Profitul este un rezultat financiar al unei bănci comerciale. Acesta definește stabilitatea sa financiară și servește ca sursă de creștere a capitalului propriu al băncii de capital. Valoarea publică a bancarului este foarte mare, mult mai mare decât profiturile altor participanți la procesul de reproducere, deoarece grupurile mari ale populației, întreprinderile și statul sunt interesate de aceasta.
În general, mărimea profitului depinde de cele 3 componente globale: venituri, cheltuieli, impozite și alte plăți obligatorii ale Băncii. Schema generală banca de formare bancară acesta poate fi reprezentat după cum urmează: Venituri din operațiuni pasive + Venituri din operațiuni active [Venituri din exploatare (procentual+. non-interes)+ alt venit]- Costuri de funcționare (procent +
neprotejabil) - alte cheltuieli \u003d profit.
În contabilitate alocă de obicei profitul brut și net.
Profit bruteste diferența dintre venitul cumulativ și cheltuielile înainte de plata impozitelor. Profit netse formează după plata profitului brut al impozitelor legislative.
Formarea profiturilor unei bănci comerciale este determinată de specificul acestei întreprinderi comerciale, ale cercului uneia dintre rasă, precum și de sistemul actual de contabilitate și raportare.
Distribuirea profitului net , restul la dispoziția băncilor comerciale se efectuează în conformitate cu proporțiile individuale pe baza deciziei reuniunii anuale a acționarilor (acționarilor) a Băncii. Cu toate acestea, generalul pentru toți este utilizarea profitului pentru formarea diferitelor fonduri și a plăților dividende către PAI sau a acțiunilor fondatorilor băncii. Datorită profitului, un fond de rezervă al băncii este format din deduceri în sumele prevăzute de Cartă (de regulă, înainte de a ajunge la cel puțin 15% din capitalul social). Fondul de rezervă este o sursă de acoperire a posibilelor pierderi ale băncii. Profitul net al băncilor comerciale poate fi direcționat către crearea diferitelor fonduri pentru dezvoltarea industrială și socială.
Profitul net reținut servește ca o sursă de finanțare a altor cheltuieli și costuri care nu sunt incluse în cheltuielile băncii (de exemplu, plăți în forme monetare și naturale ale anumitor tipuri de prime, asistență materială, alte remunerații și indemnizații către angajații băncii; investiții de capital , inclusiv construirea de noi facilități, expansiune, reconstrucție, reînnoirea activelor fixe existente, achiziționarea de echipamente și alte mijloace fixe; costurile de menținere a instalațiilor de neeminare (centre de formare, instituții preșcolare pentru copii, instituții medicale, wellness și alte instituții); Costurile asociate organizării sucursalelor și a reprezentanțelor, inclusiv în străinătate etc.). Câștigurile reținute și fondurile specializate create au un impact pozitiv asupra reducerii bazei de resurse, fiind o parte integrantă a fondurilor proprii ale băncilor comerciale.
Motivul activităților unei bănci comerciale, precum orice întreprindere comercială într-o economie de piață, este profitabilă. În creșterea ei, atât banca însăși, cât și partenerii săi, deponenții, acționarii, angajații, statul sunt interesați de partenerii săi. Pentru bancă, aceasta creează condiții prealabile pentru extinderea activităților, creșterea volumului de servicii, crearea rezervelor etc. Pentru acționari și acționari, profiturile reprezintă o sursă de plată a dividendelor. Pentru deponenți, mărimea băncii primită de Bancă caracterizează fiabilitatea investițiilor de fonduri. Prin profituri sunt implementate de interesele materiale ale angajaților băncii. Pentru stat, în plus față de fiabilitatea instituției de credit, profiturile bancare sunt de interes în ceea ce privește impozitele de primire a impozitelor pentru a finanța nevoile naționale.
Profitul este un indicator generalizat al activităților băncii, rezultatul financiar final, care reflectă totalul părților și direcțiile activității sale. Valoarea sa este determinată de raportul de venit al băncii.
Băncile primesc venituri din implementarea diferitelor operațiuni și tranzacții. În același timp, întregul venit brut al băncii poate fi împărțit condiționat în două părți: procent și nu venituri din dobânzi. Primul implică acumularea și dobânia dobânzii la împrumuturi. Valoarea lor depinde de principalii factori ca volumul portofoliului de credite al băncii, structura sa a aplicat ratele dobânzilor la credit. Al doilea include venituri obținute în plus față de dobânda la împrumuturi și obligațiile datoriei. Acestea includ:
Gestionarea nu are veniturile din dobânzi constă în distribuitorul celui mai rațional set de servicii bancare necesare clienților și stabilirea unor prețuri și tarife optime pentru aceste servicii.
Veniturile bancare trebuie să asigure costurile sale și să formeze profituri suficiente.
Cheltuielile bancare, precum și veniturile, sunt împărțite în două grupuri: procent și nu interes. Primul sugerează că dobânzile acumulate și dobânzile plătite pentru fondurile împrumutate atrase. Dimensiunea lor depinde de volumul resurselor implicate, de structura bazei de depozit și de rata medie a dobânzii la resursele atrase și împrumutate. Al doilea este costurile operațiunilor plătite de Comisie, astfel de cheltuieli pentru a asigura funcționarea Băncii, ca plata salariilor, acumularea de către IT la fondurile extrabugetare, costurile clădirilor economice, de călătorie, reprezentative, poștale, telegraf și alte cheltuieli.
În conformitate cu unele dintre elementele de mai sus, costurile generate efectiv nu sunt supuse unor costuri bancare care nu sunt integral, ci în cadrul normelor stabilite. Costurile asupra acestor norme se efectuează direct în detrimentul profiturilor.
Nu pot fi tratate cu privire la costul serviciilor bancare acordate sau amenzi recunoscute, sancțiuni, sancțiuni, alte tipuri de sancțiuni pentru încălcarea contractelor de contracte, costurile de despăgubire pentru clienți care cauzează daune de la furt, greșeli și lipsă la tranzacțiile în numerar, adoptate Bilete false de numerar. Toate acestea se referă direct la rezultatele financiare ale activităților băncii.
Profiturile bancare pot fi evaluate utilizând indicatori absoluți și relativi. Primul care deține profituri din activități de exploatare, bilanț, profitul brut, impozabil și net.
Profitul activităților de exploatare este diferența dintre veniturile din exploatare și cheltuielile de funcționare. Pe lângă profiturile operaționale, soldul altor venituri și cheltuieli se referă la profitul de echilibru, care se dezvoltă în special în detrimentul amenzilor, sancțiunilor obținute și concursului plătit. Profiturile brute, spre deosebire de bilanț, ia în considerare amenzile, sancțiunile și alte venituri. Profitul impozabil nu coincide întotdeauna cu profitul brut, deoarece partea profitului în legătură cu beneficiul nu poate fi impozitată pentru venituri.
În cele din urmă, profitul net este un profit rămas la dispoziția băncii după plata taxelor și a altor plăți obligatorii.
Indicatorii absolvenți de profit nu caracterizează întotdeauna eficiența băncii, în special cu o analiză comparativă a dinamicii și o serie de alte cazuri. Prin urmare, se recomandă aplicarea diferiților indicatori relativi de rentabilitate care caracterizează eficacitatea fondurilor de returnare, a costurilor, a capitalului. În prezent, patru grupe de indicatori sunt cele mai frecvente în analiza economică a activităților bancare care determină raportul dintre profit la capital, active, venituri și cheltuieli.
Fiecare grup și fiecare indicator individual din interiorul acestora au sensul lor economic și semnificația ei. Raportul dintre profiturile la capital în practica internațională a fost numit ROE. De asemenea, solicită rata de a ajunge la capital. Acest indicator caracterizează eficiența utilizării fondurilor proprii ale băncii. La același grup, indicatorul de rentabilitate, calculat ca raportul dintre profitul la capitalul social al băncii. Este cel mai important pentru acționarii reali și potențiali, deoarece indică eficacitatea investiției fondurilor în această bancă.
Cel de-al doilea grup de indicatori se bazează pe calcularea indicatorilor de rentabilitate, deoarece raportul dintre profitul la activele băncii, de exemplu, active agregate. Acest indicator caracterizează returnarea activelor, în practica internațională se numește ROA. Rezultatele activităților băncii sunt mult dependente de structura activelor sale, în special cu privire la greutatea specifică a activelor care aduc venituri. Prin urmare, atunci când analizați activitatea băncii, un astfel de indicator de rentabilitate este de interes ca fiind raportul dintre profitul la activele de lucru. Un indicatori și mai detaliați care caracterizează rentabilitatea grupurilor individuale de operațiuni, cum ar fi creditul (profiturile din operațiunile de credit se referă la suma investițiilor de credit).
Raportul dintre profiturile la venit caracterizează ponderea profiturilor în veniturile generale.
Raportul dintre profiturile la cheltuieli arată cât de multe profituri primite de Bancă pentru fiecare costuri de ruble.
Toate profitabilitatea de mai sus este recomandabilă să se ia în considerare în complex, având în vedere relația lor apropiată. Un studiu cuprinzător al tuturor indicatorilor de rentabilitate indică faptul că principalii factori care afectează volumul profitului și nivelul de rentabilitate sunt:
Valoarea profitului ca instrument economic este în mare măsură determinată de mecanismul distribuției și utilizării acestuia.
Pentru funcționarea eficientă a băncilor comerciale, este important să se asigure proporțiile de distribuire a profiturilor între stat și bancă, precum și în cadrul Băncii dintre acumulare și consum. Problema distribuției profiturilor între stat și Bancă ca entitate comercială este soluționată de instituirea legislativă a sistemului de impozitare a băncilor comerciale. Procedura de distribuire a profitului net rămasă după plata impozitelor este în prezent independența largă a băncilor.
Profitul net al băncii poate fi transmis la o creștere a capitalului autorizat și de rezervă, de a crea fonduri speciale, acoperirea costurilor asociate dezvoltării producției Băncii, care nu sunt incluse în costul serviciilor bancare, pentru finanțarea investițiilor de capital, Plata dividendelor, contribuții la crearea de societăți mixte și organizarea de companii, finanțarea diferitelor cheltuieli sociale, pentru obiectivele caritabile.
1.00 / 5, 1 vot.
Relevanța subiectului de cercetare. Scopul principal al activităților băncii comerciale este obținerea unui profit maxim atunci când asigură o funcționare durabilă și o poziție solidă pe piață. Dimensiunea profitului primit de Bancă sau concentratul de pierdere reflectă rezultatele tuturor operațiunilor sale active și pasive. Prin urmare, studiul profiturilor, componentele și factorii care afectează dinamica sa ocupă unul dintre locurile centrale din analiza activităților unei bănci comerciale. Valoarea profitului depinde în principal de valoarea veniturilor primite și de cantitățile de costuri. Profitul unei bănci comerciale este rezultatul financiar al activităților băncii sub formă de exces de venituri pe cheltuieli. Dacă acest rezultat are o valoare negativă, se numește o pierdere. Profitul primit este baza pentru creșterea și actualizarea fondurilor fundamentale ale Băncii, creșterea capitalului propriu, garantând stabilitatea situației financiare și a lichidității soldului, asigurând nivelul corespunzător al dividendelor, dezvoltarea calității de servicii bancare.
banca este o entitate juridică comercială, adică o astfel de educație organizațională, a cărei activități vizează extragerea profiturilor.
banca este creată sub forma unei comunități de afaceri, adică o societate pe acțiuni sau o societate cu răspundere limitată.
banca operează pe baza unei licențe emise de Banca Centrală a Federației Ruse.
banca are competență specială, adică extrage profiturile prin comiterea de operațiuni speciale.
banca este considerată de autoritățile legislative ale Federației Ruse ca unul dintre elementele sistemului bancar.
Până la începutul secolului XXI, Banca Comercială este capabilă să ofere clientului la 200 de specii de produse și servicii bancare. Diversificarea largă a operațiunilor permite băncilor să păstreze clienții și să rămână profitabile chiar și cu un mediu de piață foarte nefavorabil. Dar nu toate operațiunile bancare sunt utilizate zilnic în practica unei instituții bancare comerciale.
Principalul proces în procesul de organizare a activităților băncii și a diviziilor sale structurale este de a pune în aplicare cel puțin trei obiective semnificative - pentru a obține rentabilitate ridicată, suficientă lichiditate și securitate a băncii. Eficiența ridicată este cel mai adesea evaluată în ceea ce privește costurile de profit, în timp ce ideea de economisire a costurilor în procesul bancar domină. Cu cât elementele de cheltuieli sunt mai mici, cu atât sunt mai vizibile și mai pozitive rezultatele finale ale activităților instituției de credit. Economia poate fi realizată nu numai prin reducerea anumitor elemente cunoscute de cheltuieli, ci și prin îmbunătățirea structurilor organizaționale, îmbunătățirea activităților lor productive. De asemenea, se știe că prin îmbunătățirea procesului de creditare, tehnologia de emitere și rambursare a împrumutului poate obține, de asemenea, un rezultat ridicat pozitiv.
Practica arată că îmbunătățirea interacțiunii dintre diviziile individuale ale băncii accelerează procesul de luare a deciziilor, consolidarea supravegherii și controlului, promovează raționalizarea activităților bancare. Chiar și reorganizarea simplă a aparatului de conducere asociată abolirea unităților structurale excesive, în cele din urmă, are un efect pozitiv asupra economiilor de costuri. Dimpotrivă, crearea unor centre evită una sau alte erori care duc la pierderea directă a resurselor. În cele din urmă, scopul băncii este realizat nu numai pe baza raționalizării interacțiunii dintre structurile organizaționale individuale ale băncii, ci, în principal, pe baza îmbunătățirii relației tuturor elementelor structurii organizaționale a băncii cu un mediu extern.
Principalele sarcini ale băncii comerciale sunt venituri și costurile acestora. Veniturile sunt încasările monetare din activități industriale și neproductive. Banca comercială, ca orice altă întreprindere comercială, poate primi venituri din activități majore și cu fracțiune de normă, precum și venituri aleatorii legate de categoria altora. În consecință, sursa veniturilor băncii este, activitățile sale principale și secundare. Activitatea principală a băncii este de a face clienții operațiuni bancare și servicii bancare. Toate celelalte activități ale băncii care aduc venituri sunt considerate partea. Sursele de venit pot fi împărțite în stabile și instabile. O sursă relativ stabilă de venit este de a oferi clienților diverse servicii. Nu sunt stabili, de regulă, veniturile din operațiunea pe piețele financiare, precum și veniturile din activitățile secundare ale băncii și veniturile aleatorii.
Veniturile primite de Bancă trebuie să-și acopere costurile și să facă profituri. O parte din veniturile băncii este trimisă la crearea rezervelor pentru acoperirea riscurilor potențiale. Banca ar trebui să asigure nu numai adecvarea volumului veniturilor pentru a-și acoperi cheltuielile, ci și ritmul primii lor. Cu alte cuvinte, fluxul de venituri trebuie distribuit în timp în conformitate cu frecvența lucrării de către Banca Cheltuielilor.
Consumul este utilizarea fondurilor pentru activități industriale și industriale. Grupul de cheltuieli al băncii se desfășoară în mod similar grupului de venituri, pentru a estima rezultatele financiare și nivelul de rentabilitate pentru fiecare dintre activitățile băncii.
Rezultatul financiar final al Băncii Comerciale este un profit net, care este echilibrul veniturilor bancare după ce a acoperit toate cheltuielile, inclusiv nu se prevede, formarea rezervelor, plata impozitelor din profituri.
Sarcini de cercetare:
- să ia în considerare esența, surse de formă de venit și cheltuieli ale unei bănci comerciale;
- să analizeze caracteristicile formării, structurii și distribuției profiturilor băncii comerciale moderne;
- Luați în considerare conceptul și analizați problemele legate de lichiditatea și solvabilitatea băncii comerciale.
Activitatea unor astfel de autori, cum ar fi Atakhov Astakhov, Golubev S.G., White, Kutkov Pa, Kachanov P., Kovaneva a.m., sunt folosite ca bază teoretică a studiului. Kurakov LP, Sviridov O.Yu., Tarasov VI, Uoskin VM, Rumas S., Cherkasov ve, Yampolsky mm si etc.
Veniturile, cheltuielile și profitul unei bănci comerciale sunt rezultatele financiare ale activităților sale. În același timp, rezultatul final este profit - este definit ca diferența dintre venituri și cheltuieli. Afișajul corect în contabilizarea tuturor acestor articole din acești indicatori este asociat cu formarea unei baze impozabile și a calculului impozitelor.
Venitul băncii include 1:
- a acumulat și a primit dobândă pentru resursele de credit postate de Bancă pe termen scurt, pe termen mediu și pe termen lung pentru întreprinderile și organizațiile din ruble și valută străină, precum și alte instituții de credit;
- Comisia și alte taxe pentru serviciile furnizate de Bancă clienților cu privire la deschiderea și întreținerea conturilor lor, actuale, valute și alte conturi, inclusiv pentru transferul, colectarea, acreditarea operațiunilor, pentru relațiile de corespondență cu alte bănci;
- taxa pentru emiterea (primirea) în numerar, pentru colectarea, pentru transportul de numerar, valori mobiliare și alte valori;
- veniturile primite de la banca de factoring, fortificare, operațiuni de leasing;
- venituri pentru operațiunile de garanție și acceptare ale băncii;
- veniturile obținute ca urmare a furnizării de servicii de consultanță, informare, experți;
- venituri din operațiunile de încredere;
- venituri din numerar și operațiuni în valută în numerar atât din nume propriu, cât și din partea clienților;
- venituri pentru implementarea funcțiilor agentului de control al monedei;
- Venituri din operațiunile de valori mobiliare;
- venituri din operațiuni cu metale prețioase;
- venituri legate de capitalurile proprii în activitățile altor întreprinderi, dividende și dobânzi la acțiuni, obligațiuni și alte valori mobiliare ale băncii.
Din punct de vedere structural, toate veniturile din banca de mai sus pot fi împărțite în două blocuri mari:
Veniturile din dobânzi
Venituri din dobânzi
Luați în considerare fiecare dintre aceste blocuri.
Veniturile din dobânzi sunt acumulate și dobânzile la împrumuturi în ruble și monedă.
Veniturile din dobânzi sunt venituri din activități de investiții (dividende privind valorile mobiliare; veniturile primite de la participarea la activitățile economice comune ale întreprinderilor, organizațiilor, băncilor; venituri ale băncilor băncii); tranzacții valutare; Comisioane și amenzi (Comisia pentru servicii și conturi corespondente, despăgubiri de către clienți de telegraf și alte cheltuieli, taxe pentru serviciile prestate, amenzi obținute, dobânda și comisionul anilor trecuți) și alte venituri.
În condiții moderne, băncile extind complexul de servicii plătite și alte operațiuni netradiționale. Operațiile "Okolobankovsky" include: operațiuni de încredere, leasing, factoring, compensare etc.
Băncile comerciale efectuează operațiuni de încredere (încredere), urmărindu-se mai multe obiective 1:
- primirea veniturilor suplimentare;
- stabilirea controlului asupra corporațiilor și a numerarului acestora;
- stabilirea de conexiuni cu clientela fiabilă.
Operațiunile de încredere ale băncilor comerciale pot fi împărțite în două grupuri:
- servicii de încredere la persoane fizice - eliminarea moștenirii, managementul proprietății, tutela, asigurând siguranța proprietății, furnizarea de servicii de mediere etc.;
- servicii de încredere la organizații - o eliminare a activelor, servicii de agenție, operațiuni legate de lichidarea întreprinderii etc.).
Pentru serviciile sale, departamentele de încredere ale băncilor comerciale primesc o remunerație a Comisiei diferențiate, adică pentru fiecare tip de operațiune individual. Pentru operațiuni de agenție și executive, comisioanele sunt stabilite la baza contractului, pentru alte tipuri de servicii, taxa este stabilită în ordinea legislativă.
Remunerația Comisiei poate consta în următorii termeni:
- o contribuție anuală a sumei principale transferate către gestionarea proprietății;
- deducerile anuale ale unei părți din veniturile din proprietatea transferate la birou;
- o singură contribuție din partea principală a proprietății transferate către managementul de încredere.
Astfel, cantitatea comisiilor bancare este determinată fie ca procent din suma tranzacției, fie sub forma unui rezumat fix.
În practica băncilor interne, operațiunile de încredere încep doar să fie utilizate. Cu toate acestea, în viitorul apropiat, cu dezvoltarea pieței valorilor mobiliare, cercul acestor operațiuni se va extinde semnificativ.
Serviciile neconvenționale pot fi grupate după cum urmează 1:
- servicii suplimentare în implementarea serviciilor de credit și de decontare (de exemplu, emiterea de garanții);
- servicii de caz casual;
- servicii de finanțare a investițiilor de capital;
- servicii în domeniul activității economice străine a clientelei;
- servicii de consultanță (contabilitate, raportare);
- servicii pentru populație (depozitare a valorilor);
- Servicii de audit.
Obiectul impozitării asupra impozitului pe venit al organizațiilor prevăzute la art. 247 din Codul Fiscal al Federației Ruse a recunoscut profitul, definit ca venit rezultat, redus cu valoarea costurilor determinate în conformitate cu CH. 25 NK RF.
La venit conform art. 248 din Codul Fiscal al Federației Ruse include venituri din vânzarea de bunuri și drepturi de proprietate și venituri nereacteriive. Venituri din implementare în conformitate cu art. 249 din Codul Fiscal al Federației Ruse recunoaște veniturile din vânzarea de bunuri de producție proprie, cât și achiziționate anterior, venituri din vânzarea de bunuri (inclusiv titluri de valoare) și drepturile de proprietate.
Venitul bancar, pe lângă veniturile prevăzute la articolele 249 și 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse, includ, de asemenea, venituri din activitățile bancare prevăzute la articolul 290. În același timp, veniturile prevăzute la articolele 249 și 250 din Codul este determinat ținând cont de caracteristicile prevăzute la articolul 250.
Veniturile bancare includ, în special, următoarele venituri din activități bancare:
sub forma de interes din partea de plasare de către bancă în numele său și pe propria cheltuială a fondurilor, furnizarea de împrumuturi și împrumuturi;
sub formă de taxe pentru deschiderea și întreținerea conturilor bancare ale clienților, inclusiv băncile corespunzătoare și punerea în aplicare a așezărilor cu privire la instrucțiunile lor, inclusiv Comisia și alte remunerații pentru traducere, colectare de credite și alte operațiuni, proiectarea și întreținerea cardurilor de plată și alte fonduri speciale destinate îmbunătățirii operațiunilor bancare, pentru furnizarea de extrase și alte documente privind conturile și căutarea sumelor;
de la colectarea de numerar, facturi, documente de plată și de decontare și întreținere în numerar a clienților;
din tranzacțiile valutare efectuate în forme de numerar și non-numerar, inclusiv taxele Comisiei în achiziționarea sau vânzarea de valută străină, inclusiv pe cheltuiala și instrucțiunile clientului, de la operațiunile cu valori valutare pentru a determina veniturile din Achiziționarea (vânzarea) valutei străine este acceptată diferența dintre prețul real de achiziție (vânzarea) valutei străine;
privind operațiunile vânzării și vânzării de metale prețioase și pietre prețioase sub forma diferenței dintre prețul de vânzare și valoarea contabilă;
sub forma unei diferențe pozitive față de depășirea reevaluării pozitive a valutei străine și a metalelor prețioase deasupra reevaluării negative;
de la operațiunile privind furnizarea de garanții bancare, angajamente, avale și garanții pentru terți care prevăd execuția în numerar;
sub forma unei diferențe pozitive între terminarea obținută sau implementare (concesiune ulterioară), dreptul de a solicita cantitatea de fonduri și valoarea contabilă a acestui drept de revendicare;
de la serviciul clienți de depozit;
de la furnizarea de spații și seifuri special echipate pentru stocarea documentelor și valorilor;
sub formă de plată pentru transportul maritim, transportul de numerar, valoros
securities, alte valori și documente bancare (cu excepția colectării);
sub formă de taxe pentru transportul și depozitarea metalelor prețioase și a pietrelor prețioase;
13) ca o consiliu primită de Bancă de la exportatori și importatori, pentru efectuarea funcției agenților de control al monedei;
privind operațiunile vânzării și vânzării de monede colective în formular
diferența dintre costul implementării și prețul de achiziție;
sub forma sumei primite de Bancă privind împrumuturile returnate
(împrumuturi), pierderile, ale căror reduceri au fost luate în considerare în cadrul costurilor care au redus baza fiscală sau scrisă datorită rezervelor create, deducerilor la care baza fiscală a fost redusă anterior la creare;
16) sub formă de compensare a cheltuielilor primite
pentru plata serviciilor terților pentru monitorizarea respectării standardelor lingourilor metalelor prețioase obținute de Bancă la persoane fizice și juridice;
din implementarea operațiunilor de fortificare și factoring;
alte venituri legate de activitățile bancare.
Studierea veniturilor bancare începe cu analiza verticală și orizontală, adică, de la determinarea gravității specifice a grupurilor individuale de venit în suma totală, precum și schimbările în timp. În același timp, ritmul ratei de creștere a veniturilor din dobânzi indică funcționarea normală a unei bănci comerciale.
Evident, în condițiile inflației, posibilitatea creșterii veniturilor din cauza dobânzii la împrumuturile furnizate este redusă, astfel încât banca mai activă utilizează alte surse de primire a veniturilor, cu atât este mai stabilă activitatea sa în viitor.
Luați în considerare principalii factori de creștere ai venitului brut al Băncii Comerciale. Acestea includ:
- creșterea nivelului de rentabilitate al operațiunilor de credit (venituri din dobânzi);
- o creștere a rentabilității non-intereselor (venitul fără scop lucrativ);
- o creștere a ponderii activelor "de lucru" în totalul activelor.
Gruparea activelor pe baza rentabilității vă permite să evidențiați activele care aduc și nu se bucură de venituri.
Activele legate de venit sunt: \u200b\u200bîmprumuturi pe termen scurt și lung; împrumuturi către alte bănci; Titluri, perechi, stocuri; arierate de factoring; Fondurile enumerate de întreprinderi să participe la activitățile lor economice 1.
Este necesar să se sublinieze că 85% este considerat nivelul optim al activelor care aduc venituri în total active în practica bancară rusă.
Active care nu aduc venituri generate de venit - casier, contul corespondent, cont de rezervă, active fixe, valoarea fondurilor proprii imobiliare. Reducerea acestor active crește randamentul băncii. Cu toate acestea, ar trebui să se țină seama de faptul că o creștere a volumului acestor active reduce rentabilitatea băncii, dar, în același timp, își sporește lichiditatea.
Venitul brut brut poate fi reprezentat după cum urmează:
Venituri brute - Venituri din exploatare + Venituri inoperante + + Alte venituri.
Valoarea totală a veniturilor este egală cu suma totală. Soldul bancar 701. Luați în considerare fiecare dintre termenii.
Venituri din activități de exploatare - dobândă dobânzii acumulată; Comisioane pentru servicii și conturi corespondente;
compensarea costurilor clienților; Venituri din tranzacții valutare.
Venituri din operațiuni non-bancare - Venituri din participarea la activitățile întreprinderilor, organizațiilor, băncilor; Taxă pentru serviciile prestate.
Alte venituri - amenzi; Interesul și comisionul anilor trecuți.
Trebuie avut în vedere faptul că costul serviciilor de operare depinde de complexitatea lor, iar prețul operațiunilor nebancare este de la taxa percepută conform contractului.
La analiza veniturilor băncii, se determină proporția fiecărui tip de venit în suma totală (sau grupul de venit relevant). De exemplu, proporția veniturilor din exploatare:
Venituri din exploatare / Venitul brut (sau ponderea amenzilor obținute, penalități, venituri în venituri totale): (SCH 70106 / Venitul brut)
Dinamica articolelor de venit este studiată utilizând analiza orizontală. Ritmul ratelor de creștere a veniturilor din exploatare indică o gestionare calificată a activităților băncii, iar o creștere semnificativă a veniturilor din operațiunile nebancare sau din alte venituri indică o deteriorare a calității gestionării operațiunilor active.
Un rol important în analiza profitabilității operațiunilor de credit este jucat de un indicator care caracterizează valoarea venitului de funcționare pe 1 ruble de investiții de credit:
Venitul / valoarea creditelor emise.
Acest raport determină rentabilitatea operațiunilor de credit. Un alt indicator este raportul veniturilor brute ale băncii la cantitatea de operațiuni active:
Venituri brute / solduri medii pe active.
Acesta caracterizează valoarea veniturilor pe 1 ruble de solduri medii în active și indică modul în care operațiunile active sunt venituri.
Un rol important în analizarea veniturilor băncii are o relație:
Active capitalizate profitabile / Active.
Cel mai comun indicator al rentabilității băncii comerciale este un indicator care caracterizează venitul mediu permanent pe angajat al băncii:
Venitul brut brut / numărul mediu de angajați.
Să ne întoarcem la analiza cheltuielilor unei bănci comerciale.
Cheltuielile băncii comerciale sunt costuri în numerar pentru a îndeplini operațiunile de către bancă și pentru a asigura funcționarea acesteia.
Cheltuielile băncii includ următoarele articole care pot fi reprezentate într-o formă grupată:
1. Costurile asociate cu punerea în aplicare a activităților bancare direct:
dobânda dobânzii acumulată și plătită la conturile de cerere, inclusiv decontarea, conturile curente ale întreprinderilor și organizațiilor, conturile LORO ale băncilor corespunzătoare, depozitelor urgente și depozitelor, precum și la împrumuturile interbancare.
costuri pentru tranzacții cu numerar și valută străină fără numerar;
costuri pentru operațiunile de valori mobiliare;
cheltuieli privind operațiunile cu metale prețioase;
costurile asociate cu transportul și depozitarea numerarului
fonduri, valori mobiliare și alte valori;
Costuri de operare.
2. Cheltuieli asociate activităților economice
banca și conținutul de bază materială și tehnică:
- deducerile de amortizare pe active fixe și active necorporale;
- chiria privind activele fixe;
- costuri operaționale pentru întreținerea clădirilor, echipamentelor, transportului;
- cheltuieli de birou.
3. Costuri care creează condiții pentru efectuarea operațiunilor bancare:
- cheltuieli pentru plata serviciilor și a centrelor de calcul;
- costurile de plată a serviciilor poștale, telegraf, telefon și alte servicii de comunicare, inclusiv pentru utilizarea comunicațiilor facsimile și prin satelit;
- costurile asociate fabricării și implementării instalațiilor de plată (carduri de plastic, verificări rutiere etc.);
- costurile de dobândire și de fabricare a formularelor, formularelor de raportare, cărți de cecuri, alți transportatori de informații bancare;
- cheltuieli pe abonament la ediții speciale;
- valoarea plății pentru formarea angajaților băncii pe baza contractelor cu instituțiile de învățământ, pregătirea, formarea avansată și recalificarea angajaților banci;
4. Costurile asociate cu imaginea băncii: cheltuieli reprezentative; Costuri de publicitate; cheltuieli de calatorie; plata de marketing, consultanta, servicii de informare; Plata serviciilor de audit furnizate de Bancă de către o societate independentă de audit pe o bază contractuală, atât pentru a confirma raportul de contabilitate anual, prospectul de emisii pentru băncile stabilite sub forma unei societăți pe acțiuni și în timpul inspecțiilor periodice în conformitate cu cerințele băncii centrale a Federației Ruse; Executarea în rezerve speciale create de Bancă în conformitate cu cerințele Băncii Centrale a Federației Ruse (rezerve pentru pierderi posibile privind împrumuturile, rezerva de depreciere a valorilor mobiliare).
5. Surse pentru conținutul aparatului de gestionare, plata angajaților băncii și contribuțiile obligatorii conexe ale Băncii către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurare medicală obligatorie a Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale Federația Rusă.
6. Impozitele incluse în conformitate cu legislația în costurile băncii.
Trebuie remarcat faptul că o serie de articole listate sunt incluse în costurile în conformitate cu estimările, care ar trebui să fie aprobate anual de către consiliul de administrație sau de consiliul băncii în limitele stabilite de normele legislative. Exemple pot fi aduse de cheltuieli reprezentative, costuri de publicitate; Cheltuielile de călătorie legate de activitățile bancare, plata compensației pentru utilizarea angajaților băncii pentru călătoriile de serviciu de autoturisme personale, etc. În cazul depășirii acestor norme, cheltuielile sunt acoperite de profiturile băncii.
Toate cheltuielile menționate mai sus pentru comoditatea analizei lor ulterioare sunt, de obicei, grupate în conformitate cu următorul principiu: cheltuielile cu dobânzile; Costuri de descalare.
Cheltuieli de dobândă - dobândă acumulată și plătită
În ruble și monedă.
Costuri non-profit:
- costurile operaționale - poștale și telegraf ale clienților; comisioane plătite pentru servicii și relații corespondente; cheltuieli pentru tranzacțiile valutare;
- asigurarea funcționării băncii - privind conținutul aparatului de gestionare, economic (deduceri de amortizare, chirie etc.);
- alte cheltuieli sunt amenzile, sancțiunile, sancțiunile plătite, interesul și comisionul anilor trecuți etc. Este evident că cheltuielile cu dobânzile ocupă o parte semnificativă a costurilor generale ale băncii (aproximativ 70%). Acest lucru este cu siguranță justificat, deoarece creșterea cheltuielilor de dobândă a băncii este obiectivă.
Banca ar trebui să reducă costurile care ocupă cea mai mare proporție. Cu toate acestea, acest lucru nu ar trebui să fie deteriorat de bancă însuși. Este inadecvat să se reducă costurile de asigurare a funcționării băncii, dar puteți reduce cantitatea de amenzi, concurs etc.
Cheltuielile bancare pot fi reprezentate după cum urmează:
Costurile totale \u003d costurile de funcționare + costurile de calculare a băncii + alte cheltuieli
Valoarea totală a cheltuielilor este egală cu valoarea datelor privind soldul bancar 702. Luați în considerare fiecare dintre termenii.
Cheltuielile de exploatare - dobânzi și comisioane plătite, cheltuieli pentru tranzacțiile valutare, costurile postale și telegraf ale clienților.
Costurile de asigurare a activităților funcționale ale băncii - salariul și alte costuri de întreținere a statului, costurile economice nete, deducerile de amortizare, plata serviciilor.
Alte cheltuieli ale amenzilor, dobânzilor și comisiei plătite în ultimii ani.
Cheltuielile băncii, pe lângă costurile prevăzute la articolele 254-269 din Codul fiscal, includ, de asemenea, cheltuielile suportate în domeniul bancar.
Costurile băncilor includ cheltuielile suportate în punerea în aplicare a activităților bancare, în special următoarele tipuri de cheltuieli:
1) Interesul în conformitate cu: - contractele de depozit bancar (depozit) și alte fonduri ridicate de fondurile persoanelor fizice și juridice (inclusiv băncile corespondente), inclusiv pentru utilizarea fondurilor în conturi bancare;
obligațiile datoriei proprii (obligațiuni, depozite sau certificate de economii, facturi, împrumuturi sau alte obligații);
credite interbancare, inclusiv descoperit de cont;
împrumuturile de refinanțare dobândite, inclusiv pe bază de licitație dobândită în modul stabilit de banca centrală a Federației Ruse;
împrumuturi și depozite (depozite) în metale prețioase;
dobânzile acumulate în împrumuturile interbancare (depozite) cu o perioadă de până la 7 zile (inclusiv) sunt luate în considerare la stabilirea bazei fiscale pe baza perioadei de valabilitate efectivă a contractelor;
suma deducerilor la rezerva pentru posibile pierderi privind împrumuturile,
sub rezerva rezervării în modul stabilit de articolul 292;
valoarea deducerilor la rezervă pentru deprecierea investițiilor în documentele centrale create de instituțiile de credit în conformitate cu legislația în vigoare sau actele de reglementare ale Băncii Centrale a Federației Ruse;
taxele Comisiei pentru serviciile de relații de corespondență, inclusiv costurile de plată a costurilor pentru clienți, conturile de deschidere în alte bănci, taxa către alte bănci pentru decontare și serviciul de numerar al acestor conturi, serviciile de decontare ale Băncii Centrale a Federației Ruse, Colecția de numerar, valori mobiliare, documente de plată și alte costuri similare;
cheltuieli (pierderi) din tranzacțiile valutare efectuate în numerar și non-numerar, inclusiv taxele Comisiei (remunerație) în operațiunile de cumpărare sau vânzare în valută străină, inclusiv datorită și atribuirea unui client, din operațiuni cu valori valutare și costuri de gestionare și protecția împotriva riscurilor valutare. Pentru a determina pierderile din achiziția (vânzarea) valutei străine, diferența dintre prețul efectiv de cumpărare (vânzarea) și cursul oficial de schimb valutar în ruble Federației Ruse, stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse la Data așezărilor privind moneda străină de cumpărare (vânzare);
pierderi privind operațiunile de vânzare și vânzarea de metale prețioase și pietre prețioase sub forma diferenței dintre prețul de vânzare și valoarea contabilă;
excesul de reevaluare negativă a valutei străine și a metalelor prețioase asupra unei reevaluări pozitive.
cheltuieli bancare pentru depozitare, transport, control asupra standardelor de calitate ale metalelor prețioase în lingouri și monede, cheltuielile pentru afinele de metale prețioase, precum și alte cheltuieli asociate cu operațiunile de conducere cu lingourile metalelor prețioase și o monedă care conține prețioase metale;
9) costurile de transfer de pensii și beneficii, precum și costurile de transfer de fonduri fără a deschide conturile persoanelor fizice;
cheltuieli cu privire la fabricarea și implementarea plății și a decontării
fonduri (carduri de plastic, cecuri de călătorie și alte plăți și fonduri calculate);
sumele plătite pentru colectarea de bancnote, monede, verificări și
alte documente de decontare și plată, precum și costurile de ambalare (inclusiv achiziționarea de numerar), transportul, transmiterea și livrarea unei organizații de credit deținute de sau clienții săi;
cheltuieli pentru repararea și restaurarea sacilor de colectare,
pungi și alte inventar asociate cu colectarea de bani, transport și depozitare a valorilor, precum și achiziționarea de noi și înlocuirea pungilor și pungilor care au intrat în lipsă;
cheltuieli legate de plata taxei pentru înregistrarea de stat a ipotecii și a modificărilor și completărilor la înregistrarea de înregistrare a creditelor ipotecare, precum și cu un certificat notarial al Acordului ipotecar;
costurile de transport auto pentru colectare
venituri și transport de documente și valori bancare;
cheltuieli pentru închirierea locurilor de brokeraj;
costurile pentru serviciile de plată și calculare
centre;
cheltuieli asociate cu implementarea operațiunilor iertoase și de factoring;
costurile pentru garanții, garanții, acceptare și AVAYAM,
banca furnizată de alte organizații;
alte costuri bancare.
Nu sunt incluse în cheltuielile cheltuielilor băncii ale reevaluării negative a fondurilor în valută străină primită de plata capitalului autorizat al instituțiilor de credit.
Costurile de formare a rezervelor îndoielnice Contribuabilul are dreptul de a pune în aplicare în modul prevăzut de art. 266 Codul fiscal al Federației Ruse.
Cantitățile de deducerile din aceste rezerve sunt incluse în compoziția cheltuielilor de nevalidare în mod egal în perioada de raportare. Această dispoziție nu se aplică cheltuielilor pentru formarea rezervelor formate în legătură cu neplata dobânzilor (numai băncile au dreptul de a forma rezervele pentru datoriile îndoielnice pentru datoria formată în legătură cu neplata dobânzilor la obligațiile de datorie, precum și în legătură cu alte datorie, cu excepția împrumutului și echivalentă cu aceasta).
Cuantumul rezervei create pentru datorii îndoielnice nu poate depăși 10% din venitul perioadei de raportare (fiscal) calculate în conformitate cu art. 249 Cod fiscal.
Valoarea rezervei, care nu este pe deplin utilizată de contribuabil în perioada de raportare pentru a acoperi pierderile privind datoria fără speranță, poate fi transferată la următoarea perioadă de raportare (fiscală).
În cazul în care valoarea rezervei create este mai mică decât valoarea datoriilor fără speranță de depanare, diferența (pierderea) este supusă includerii în compoziția costurilor neevaluare.
Bănci conform art. 292 Taxa RF NK Altele decât rezervele pentru datorii îndoielnice prevăzute la art. 266 din Codul fiscal al Federației Ruse, este îndreptățit să creeze în modul stabilit de Banca Rusiei în conformitate cu Legea federală "La Banca Centrală a Federației Ruse (Bank of Rusia), rezerva pentru posibile Pierderi privind împrumuturile și datoria egală (inclusiv arieratele în împrumuturile interbancare, depozitele și fondurile înregistrate pe conturile corespondente), valoarea deducerilor în care sunt incluse în componența cheltuielilor de dealerizare în perioada de raportare (fiscală).
La determinarea bazei de impozitare, cheltuielile nu sunt luate în considerare sub formă de deduceri la rezerve, formate de bănci sub datorie, aplicate standardului în maniera stabilită de Banca Rusiei, precum și rezervele formate în cadrul proiectului de lege.
Cantitățile de rezerve formate conform normelor care operează înainte de 1 ianuarie 2002 nu sunt supuse recalculării în conformitate cu CH. 25 din Codul fiscal al Federației Ruse, deoarece procedura de formare a acestora nu sa schimbat, deducerile suplimentare la rezervă sunt supuse unor scopuri fiscale la schimbarea grupului de risc pentru orice datorie.
Sumele rezervelor pentru pierderi posibile privind împrumuturile atribuite cheltuielilor băncii și care nu sunt pe deplin utilizate de Bancă în perioada de raportare (fiscal) pentru a acoperi pierderile privind datoria fără speranță la împrumuturi pot fi transferate la următoarea perioadă de raportare (fiscală). În același timp, suma rezervei nou creată ar trebui adaptată la valoarea rezervei perioadei anterioare de raportare (fiscală).
În cazul în care suma recent creată în perioada de raportare (fiscală) a rezervei este mai mică (mai mult) decât valoarea rezervei perioadei anterioare de raportare (fiscală), diferența este supusă incluziunii non-veniturilor băncii Venituri (cheltuieli) privind rezultatele perioadei de raportare (fiscale).
Analiza cheltuielilor bancare este efectuată în general în același mod ca și analiza veniturilor, adică rolul și locul fiecărui grup de cheltuieli în cantitatea lor totală. De exemplu, proporția cheltuielilor de exploatare:
Costurile de operare / costurile totale;
proporția amenzilor (penalități și concursuri) în suma totală a cheltuielilor:
contul 70106 / costurile totale;
ponderea cheltuielilor pentru dobândă plătită pentru resursele de credit primite de la alte bănci:
Cantitatea de interes plătit băncilor / costurilor totale.
Dinamica articolelor de cheltuieli este analizată comparativ cu perioada anterioară sau indicatorul planificat. În același timp, creșterea ponderii altor cheltuieli a Băncii indică o deteriorare a gestionării operațiunilor bancare.
Un loc semnificativ în analiză, cheltuieli ocupă indicatorii care caracterizează diferite tipuri de costuri pentru 1 ruble de reziduuri medii pentru operații active:
costurile de întreținere a personalului / activele medii;
cheltuielile de faliment ale balanței bancare / mijlocii pe active;
alte cheltuieli / solduri medii pe active.
Aceste rapoarte arată cât de profitabil se efectuează operațiunile active ale băncii. În acest caz, rezultatele obținute sunt comparate cu aceste bănci. Indicator
Balanțele dobânzilor plătite / medii privind aplicațiile de venit
caracterizează raportul dintre costurile activelor "de lucru".
Rezumarea, trebuie remarcat faptul că reducerea cheltuielilor băncii contribuie la: optimizarea structurii bazei de resurse; Reducerea cheltuielilor fără dobândă.
Profitul unei bănci comerciale este rezultatul financiar al activităților unei bănci comerciale sub formă de venit pe cheltuieli. Suma totală a profitului este definită ca diferența dintre suma totală a veniturilor bancare și cantitatea totală de cheltuieli bancare 1.
Din punct de vedere structural, sursele de profit au următoarea formă:
Profit din activități de exploatare, inclusiv suma primită de la depășirea cantității de dobândă obținută cu privire la valoarea dobânzii plătită și diferența dintre taxele valutare primite primite și plătite de comisioane.
Profitul de la activități secundare.
Alte profit, inclusiv echilibrul amenzilor obținute și plătite, precum și interesul și comisionul anilor trecuți.
Analiza profitului ar trebui să fie inițiată cu privire la examinarea imaginii globale a returnării operațiunilor bancare, căutarea cauzelor și adâncimii modificărilor care apar și acest lucru se poate face prin studierea factorilor care afectează profiturile. În general, profitul, care rămâne la bancă depinde de cele trei componente "globale": venituri, cheltuieli și impozite plătite bugetului. Comparația ratelor de creștere a acestor componente face posibilă estimarea factorilor un impact pozitiv sau negativ asupra profiturilor.
La evaluarea creșterii anuale a profitului băncii, este necesar să se procedeze la faptul că nu ar trebui să fie mai mică decât rata inflației, în caz contrar veniturile reale vor fi reduse, iar deprecierea capitalului bancar va apărea. În acest sens, atunci când analizăm profiturile băncii, magnitudinea sa trebuie ajustată luând în considerare ratele inflației.
Principalele direcții ale studiului ne permit să dezvăluim motivele modificărilor veniturilor și cheltuielilor, ceea ce este relevant pentru a identifica rezervele de creștere bancară. Această analiză se desfășoară în valori absolute. Cu toate acestea, există o metodă de evaluare a profitului băncii cu ajutorul indicatorilor relativi. Această metodă se numește coeficient.
Pentru a calcula coeficientul de venituri minime ale băncii La min. MARGI Utilizează formula:
La min.
Margi \u003d (admin. -Hoz. Cheltuieli - alte cheltuieli) / / Solduri medii privind activele care aduc venituri de 100%.
Cu cât este mai mică valoarea acestui coeficient, cu atât este mai mare posibilitatea creșterii profiturilor, cu atât este mai mare capacitatea competitivă a băncii. Marja mică poate indica faptul că banca, atragerea depozitelor scumpe, este implicată în operațiuni cu randament scăzut și risc scăzut și dimpotrivă, dacă marja este mărită, aceasta poate fi o consecință a unui nivel ridicat de depozite ieftine , sau implicarea activelor în operațiuni de risc ridicat. Marja procentuală (PM) poate fi calculată după cum urmează:
PM \u003d (procente obținute - procente plătite) / / sold mediu pe activele care aduc venituri.
Analizând dinamica valorilor marjei de dobândă, este important să se identifice, ca urmare a creșterii sale: datorită creșterii dobânzii la o activitate activă sau de scădere a dobânzii la operațiunile pasive ale băncii.
Următorul indicator de analiză este variația procentuală, care este diferența dintre procentele obținute prin operațiuni active și plătită prin pasivă:
P HP \u003d (Veniturile din dobânzi / active care aduc venituri sub formă de interes) - (Cheltuieli cu dobânzile / pasive plătite).
Pentru o bancă comercială în mod constant, valoarea variației procentuale ar trebui să fie pozitivă.
În practica bancară străină, se calculează nivelul costurilor fără dobândă al veniturilor din dobânzi:
PM \u003d costuri fără dobândă / costuri non-profit
Valoarea acestui indicator în practica americană este stabilită la 50. Aceasta înseamnă că nivelul veniturilor din dobânzi ar trebui să fie cel puțin 50% din cheltuielile fără dobândă.
Profitul primit de Bancă este distribuit pe rezultatele trimestrului și în versiunea finală a anului în ordinea următoare:
Profiturile balanței includ impozitele în buget și contribuțiile la
Fondul federal de depozite monetare de asigurare obligatorie (depozite) și conturile publice.
Profitul net după plata impozitelor rămâne la dispoziție
bancă și distribuită în următoarele domenii principale 1:
- la Fondul de acumulare - privind investițiile de capital (construirea de active fixe, achiziționarea de echipamente, echipamente, mijloace de transport și comunicații), îmbunătățirea condițiilor de muncă și a vieții lucrătorilor;
- la fondul de consum - privind stimularea economică a muncii a angajaților băncii;
- pentru obiectivele caritabile;
- cu privire la plata dividendelor către acționari (acționari) ai băncii.
În detrimentul profitului net rămas la dispoziția băncii, sunt fabricate următoarele costuri:
- primele, asistența financiară, remunerația, indemnizațiile pentru angajații băncii plătite în forme monetare și naturale;
- costurile de capital (construcții, reconstrucție, modernizare, achiziție de active fixe);
- deduceri obligatorii pentru fondurile extrabugegetare de stat în ceea ce privește cheltuielile pentru remunerația lucrătorilor care au atribuit în detrimentul profitului net;
- deduceri la fondurile de pensii nestatale și alte tipuri de asigurare;
- costurile de efectuare a inspecțiilor activităților băncii asupra inițiativei unuia sau a mai multor fondatori (acționari, acționari) ai băncii;
- costurile de îngrijire a sănătății, recrearea lucrătorilor, prezentarea, aniversările etc., cumpărarea de bilete de călătorie către angajați;
- Diferența de compensare a dobânzii la împrumuturile emise angajaților la procentul sub ratele pentru clienți și în funcție de moneda vândută angajaților băncii la un nivel mai mic decât pentru persoanele terțe, cursul (acest lucru nu se aplică împrumuturilor emise pe cheltuială de profitul net și străin, moneda dobândită în detrimentul profitului net și a angajaților săi pe un curs preferențial);
- plata dividendelor către acționari (acționari) ai băncii;
- cheltuieli legate de organizarea sucursalelor și a reprezentanțelor, inclusiv în străinătate;
- plata impozitelor pe operațiuni cu valori mobiliare dobândite de proprietatea băncii, alte taxe și taxe care pot fi atribuite în detrimentul profitului net;
- dobânzi plătite pentru împrumuturile interbancare restante, inclusiv împrumuturile centralizate și de descoperit de cont;
- Efectuarea sumelor la buget sub formă de sancțiuni în conformitate cu legislația.
O parte din profitul primit de Bancă este trimisă Fondului de rezervă - dacă este mai mică de 15% din valoarea capitalului autorizat al Băncii; În fiecare an, cel puțin 5% din profit ar trebui să fie dedus în acest fond.
Plata dividendelor este potrivită, nu responsabilitatea societății pe acțiuni. Adunarea Generală a Acționarilor are dreptul de a lua o decizie de a nu plăti dividende pe acțiuni ordinare, ci de a trimite fonduri în alte scopuri. Dividendele privind acțiunile preferate trebuie plătite. Cu o lipsă de profit, acestea sunt plătite în detrimentul fondului de rezervă.
Activitatea oricărei bănci comerciale este determinată de trei factori interdependenți: rentabilitatea; lichiditate; solvabilitate.
Principala, influența principală a solvabilității este asigurată de lichiditatea băncii, precum și de factori precum situația politică și economică din țară sau regiune, starea pieței monetare, posibilitatea de a refinanca în banca centrală, Dezvoltarea pieței valorilor mobiliare, disponibilitatea și perfecțiunea legislației bancare, capitalul propriu, fiabilitatea clienților și băncile de parteneri, nivelul de management în bancă, specializarea și diversitatea serviciilor bancare ale acestei instituții de credit, conformitatea cu economia Standardele etc. În același timp, acești factori afectează direct sau indirect la lichiditate și sunt, de asemenea, într-o anumită dependență între ele.
Înțelegerea lichidității bancare în literatura și practica economică modernă nu este lipsită de ambiguitate. Ce este lichiditatea în general și lichiditatea bancară? Termenul "lichiditate" provine din latin "lichid", ceea ce înseamnă lichid, lichid, adică Lichiditatea oferă unul sau alt obiect caracteristica ușurinței mișcării, mișcării. Termenul "lichidă" a fost împrumutat din limba germană la începutul secolului al XX-lea. Și utilizate în mod esențial într-un aspect al băncii. Deci, sub lichiditate a implicat capacitatea de mobilizare rapidă și ușoară. Principalele puncte ale lichidității bancare s-au reflectat în literatura economică, începând cu a doua jumătate a secolului al XX-lea, în legătură cu activitățile neprofitabile ale băncilor de stat, precum și din procesele de educație a băncilor comerciale. De exemplu, importanța respectării între activitățile operațiunilor active și pasive din poziția de lichiditate, economiștii au scris la sfârșitul secolului al XIX-lea. unu
În literatura economică sovietică a anilor '20, conceptul de "lichiditate" a fost strâns asociat cu conceptul de "bordonitate" și a fost folosit pentru a evalua propriile și costurile împrumutate ale întreprinderii și corectitudinea utilizării lor.
În dicționarul financiar și de credit, lichiditatea a fost interpretată ca "capacitatea băncilor de a asigura îndeplinirea în timp util a obligațiilor lor", adică. Definită din poziția băncii, activitățile sale.
În literatura economică modernă, termenul "lichiditate" are o gamă largă de aplicații și caracterizează obiecte complet diferite ale economiei. În plus față de definițiile deja date, se utilizează în combinații cu alte concepte referitoare la ambele obiecte specifice ale vieții economice (bunuri, valori mobiliare), cât și subiecții economiei naționale (Bancă, întreprindere, piață), precum și pentru a determina caracteristica Caracteristicile entităților economice (echilibrul întreprinderii, echilibrul băncii).
În manualul de studiu OM Markova și alții. "Băncile comerciale și operațiunile lor" 2 sub lichiditatea băncii, posibilitatea utilizării unui anumit activ ca numerar sau transformarea rapidă într-o asemenea, precum și capacitatea activului de a-și menține valoarea nominală neschimbată.
I. 3 În articolul său "Reglementarea lichidității bancare ..." oferă o definiție similară: "Lichiditatea băncii este posibilitatea de a folosi un activ ca mijloc de plată (sau transformarea rapidă într-un mijloc de plată) și abilitatea a unui activ pentru a-și menține valoarea nominală neschimbată. "
V.E Cherkasov în cartea ei "Analiza financiară în băncile comerciale" 4 conduce următoarele interpretări ale lichidității:
Lichiditatea - capacitatea băncii de a-și îndeplini obligațiile la timp și nu numai la returnarea fondurilor investite cu plata remunerației relevante ca procent, dar și prin emiterea de împrumuturi;
Lichiditatea este raportul dintre valoarea activelor și pasivelor cu aceleași condiții;
Gradul de lichiditate al activului este determinat din punctul de vedere al posibilității de ao transforma rapid în numerar.
În cartea rusă "Portofoliul bancar" 1 sub lichiditate înseamnă capacitatea sa de a plăti bani în timp util pentru obligațiile sale
Lavrushina O.I. 2 se referă la lichiditatea soldului. Soldul este considerat a fi lichid dacă condiția îi permite realizarea rapidă a fondurilor pentru a acoperi obligațiile de urgență privind răspunderea pe activ.
Definițiile de lichiditate de mai sus sunt oarecum diferite una de cealaltă, dar toți converg într-una, și anume: trebuie să efectuați plăți în timp util. Pentru aceasta, trebuie să aveți ambele active care pot fi transformate rapid în numerar și să respecte respectarea activelor și pasivelor asupra sumelor și calendarului.
În același timp, conceptul de lichiditate nu este suficient de determinat. Conceptele lichidității băncii, lichiditatea băncii, lichiditatea sistemului bancar etc. nu sunt de asemenea delimitate. Astfel, în legătură cu o bancă separată, lichiditatea băncii este adesea identificată în numerar la box-office, în contul corespondent din CCR, cu fonduri pentru conturile corespondente din alte bănci și cu titluri de stat. În cadrul sistemului bancar național, acești bani de credit fără numerar, suma fondurilor la cererea întregului sistem bancar.
Trebuie remarcat faptul că, în conformitate cu majoritatea economiștilor, lichiditatea băncii este primară în ceea ce privește solvabilitatea sa. Documentul de reglementare al Băncii Rusiei definește lichiditatea băncii după cum urmează: "Sub lichiditatea este înțeleasă ca fiind capacitatea unei instituții de credit de a asigura îndeplinirea în timp util a obligațiilor sale". Cu toate acestea, termenul "lichiditate" are un conținut mai extins și profund. În funcție de ceea ce se discută, modificarea se face în definiție.
În virtutea naturii și importanței sale multidimensionale pentru Banca Comercială, lichiditatea poate fi privită ca fiind capacitatea unei bănci comerciale de a răspunde în toate obligațiile sale față de contrapărți în timp util și în întregime.
Abilitatea unei bănci comerciale de a-și îndeplini toate obligațiile în timp util și creează pe deplin condiții pentru funcționarea normală. În același timp, această abilitate caracterizează succesul sau eșecul activităților băncii comerciale.
Valoarea funcțională a lichidității bancare este exprimată în următorul 1:
Lichiditatea băncii este concepută pentru a satisface numerarul
cererea de la clienți care produc plăți în decontarea lor, conturile curente și avantajați să obțină un împrumut, precum și să îndeplinească cerințele deponentului în cazul confiscării depozitelor.
Lichiditatea băncii este interconectată cu reputația băncii. În cazul în care banca nu are probleme cu lichiditatea, ea atrage cu siguranță clienții care doresc să evite riscul de neîngrijire de către o instituție de credit în punerea în aplicare a plăților clienților și în general instabilitatea băncii.
Lichiditatea bancară oferă băncii posibilitatea de a nu implementa "arderea" vânzărilor de active, împiedică operațiunile neprofitabile sau non-profit.
Gestionarea lichidităților poate fi prezentată în plan strategic și în planul operațional (operațional).
Lichiditatea băncii depinde, în primul rând, cu privire la natura, amploarea și structura depozitelor, din al doilea rând, de la posibilitatea de a obține urgent un împrumut pe piața împrumutului, în al treilea rând, pe conformitatea structurii de active (investiții de credit) pentru Termenul și natura structurii pasivelor (resurselor), deoarece, de exemplu, o creștere a gravității specifice a titlurilor de stat (obligațiuni, obligații de trezorerie) în activele băncii în condițiile unui deficit bugetar constant slăbește în mod semnificativ lichiditatea Sistemul bancar, al patrulea, din situația economică, cum ar fi, de exemplu, stagnarea în economie, încurajează contribuțiile clienților în ceea ce privește băncile, care nu numai că se înrăutățește lichiditatea, dar devine adesea cauza prăbușirii băncilor, a cincea, de la o încălcare din cifra de afaceri de numerar cauzată de disproporțiile durabile în economie, din șase, de la creșterea rezervelor bancare în numerar, deoarece lichiditatea maximă a băncii are suma depozitelor care depășesc valoarea creditelor prezentate (în acest caz al minții Nibblează profitul băncii). unu
Lichiditatea băncilor comerciale este reglementată în principal prin refinanțare (impact asupra cererii și furnizării de fonduri împrumutate) și impactul asupra bonității lor (impact asupra ofertei de împrumuturi). Schimbarea lichidității băncilor este tija politicii monetare deținute de banca centrală.
Gestionarea strategică implică direcția generală de întreținere a lichidității la un nivel suficient, adică alegerea priorităților, abordări în conformitate cu sarcinile soluționate de Bancă în fiecare perioadă specifică.
Gestionarea operațională este înțeleasă ca o combinație de acțiuni, metode, activități destinate întreținerii zilnice a lichidității la nivelul necesar.
Gestionarea lichidității poate fi vizualizată în trei direcții:
- reglementarea lichidităților menite să mențină reziduul necesar în contul corespondent;
-Regularea lichidității asociate cu o combinație de resurse atrase și postate pentru calendarii și sumele;
- Regulamentul de lichiditate prin împrumuturi externe: pe piața resurselor interbancare și a băncii centrale a Federației Ruse ca creditor al ultimului instanță pentru băncile comerciale.
În cadrul primei direcții, accentul se pune pe starea contului corespondent al băncii. Contul corespondent al băncii reflectă toate calculele, plățile care băncile din propriul lor nume și în numele clienților lor din conturile lor actuale, precum și încasările de numerar atât pe conturile clienților, cât și pe conturile de venit direct către Bancă. Astfel, toate fluxurile bancare non-cash ale băncii trec prin contul corespondent.
Dacă luăm în considerare toate activele cu lichid ridicat ale băncii, contul corespondent este unul dintre aceștia. Cu toate acestea, toate celelalte active din procesul de gestionare a lichidităților sunt de interes din poziția capacității lor de a converti rapid în fonduri fără numerar cu înscrierea lor în contul corespondent al băncii.
A doua direcție presupune atât impactul extern asupra lichidității băncii de către Banca Centrală a Federației Ruse, cât și a deciziei interne ca management al portofoliului bancar.
Pentru a menține relația rațională dintre activele și pasivele Băncii, precum și în structura activelor, ponderea activelor foarte lichide ale Băncii Centrale a Federației Ruse între standardele economice, a căror îndeplinire este obligatorie pentru toți Băncile comerciale, au identificat un grup de standarde de lichiditate:
- standardele de lichiditate instantanee, curente și pe termen lung - să țină seama de relația dintre active și pasive, ținând seama de calendarul, sumele și tipurile de active și pasive;
- standardul lichidității instantanee - este definit ca un raport al sumei activelor cu lichid ridicat și cuantumul obligațiilor băncii comerciale la cerere;
- standardul lichidității actuale - este definit ca raportul dintre cantitatea de active lichide la valoarea obligațiilor instituției de credit la conturile de cerere și de până la 30 de zile;
- Standardul lichidității pe termen lung - reprezintă relația tuturor datoriilor pe termen lung ale băncii, inclusiv garanții și garanții emise, scadența asupra anului la fondurile proprii ale băncii, precum și obligațiile băncii pentru conturile de depozit primite prin împrumuturi și alte obligații de datorie până la scadență pe parcursul anului;
- Standardul lichidității generale - stabilește raportul dintre activele lichide și activele totale ale Băncii Comerciale. În activități practice, bancherii se confruntă în mod regulat cu faptul că categoriile de profitabilitate și lichiditate ale băncii sunt ca și în cazul în care categoriile opuse, ca o taxă pentru rentabilitatea ridicată a băncii, este pierderea lichidității la acestea și plata pentru menținerea unui nivel ridicat Nivelul lichidității băncii este pierderea unei părți semnificative a profiturilor. Ieșirea din situația actuală este gestionarea portofoliului băncii, adică gestionarea rațională a activelor și pasivelor Băncii pentru a obține un raport optim de profitabilitate și lichiditate. În această abordare, cea mai faimoasă metodă a Fondului General și metoda de distribuire a fondurilor sunt cele mai cunoscute.
Utilizarea metodei Fondului General implică Uniunea tuturor resurselor în Fondul Cumulativ de Resurse, care este distribuită printre cele mai promițătoare din punct de vedere profitabilitate, potrivit Băncii, active. Fondul de resurse este format din conturi la cerere, contribuții urgente, depozite, capitaluri proprii. În opțiunea clasică, plasarea resurselor cumulative se află în următoarele domenii: rezerve primare, rezerve secundare, împrumuturi, alte valori mobiliare, clădiri și structuri 1.
Sub rezervele primare sunt un birou de bilete și echivalent cu acesta, un cont corespondent în banca centrală a Federației Ruse, conturile corespondente în alte bănci, adică active foarte lichide direct legate de lichiditatea instantanee. Evident, rezervele primare sunt practic venituri la lichiditatea lor ridicată, prin urmare, ponderea specifică a acestor active în raport cu activele totale trebuie să respecte îndeplinirea standardelor.
Rezervele secundare înțeleg de obicei titlurile de stat. Decizia privind rezervele primare și secundare este suficient de condiționată. Principiul atribuției acestora este după cum urmează: Rezervele primare sunt o sursă de lichiditate, secundară - sursă de reaprovizionare a rezervelor primare.
Dezavantajul acestei abordări este lipsa comunicării grupurilor de active alocate cu surse de fonduri.
Acest dezavantaj poate fi depășit de o altă metodă, și anume, metoda de distribuire a activelor, care acționează ca o alternativă la prima.
Metoda de distribuție a activelor este exprimată în consolidarea articolelor de răspundere individuală pentru anumite articole de active. Conceptul se bazează pe alocarea unei baze funcționale în cadrul Băncii Comerciale a unităților care creează venituri și producții de cheltuieli care exercită o contabilitate atentă ulterioară a veniturilor și a cheltuielilor.
În conformitate cu principalele dispoziții ale prezentei metode, sursele de fonduri sunt împărțite pe baza normelor rezervării obligatorii și a vitezei de apel și se presupune că creează mai multe centre de "profitabilitate-lichiditate". În special, astfel de centre sunt: \u200b\u200bdepozitele la cerere, depozite urgente și depozite, fonduri proprii. Întrucât depozitele la cerere necesită cel mai înalt grad de furnizare, căile de plasare sunt următoarele: cele mai multe rezerve primare, o altă parte esențială - rezerve secundare, o ușoară parte poate fi plasată în împrumuturi bancare pe termen scurt. Proporția este determinată de bancă independent.
Avantajul acestei metode în comparație cu cea anterioară este posibilitatea unei determinări mai precise a ponderii activelor foarte lichide în totalul activelor, ceea ce face posibilă utilizarea mai eficientă a resurselor eliberate în scopul investițiilor în activele de venituri .
Deci, în înțelegerea lichidității bancare în literatura și practica economică, se pot distinge două aspecte: în sensul îngust înseamnă numerar și alte active lichide care sunt transformate în cel mai scurt timp posibil pentru a transforma în bani sau bani non-în numerar și destinate nivelurilor de micro pentru rambursarea în timp util a obligațiilor și furnizarea de împrumuturi și la nivelul macro - organizarea circulației monetare și redistribuirea operațională a fondurilor gratuite între subiecții economiei.
Într-un sens larg, lichiditatea bancară este înțeleasă ca o caracteristică calitativă a relațiilor economice: poate fi descrisă la nivel micro ca unitate de solvabilitate, fiabilitate și sustenabilitate financiară, iar la nivelul macro lichiditatea sistemului bancar este organizația sa în care adecvarea numerarului în economie și plata neîntreruptă a sistemelor de plată, atât tehnice, cât și economice (datorită răspunsului la timp la solvabilitatea băncilor comerciale individuale).
Ca un concept care are o certitudine de înaltă calitate și cantitativă, ar trebui măsurată lichiditatea bancară, adică. Trebuie să existe un indicator sau un sistem de indicatori care vă permit să comparați lichiditatea băncii a diferitelor subiecte.
În practică, lichiditatea băncii este determinată prin evaluarea lichidității soldului său. Bilanțul băncii este considerat lichid dacă fondurile pentru activele soldului fac posibilă acoperirea obligațiilor urgente de datorie în detrimentul punerii lor în aplicare. Pentru a elimina contradicția dintre rentabilitatea și lichiditatea băncilor comerciale și a menține un nivel ridicat de lichiditate al întregului sistem bancar al Rusiei, Banca Centrală a Rusiei pe baza autorității stabilite legislative în domeniul reglementării bancare în conformitate cu instrucțiunea 1 al Băncii Centrale a Federației Ruse "privind procedura de reglementare a organizațiilor de credit" din 30 ianuarie 1996, a stabilit 14 standarde economice obligatorii pentru băncile comerciale, printre care există rapoarte directe ale lichidității băncii (H 2, H 3, H 4, H 5) și standardele într-un anumit mod afectarea nivelului de lichiditate al băncii comerciale.
H1 este raportul dintre capitalul instituției de credit la volumul total al activelor sale ponderate cu risc: De la 1 februarie 1999, acest standard este stabilit în valoare de 8%.
H 2 este standardul lichidității actuale ale băncii, reprezintă valoarea cantității de bunuri lichide ale Băncii la valoarea obligațiilor sale asupra conturilor "cererii" și timp de până la 30 de zile. Valoarea minimă admisă a acestui standard de la 1 februarie 1999 este stabilită în valoare de 70%.
H3 este o normă de lichiditate instantanee, reprezintă raportul dintre cantitatea de active foarte lichide ale băncii la valoarea obligațiilor băncii la cerere. Valoarea minimă admisă a standardului din 1 februarie 1997 este stabilită în valoare de 20%.
H 4 este un standard al lichidității pe termen lung, reprezintă raportul dintre creditele emise de perioada de rambursare a băncii pe parcursul anului la capitalul băncii, precum și angajamentele băncii pentru conturile de depozit primite de împrumuturi și alte datorii pe termen lung pentru o perioadă de peste anul. Valoarea maximă admisă a standardului stabilit în valoare de 120%.
N 5 - Raportul activelor lichide și activele totale ale instituției de credit. Valoarea minimă admisă a standardului din 1 februarie 1997 este stabilită în valoare de 20%.
În plus față de standardele de lichiditate direct, instrucțiunea oferă o serie de standarde care oferă un impact indirect grav asupra nivelului de lichiditate al unei bănci comerciale.
H 6 - Un standard de risc maxim pentru un debitor sau un grup de debitori conexe.
Dimensiunea maximă a riscului este stabilită ca procent din fondurile proprii (capital) ale băncii și, de la 1 februarie 1998, este de 25%.
H 7 este valoarea dimensiunii maxime a riscurilor mari de credit.
Dimensiunea maximă a riscurilor mari de credite este stabilită ca procent din valoarea agregată a riscurilor mari de credit și a fondurilor proprii (capital) ale băncii. Mare este orice credit care depășește 5% din capitalul băncii. Valoarea cumulată a împrumuturilor mari ale băncii poate depăși capitalul său nu mai mult de 8 ori.
H8 este o valoare a riscului maxim pe creditor (deponent) al băncii.
Acesta este stabilit ca procent din valoarea contribuției sau a împrumutului și a fondurilor proprii ale băncii. Acest raport nu poate depăși 25%.
H 9 este cantitatea maximă de împrumuturi, garanții și garanții furnizate de către bancă participanților săi (acționari).
Este raportul dintre suma tuturor creditelor acordate participanților (acționarilor) la valoarea capitalului propriu al băncii. Valoarea maximă admisă este de 20%.
H 10 este cantitatea maximă de împrumuturi furnizate de către bancă pentru insideri, adică acționarii, membrii consiliului de administrație, membrii consiliului de administrație al băncii etc. nu ar trebui să depășească 2% din capitalul băncii.
N 11 - Valoarea maximă a depozitelor depuse (depozitele) populației. Nu ar trebui să depășească suma de capital banca.
H 12 este un standard de utilizare a fondurilor proprii ale băncilor de a achiziționa acțiuni (acțiuni) ale altor entități juridice. Nu ar trebui să depășească 25% din capitalul bancar.
N 13 - Standarde pentru emiterea unei bănci de obligații de datorie (facturi). Nu ar trebui să depășească suma de capital banca.
Băncile comerciale oferă o gamă largă de servicii financiare. Acestea se referă la principala categorie de întreprinderi de afaceri numite intermediari financiari. Atragerea de economisire a capitalului și a altor numerar gratuit eliberat în procesul de activitate economică, le oferă utilizarea temporară, cei care au nevoie de capital suplimentar. Deci, băncile comerciale îndeplinesc funcția de acumulare și mobilizare a capitalului de bani. Această activitate a băncii aduce beneficii reale tuturor părților interesate. Deponenții la bani imbricați sub formă de depozite primesc venituri - dobândă. Debitorii primesc acces la fonduri monetare pentru perioade diferite, ceea ce le permite să efectueze venituri de afaceri. Băncile recuperează, de asemenea, profiturile din diferența dintre o rată mai mare a dobânzii la împrumuturi și pariurile plătite la depozite.
Băncile comerciale acționează ca intermediari financiari, în procesul de activitate creează noi cerințe și obligații care devin o marfă pe piața monetară. Prin acceptarea depozitelor clienților, Banca creează un nou angajament - un depozit și emiterea de împrumuturi - o nouă cerință către Împrumutatul. Esența intermedierii financiare a băncilor comerciale este în curs de creare a unor noi angajamente și schimbul de către ei pentru obligațiile altor contrapartide și în procesul de acumulare în numeroase surse, excluzând contactul direct al economiilor și debitorilor, reglementarea coincidenței intereselor aceștia și alții.
Termenul "bancă comercială" a apărut în stadiile incipiente ale dezvoltării bancarilor atunci când băncile au servit în principal comerț, clienții băncilor erau comercianți. Treptat, cu dezvoltarea producției industriale, au apărut operațiuni pentru împrumuturile la ciclul de producție. Termenul "bancă comercială", a început să însemne o natură "de afaceri" a băncii, adică banca care deservește toate tipurile de activitate economică.
În ciuda dezavantajelor nedeterminate și a problemelor identificate în timpul reformei bancare din Rusia, a fost atins obiectivul principal: alegeți un intermediar financiar care încearcă să îndeplinească o gamă largă de operațiuni pentru a crește rentabilitatea, pentru a extinde baza de venituri și toate acestea se întâmplă în competiție.
Banca comercială - linia principală a sistemului bancar. Principala diferență față de banca centrală este lipsa drepturilor emisiilor de bancnote. Băncile comerciale efectuează aproape toate tipurile de operațiuni bancare.
Codul civil al Federației Ruse. Partea 1 din 30 noiembrie 1994.// SZ RF. 1994. Nr. 32. Art. 3301.
Gestionarea lichidității Baniei Rumas S. // Buletin bancar. - 2003. - №10. - P. 8-16.
Yampolsky m.m. Lichiditatea bancară și multiplicatorul băncii. // bani și credit, 2004. - №11-12. - P. 65-69.
Economia statului dezvoltat nu poate exista fără un sistem bancar, iar sistemul bancar, la rândul său, nu poate funcționa în mod normal și să se dezvolte fără a primi profituri. Cu alte cuvinte, scopul final al băncii comerciale este de a-și primi profiturile.
Importanța socială a profiturilor bancare este foarte mare, mult mai largă decât profiturile altor participanți la procesul de reproducere, deoarece grupurile mari ale populației, întreprinderile și statul sunt interesate de aceasta. De exemplu, este prezentată dobânda în creșterea profitului:
Acționarii (acționari) ai băncii, deoarece acest lucru se datorează veniturilor din capitalul lor;
Deponenții care și-au postat banii în bănci comerciale. Creșterea profitului contribuie la îmbunătățirea fiabilității și durabilității băncii și, prin urmare, crește garanția conservării depozitelor, protecția deponenților și a creditorilor băncii este mai asigurată;
Clienții băncii, debitorii sunt, de asemenea, interesați de profituri bancare suficiente, deoarece capacitatea băncii de a oferi împrumuturi depinde de mărimea și structura capitalului său, iar profitul este principala sursă de capitaluri proprii;
Grupurile populației care stau rareori la serviciile băncilor comerciale sunt interesate de creșterea profiturilor ca o sursă de dezvoltare durabilă a unui sistem bancar, care este una dintre condițiile de stabilizare a circulației monetare în țară;
Grupuri, întreprinderi și organizații, sursa veniturilor și conținutul care sunt plăți din buget, sunt, de asemenea, interesate de creșterea profiturilor băncilor, deoarece partea sa semnificativă intră în venitul bugetar.
Chiar și grupurile economice care nu au fost recurs direct la serviciile băncilor comerciale primesc beneficii indirecte din partea profiturilor bancare, deoarece un sistem bancar fiabil înseamnă siguranța și disponibilitatea surselor care depind de oportunitatea și viteza de bani și resursele materiale.
Este important ca băncile comerciale să primească profituri suficiente. Este necesar ca băncile să atragă noi capitaluri, permițând extinderea volumului și îmbunătățirea calității serviciilor furnizate. Dacă în veniturile bancare în capital sunt mai mici decât în \u200b\u200balte industrii, capitalul se va grăbi în alte domenii de aplicare mai profitabile. Profitul stimulează activitățile managementului băncii privind extinderea și îmbunătățirea operațiunilor, reducerea costurilor și îmbunătățirea calității serviciilor.
Trebuie remarcat faptul că, în orice condiții economice, băncile sunt industria financiară necesară care are o istorie "modernă" și cel mai flexibil răspunde la schimbările care apar pe piața financiară, iar din punctul de vedere al "mineritului de bani" este a Învățământul financiar și economic unic, deoarece veniturile trebuie să provină din orice operațiune bancară și numai acea bancă are dreptul să existe care primește valoarea necesară a veniturilor (profit).
Particularitatea activității antreprenoriale a băncii este specificul produselor implementate de acestea (operațiuni și servicii, în principal în termeni monetari). Ca o companie multiplă, băncile comerciale operează în diverse domenii. Cercul operațiunilor efectuate de băncile individuale poate fi comparat în ceea ce privește volumul și sortimentul cu producția de firme mici.
Profitul unei bănci comerciale este un rezultat financiar care caracterizează eficacitatea activităților sale. Suma totală a profitului este definită ca diferența dintre valoarea totală a veniturilor băncii și costul total (costurile).
Profitul (pierderea) primit de o bancă comercială este un indicator care concentrează rezultatele diferitelor operațiuni pasive și active, reflectând influența tuturor factorilor care afectează activitățile lor.
Esența economică a profitului bancar constă în faptul că structura capitalului bancar, crearea valorii excedentare, nu este uniformă: există o parte semnificativă a acesteia - aceasta este un capital atras (împrumutat), celălalt, cel mai mic - propriu (fondatoare) capital. Acest lucru se datorează faptului că, spre deosebire de capitalistul industrial, băncile funcționează în principal în capitalul altora. Abordarea metodologică în descrierea esenței profitului bancar pe nivelul macro poate fi o analiză a specificului produsului bancar care îl aduce produsul excedentar (profitul). În acest caz, banca acționează ca o întreprindere care desfășoară activități specifice. Natura productivă a acestei companii este exprimată în crearea unui produs specific. Sunt:
Instrumente de plată emise pe nivel macro- și micro. Fără bani, lucrarea de muncă nu poate fi finalizată, procesul de reproducere nu poate fi continuat. Producția de numerar este un monopol bancar. Apelul emis este un produs specific al sistemului bancar;
A acumulat resurse gratuite, temporar nefolosite. Transformarea fondurilor "non-de lucru" în muncă, băncile au fie economia cu resurse "energetice" suplimentare;
Împrumuturile furnizate clienților săi ca capital ca fonduri au revenit la punctul de plecare cu creșterea sub forma unei valori nou create;
O varietate de servicii, caracterul productiv al căruia este confirmat de incluziunea organică a profiturilor în dimensiunea totală a produsului social total creat în perioada corespunzătoare de timp.
Conținutul economic al profiturilor bancare este dezvăluit prin relația cu privire la profitul clienților băncii. Acest lucru se bazează pe importanța publică a băncii. Sosind ca o anumită nevoie de societate în funcționarea unei instituții speciale care îndeplinește nevoile plăților și resurselor, păstrarea capitalului, băncile sunt obligate să-și desfășoare activitățile în conformitate cu interesele publice. În același timp, dorința băncii de a-și maximiza randamentul de capital ar trebui să fie combinată în mod rezonabil cu lichiditatea (abilitatea de a-și îndeplini pe deplin obligațiile față de deponenți și creditori) și nivelul de risc în activitățile sale. Acest lucru se datorează în primul rând de faptul că sursa profitului bancar este un capital împrumutat (adică capitala clienților), prin urmare "profitul pentru ei înșiși și cu orice preț" poate conduce o bancă la riscul de nerestru Fondurile investite, pierderea lichidității și ca rezultat - la o scădere sau profitul incomperit de către clienți (creditori) și posibilitatea de a-și pierde depozitele bancare.
Profitul bancar este categoria economică a economiei comerciale, exprimând, pe de o parte, anumite relații economice, pe de altă parte, face parte din valoarea produsului național cumulativ.
Rezultatul financiar din activitatea economică a băncii comerciale poate fi reprezentat atât profitul, cât și pierderea. Profitul este format ca urmare a depășirii veniturilor băncii asupra cheltuielilor sale și, dimpotrivă, excesul de cheltuieli de venit duce la pierderi.
În contabilitate alocă de obicei profitul brut și net. Profitul brut este diferența dintre veniturile cumulative și cheltuielile înainte de impozitare. Baza profitului brut al băncilor comerciale, ca regulă, constituie dobândă obținută în funcție de împrumuturi. Profitul brut al băncii se formează după deducerea valorii totale a costurilor curente din valoarea dobânzii și a veniturilor din dobânzi. Aproximativ jumătate din costurile de faliment reprezintă dobânzile la depozite, restul costurilor reprezintă alte plăți de dobândă, salariile, deducerea la rezervele posibilelor pierderi privind împrumuturile și alte costuri de exploatare.
Profitul net este format după plata profitului brut al impozitelor legislative. Profitul net, la rândul său, este împărțit în distribuit, adică acționarii plătiți al băncii ca dividende anuale privind acțiunile care aparțin acestora și capitalizate, trimise la o creștere a capitalului și rezervelor proprii ale băncii. Dezvoltarea ulterioară a unei bănci comerciale depinde de cantitatea de profit net, de menținerea capitalului și rezervelor la nivelul corespunzător volumului operațiunilor.
Formarea profitului unei bănci comerciale este determinată de specificul acestei întreprinderi comerciale, precum și de sistemul actual de contabilitate și raportare (figura 47).
Mărimea profitului băncilor comerciale poate influența mulți factori atât ai extern, cât și cel intern.
Categoriile de externe care nu depind de Bancă de factori pot fi atribuite, cum ar fi schimbarea cursului valutelor străine, o modificare a ratelor dobânzilor centrale de refinanțare, cuantumul rezervelor obligatorii, legislația fiscală, o modificare a randamentului Valori mobiliare de stat, situația din acțiunile internaționale și piețele valutare, situații de criză comună în țara care oferă un impact direct și relativ asupra băncilor specifice, concurența pe piața serviciilor bancare și alți factori.
Factorii interni (subiectivi) pe care depinde amploarea profitului unei bănci comerciale pot fi atribuite în primul rând capacității conducerii băncii de a gestiona activele și pasivele (management).
Acest lucru este facilitată de analiza activităților bancare din punctul de vedere al returnării sale, ceea ce permite conducerii băncii să formeze o politică de credit și de interes, să identifice operațiunile mai puțin profitabile și să elaboreze recomandări pentru posibila primire de către Bancă cu venituri mari. Soluția acestor sarcini este imposibilă fără gestiunea financiară - sistemul de utilizare rațională și eficientă a capitalului, mecanismul de control al circulației resurselor financiare (Fig.48).
|
Smochin. 48. Gestiunea financiară într-o bancă comercială |
Această schemă oferă o idee generală despre gestiunea financiară a unei bănci comerciale, a cărei scop final este de a primi profituri.
Următorii factori au cel mai mare impact asupra amplorii profitului băncii comerciale:
1) raportul dintre veniturile și cheltuielile bancare;
2) nivelul mediu procentual pentru împrumutul furnizat clienților și alte bănci;
3) modificarea volumului operațiunilor de credit și a depozitelor active;
4) rentabilitatea medie a tuturor operațiunilor active;
5) distribuirea veniturilor și ponderea profiturilor în IT;
6) mărimea capitalului propriu al băncii;
7) structura portofoliului de credite;
8) Costurile serviciului de depozitare.
Primii cinci factori afectează mărimea profitului de echilibru, a șasea - pe stabilitatea sa, a șaptea și a opta - asupra calității creșterii în rentabilitatea operațiunilor bancare din punctul de vedere al riscurilor bancare și al lichidității bilanțului.
Având în vedere specificul activităților bancare, sursele de venit care formează profitul unei bănci comerciale pot fi grupate după cum urmează:
Operațiuni de contabilitate și împrumut (contabilitate de facturi, împrumuturi legale și persoanelor fizice);
Operațiuni de acțiuni (operațiuni cu valori mobiliare eliberate atât de bancă, cât și de alți emitenți);
Operațiuni de numerar (tranzacții cu numerar și numerar al clienților);
Operațiuni netradiționale (încredere, factorizare, fortificare, leasing, consultanță, servicii de agenție etc.).
Cerințe ridicate pentru nivelul de lichiditate și adecvarea capitalului bancar sunt băncile forțate să caute surse de o parte semnificativă a veniturilor în tranzacțiile din afara bilanțului, care includ operațiunile de brokeraj și de încredere, precum și emiterea de garanții și garanții. În astfel de tranzacții, în numele clienților, băncile, de fapt, înlocuiesc reputația lor pentru clienți și, creând venituri suplimentare din furnizarea unor astfel de servicii, își pot spori semnificativ profiturile fără a aproba obligațiile suplimentare privind datoria. Deși operațiunile din afara bilanțului nu sunt libere de risc, pierderile din această activitate sunt de obicei mici.
Veniturile din serviciile în toate formele enumerate ar trebui să ramburseze costurile băncii, să acopere riscurile și să formeze profituri.
Distribuția profitului net rămasă la dispoziția băncilor comerciale se efectuează în conformitate cu proporțiile individuale. Cu toate acestea, generalul pentru toți este utilizarea profitului pentru formarea diferitelor fonduri și a plăților dividende către PAI sau a acțiunilor fondatorilor băncii. Datorită profitului, se formează un fond de rezervă al Băncii - prin deduceri în dimensiunile stabilite de Cartă (de regulă, cel puțin 15% din capitalul social), la sfârșitul anului în conformitate cu decizia de decizie a deciziei Adunarea Generală a Acționarilor (acționari). Fondul de rezervă este o sursă de acoperire a posibilelor pierderi ale băncii. Fondurile Fondului pot fi trimise pentru plată (cu lipsa sau lipsa de profituri) cu privire la acțiunile preferate. În plus, profitul net al băncilor comerciale poate fi trimis la crearea unor fonduri de dezvoltare industrială și socială.
Profitul net păstrat servește ca sursă de finanțare a altor cheltuieli și costurile care nu sunt incluse în cheltuielile băncii la care, de exemplu, aparțin:
Plăți în forma monetară și naturală a anumitor tipuri de prime, asistență materială, alte remunerații și indemnizații către angajații băncii;
Investiții de capital, inclusiv construirea de noi facilități, expansiune, reconstrucție, reînnoirea activelor fixe, achiziționarea și alte active fixe;
Costul menținerii instalațiilor de non-producție (centre de formare, instituții preșcolare pentru copii, instituții medicale, wellness și alte instituții), inclusiv repararea unor astfel de obiecte într-o parte care nu este acoperită de veniturile din operațiunea lor;
Costurile bancare pentru asigurarea voluntară a operațiunilor bancare;
Costurile pentru punerea în aplicare a măsurilor de protecție a sănătății și recreere a angajaților băncii;
Costurile pentru evenimente festive, prezentări, aniversări, abonamente și reviste și alte plăți și cheltuieli similare;
Costul de plată a muncii care nu sunt legate de activitățile bancare, furnizarea de asistență caritabilă pentru diferite fonduri și organizații publice și alte scopuri caritabile;
Costurile asociate organizării sucursalelor și reprezentanțelor, inclusiv în străinătate.
Câștigurile reținute și create de Banca Fondurilor de Securitate Socială au un impact pozitiv asupra reducerii bazei de resurse, fiind o parte integrantă a propriului lor capital de lucru al băncilor comerciale.
Profitul primit de Banca Comercială este baza materială pentru funcționarea ulterioară și ratingul pe piața bancară. Sarcina managementului bancar este de a preveni reducerea profiturilor, deoarece acest lucru se reflectă, de obicei, atât în \u200b\u200bceea ce privește adecvarea capitalului, cât și la nivelul competitivității Băncii. Dimensiunea profitului rămas după impozitare și plăți de dividende ar trebui să fie suficientă pentru a păstra capitalul băncii, creând rezervele necesare, care reprezintă esențiale pentru reducerea riscurilor băncii și protejarea intereselor clienților săi. În același timp, este necesar să se țină seama de interesele acționarilor (acționarilor) Băncii, oferindu-le posibilitatea de a primi venituri în capitalul investit sub formă de dividende pe PAIS (acțiuni). În plus, profitul este singura sursă de interes economic al echipei băncii. În ceea ce privește această sarcină este rezolvată corect într-o situație economică specifică, Fundația va fi creată atât de puternică pentru dezvoltarea ulterioară a băncii. Este foarte important ca creșterea capitalului în detrimentul surselor interne de fonduri speciale să nu poarte pericolele pierderii acționarilor de control al bancarilor existenți.
"Fără" profituri, adică cheltuielile pentru consum (salariul și alte cheltuieli bancare), prea mare cantitatea de dividende plătită în majoritatea cazurilor lipsită de Banca Competitivității și a dus la ieșirea de capital și resurse de numerar și în cele din urmă - la faliment.
Sfera bancară este un tip special de activitate de afaceri, prin urmare reglementarea juridică a impozitării băncilor în virtutea specificului obiectului relațiilor juridice este alocată unei secții independente de lege fiscală și bancară.
Băncile comerciale sunt plătitorii de aproape cele mai multe taxe care operează în sistemul fiscal al Rusiei. Impozitarea băncilor comerciale se desfășoară în modul și cu privire la condițiile definite pentru întreprinderi și organizații, dar ținând seama de specificul activităților bancare (adică luând în considerare procedura de formare a veniturilor și a cheltuielilor) și la mai mult Schema rigidă (rata profitului fiscal este una dintre cele mai înalte).
Curs 4. Veniturile și profitul unei bănci comerciale.
Profitul este principalul indicator de performanță al activității băncii. Diferența dintre venituri și cheltuieli ale băncii comerciale este profitul său brut. Este indicatorul profitului brut (adică, excluzând impozitele și distribuția profiturilor reziduale) oferă o caracteristică a eficienței băncii comerciale.
Rezultatele băncilor comerciale, toate costurile generate și veniturile primite în anul fiscal trecut sunt luate în considerare în considerare profiturile și pierderile.
Acest document vă permite să investigați structura și raportul dintre persoanele și cheltuielile ale băncii, precum și grupurile lor, efectuați o analiză a rentabilității operațiunilor specifice ale băncii, analiza de primire a profitului băncii comerciale.
În partea de venit, se pot distinge trei grupe de articole:
1) Veniturile din activitățile de exploatare ale băncii, inclusiv veniturile din operațiunile interbancare, operațiunile cu clienți, valori mobiliare, operațiuni de leasing. Acestea sunt împărțite în: veniturile din dobânzi (veniturile din dobânzi primite la împrumuturile interbancare; veniturile din dobânzi primite în împrumuturi comerciale) și venituri din dobânzi, inclusiv: venituri din activități de investiții (dividende privind valorile mobiliare, venituri de la participarea la activități comune ale întreprinderilor și organizațiilor etc. .); Venituri din tranzacții valutare; Venituri din comisioane și amenzi primite;
2) venituri din activități secundare, adică de la închirierea spațiilor oficiale și alte spații, echipamentele temporar frecvente, precum și furnizarea de servicii nebancare;
3) Veniturile reflectate într-o serie de articole și bănci nereușite au utilizat rezervele, rezultă din reevaluarea investițiilor pe termen lung.
Partea de cheltuieli a contului de profit și pierdere poate fi grupată după cum urmează:
1) cheltuielile de exploatare la care dobânzile și comisioanele plătite pentru tranzacțiile cu clienții (inclusiv băncile), pentru a atrage împrumuturi pe termen lung pe piețele financiare etc.;
2) costurile asociate cu asigurarea funcționării băncii, inclusiv costurile administrative și economice și deprecierea pe standardele stabilite;
3) Costul riscurilor bancare la care aparține crearea pierderilor de împrumut și alte operațiuni neprofitabile.
În cazul în care cheltuielile brute brute ale Băncii pe principiul "procentajului" și "non-interes", atunci cheltuielile cu dobânzile sunt acumulate și plătite dobânzii în ruble și în valută și costurile nesemnificative includ: cheltuielile de funcționare Comisioane și relațiile corespondente, costurile pentru operațiuni Cu valori mobiliare, costurile operațiunilor pe piața valutară, costurile de asigurare a funcționării băncii, costul menținerii gestionării Oficiului, a costurilor economice, a altor cheltuieli, a amenzilor, a sancțiunilor, a sancțiunilor (plătite), a interesului și a Comisiei din anii trecuți etc.
Gruparea redusă a veniturilor și cheltuielilor din contul profitului și pierderea Băncii nu este singura, dar vă permite să judecați metoda de formare a profiturilor băncii și a perspectivelor de conservare sau de schimbare a rentabilității sale Activități. Pentru băncile americane, este furnizată o indicație a unui rezultat de raliu din operațiunile de valori mobiliare, după care profitul net și venitul pe acțiune sunt derivate.
În băncile străine, în paralel cu scorul pe profit și pierdere, de regulă, se întocmește așa-numitul "echilibru al capitalului mediu", care este un tabel analitic și nu este un element de raportare oficial. Acest echilibru este utilizat pentru obiectivele analitice de către bancă însuși. Are o serie de caracteristici în construcția sa.
Articolele bilanțului sunt grupate: în activ - pentru a aduce și nu aduce venituri, în pasive - pentru plătiți și neplătiți. Un astfel de echilibru al soldului facilitează analiza returnării băncii. O pondere mai mare în activele articolelor generatoare de venituri reduce veniturile, însă crește lichiditatea băncii. O cantitate semnificativă de fonduri neplătite în creșterea pasivă a randamentului, dar reduce lichiditatea.
În bilanț, operațiunile bancare sunt legate de venituri și cheltuieli ale acestora. Prin urmare, este un document valoros nu numai pentru analiza returnării activităților băncii în ansamblu, ci și pentru grupurile individuale de operațiuni.
Soldul capitalului mediu care utilizează datele de performanță vă permite să calculați marja minimă de venit a băncii, care permite băncii să acopere cheltuielile necesare, dar nu face un profit. Acest indicator este numit "Punctul mort de întoarcere al băncii". La calcularea acestui indicator, luate în considerare și:
Cheltuieli generale ale băncii (administrative și economice);
Rezerve de asigurare, deduceri de depreciere etc.;
Alte venituri care nu sunt reflectate în bilanț și răspunzători pentru conturile off-bilanțate (comision, restituirea operațiunilor neprofitabile ale exercițiului financiar anterior, veniturile bancare);
Valoarea soldului soldului;
Valoarea articolelor de active care nu aduc venituri.
Declarația de profit și pierdere bancă
Veniturile din dobânzi - Cheltuieli cu dobânzile \u003d venituri din dobânzi pure +/- Alte venituri din exploatare (pierderi) \u003d venitul operațional brut (pierderi) - cheltuielile de exploatare \u003d veniturile nete ale veniturilor (pierderi) -Ads pentru crearea rezervelor pentru pierderi de credit \u003d venituri (pierderi) înainte de neprevăzire Evenimente +/- profit (pierderi) de la evenimente neprevăzute \u003d venitul net (pierderi) înainte de impozitare - impozitul pe venit \u003d profitul net (pierderi)
Distribuția profitului.
Această schemă a declarației de profit și pierdere include articole profitabile și de cheltuieli, reflectând principalele operațiuni generalizate ale băncii și procesul de formare a profitului, indicând profitul obținut în etape intermediare.
După analizarea acestei scheme, se poate concluziona că venitul băncii din activitatea principală este venitul din dobânzi primite, iar cheltuielile sunt considerate a plăti cheltuielile cu dobânzile.
Venitul (pierderea) asociat activităților non-core sunt alte venituri din exploatare (pierderi). Deoarece cheltuielile cu dobânzile sunt luate în considerare ca cheltuieli pentru activitatea principală, din rezultatul curent, egal cu cantitatea (diferența) a veniturilor din dobânzi pure și a altor venituri din exploatare (pierderi), cantitatea de cheltuieli de funcționare este dedusă, ceea ce oferă o rețea Veniturile din exploatare (pierderi). Din acest rezultat, rezerva este supusă pentru acoperirea pierderilor de împrumuturi, după care rezultatul (deducerea) profitul (pierderile) de la evenimente neprevăzute se adaugă la rezultat. Rezultatul obținut este un venit / pierdere net) al băncii înainte de impozitare. Mai mult, rezultatul este dedus din rezultat, care oferă un profit net (pierdere) al băncii pentru perioada analizată.
Structura raportului de profit și pierdere a băncii vă permite să analizați atât absolut și calculați într-un fel sau un alt indicatori relativi ai veniturilor, cheltuielilor și profiturilor băncii pentru principalele poziții generalizate. O comparație a datelor obținute cu datele de la începutul perioadei de raportare, precum și analiza tendințelor schimbării lor în mai multe perioade de raportare, fac posibilă abordarea mai rezonabilă a evaluării activităților băncii și adoptarea Soluții financiare relevante.
Băncile atrag fonduri pentru utilizarea pe care le plătesc deponenților și veniturilor creditorilor determinate de rata anuală a dobânzii la depozite și împrumuturi și rata dobânzii cuponului pe obligațiile datoriei, care pot fi acordate și ratei dobânzii anuale echivalente. Astfel, toate cheltuielile băncii cheltuite cu privire la utilizarea fondurilor atrase de acestea sunt în entitățile lor financiare se află pe terminologia procentuală. Prin urmare, dacă într-o astfel de situație de profit și pierdere a băncii va fi un articol generalizat "Cheltuieli interesante", în care se acordă cantitatea de dobândă plătită pentru utilizarea fondurilor ridicate în perioada de raportare, apoi articolul înainte de aceasta trebuie să țină seama de toate veniturile obținute la utilizarea fondurilor atrase de bancă, diferența dintre astfel de venituri și cheltuieli va da cu adevărat rezultatul care poate fi numit venit net din dobânzi, sau cu alte cuvinte, profit din operațiunile băncii legate de Direcția tuturor fondurilor atrase de acestea privind operațiunile active care aduc venituri din dobânzi. O altă componentă a analizei eficacității operațiunilor bancare comerciale este analiza politicii de interes a băncii.
Politica ratei dobânzii a Băncii Comerciale se reflectă în dinamica ratelor dobânzilor la operațiunile sale pasive și active. Operațiunile bancare pasive sunt asociate cu atragerea resurselor. Baza de resurse este formată în detrimentul unor astfel de resurse atrase ca depozite (depozite) la cererea și depozitele urgente ale persoanelor juridice și persoane fizice, împrumuturi interbancare, certificate de depozit, facturi. O bază stabilă pentru dezvoltarea operațiunilor active a băncii este operațiunile de depozit - depozitele la cerere și certificatele de depozitare urgente, care sunt cele mai ieftine resurse. Prin urmare, la evaluarea politicii de interes a unei bănci comerciale, este analizată valoarea tuturor resurselor și operațiunilor de depozit. Principalele direcții ale unei astfel de analize:
Calculul prețului nominal mediu al resurselor și al speciilor individuale vă permite să identificați dinamica prețurilor - creșterea prețului sau reducerea resurselor în perioada de raportare, comparativ cu precedentul, precum și determinarea prețului prețului pentru anumite tipuri de anumite tipuri de resurse din media. În plus, pare posibil să se stabilească cel mai scump tip de resurse pentru bancă.
