Esența economică a profiturilor constă în general în diferența dintre numerarul primit de la vânzări și costul întreprinderii, totuși, în scopuri de analiză diferite, costurile diferite sunt incluse în cheltuielile deductibile și, ca rezultat, indicatorii de profit caracterizează randament diferit . De exemplu, distingeți:
În acest articol, ne vom concentra mai mult pe profitul operațional și pe formula sa.
Profitul companiei este adesea confundat cu veniturile. Veniturile companiei - suma tuturor veniturilor din vânzarea de bunuri sau servicii. În forma de 2 "Raport de profit și pierdere", veniturile se reflectă în prima linie 2110. Pentru profit, beneficiul întreprinderii de la desfășurarea activităților, pentru care este necesar să se reducă veniturile (valoarea tuturor fondurilor primite) la un anumit set de cheltuieli.
În cazul în care veniturile deducerii tuturor cheltuielilor întreprinderii, care au fost necesare pentru producerea de bunuri sau furnizarea serviciului, adică costul, atunci rezultatul rezultat va fi profit brut. Acest tip de profit vă permite să evaluați cât de mult costul de producție este acceptabil pentru afaceri, indiferent dacă nu consumă cea mai mare parte a profitului, dar nu oferă idei despre costurile care au fost suportate în legătură cu implementarea bunurilor sau Servicii pentru utilizatorii finali. Analiza costurilor costurilor este relevantă în special pentru comercianții cu amănuntul, în care costurile pe care cheltuielile comerciale ocupă o parte substanțială.
Profitul operațional (se numește și profitul din vânzări sau profit din implementare) reflectă faptul că profitul, obținut după deducerea tuturor cheltuielilor care au fost asociate cu implementarea. Pentru aceasta, cheltuielile comerciale și manageriale sunt deduse din profituri brute, costurile, cheltuielile comerciale și manageriale sunt deduse din venituri.
Profitul operațional \u003d venituri - costuri de vânzare - cheltuieli comerciale - cheltuieli entitate
Profitul operațional \u003d Profitul brut - Cheltuieli comerciale - Costuri de gestionare
În contabilizarea managementului, profitul operațional poate fi găsit pe baza domeniului de aplicare (în unitățile naturale de măsurare), prețurile, precum și costul total al produselor realizate (inclusiv gestionarea și costurile comerciale nu sunt o unitate de produse sau servicii finite) .
În prezența acestor indicatori, profiturile din vânzări pot fi calculate ca:
Profitul operațional \u003d Domeniul de vânzare * Preț - Domeniul de vânzare * Costul complet al vânzărilor
Operațiunile sunt adesea confundate cu profitul net. Profitul net este un indicator finit al rentabilității întreprinderii, rafinat din toate cheltuielile posibile.
Conform rândurilor de rapoarte de profit și pierdere, formula este calculată ca:
Profitul net \u003d venituri - costuri de vânzare - Cheltuieli comerciale - Primirea cheltuielilor - Venituri de la participarea la alte organizații - Dobând de la primire - Dobânda la plată - Alte venituri - Alte cheltuieli - Impozitul pe venit curent - o modificare a pasivelor privind impozitul amânat - o schimbare Active fiscale amânate - altele
Profitul operațional nu ia în considerare veniturile și cheltuielile care nu sunt legate de activitățile convenționale (operaționale) ale organizației, precum și de impozitele și costurile de finanțare. Cu toate acestea, vă permite să evaluați gradul de eficiență al activității personalului principal de producție, precum și serviciile comerciale și managerii implicați direct în producția și vânzarea de produse sau servicii. Vă permite să rezumați de la influența factorilor, cum ar fi regimul fiscal și ratele dobânzilor la împrumuturi și împrumuturi, adică domeniul de aplicare al competenței serviciilor financiare și al conducerii societății.
În rapoartele financiare ale tuturor întreprinderilor, un astfel de parametru se găsește ca un profit operațional. Acest parametru important oferă o idee despre atractivitatea investiției a companiei. La baza sa, este posibilă calcularea evaluării profitabilității întreprinderii din activitatea principală.
Acesta este unul dintre cei mai importanți indicatori ai situației financiare a entității economice. Se calculează ca diferența dintre și cheltuielile pe activitatea principală (inclusiv și costurile de operare).
Există o opinie că profitul operațional înainte de impozite (câștigurile înainte de dobândă și impozitele, EBIT) sunt identice. Nu este adevarat. Diferența dintre acești indicatori este că un profit inoperant apare în numărarea EBIT, adică. Venituri / costuri din activități non-core. Dar dacă veniturile / cheltuielile din activitățile non-miner ale întreprinderii sunt absente, indicatorii de venituri și venituri din exploatare coincid.
Indicatorul considerat este alcătuit din următoarele elemente:
Toate componentele care alcătuiesc profitul operațional constau, la rândul lor, de la componente mai mici. De exemplu, costul producției include materiale la fabricarea, deprecierea activelor fixe, salariul angajaților și alte cheltuieli legate de producerea și implementarea bunurilor și serviciilor finite.
Acest videoclip descrie profitul operațional ca o componentă a situației financiare, cu privire la exemplul a două întreprinderi.
Indicatorul profitului operațional (OP) din activitatea principală este calculat prin următoarea formulă:
Op \u003d gp + sau - OE, unde:
Luați în considerare în detaliu procesul de calcul:
Indicatorul de profit operațional este utilizat ca element al analizei operaționale care răspunde la astfel de întrebări ca:
În esență, aceasta este metoda de formare a unui profit operațional prin controlul liniilor de cost. Ajută la găsirea raportului optim între:
Tehnica revine la faptul că rezultatele mai multor instrumente financiare sunt procesate imediat, printre care analiza financiară, contabilitatea costurilor, cercetarea de marketing etc.
La gestionarea costurilor, se iau în considerare o întreagă gamă de rezultate obținute în timpul monitorizării, analizelor și a costurilor de structurare. Acest proces este alcătuit din 2 etape:
Notă! Prin analiza operațională, se efectuează etapa inițială a gestionării costurilor.
Pe baza analizei operaționale, calculată:
Prețul optim al produselor este situat, de obicei, între aceste limite.
Pentru a rezolva problema optimizării costurilor de producție în întreprindere, este necesar să se recurgă la calcularea costului bunurilor și serviciilor. Procesul de calcul al costurilor este clasificat în funcție de obiective. Pentru scopurile noastre există 2 metode de calcul:
Principala diferență dintre cele două metode în metoda de distribuire a costurilor constante pentru perioadele calculate.
La primirea unei limite pe termen scurt, se ia în considerare metoda de calculare a costurilor directe. Avantajele sale includ posibilitatea de a explora interdependența volumelor de producție, a costurilor și a profiturilor. Acest lucru este posibil datorită analizei comportamentului diferitelor tipuri de costuri cu modificarea volumelor de producție. Propulsarea directă extinde oportunitățile contabile, contribuind la procesul de integrare a analizei, contabilității și luării deciziilor.
La determinarea limitei pe termen lung, se ia în considerare metoda de calculare a costului total. Distribuția costurilor între produsele realizate și nerealizate ne permite să ținem seama de efectul cheltuielilor direct asupra procesului de vânzare a produselor, care oferă date privind costul său.
Cu analiza operațională, ambele metode de calcul sunt utilizate, iar partajarea acestora vă permite să determinați impactul asupra profiturilor următoarelor elemente:
Analiza operațională vă permite să determinați:
- Acesta este un profit din activitatea principală, care este egală cu diferența dintre veniturile nete (venituri, reduse la valoarea impozitului) și cheltuielile între și costurile de operare.
Cu alte cuvinte, profitul operațional este un profit din vânzări.(să nu fie confundat cu veniturile!).
Acest tip de profit cauzează întotdeauna o atenție deosebită investitorilor potențiali, deoarece este evaluează eficacitatea activității principale a întreprinderii. Acest indicator este decisiv atunci când ia o decizie privind investițiile, iar în majoritatea cazurilor este determinată în afaceri mari.
Dar și pentru o mică entitate de afaceri, profitul operațional poate fi de mare interes.
Acest tip de profit este uneori identificat cu venituri înainte de impozitare. Acest lucru nu este în întregime drept. Profitabilitatea operațională este oarecum mai mult, dar uneori acești indicatori coincid. Dacă valoarea dobânzii plătită este esențială, este utilă pentru a vedea acest tip de randament.
Profitul operațional este diferența dintre profitul brut și suma cheltuielilor operaționale. Este un venit înainte de impozitare și dobândă pentru fondurile împrumutate.
Unde
Profitabilitatea operațională,
PV - Profitul brut,
RO - cheltuieli de exploatare.
- Acesta este principalul indicator al succesului oricărei producții. Acest venit este obținut dacă este de la venituri pentru produsele realizate pentru a-și lua costul. Pentru a le determina corect, este necesar să se țină seama de toate costurile pentru cost. Cunoașterea tuturor costurilor, inclusiv a variabilelor, la fabricarea produselor, se poate evalua în mod obiectiv perspectivele de dezvoltare a întreprinderii.
Acestea includ:
Este logic să presupunem că o creștere a profiturilor brute și o scădere a plăților de exploatare generală va avea un efect pozitiv asupra dimensiunii profitului operațional.
Pentru a crește profitul operațional, sunt necesare activități grave pentru a reduce costurile variabile. Creșterea intensității muncii, modernizarea echipamentelor, până la înlocuirea completă a operațiunilor non-producție. În plus, este necesar să se realizeze o scădere a normelor de consum de materiale majore și secundare, costurile de gestionare și gestionare a producției.
Toate aceste acțiuni vor contribui la reducerea costului unei unități de produse, ceea ce înseamnă că vor contribui la creșterea profiturilor.
De mare importanță pentru formarea profitului operațional în termeni cantitativi, vânzările sunt disponibile. Dacă le măresc, în timp ce se ocupă de problemele de reducere a prețurilor pe unitate de produse, vă va permite să atrageți suplimentar cumpărători. La urma urmei, competitivitatea produselor va crește, iar acest lucru, la rândul său, va duce la o creștere a masei profiturilor. Profitul operațional va crește, de asemenea,.
Profitul operațional Multe întreprinderi nu se iau la toate. Cu toate acestea, este extrem de utilă pentru evaluarea eficacității activităților economice. Profitul operațional arată în mod clar rentabilitatea întreprinderii, luând în considerare costurile sale.
Profitul este rezultatul final al activităților antreprenoriale. Dacă veniturile pentru produsele realizate își iau costul, atunci vom obține profituri brute. Este un profit care permite întreprinderii să se dezvolte, oferă echipei sale de lucru și este o sursă de completare a bugetului de stat.
Profitul, inclusiv veniturile din exploatare, este un indicator care caracterizează eficiența economică a acțiunilor entității de afaceri. Dinamica ei pozitivă sugerează că venitul depășește costurile. În plus, are o funcție de stimulare, deoarece este elementul principal al resursei întreprinderii. Și, cel mai important, completează diferite bugete.
În procesul de dezvoltare a întreprinderii, profiturile ar trebui să crească. Dinamica pozitivă vorbește despre dezvoltarea sa intensă. Dacă este necesar, la stadiul "supraviețuire", profiturile trebuie să fie menținute prin căutarea și implementarea inovațiilor științifice și tehnice. Antreprenoriatul și capacitatea de risc sunt foarte importante, dar nu mai puțin important este un set favorabil de circumstanțe.
În funcție de metodele contabile, setul distinge: Profitul brut, operativ, profitabilitatea din vânzări, profituri înainte de impozitare, profituri din activități obișnuite, venituri nete. Și acest lucru nu este încă tot felul de profit.
În acest articol, luați în considerare profitul net, formula pentru calcularea, determinarea și rolul său în analiza financiară a întreprinderii. Cunoașterea valorilor profitului net permite managerilor întreprinderilor să evalueze eficacitatea activităților în perioada de raportare. Profitul net are o mare influență asupra dezvoltării viitoare a întreprinderii, a competitivității, a atractivității investițiilor, a solvabilității și a fiabilității financiare.
Profit net(englezăNet.Sursa de venitNet.pROFIT,Net.câștiguri.) - reprezintă cel mai important indicator al analizei financiare și reprezintă rata de rezultate a profitului, care rămâne după deducerea tuturor costurilor, inclusiv a impozitelor.
Pentru a calcula profitul net, este necesar să se deducă toate costurile și impozitele întreprinderii. Formula are un sens economic unic, dar poate fi reflectat în moduri diferite:
Profitul net \u003d.Venituri - Costul mărfurilor - Cheltuieli manageriale și comerciale - Alte cheltuieli - Impozite;
Profit net \u003d Profitul financiar + profitul brut + profit operațional - sumele fiscale;
Profit net \u003d Profit înainte de impozitare;
Venit net. \u003d Venituri totale - cheltuieli totale.
Profiturile clare sunt numite și "linia de jos" (linia inferioară), deoarece se reflectă în balanța ultimei linii. În bilanț până în 2011, profitul net a fost reflectat în linia 190 formele nr. 2 (declarația de profit și pierdere), după 2011, indicatorul de profit net este reflectat în linia 2400.
Formula pentru calcularea profitului net pe echilibru
Suntem colectați în mai multe detalii pentru calcularea profitului net prin liniile bilanțului.
Profitul net (pag. 2400) \u003d Venituri (P.2110) - Costul vânzărilor (P.2120) - Cheltuielile comerciale (p.2210) -un Costurile (P.2220) - Venituri de la participarea la alte organizații (P.2310) - Procente pentru primire (P . 2320) - Dobânda la plată (P.2330) - Alte venituri (P.2340) - Alte cheltuieli (P.2350) - Impozitul pe venit curent (p.2410)
Figura de mai jos prezintă o parte din bilanțul companiei OJSC Surgutneftechim și raportarea sa timp de 5 ani. După cum se poate observa din echilibru în Excel, pentru a obține un profit net, trebuie să calculați mai întâi: profitul brut (profitul marginal), profit de vânzări și profit înainte de impozitare.
Profitul net ocupă o poziție cheie în sistemul de venit al întreprinderii. Pentru a înțelege relația cu alte tipuri de venituri. Figura de mai jos prezintă tipurile de profituri și relația lor. Fiecare tip de profit vă permite să evaluați eficacitatea. Astfel, profiturile de marjă arată eficiența vânzărilor și vânzărilor de produse. (În detaliu despre această formă de profit, puteți învăța în articol: "") Profitul operațional reflectă eficiența producției sau a altui tip de activitate principală a profitului întreprinderii înainte de impozitare este un profit fără a ține seama de alte costuri / venituri din activitățile care nu sunt miniere. Ca rezultat, profitul net este decojit de toate costurile și costurile, arată rezultatul integrat al funcționării întreprinderii.
Valoarea profitului net caracterizează eficiența întregii companii / întreprinderi și este utilizată în diferite scopuri ale diferitelor părți interesate externe și interne (persoane, utilizatori).
| Utilizator / părțile interesate | Scopul și direcția de utilizare |
| Investitorii | Scop: Evaluarea atractivității investițiilorEstimarea dimensiunii și dinamicii schimbărilor în profitul net al întreprinderii pentru a analiza atractivitatea investițiilor sale. Cu cât întreprinderea poate genera o profit net la sfârșitul perioadei de raportare, cu atât este mai mare rentabilitatea acestuia. |
| Creditori | Scop: Rating de creditEstimarea dimensiunii și dinamicii modificărilor profitului net pentru analizarea solvabilității și a bonității întreprinderii. Banii este cel mai rapid tip de active, iar cu cât întreprinderea are bani după plata tuturor deducerilor fiscale, cu atât este mai mare capacitatea sa de a calcula în obligațiile sale pe termen scurt și lung. |
| Proprietar / acționari | Scop: Evaluarea eficacității activităților în generalAnaliza profitului net este un indicator integrat al activităților întreprinderii / organizației și caracterizează eficacitatea deciziilor de gestionare în perioada de raportare. Cu cât este mai mare cantitatea de profit net, cu atât mai eficientă gestionarea organizației. Creșterea profitului net crește dimensiunea plăților dividendelor și vă permite să atrageți cumpărători / acționari suplimentari. |
| Furnizori | Scop: Evaluarea durabilității funcționăriiProfitul net al companiei servește ca indicator al durabilității sale de dezvoltare. Cu cât este mai mare profitul net pentru perioada de raportare, cu atât este mai mare capacitatea de a plăti la timp cu furnizorii și contractorii pentru materii prime și materiale. |
| Managerii de top | Scop: Evaluarea stabilității dezvoltării financiareValoarea profitului net și dinamica schimbării sale servește ca ghid pentru elaborarea strategiilor și planurile de creștere a nivelului său operațional. Planificarea deducerilor pentru a rezerva fonduri, fonduri salariale și fonduri de producție. |
Luați în considerare diverse metode de analiză a profitului net al întreprinderii. Scopul acestei analize este de a determina factorii cauzați de relațiile de investigație dintre indicatorii care afectează formarea profitului net ca indicatori finali ai eficacității întreprinderii.
Următoarele metode de analiză se pot distinge, care sunt aplicate cel mai adesea în practică:
Aceste tipuri de analize se opun esenței sale. Analiza factorilor se concentrează asupra definirii factorilor semnificativi care afectează formarea profitului net al întreprinderii. Analiza statistică se concentrează asupra utilizării metodelor de predicție a seriei de timp și se bazează pe analiza caracterului unei modificări a profitului net pe an (sau alte perioade de raportare).
Principalii factori ai formării profitului net sunt prezentate în formula descrisă mai devreme. Pentru a evalua influența factorilor, este necesar să se evalueze schimbarea relativă pentru 2013-2014 și absolută. Acest lucru va face următoarele concluzii despre:
În analiza financiară, aceste abordări se numesc "orizontală" și respectiv "analiza verticală". Mai jos sunt factorii care formează dimensiunea profitului net și schimbarea relativă și absolută pe parcursul anului. Analiza este făcută pentru întreprinderea OJSC Surgutneftechim.
După cum putem vedea în perioada 2013-2014, alte cheltuieli și alte venituri s-au schimbat cât mai mult posibil. Figura de mai jos prezintă modificarea factorilor care formează un profit net pentru perioada 2013-2014 la OJSC Surgutneftechim.
Luați în considerare cea de-a doua metodă de evaluare și analiză a profitului net al întreprinderii.
Pentru a evalua cantitatea viitoare de profit net, pot fi utilizate diferite metode de prognoză: regresie liniară, exponențială, logaritmică, rețele neuronale etc. Figura de mai jos prezintă predicția profitului net bazat pe o analiză a schimbării indicatorului timp de 10 ani. Predicția a fost efectuată folosind regresie liniară, care a arătat o tendință mai mică în 2011. Precizia preziderii proceselor economice cu ajutorul modelelor liniare are un grad extrem de scăzut de fiabilitate, astfel încât utilizarea regresiei liniare poate servi drept îndrumare a direcției de întoarcere.
Compararea profitului net cu alți indicatori ai eficienței întreprinderii
În plus față de evaluarea și calcularea profitului net al întreprinderii, este util să se efectueze analize comparative cu alți indicatori integrați care caracterizează eficiența și eficacitatea întreprinderii. Astfel de indicatori includ: veniturile din vânzări (minus TVA) și activele nete. Activele curate arată că stabilitatea financiară a întreprinderii și solvabilitatea sa, veniturile reflectă performanța sa de producție și realizare. Figura de mai jos prezintă calendarul unei mari întreprinderi ruse OJSC Alrosa și raportul dintre cei mai importanți trei indicatori. După cum se poate observa, există o relație strânsă între ele, în plus, se poate observa că tendința pozitivă a creșterii activelor nete ale întreprinderii, ceea ce sugerează că numerarul este trimis la extinderea instalațiilor de producție care în viitor ar trebui să crească cantitatea de profit net.
În studiul meu, am analizat relația dintre profitul net pentru întreprinderea Rosneft și ratingul de credit al agenției internaționale standard și săraci. Există o relație strânsă și corelația prezentată în figura de mai jos - aceasta demonstrează importanța unui astfel de indicator ca un profit net ca un criteriu atractiv de investiții nu numai în spațiul național, ci și în arena internațională.
rezumat
Profitul net este cel mai important indicator de performanță și eficiență a întreprinderii. Profitul pur reflectă atractivitatea investițiilor pentru investitori, solvabilitatea creditorilor, dezvoltarea durabilă pentru furnizori și parteneri, eficiența / performanța activităților pentru acționari și proprietari. Două metode sunt utilizate pentru a analiza profitul net: factor și statistic. Pe baza metodei de analiză din fabrică, impactul absolut și relativ al diferiților indicatori privind formarea profitului net este estimat. Metoda statistică se bazează pe prezicerea modificărilor serii temporare în profitul net. Studiul ratingului de credit al ratingului de credit al agenției internaționale de rating Standard & Poor's demonstrează importanța indicatorului profitului net în evaluarea întreprinderii în arena internațională de finanțe.
