Respectarea strictă a disciplinei de numerar ar trebui să fie o responsabilitate prioritară a sectorului economic al întreprinderii. În această situație, va trebui să lucrați cu documente speciale care să confirme mișcarea finanțelor prin casieria întreprinderii.
Unul dintre elementele importante ale documentației primare este un bon de numerar, al cărui formular este prezentat pe site-ul nostru web. Regulile prin care este completat și formularul său sunt reglementate de lege. Cunoașterea reglementărilor relevante va exclude prezența erorilor la completarea câmpurilor evidențiate și la păstrarea evidențelor în acest segment de activități contabile.
Utilizarea unui ordin de cheltuieli în numerar este reglementată de Regulamentul BR 373-P. Legislația consacră, de asemenea, conceptul acestui document.
Administrarea numerarului este documentul principal utilizat de persoanele juridice pentru a reflecta cheltuielile de numerar în contabilitate.
Persoanele autorizate sunt obligate să o întocmească pentru fiecare tranzacție de cheltuială legată de circulația numerarului de la casieria organizației. Pentru aceasta, se întocmește un formular adecvat de decontare în numerar. Toate acțiunile care pot fi efectuate într-o astfel de situație, de exemplu, de către un antreprenor individual, sunt reglementate de Ordonanța Băncii Centrale din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar ale unui antreprenor individual”.
Au fost elaborate anumite reguli de înregistrare pentru întreprinderi, conform cărora sunt distribuite responsabilitățile pentru completarea formularului corespunzător. În diferite situații, următoarele persoane au dreptul de a finaliza această operațiune:
Comanda este valabilă pentru o perioadă limitată. Astăzi este 1 zi lucrătoare. Aceasta înseamnă că suma scrisă pe document trebuie primită la data indicată în acesta. Dacă nu există o astfel de posibilitate de obținere, atunci trebuie întocmit un nou formular.
Pentru a nu face o greșeală la înregistrare, ar trebui să studiați cu atenție exemplul de completare a unui ordin de numerar de cheltuieli. Nu sunt permise corecții ale datei (ștergerea, estomparea cu un corector, alte modificări) sau alte informații. Un exemplar este suficient.
Un eșantion de completare a unui ordin de cheltuieli în numerar
Partea inferioară trebuie să conțină semnăturile oficialilor autorizați ai companiei sau organizației. Numărul acestor persoane este limitat. Cardurile cu eșantionul de semnături trebuie păstrate de către specialistul care emite fonduri pentru acest document.
De regulă, semnatarii RSC sunt:
Semnăturile trebuie plasate lângă numele și inițialele indicate. Banca Centrală permite executarea serviciilor de decontare în numerar numai pe suport de hârtie. Umplerea se poate face folosind intrarea mașinii (computer / imprimantă) sau cu un stilou (documentele întocmite cu pixuri cu gel nu sunt acceptate din cauza duratei lor scurte de valabilitate). Culoarea cernelii trebuie să fie albastră (violet) sau neagră. Alte culori, cum ar fi roșu sau verde, nu sunt acceptate.
Citește și: Cum se calculează impozitul pe teren la valoarea cadastrală
Fondurile care distribuie casierul efectuează următoarele acțiuni:
Dacă documentul conține corecții sau ștergeri vizibile, atunci un astfel de formular nu ar trebui acceptat pentru executare.
Trebuie să știți că fișa de cheltuieli ar trebui să rămână în casierie și să nu fie dată mâinilor destinatarului fondurilor.
Există o listă reglementată a circumstanțelor pentru care este permisă emiterea de fonduri. Acestea includ:
Un eșantion de completare a unei case de marcat pentru plata salariilor
La sfârșitul zilei de lucru, toate birourile de administrare a numerarului trebuie să fie înregistrate în Jurnalul corespunzător, conform căruia se păstrează evidența acestora. Datorită acestei proceduri, activitatea casierului este monitorizată astfel încât în timpul auditurilor să nu existe neînțelegeri cu soldurile de numerar. Jurnalul de raportare este păstrat în forma KO-3. Antreprenorii individuali fac înregistrări pentru fiecare RO în registrul de numerar.
Procesul de depozitare a copiilor pe hârtie este organizat de șeful întreprinderii sau de o persoană autorizată prin comandă scrisă.
Forma documentului aprobat curent este prezentă în actele normative. Formularul finalizat este întocmit pe baza informațiilor specificate în acestea.
Formularul KO-2 poate fi completat fie manual, fie cu ajutorul unor programe speciale care ajută la automatizarea introducerii informațiilor în câmpurile desemnate ale documentului. Titlul trebuie să conțină numele (complet sau scurt), conform documentelor legale. Dacă nu există subdiviziuni structurale, atunci se introduce o liniuță în câmpul corespunzător.
Scriem următoarele informații în coloanele corespunzătoare:
Orice tranzacție cu fonduri la casieria întreprinderii este însoțită de documentele corespunzătoare: bon de primire și cheltuială, salarizare, factură etc.
Mai mult, atât la admitere, cât și la emiterea de bani.
Emiterea de bani de la casieria întreprinderii este reglementată de o instrucțiune specială.
Conform procedurii, puteți emite bani de la casă în mai multe moduri, fiecare dintre ele având propriul document.
Acesta ar putea fi:
Deci, atunci când emiteți bani de la casierie, ar trebui să completați un ordin de numerar pentru cheltuieli, care este prezentat prin formularul nr. OK-2 și aprobat de Ministerul Statisticii.
Un ordin de ieșire de numerar este emis numai în cazurile în care numerarul este emis unei persoane care este sau nu angajată de companie.
De asemenea, se întocmește un ordin de cheltuială pentru casier, care preia bani de la casierie, cu scopul de a-i transfera în continuare unui angajat al băncii pentru a-i introduce în contul companiei.
Un alt caz în care este necesară o decontare în numerar este emiterea sumei totale a fondurilor către angajați sau manageri, în funcție de salarizare sau salarizare.
Ca și în cazul oricărui document bancar sau de numerar, se impun cerințe stricte serviciilor de decontare în numerar.
Pe factura de numerar nu ar trebui să existe corecții, pete sau pete de cerneală
Este permisă completarea comenzii cu un stilou cu cerneală închisă, folosind o mașină de scris, o imprimantă și alte dispozitive mecanice.
În acest caz, înregistrările făcute pe aceste dispozitive trebuie păstrate atâta timp cât aceste documente vor fi stocate.
Puteți descărca un formular de probă gratuit și un ordin de cheltuieli pe internet.
Formularul unui ordin de numerar de cheltuieli, fiind un document bancar, conține detalii care trebuie completate fără greș.
10. necesară - suma fondurilor emise în cadrul serviciului de decontare în numerar. Această linie arată cât de mulți bani au fost emiși pe ordinul de ieșire de numerar emis. Aceste informații sunt introduse în document numai în cuvinte, cu litere mari.
11. necesare - documente atașate decontării în numerar. Această linie indică documente care confirmă baza pentru emiterea de bani sau care se referă într-un fel la plata banilor de la casierie. Astfel de documente trebuie semnate de casierul întreprinderii și, de asemenea, marcate cu o ștampilă specială „Plătită” pentru răscumpărare.
12. cerință - semnăturile contabilului șef și ale șefului. Ultima cerință, care trebuie să fie neapărat prezentă în ordinea de ieșire a numerarului, este semnătura contabilului șef, precum și a șefului întreprinderii.
Dacă nu se află la locul de muncă, numai acei angajați cărora managerul sau contabilul șef le-au transferat un astfel de drept au dreptul de a semna formularul de decontare în numerar pentru emiterea de fonduri.
Cu toate acestea, dacă un document deja semnat de către șef este atașat la comandă, atunci nu este necesar să se pună o semnătură pe comanda însăși.
Când toate detaliile sunt completate, ordinul de ieșire a numerarului este gata pentru transfer la casieria companiei.
Este important să ne amintim că documentul de facturare numerar completat este transferat direct de la departamentul de contabilitate la casierie.
După primirea casei de marcat, casierul verifică corectitudinea umplerii sale.
Dacă documentul este scris incorect, acesta este transferat înapoi la departamentul de contabilitate pentru completarea corectă și repetată.
Numai persoana al cărei nume este indicat în document poate primi numerar pe documentul de cheltuieli, numai în ziua indicată în casa de marcat.
Atunci când primește fonduri de la casierie, destinatarul este obligat să prezinte documente care să dovedească identitatea sa, de unde datele personale ale destinatarului sunt transferate în coloana corespunzătoare.
În cazul în care fondurile sunt primite de un angajat al companiei, pe care casierul îl cunoaște personal, sau a primit deja bani de la casa de marcat de mai multe ori, nu este necesar să completați acest rând.
De îndată ce destinatarul a primit suma ordinului de ieșire a numerarului, acesta trebuie să indice în mod independent suma în cuvinte în document, să pună data și semnătura sa.
În niciun caz contabilii sau casieri nu trebuie să completeze aceste coloane.
După emiterea de numerar, completarea tuturor documentelor și finalizarea tuturor operațiunilor, casierul semnează documentul de cheltuieli, introduce date despre acesta în registrele relevante, precum și în registrul de numerar, confirmând totul cu semnătura sa.
De la 1 iunie 2014, în conformitate cu Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U. Noua ordine de efectuare a tranzacțiilor în numerar prevede pentru ordinul de intrare și ieșire anterior 2019 (PKO - formularul de intrare KO-1 conform OKUD 0310001 și formularul consumabil RKO KO-2 conform OKUD 0310002). Iată un exemplu de înregistrare, completare și un eșantion, precum și o formă a unui ordin de numerar primit și ieșit. Mai mult, receptorul și consumabilul pot fi descărcate gratuit.
Notă: Conform Instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U, începând cu 1 iunie 2014, antreprenorii individuali nu pot păstra un registru de numerar și nu pot emite PKO și servicii de decontare în numerar.
Tranzacțiile în numerar sunt întocmite pe formularele unui ordin de numerar primit (PKO - un receptor) și al unui ordin de numerar de ieșire (RKO - un consumabil).
Dacă, în conformitate cu impozitele și taxele, antreprenorii individuali ai întreprinzătorilor individuali țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau a indicatorilor fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, documente de numerar(ordin de primire numerar 0310001 - ordin PKO și ieșire numerar - RKO 0310002) s-ar putea să nu fie formalizate de aceștia.
Notă: antreprenorii individuali din toate sistemele de impozitare țin evidența veniturilor și cheltuielilor sau a indicatorilor fizici.
Documentele în numerar pot fi emise de:
Notă: în absența unui contabil șef și a unui contabil
Documentele de numerar sunt semnate de către contabilul șef sau contabil (în lipsa lor, de către șef), precum și de casier.
În cazul efectuării de tranzacții în numerar și întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar sunt semnate de șef.
Un casier trebuie să aibă un sigiliu (ștampilă) pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar, care să conțină detaliile care confirmă faptul unei tranzacții în numerar. În plus, casierul trebuie să aibă mostre de semnături ale persoanelor care semnează documente în numerar.
Păstrați gratuit o carte de numerar în format electronic
Pentru ce este nevoie Chitanță de numerar (sau PKO, Prihodnik)? Acesta este documentul contabil principal care este utilizat pentru a înregistra primirea de fonduri la casieria unei organizații sau a unui antreprenor individual.
Formularul de înscriere are un formular unificat nr. KO-1, care este aprobat prin decretul Comitetului de Stat de Stat din Rusia din 18.08.98 nr. 88). PKO scris într-un singur exemplar. Un ordin de primire de numerar este format din două părți: nota de primire în sine și o chitanță de despărțire a acesteia. Acesta din urmă se eliberează persoanei care depune bani în casierie, ca confirmare a acceptării acestor bani de la acesta. Comenzile pot fi scrise atât manual, cât și folosind calculatoare personale. În aceste documente, la completare, ștergerile sau corecturile nu sunt permise. Prin urmare, dacă se face o greșeală în formular de primire de numerar, trebuie să imprimați intrarea, să o completați din nou.
În rândul „Inclus” se indică valoarea TVA, care este înregistrată în cifre, sau se face o înregistrare „fără taxă (TVA)”.
Rândul „Anexă” listează documentele primare atașate și alte documente.
O chitanță pentru un ordin de numerar primit este completată în același mod ca și comanda în sine.
Înainte ca ordinul de numerar primit să ajungă la casier, acesta trebuie înregistrat în registrul documentelor de numerar primite și ieșite (formularul nr. KO-3).
După completarea și înregistrarea PQS, dar înainte de a primi bani pentru aceasta, PQS și chitanța sunt semnate de contabilul șef sau de o persoană autorizată să facă acest lucru printr-un ordin scris al șefului. Este indicată și decodarea semnăturii - prenumele și inițialele.
La primirea PKO, casierul este obligat să verifice: a) prezența și autenticitatea semnăturii contabilului șef pe documente; b) corectitudinea documentelor; c) prezența aplicațiilor enumerate în documente. Dacă oricare dintre cerințele de mai sus nu este îndeplinită, casierul este obligat să returneze documentele pentru revizuire și înregistrare corespunzătoare. În caz contrar, casierul acceptă banii și, după ce i-a primit, își pune semnătura, prenumele și inițialele pe chitanță și chitanță. Pe chitanță, casierul indică și data primirii banilor și își certifică semnătura cu un sigiliu.
Sigiliul de pe chitanță este așezat astfel încât marginea să treacă peste nota de chitanță (a se vedea proba de umplere). Documentele atașate la PKO sunt anulate cu o ștampilă sau cu inscripția „Primit” care indică data (ziua, luna, anul). După ce banii ajung la casier, casierul scoate bonul către PKO de-a lungul liniei de tăiere și îl înmânează celui care a predat banii și lasă propriul ordin de numerar la casă.
Deci, să rezumăm pe scurt aplicarea acestui document primar. Toți banii unei organizații sau ale unui antreprenor individual - antreprenor individual - sunt înregistrate, efectuate de un „portar” - un ordin de primire de numerar - PKO.
Casierul trebuie să verifice cu atenție corectitudinea chitanței chitanței, și anume:
Casierul acceptă numerar pe bază de fișă. Mai mult, numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.
După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în bonul de numerar al chitanței cu suma numerarului efectiv acceptat. În cazul în care suma depusă în numerar corespunde cu suma din ordinul de intrare, doar în acest caz casierul semnează ordinul de intrare, pune pe copia ordinului de intrare emis către deponentul de numerar, o amprentă a sigiliului (ștampila ) și îi dă copia specificată a ordinului de numerar primit.
Dacă suma depusă de numerar nu corespunde cu suma indicată în bonul de primire, casierul oferă deponentului de numerar să aducă suma lipsă de numerar sau returnează suma excesivă de numerar depusă. Dacă deponentul refuză să adauge suma lipsă de numerar, casierul returnează suma depusă în numerar. Casierul barează bonul de primire și îl transferă către contabilul șef sau contabil (dacă sunt absenți, către șef) pentru a retransmite ordinul de primire de numerar pentru suma de numerar efectiv depusă.
O comandă de primire de numerar poate fi întocmită la sfârșitul tranzacțiilor în numerar pe baza unei benzi de control scoase din echipamentul casei de marcat, formulare stricte de raportare echivalate cu o primire a casei de numerar, alte documente prevăzute de Legea federală nr. 54-FZ din 26 mai 2003 "și (sau) decontări folosind carduri de plată", pentru suma totală a numerarului acceptat.
Acceptarea numerarului la casieria unei persoane juridice se efectuează în conformitate cu procedura stabilită de persoana juridică, conform unui ordin de numerar primit.
Notă: Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 09.07.2014 nr. ED-4-2 / 13338
În scrisoare, autoritățile fiscale acordau o atenție specială înregistrării unui ordin de numerar primit, care se întocmește la sfârșitul zilei pentru o sumă de bani acceptată prin casa de marcat sau conform unor formulare stricte de raportare. Aceștia au explicat că este necesar să se întocmească un „cash-in” după finalizarea tuturor tranzacțiilor în numerar. Se emite un document pentru suma totală de bani acceptată. În acest caz, baza pentru întocmirea unui ordin de primire poate fi fie o bandă de control eliminată, fie spatele unor formulare stricte de raportare - dacă nu se folosesc case de marcat. La fel și alte documente prevăzute de Legea federală din 22 mai 2003. De exemplu, chitanțe sau chitanțe de vânzare. Ele pot fi emise în locul unei chitanțe a casei de numerar pentru plătitorii impozitului unic pe venitul imputat - UTII. În consecință, pe baza acestor lucrări, ei pot emite un „enoriaș”.
Retragere de numerar se efectuează conform ordinelor de cheltuieli în numerar - „consumabile” -RKO.
La primirea unui ordin de numerar pentru cheltuieli, casierul verifică prezența semnăturii contabilului șef sau a contabilului (dacă acestea sunt absente, prezența semnăturii managerului) și conformitatea acestuia cu eșantionul, corespondența sumelor de numerar în cifre la sumele din cuvinte. Atunci când distribuie numerar pe un ordin de numerar de ieșire, casierul verifică, de asemenea, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de ieșire.
Casierul emite numerar numai după identificarea beneficiarului de numerar de către pașaportul sau alt document de identitate prezentat de acesta, sau prin procură și documentul de identitate prezentat de beneficiarul de numerar. Numerarul este distribuit de casier direct destinatarului numerarului indicat în ordinul de ieșire a numerarului (salarizare, salarizare) sau într-o procură.
La distribuirea numerarului prin procură, casierul verifică corespondența numelui de familie, prenumelui, patronimicului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în factura în numerar, numele, prenumele, patronimicul (dacă există) al mandantul indicat în procură; corespondența numelui de familie, prenumelui, patronimicului (dacă există) al persoanei autorizate, datele actului de identitate specificat în procură și ordinul de numerar pentru cheltuieli, cu datele actului de identitate prezentat de persoana autorizată .
În cazul plăților în numerar, emise pentru mai multe plăți sau pentru a primi numerar de la diferite persoane juridice, întreprinzători individuali, se fac copii ale acestuia, care sunt certificate în modul prescris de persoana juridică, antreprenorul individual. O copie certificată a procurii este atașată la ordinul de ieșire a numerarului (salarizare, salarizare).
Casierul nu acceptă creanțe privind suma de numerar de la destinatarul de numerar, dacă destinatarul de numerar nu a verificat în bonul de ieșire de numerar corespondența sumelor de numerar indicate în cifre cu sumele în cuvinte și nu a numărat , sub supravegherea casierului, o foaie de pagini, de bucată, numerarul primit de acesta.
După distribuirea numerarului în ordinul de ieșire a numerarului, casierul îl semnează.
Pentru a emite numerar unui angajat pentru cheltuieli legate de implementarea activităților unei persoane juridice, un antreprenor individual, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli în conformitate cu un scris, compilat în orice formă și care conține o inscripție pe suma de numerar și perioada pentru care se emit numerar, semnătura administratorului și data ...
Emiterea de numerar împotriva raportului se efectuează sub rezerva rambursării integrale a datoriei de către persoana responsabilă pentru suma de numerar primită anterior pentru raport.
Emiterea de la casieria unei entități juridice către o subdiviziune separată de numerar necesară pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar se efectuează în modul prevăzut de entitatea juridică, conform unui ordin de numerar de cheltuieli - „consumabil”.
Mandat de numerar al contului. Reglementări privind tranzacțiile în numerar și documentele acestora - ordin de ieșire de numerar, salarizare, salarizare.
Întrebare: Cum să întocmim în mod corespunzător un ordin de cheltuială și numerar pentru plata plății de vacanță etc., în contabilitatea 1C, se formează un ordin de cheltuială și numerar chiar și pentru un angajat printr-un stat de plată, rezultă că avem două documente formate tipăriți casa de marcat și angajatul se semnează în ea, trebuie să introduceți numărul acestei extrase în linia de cerere și să o tipăriți în casa de marcat?
Răspuns: Regulamentul privind operațiunile în numerar prevede că salariile în numerar și alte plăți sunt emise în ordinele de numerar din cont, salarii, salarii (clauza 6 din Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 03/11/2014 nr. 3210-U). Pe de o parte, angajatorul, la discreția sa, are dreptul de a întocmi unul dintre cele trei documente. Dar, pe de altă parte, în clauza 6.5 din Regulamentul nr. 373-P se spune că suma în numerar pentru emiterea salariilor este stabilită în funcție de salarizare sau de salarizare, în care managerul notează data emiterii de numerar pentru salariul. Se pare că declarația este un document obligatoriu.
Astfel, chiar și pentru plata salariului de concediu către un angajat, este mai sigur să eliberați nu numai o chitanță de cheltuieli, ci și o declarație.
Completați RCO după cum urmează:
Pe rândul „Problemă” trebuie să indicați numele angajatului sau să îl lăsați necompletat.
În linia „Suma”, suma totală a plății de concediu emisă în conformitate cu datele de salarizare.
Pe linia „Anexă” „Numărul de salarizare_ de la __20_y”.
Linia „Bază” indică conținutul operației.
Rândul „Primit” rămâne necompletat. La fel ca semnatul angajatului pe statul de plată.
Casa de marcat, compilată pe baza salarizării, este necesară doar pentru a face o înregistrare în registrul de numerar despre sumele emise pe extras și nu este o confirmare a transferului de bani. Deci, introduceți numele complet. în rândul „Emisiune” și datele pașaportului în rândul „De _____” nu sunt necesare.
alin. 8 p. 2 , p. 6 Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). Indemnizațiile de călătorie, spital, copil și maternitate, dividende nu sunt incluse în statul de plată. Prin urmare, acestea trebuie emise ca consumabile separate.
Justificare
Ce se va întâmpla cu noi dacă ...
Care sunt riscurile: o amendă de până la 50.000 de ruble.
Mai multe despre acest subiect
Scoatem bani din cont în avans pentru salariu. Ce se va intampla
Compania de salarizare oferă angajaților nu numai salarii, ci și concedii de boală, cheltuieli de călătorie, dividende. Autoritățile fiscale pot echivala o astfel de eroare cu o încălcare a disciplinei în numerar. Și să amendeze organizația în valoare de până la 50.000 de ruble, iar directorul - în valoare de până la 5.000 de ruble. ( Artă. 15.1 Codul administrativ al Federației Ruse).
În funcție de salarizare și salarizare, puteți emite doar salarii și beneficii sociale, cum ar fi asistență materială ( alin. 8 p. 2 , p. 6 Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). Prestațiile de călătorie, spital, copil și maternitate, dividendele nu sunt incluse în salarizare (p. Instrucțiuni, aprobate. prin ordin al lui Rosstat din 28 octombrie 2013 nr. 428). Prin urmare, acestea trebuie emise ca consumabile separate. Dar unele companii includ sume non-salariale în declarații. În cazul în care autoritățile fiscale constată acest lucru, pot decide că înregistrările din declarația de călătorie și beneficii nu sunt valabile. Și calculați soldul numerarului la casă fără a lua în considerare aceste probleme. Adică, ca și cum compania nu ar fi plătit aceste sume de la casierie. Și dacă soldul depășește limita aprobată, amendați compania și directorul. Cel mai simplu mod de a evita o amendă este de a veni la casierie cu bani pentru astfel de plăți, ținând cont de limită, fără a le include în salariu.
Dacă aveți deja o amendă, o puteți anula în instanță. Codul RF al infracțiunilor administrative prevede o amendă pentru următoarele încălcări:
plăți în numerar care încalcă limita de 100.000 de ruble;
neprimirea sau înregistrarea incompletă a numerarului;
nerespectarea procedurii de păstrare a banilor gratuiți;
depozitare la casierie peste limită.
Astfel, nu există nicio penalitate pentru declarațiile executate incorect și eliberarea indemnizațiilor de călătorie nu conform unui consumabil, ci conform unui alt document. La urma urmei, există toate semnăturile pe statul de plată.
Firma comercială emite salarii angajaților pe salariu. În acest caz, se întocmește un ordin de cheltuieli în numerar pentru suma totală. Cum se completează corect acest document?
Într-adevăr, în departamentele de contabilitate centralizată, se întocmește un ordin de ieșire de numerar pentru suma totală a salariilor emise. Baza punctul 14 Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă (aprobată de Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Rusiei din 22 septembrie 1993 nr. 40, în continuare Ordin).
Aceasta este, în cazul nostru, linia „ Emisiune„Trebuie indicat„ Angajaților ”. Și pe linie „ Sumă»Suma totală a salariilor plătite conform datelor salariale. De-a lungul liniei " Cerere"" Foaia de decontare nr. __ din "__" ____ 200__. "
Semnătura administratorului pe ordinul de numerar nu este necesară, deoarece se află pe statul de plată ( p. 14 din Procedură). Linie " A primit»Rămâne necompletat, deoarece angajații semnează și pe salarizare. Dar este necesară semnătura casierului la comandă ( p. 20 din Procedură).
Oferim ajutor. Ural
„... În statul nostru, aproape toți angajații primesc un salariu pe card. Dar dăm bani începătorilor de la casă. În acest an a fost înregistrat un singur angajat nou. Avem dreptul din acest an să emitem bani numai cu un ordin de cheltuieli sau trebuie să întocmim și o salarizare? .. "
Dintr-o scrisoare a contabilului-șef
Este mai sigur să completați ambele documente.
Conform vechilor reguli, o plată unică a salariilor a fost permisă să fie emisă cu un singur ordin de ieșire de numerar fără a întocmi o salarizare sau o salarizare ( p. 17 Comanda aprobată. scrisoare de la Banca Rusiei din data de 10.10.93 nr. 18).
În noul regulament privind tranzacțiile în numerar, există doar o formulare generală conform căreia salariile în numerar sunt emise în conformitate cu ordinele de ieșire de numerar, salarizare, salarizare ( Clauza 4.2 din Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din data de 12.10.11 nr. 373-P). Pe de o parte, angajatorul, la discreția sa, are dreptul de a întocmi unul dintre cele trei documente. Dar pe de altă parte - în paragraful 4.6 Regulamentul nr. 373-P spune că suma în numerar pentru emiterea salariilor este stabilită în funcție de salarizare sau de salarizare, în care managerul notează termenul pentru emiterea de numerar pentru salariu. Se pare că declarația este un document obligatoriu.
Astfel, chiar și pentru o singură plată, este mai sigur să eliberați nu numai un document de cheltuieli, ci și o declarație.
Sergey Razgulin răspunde:
Consilier de stat complet al Federației Ruse, clasa a III-a
„Pentru angajații cărora nu li s-a reținut impozitul pe venitul personal, trebuie să depuneți două certificate - cu semnele 1 și 2. Dacă acest lucru nu se face, organizația va fi amendată cu 200 de ruble. pentru fiecare certificat neprezentat. În ce inspecție pentru a preda certificatele, consultați recomandările. "
Mandat de numerar al contului -un document aparținând categoriei primar. Să luăm în considerare ce criterii ar trebui să urmeze organizațiile rusești atunci când le completează.
Un ordin de numerar pentru cheltuieli (CSC) ca categorie juridică separată este consacrat în Federația Rusă prin decretul Goskomstat din 18.08.1998 nr. 88. Conform acestui act juridic, CSC-urile trebuie utilizate de către organizații pentru a distribui numerar de la casierie. RSC sunt create într-un exemplar, semnat de șeful organizației, precum și de contabilul șef sau de o persoană cu puterile necesare.
Numele formei unui ordin de cheltuieli în numerar în conformitate cu Rezoluția nr. 88 - KO-2. Conform clasificatorului OKUD, acesta corespunde numărului 0310002.
În conformitate cu informațiile Ministerului Finanțelor nr. PZ-10/2012, organizațiile rusești au dreptul de a nu utiliza formularele de documente contabile care sunt conținute în albumele formelor unificate ale surselor corespunzătoare. Unul dintre albumele de acest tip este inclus în structura Rezoluției nr. 88 și reflectă forma KO-2.
În același timp, în conformitate cu aceeași sursă, formularele de documente care sunt aprobate de structuri autorizate în baza legilor federale rămân obligatorii. Deci, în conformitate cu clauza 4.1 din instrucțiunea Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr. 3210-U, tranzacțiile în numerar trebuie executate de entitățile economice prin ordinele de ieșire de numerar corespunzătoare numărului 031002 conform clasificatorului OKUD, adică , exact cele prevăzute de Rezoluția nr. 88.
În conformitate cu art. 34 din Legea „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse” din 10 iulie 2002 nr. 86, Banca Rusiei are dreptul să stabilească procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar pentru persoanele juridice în general, precum și o procedură simplificată pentru antreprenori individuali și întreprinderi mici. Prin urmare, prevederile Instrucțiunii nr. 3210-U trebuie să fie urmate de toți contribuabilii cu statut de persoane juridice, antreprenori și întreprinderi mici. Astfel, legislația instruiește organizațiile rusești să utilizeze exact forma unui ordin de cheltuieli, stabilit prin Rezoluția nr. 88.
Cu toate acestea, antreprenorii individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor sau a indicatorilor fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, nu pot întocmi documente de numerar și un registru de numerar ( clauzele 4.1, 4.6 din Direcția nr. 3210-U) ... Astfel, dacă un antreprenor ia în considerare mișcarea fondurilor de afaceri în registrele de venituri (și cheltuieli), atunci nu poate emite o decontare în numerar.
Citiți mai multe despre disciplina în numerar 2017-2018 .
Completarea unui ordin de numerar pentru cheltuieli nu este reglementată de legea federală. Rezoluția nr. 88 oferă instrucțiuni scurte privind utilizarea și completarea formularului RSC:
Instrucțiunea nr. 3210-U conține următoarele informații despre completarea comenzilor de ieșire de numerar:
Un eșantion de completare a unei case de marcat trebuie să îndeplinească următoarele criterii cheie:
Aceste puncte reflectă puncte problematice, discutabile, comune în rândul contabililor ruși care discută anumite exemple de completare a tichetelor de numerar.
Puteți descărca proba completată RKO-2 de pe site-ul nostru web.
Instrucțiunile Băncii Rusiei din 30 iulie 2014 nr. 3352-U stabilesc formularele de documente implicate în tranzacțiile în numerar, care sunt obligatorii pentru utilizarea de către instituțiile de credit rusești. Printre acestea se numără un ordin de numerar pentru cheltuieli, pentru care este atribuit numărul OKUD 0402009. Acest document este în general similar cu ceea ce este utilizat de persoanele juridice și antreprenorii individuali în cazul general - sub forma KO-2. Instrucțiunea nr. 3352-U conține, de asemenea, instrucțiuni despre cum se completează versiunea „bancară” a casei de marcat.
Formularea conținută în instrucțiunea nr. 3352-U reflectă specificul completării formularului 0402009 în corelație cu cerințele legislației bancare. De exemplu, în structura acestui formular există un articol „Simboluri”, în care este necesar să se introducă parametri care fixează alocarea sumelor monetare la o anumită categorie. Nu există un astfel de articol în formularul KO-2.
Forma comenzilor de cheltuieli în numerar este aprobată prin lege și este obligatorie pentru toate entitățile comerciale. O excepție a fost făcută numai pentru antreprenorii individuali - sub rezerva mai multor condiții. Organizațiile bancare au propria formă de decontare în numerar.
