Ultima actualizare ianuarie 2019
Astăzi, fiecare cetățean care achiziționează un apartament, o clădire rezidențială, un teren de teren pentru construcții își stabilește sarcina de a obține o deducere a impozitului pe proprietate. Esența deducerii este de a compensa costurile suportate pentru achiziționarea de locuințe, datorită impozitelor plătite. Cu alte cuvinte, suma impozitelor enumerate de un cetățean cu bugetul poate fi obținută în momentul confirmării anumitor circumstanțe.
Codul fiscal Sunt definite clar tipuri de bunuri imobiliare, atunci când achiziționează deducerea proprietății:
În plus față de costul unei achiziții sau construcții, este posibil să se includă în cantitatea de deducere% plătită pentru împrumuturile vizate pentru achiziționarea, construcția și repararea locuințelor, pentru a cumpăra terenuri pentru construcții, împrumuturi ipotecare etc. (așa-numita deducere procentuală). Cu toate acestea, sancțiunile, sancțiunile, penalitățile privind plățile expirate nu sunt incluse în această listă.
Plățile separate de teren fără clădirile rezidențiale crescute pe ele, nu permit utilizarea deducerii proprietății.
Exemplu: În 2014, un cetățean a cumpărat un teren gol în conformitate cu IZH, și numai în 2018 a construit o clădire rezidențială pe ea. În acest caz, până în 2014, el nu are dreptul să primească deducere, iar din 2018 îl poate folosi prin asigurarea proprietății casei, a terenurilor și a confirmă costurile achiziției de terenuri.
În plus, există cerințe suplimentare pentru obiectele imobiliare care pot fi utilizate pentru a obține deducerile impozitului pe proprietate:
Apartament
|
Casă
|
Construcția unei clădiri rezidențiale
|
Dobândă de împrumut (împrumuturi)
|
Fiecare tip de cheltuieli trebuie confirmat prin documentele de plată. Momentele controversate apar, de obicei, la confirmarea costurilor de decorare și completare a apartamentelor / caselor. Un contract pentru achiziționarea unui apartament fără decorare ar trebui să spună că nu există o reparație de finisare și este necesar. Și când cumpărați o casă neterminată - obiectul este defect și este necesar să completați construcția.
Din momentul administrării prin codul fiscal al deducerii proprietății, dimensiunea sa a schimbat constant (în direcția creșterii). Acest lucru se datorează inflației și creșterii prețurilor imobiliare.
Aceste sume sugerează că o persoană pentru o anumită perioadă (depinde de salarii) poate returna 13% din costurile de cumpărare dacă nu mai sunt specificate.
Exemplu: Când cumpărați un apartament de 1,4 milioane de ruble, un cetățean poate reveni la 182 mii de ruble (cantitatea de cheltuieli x 13%).
Obținerea unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament se face din cantitatea de NDFL (impozitul pe venit), care a plătit sau va plăti un cetățean. Acesta ia în considerare doar 13% din rata de impozitare.
Exemplu: Cetățeanul pentru anul 2017 au primit venituri impozabile de 9%, 30%, 35% din ratele de impozitare și un total de NDFL în valoare de 80 mii de ruble au fost plătite. Dintre acestea, doar 30 de mii de ruble au fost acumulate la 13% din rată, înseamnă că poate doar rambursarea a 30 de mii de ruble.
Sfat: Este necesar să se refere cu atenție la documente, în special acest lucru se aplică valorii imobilelor. Vânzătorul (în cazul vânzării de locuințe, mai vechi de 5 ani) pentru a reduce cantitatea de NDFL din vânzare, poate solicita un loc de muncă special costul locuințelor în contract. Dacă costul locuințelor va fi mai mic de 2 milioane de ruble, atunci cumpărătorul se dovedește a fi într-un dezavantaj. În acest caz, IFS va permite cumpărătorului să aplice deducerea numai în valoarea costurilor specificate în contract. Promisiile vânzătorului despre încasări suplimentare, verificări etc. Nu ajută la rezolvarea problemei. Autoritățile fiscale se concentrează numai în suma din contract și, în cazul în care declarațiile 3-NDFL specifică alte numere, acesta va fi un motiv pentru refuzul.
Exemplu: Să presupunem că cabana dobândită pentru 4 milioane de ruble, cantitatea de deducere a proprietății va fi de 260 de mii de ruble. (2 milioane x 13%). Este clar că același indicator al deducerii va fi același atunci când cumpărați locuințe pentru 5 milioane de ruble. și 7 milioane de ruble. etc.
Exemplu: În 2017, apartamentul a fost achiziționat timp de 1,5 milioane de ruble. Un cetățean a declarat o deducere de 195 mii de ruble. Anul viitor, același cetățean cumpără o clădire rezidențială în valoare de 3.000.000 p. El are și dreptul de a declara o deducere și va primi 65 de mii de ruble. (2 milioane (dimensiune limitată) "-" 1500.000 (costuri pentru prima deducere) \u003d 500.000 x 13%). Dar țineți cont dacă, cu cea de-a doua achiziție imobiliară, legea va fi mărită de valoarea limită a deducerii (de exemplu, până la 2,5 milioane de ruble) pentru dvs. va continua că dimensiunea limită, care a existat în timpul primului recurs ( În cazul nostru 2 milioane de ruble.).
Cu toate acestea, procedura nu se aplică deducerilor procentuale pentru împrumuturi (împrumuturi). Obține bani. Este posibil să deduceți numai în ceea ce privește un obiect de bunuri imobiliare, indiferent dacă costurile maximei beta au ajuns sau nu.
Cu ipotecare (credit), deducerile de proprietate sunt permise pentru locuințe și procentaj. Acestea se pot adăuga, formând o dimensiune maximă cumulativă \u003d 5.000.000 p. (2 milioane pentru imobil + 3 milioane pe procente).
- 260 de mii de ruble. - suma maximă a banilor înapoi (cumpărare / construcție / reparații imobiliare)
- 390 de mii de ruble. - Interesul pentru împrumuturi / împrumuturi
Ca rezultat, 650 de mii de ruble pot fi returnate în bani.
Următoarele mijloace nu sunt supuse cheltuielilor:
Exemplu: Costul apartamentului a fost de 1 653026 p. Dintre acestea, 453026 mii de ruble. A fost plătită pentru capitalul de maternitate. În acest caz, cantitatea de cheltuieli pentru deducerea proprietății va fi egală cu 1,2 milioane (1 653026 - 453026) RUB.
Deducerea se aplică achiziționării mai multor unități de imobiliare achiziționate simultan sau treptat, dar până când costul achizițiilor (de la un anumit proprietar) nu va ajunge la 2 milioane de ruble.
Acest lucru nu se referă la acei cetățeni care au cumpărat locuințe / teren până la 01.01.2014 și au primit deducerea proprietății pentru el, deși nu este în întregime. Pentru acea perioadă, această regulă nu a fost validă.
Pentru un tip de deducere și deducere a împrumuturilor, suma poate fi aleasă numai în legătură cu un obiect de bunuri imobiliare, indiferent de realizarea dimensiunii maxime.
Pentru a profita de proprietate. O deducere necesită un pachet strict instalat de documente. O listă specifică de documente este determinată în funcție de situația tipului de viață. Tabelul prezintă seturile de documente în situații tipice:
| Titlul documentului | apartament cameră |
rezidențial Casă |
Construcția unei clădiri rezidențiale | Construcția comună a unui apartament într-o clădire de apartamente | teren cu casa rezidentiala | pământ pentru Izhs. | Repararea camerelor, camere | Casele finalizate care nu sunt completate prin construcții |
| Contract pentru achiziționarea unei clădiri rezidențiale | - | da | - | - | da | - | - | - |
| Acord de achiziție a apartamentelor, camere | da | - | - | - | - | - | da | - |
| Tratatul privind participarea capitalului în domeniul construcțiilor | - | - | - | da | - | - | - | - |
| Actul de transfer al obiectului de construcție a capitalului propriu | - | - | - | da | - | - | - | - |
| Certificat de stat. Înregistrarea dreptului de proprietate (denumită în continuare SGRS) sau un extras din registrul de stat | - | da | - | - | - | - | - | - |
| Sgps / extras din registrul de stat pentru un apartament, cameră | da | - | - | - | - | - | da | - |
| Sgps / extract din registrul de stat pentru teren | - | - | - | - | da | da | - | - |
| Documente privind cheltuielile pentru achiziționarea de materiale de construcție (finisare) sau lucrări | - | - | da | - | - | - | da | da |
| Documente financiare care confirmă achiziționarea de bunuri imobiliare | da | da | - | da | da | da | - | - |
| Documente privind aderarea la resursele energetice și la rețelele de utilități | - | - | - | - | - | - | da | da |
La plata dobânzilor la împrumut (împrumut) la documentele listate, adăugate în plus:
Primirea. Deducerea prin IFTS, așa-numita deducere unică la cumpărarea unui apartament, case, terenuri (construcții și reparații de locuințe). În acest caz, la sfârșitul anului, în care a fost dobândită proprietatea, se poate aplica un cetățean. Declarația de 3-NDFL în IFTS, completează-o în mod independent sau prin contactarea specialiștilor pentru a-l umple și puteți, de asemenea, să vă încredințați un pachet de documente reprezentative (prin proxy).
Astfel, în IFTS, ar trebui să fie prezentate următoarea listă de documente (minime necesare):
Limitările recursului către autoritatea fiscală pentru obținerea deducerii. Dar, în cazul circulației târzii, nu este întotdeauna posibilă returnarea taxei pentru anul în care a fost dobândită imobiliară. Legislația fiscală (clauza 7 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse) se prevede că este posibilă returnarea taxei în termen de cel mult trei ani de la plata sa. Adică numărătoarea inversă a perioadelor (ani), potrivit căreia impozitul este returnată, se face din anul depunerii directe a documentelor în IFTS.
Exemplu: Un cetățean a cumpărat un apartament în 2012, recursul inițial la IFST ar putea fi pus în aplicare în 2013 (pentru NDFL pentru 2012). Cu toate acestea, un cetățean a decis să se aplice serviciilor fiscale minus numai în 2018. Deci, pentru a returna impozitul posibil nu mai devreme de 2015, adică pentru 2015, 2016, 2017. - Trei ani anteriori.
Exemplu: Casa a fost achiziționată în 2016, decizia de a primi deducere a fost luată în 2018. Deducerea proprietății poate fi implementată pentru 2017 și 2016. Anterior, este imposibil, de la început, cel mai devreme, anul de deducere este doar un an de dobândirea unei proprietăți.
Sfat: În cazul în care perioada de apel inițial lipsește, trimiterea documentelor la IFTS, imaginați-vă imediat declarația pentru toți anii ratați (în perioada permisă de trei ani), introducând toate declarațiile dintr-o dată (pe o declarație pentru fiecare an), dar nu mai mult de trei , astfel încât să puteți implementa rapid deducerea proprietății.
Deci, după trimiterea unui pachet de documente de către un cetățean, autoritatea fiscală de 3 luni efectuează o verificare de birou, potrivit căreia se face decizia privind furnizarea de deducere sau refuzul în acesta. Despre această decizie, Inspectoratul Fiscal ar trebui să notifice contribuabilul dacă se confirmă deducerea, aceasta depune o cerere și detalii privind contul său bancar. Pentru un maxim de 1 lună (de obicei în termen de 2 săptămâni), fondurile sunt transferate unui cetățean.
În cea de-a doua metodă, recursul este deja posibil în acel an, în care a existat o achiziție / construcție / reparare a imobilelor etc. Totuși, un cetățean adresează IFT-urilor pentru a primi notificarea la dreptul de a profita. Pasul fiscal:
Nu este necesară furnizarea unei declarații 3-NDFL și a certificatelor 2-NDFL (ca în prima variantă).
Dacă se primește un răspuns pozitiv, cetățeanul prevede la locul de muncă:
Angajatorul poate plăti deja salariile acumulate (fără a deține impozitul pe venitul personal), iar în cazul în care declarația 3-NDFL este supusă taxei, o astfel de deducere poate fi obținută numai în anul următor cu suma totală de impozitul pe parcursul anului. Opțiuni combinate pentru obținerea deducerii, deși permise, dar de obicei conduc la erori și probleme în exces.
Dacă într-un an, deducerea nu este obținută în întregime, atunci reziduul rezultat este transferat în anul următor și așa mai departe până când deducerea nu este implementată până la ultima ruble. În același timp, în fiecare an un cetățean este obligat să facă procedura de mai sus pentru circulație. De obicei, atunci când re-prezentarea deducerilor documentelor de confirmare nu mai este necesară. Declarația este în mod necesar furnizată.
Luați în considerare faptul că deducerea este furnizată din impozitul pe venit plătit decorarea proprietății pentru imobiliare (cu manipulare în timp util), nu mai devreme, cu excepția pensionarilor. Acesta din urmă poate captura cu 3 ani înainte de tranzacție.
Sfat: În cazul în care un cetățean lucrează în mai multe locuri, este recomandabil să se solicite o deducere a IFN, deoarece în momentul primirii unei deduceri de la unul dintre angajatori, un impozit pe venitul personal ne-aruncat va rămâne pentru anul de raportare și pentru a obține a Reziduul va trebui să contacteze IFX. Acest lucru complică calculul echilibrului, trecerea la perioade viitoare și pur și simplu nu este convenabil pentru un cetățean.
Deducerea proprietății primită prin returnarea de la buget - prin IFTS |
Deducerea proprietății primită de la angajator |
|||
| Achiziționarea, construirea sau repararea locuințelor, cumpărarea de terenuri (încheierea contractelor, înregistrarea documentară, înregistrarea de stat a drepturilor de proprietate etc.) | Achiziționarea, construirea sau repararea imobilelor (încheierea contractelor, înregistrarea documentară a cheltuielilor, înregistrarea de stat a drepturilor de proprietate etc.) | |||
| Completarea declarației fiscale NDFL-3 (de la 01 ianuarie a anului următor an de cumpărare, construcție sau reparații) și pregătirea copiilor achiziției, construcției sau reparației imobilelor. | Pregătirea copiilor documentelor privind achiziționarea, construirea sau repararea imobilelor, achiziționarea de terenuri | |||
Prezentarea pachetului de documente este de dorit, în IFT-urile teritoriale la locul de reședință al unui cetățean în orice moment în cursul anului. Documentația este predată personal la prezentarea unui pașaport sau printr-un mandatar (pentru procura notarială). Pachetul include:
Documentele sunt reprezentate în copii, trebuie să aveți scripturi pentru a fi prezente la cererea inspectorului. |
Prezentare în IFTS în locul de reședință:
Documentația este predată personală sau prin reprezentant. Documentele sunt prezentate în copii (sunt necesare originale pentru a certifica copii în cazurile de creanțe ale inspectorului). Aplicația este furnizată în 2 două exemplare, este atașat un inventar la documentele de deducere. |
|||
| La instanța contribuabilului (inventar și cerere) și a declarației, inspectorul IFSS stabilește marca (cu data) privind adoptarea documentelor pentru verificare | La instanța contribuabilului (inventar, cerere, declarație), inspectorul IFSS pune marca (cu data) adoptării documentelor pentru verificare | |||
| Verificați validitatea deducerii proprietății (verificarea cameralor) se efectuează în termen de 3 luni. | După depunerea unei cereri de 30 de zile, IFN-urile emite o notificare în care este indicată:
Notificarea este emisă pentru un angajator și este un permis de a efectua un angajat de deducere a proprietății numai în termen de 1 an. |
|||
| Confirmarea dreptului de deducere (scriere sau telefon) și transferul de fonduri către cetățean | refuzul de a oferi Inmouth. deducerea (decizia de a refuza) | Notificarea și cererea de deducere sunt reprezentate de un angajator care returnează suma de NDFL, a fost deja reținută în anul curent și până la sfârșitul acestui an nu deține impozit. | eșecul de a confirma proprietatea. deducerea (decizia de a refuza) | |
| Apel la refuzul la o taxă mai mare sau în instanță | Apelul refuzului la o taxă mai mare | |||
Nerespectarea autorității fiscale pentru furnizarea de deducere a impozitului pe proprietate atunci când cumpărați un apartament, camere, case pot fi după verificarea cameralor, dacă a descoperit:
Legislația are dreptul de a consolida proprietatea proprietății pentru un copil minor. La încheierea tranzacției în numele unui minor, părinții sunt susținuți (părinți adoptivi, tutori, administratori), pot profita și de ordinea corectă a impozitului. deducând un copil.
Există anumite cerințe care ar trebui să fie ghidate prin deducerea în astfel de situații:
Situația 1: Locuința este dobândită de numele copilului. La primirea. Deducerea în IFTS este pachetul standard de documente, plus certificatul de naștere al copilului. Aveți grijă când efectuați documente de plată. Ei ar trebui să-și dea seama clar persoana care primește deducerea copilului.
Situația 2: Imobiliară este achiziționată în proprietatea totală a acțiunilor, adresată unui părinților și copiilor (copii). Părintele poate profita de cum să se deducă și să obțină o deducere pentru un copil.
Exemplu: Cetățean a cumpărat un apartament în valoare de 3 milioane de ruble. Și ea a emis-o în acțiuni egale pentru el însuși și doi copii de 1/3. Un cetățean poate obține o deducere de 260 de mii de ruble, adică pentru toți acționarii. După aceasta, un cetățean este considerat rapid, copiii au dreptul să deducă pentru perioade viitoare. În același timp, consimțământul celui de-al doilea soț care nu participă la tranzacție nu este obligat să deducă.
Situația 3.: Proprietatea este achiziționată pe soți și copii (copii). Deducerea pentru copii poate obține imediat pe oricare dintre soți sau ambii soți.
Exemplu: Clădirea rezidențială achiziționată pe soți și doi copii în acțiuni egale (cu fiecare câte ¼) în valoare de 4.000.000 p. Unul dintre soți poate obține deducere și doi copii, adică în cantitatea de deducere totală - 195 000 r. (2 milioane de ruble / 4 x 3 x 13%). Fie ca fiecare soț / soție poate obține 2/4 din deducerea totală. Astfel, proporția unui copil va fi implementată de un soț / soție, iar al doilea. În plus față de pachetul standard de documente, este necesar să se prezinte dovezi privind nașterea copiilor și acordul soților cu privire la distribuția cota copiilor între ele.
Situația 4: Cazarea este achiziționată pentru părinți (părinți), copil (copii) și terț. De fapt, această situație nu diferă nici o specificitate din situațiile 2 și 3. Prin urmare, nu este necesară înțelepciunea în descrierea acestui caz. Este de obicei să se clarifice faptul că nu este necesară niciun consimțământ și alte autorizații dintr-o terță parte într-o astfel de tranzacție.
În plus, să notificăm că, după aplicarea deducerii copilului de către părinte (indiferent de mărimea acestuia), copilul nu își pierde dreptul la deducerea proprietății în viitor în acele dimensiuni care vor fi instalate la acel moment. Utilizarea deducerii pentru un copil presupune implementarea părintelui dreptului său de deducere.
Definit pentru același copil, fiecare dintre părinți poate primi diverse tranzacții. Cu alte cuvinte, pe copil este permis să primească de două ori deduceri.
Deducerea fiscală atunci când cumpără un apartament (teren, case etc.) de către pensionari, sub forma unei excepții, prevede capacitatea de a returna impozitul în cei trei ani până în anul, în care (ca regulă generală), se poate întoarce inițial taxa (apariția unui restrict transferat de deducere).
Exemplu: Pensionarul a cumpărat un apartament în 2017, transferul de deducere este făcut pentru 2016, 2015, 2014. Astfel, contactarea IFT-urilor în 2018, deducerea poate fi primită pentru 2017, 2016, 2015 și 2014, indiferent dacă venitul are un pensionar sau nu.
Exemplu: Un cetățean este pensionat din 2005, fără alte venituri, cu excepția unei pensii (care nu sunt impozabile). În 2016, a cumpărat un apartament. În 2017, el poate solicita declarația fiscală 2016, 2015, 2014, 2013. Incorecte pentru a defini perioadele anterioare ale anului în care cetățeanul pensionat. Aceasta este, luați în considerare perioada anterioară din 2005 până în 2003. Este imposibil.
În cazul în care pensionarul a făcut apel mai puțin în timp util, în ultimii trei ani ai reziduurilor tolerate sunt numărate din anul de apel la inspecția fiscală sau mai degrabă anul utilizării primare a deducerii, dar nu din anul achiziției de Imobiliar (deoarece un astfel de termen a fost deja ratat).
Există situații în care un cetățean a dobândit imobiliare și a apelat la deducerea infuzului fără a fi folosit în întregime (cu transferul reziduului). Cetățeanul ulterior este pensionat și are dreptul să returneze impozitul în ultimii trei ani.
Exemplu: Cetățean a cumpărat un apartament în 2017. În 2018, el a depus documente serviciului fiscal și a primit o parte din deducere. În același 2018, sa retras. În anul următor (2019), acesta prezintă o cerere regulată pentru un echilibru de deducere și utilizează dreptul unui pensionar pentru a returna impozitul în primii ani, și anume, pentru 2018, 2016 și 2015 (pentru anul 2017, deducerea a fost deja primită) .
Pentru a obține deduceri de "pensie", contribuabilul nu contează sau nu, în orice caz, dreptul este disponibil.
Pensionarul, care solicită, pe lângă pachetul standard de documente, ar trebui să prezinte o copie a documentului care să confirme starea unui pensionar (certificat de pensii / certificat din fondul de pensii).
Deducerea fiscală apare nu numai la proprietarul proprietății de 100%, ci și de proprietarii unei părți în astfel de bunuri imobiliare. De regulă, distribuitorii sunt fie soți, fie rude apropiate, dar pot exista terțe părți.
Cele mai frecvente cazuri de aplicabile fiscale. deducerile privind ponderea acestei participări comune la proprietatea soților sau a părinților și a copiilor acestora.
Proprietarul proprietății în domeniul imobiliar (care este de obicei exprimat printr-o fracțiune sau procent) nu este legat de dimensiunea acțiunilor sale. Valoarea reală a cheltuielilor pentru achiziționarea de o parte a obiectului imobiliar determină cantitatea de deducere. Adică, o față de 2 milioane se întoarce nu la obiect, așa cum a fost înainte până la 01.01.2014, dar unui cumpărător specific. Se pare că 2 milioane de ruble. Cheltuielile se pot aplica oricăror cantități de acționari într-un singur obiect, dacă numai costul total al imobilului permis.
Exemplu: Apartamentul a fost achiziționat de două persoane în acțiuni egale (1/2). Costul total al apartamentului este de 4 milioane de ruble. În consecință, fiecare acționar are dreptul de a accepta să deducă 200.000 de ruble. În anii precedenți, 1 milion de ruble ar putea fi obținuți de la 1 milion de ruble, deoarece 1 obiect ar putea fi obținut de la 2 milioane de ruble. Și această sumă a fost distribuită între acționari proporțional cu dimensiunea acțiunilor lor.
Dar dacă costul imobilului este mai mic decât valoarea maximă a sumei (2 milioane de ruble) deloc nu ar trebui să apară.
Exemplu: Trei cetățeni cumpără o cabană, în valoare de 1,5 milioane de ruble, în acțiuni egale (1/3). Fiecare dintre participanții de proprietate are dreptul de a deduce în suma de 500.000 de ruble. (1500 000 x 1/3).
Un obiect de proprietate, indiferent de prețul său și numărul de acționari, poate avea o limită maximă de cheltuieli pentru deducerea nu mai mult de 2.000.000 de r., Aceasta este această dimensiune care va fi distribuită între toți acționarii proporțional cu dimensiunea acțiunilor lor.
La cumpărarea unui hotel cu un cumpărător, nu există nici o dificultate cu deducerea și când mai mulți oameni sunt implicați în tranzacție (nu soți), se găsesc următoarele situații:
Există două tipuri de proprietari comuni de soți.
Atunci când cumpărați imobiliare în proprietatea comună a unor probleme controversate și dificile, practic nu apare.
Deci, tranzacția poate participa sau unul dintre soți sau ambii. În orice caz, cota lor în domeniul imobiliar este implicită ca egală (în virtutea legii), adică 50%. Înregistrarea documentelor pentru deducere este, de asemenea, standard. Cu toate acestea, uneori necesară în continuare:
Situația 1: Dacă locuința dobândește unul dintre soți, care apare în documentele de achiziție și în documentele de plată. Dreptul la deducere poate fi obținut singur de soțul său, pe numele al cărui nume este încadrat. În acest caz, nu este necesară prezentarea certificatului de căsătorie și acordurile soților asupra distribuției deducerii.
Situația 2: În cazul în care documentele imobiliare sunt decorate pentru unul dintre soți și nu contează în numele căruia se efectuează plata în cadrul contractului, este posibil să se deducă sau în funcție de valoarea costurilor suportate (confirmată de documentele de plată) sau de acord Între soți (inclusiv deducerea de 100% poate obține un soț al cărui nume nu apare în documentele imobiliare). În IFTS, este necesar să se ia un certificat și un acord de căsătorie.
Situația 3.: În contractul de achiziționare a locuințelor, ambele soți apar, documentele de plată sunt decorate sau de la unul dintre soți. Certificatul de căsătorie și acord este în mod necesar inclus în pachetul de documente pentru IFX.
Situația 4: Proprietatea a fost achiziționată în timpul unei căsătorii adresate unuia dintre soți, documente de plată, de asemenea, în numele acestui soț. Dacă banii pentru achiziționarea de locuințe nu este proprietate comună (de exemplu, ele sunt prezentate la unul dintre soți sau moșteniți), atunci al doilea soț (care nu apar în documentele imobiliare) nu apar drepturi de deducere, de la o astfel de proprietate nu este recunoscut ca colaborare. În practică, autoritatea fiscală este dificil de urmărit o sursă monetară de soți, în cazul în care aceste circumstanțe nu sunt specificate în mod specific în contractul de cumpărare de locuințe sau altfel nu a comunicat IFST, prin urmare, această tranzacție nu va putea să se poată în mod corespunzător Calificați și dacă există declarații și acorduri relevante, deducerea între soți poate fi distribuită la dorința lor, contrar normelor stabilite.
Distribuția se face pentru a implementa deducerea cât mai curând posibil și mai profitabilă pentru soți. Ratele de distribuție pot fi diferite (50/50; 70/30; 90/3, etc.), valoarea inițială este de 100%, iar costul cheltuielilor luate pentru deducerea nu mai mult de 2.000.000 p. Motivația distribuției depinde de situația specifică a vieții.
Exemplu: Unul dintre soți a câștigat 10.000 de ruble, iar cealaltă este de 100.000 de ruble. Valoarea costurilor de achiziție a locuințelor a fost de 1 milion de ruble. Va fi logic să distribuiți ponderea de deducere după cum urmează: primul soț este de 10%, iar al doilea este de 90%. Apoi, deducerea poate fi obținută în același timp într-un an fără a transfera restul pentru viitor. Ca rezultat, primul soț va primi o deducere egală cu 13.000 de ruble. (adică 13% din 100.000 de ruble), iar al doilea - 117.000 de ruble. (13% de la 900.000 de ruble). O deducere necredincioasă la primul soț va fi de 247.000 de ruble. (2 milioane de ruble. X 13% - 13 000 de ruble), iar al doilea este de 143.000 de ruble. (2 milioane de ruble. X 13% - 117 000 RUB.). Aceste sume rămase de soți pot obține atunci când cumpără alte obiecte imobiliare.
Exemplu: Distribuția poate fi diferită: de utilizarea deducerii de către unul dintre soți (în exemplul nostru, primul soț). În acest scop, acordul de distribuție indică raportul 0/100. Astfel de situații sunt de obicei utilizate atunci când unul dintre soți nu are venituri impozabile (persoana cu handicap, dependentă etc.).
Obținerea unei deduceri cu soții care au împărtășit proprietatea pe proprietate se face în conformitate cu normele generale de utilizare a deducerilor pentru acționari. Adică, unul dintre soți nu poate lua dreptul de a deduce cu privire la ponderea unui alt soț.
În conformitate cu legislația, achiziționarea de soți de proprietate în acțiuni este posibilă atât prin încheierea unui contract de căsătorie, asumată de notar și fără. Cu toate acestea, în Federația Rusă, puțini oameni intră în contracte de căsătorie și, cel mai adesea, tranzacțiile sunt comise prin întocmirea contractelor de vânzare și vânzare de locuințe cu distribuția soților între ei și starea de succes ulterioară. Înregistrarea acestora în serviciul de înregistrare (în Rosreestre) fără prezența unui contract de căsătorie. În plus, aceste documente sunt acceptate de serviciul fiscal, iar deducerea necesară este furnizată fără probleme. Astfel de cazuri sunt posibile atunci când acțiunile soților nu sunt doar egale (50/50), dar are și dimensiuni diferite (10/90, 65/35 etc.).
De ce sunt acțiunile registratorilor, inspectorilor și altor funcționari care contravin legii sunt permise? Totul este simplu, atunci când este încheiat și înregistrarea unor astfel de tranzacții, se înțelege că orice dimensiune a cotei este de la unul dintre soți, oricum, celălalt în drept are dreptul la 50% din dimensiunea unei astfel de acțiuni și Al doilea soț susține, de asemenea, 50 de procente. Prin urmare, interesele lor sunt echilibrate și este creată vizibilitatea respectării normelor legii.
Dar nu fi surprinși dacă denunați într-o deducere într-o situație similară. Provocarea refuzului poate fi numai în instanță.
Versiunea cea mai inconfundabilă a încheierii unei astfel de tranzacții: În contractul de vânzare imobiliar, soții pot înregistra condiția de distribuire a acțiunilor între ele, indicând separat în contract, care este acordul lor de căsătorie. Aceasta este, inclusiv elementele contractului de căsătorie în contractul de cumpărare. Cu toate acestea, un astfel de contract trebuie să fie atribuit în notar.
Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, vă rugăm să nu ezitați să le întrebați în comentarii. Vom răspunde cu siguranță la toate întrebările dvs. timp de câteva zile. Cu toate acestea, citiți cu atenție toate răspunsurile la articol, dacă există un răspuns detaliat la o astfel de întrebare, atunci întrebarea dvs. nu va fi publicată.
106 comentarii
Legislația fiscală, care operează în prezent în Federația Rusă, vă permite să efectuați o returnare parțială a impozitului pe venit plătită la achiziționarea unui apartament. Dimensiunea în care impozitul pe venit poate fi returnat este de 13% din achiziționarea unui apartament.
În ciuda faptului că, în legislație, acest concept este acoperit numai de un articol, probleme legate de aplicarea sa practică, există multe.
Dreptul la rambursarea fiscală prevede Codul Fiscal (articolul 220). Potrivit acestui articol, achiziționarea unui apartament și plata NDFL, la contribuabilii oficial de lucru, există o oportunitate de a returna parțial impozitul - pentru a emite o deducere a proprietății. Această operațiune se desfășoară în detrimentul NDFL, care este supus recuperării veniturilor acestora (atât din angajații angajați), cât și transferul la buget. \\
Pentru a ține seama de valoarea deducerilor, care determină impozitul impozitării NDFL, legea permite în următoarele cazuri:
Pentru a primi o deducere, cumpărarea unui apartament, poate pretinde:
Implementarea dreptului de restituire la cumpărarea unui apartament este disponibilă tuturor contribuabililor, inclusiv pensionarilor. Spre deosebire de contribuabilii obișnuiți, pensionarii au dreptul exclusiv de a transfera soldul de deducerile la ultimii 3 ani. Acest drept nu depinde de faptul dacă pensionarul primește venitul sau nu mai este (scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-04-05 / 39262).
Luați în considerare exemple de obținere a deducerii de către un pensionar înainte și după pensionare.
Imobiliare achiziționate după retragere pensionare pensionată. Pensionarea este decorată în 2014, în timp ce pensionarul continuă să lucreze. Decorarea deducerii se face în 2016 pentru perioada 2015. Transferul de deducere se efectuează în ultimii 3 ani începând cu 2012.
În cazul în care deducerea nu este plătită integral, reziduul său poate fi transferat pentru anii viitori, până când există venituri.
Imobiliar este achiziționat înainte de a face o pensie de pensionare. Apartamentul a fost achiziționat în 2015, pensionarea a fost decorată în 2016. Puteți face o deducere în 2016 pentru perioada 2015, în 2017 obține deducere pentru anii 2016 și soldurile de transfer pentru 2014, 2013.
Consiliu. Nu întârzia transferul rămășiței. Atunci când declarațiile, pe care se formează reziduul, acesta ar trebui emis imediat să îl transfere. După săriți momentul și fără a contacta transferul în 2016, puteți pierde anul, după care va fi capabil să obțină o deducere numai în doi ani.
Practica arată că autoritatea fiscală refuză adesea să se pensioneze în dreptul de a restitui. Un astfel de refuz este ilegal. Ordinul în care impozitul pe venit este returnat pensionarilor, precum și documentele necesare pentru punerea în aplicare a acestei proceduri, nu sunt diferite de ordinea generală, care produce o restituire.
Returnarea impozitului pe venit implică mai multe etape:
Etapa 1. Achiziționarea unui apartament și a unui design către proprietate. Dreptul de a returna 13% numai după înregistrarea proprietății asupra apartamentului achiziționat.
Etapa 2. Obținerea confirmării NDFL produsă efectiv. O astfel de confirmare în legea stabilită de 2 ndfl oferă unui angajator.
Etapa 3. Pregătirea și furnizarea în declarația FTS privind NFFL.
Prin emiterea de documente pentru furnizarea de deducere, aceste momente ar trebui luate în considerare:
Obțineți o deducere prin achiziționarea unui apartament în două moduri:
După primirea dreptului de restituire, trebuie să contactați FNS, să furnizați o declarație și o cerere de rambursare a deducerii NDFL. Acest lucru se poate face în orice zi sau la sfârșitul perioadei de impozitare.
În cazul în care deducerea nu a primit pe deplin sau contribuabilul nu își folosește dreptul de a returna impozitul pe venit pe parcursul anului, acesta va fi posibil să îl transferați la următoarea perioadă de impozitare, până când este utilizată.
Transformarea la FTS, cu ea necesară pentru a avea documente:
În diferite regiuni ale țării, această listă poate diferi, să afle mai precis, care documente trebuie furnizate într-o anumită regiune, este posibilă în FTS regional.
Important! Abordarea taxei, trebuie să luați documentele originale, în cazul în care inspectorul îi va cere să prezinte.
Prin adoptarea documentelor, impozitul timp de trei luni va produce verificarea biroului. Uneori, angajații fiscali pot invita contribuabilul pentru explicații personale, dacă există probleme controversate și pot solicita, de asemenea, originalele documentelor care au cauzat îndoieli.
Dacă FNS ia o decizie pozitivă, contribuabilul specificat în cursul lunii va fi o restituire a banilor pe care contribuabilul îl poate dispune la discreția sa.
Returnarea impozitului pe venit poate fi efectuată prin intermediul angajatorului. Angajatorul nu deține incidența NFFL din venitul reclamantului până când deducerea este complet compensată complet. Acest mod de a returna 13% are avantajele sale:
Puteți obține deducere imediat la mai mulți angajatori. Singura condiție este prezența venitului oficial. În acest caz, determinarea deducerii este proporțională cu câștigurile. Când depuneți o cerere la FTS, ar trebui să specificați informații despre intenția dvs. de a face o deducere imediat în mai multe lucrări.
Pentru angajator, fundamentul produsului de compensare NDFL va fi un certificat din partea impozitului, care va confirma dreptul contribuabilului de a profita.
Situațiile în care acest avantaj fiscal nu va fi aplicat. Acest lucru se poate întâmpla în cazurile dacă:
Salariul angajatului este de 54.000 de ruble. O lună, în același timp de la acesta este deținut NDFL în suma:
54 000 x 13% \u003d 7020 ruble.
Cantitatea de impozitare în valoare de 7020 de ruble. Compania enumeră în fiecare lună la bugetul de venit al angajatului. Pe tot parcursul anului, se va păstra retenția fiscală:
7020 x 12 \u003d 84240 RUB.
Acestea. Compania pentru anul are nevoie să plătească impozitul din salariul angajatului în valoare de 84240 de ruble.
În acest an, angajatul achiziționează un apartament pentru 510.000 de ruble. Venitul angajatului pentru întregul an este de 54.000 x 12 \u003d 648.000 de ruble.
648.000 de ruble. (Venit pe an) - 510 000 de ruble. (deduc) \u003d 138 000 de ruble. (venituri care ar trebui impozitate)
138 000 de frecare. x 13% \u003d 17 940 de ruble. (Taxa care ar trebui păstrată).
84 240 de ruble. - 17 940 de ruble. \u003d 66 300 de ruble. (Impozitul suprapus)
Astfel, un angajat care a dobândit un apartament și cu el și dreptul de a rambursa deducerea, după ce oferă documentele necesare în FTS, este necesar să se întoarcă impozitul pe venit în valoare de 66.300 de ruble.
Aveți întrebări?
Scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos și obțineți un avocat detaliat al avocatului:
Multe vise - Cumpara cazare. Și dacă se referă, cetățeanul începe să se scufunde în document fiscal, pentru că nu înțelege drepturile și responsabilitățile sale.
Dar atunci când achiziționați imobiliare, fiecare individ poate reveni o parte din fonduri, care este păstrată de stat ca impozit pe venit.
Care este deducerea proprietății și ce caracteristici ale utilizării sale?
Cum de a determina valoarea limită de deducere? Cine are dreptul la deducerea proprietății și la care se bazează un astfel de avantaj? Ce este menționat în legislația Federației Ruse?
Imediat merită să indicați cetățenii ruși care nu pot conta pe deducerea proprietății atunci când cumpără un apartament sau la domiciliu. Aceasta:
La imobiliare, la cumpărarea care poate fi aplicată deducere, aparține:
Este posibil să beneficiați de procentajul de împrumut, care a fost obținut pentru a achiziționa locuințe sau lucrări de construcție la construcția sa.
Se referă la acest lucru și la dobânda la împrumut, care a fost obținută în Banca Rusiei, de a refuza împrumutul pentru lucrările de construcții sau achiziționarea de bunuri imobiliare.
Deducerea proprietății este furnizată în conformitate cu alineatul (1) din paragraful 3.4 NK al Federației Ruse.
Din 2013, actul a modificat (), care este aplicat în legătură cu bunurile achiziționate după ce schimbările au început să acționeze.
În ceea ce privește imobilul, care a fost cumpărat înainte de 1 ianuarie, aplicați normele care au acționat pentru punerea în aplicare a vânzării de vânzare și vânzare ().
Deducerea este posibilă în cantitatea costului de cumpărare a locuințelor (articolul 220 p. 1 paragraful 3), dar nu mai mult de două milioane de ruble (art. 220 p. 3 paragraful 1). Dacă un împrumut ipotecar este preluat - până la 3 milioane de ruble. (Art. 220 p. 4).
Costurile implică astfel încât acestea să fie direcționate:
Singurul "dar" - astfel de costuri vor fi luate la deduceri, în cazul în care contractul va conține date privind necesitatea de a finaliza casa achiziționată (art. 220 p. 3 paragraful 5).
Un părinte poate fi deductibil dacă casa dobândită a fost întocmită pe un copil care nu era de 18 ani (articolul 220 p. 6). Apoi copilul are dreptul în viitor pentru a primi și deduce, dacă cumpără locuințe.
Au fost făcute unele amendamente la legislația Guvernului. Care sunt legile privind deducerea la cumpărarea unui loc rezidențial în anul curent? Ce referințe trebuie colectate și cum să faceți o întoarcere?
Dacă proprietatea este achiziționată în 2019, persoana poate contacta perioada de impozitare curentă. Datele specifice nu sunt stabilite. Suma returnată va fi plătită de la începutul anului viitor.
Pentru a returna fondurile din locuințe dobândite, trebuie să contactați autoritatea fiscală. Acolo vi se va da un certificat care va fi o confirmare a dreptului de deducere.
Procedura de acțiune este:
La începutul anului viitor, este necesar să se prezinte documente pentru a oferi beneficii, altfel nu va fi rambursat soldul deducerii neutilizate pentru locuințele adaptate.
Un individ poate contacta mai puțin în orice moment. Dar aceasta este perioada de prescripție pentru returnarea valorii impozitului pe venit este de 3 ani. Adică, deducerea fiscală este returnată la cumpărarea unui apartament timp de 3 ani.
De exemplu, Simonov P.r. A fost cumpărat apartament într-o clădire nouă în 2019. Funcționează și primește câștiguri, care sunt impozitate la o rată de 13%.
Video: Deducerea fiscală la cumpărarea locuințelor - Cum să obțineți de la stat la 650.000 de ruble
În cazul în care contribuabilul vine să se întoarcă imediat, iar în 2019 va fi capabil să returneze o taxă inutilă plătită în 2019, 2019.
Suma maximă care este aplicabilă pentru a reduce baza fiscală este de 2.000.000 de ruble. Atunci când faceți o dorință de a utiliza deducerea, plătitorul de impozitare, care a dobândit locuințe, va fi capabil să returneze 13% din fondurile cheltuite.
De exemplu, dacă ați cumpărat o proprietate vie pentru 1.000.000, suma pe care statul va reveni - 130.000 de ruble. Dacă suma este de 2.000.000 de ruble, atunci 260.000 de ruble vor fi returnate (13% din valoarea totală).
Pentru a determina cantitatea care poate fi aplicată la deducere, ia nu numai costul obiectului, ci și munca sau achiziționarea de materiale, lista care figurează în acte de reglementare.
În acest caz, contractele ar trebui să fie informații despre absența decorului în cameră și pentru locuințe, camera nu este încă potrivită. Principalul lucru - Colectați toate documentele de plată care vor confirma disponibilitatea cheltuielilor.
Pentru deducerile fiscale, este completat manual sau folosind programul. Dacă ați oprit în a doua versiune, atunci trebuie să vă înregistrați pe unul dintre site-urile oficiale ale FTS.
Este, de asemenea, atașat, care poate fi luat la locul de muncă și documentele care vor confirma faptul de a cumpăra imobiliare rezidențiale (art. 220 p. 3 paragraful 7).
Există situații în care este dificil să se determine cine, când și cât de mult pot fi returnate din bugetul fondurilor dacă locuința a fost cumpărată. Sunt ajustări ale dreptului pensionarilor de deducere?
Este posibil să contactați suma returnării dacă apartamentul este plătit nu pentru fondurile dvs., dar, de exemplu, pentru capitalul de maternitate? Cum să se ocupe de proprietatea capitalului propriu?
Un pensionar de lucru are posibilitatea de a primi deducere la locuințe pe motive generale. Dar ce despre cel care nu are venit impozabil?
Video: Cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați locuințe
Din 2012, pensionarii au dreptul să profite de dreptul de a deduce, chiar dacă nu lucrează. Acestea pot purta suma reziduală a randamentului pentru anii anteriori (3 ani). Acest lucru este posibil dacă deducerea a fost primită înainte de ieșirea contribuabilului la o odihnă bine meritată.
Dacă pensionarul dobândește bunuri imobile după pensionare (nu mai devreme de 2013), atunci poate returna suma fiscală pentru perioada 2011-2012, deoarece în acel moment a lucrat, a câștigat veniturile, care este impozitat.
Dacă apartamentul a fost achiziționat (de exemplu, în 2012) cu un an înainte de pensionare (în 2013), transferul de deducere este posibil doar timp de doi ani (2012, 2011).
Se întâmplă că apartamentul a fost cumpărat în costul total de valabilitate. Până la sfârșitul anului 2013, deducerea ar putea fi distribuită între proprietari în conformitate cu acționarii (art. 220 p. 1 paragraful 2 alineatul (25)).
Maxim, pentru care contribuabilii ar putea conta în acest caz - aceasta este 1 milion de ruble (în general 2.000.000 pentru locuințe).
Începând cu anul 2019, au fost efectuate ajustări conform căreia fiecare dintre proprietarii de capitaluri proprii poate solicita cantitatea de deducere de 2.000.000 de ruble. Nu depinde de cine și cât de mult în valoarea capitalului propriu.
Dar, la încheierea tranzacției dintre rudele drepturilor la deducere. Persoanele (ele sunt numite interdependente), care se referă la această categorie:
Proprietarul locuințelor nu va putea să facă o deducere dacă a fost dobândită în detrimentul capitalului matern (articolul 2 alineatul (5)).
Dar dacă, atunci când cumpărați o proprietate imobiliară, banii proprii sunt cheltuiți, iar capitala maternității este doar o parte a valorii obiectului, atunci contribuabilul poate returna impozitul din buget.
În acest caz, calculul va fi efectuat fără a lua în considerare plăcile de bază (articolul 220 p. 1 paragraful 2). De exemplu, casa al cărei preț este de 2.000.000 de ruble, plătit parțial pe cont propriu, și în capitalul matern (400.000 de ruble). Când vor fi luate deducere, vor fi luate 1.600.000 de ruble.
Contribuabilul are dreptul la deducerea proprietății și vânzarea de bunuri imobiliare, deoarece a primit un profit din tranzacția de vânzare.
Cantitatea de retur va fi determinată în funcție de modul în care locuința a fost proprietatea unui individ.
Dacă ați fost proprietarul unei case sau apartamente pentru mai puțin de 3 ani, atunci astfel de dimensiuni:
În același caz, în cazul în care locuințele sunt deținute de peste 3 ani, deducerea va fi furnizată în cantitatea de sume care au fost obținute în punerea în aplicare a vânzării.
Video: Livrarea de locuințe în Declarație 3-NDFL
Dacă o casă este vândută, care este în totalitate de proprietate, deducerea este împărțită în funcție de participarea lor comună sau în conformitate cu contractul dintre proprietari. Deducerea este prevăzută cu fiecare tranzacție.
Având în vedere faptul că majoritatea caselor sunt cumpărate la un cost mai puțin de 2 milioane de ruble, autoritățile au făcut ajustări legislației. Anterior, deducerea ar putea fi utilizată o dată în viață.
Așa că sa dovedit că o parte din cantitatea de deducere nu a fost utilizată. Cumpărătorul a trebuit să se aștepte la o tranzacție mai scumpă sau să returneze o cantitate minoră.
Din 2019, deducerea fiscală a devenit o reutilizabilă sau, mai degrabă, o deducere poate fi utilizată de mai multe ori până când suma este returnată complet.
Beneficiul este legat de un anumit obiect de bunuri imobiliare, dar plătitorului de impozitare. 2 000 000 - suma care o dată poate fi utilizată pentru o viață.
Dar dacă a fost utilizat parțial atunci când cumpără o proprietate, contribuabilul are dreptul de a apela la a doua, a treia oară (cu următoarea achiziție) până la aplicarea pe deplin a deducerii.
Ia în considerare pe exemplu. Nikolaev A.i. Am cumpărat o cameră pentru 1,00 000 de ruble. Suma returnată:
1.200.000 * 13% \u003d 156.000 de ruble.
Dacă vinde această cameră și cumpără o casă, va fi posibil să se facă o returnare a unei astfel de sume:
(2 000 000 - 1.200.000) * 13% \u003d 104 000 de ruble.
Deducerea proprietății - capacitatea de a economisi la implementarea tranzacțiilor de vânzări imobiliare pe impozite.
În 2019, există acte legislative care oferă o serie de caracteristici suplimentare care nu au fost disponibile mai devreme. Prin urmare, merită să înțelegeți toate nuanțele și să declare dreptul nostru la structuri fiscale.
Codul fiscal al Rusiei, fiind principalul act legislativ care reglementează domeniul de aplicare al impozitării, oferă contribuabililor o mulțime de beneficii și preferințe. Reglementate de acest document, opțiunile pentru reducerea fiscală legitimă se referă atât la grupurile individuale de cetățeni, cât și la întreaga societate în ansamblu. Beneficiile fiscale sunt create pentru a distribui sarcina la plata impozitelor.
Cele mai comune opțiuni de reducere a impozitării sunt în prezent așa-numitele "deduceri fiscale", împărțite în standard, social, imobiliar, profesional și investiții. Unul dintre instrumentele populare pentru această categorie este considerat drept deducerea impozitului pe proprietate atunci când cumpără un apartament, permițând cetățenilor să primească beneficii atunci când se calculează baza fiscală în cazul achiziționării și vânzării obiectelor imobiliare.
Din 2001, proprietarii imobiliari rezidențiali au primit dreptul de a reduce baza fiscală sau de a reveni la o parte din impozitele plătite în conformitate cu cheltuielile reale efectuate la cumpărarea locuințelor.
Obținerea deducerii impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament, în conformitate cu articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, poate fi în următoarele cazuri:
2. Deducerea impozitului pe proprietate la achiziționarea unui apartament este o valoare permanentă care poate fi împărțită în părți în conformitate cu costurile suportate. Deci, dacă suma declarației fiscale a fost calculată de la 1 milion de ruble, atunci a doua parte (1 milion de ruble) rămâne la contribuabilul "în stoc". Această parte poate fi utilizată la cumpărarea unui alt imobil, dacă primul obiect a fost cumpărat înainte de 1 ianuarie 2014, când au intrat în vigoare modificările corespunzătoare ale Codului Fiscal al Federației Ruse.
3. Suma maximă care poate fi obținută în anul curent nu poate depăși valoarea impozitului plătit la buget. Soldul sumei trece la următorul an fiscal și așa mai departe, înainte de plata sumei totale din cauza întoarcerii.
4. Statutul limitărilor nu este instalat, adică contribuabilul poate solicita acest beneficiu în orice moment, cu condiția ca tranzacția imobiliară să fie efectuată după 1 ianuarie 2001.
În conformitate cu prevederile articolului 2 și 3 din articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale pot fi puse în aplicare după cum urmează:
Deducerea proprietății este una dintre cele mai căutate cetățeni din privilegiile fiscale ale Federației Ruse. Ceea ce nu este complet surprinzător: achiziționarea unui apartament este un fenomen de cost. Cetățenii doresc să compenseze într-un fel cheltuielile. Mai ales în cazurile în care locuințele sunt achiziționate într-o ipotecă.
Obținerea unor astfel de privilegii ca deducerea proprietății este garantată de lege. Procesul de obținere a deducerilor nu este ușurat, ci include o serie de nuanțe. De regulă, acest lucru se datorează lipsei de uniformitate în interpretarea diferitelor birouri reprezentative ale serviciului fiscal federal în regiunile cu privire la normele stabilite prin lege și norme. O altă caracteristică care caracterizează reglementarea de reglementare a interacțiunii cetățenilor și a autorităților fiscale este variabilitatea legilor. În ultimii ani, regulile de calculare a deducerilor fiscale sunt adesea completate și ajustate.
În articolul nostru, vom lua în considerare toate decorațiunile concomitente a deducerii nuanțelor. Vom încerca să înțelegem particularitățile luării deciziilor de către autoritățile fiscale. Să examinăm subtilitatea legislației care reglementează modul în care deducerea impozitului pe proprietate este acumulată și plătită. Urmați evoluția normelor - această nuanță este deosebit de interesantă.
Fiecare cetățean al Federației Ruse, primind un salariu sau altă sursă de venit (vânzarea de bunuri, primirea chiriei etc.), este obligată să plătească o taxă de 13%. În cazul general, suma enumerată în serviciul fiscal federal nu este rambursabilă. Dar există legi care oferă cetățenilor Federației Ruse să returneze parțial sau complet suma plătită la buget (sau, ca opțiune, să nu le transfere din punct de vedere legal la FTS). Returnarea fondurilor (sau neplata legitimă) ca parte a plăților fiscale se numește deducere.
Principala sursă legislativă care reglementează modul în care se acumulează deducerile impozitului pe proprietate și plătite - art. 220 din Codul Fiscal al Rusiei, precum și secțiunile Codului Fiscal al Federației Ruse. Dacă sunteți în profunzime față de partea legală a problemei, puteți studia și diverse comentarii cu privire la regulile și standardele stabilite în Fapte. În unele cazuri, inspectorii fiscali sunt ghidați de alții (cum ar fi, de exemplu, scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia).
Deducerea impozitului pe proprietate este una dintre cele multe, garantate de legile Federației Ruse. Luați în considerare ce fel de plăți putem vorbi.
În conformitate cu Codul Fiscal al Rusiei, cetățenii țării, împreună cu deducerea impozitului pe proprietate, sunt garantate de tipurile standard și sociale de plăți. Ia în considerare pe scurt esența fiecăruia dintre ele.
Deducerea standard este o sumă fixă \u200b\u200bcare revine din plățile fiscale (sau nu este dedusă în procesul calculului lor) produsă de următoarele categorii de cetățeni:
WFI cu dizabilități și alte conflicte militare;
Participanți la eliminarea consecințelor accidentului de la Cernobîl;
Eroii din URSS și Federația Rusă;
Copii cu handicap 1 și 2 grupe;
Părinţi;
Cetățenii, ale căror venituri din cursul anului nu au depășit 40 de mii de ruble.
Sumele fiecăruia dintre deducerile diferă. Nuanța este că nu pot fi plătite în același timp. Dacă o persoană are dreptul de a primi mai multe deduceri standard, se plătește o sumă mai mare.
Deducerea socială sunt de fapt mai multe. Principalele soiuri - pentru formare, achiziționarea de droguri, precum și caritate. Formula pentru calcularea fiecăruia dintre ele este aceeași. Returnarea este supusă 13% din cheltuieli, dar plătită (returnată din buget) nu mai mult de 13 mii de ruble. total.
Dreptul la deducerea impozitului pe proprietate apare de la cetățenii care plictisesc imobiliare rezidențiale (casă sau apartament). Formula pentru calcularea plăților de-a lungul anilor va varia foarte mult, iar legislația se schimbă. În articol, vom lua în considerare în detaliu nuanțele asociate definiției plăților.
Dreptul de a decora deducerea este cetățenii Rusiei, care au cumpărat sau construit pe teritoriul Federației Ruse, obiectul imobilului rezidențial (sau o cotă în IT), precum și terenul de construcție a locuințelor. Adică, dreptul la plăți din buget are doar achiziții de bunuri, care au primit locuințe în proprietate, cheltuielând fonduri personale asupra lui. Deducerea impozitului pe proprietate în timpul vânzării nu este furnizată (de fapt, în acest caz vânzătorul plătește o taxă în valoare de 13%).
Plata deducerii are loc proporțional cu venitul unui cetățean (adică plățile reale privind impozitul pe venit personal) în anul fiscal de raportare. De regulă, făcând bani în valoare de lege garantată de lege, este întinsă de mai mulți ani. Poate că acumularea plăților cu întreruperi pe an sau mai mult (de exemplu, dacă un cetățean nu a lucrat pentru ocuparea forței de muncă pentru astfel de ani și nu are alte venituri impozabile NDFL).
Primirea deducerii impozitului pe proprietate nu este furnizată dacă:
Locuințele sunt cumpărate în detrimentul angajatorului, capitalului matern și a altor forme de sprijin bugetar;
Apartamentul a fost obținut ca un cadou, câștigat în loterie;
Locuințele se află în afara Federației Ruse;
Omul a cumpărat un apartament lângă cea mai apropiată relativă (sau, dacă este confirmată documentar, este în subordinea oficială cu vânzătorul).
Există un punct de vedere comun că deducerea proprietății este permisă pentru a primi, trimiterea documentelor adecvate în FTS nu mai târziu de trei ani după achiziționarea de locuințe. Nu este adevarat. Perioada de trei ani de limitare este montată numai pentru deducerile sociale. Mulți cetățeni au asociații incorecte. Ei cred că această rată este universală pentru toate tipurile de deduceri, inclusiv proprietatea, pentru care nu este definită nicio limită de timp.
Să vedem, pe baza cărora se calculează deducerea impozitului pe proprietate. Legislația care reglementează această procedură este aranjată, pe măsură ce mulți avocați cred, ambiguu. Prin urmare, este necesar ca în detaliu să se înțeleagă nuanțele regulilor și normelor, să-și atingă relevanța - adesea se schimbă, sunt ajustate, completate.
O persoană dobândește un apartament pentru o anumită sumă (este întotdeauna indicată în contractul de vânzare). Acest indicator este principalul de calcul al deducerii proprietății.
Uneori în noul apartament trebuie să faci dragi reparații (în unele cazuri comparabile cu costul de locuințe în sine).
Sumele monetare cheltuite pentru reparații sunt, de asemenea, incluse în formula de calcul.
O parte semnificativă a apartamentelor din Rusia este achiziționată la o ipotecă. Un om care a cumpărat locuințe pe plățile de credit lunar la bancă. Aceste sume sunt incluse și în formula pentru calcularea deducerii fiscale.
Cum de a determina cantitatea de plăți? Formula, în conformitate cu legislația actuală, este după cum urmează.
Returnul este supus la 13% din costul locuințelor la momentul cumpărării, dar suma totală a plăților nu poate depăși 260 de mii de ruble.
Returnarea este supusă 13% din procentajul plătit pentru utilizarea unui împrumut ipotecar. Dar suma totală a plăților nu poate depăși 390 de mii de ruble. (Dacă apartamentul sau casa este cumpărată după 01.01.2014 - această nuanță pe care o vom uita la următoarele).
Cea mai mare cantitate posibilă de deducere a impozitului pe proprietate pe care un cetățean poate fi calculată este de 650 mii de ruble. (Dacă locuința a fost cumpărată înainte de 1 ianuarie 2014).
Obținerea deducerii impozitului pe proprietate - o procedură pentru care nu li se permite regulile și normele generale menționate mai sus. Va trebui să ne aruncăm în detalii. Sunt multe dintre ele. Am încercat să evidențiem principalul.
După cum am observat mai sus, legislația Federației Ruse în ceea ce privește reglementarea deducerilor fiscale se schimbă în mod regulat. Se întâmplă că, la un moment dat, există două aspecte legislative care diferă semnificativ. Această situație este acum observată. Si de aceea.
Conform standardelor actuale ale legii, cetățenii țării noastre au posibilitatea de a primi o deducere (care nu depășește 650 de mii de ruble). O singură dată pentru viața ta. Dar, la perioade diferite de timp, interpretarea practică a acestei norme este foarte diferită. Dreptul la deducerea proprietății fiscale are, pe de o parte, toți rușii care au cumpărat locuințe. Pe de altă parte, setul real de oportunități între grupurile individuale de cetățeni variază. Studiem nuanțele.
Principala sursă legislativă care reglementează modul în care deducerea impozitului pe proprietate ar trebui acumulată și plătită va fi plătită. Începând cu data de 01/01/2014, s-au făcut modificări la prezentul cod. Potrivit inovațiilor legislative, rușii au dreptul să primească deducere pe mai multe imobile. Asta este, puteți cumpăra, în mod convențional, 10 obiecte imobiliare pentru 200 de mii de ruble și treptat să ajungă de la ei pentru a deduce în valoare de 260 mii.
Până la data de 01.01.2014, rușii ar putea realiza dreptul de a deduce, dobândirea unui singur obiect imobiliar. Indiferent de costul locuințelor. Aceasta este, dacă, de exemplu, o persoană a cumpărat un apartament în valoare de un milion și a primit de la deducerea IT în suma de 13% (care este echivalentă cu 130 mii), sa crezut că și-a dat seama că și-a dat seama. Dacă se întreba să cumpere un al doilea apartament, 130 de mii de ruble vor deduce din buget din buget. Nu ai putut ajunge. Cantitatea de deducere decorată în detrimentul primului obiect al imobilului a fost definitivă.
În același timp, aceste amendamente legislative nu au forța inversă. În ceea ce privește acei cetățeni care au eliberat deducerea până la 1 ianuarie 2014, chiar și cu privire la corectarea regulilor care conțin codul fiscal, deducerea proprietății nu poate fi furnizată. Plățile din alte obiecte imobiliare, astfel de categorii de proprietari de locuințe nu pot primi. Acestea sunt "surprize" cu care cetățenii se ocupă de motivele luate de legiuitor la deducerea impozitului pe proprietatea de reglementare a NC a Rusiei.
Mai mult, dacă urmați scrisoarea legii, este evocată, după cum spun unii avocați, o imagine complet neobișnuită. Dacă o persoană a emis o afacere cu privire la achiziționarea de locuințe până la data de 01.01.2014, atunci el, dacă dorește să primească o deducere asupra lui, va fi forțat să urmeze normele anterioare ale Codului Fiscal. Adică dreptul la multiplicitatea cererilor de deducere, cu condiția ca locuințele să fie dobândite pe baza introducerii de noi amendamente la NK a Federației Ruse în vigoare.
Pentru un astfel de fenomen, ca o deducere a impozitului pe proprietate, 2014 a început într-un fel revoluționar în ceea ce privește reglementarea legislativă. Acest lucru este sărbătorit de mulți experți și analiști.
Începând cu 1 ianuarie 2014, legislația care reglementează procedura de emitere a deducerilor fiscale a proprietății sa schimbat destul de mult. Cea mai importantă inovație pe care am luat-o deja luată în considerare. Dar, pe lângă el, merită să remarcăm încă două.
Am indicat mai sus că suma maximă de deducere calculată pe baza sumelor cheltuite ca dobândă bancară a ipotecii este de 390 mii de ruble. Această normă se numără printre cei care au apărut din 1 ianuarie 2014. Înainte de aceasta, suma nu a fost limitată.
Astfel, persoana care a emis o deducere la un apartament cumpărat de inovații poate primi plăți nelimitate de la cele calculate pe baza remitențelor băncii cu dobândă.
Cea de-a doua inovație importantă este aceea de a determina sumele reale de deducere care urmează să fie returnate într-un anumit an fiscal, acesta a devenit posibil să se rezume deducerile impozitelor de la mai mulți angajatori. În conformitate cu standardele care au funcționat până la data de 01.01.2014 - numai de la unul.
Luați în considerare caracteristicile legate de includerea în baza de date a costurilor locuințelor cheltuite pentru reparații. Acesta este câți experți sunt recunoscuți, unul dintre cele mai ambigue articole ale procedurii de calculare a returnărilor PFF din buget.
În practica autorităților fiscale, este obișnuit să se recunoască justificată, din punctul de vedere al determinării sumelor de deduceri, următoarele cheltuieli:
Dezvoltarea designului și a altor tipuri de documente de construcție;
Achiziționarea de construcții și diferite tipuri de materiale de finisare;
Achiziționarea de aparate electrice, instalații sanitare.
Finisarea, de regulă, tencuieli tencuielii, dulgherie, lucrări de tâmplărie, precum și pictura și geamurile.
Un punct important: costurile asociate cu construcția și repararea vor fi luate în considerare impozitul, în cazul în care contractul dintre vânzătorul imobiliar și cumpărătorul său va indica faptul că locuința este închiriată fără decorare. Această rată este cuprinsă în câteva scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia. Experții remarcă faptul că abordarea menționată a evaluării costurilor solicitantului pentru deducerea legată de repararea locuințelor este opțională pentru a fi executată de toate structurile FTS, dar în practică, multe diviziuni teritoriale ale departamentelor preferă să o urmeze.
Procesul de design de deducere a proprietății este așa. Anul urmărit apartamentul a fost cumpărat, un cetățean trebuie să vină la reprezentarea teritorială a serviciului fiscal federal al Rusiei și să ofere o serie de documente:
Declarația privind formularul prescris;
Tratatul privind achiziționarea unui apartament;
Chitanțe, declarații bancare care confirmă cursul de numerar în cantități pe baza cărora se calculează deducerea;
Verificări, deasupra, conturile care reflectă costurile materialelor de construcție pentru reparații (dacă sunt disponibile);
Documente ipotecare (dacă sunt disponibile);
Ajutați 3-NDFL de la angajator.
Cererea de deducere a impozitului pe proprietate este destul de corectă. Aceasta indică datele personale ale proprietarului proprietății, stabilesc oficial esența apelului la FTS (exact ce să scrieți - va fi solicitat în Inspectoratul Fiscal), detaliile băncii se potrivesc (unde să enumeră plata).
FTS poate solicita alte documente.
În termen de 3 luni, autoritățile fiscale sunt obligate să verifice informațiile și să ia o decizie - să includă sau să nu deducăm pentru detaliile specificate de cetățean în declarație.
O persoană care primește o pensie nu plătește niciun impozit. Este pusă de o deducere a impozitului pe proprietate juridică atunci când cumpără proprietăți imobiliare? În cazul în care singura sursă de venit al unui cetățean este o pensie, răspunsul dictat de normele legii este lipsit de ambiguitate: nu. Deducerea nu se bazează. Dar este posibil ca persoana să aibă alte surse de venit, în care enumeră NDFL la buget în valoare de 13%. Acest lucru poate fi ca atare. Sau, de exemplu, plata impozitului din vânzarea altor imobile sau mașini, cabana, garajul. Apoi puteți decora.
Un alt privilegiu legislativ pentru pensionari este că este posibil să se bazeze veniturile pentru cei trei ani care precedă perioada fiscală în care se calculează cantitatea de deducere. După cum vedem, deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament pentru pensionari la eliberare este destul de posibilă.
