Agricultura este un tip de afaceri destul de riscant. Producătorii agricoli sunt adesea dependenți de factorii care nu depind de ei. Acestea sunt condiții naturale nefavorabile și dăunători de perturbare agricolă în domenii și bolile infecțioase ale animalelor și păsărilor.
O altă problemă serioasă a producătorilor agricoli este vânzările ei. Înainte de cereale, cerealele, legumele și fructele, produsele lactate și din carne vor cădea la consumator, trebuie să prelucreze. Dacă luați produsele sub formă de materii prime, producătorul nu va compensa cu greu costurile chiar și pe cultivarea acestuia.
În același timp, asigurarea populației cu alimente nutriționale complete reprezintă baza activității vitale a oricărui stat. De aceea, în multe țări, producătorii agricoli primesc granturi, subvenții, subvenții și utilizarea pauzelor fiscale.
În Rusia, există și programe de asistență direcționate pentru producătorii agricoli, în special pentru fermele țărănești. În plus, există un regim fiscal special destinat exclusiv organizațiilor agricole și pescuit - o singură taxă agricolă sau ECN.
În notificare, contribuabilul indică datele sale de înregistrare și perioada de transfer la agrement - de la data înregistrării de stat sau de la începutul noului an. Dacă producătorul agricol a lucrat deja de ceva timp înainte de a trece la un special, atunci notificarea trebuie să indice, de asemenea, ponderea veniturilor din vânzarea propriilor produse.
Cererea este prezentată Inspectoratului Fiscal la locul înregistrării unui antreprenor individual sau la adresa juridică a organizației. Pregătiți două cazuri de notificări și păstrați-vă copia cu marcajul IFSN.
Din plata agregată, este posibilă refuzarea numai de la începutul anului viitor, pentru aceasta este necesar să se prezinte formularul nr. 26.1-3 până pe 15 ianuarie. După refuzul voluntar al Eskhn, este posibil să se întoarcă la acesta numai după ce nu este nevoie de un an mai mic de lucru pe alte sisteme fiscale.
Dacă primiți scutirea de TVA, o singură declarație anuală este predată la ESHN - până la 31 martie, după raportare. În plus, antreprenorii individuali în acest mod conduc o carte specială de venituri și cheltuieli (Anexa nr. 1 la Ordinul Ministerului Finanțelor din 11 decembrie 2006 nr. 169N). Organizațiile CDIR nu umple, toate veniturile și cheltuielile pe care le reflectă în registrele contabile.
Perioada fiscală privind plata unui singur impozit pe agricolă este anul, prin urmare, data extremă a transferului la buget - 31 martie a anului următor datei de raportare.
În plus, potrivit primei jumătăți a anului (cel târziu la 25 iulie), este necesar să se calculeze și să plătească o plată în avans, care este luată în considerare la plata impozitului anual. Diferența pozitivă dintre ESCH din sistemul simplificat este că nu există obligația de a plăti taxa minimă.
Cu toate acestea, în ciuda numelui de raportare fiscală, acest mod preferențial este complicat pentru contabilitate și îl conduce fără un contabil sau programe specializate este foarte dificil. Problema aici este de a ține cont de cheltuieli, deoarece acestea trebuie să cadă în lista specificată la articolul 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse, să fie documentate și îndreptate spre profit.
În cazul în care producătorul agricol nu primește scutirea de la TVA, atunci fără un specialist în contabilitate sigur că nu este necesar. Declarația acestei taxe este una dintre cele mai complexe și voluminoase, numai în formă electronică. Taxa în sine este plătită într-o ordine specială, care nu este similară cu alte plăți. În plus, pregătirea documentelor care reglementează dreptul de a testa TVA-ul primitor este de mare importanță. Dacă nu se știe că este serios serios, puteți obține pierderi semnificative.
Încă o dată, repetați pe scurt toate caracteristicile unei singure agriculturi în 2019:
Sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli furnizați de CH. 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, este un regim fiscal special aplicat în mod voluntar de către contribuabili.
Scopul introducerii ESCH este, în primul rând, reducerea numărului de impozite calculate și a sarcinii fiscale pentru o anumită categorie de producători de mărfuri.
Principalele sarcini de introducere a ESCN sunt:
eficientizarea sistemului de impozitare a producătorilor agricoli;
reducerea sarcinii fiscale a producătorilor agricoli;
reducerea costului contabilității bazei impozabile;
promovarea îmbunătățirii eficacității producției agricole.
Contribuabili: Organizațiile și întreprinzătorii individuali care produc produse agricole și (sau) pești crescând, care își desfășoară prelucrarea și implementarea, cu condiția ca, în totalul veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), ponderea veniturilor din vânzarea de produse agricole produse de ei este de cel puțin 70%.
Nu are dreptul să meargă la plata ESKN:
organizațiile și antreprenorii individuali angajați în producția de bunuri accizabile;
instituții bugetare;
organizații și antreprenori individuali în domeniul afacerilor de jocuri de noroc.
Plata ESCN înlocuiește plata următoarelor taxe:
impozitul pe venit (NDFL);
TVA (cu excepția TVA care trebuie plătită atunci când importă bunuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse);
taxa de proprietate a organizațiilor (impozitul pe indivizi).
Obiect impozit.- Veniturile (din vânzări și non-dealerizări) au redus la cantitatea de cheltuieli. Veniturile și cheltuielile în scopul impozitării SSSC sunt determinate în conformitate cu CH. 25 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Baza fiscală- expresia monetară a obiectului de impozitare. La determinarea bazei de impozitare, veniturile și cheltuielile sunt determinate de rezultatul tot mai mare de la începutul perioadei de impozitare.
Perioada impozabilă- An calendaristic. Perioadă de raportare- jumatate de an.
Rata de impozitare- 6% din baza fiscală.
Ordinea și perioada de plată.Eschan este calculat ca o bază fiscală adecvată a bazei de impozitare.
Valoarea plăților în avans pentru ESCH se calculează pe baza ratei de impozitare și a veniturilor efectiv obținute, reduse cu valoarea costurilor, calculată de rezultatul crescând de la începutul perioadei de impozitare până la sfârșitul primei jumătăți de anul. Plățile în avans sunt plătite nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare.
Contribuabilii furnizează declarații fiscale până la 31 de ani după perioada fiscală expirată.
Sistemul de impozitare simplificat (USN) a fost introdus de Legea Federației Ruse din 29 decembrie 1995 nr. 222-FZ "privind sistemul simplificat de impozitare, contabilitate și raportare pentru entitățile mici de afaceri". Scopul este de a asigura condiții economice mai favorabile pentru activitățile întreprinderilor mici. În prezent, sistemul a funcționat, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2003, a extins astfel cercul de contribuabili și au fost introduse dispoziții fundamentale asupra procedurii de calcul al impozitului, împreună cu tendința existentă de reducere a numărului de impozite plătit. USN este reglabil CH. 26.2 Codul fiscal al Federației Ruse. Esența USN și atractivitatea acesteia este că plata unui număr de impozite se înlocuiește cu plata unui singur impozit.
Impozitele înlocuite cu o singură taxă la utilizarea USN
Alte impozite sunt plătite în conformitate cu regimul fiscal general. Mergeți la utilizarea organizației UCN și a antreprenorilor individuali pot respecta în mod voluntar anumite condiții.
Organizațiile contribuabililor și antreprenorii individuali care au:
conform rezultatelor a 9 luni ale anului, în care organizația va solicita tranziția, veniturile veniturilor nu ar trebui să depășească 45 de milioane de ruble.. * pe coeficientul de deflare.
Nu aveți dreptul de a utiliza USN:
organizațiile care au sucursale;
organizațiile străine care au sucursale;
asigurători;
fonduri de pensii nestatale;
fonduri de investiții;
instituții bugetare;
lombards;
participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare;
organizațiile și antreprenorii individuali angajați în afaceri de jocuri de noroc;
organizații și antreprenori individuali care sunt participanți la acordurile de partajare a produselor;
producția animată de produse accizabile, precum și mineritul minier;
notari, avocați implicați în practică privată;
organizațiile și antreprenorii individuali care plătesc o singură taxă agricolă.
Obiect impozit.. Contribuabilul are dreptul să aleagă în mod independent obiectul de impozitare, care va fi aplicat pe întreaga perioadă de utilizare a sistemului simplificat. Obiectul fiscal poate varia anual (modificarea de la 01.01.2009). Obiectul fiscal poate fi schimbat de la începutul perioadei de impozitare în cazul în care contribuabilul notifică autorității fiscale cu privire la aceasta până la data de 20 decembrie a anului care precedă anul în care contribuabilul propune să schimbe obiectul fiscal. În timpul perioadei de impozitare, contribuabilul nu poate schimba obiectul fiscal.
Există două tipuri de obiecte:
venituri (din vânzări și non-inginerie);
veniturile reduse cu suma cheltuielilor.
Baza fiscală- expresia monetară a obiectului de impozitare, determinată de rezultatul crescând de la începutul perioadei de impozitare și dacă "Veniturile minus cheltuieli sunt alese ca obiect, contribuabilul este obligat să calculeze aceeași sumă de impozitare minimă, care este determinată în valoare de 1% din venit și plătește mai mult rezultat. În cazul în care valoarea calculată a impozitului este, în general, procedura pentru perioada fiscală mai mică decât impozitul sau pierderile minime (nu există o bază fiscală), atunci contribuabilii sunt deduse în valoarea bugetară a impozitului minim
Perioada impozabilă: An calendaristic. Perioadă de raportare: Q trimestru, jumătate, 9 luni.
Ratele de impozitare:
dacă obiectul impozitării este venitul - 6% ;
În cazul în care obiectul de impozitare este venituri reduse cu valoarea cheltuielilor - 15% .
În obiect, veniturile reduse la valoarea costurilor unei impoziții unice asupra legilor entităților constitutive ale Federației Ruse pot fi diferențiate de 5-15% în funcție de categoriile de contribuabili (articolul 346.20 alineatul (2) din impozit Codul Federației Ruse).
Pe teritoriul trans-baical, atunci când se utilizează USN, în cazul în care obiectul de impozitare este redus la costuri, în valoare de 5% pentru contribuabilii care au cel puțin 70% din venituri pentru perioada de impozitare corespunzătoare din implementarea Activități de activitate economică, cum ar fi:
producția de alimente, inclusiv băuturi și tutun;
producția de carne și produse din carne;
producția de produse lactate;
producția de textile și de cusut;
producția de piele, produse din piele și încălțăminte;
producția de mașini și echipamente;
producția de arme și muniții;
producția de vehicule și echipamente. unu
Ordinea și perioada de plată.Declarațiile fiscale pe baza perioadei de impozitare sunt prezentate de contribuabili de către organizații până la data de 31 martie a anului următor perioada de impozitare expirată. Declarațiile fiscale privind rezultatele perioadei de raportare sunt prezentate cel târziu la 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare corespunzătoare.
Contribuabili - antreprenorii individuali după expirarea perioadei de impozitare sunt declarații fiscale la autoritățile fiscale la locul de reședință până la 30 aprilie, în urma perioadei fiscale expirate. Declarațiile fiscale la sfârșitul perioadei de raportare sunt prezentate în termen de cel mult 25 de zile de la data încheierii perioadei de raportare relevante.
Valoarea plății fiscale nu este mai târziu decât perioada stabilită pentru a prezenta declarații fiscale.
Întreprinderile angajate în producția și prelucrarea produselor agricole au dreptul de a aplica regimul fiscal special.
Tranziția la regimul special ENCH este efectuată la deschiderea companiei sau înainte de începerea anului calendaristic. Sistemul are limitări privind activitățile și mărimea veniturilor provenite din produse agricole produse și reciclate în cantitatea totală de venit primită.
Sistemul se caracterizează printr-o cantitate minimă de impozite și formulare de raportare depuse la organismele de control.
Întreprinderea de la ESSC conduce o formă simplificată de contabilitate. Procedura de menținere a contabilității este similară cu fluxul de documente, sub rezerva participării la producția și prelucrarea produselor agricole.
Ca parte a utilizării regimului câmpul agricol include:
Procedura de cerere este definită la art. 346.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, care stabilește, de asemenea, o listă limitată de persoane care au dreptul la aplicarea sistemului fiscal.
Aplicarea sistemului are dreptul la o întreprindere, ponderea veniturilor din implementarea produselor agricole în care este de cel puțin 70% din venitul total. În cota totală a veniturilor, veniturile primite de la stat nu sunt luate în considerare. De exemplu, unul dintre tipurile de despăgubiri guvernamentale emise de întreprinderile agricole sunt sumele primite de întreprinderi în apariția condițiilor meteorologice anormale - secetă sau ploi abundente.
Nu sunt furnizate restricții privind forma organizațională a companiilor. În absența veniturilor în aplicarea sistemului, acesta poate fi negat. Pentru întreprinderile nou create, ponderea veniturilor este determinată de ultima perioadă de raportare.
Aplicați organizația de sistem sau profilul adecvat.
Sistem poate utiliza:
O importanță deosebită în legislație este acordată pescuitului. Întreprinderile de formare a orașului (artele de pește și cooperative) ar trebui să aibă un număr de nu mai puțin decât numărul de rezidenți din personal. Companiile care duc la navele de pescuit ar trebui să aibă un număr mai mare de 300 de persoane.
Definiție drepturile de utilizare Sistemele se bazează pe producția de produse agricole.
Compania angajată numai în procesare nu poate merge la plata ECN. De asemenea ei nu au dreptul la Aplicați modul companiei:
Din 2016. limită anulat. În aplicarea sistemului ECHN, stabilit mai devreme pentru întreprinderile cu sucursale.
Dacă nu ați înregistrat organizația, atunci cea mai ușoară cale Acest lucru se face cu ajutorul serviciilor online care vă vor ajuta să formați toate documentele necesare: dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să facilitați și să automatizați contabilitatea și raportarea, următoarele servicii online vin la salvare, care va înlocui complet contabilul la întreprinderea dvs. și va economisi o mulțime de bani și timp. Toate raportarea se formează automat, semnată de o semnătură electronică și trimisă automat online. Este ideal pentru IP sau LLC pe usn, invidiat, psn, tc, se bazează pe.
Totul se întâmplă în mai multe clicuri fără cozi și stres. Încercați și veți fi surprinșiCum a devenit ușor!
Sistemul are un număr semnificativ de avantaje. LA condiții pozitive Modurile includ:
LA dezavantaje Sistemele de impozitare includ:
Sistemul este o formă preferențială de impozitare. Contabilitatea este minoră și se referă în principal la condițiile de utilizare a regimului.
La plata unei taxe unificate calculate în legătură cu utilizarea sistemului ESHN, contribuabilul scutite de obligațiile de plată a numărului de impozite. Lista taxelor excluse depinde de forma organizațională.
Nu plati:
În cazul în care dreptul de a utiliza sistemul, contribuabilul trebuie să calculeze toate taxele pe OSN (pentru și) de la începutul anului calendaristic.
Aplicați o metodă de notificare pentru trecerea la modul. Decizia de aplicare a sistemului nu impune aprobarea autorităților fiscale, pentru eliminarea cazurilor de inconsecvență a întreprinderii cerințelor Codului Fiscal al Federației Ruse stabilite pentru utilizarea sistemului.
Declarați legea Contribuabilul trebuie să pună la locul de plasare pe contabilitatea fiscală. Notificarea este întocmită în 2 exemplare în formularul aprobat de lege.
Legislația stabilită date pentru tranziția către Eskn. Începerea cererii (notificare) este posibilă:
Este imposibil să refuzați aplicarea regimului fiscal în cursul anului calendaristic. Excepția este întreprinderile care au pierdut dreptul de a menține ESC în timpul perioadei de impozitare și traduse forțat în modul general.
Întreprinderile care conduc eskhn, se poate combina Mod cu alte forme:
Cu un mod de căutare suplimentar utilizat, acesta nu este utilizat pentru desfășurarea activităților privind vânzarea de produse din propria producție prin rețelele de vânzare cu amănuntul.
Caracteristică a combinației. Moduri:
Uniunea nu este permisă Contabilitate cu sisteme de impozitare generale sau simplificate.
Excesul de restricții privind contribuabilele stabilite pentru sistem obligă o organizație sau o IP să prezinte notificarea IFN în termen de cel mult 15 zile de la data circumstanțelor. Contribuabilul, dacă dreptul de a utiliza sistemul trebuie trimiteți o declarație Până în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de pierdere a legii.
Pierderea dreptului Utilizarea ENC duce automat la tranziția unei întreprinderi la regimul fiscal general. Contribuabilul este obligat să recalculeze activele, veniturile, cheltuielile în conformitate cu OSN și plata impozitelor acumulate în cursul anului.
Necesar:
Dacă societatea dorește să se mute în mod voluntar la un alt sistem de impozitare, notificarea se aplică și IFT-urilor cu o perioadă de depunere până la data de 31 decembrie a anului care precede tranziția. Reglgle să aplice sistemul nu mai devreme de un an după eșecul sau pierderea utilizării.
Legislația este stabilită dimensiunea ratei de impozitare - 6% din baza de date calculată de contribuabil.
Caracteristici Definiție. baza:
Pentru a confirma pierderile primite de către întreprindere, inspectarea IFT-urilor, atunci când se verifică, este necesar să se prezinte documente care să confirme acest lucru. În cazul în care pierderile au fost obținute pentru mai multe perioade, scrierea este efectuată în ordinea apariției lor. Sunt luate în considerare numai pierderile derivate din activitățile agricole. Costurile trebuie să fie documentate și justificate din punct de vedere economic.
Contribuabili care utilizează ESHN, obligat Păstrați înregistrările veniturilor și cheltuielilor. Caracteristicile confirmării documentare a bazei de impozitare:
Întreprinderile trebuie să furnizeze gestionarea obligatorie a documentelor.
Regulile de calculare și plată a ESHN sunt luate în considerare în următoarea lecție video:
Legislația stabilește perioadele de raportare și fiscale pentru gestionarea sistemului. Conform rezultatelor perioadei semestriale de raportare, o parte din impozitul unificat este plătit. La sfârșitul perioadei calendaristice anuale, calculul final al obligațiilor luând în considerare sumele plății în avans. Valoarea impozitului plătit la buget nu reduce amploarea bazei fiscale anuale.
Setați termenele limită Pentru a face sume la buget:
La plata datei de plată în ziua liberă, perioada de plată este transferată în următoarea zi lucrătoare.
Înapoierea taxei Este principala raportarea întreprinderilor care plătește ENCH. Procedura de completare a declarației este stabilită prin apendicele nr. 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor din 06/22/2009 nr. 57N.
Document determină.:
Termeni de depunere a declarației fiscale coincid cu datele de salarizare. Începând cu anul 2016, se utilizează o nouă formă de declarație, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 1 februarie 2016 nr. MMB - 7-3 / [E-mail protejat] Inovația a atins calcularea impozitului. Secțiunea 2 are un șir în raport cu impozitarea preferențială a peninsulei din Crimeea și a Sevastopolului.
Pentru procedura de raportare, consultați următorul clip video:
Contribuabilii care au permis încălcărilor fiscale sunt pedepsite similare cu cele care aplică alte regimuri fiscale. Pentru o prezentare târzie a declarației, amenda este impusă în valoare de la 5 la 30% din suma indicată la plată. Penalizarea nu poate avea o valoare mai mică de 1000 de ruble. Impozitul pe plată implică impunerea unei amenzi de 20-40% din obligația de buget.
O singură taxă agricolă (ESHN) este o taxă care este plătită de producătorii de bunuri agricole, cu tranziția voluntară la acest regim de impozitare specială (clauza 1, paragraful 2 din art. 346.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru a merge la o formă specială sub formă de plată a ESSHN, organizațiile și antreprenorii trebuie notificați cu privire la inspecția fiscală la locul de înregistrare (alineatul (1) din art. 346.3 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă vorbim despre ESHN (care sunt astfel de cuvinte simple), atunci este un produs special pentru produsele agricole care vă permit să plătiți impozit la o rată mai mică, să simplificați raportarea și gestionarea documentelor.
Organizațiile care aplică un regim special pentru producătorii agricoli sunt scutiți de plata impozitului pe veniturile organizațiilor, impozitul pe proprietate a organizațiilor, cu excepția situațiilor definite la art. 3 din art. 346.1 NK RF. Antreprenorii care au transferat la utilizarea lui Eschan, scutite de plata impozitului pe proprietate a persoanelor, NDFL în raport cu venitul primit de la activități economice, cu excepția situațiilor definite la alineatul (3) din art. 346.1 NK RF.
Până la 1 ianuarie 2019, producătorii agricoli care aplică ESHN au fost scutiți de plata TVA, cu excepția situațiilor definite la art. 3 din art. 346.1. Dar din 1 ianuarie 2019, schimbarea legislației fiscale a Federației Ruse obligă Organizația și PI, care au adoptat ECN, calculează și plătesc TVA în general, în conformitate cu CH. 21 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 12 din art. 9 din Legea federală din 27.11.2017 N 335-FZ, o scrisoare de FTS de la 18.05.2018 nr. SD-4-3 / [E-mail protejat] ).
De asemenea, plătitorii ESCH NK al Federației Ruse obligă să plătească impozitul pe transport și alte impozite (de exemplu, impozitul pe apă) dacă au obiecte fiscale relevante.
Calculul ESCH se face în prima jumătate a anului, valoarea fiscală este definită ca diferența dintre venituri și cheltuieli, înmulțită cu rata de impozitare (clauza 1, articolul 346.6 alineatul (2) din art. 346.7 alineatul (1), Paragraful 2 din art. 346.9 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rata de impozitare a ESCH a fost stabilită în valoare de 6% (alineatul (1) din art. 346.8 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, legile subiecților pot fi stabilite rate diferențiate de la 0 la 6% pentru toate categoriile de contribuabili în funcție de: de la speciile produse produse agricole, de la mărimea veniturilor, de la locul de activitate antreprenorială și / sau de la numărul mediu de angajați.
Plata ESCH, precum și plata în avans, se face de către organizații (IP) la locul său de înregistrare (clauza 4 din art. 346.9 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, plata în avans pentru ESCH este plătită nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare primei jumătăți a anului (alineatul (2) din art. 346.7 alineatul (2) din art. 346.9 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie). Impozitul în sine este plătit cel târziu la data de 31 martie (alineatul (5) din art. 346.9 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 2 din art. 346.10 din Codul fiscal al Federației Ruse).
La încetarea activităților, care să producă bunuri agricole, să plătească ENCH la cel de-al 25-lea zi a lunii următoare lunii în care au fost întrerupte astfel de activități, conform unui aviz care vizează IFT-urile (articolul 346.10 alineatul (2) din impozit Codul Federației Ruse).
Perioada de plată a ESHN în 2019:
Declarația fiscală privind ESCH este prezentată de organizații (IP) privind acest sistem special la sfârșitul anului la Inspectoratul Fiscal la locul de înregistrare la timp până la data de 31 martie a anului următor (
Există anumite reguli pentru calcularea și plata ESHN la organismele de stat care sunt strict urmate de contribuabilii unui astfel de sistem. Vom înțelege ce reglementări ar trebui studiate pentru calculul corect al sumelor.
În ceea ce privește orice sistem, care lucrează la ECN, contribuabilii trebuie să respecte o serie de condiții nu numai la tranziția la modul, ci și pentru calculul corect al valorii impozitului, care urmează să fie plătit.
Ce formule sunt relevante pentru producătorii agricoli, când și cum se efectuează plata - colectăm informații topice.
Nu toate pot folosi modul. Să ne întoarcem la codul fiscal, unde este indicat care există limitări, ce condiții sunt obligatorii pentru respectarea și care nu au dreptul să utilizeze deloc ESHN.
Utilizarea acestui regim poate fi indivizi și persoane juridice dacă sunt respectate cerințele:
În ceea ce privește compania de pescuit, este necesar să se îndeplinească astfel de condiții:
Nu aveți dreptul de a aplica ESCH:
IP sau LLC poate combina ESHN și UNVID.
O singură taxă agricolă are dreptul de a plăti exclusiv întreprinderilor cu statutul legal sau individual că:
Această regulă se aplică cooperativelor agricole, dacă aceste condiții sunt îndeplinite pentru utilizarea regimului.
Vă rugăm să rețineți că plătitorul ESCH nu ar trebui să calculeze astfel de impozite:
Alte plăți, compania ar trebui să efectueze în termeni generali și pentru reguli generale. Acestea sunt sumele pentru fondul de asigurări de pensii, asigurarea medicală obligatorie, accize, precum și transportul, apa și alte tipuri de impozite.
Procedura de utilizare, tranziție și plată a impozitelor pe ESCH este specificată în.
În cadrul FSCH, plătitorul are dreptul de a se deplasa în mod voluntar, depunerea la Inspectoratul Fiscal la locul de reședință al PA sau locul de înregistrare a declarației reglementate a societății.
Actele legislative declară că firmele trebuie să mențină contabilitatea în întregime, iar antreprenorii trebuie să pregătească ceea ce a fost aprobat, în curs de a face schimbările reflectate.
Termenele limită pentru raportarea sub formă de declarație sunt prevăzute în.
De la introducerea sistemului în Federația Rusă, calculul așezărilor pentru ESC a fost îmbunătățit. Care este procedura pentru calculatoare în acest an?
Baza fiscală la ESCH este o expresie de numerar, care este redusă prin costuri. La determinarea valorii impozitului, veniturile și cheltuielile ar trebui luate în considerare de rezultatul crescând.
Plătitorii au dreptul de a reduce baza fiscală în conformitate cu Regulamentul de Artă. 346.6 p. 5 NK pentru pierderile obținute după expirarea perioadelor fiscale anterioare. Dacă o pierdere este fixată la sfârșitul anului, impozitul va fi egal cu 0.
Întreprinderile efectuează în mod independent calculele fiscale, care sunt supuse transferului către Trezoreria de Stat, având în vedere baza fiscală, a ratelor și a beneficiilor ().
Plătitorii ESCHER care merită să utilizeze o astfel de formulă:
Compania în conformitate cu prima jumătate a anului a primit un profit de 1 milion de ruble. Costurile în același timp s-au ridicat la 800 de mii.
Baza fiscală va fi calculată ca:
1 milion - 800 mii \u003d 200 mii.
Valoarea taxei Eskhn va fi de 12 mii:
200 mii * 6%
În contabilitatea lunii iunie se va face o astfel de cablare:
La sfârșitul anului, profitul de profit a fost de 1,5 milioane de ruble, iar costurile (cu confirmare documentară) - 1,2 milioane.
Baza fiscală pentru anul:
Suma plății:
În cazul în care valoarea taxei după calculul anual este 0, atunci societatea nu plătește ECN. Adică, fondurile vor fi enumerate de fapt o dată pe an - în conformitate cu prima jumătate a anului.
Pentru a determina cât de profitabil va fi utilizat ESHN, este în valoare de calculul sarcinii fiscale. De exemplu, puteți efectua calcule exemplare ale efectului economic la OSTO și ECN.
Această formulă va ajuta la aceasta:
Pentru formula IP va fi astfel:
La calcularea este necesar să se ia în considerare acuratețea rezultatului:
Să dăm un exemplu de calcul al sarcinii fiscale pe ECN. Compania a fost înregistrată în 2004, aceasta conduce, de asemenea, la activități - produce produse agricole și produce prelucrarea primară. Lucrările de reparații de reparații sunt organizate pentru alte companii.
Activitățile au astfel de rezultate pentru anul:
| Activitate | Suma în ruble | TVA 10% | TVA 18% |
| Venituri, obținute la vânzarea de bunuri | 660 mii | 60 mii. | — |
| Când efectuați lucrări de reparații și construcții | 236 mii | — | 36 mii |
| valoare totală | 896 mii | 60 mii. | 36 mii |
| Costuri materiale (TVA 10%) | 121 mii | 11 mii | — |
| Costuri (rata 18%) | 531 mii | — | 81 mii |
| Rata globală de 121 mii | 652 mii | 11 mii | 81 mii |
| Costurile salariale | 150 000 | — | — |
O parte din profitul în activitățile planului agricol - 75%:
Aceasta înseamnă că compania poate folosi ECN. O parte din veniturile din alte activități - 25% (100% - 75%)
Pentru a facilita efectuarea calculelor, ne vom imagina că toate produsele sunt reciprocate și sumele sunt enumerate.
Nu vom lua în considerare contribuțiile de asigurare. Definim dimensiunea impozitului principal. Impozitul ESSC merită determinat prin formula:
În exemplul nostru, venitul este de 896 mii cheltuieli:
Baza ESCH:
Valoarea impozitului care trebuie listată în Trezorerie:
Apoi, înlocuim cifra în formula pentru comparație:
În același mod, merită calculul cantității de impozitare în caz, iar apoi va deveni clar care modul ar trebui să fie preferat.
Taxa de plată este necesară la fiecare șase luni. Plata în avans este efectuată până în 25 iulie, iar suma finală - până la 31 martie anul viitor după perioada de impozitare.
Deși perioada fiscală este un an, sumele sub formă de plăți în avans sunt plătite timp de o jumătate de an. Plata în avans este calculată, ținând seama de ratele de 6%, iar profitul obținut, care a fost determinat de rezultatul incremental de la începutul perioadei fiscale și până la sfârșitul primei jumătăți a anului.
Unii plătitori fac o greșeală ținând cont de calculul trimestrial al ESHN. În cazul în care firma a întârziat cu transferul plății în avans, autoritatea fiscală va acumula o pedeapsă ().
Valoarea impozitului ENCH, calculată la sfârșitul perioadei de impozitare, reducerea dimensiunii avansului.
Situația 1. în CH. 26.1 Nu a fost de acord că plătitorul are dreptul de a rambursa TVA enumerate după trecerea la ECN.
Plătitorul a solicitat o declarație autorității fiscale cu o declarație privind tranziția la o specială. Inspectorul a trimis o notificare a posibilității de a folosi ESCH.
Situația 3. Societatea nu se aplică categoriei de persoane care sunt plătitorii ESHN și, prin urmare, nu pot utiliza rate preferențiale de impozitare a veniturilor în calcule.
Video: Taxa agricolă unificată
Esența cazului: Întăritorul ferm al algelor pe teritoriul Mării Albe a depus o cerere la structurile fiscale pentru trecerea la ESC, dar a primit un refuz, deoarece nu este producătorii agricoli.
Instanța judiciară a susținut decizia inspectorului fiscal, referindu-se la astfel de legi:, 346,2 p. 2 NK.
Situația 4. Dacă nu există profitul din vânzarea de bunuri agricole, plătitorul nu poate merge la caz.
Esența întrebării: Antreprenorul este angajat în cultivarea legumelor, crește rădăcini și ciuperci și procesează legume. La înregistrare, plătitorul a depus o cerere de tranziție către ECN și a primit confirmarea unui astfel de drept.
La verificarea, inspectorul a arătat că, la sfârșitul anului, nu există profitul din agricultură. Autoritatea fiscală a ordonat să treacă la caz și să plătească impozitul pe acest sistem.
La aplicarea unui plătitor, a fost luată o decizie pentru a satisface cererea. Judecătorul se referă la artă. 346.1 p. 2, art. 346.2, Artă. 346.3 p. 4 NK.
Situația 5. În cazul recalculării pasivelor fiscale pentru perioada de utilizare a ESCH (ilegal), plătitorul poate lua pentru a deduce TVA.
Cazul: plătitorul a efectuat o tranziție la un special, dar în mijlocul anului a pierdut dreptul de ao folosi, deoarece veniturile din vânzarea de produse agricole au fost mai mici de 70%.
Persoana a recalculat impozitele pe bază. Conform rezultatelor inspecției camere, a fost luată o decizie de recuperare a unei pedepse de la plătitor pentru încălcare (), precum și obligarea plății TVA și a sancțiunilor.
Baza pentru o astfel de decizie a fost cererea de rambursare a TVA. Curtea a început să contribuie la contribuabil, referindu-se la art. 346.3 p. 3, 5, 6, art. 346.2 p. 2, art. 171 nk.
Utilizarea ESCH este un sistem profitabil, dar pentru a nu ghici cu alegerea sa în cazul dvs., efectuați calculele sarcinii fiscale.
Dacă îndepliniți cerințele specificate și preferați să utilizați acest mod, concentrați-vă pe exemple la calcularea taxei, atunci puteți evita problemele cu autoritatea fiscală.
