSCH) \u003d baza fiscală X rata de impozitare
Baza fiscală
Baza fiscală TVA este costul bunurilor, lucrărilor și serviciilor, luând în considerare impozitele privind accizația (cu excepția TVA), determinată de una dintre următoarele date (cea care a venit mai întâi):
Exemplu de calcul TVA calculat din vânzări
LLC "oțel" a implementat materiale în valoare de 118.000 de ruble. (luând în considerare TVA 18% - 18 000 de ruble)
Baza fiscală este de 100.000 de ruble. (Costul materialelor care exclude TVA)
Bidificare fiscală - 18%
Suma TVA calculată la plată \u003d 18 000 RUB.
TVA (Fed) \u003d TVA (OSC) - TVA de intrare - TVA recuperată
TVA de intrare
TVA de intrare sau deducerea fiscală se numește suma impozitului pe valoarea adăugată plătită de cumpărător la achiziționarea de bunuri (lucrări și servicii).
Să presupunem că LLC "oțel" a vândut bunuri în valoare de 354.000 de ruble. (luând în considerare TVA - 54.000 de ruble) și au cumpărat materiale în valoare de 236.000 de ruble. (inclusiv TVA - 36.000 de ruble.).
TVA primit de la vânzarea de bunuri - 54 000 de frecare. este an TVA din vânzări.
TVA plătită la cumpărarea materialelor - 36 000 de frecare. este an input TVA. Sau așa cum se numește și - o deducere fiscală.
Deducerea fiscală reduce cantitatea de TVA din implementare și, în cazul în care suma este mai mare decât valoarea TVA din implementare, diferența este supusă restituirii.
TVA restaurat
În unele cazuri, la calcularea TVA la plată, este necesar să se ia în considerare valoarea impozitului recuperat.
Recuperarea este supusă anterior adoptată în mod legitim pentru deducerea valorii taxei pe valoarea adăugată, în cazul în care bunurile achiziționate (munca și serviciile) nu vor mai fi utilizate pentru operațiunile TVA impozabile.
Adesea, acest lucru se întâmplă atunci când contribuabilul este tranzitoriu de la un mod general într-o specială, când TVA a fost deja luată pentru deducere, dar o parte din bunuri nu a fost încă pusă în aplicare. TVA, care vine la o parte a produsului nerealizat, trebuie restabilită.
TVA este numele abreviat al taxei pe valoarea adăugată. Acesta este numele unui impozit indirect, care vă permite să eliminați o parte din valoarea oricărui produs (produs sau serviciu) la bugetul de stat. Această formă de retragere poate exista în toate etapele producției de bunuri sau de furnizarea de servicii.
Dacă în mod consecvent, mai multe organizații și persoane fizice participă la crearea produsului (cel mai adesea este în acest fel), atunci bugetul de stat primește o parte predeterminată a costului ca urmare a plății. Cu toate acestea, nu se întâmplă imediat, dar sunt implementate etapele individuale ale procesului de creare.
În Rusia, taxa pe valoarea adăugată implicită este de 18%. Există, de asemenea, liste de operațiuni care au o rată redusă (10%) sau nu fac obiectul unui astfel de impozit. Luați în considerare procedura de calculare și plată a acestui impozit pe teritoriul Federației Ruse.
TVA în 2014 plătește pentru anul 22 la rând. El a fost introdus în Rusia din 1992, inițial ordinea plății a fost reglementată de o lege specială. Mai târziu, în 2001, articolul 21 a fost alocat în Codul fiscal, care reglementează această problemă.
Ratele preferențiale și scutirea completă de la plata acestei taxe sunt prevăzute pentru mai mult de sute de diverse cazuri care sunt enumerate în Codul fiscal. Astfel, scutirea de la plata acestei taxe este oferită în cazul în care valoarea veniturilor din vânzarea de bunuri sau servicii pentru trei luni calendaristice nu a depășit anumite limite. În conformitate cu primul punct al celui de-al 14-lea articol al Codului Fiscal, această limită este acum 2 milioane de ruble.
Este foarte important să știți cine plătește TVA. La urma urmei, aproape orice tip de afacere poate crea un cadru legal pentru plata acestei taxe. Plătitorii sunt:
Până în 2017 oferă excepții pentru organizațiile care sunt parteneri sau organizatori ai Olimpiadă și paralimpice din Sochi.
Este la fel de important să știți exact ce este impozitat. Conform legislației actuale, obiectele de impozitare sunt următoarele operațiuni:
Obiectele de impozitare nu sunt:
De câțiva ani, în procesul de schimbare a legislației, ratele de TVA au scăzut treptat. Dimensiunea maximă a fost de 28%, apoi rata a scăzut la 20%, iar din 2004 este de 18%.
Pentru unele tipuri de bunuri (în cea mai mare parte produse alimentare și copii) există o rată preferențială de 10%. Pentru bunurile de export, rata este de 0%, adică impozitul nu este plătit. Pentru a fi eliberați de impozitul pe plata, exportatorul trebuie să prezinte autorităților fiscale o declarație de declarație fiscală și setul corespunzător de documente.
Potrivit articolului 149 al Codului Fiscal, unele operațiuni nu sunt supuse acestei taxe:
Trebuie amintit că calculul TVA se efectuează în funcție de rata, care corespunde tipului de activitate și nu numai forma organizării afacerilor. Prin urmare, dacă, în procesul de desfășurare a activității, se efectuează operațiuni care sunt supuse impozitării, împreună cu cele care nu sunt supuse, atunci trebuie să efectueze o contabilitate separată.
În unele cazuri, dacă operațiunile preferențiale au o mică parte a procesului general, contribuabilii refuză să exempliască din taxa pe valoarea adăugată pentru a simplifica procesul de contabilitate. În acest caz, este necesar să se aplice IFX relevante nu mai târziu de prima zi a perioadei de impozitare de raportare.
Eșecul sau suspendarea scutirii de la plata taxei pe valoarea adăugată este posibilă numai pentru toate activitățile contribuabililor. Eliberarea parțială nu este permisă, de exemplu, în funcție de cine este cumpărătorul. Nu a permis eliberarea pentru mai puțin de un an.
De asemenea, trebuie amintit că contribuabilii nu sunt antreprenori care lucrează la USN. Toate restul nu vor fi inutile să știe cum să calculeze TVA.
Nu există nimic deosebit în înțelegerea modului în care se calculează cantitatea de TVA. Când există o sumă inițială de bani sau valoarea proprietății, atunci expresia sa este acceptată pentru 100% fără taxă. În consecință, în cazul ratei implicite (18%):
Dacă, dimpotrivă, există o sumă cu impozitul deja inclus în acesta, apoi:
Astfel, formula pentru calcularea TVA este extrem de simplă, nu ca un exemplu de multe alte formule asociate cu calcularea impozitelor. Principalul lucru nu este să uităm să puneți sumele de impozite diferite dacă contabilitatea separată este în curs de desfășurare.
Principalul document de raportare este declarația de TVA, care este depusă de contribuabil pentru fiecare perioadă de raportare (un sfert este numit ca o astfel de perioadă). Potrivit articolului 167 al Codului Fiscal, una dintre următoarele date poate apărea ca momentul determinării bazei de impozitare:
Potrivit articolului 171 al aceluiași document, contribuabilul are dreptul de a reduce valoarea impozitului pe valoarea deducerilor fiscale stabilite. Plata impozitului trebuie efectuată de către plătitor nu mai târziu de data de 20 a fiecărei luni, care se desfășoară pe o perioadă de raportare egală cu acționarii. Fă-o cel mai bine în avans, și nu în ultima zi să nu riscați.
Umplerea declarației de TVA se efectuează în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse pentru numărul 104 din 15 octombrie 2009. Trebuie amintit că la timp raportarea fiscală privind TVA va evita problemele semnificative. În caz contrar, dacă există o întârziere sau o încălcare, atunci pentru ei, plătitorul va acumula amenzi și penalități în conformitate cu legislația. Autoritatea fiscală în acest caz va fi în mod independent stabilită de valoarea taxei plătite, inclusiv în contul de rambursare a amenzilor și penalităților.
