Astfel, pentru un antreprenor individual angajat în activități antreprenoriale impozitate în temeiul PSN, valoarea primelor de asigurare este determinată în funcție de valoarea venitului anual potențial al unui antreprenor individual (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 24 ianuarie 2014 nr. 03-11-12 / 2453). În situația analizată, IP combină două moduri speciale (USN și PSN). În acest sens, atunci când calculează contribuțiile, un antreprenor ar trebui să utilizeze regula clauzei 6 din partea 8 a art. 14 din Legea nr. 212-FZ, care prevede că, în scopul calculării unei sume fixe de contribuții pentru plătitorii de contribuții de asigurare care aplică mai multe regimuri de impozitare, se rezumă venitul impozabil din activități.
Atenţie
În consecință, un antreprenor individual plătește o plată fixă către Fondul de pensii al Federației Ruse până la sfârșitul anului curent cu o singură plată și 1% contribuții - în termen de 3 luni după anul trecut, cu o altă plată. Tipul de plată în PFR pentru IE KBK 2016 Contribuție fixă la Fondul de pensii al Federației Ruse, plătită de toți antreprenorii individuali 392 1 02 02 140 06 1100 160 Contribuție fixă plătită de antreprenorul individual dacă venitul anual depășește 300.000 ruble.
Informații
Important! Deoarece contribuția de 1% pentru 2016 este plătită deja în 2017, aceasta trebuie transferată către IFTS, indicând noul BCC în ordinul de plată. În articolul nostru veți găsi actualul KBK pentru antreprenori individuali. Cât de mult ar trebui să plătească un antreprenor individual la Fondul de pensii în 2017 Dacă în 2016 Fondul de pensii pentru antreprenori și organizații individuale a fost administratorul în ceea ce privește calcularea și plata contribuțiilor, atunci din 2017 funcțiile de control corespunzătoare sunt transferate către Federal Serviciul fiscal.
Antreprenorii care aplică un sistem de impozitare simplificat, veniturile de 6% plătesc, de asemenea, impozitul PFR la buget din suma în exces. De exemplu, un antreprenor individual care nu are angajați a primit un venit de 900.000 de ruble.
în an.
El trebuie să plătească 6.000 de ruble pentru asigurarea de pensie: (900.000 ruble - 300.000 ruble) x 1% / 100%. Venituri STS minus cheltuieli, 1% peste 300.000 de ruble. în 2017, 2018 Contribuabili - antreprenori individuali care aplică sistemul de venituri minus cheltuieli, calculează contribuțiile din suma venitului în exces, fără a le reduce la cheltuieli.
Antreprenor individual pe UTII, 1% din suma peste 300.000 de ruble Antreprenori individuali care lucrează pe UTII, 1% se calculează pe baza profitabilității de bază. Venitul imputat pentru anul poate fi vizualizat în declarațiile fiscale UTII pentru fiecare trimestru.
Trebuie remarcat faptul că antreprenorii individuali sunt obligați să țină o carte de venituri și cheltuieli a unui antreprenor individual care aplică sistemul de impozitare a brevetelor, art.
Important
Pentru ca site-ul să funcționeze corect, trebuie să activați javascript în browserul dvs. Completați 3-NDFL! Statutul de rezident fiscal! Admitere SRO! Declarație CFC! Servicii Cooperare Ajutor Despre companie Contacte Sitemap Puneți o întrebare Acasă »Servicii» Înregistrarea companiilor »Despre regimurile de impozitare» Particularitățile fiscale ale persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali »Pentru antreprenori individuali» Prime de asigurare pentru antreprenori individuali »Prime de asigurare pentru STS la combinarea STS și PSN Combinând STS și PSN, antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru toate contribuțiile pentru ei înșiși Scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 10.30.2014 N 03-11-06 / 2/55024 Întrebare Vă întrebăm pentru a clarifica următoarea întrebare cu privire la activitățile clientului nostru: antreprenorul individual aplică sistemul fiscal simplificat cu obiect de venit (6%), antreprenorii individuali nu au angajați angajați. Antreprenorul individual deține 2 (două) spații nerezidențiale cu o suprafață de 68,7 și 684,4 mp.
Legea N 212-FZ, crescută de 12 ori; 2) dacă suma venitului plătitorului primelor de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul anului financiar pentru care sunt asigurate primele de asigurare plătite și rata primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită prin clauza 1 a părții 2 a art. 12 din Legea N 212-FZ, a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută din venitul plătitorului de prime de asigurare de peste 300.000 de ruble. pentru perioada de facturare. Valoarea primelor de asigurare nu poate fi mai mare decât suma definită ca produs de opt ori salariul minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata primelor de asigurare la Fondul de pensii RF stabilit de cl.
Ministerul Finanțelor, într-o scrisoare din 21.02.2014 N 03-11-11 / 7514, a explicat că de la 01.01.2014 suma impozitului plătit în legătură cu utilizarea sistemului fiscal simplificat poate fi redusă de către un antreprenor individual care nu numai prin suma plății fixe plătite de acesta, dar și prin suma contribuțiilor de asigurare plătite în legătură cu excesul venitului anual al antreprenorului individual. În conformitate cu clauza 3.1 a art. 346_21 din Codul fiscal al Federației Ruse Antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat, care au ales venitul ca obiect al impozitării și nu efectuează plăți și alte remunerații individuale, reduc valoarea impozitului (plăți în avans) calculată pentru perioada de impozitare (raportare) prin primele de asigurare plătite către RF PF și FFOMS într-o dimensiune fixă. Potrivit lui Ch. 26_5 Cod fiscal, valoarea brevetului pentru primele de asigurare plătite nu este redusă. Este antreprenorul individual îndreptățit să reducă impozitul pe sistemul de impozitare simplificat cu obiectul veniturilor din primele de asigurare plătite în totalitate, adică
până la 45727,53, reducând astfel impozitul la 0? Răspuns În conformitate cu partea 1 a art.
Condiția întreprinzătorului individual fără lucrători angajați Antreprenor individual care acționează ca angajator Obligația de calculare a contribuțiilor Asigurarea antreprenorului Contribuțiile sunt calculate pentru antreprenorii individuali și lucrătorii angajați Perioada de calcul Din prima zi a activității Din luna angajării lucrătorilor cu determinarea bazei pentru fiecare persoană Valoarea contribuțiilor Depinde de profitabilitatea de bază a întreprinzătorului individual, luând în considerare suma minimă Tarifele stabilite de legislație La stabilirea ratei de rentabilitate de bază, normele legislației regionale în raport cu tipul de activitate limitat de brevet sunt luat in considerare. Cuantumul primelor de asigurare plătite pentru un antreprenor În raport cu antreprenorii individuali, se aplică suma minimă a contribuțiilor, stabilită la nivel legislativ, în funcție de salariul minim.
Suma contribuțiilor anuale poate rămâne la nivelul anului precedent sau poate fi majorată datorită creșterii salariului minim.
Perioada Procedura de calcul An calendaristic incomplet Plata se face pe baza numărului de luni Luna incompletă Suma se calculează proporțional cu zilele Luna începutul și sfârșitul activității Perioada de calcul include lunile de înregistrare și radiere. Lună în urma celui calculat. Începând din 2017, sumele sunt transferate în contul UFK al organului teritorial al Inspectoratului Serviciului Federal de Impozite.
Raportarea cu privire la contribuțiile din perioada specificată nu este transmisă fondurilor, către IFTS. Contribuții la combinarea regimurilor Antreprenorilor li se oferă posibilitatea de a combina regimuri speciale și un brevet.
Cea mai comună opțiune este utilizarea STS și PSN în contabilitate.
Valoarea plății este stabilită la 2,9% din salariul minim anual (a se vedea și articolul ⇒ Cum se calculează primele de asigurare ale antreprenorilor individuali în 2018). Contribuții individuale ale antreprenorilor în cazul veniturilor care depășesc 300 de mii de ruble Sume fixe ale primelor de asigurare pentru autoasigurarea antreprenorilor individuali sunt plătite atunci când antreprenorul primește un venit de bază în limita a 300 de mii de ruble.
În cazul depășirii limitei stabilite, apare obligația de a plăti 1% din GPT din valoarea rentabilității de bază pentru tipul de activitate pe care întreprinzătorul o depășește. Atunci când modurile sunt combinate, veniturile și profitabilitatea de bază sunt rezumate pentru antreprenorul individual în ansamblu. Antreprenorii cu brevet, indiferent de valoarea veniturilor pe durata valabilității PSN, trebuie să calculeze suma contribuțiilor pe baza venitului potențial al desfășurării unui anumit tip de activitate. Valoarea este stabilită de autoritățile regionale.
Veniturile din livrarea primelor sedii sunt supuse unui impozit unic la aplicarea sistemului de impozitare simplificat, iar pe al doilea, în conformitate cu cap. 26_5 Cod fiscal și Legea „Cu privire la introducerea PSN pe teritoriul Sankt Petersburg”, se plătește un brevet cu un venit potențial de 2.300.000 ruble pe an. Venitul din închirierea primelor sedii este de 500.000 de ruble pe an. Primele de asigurare sunt calculate în 2014: Venit = 500000 + 2300000 = 2800000 până la 300000 parte fixă 20727,53 exces 2800000 - 300000 = 2500000 1% din exces este egal cu 25000 Prime de asigurare pentru 2014 s-au ridicat la 20727,53 + 25000 = 45727,53. Acestea vor fi plătite până la 31.12.2014, respectiv, avem dreptul de a reduce impozitul pe sistemul fiscal simplificat cu suma acestora.
Multe întrebări vin la redacția revistei simplificate despre KBK pentru plata contribuțiilor de la 1% pentru 2018. Noul KBK a fost aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor din 28 februarie 2018 nr. 35n.
Contribuțiile în valoare de 1% din veniturile pentru 2018 trebuie plătite la KBK 182 1 0202140 06 1110 160. Data limită de plată este 1 iulie 2019. Codul a fost aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor din 28 februarie 2018 nr. 35n.
Cu toate acestea, atunci Ministerul Finanțelor a publicat pe site-ul său web un nou ordin din 28.02.2018 nr. 35n. În ordin, Ministerul Finanțelor anulează noul KBK introdus pentru antreprenori - 182 1 02 02140 06 1210 160 și lasă vechiul cod pentru toate contribuțiile la pensii ale antreprenorilor individuali - 182 1 0202140 06 1110 160.
Dacă venitul unui antreprenor individual nu depășește 300 de mii de ruble, atunci el plătește plăți fixe către fonduri:
Dacă venitul unui antreprenor individual a depășit 300 de mii de ruble, atunci el plătește contribuții la fonduri din venituri de peste 300.000 de ruble cu o rată de 1%.
Dacă venitul este mai mare decât dimensiunea maximă a bazei de asigurare, atunci antreprenorul individual continuă să acumuleze și să plătească contribuții la Fondul de pensii al Federației Ruse, dar cu o rată de 1%. Nu există o BCC separată pentru astfel de contribuții.
Suma plății fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări de sănătate este de 6884 ruble.
|
Articole |
Unele BCC indicate de antreprenori atunci când transferă impozite și prime de asigurare sunt aceleași pentru toți antreprenorii individuali, indiferent de regimul fiscal aplicabil. Și unele coduri ale clasificării bugetare „sunt destinate” până la urmă unui regim specific.
KBK pentru primele de asigurare reprezintă cel mai mare grup de coduri care sunt solicitate de antreprenorii din absolut toate regimurile de impozitare.
Angajatorii individuali de antreprenoriat, atunci când completează plățile pentru primele de asigurare în 2019, trebuie să indice următorul BCC:
| Tipul contribuției | KBK |
|---|---|
| Prime de asigurare pentru GPT | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Prime de asigurare pentru VNiM | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Prime de asigurare „pentru leziuni” | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Prime de asigurare suplimentare pentru OPS pentru angajații care lucrează în condiții care dau dreptul la pensie anticipată, inclusiv: | |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | |
| - pentru cei angajați în locuri de muncă cu condiții de muncă dăunătoare (clauza 1, partea 1, articolul 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013, nr. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| ) (tariful suplimentar nu depinde de rezultatele evaluării speciale) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| - pentru cei angajați în locuri de muncă cu condiții dificile de muncă (paragrafele 2-18, partea 1 a articolului 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013, nr. 400-FZ) (tariful suplimentar depinde de rezultatele evaluării speciale) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
KBK: contribuții IE pentru el însuși
CCA pentru contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși este, de asemenea, același pentru toată lumea, indiferent de regimul aplicat.
Antreprenorii cu scop general sunt plătitori de impozit pe venitul personal în termeni de venit și plătitori de TVA:
Pentru fiecare impozit cu regim special a fost aprobat propriul BCC.
Fiecare antreprenor este obligat să plătească asigurări la Fondul de pensii. Să luăm în considerare ce formule sunt furnizate pentru standarde fixe și cum se calculează contribuțiile la PFR peste 300.000 de ruble.
Contribuțiile la Fondul de pensii pentru antreprenori individuali (peste 300.000 de ruble) au suferit unele modificări. Acest lucru se datorează unei creșteri accentuate a plăților în 2013, care a dus la închiderea multor entități. În scopul stabilizării, s-a decis schimbarea procedurii de numire și a formulelor aplicate, care a fost realizată în 2014.
Amintiți-vă că plățile fixe pentru oamenii de afaceri sunt determinate de următoarea formulă: Salariu minim * tarif * perioadă (12 luni). Un astfel de algoritm este utilizat de persoanele care nu iau în considerare nivelul profitului datorită dimensiunii reduse. Plățile trebuie efectuate către două structuri: Fondul de pensii, Fondul de asigurări medicale obligatorii. Prin urmare, subiectul trebuie să calculeze valorile pentru fiecare structură.
Tarifele lor diferă semnificativ. Pentru prima este de 26%, pentru a doua - 5,1%. Salariul minim este de 6204 ruble astăzi. Cunoscând parametrii, este ușor pentru un om de afaceri să calculeze salariul minim în 2017:
Pentru a calcula contribuțiile la Fondul de pensii cu venituri de peste 300.000 de ruble, se adaugă încă o parte la această formulă: scădeți limita de 300.000 de ruble din profitul net al proprietarului afacerii și înmulțiți cifra rezultată cu 1%. Să vedem un exemplu. Dacă profitul antreprenorului individual a fost de 800 de mii de ruble, calculul este după cum urmează:
Merită să ne amintim că, în astfel de condiții, primele de asigurare sunt plătite Fondului de pensii (1%, peste 300.000 de ruble) numai pentru persoanele a căror valoare totală nu depășește limita de rentabilitate, care astăzi este de 12,5 milioane de ruble. La primirea unor sume disproporționat de mari, o sumă neschimbată este alocată plății. Este puțin peste 140 de mii de ruble. Dar diferența dintre fapt și limită nu contează.
Contribuțiile la Fondul de pensii din Rusia din suma de peste 300.000 de ruble, precum și în alte condiții, trebuie trimise înainte de sfârșitul anului. Deoarece omul de afaceri nu are nicio relație cu alte persoane (angajați), nu i se oferă rapoarte pentru a fi trimise la Fondul de pensii.
Condițiile de plată sunt stabilite prin lege în următoarea ordine:
Momentul este determinat în așa fel încât să ofere omului de afaceri timp pentru a-și evalua profiturile și a face calcule. Enumerările pot fi implementate atât simultan cât și separat. La întocmirea unui ordin de plată, este necesar să introduceți o singură BCC, care sună ca plata părții de asigurare.
Primele de asigurare pentru PFR peste 300.000 sunt calculate pentru următoarele tipuri de entități:
Domeniul de activitate nu joacă un rol în acest sens. Tipul de angajare și mediul de afaceri, de asemenea. Chiar și în absența profitului net și a muncii „pe roșu”, antreprenorul este obligat să transfere contribuții. Există, de asemenea, plăți suplimentare care sunt voluntare - pentru lucrătorii cu maternitate și cu dizabilități. Desigur, pentru un om de afaceri, acestea nu sunt relevante și nu este nevoie să le acordăm atenție.
Merită să știți despre un detaliu important care se aplică unui antreprenor individual. Devine posibil să reducă impozitele dacă îndeplinesc următoarele caracteristici:
Impozitul se reduce cu suma care corespunde contribuției la PFR, peste 300.000 calculate sau fixe (cu profitabilitate redusă). Dacă traduceți valorile convenite înainte de sfârșitul anului, este permisă scăderea taxei proporțional cu acestea. Dacă un om de afaceri a cumpărat un brevet sau se află în sistemul comun de plată a impozitelor sau, atunci nu va mai fi posibil să economisiți bani în mod similar.
După cum puteți vedea, este destul de ușor să calculați o contribuție la PFR peste 300.000 de ruble dacă utilizați formulele date pe site-ul nostru. Principalul lucru este să ne amintim că plățile trebuie efectuate la timp. Pentru antreprenorii individuali, există posibilitatea de a reduce impozitul.
Pentru a calcula plățile fixe pentru un antreprenor individual în 2017, se aplică un salariu minim de 7.500 de ruble. pe luna.
Astfel, valoarea costului anului de asigurare într-o sumă fixă pentru asigurarea obligatorie de sănătate este RUB 4590,00(Salariul minim x 5,1% x 12). Este necesar să plătiți primele de asigurare către FFOMS înainte de 9 ianuarie 2018 (31 decembrie 2017 este o zi liberă).
Vă rugăm să rețineți că contribuțiile de asigurare la FFOMS de la 1 ianuarie 2017 sunt administrate de serviciul fiscal. Prin urmare, trebuie să transferați primele de asigurare în contul Inspectoratului Serviciului Federal de Impozite de la locul de reședință al antreprenorului individual. KBK pentru transferul primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși către FFOMS 18210202103081013160.
Până la 9 ianuarie 2018 (31 decembrie 2017 este o zi liberă) antreprenorii individuali și șefii de ferme țărănești și membrii fermelor țărănești trebuie să plătească prime de asigurare fixe în valoare de 23.400 de ruble. (7500 ruble * 26% * 12 luni).
Vă rugăm să rețineți că contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii de la 1 ianuarie 2017 sunt administrate de către biroul fiscal. Prin urmare, trebuie să transferați primele de asigurare în contul Inspectoratului Serviciului Federal de Impozite de la locul de reședință al antreprenorului individual. 18210202140061110160.
Acei antreprenori individuali care au primit venituri în 2017 cu peste 300.000 de ruble. trebuie să plătească IFTS prime fixe suplimentare de asigurare în valoare de 1% din încasări, dar nu mai mult de 187.200 ruble. ținând cont de plata fixă datorată până la 31 decembrie 2017 (23.400 ruble). O astfel de plată trebuie plătită Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal cel târziu 2 iulie 2018. KBK pentru transferul primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși către Fondul de pensii al Federației Ruse 18210202140061110160.
Calculul plății fixe se face conform formulei:
(Venitul antreprenorului individual - 300.000 ruble) * 1%.
Acestea. dacă în 2017 venitul antreprenorului individual este de 10.000.000 de ruble, atunci suma plății fixe către Fondul de pensii va fi de 97.000 de ruble. ((10.000.000 - 300.000) * 1%). Suma totală a contribuțiilor de asigurare finanțate la Fondul de pensii pentru anul 2017 al acestui antreprenor individual va fi de 120.400 ruble. (23400 +97000).
Dacă veniturile antreprenorului individual pentru 2017 sunt 19.020.000 RUB și altele, atunci suma primelor de asigurare fixe către Fondul de pensii pentru 2017 va fi de 187.200 ruble. ((19,020,000 -300,000) * 1%)) pe care trebuie să le plătească antreprenorul individual până la 9 ianuarie 2018(31 decembrie 2017 este o zi liberă) în valoare de 23.400 de ruble. si inainte 2 iulie 2018 în valoare de 163.800 RUB.
Recomandăm antreprenorilor individuali de la „uroschenka” să plătească primele de asigurare fixe pentru 2017 către IFTS până la 31 decembrie 2017. În acest caz, impozitul pe contribuțiile plătite poate fi redus la 100% sau contribuțiile pot fi luate în considerare în cheltuieli .
Cuantumul primelor de asigurare pentru perioada de facturare este determinat proporțional cu numărul de luni calendaristice, începând cu luna de la începutul (sfârșitul) activității. Pentru o lună de activitate incompletă, valoarea primelor de asigurare este determinată proporțional cu numărul de zile calendaristice din această lună.
|
Antreprenor individual cu venituri de până la 300 de mii de ruble. în an, Șefi de ferme țărănești și membri ai fermelor țărănești |
Antreprenor individual cu venituri de peste 300 de mii de ruble. în an |
|
1 salariu minim * 26% * 12 PLATĂ PFR = RUB 23.400,00 |
1 salariu minim * 26% * 12 + 1,0% din suma> 300 mii ruble. Max .: 8 salariu minim * 26% * 12 = 187.200,00 RUB CONTRIBUȚIE LA PFR = RUB 23.400,00 + + (VENIT-300000) * 1% până la 2 iulie 2018 - 1% din venit. |
Prime de asigurare pentru 2018-2020
Din 2018, procedura de calcul al contribuțiilor fixe ale întreprinzătorilor individuali, avocaților, șefilor și membrilor fermelor țărănești etc. s-a schimbat. Articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede valorile contribuțiilor fixe care nu depind asupra salariului minim, ca în 2015-2017.
Contribuții la Fondul de pensii al Federației Ruse din venituri care depășesc 300.000 de ruble. va fi calculat ca 1% din suma în exces, dar nu mai mult decât valoarea maximă admisibilă.
| Contribuții de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, FFOMS |
2018 an |
Anul 2019 |
Anul 2020 |
|---|---|---|---|
|
Contribuție obligatorie la Fondul de pensii al Federației Ruse din venituri care nu depășesc 300.000 de ruble. |
RUB 26.545 |
29 354 |
RUB 32.448 |
|
Suma maximă admisibilă a contribuțiilor la UIF |
RUB 212 360 (RUB 26.545 × 8) |
234.832 RUB (29 354 × 8) |
RUB 259.584 (RUB 32.448 × 8) |
|
Contribuții la MHIF |
RUB 5.840 |
6 884 |
RUB 8.426 |
Termenul de plată a contribuțiilor de „pensie” din venituri care depășesc 300.000 de ruble. începând cu raportarea pentru 2017, trebuie să plătiți cel târziu la 1 iulie a anului următor pentru anul de raportare.
Deci, pentru 2017, primele de asigurare către Fondul de pensii din suma în exces trebuie plătite cel târziu la 2 iulie 2018 (deoarece 1 iulie 2018 este o zi liberă).
Primele de asigurare pentru șefii de ferme țărănești și membrii acestora sunt, de asemenea, fixe și corespund cu suma minimă a primelor de asigurare din PFR și FFOMS.
