Astăzi, regimul simplificat este unul dintre cele mai populare dintre antreprenorii individuali. Și acest lucru este explicat: sarcina fiscală scăzută, scutirea de la o serie de plăți fiscale, contabilitate fiscală simplă și se concentrează asupra întreprinderilor mici - astfel de avantaje ale simplificării pentru II au o importanță considerabilă atunci când aleg un sistem fiscal. Luați în considerare mai mult decât avantajele USN, ca antreprenor, mergeți la un mod simplificat și selectați un obiect fiscal, oferim exemple de calculare a unui singur impozit.
Simplificat este un instrument eficient de economii care reduc povara fiscală, și acest lucru are o importanță deosebită pentru cei care și-au început activitatea.
Antreprenorii de la simplist sunt plătiți o singură taxă, ceea ce le permite să nu plătească următoarele taxe PI pe Usn (clauza 3 din articolul 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Ceea ce plătesc altfel un antreprenor individual asupra impozitelor USN depinde de activitățile sale. Dacă IP are autoturisme sau alte vehicule, taxe de transport plătește, proprietarii de terenuri folosite în afaceri - impozitul pe teren, cu resurse de apă - apă etc.
Pentru el însuși, IP enumeră valoarea fixă \u200b\u200ba contribuțiilor în valoare de contribuții la fondul de pensii al Federației Ruse și FFOS. 14 din Legea din 24 iulie 2009 Nr. 212-FZ. Având angajați angajați, un antreprenor individual va plăti primele de asigurare pentru aceștia, precum și ca NDFL ca un agent fiscal.
În plus față de optimizarea impozitelor, un sistem de impozitare simplificat pentru IP permite antreprenorului să aleagă un obiect fiscal cu o rată mai profitabilă pentru aceasta. Obiectul fiscal cu USN poate fi:
Autoritățile regionale au dreptul de a reduce aceste rate pentru anumite categorii de plătitori de până la 1% din "venituri" și până la 5% din "veniturile mai puțin cheltuieli". Pentru IP nou creat, regiunile pot introduce "vacanțe fiscale", adică să aplice o rată de impozitare de 0% de la data înregistrării timp de doi ani. O astfel de sărbători pot acționa pentru simplități care lucrează în domeniul social și științific, precum și în domeniul producției și serviciilor interne.
Antreprenorii nu ar trebui să păstreze contabilitatea, dar menținerea contabilității fiscale pentru acestea. Impozitarea simplificată a IP necesită completarea unui singur registru - cărți de venituri și cheltuieli (KUDIR). Formularul și procedura de completare a cărții aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10/22/2012 nr. 135N. Acesta poate fi efectuat pe hârtie sau electronic, tipărirea și clipește toate paginile la sfârșitul anului. Nu este necesar să se înregistreze CDIR în IFTS. Cartea contabilă ar trebui să fie într-un antreprenor chiar și sub performanța zero, deoarece pentru absența sa, IP poate fi amendat autoritățile fiscale.
Puteți combina sistemul de impozitare simplificat pentru IP cu un uhand sau sistemul de brevete. Este convenabil pentru cei care efectuează mai mult de un tip de activitate, apoi pentru fiecare dintre ele puteți alege cel mai profitabil mod. Contabilitatea fiscală ar trebui să se efectueze separat de venituri și cheltuieli obținute prin activități "simplificate" și activități pe un alt mod fiscal.
Conform rezultatelor fiecărui trimestru, este necesar să se calculeze plățile în avans. Când sfârșitul anului calendaristic, calculul unui singur impozit. Timpul de plată:
În ceea ce privește impozitul "simplificat", rapoartele din PA de pe USN ar trebui să fie predate doar o dată pe an. Aceasta este o declarație privind USN, care este servită în același timp cu plata fiscală nu este mai târziu de 30 aprilie.
Nu fiecare antreprenor individual poate deveni simplificat. În conformitate cu alineatul (2) din art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, USN pentru IP în 2016 are o serie de restricții și nu este disponibilă pentru următoarele categorii:
Pentru II, nu se limitează la organizațiile, valoarea reziduală a activelor fixe și valoarea veniturilor "tranzitorii" pentru perioada anterioară.
Pentru a face acest lucru, luați în considerare nu numai valoarea ratelor de impozitare, ci și cât de profitabilă va fi "simplificată" afacerea în viitorul apropiat. Rata de impozitare pe "venit" este mai mult de dublul ratei de impozitare "veniturile minus costuri", dar acest lucru nu înseamnă că suma impozitului cu simplistul "veniturilor" va fi întotdeauna mai puțin. Luați în considerare acest lucru pe un exemplu simplu.
Venitul IP-simplist pentru anul este de 100.000 de ruble. Costuri pentru aceeași perioadă - 60 000 de ruble.
Utilizarea "USN 6%" pentru PI va crește în valoare de 6.000 de ruble:
100 000 x 6% \u003d 6 000
Dar aplicarea cheltuielilor USN "Venituri minus" el va trebui să plătească aceeași sumă în buget:
(100 000 - 60 000) x 15% \u003d 6 000
Este evident că diferența dintre venituri și cheltuieli ar trebui să fie selectată de obiectul fiscal, numai atunci când ponderea cheltuielilor reprezintă mai mult de 60% din valoarea veniturilor. În exemplul nostru, cheltuielile de până la 70.000 de ruble și impozitele vor scădea semnificativ:
(100 000 - 70 000) x 15% \u003d 4.500
Reamintim că la nivel regional, ratele unei singure taxe "simplificate" pot fi diferite, astfel încât specificarea valorii acestora în inspecția fiscală.
Vă rugăm să rețineți că participanții la IP-urile în activități comune sau gestionarea încrederii sunt lipsiți de dreptul de a alege un obiect fiscal și să se aplice numai cu "veniturile minus" Venituri ".
Motiv important: Schimbarea obiectului fiscal selectat poate fi modificat numai din 1 ianuarie a anului următor (alineatul (2) din art. 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cursul anului este imposibil să faceți acest lucru.
Dacă, deplasându-se la UPN din alt mod, obiectul din notificare a fost specificat incorect de către antreprenor, atunci această eroare poate fi corectată. Pentru aceasta, este deservită o altă notificare (actualizată) înainte de a începe să se aplice pentru IP, adică până la data de 31 decembrie a aceluiași an, în care a fost depusă notificarea inițială. PI nou creat, care lucrează la USN de la data înregistrării, poate schimba obiectul doar de la începutul anului viitor (scrisoarea serviciului fiscal federal al Rusiei din 02.06.2016 Nr. SD-3-3 / 2511).
Antreprenorii trebuie să calculeze suma impozitului unificat pe USN. Baza fiscală este luată în considerare în conformitate cu Cartea de Rezervare a Veniturilor și Cheltuielilor - KudIr, întreținerea sa este necesară pentru toți, indiferent de obiectul fiscal aplicat. Veniturile și cheltuielile sunt introduse în cartea contabilității în conformitate cu cronologia și trebuie confirmate de documentele relevante. Veniturile "simplificate" sunt determinate conform art. 346.15 Din Codul Fiscal al Federației Ruse, costurile trebuie să respecte lista de costuri din art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
La calcularea unui singur impozit pe "venit", cheltuielile simpliste nu afectează baza fiscală. Dar pentru a reduce valoarea plăților fiscale sau avansate, puteți lua în considerare primele de asigurare din fondurile plătite în perioada de raportare. Antreprenorii fără lucrători iau la deducerea pe deplin a contribuțiilor fixe "pentru ei înșiși", iar angajatorii pot reduce impozitul pe cheltuiala primelor de asigurare cu doar 50%.
Vă rugăm să rețineți contribuțiile fixe pentru IP în 2016: în rublele PFR 19356,48 și în FFOS 3796,85 ruble. Dacă venitul a depășit 300.000 de ruble, cu cantitatea de depășire a FIU, 1% este dedusă, dar nu mai mult de 135.495,36 ruble. Valoarea maximă maximă a contribuțiilor fixe la FIU pe an - 154 851.84 Ruble.
În plus, din suma unui singur impozit pe o "6% simplificată" pentru IP în 2016, pot fi scăzute următoarele costuri:
Taxa de tranzacționare poate fi calculată pe deplin, iar celelalte plăți, ținând seama de primele de asigurare din fonduri, nu ar trebui să reducă impozitarea unificată mai mult de jumătate.
Vă rugăm să rețineți: primele de asigurare reduc impozitul unic al perioadei în care au fost enumerate în fonduri. De exemplu, este imposibilă la calcularea plății în avans pentru 3 trimestre, contribuțiile plătite în trimestrele anterioare. Prin urmare, IP este mai profitabil să plătească contribuții fixe "pentru tine" nu o singură plată, dar trimestrial în părți.
Cum să numărați impozitul: veniturile cu un rezultat în creștere, potrivit lui Kudir, sunt înmulțite cu 6%, din suma primită ar trebui să fie între deducerile fiscale și enumerate anterior în bugetul plăților în avans. Dacă se obține o sumă negativă, impozitul nu este plătit.
Exemplul 1.
IP pentru anul 2016 a primit 1.000.000 de ruble de venit. În cursul anului, a plătit progrese în impozit: pentru primul trimestru - 4000 de ruble, pentru al doilea trimestru - 6000 de ruble, timp de 3 sferturi - 7.500 de ruble. În trimestrul IV al anului 2016, primele de asigurare enumerate IP în fondurile pentru sine - 30,153,33 ruble. Angajații nu au IP. Calculați impozitul:
- 1 000 000 x 6% \u003d 60.000 - suma unui singur impozit pentru anul respectiv.
- 4000 + 6000 + 7500 + 30 153.33 \u003d 47 653.33 - Cantitatea de deducere.
- 60 000 - 47 653.33 \u003d 12 346.67 - Plata plății pentru anul respectiv.
Bugetul IP va lista la sfârșitul anului 12.347 de ruble.
Plățile în avans sunt calculate similare cu valoarea impozitului anual, plățile în avans ale trimestrelor anterioare sunt scăzute.
Exemplul 2.
IP fără angajați în primul trimestru a câștigat 100.000 de ruble, în trimestrul II - 90.000 de ruble, în trimestrul 3 - 95.000 de ruble. Trimestrial, el a plătit pentru el însuși în fondurile a 5.000 de ruble de primele de asigurare, doar 15.000 de ruble pentru 3 sferturi. Pentru primul trimestru, o plată în avans este listată în valoare de 1000 de ruble, pentru al doilea trimestru - 400 de ruble. Pentru trimestrul III, calculul plății în avans impozitului va fi după cum urmează:
- (100.000 + 90.000 + 95.000) X 6% \u003d 17 100 - Taxă timp de 9 luni.
- (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) \u003d 16 400 - cantitatea de deduceri și avansuri avansate timp de 9 luni.
- 17 100 - 16 400 \u003d 700 - Valoarea plății în avans.
Pentru trimestrul 3, trebuie să enumerați o plată în avans - 700 de ruble.
Exemplul 3.
Venitul IP la simplist pentru anul este de 2.000.000 de ruble. În cursul anului, IP enumerat pentru angajații săi la fondurile de 70.000 de ruble de primă de asigurare. Avansurile fiscale sunt enumerate în valoare de 40.000 de ruble.
- (2.000.000 x 6%) \u003d 120.000 - cantitatea de impozitare care exclude deducerile.
- Un angajat a plătit 70.000 de ruble de contribuții la fonduri, dar ele nu pot fi deduse complet, deoarece este mai mare de 50% din suma fiscală:
- 120 000 x 50% \u003d 60.000 - Valoarea maximă a primelor de asigurare pe care taxa poate fi redusă.
- 120 000 - 60 000 - 40 000 \u003d 20 000 - suma impozitului pentru plata primelor de asigurare minus și plățile anterioare în avans.
Costurile aplicate ca deduceri la "Venituri" simpliste, cu "cheltuielile minus minus" USN "sunt pe deplin luate în considerare ca parte a costurilor.
Exemplul 1.
Pentru anul IP a primit 1.000.000 de ruble de venit, costuri - 700.000 de ruble. Plățile în avans pentru trei sferturi în total s-au ridicat la 36.000 de ruble. Calculați impozitul pe an:
- (1 000 000 - 700 000) x 15% \u003d 45000 - suma impozitului unificat pentru anul respectiv.
- 45 000 - 36,000 \u003d 9000 - valoarea unui singur impozit pe care IP va plăti bugetului.
Spre deosebire de simplificarea "asupra veniturilor", cu "Venituri minus cheltuieli minus", taxa ar trebui plătită chiar și la primirea unui rezultat zero sau negativ. Bugetul din acest caz enumeră impozitul minim egal cu 1% din suma venitului "simplificat" al SP pentru anul (articolul 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Plata "minim" va avea și în cazul în care suma impozitului calculată sa dovedit a fi mai mică de 1% din venituri. Diferența dintre o singură taxă minimă poate fi inclusă în cheltuielile anului viitor (punctul 6 din art. 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Exemplul 2.
Venitul IP-ului pentru anul este de 1.000.000 de ruble, costă - 970.000 de ruble. Calculați impozitul:
- (1.000.000 - 970 000) x 15% \u003d 4500 - suma impozitului unificat.
- 1 000 000 x 1% \u003d 10 000 de impozitare de consum.
În comparație, considerăm că valoarea taxei minime este mai mare decât o singură taxă. Trebuie să plătiți o mare cantitate de doi la buget, adică "minimul" în valoare de 10.000 de ruble.
La plățile în avans, taxa minimă poate fi redusă și nu doar una.
Exemplul 3.
IP pentru anul a primit 300.000 de ruble de venit și a produs 320.000 de cheltuieli de ruble. În primul trimestru, a fost listată o plată în avans privind o taxă de 3.000 de ruble, la 2 și 3 trimestre, a fost obținută o pierdere, iar avansurile nu au fost percepute. Cât de mult va trebui să plătiți la buget în acest caz?
(300 000 - 320,000) \u003d - 20.000 - o pierdere a fost obținută la sfârșitul anului, înseamnă că o singură taxă nu este acumulată.
300.000 x 1% \u003d 3000 - taxa minimă pe an este percepută.
3000 - 3000 \u003d 0 - Plata în avans în contul impozitului minim este creditată.
Ca rezultat, nu trebuie să enumerez nimic în buget.
Într-o ordine de plată sau primire la plata unei taxe unice, codul clasificării bugetului (CBC) este obligat. Astfel de coduri sunt atribuite tuturor tipurilor de impozite și alte plăți care intră în buget. CBC este alcătuită din douăzeci de cifre. Dacă codul este specificat cu erori, plata nu va fi primită în funcție de scop, iar acest lucru poate duce la monitorizarea amenzilor de la autoritățile fiscale.
Pentru a nu avea astfel de probleme, trebuie să completați corect un document de plată la plata impozitelor prin IP. Simplificat 2016 prevede CBC diferit în funcție de obiectul impozitării:
|
Plățile fiscale și avansate - "Veniturile minus costuri" |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
|
Interes |
182 1 05 01021 01 2200 110 |
|
182 1 05 01021 01 3000 110 |
|
|
Taxa minimă cu costurile minus "USN" |
182 1 05 01050 01 1000 110 |
|
Taxa minimă. |
182 1 05 01050 01 2100 110 |
|
Interesul fiscal minim |
182 1 05 01050 01 2200 110 |
|
Amenzi fiscală minimă |
182 1 05 01050 01 3000 110 |
O singură taxă pe "simplificată" este legată în mod inextricabil de conceptul "Plata în avans pe USN". Să plătească statul pentru o singură taxă, este necesar să se calculeze de trei ori și să plătească plățile în avans ale USN Și o dată, anul viitor, plătiți valoarea finală a taxei ...
Ap \u003d venit x rata - deducere
Rata de impozitare pentru veniturile USN este de 6%. Cu toate acestea, soluția autorităților regionale poate fi redusă. A fost deja 33 de regiuni. De exemplu, în regiunea Bryansk pentru anumite tipuri de activități, rata este stabilită în valoare de 3%, în regiunea Saratov - 1%, iar în Chukotka - rata maximă a ratei este adoptată în 4%.
Deducerea este suma fondurilor angajatorului plătite în perioada de raportare în fondurile de asigurări, precum și angajații spitalului care au plecat.
Taxa unificată (venit * Bet) poate fi redusă: maximum 50% pentru organizații și IP cu angajații și 100% - pentru IP fără angajați.
Raduga LLC aplică sistemul de impozitare al "veniturilor" USN cu o rată de 6%. În primul trimestru al companiei a reușit să implementeze produse cu 300.000 de ruble. În plus, ea a primit venituri din spațiile de închiriere în valoare de 60000 de ruble. În trimestrul I, primele de asigurare au plătit 10.000 de ruble. Doi angajați plătiți pentru foile de spital în valoare de 4000 de ruble.
Să petrecem calcularea plății în avans pe USN Venituri pentru LLC "Raduga".
- Rata \u003d 6%
- Taxa unificată \u003d 160000 * 6% \u003d 21600
- Deduct \u003d 10.000 + 4000 \u003d 14000
- Raduga LLC are dreptul de a reduce un singur impozit la un maxim de 50%, adică 21600: 2 \u003d 10800 de ruble.
În ciuda faptului că deducerea este o sumă mare, plata în avans pentru primul trimestru va fi de 10.800 de ruble.
Calcularea plăților în avans pentru IP fără angajați
IP fără angajați are dreptul de a reduce plata în avans pentru întreaga valoare a primelor de asigurare plătite în perioada de raportare. Aceasta este, spre deosebire de exemplul de mai sus, nu este necesar să se compare deducerea de la 50% din impozitul calculat.
IP Fedorov pe "Veniturile" USN câștigate în 1 bloc de 100.000 de ruble. și a plătit 2000 de ruble. Contribuțiile de asigurare. În al doilea și 3 trimestre, venitul a fost de 120.000 și 130.000 de ruble, primele de asigurare au plătit 5.000 de ruble. și 1000 de ruble. respectiv. Ce sume de plăți în avans trebuie să plătească un antreprenor?
- Până la 25 aprilie, IP Fedorov plătește AP1 \u003d 100.000 x 6% - 2000 de ruble. \u003d 4000 de ruble.
- Până la 25 iulie (după o jumătate de an), antreprenorul plătește AP2 \u003d (100.000 + 120.000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 \u003d 2200 ruble.
- Până la 25 octombrie (timp de 9 luni) Plata în avans AP3 \u003d (100.000 + 120.000 + 130.000) X 6% - (2000 + 5000 + 10.000) - AP1 - AP2 \u003d -2200. O valoare negativă sugerează că, pentru al treilea trimestru, plata în avans nu este necesară.
Calculul plății în avans pe Usn "Venituri minus cheltuieli"
AP \u003d (Venit - debit) x Rata
Venitul este valoarea veniturilor primite de la începutul anului. În rezervarea rezervării veniturilor și a cheltuielilor, acest indicator este reflectat în coloana 4 din secțiunea 1. La "simplificată" a veniturilor includ venituri provenite din vânzări și venituri nereacteriive specificate la articolele 249 și 250 Codul fiscal al Federației Ruse,
Consumul este valoarea costurilor suportate de la începutul anului. Numai costurile specificate la alineatul (1) din art sunt luate în considerare. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea trebuie să fie justificate din punct de vedere economic, sunt efectiv plătite și confirmate de documente. În cartea veniturilor și cheltuielilor, acest indicator este reflectat în coloana 5 din secțiunea 1.
Rata de impozitare pentru USN "Cheltuielile minus" este de 15%. Autoritățile regionale pot reduce oferta. În Federația Rusă, ratele preferențiale funcționează în 71 de regiuni. De exemplu, în Dagestan pentru toate tipurile de activități, rata este stabilită în valoare de 10%, în Karelia - în funcție de tipul de activitate, rata este de 5, 10 sau 12,5%.
Reducerea unei impoziții unice asupra valorii deducerilor fiscale în acest mod nu poate fi, dar, în același timp, primele de asigurare plătite și spitalele plătite pot fi luate în considerare la cheltuielile.
Raduga LLC aplică sistemul de impozitare a costurilor USN "cu costuri minus" cu o rată de 15%. În primul trimestru al companiei a reușit să implementeze produse cu 300.000 de ruble. În plus, ea a reușit să primească venituri din incinta de închiriere în suma de 60000. În același timp, costurile asociate vânzării de produse s-au ridicat la 80.000 de ruble și cheltuieli nerezidente - 20.000 de ruble.
calculati plata în avans pe USN Pentru LLC "RADAGA" cu formula:
- Venit \u003d 300000 + 60000 \u003d 360000
- Consum \u003d 80000 + 20000 \u003d 100000
- Baza fiscală pentru trimestru va fi 360000 - 100000 \u003d 260000
- La această sumă trebuie să aplicați o rată de impozitare de 15%
- În cele din urmă plata în avans pe USN Veniturile minus costurile AP \u003d 260000 x 15% \u003d 39000 de ruble.
Calcularea plăților în avans pe USN timp de 9 luni
Plăți în avans pe USN Ele sunt considerate un rezultat în creștere. Dăm un exemplu de calcul.
Ltd. Cu obiectul "Veniturile" obținute în primul trimestru de 400.000 de ruble, în al doilea trimestru 350.000 de ruble și în al treilea trimestru 250.000 de ruble. În același timp, în trimestrul I, au fost plătite contribuțiile de asigurare în valoare de 12.000 de ruble, în al doilea trimestru - 10.000 de ruble., În al treilea trimestru - 18.000 de ruble. Cum se calculează plățile în avans pentru o singură taxă pentru trimestrul, jumătate și 9 luni?
- Pentru 1 sfert AP1 \u003d 400 000 x 6% - 12000 \u003d 12000. Compania a reușit să reducă impozitul unificat (24.000 de ruble) pe întreaga sumă de contribuții plătite, deoarece deducerea nu depășește 50% din valoarea calculului calculat impozit.
- Timp de o jumătate de an, ap2 \u003d 750000x 6% - 22000 - AP1 \u003d 11000 de ruble. Aici, deducerea peste jumătate (22000) a fost mai mică de 50% din valoarea impozitului calculat (45000: 2 \u003d 22500). Prin urmare, putem reduce din nou impozitul pe întreaga sumă de contribuții plătite. În plus, vom deduce plata în avans plătită pentru primul trimestru.
- În 9 luni, contribuțiile au fost plătite la 40000. În acest caz, o singură taxă este de 1.0000.000 x 6% \u003d 60000. De la deducerea a mai mult de 50% din suma totală a impozitului este imposibilă deducerea întregii sume de contribuții. Maxim pe care îl puteți acumula în deducere este de 30.000. Prin urmare, numărarea pentru 9 luni AP3 \u003d 1 000 000 x 6% - 30000 - AP1 - AP2 \u003d 7000 de ruble.
Astfel, în al treilea trimestru, este necesar să plătim 7.000 de ruble la buget. Suma totală a plăților în avans pentru 9 luni va fi de 30000 de ruble.
Întrebări privind plățile în avans pe USN
Fancile sunt calculate pe baza ratei de refinanțare de 1/300 pentru fiecare zi de întârziere. În decembrie 2016, există o rată de 10%. Luați în considerare în funcție de formula: Peny \u003d Advance X zile x 1/300 x 10%. De exemplu, ați traversat plata în avans în 20000 timp de 6 zile. Peniya va fi \u003d 20000 x 6 x 1/300 x 0,1 \u003d 40 de ruble.
— Dacă o pierdere formată în trimestrul de raportare, cum să se ocupe de plățile în avans?
La Usn "Cheltuieli minus Cheltuielile" în caz de pierdere, plățile în avans nu sunt plătite. La "Veniturile" USN, plățile în avans nu depind de cheltuieli, acestea sunt calculate numai din venituri. Dacă nu exista venituri, nu vor fi plăți în avans. Dacă venitul a fost, atunci trebuie să calculați taxa, să o reduceți în cantitatea de deducere și să determinați valoarea plății în avans.
- Cum să plătiți avansarea obligatorie în avans, dacă, în cursul anului, compania a schimbat rata de impozitare pe USN?
Avansul ar trebui luat în considerare la o nouă rată din perioada de raportare atunci când au apărut schimbări. Nu este necesară retragerea plăților pentru perioadele de raportare anterioare. În cazul plății excesive de plată, va fi posibil să o returnați din buget după declarație.
- Trebuie să plătesc o taxă minimă de 1% dacă în trimestrul de raportare o plată în avans nu poate fi calculată (compania a lucrat la o pierdere)?
Impozitul minim nu este legat de plățile în avans. Acesta este plătit numai de rezultatele anului dacă impozitul unic calculat este mai mic de 1% din venitul anual.
- Dacă activitatea IP intră sub incidența vacanțelor fiscale, ce să faceți cu plățile în avans?
Nu există taxe - fără plăți în avans. Notificarea IFTS cu privire la utilizarea unei rate de impozitare zero nu este necesară.
- Compania nu a plătit plăți în avans de la începutul anului 2016. În acest timp, rata-cheie a Băncii Rusiei sa schimbat. Ce ofertă ar trebui aplicată la calcularea penny - la începutul anului sau la momentul plății?
Este imposibil să simplificăm aici. Este necesar să se utilizeze ratele care funcționează în zilele de întârziere. Deci, din ianuarie până la 13 iunie, rata funcționa 11%, de la 14 iunie la 18 septembrie - 10,5%, de la 19 septembrie - 10%. Trebuie să luați în considerare zilele de întârziere la fiecare rată și să rezumăm. De exemplu, o penalizare pentru o plată în avans restante a trimestrului 1 poate fi de 50 de zile. x 11% + 90 de zile. x 10,5% + 80 de zile. x 10%.
USN nu este în zadar numit "simplificat", deoarece datorită antreprenorilor ei individuali nu trebuie să se nască cu raportarea în fiecare trimestru. Ea este predată simultan cu plata taxei - o dată pe an. Totul este suficient contribuie la contribuții. Luați în considerare mai mult o astfel de întrebare ca calendarul plății plăților în avans pe USN în 2019 pentru IP.
În conformitate cu articolul 346.19, NKRF în USN va distinge perioada fiscală și raportarea.
Taxa este un an calendaristic. La absolvire, toți contribuabilii ar trebui să plătească suma finală a impozitului și să prezinte Inspectoratului pentru declarația de venituri, costurile întreprinderilor.
Trei perioade de raportare sunt primele 3 blocuri:
Pentru fiecare trimestru, contribuabilul care a adoptat "simplificat" trebuie să plătească plăți în avans. Sumele acestor contribuții contorizează IP-ul însuși, bazându-se pe Cartea Venitului / Cheltuielilor. Nu este necesar să se confirme legitimitatea lor.
Raportarea este furnizată o dată la finalizarea perioadei fiscale, controlorii de inspecție fiscală și vor fi luate pentru respectarea sumei contribuite efectiv de contribuabil și calculată deja în impozit.
Dacă nu există nici o diferență între ele, IP poate fi considerat complet calculat înainte de UFNS. Dacă sumele nu coincid, va trebui să completați datoria detectată.
Calendarul plății plăților în avans pe USN în 2019 pentru IP, precum și pentru Jur. Persoanele axate pe 25 a lunii care vine după fiecare trimestru. Calculul final nu este supus la avans.
De către NK, face progrese în "simplificată" înainte de următoarele date:
Dar nu întotdeauna totul este atât de simplu, deoarece numărul 25 poate coincide în ziua liberă. În acest caz, data extremă, când puteți plăti un avans, treceți la următoarea zi apropiată.
De exemplu, dacă în 25 iulie coincide cu duminica, atunci va fi posibil să se enumeră contribuția pentru al doilea trimestru până în iulie, inclusiv.
Taxa finală. Antreprenorii individuali plătesc până la 30 aprilie, care urmează impozabili pe USN. Și entitățile juridice puțin mai devreme - până la 31 martie. Datele care au coincis la sfârșit de săptămână sunt transferate în același principiu ca și data avansurilor.
În 2019, pentru contribuabilii angajați în antreprenoriat individual, au fost stabilite următoarele termene pentru impozite și plăți în avans pentru USN:
Soluția finală pentru anul 2019 trebuie făcută până la data de 30 aprilie 2020. În aceeași zi, trebuie să trimitem rapoarte anuale.
Toate progresele și calculul final trebuie transferate pe detaliile autorității fiscale, care a emis un certificat al organizației omului de afaceri. Aici este înregistrată IP. Localizarea obiectului în care sau activitatea este planificată, nu contează.
Plata prin IP ar trebui plătită autorităților fiscale la locul înregistrării. Nu ca entități juridice care contribuie cu un avans prin instituțiile situate unde se află organizația.
La trecerea la "Simplificată", IP este invitat să aleagă una din cele două obiecte, care va plăti și va plăti taxa, ꟷ "Venituri" sau "Venituri minus costuri". Pentru fiecare, este instalat un pariu fix diferit - 6% și, respectiv, 15%.
Termene limită pentru plata impozitului pe USN pentru 2019 pentru IP, precum și pentru Yur. Persoanele nu depind de tipul de obiect ales. Dar CBC atunci când face fonduri ar trebui să fie specificate diferite.
Datele de plată a USN în 2019 pentru IP nu sunt singurele care urmează. Tranziția către "simplificată" poate fi implementată numai cu debutul noului an de raportare.. În același timp, trebuie să planificați tranziția de la un obiect la altul.
Prin urmare, este necesar să se depună o cerere la inspecție până la 31 decembrie, iar în noul an va fi posibilă plărea unui impozit pe "simplificat". Du-te la el în mijlocul anului este imposibil.
Dacă la 31 decembrie, ziua liberă, data extremă pentru depunerea petiției este transferată prin reguli generale. De exemplu, în 2018, Eva de Anul Nou a coincis cu sâmbătă, după de asemenea, sărbătorile de weekend au fost de asemenea umbrite, astfel încât să puteți aplica până la 9 ianuarie 2019.
În 2020, termenul limită va fi, de asemenea, mutat, deoarece 31 decembrie a coincis cu duminica. Cererea de aprobare a declarației poate fi, de asemenea, 9 ianuarie. Deși este mai bine să nu întârzieți și să o trimiteți înainte de debutul sărbătorilor de Anul Nou.
Un punct important cu care merită familiarizat cu IP-ul este sancțiunile aplicate în legătură cu debitorii de la USN. Dacă întârzieți plata unui avans, va trebui să plătiți o pedeapsă.
Acesta este acumulat după ce controlorilor de inspecție fiscală se vor familiariza cu raportarea raportării în ultimul an, aceștia sunt recuperați și comparați sumele totale cu plata efectivă. Dacă nu se blochează reciproc, pedeapsa va fi acumulată în întregime în funcție de numărul de zile restante.
Despre suma care trebuie plătită pentru a plăti întârzierea unui om de afaceri va fi informată numai după depunerea declarației anuale și a recalculării tuturor sumelor. Penalizarea este una de trei sute din rata de refinanțare a Băncii Moscovei.
În cazul în care faptul că neplata sau neînțelegerea va fi detectată independent, este mai bine să se grăbească cu rambursarea datoriei rezultate, deoarece cele mai puțin zile vor expira după data extremă, care ar trebui plătită în avans, cu atât mai puțin va avea a plăti.
Dar plata anuală finală este mai bine să plătească în timp util. Pentru o încălcare mai substanțială, sunt furnizate mai multe amenzi grave. Această regulă este valabilă nu numai de "simplificată", ci și de orice alt sistem de impozitare.
Sistemul de impozitare simplificat la maxim sa simplificat activitățile din PA. Cu toate acestea, să nu plătiți, toate plățile ar trebui făcute la timp sau să ramburseze datoria imediat după detectare.
Alegerea unui astfel de tip organizațional și legal de activitate ca IP, mulți preferă să plătească obligații fiscale în cadrul unui sistem simplificat. Acesta este un tip de impozitare care este conceput pentru a reduce presiunea asupra unei întreprinderi mici. Începerea afacerilor trebuie să fie învățată cum să plătească impozitele prin IP cu privire la simplificarea și ce plăți de plată sunt prevăzute de lege în anul curent.
Toți antreprenorii sunt interesați de întrebarea despre care există tipuri de plăți fiscale. Ar putea selecta mai multe categorii în care puteți înțelege ce taxe plătesc PI pe simplificate, și anume:
Impozitul simplificat pentru IP în 2017 este cel mai convenabil și eficient regim fiscal. Cu toate acestea, este necesar să existe anumite condiții pentru aplicarea unui astfel de regim, și anume: numărul de angajați nu ar trebui să depășească 100 de persoane, iar venitul total din activitățile a 60 de milioane de ruble. Efectuarea activităților, plata impozitelor IP privind simplificarea are loc trimestrial. În același timp, nu este necesară depunerea declarației pentru fiecare perioadă. IP pe o simplificare este suficientă pentru a pregăti raportarea 1 pentru anul în curs, la momentul plății pentru ultimul trimestru.
Important! În plus, în conformitate cu legislația, oamenii de afaceri cu privire la simplificați sunt scutiți de obligațiile de a plăti TVA, impozitul pe profit și impozitul pe proprietate, care este implicat în procesul de desfășurare a activităților financiare și economice. Toate obligațiile care decurg din USN depind de obiectul de impozitare ales.
Impozitul pentru IP privind simplificarea în 2017 poate fi calculat de unul dintre cele două obiecte de impozitare:
Important! Este demn de remarcat faptul că, prin alegerea UPN ca regim fiscal, IP nu o poate schimba în cursul anului de raportare.
Plata în timp util a plăților obligatorii va salva antreprenorul din amenzi și probleme. Este important să știți când trebuie să plătiți impozitele PI pe Usn. După cum sa menționat mai sus, listarea ar trebui să apară trimestrial. În primele 3 trimestre ale anului de raportare, plata trebuie făcută la data de 25 a fiecărei luni după raportare. În consecință, plata în trimestre ar trebui să se întâmple:
Important! Pentru al patrulea trimestru al anului de raportare, plata este permisă obligațiilor până la data de 30 aprilie în urma anului de raportare. În cazul în care ziua moartă de plată a plății se încadrează în weekend sau sărbători, taxa este plătită în cea mai apropiată zi lucrătoare după acestea.
Pentru a calcula plățile obligatorii, este necesar să se multipliceze o rată a dobânzii la obiectul ales al UCN la valoarea bazei de impozitare. Astfel, la calcularea plății fiscale la o rată de 6%, întreaga cantitate de venit este acceptată ca bază. La efectuarea plății pentru trimestru, sunt luate în considerare numai acele venituri care au intrat în această perioadă.
Calculul valorii plății privind obiectul de consum, baza de impozitare este înmulțită cu 15%. Diferențierea ratei poate apărea numai în regiunile Federației Ruse, în conformitate cu legislația locală. Tarifele pot fi diferențiate atât pentru toți antreprenorii, cât și pentru categoriile individuale. Rata de rată în regiuni - de la 5 la 15%.
Există mai multe scheme, cum să plătiți impozitul PP pe USN. IP face o introducere a plăților obligatorii la locul de înregistrare proprie. Plata poate fi făcută în trei moduri:
În plus față de transferul unei plăți către Inspectoratul Fiscal, este necesar să se ofere o declarație. Raportarea este prezentată și la locul de reședință al antreprenorului.
Important! Forma declarației este aprobată de FTS și într-o altă formare Raportarea nu este acceptată. Vizualizați exemple de completare a declarației și a formularului său în anul de raportare pot fi pe site-ul oficial al FTS.
Anterior pentru oamenii de afaceri simplificați, aplicarea declarației nu a fost obligatorie. Acest lucru a devenit necesar din 2014. Acum, cu întârzierea raportării, sunt furnizate penalități. Dimensiunea amenzii poate fi de la 5 la 30% din dimensiunea plății obligatorii. La întârzierea plății, încălcătorul plasează, de asemenea, responsabilitatea administrativă. Dimensiunea amenzii în acest caz crește - de la 20 la 40%.
În acest videoclip, este descris despre modul în care declarația IP este completă în UPN:
Un sistem simplificat, reprezentând o plată unică, nu exclude anumite tipuri de datorii fiscale. Lista impozitelor IP pe un simplist plătește suplimentar, următoarele:
De asemenea, nu este nevoie să uitați de contribuțiile obligatorii la FIU, FOMS și FSS. Aceasta este lista principală a impozitelor în 2017 ar trebui să plătească SP la simplificat.
Important! USN nu economisește alte tipuri de impozite și contribuții la fondurile Federației Ruse, dar antreprenorul este scutit de plata NDFL și TVA.
mir-biz.ru.
În fiecare an înainte de 30 aprilie, antreprenorii individuali sunt obligați să ia declarația fiscală pe simplificată. Comanda ex-7-3 / 352 FTS a aprobat forma unei declarații și comenzi de umplere, de exemplu:
Dacă în cursul anului antreprenorul nu a avut venituri, atunci trebuie să treceți declarația zero.
Antreprenorii la USN plătesc o taxă trimestrială sau o plată în avans. Valoarea impozitului depinde de tipul de impozitare selectat. Există două dintre ele:
Pentru a selecta modul, trebuie să evaluați numărul de costuri cu venituri. Dacă costă mai puțin de jumătate din venit, atunci merită să alegeți impozitul "venit" și să plătiți 6% din profituri. Dacă venitul este mai mic decât cheltuielile, este mai bine să alegeți "Venituri minus costuri" și să plătească 15% din profitul net.
Plata în avans trebuie transferată o dată pe trimestru:
Încărcările ar trebui luate în considerare de la începutul anului, iar fiecare trimestru deduce plățile anterioare. De exemplu, în primul trimestru, antreprenorul a plătit 8.500 de ruble. În a doua - 6000 de ruble. Timp de șase luni, antreprenorul trebuie să plătească 14.500. Dar el a plătit deja pentru impozitul pentru primul trimestru - 8500 de ruble, astfel încât în \u200b\u200bcea de-a doua va plăti doar 6.000 de ruble (14.500 la 8.500).
Dacă antreprenorul angajează angajați, atunci trebuie să enumerați impozitul pe venitul personal. NDFL - Impozit pe venitul persoanelor fizice. O dată pe lună, antreprenorul păstrează un angajat din salarii 13% și traduce bani la taxă.
În cazul în care antreprenorul nu are angajați, el plătește contribuții numai pentru fondul de pensii și la Fondul Federal de Asigurări Medicale - FFOS. Cantitatea de contribuții depinde de cantitatea minimă de salarii. Începând cu 1 iulie 2017, RMOMETA sa ridicat la 7.800 de ruble. Vom da seama cum de a calcula plata:
În acest an, antreprenorul va plăti contribuții în valoare de 29109 de ruble. Această sumă este distribuită astfel:
Dacă antreprenorul a câștigat mai mult de 300.000 de ruble pe an, atunci va trebui să plătiți o contribuție suplimentară - 1% din suma care este mai mare de 300.000 de ruble. De exemplu, IP a câștigat 500.000 de ruble. Din diferența de 200.000 de ruble, el trebuie să plătească 1% - aceasta este anul 2000 de ruble pe an.
Antreprenorii de la IP pot plăti contribuțiile fiscale. Plățile către fondul de pensii și în FSS pot fi reduse.
De exemplu, un antreprenor fără angajați la IP a câștigat 700.000 de ruble în 2017. Dintre acestea, el a plătit o taxă de 6% pe an - 42.000 de ruble. Pensiunea și FSS au enumerat 29.09 de ruble pe an. Am plătit o contribuție suplimentară de 1% - 7000 de ruble. Acum vom deduce contribuțiile de la plata în avans la fonduri și o contribuție suplimentară: 42.000 - 29 109 - 7000 de ruble. Pentru anul, antreprenorul va plăti impozitele nu 42.000 de ruble, dar 5891 de ruble.
Pentru a reduce impozitul, trebuie să plătiți contribuții și plăți în avans o dată pe un sfert în aceeași perioadă pentru care doriți să reduceți impozitul. De exemplu, am decis să reducem impozitul pentru al doilea trimestru. Primul contribuții la fonduri și apoi - impozite. Când plătiți impozite, recalculați-le și deduceți suma plătită Fondului de pensii și Fondului de Asigurări Medicale.
IP pe "Veniturile minus costurile" pot reduce, de asemenea, impozite. În cazul în care primele de asigurare sunt înregistrate în costuri, atunci valoarea impozitului la o rată de 15% va deveni mai mică.
Dacă IP Simplist are angajați, atunci trebuie să plătiți deduceri la fonduri - 30% din dimensiunea salarială a fiecărui angajat:
Contabilitatea deduce NDFL din salariul angajatului, iar transferul către fonduri este costul companiei.
fără angajați:
Ce taxe plătesc IP pe USN cu angajații:
top4business.ru.
Dacă antreprenorul funcționează în modul general, lista impozitelor va arăta astfel:
NDFL se calculează cu formula: (deducerea impozitului pe venit) * 13%. În venituri includ venituri din vânzări și costul proprietății gratuite. Data primirii veniturilor este ziua de primire a banilor în detrimentul IP sau ziua transmiterii veniturilor într-o formă naturală (articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Deduceri fiscale sunt sumele pe care le deducem din venituri înainte de calculul fiscal, aceste sume reduc impozitul. Deducerile sunt standard, sociale, de proprietate și profesionale. Deducerea profesională este valoarea cheltuielilor antreprenorului care sunt legate de gestionarea afacerii și sunt confirmate de documente (mai mult despre aceasta - în art. 252 din Codul fiscal al Federației Ruse). TVA nu este inclusă în cheltuieli. Dacă IP nu poate confirma costurile documentate, are dreptul să aplice deducerea profesională de 20%.
Dacă cantitatea de deduceri este mai mare decât valoarea veniturilor, dar în această perioadă de impozitare, baza fiscală și impozitul pe venit sunt zero. IP pe baza celor mai multe cazuri nu poate mișca pierderea la următoarea perioadă de impozitare.
IP deține NDFL cu plăți către angajații care lucrează la un acord de muncă sau drept civil. NDFL este scutit (conform art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Impozitul pe venit cu salariile angajaților este calculat după cum urmează: (Deduceri ale veniturilor angajatului) * Rata de impozitare.
Rata de impozitare pentru rezidenții Federației Ruse - 13%, pentru cetățenii străini - 30%.
IP pe baza TVA. Regulile de calculare și plată în CH. 21 NK RF. TVA pentru plata la buget se calculează la finalizarea perioadei de impozitare - trimestrul: valoarea TVA-ului primitor este valoarea TVA-ului de ieșire. TVA-ul de intrare este inclus în valoarea bunurilor și serviciilor achiziționate de la furnizori. TVA-ul de ieșire este inclus în costul bunurilor și serviciilor vândute, este deja plătit de către cumpărători.
De la plata TVA, IP este scutit, care pentru trei trimestre anterioare au câștigat mai puțin de 2 milioane de ruble. Această regulă nu se referă la cei care comercializează în produsul accizabil: tutun, alcool, combustibil.
IP plătește contribuții pentru ei înșiși la o pensie și asigurări medicale de o singură dată sau părți până la data de 31 decembrie a anului curent. În 2017, valoarea contribuțiilor este de 27.990 de ruble. Ultima zi a anului curent se încadrează în week-end, astfel încât impozitul vă permite să plătiți contribuții în prima zi lucrătoare din 2018.
Valoarea contribuțiilor nu depinde de venitul PI și plătește, chiar dacă afacerea nu este efectuată. Dacă venitul anual depășește suma de 300 mii de ruble, atunci plătim o sumă de 1% din mărimea depășirii cantității de 1% din dimensiune.
Contribuțiile de asigurare pentru fiecare angajat sunt plătite la rata tarifară stabilită. În general, valoarea contribuțiilor este de 30% din dimensiunea salariului, cu o scădere a tarifelor, valoarea contribuției devine mai mică. Aici am vorbit despre schimbări în plata primelor de asigurare din 2017.
NDFL nu plătește NDFL pe simplistă și scutită de la plata TVA în majoritatea cazurilor. Antreprenorii fiscali cu valoare adăugată - simplistii plătesc atunci când importă bunuri din străinătate, în unele cazuri atunci când creați un parteneriat simplu, în cazul facturii de factură eronată cu TVA dedicată. Mai multe detalii Puteți afla despre ETO în articolul nostru despre plata TVA atunci când este simplificată.
În general, IP pe salariul USN:
Rata de impozitare unică Depinde de obiectul fiscal:
Rata de impozitare poate diferi într-o direcție mai mică, sunt instalate regiuni. Specificați rata ratelor în autoritatea fiscală locală.
NDFL cu salariile angajaților, primele de asigurare pentru acestea și primele de asigurare pentru ele însele sunt plătite în același mod ca și pe bază. Am vorbit despre asta mai sus.
Pe UCND, precum și în sus, IP nu plătește NFFL și TVA (dacă nu importă mărfurile din străinătate și nu expune facturi eronate cu alocarea TVA). Antreprenorii enumeră astfel de taxe:
Un singur impozit pe venitul imputat este plătit trimestrial. Baza fiscală depinde de rentabilitatea imputată a tipului de activitate și coeficienți K1 și K2, care înființează autoritățile federale și municipale. Specificați coeficienții din serviciul fiscal local.
Sistemul de brevete este similar cu UNVD: Dacă afacerea dvs. este potrivită pentru un brevet, puteți efectua plăți de brevete. Ca și în cazul efectuării plății UII, chiar dacă afacerea nu a adus venituri. Această sumă este de 6% din valoarea posibilelor venituri anuale ale afacerii, mărimea acestuia stabilește regiunile. Specificați aceste sume în serviciul fiscal local.
La PSN, antreprenorii plătesc astfel de taxe:
Despre plata impozitelor rămase, citite mai sus în secțiunea Open.
În serviciul online, Contour.Bukhgalkheriya IP pe USN și UNVID poate păstra cu ușurință contabilitatea contabilă și fiscală, plata salariului și trimite raportarea online. Primele 30 de zile sunt gratuite pentru toți noii utilizatori. Examinați caracteristicile serviciului, conduceți contabilitatea și utilizați suportul experților noștri!
Incearca gratis
www.b-kontur.ru.
Principalele avantaje ale unui astfel de sistem de impozitare includ:
Nu în toate cazurile, IP pe USN este scutit de plata impozitului pe venit.
În cazul în care afacerea se bazează pe importul de bunuri în Federația Rusă, închirierea sau cumpărarea de bunuri de stat sau achiziționarea de materiale de la cetățenii străini care nu au reprezentanțe în Rusia, TVA se plătește de către antreprenor, indiferent de sistemul fiscal ales.
Nu toți oamenii de afaceri pot utiliza UCN în activitățile lor. Alegerea acestui specială necesită următoarele condiții:
După cum puteți vedea, nu orice afacere admite utilizarea USN. În cazul în care un antreprenor la proiectarea acestui regim special a efectuat toate aceste condiții și, ulterior, a depășit limitele, de exemplu, de numărul de personal sau pe venitul primit, acesta nu poate solicita conservarea unui sistem de impozitare simplificat. Pierderea drepturilor la cererea sa este restabilită nu mai devreme de un an calendaristic. 
Dar chiar și atunci când îndeplinește toate condițiile enumerate condițiile, antreprenorul nu se poate trece la USN dacă activitatea sa se referă:
Antreprenorii individuali pot utiliza simultan INDD și USN pentru diferite tipuri de activități.
În acest caz, limitele pentru valoarea reziduală și numerele sunt definite ca fiind simplificate, iar contabilitatea veniturilor se face separat pentru fiecare sistem de impozitare.
Utilizarea în practică deasupra modului special desemnat constă dintr-o execuție secvențială a anumitor etape:
O cerere de transfer la USN este prezentată în formularul nr. 26.2-1 în două exemplare: una este transmisă taxei, cealaltă cu ștampila și semnătura oficială a FTS rămâne în rândul antreprenorului. Simultan cu această lucrare oficială, este furnizată o cerere de emitere a unei notificări simplificate de tranziție. Numai după primirea IP-ului pe mâinile de confirmare a traducerii în modul desemnat, putem vorbi despre utilizarea legitimă a acestui sistem de impozitare.
Înainte de utilizarea USN, trebuie să alegeți opțiunea de a plăti onorariile obligatorii. 
În modul special specificat, există două modalități de contabilitate a sumelor impozabile:
Astfel, înainte de a lua o decizie privind alegerea unui obiect fiscal, contactați FT-urile teritoriale și clarificați dimensiunea procentuală pentru fiecare dintre opțiunile care acționează în acest domeniu.
La urma urmei, va fi imposibil să schimbați modul în cursul anului calendaristic.
Acum este necesar să se calculeze impozitul NP pe simplificat în 2018. Cât de mult să plătiți antreprenorului care conduce afacerea dvs. cu implicarea personalului angajat și fără ea, cu obiectul indicat în timpul perioadei de înregistrare - venituri? 
Dar, înainte, trebuie să se înțeleagă că să se includă în câștiguri la numărarea impozitului:
Deci, pierderile pentru antreprenor care lucrează fără a atrage angajați vor fi:
Dar, cu excepția taxelor, IP enumeră taxele de asigurare pentru sine însuși. Astfel, în 2018, aceste contribuții sunt determinate de lege în valoare de: 26545 mii ruble - pentru asigurarea de pensii, 5840 mii ruble - pentru asigurarea medicală și 1% din profiturile care depășesc 300 de mii de ruble.
Pentru aceste sume, omul de afaceri are dreptul să primească o deducere fiscală, dar numai în perioada de tranziție a acestor contribuții.
Astfel, suma de decontare finală va fi: valoarea plății pentru anul este valoarea taxelor de asigurare.
Pentru claritate, oferim un exemplu:
IP Gusev A.a., care lucrează fără a atrage angajați, în primul trimestru al anului 2018 a primit un venit de 100 mii de ruble, pentru 2 - 150 de mii de ruble, pentru 3 - 200 de mii de ruble, pentru 4 - 250 de mii de ruble.
Apoi, dacă primele de asigurare a decis să facă o singură dată, plățile vor arăta astfel: 
Plățile în avans pentru fiecare trimestru:
Taxă totală fără deducere: 700000 x 0,06 - (6000 + 9000 + 12000) \u003d 15000 de ruble
În doar un an a fost necesar să plătim taxa în suma: 700000 x 0.06 \u003d 42000 de ruble
Valoarea primelor de asigurare pentru profit de peste 300 de mii de ruble:
(700000-300000) x 0.01 \u003d 4000 de ruble
Dimensiunea finală a plăților de asigurare: 26545 + 5840 + 4000 \u003d 36385 ruble
Taxa finală cu o deducere: 15000 - 36385 \u003d - 21385 ruble.
Deci, Gusev A.a., ridicând taxa simplificată trimestrial, asupra rezultatelor anului, el a plătit suma în valoare de 21385 de ruble. Pe acest volum, poate reduce contribuțiile la FTS în 2019 sau poate contacta autoritatea fiscală pentru a compensa instrumentele inutile. 
Dacă un om de afaceri este atras de angajați în activitățile sale, plata impozitelor prin IP atunci când este simplificată în 2018, este nevoie de calculul menționat mai sus, iar 13% din NDFL de la salarizarea acumulată vor fi listate în continuare pentru personalul angajat. Mai mult, aceste sume sunt supuse deducerii de la persoane decorate ca lucrători. În plus, IP plătește social. Contribuții pentru lucrătorii angajați. O deducere fiscală pentru angajați nu poate depăși 50% din sumele enumerate de plăți de asigurare.
După cum sa menționat deja, beneficiul fiscal poate fi obținut numai în perioada activității primelor de asigurare. Prin urmare, pentru a elimina plățile excedentare, aceste deduceri sunt recomandabile să producă trimestrial pentru a putea reduce în timp util cantitatea de sume enumerate în timp util.
Pentru calculul corect al venitului diferenței de impozit, trebuie să știți exact ce trebuie să țină cont de FTS ca costuri la determinarea valorii plăților obligatorii.
În conformitate cu articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse, lista cheltuielilor include:
Toate costurile PI suportate pentru contabilitate ca cheltuieli trebuie să fie documentate.
Deci, cum să plătiți impozitele pe IP simplificate în 2018, în cazul în care diferența dintre veniturile primite și pierderile suportate este aleasă ca bază impozabilă?
Pentru a calcula plățile obligatorii, puteți utiliza calculatorul intern al programelor sau formulelor de contabilitate specializate:
Valoarea plăților de asigurare pentru sine și a lucrătorilor, în acest exemplu de realizare, este inclusă în cantitatea de cheltuieli suportate pe an, datorită faptului că baza impozabilă este redusă. Și dacă IP a lucrat un an cu profitul zero, atunci 30% din cheltuieli pot fi transferate în următoarea perioadă calendaristică.
Există o regulă fiscală minimă, conform căreia este imposibil să se elibereze complet taxele de plată în FTS.
Indiferent de rentabilitatea activității 1% din volumul veniturilor, antreprenorul trebuie să prezinte statul. Și dacă suma calculată a plăților va fi mai mică decât impozitul minim, plătește limita inferioară, iar diferența este luată în considerare ca cheltuieli anul viitor.
Pasul de finalizare în procedura de enumerare a taxelor obligatorii este transferul direct al banilor. Dar cum este mai ușor să plătiți impozitul PI cu USN la 6%? Ce opțiuni pentru realizarea resurselor financiare există?
În Federația Rusă, sunt furnizate mai multe moduri:
Pentru a face bani, trebuie să contactați ramurile oricărei bănci sau prin poștă cu o chitanță cu completarea obligatorie a detaliilor și o indicație a scopului plății și efectuați o traducere. O confirmare a transferului impozitelor va fi emisă o verificare.
Prin terminalele Sberbank, plătim taxe obligatorii fără a percepe Comisia, indiferent de opțiunea de numerar selectată - în numerar sau prin transferarea unui antreprenor individual din contul personal.
Site-ul oficial al FTS, cu ajutorul serviciului "Taxa de plată" permite IP să organizeze independent documentele de plată și datorită serviciilor online ale băncilor partenere de a produce o traducere fără numerar a contribuțiilor obligatorii.
Pentru ultima metodă de rambursare a taxelor, trebuie să contactați FTS la locul de înregistrare și să emită un cont personal al contribuabilului. Cu acest serviciu, este posibil ca nu numai să traducă fondurile în timp util pentru a face contribuții, dar, de asemenea, pentru a obține informații privind starea calculelor IP (datorie sau suprapunere), a secțiilor de imprimare umplute și a încasărilor.
În 2018, legislația Federației Ruse a modificat problemele legate de impozitarea rezultatelor activităților. Datorită acestei situații, posibilitatea de a transfera comisioane obligatorii de către terți.
Am examinat în detaliu procedura de plată a impozitelor prin IP la USN în 2018 și am subliniat avantajele și condițiile obligatorii pentru utilizarea acestui regim special pentru a rambursa datoria pe taxe. În concluzie, este necesar să se stabilească cu privire la furnizarea de raportare a oamenilor de afaceri în FTS anual. Până la data de 30 aprilie a anului următor, antreprenorii aplicați prin simplificarea sunt obligați să prezinte o declarație cu privire la forma aprobată de 3-NDFL și, în cazul în care personalul angajat sunt implicate, rapoarte pentru angajați.
tVOEEIP.RU.
