28.08.2019
De exemplu, cu salariile acumulate de 30 de mii de ruble. Angajatul este emis doar 26.100, iar 3.900 este plătit ca impozit pe venit în FTS.
Este posibil să reducă într-un fel economisirea sarcinii fiscale cu privire la plata interesului față de impozit?
NK al Statelor Unite ale Federației Ruse - în cazul în care angajatul a plătit pentru banii câștigați, cu care impozitul pe venitul personal a fost reținut, anumite cheltuieli, impozitul plătite acestora poate fi returnat prin FTS sau prin angajator.
De asemenea, reținerea redusă este posibilă în cazul unor statute (persoane cu handicap, veteran etc.) sau a copiilor.
Dacă există anumite costuri, puteți sau nu le plătiți lunar în anul curent la angajator.
După primirea unor astfel de documente, contabilitatea va lua în considerare această deducere timp de o lună până când este pe deplin utilizată.
Dacă un an nu este suficient, atunci în următorul lucrător se referă din nou la FNS pentru notificare și îl face pe angajator.
În FTS, puteți contacta imediat după plata apartamentului, a serviciilor educaționale sau medicale.
Datele inițiale:
Cetățeanul Petukhov A.a. Plătit în ianuarie 2019 Servicii dentare pentru tratamentul dinților în valoare de 20.000 de ruble.
El este angajat oficial și a decis să profite de dreptul la deducerea fiscală socială. Pentru aceasta, a apelat la FTS în ianuarie cu o declarație privind returnarea a 13% din costurile de tratament, contractul de furnizare a serviciilor dentare, verificări.
În februarie, impozitul în februarie a emis o notificare a prezenței dreptului de deducere în valoare de 20.000 și de a returna NDFL în valoare de 3.600.
Această notificare cu declarația lui Petukhov a adoptat angajatorul în aceeași lună.
Contabilitatea, începând cu salariul pentru februarie, a început să aplice acest beneficiu atunci când impozitul.
Din această procedură, impozitul pe venitul plătit pentru anul 2019 a scăzut.
Dacă presupunem că salariul lunar al lui Petukhov este de 15.000, atunci calculul va fi după cum urmează.
NDFL pentru februarie \u003d 0 (deducerea utilizată în cantitatea de 15.000 din 20.000 de ani).
ZP pentru februarie în mână \u003d 15.000.
NDFL pentru martie \u003d (15.000 - 5.000) * 13% \u003d 1 300 (Se utilizează reziduuri de deducere).
ZP pentru luna martie în mână \u003d 15 000 - 1 300 \u003d 13 700.
NDFL pentru aprilie \u003d 15.000 * 13% \u003d 1 950 (nu mai nu mai).
SP pentru aprilie \u003d 15 000 - 1 950 \u003d 13 050.
Astfel, în 2 luni a fost redusă un impozit pe venit plătit, plata lui Petukhov a salvat 3.600 de ruble.
Toți indivizii sunt obligați să plătească pentru impozitul pe venit, cu salariile, acesta deține angajatorul la obligatoriu.
Impozitul pe venit pe salarii:
Astfel, din salarii, nu puteți plăti impozitul pe venit personal în următoarele cazuri:
Puteți reduce impozitul pe venit plătit prin aplicarea deducerilor fiscale. Aceasta este singura modalitate legitimă de reducere a sarcinii fiscale sau de a nu plăti impozitul pe venitul personal.
Puteți salva plata în următoarele cazuri:
În toate aceste cazuri, o persoană poate contacta fie în impozit, fie angajatorului din spatele restituirii. Nu va exista întregul debit, dar 13% din ea.
Astăzi vreau să vorbesc despre modul nu destul de obișnuit și puțin cunoscut de a salva un buget de familie - despreeconomii pe impozite. Suntem toți contribuabilii și majoritatea dintre noi plătesc impozitul pe venit (NDFL), care este de 13% din venitul primit. De regulă, impozitul pe venit plătește pentru noi un angajator, dar, în unele cazuri, cu primirea independentă a veniturilor (vânzarea de bunuri, apartamente, terenuri, mașini, valori mobiliare), este necesar să se calculeze și să plătească impozitul pe venit.Cu toate acestea, puțini oameni știu că contribuabilii, cu excepția obligației de a plăti impozite, de asemeneadreapta Returnați impozitele.
Știți că o parte din banii plătiți pentru taxă (NDFL) poate fi returnată Din bugetul statului cu ajutorul deduceri fiscale.
Contribuabilul poate returna partea fiscală a impozitului, deținută de veniturile sale la bugetul Federației Ruse, dacă primește venituri impozabile la o rată de 13%. (Articolele 218-221 din Codul fiscal.)
Mulți dintre noi statul ar trebui să fie bani și nici măcar nu o susținem. Desigur, nimeni nu spune în mod specific despre asta și să vă convingă să vă ridicați banii nu. Nu ne cunoaștem drepturile, pierdem banii și acestea sunt problemele noastre, nu statul.
Deci, toți cetățenii care sunt plătitori ai impozitului pe venit au completat dreapta În anumite situații fiscale ajung deducerea fiscală.
În ce cazuri pot fi deducere, uitați-vă în infographics.
Deducerea fiscală - Acesta este unul dintre tipurile de pauze fiscale, și anume suma stabilită de legislație, pe care se reduce veniturile impozabile ale contribuabilului. Dimensiunea deducerii depinde de situația fiscală. Există 5 tipuri de deduceri fiscale.
Acum, uitați-vă la cine poate profita deduceri fiscale, și ce sume pot fi returnate de la bugetul de stat înbugetul familiei.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Acestea erau deducerile sociale și de proprietate.
Și aici se bazează pe deducerile standard. Datele pentru 2011 și 2012. Puteți returna 13% din deducerile fiscale furnizate.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pentru a returna o taxă supraalată plătită:
Deduceri de taxe standard și de proprietate
poate fi obtinutfie autoritatea fiscală la sfârșitul anului, fie angajatorul înainte de sfârșitul anului.
Deducerea impozitelor sociale
furnizate în principal de autoritățile fiscale la sfârșitul anului, în care au fost suportate costurile relevante.
Puteți să vă întoarceți deducerea fiscalăÎn termen de 3 ani de la apariția situației fiscale.
Urmăriți infografii interesante pe această temă.
Faceți clic pe imagine, crește.
Așa că țineți cont de faptul că mulți dintre noi au bani în stat. Bugetul, dar, de regulă, nu știm nimic despre asta. Statul ne dă dreptul de a-ți întoarce niște bani. Nu pierdeți această oportunitate, utilizați aceste informații, salvați-vă banii și returnați-i la dvs.. Tine minte? !
Salvați pe impozite - Salvați-vă banii și returnați-i de la bugetul de stat la portofel.
Cum să returnați fiecare speciededucerea fiscală Voi spune în detaliu în alte posturi.
Cum să obțineți a deducerea standard a impozitelor Etichetate
Angajații salarii suprapune obligația de a plăti primele de asigurare la angajator. Pentru majoritatea companiilor, aceasta este o sarcină fiscală gravă din care sunt într-un fel sau altul încearcă să scape de. Folosind adesea schemele care sunt greu de apelat legitim.
O parte din companie se referă la problema plății NDFL. În ciuda faptului că, în acest caz, angajatorul acționează doar ca agent fiscal, valoarea reală a angajatului are suma "curată la îndemână". În consecință, toate convulsii din salariu, într-un fel sau altul, problema angajatorului. Prin urmare, modalitățile de reducere a primelor de asigurare oferă adesea o scădere a fizei personale.
Cu toate acestea, există oportunități de reducere a încărcăturii pe primele de asigurare prin ordin legal. Există totuși foarte multe dintre ele, am selectat doar opt moduri care sunt disponibile pentru majoritatea companiilor.
Ce salvează. Un antreprenor individual plătește o cantitate fixă \u200b\u200bde contribuții - în prezent este de 35.664,66 ruble pe an (paragraful 2 din partea 1 din art. 5, art. 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Deși guvernul are planuri în viitor să treacă la scopul diferențiat al valorii anuale a contribuțiilor în funcție de veniturile IP. Apoi, o mică sumă fixă \u200b\u200bva fi plătită numai de acei antreprenori care au venituri nu depășesc 300 de mii de ruble pe an. Ca urmare, în scopul utilizării acestei scheme, situația se poate schimba în mod mai rău.
Compania, atunci când utilizează această schemă, nu este un agent fiscal privind impozitul pe venit personal, chiar dacă antreprenorul folosește regimul general de impozitare. Dacă el aplică o specială, atunci NDFL din venitul primit nu este plătită deloc.
Cum funcționează schema. Relațiile parțial de muncă se înlocuiesc cu dreptul civil cu IP. Acestea pot fi contracte pentru serviciile de management, contabilitate, la pregătirea și furnizarea de raportare, înregistrare, contabilitate, finanțare, juridică, consultanță, autovehicule și servicii de marketing, contracte de agenție pentru organizarea vânzărilor sau achiziții publice, etc. .
Utilizarea acestui sistem va necesita înregistrarea unei părți a angajaților ca antreprenori. De obicei, schema este utilizată pentru lucrătorii cu plată ridicată, proprietarii de afaceri sau proxy-urile lor. Deși există exemple de utilizare în masă - pentru zeci sau chiar sute de angajați obișnuiți. De exemplu, agenți într-o companie imobiliară sau administratori regionali de vânzări.
În loc de salariu sau, în plus, o persoană primește venituri ca IP. Această schemă vă permite să enumerați angajatul veniturilor și sub forma altor plăți. De exemplu, ca o chirie (pentru vehicule, un garaj sau automobil, imobiliare comerciale), dobânzile la contracte de împrumut, penalități privind orice contracte încheiate în cadrul activităților antreprenoriale, venituri în cadrul comerțului cu amănuntul sau mic-optic.
Alegerea regimului fiscal al antreprenorilor depinde de situație. Cel mai adesea este un USN cu un obiect de venit. În activitatea de tranzacționare sau cu o cantitate semnificativă de cheltuieli, aceasta poate fi mai profitabilă pentru a alege obiectul "Venituri minus costuri". Mai ales că nu trebuie să uităm că, în multe regiuni, rata de impozitare cu un astfel de obiect de impozitare este redusă *. Dacă activitatea IP poate fi tradusă într-o anumită regiune pe un sistem uhand sau de brevete, este mai profitabil să alegeți aceste moduri **. De exemplu, pe TEDD, comerțul cu amănuntul sau de transport, publicitatea în aer liber sau utilitățile publice, furnizarea de servicii de uz casnic populației. Și pe brevet, în plus față de aceleași tipuri de activități, de asemenea, de asemenea, de închiriere imobiliare, se angajează în formarea cursurilor. În acest caz, IP salvează și NDFL. Dar, uneori, este mai profitabil să se aplice "clasic", de exemplu, cu comerțul cu ridicata sau când lucrați cu TVA.
În plus față de salvarea contribuțiilor și a NDFL, schema antreprenorială are alte avantaje. De exemplu, marele flexibilitate a relațiilor dintre tratate, inclusiv în ceea ce privește responsabilitatea și terminarea anticipată. Antreprenorul poate fi o sursă de numerar pentru diferite nevoi informale ale companiei, de exemplu, prin darul de bani altor persoane. Doar pentru a face acest lucru nu ar trebui ca un IP, ci ca fiind obișnuit fizic (vezi Schema 1).
Complică aplicarea schemei de a participa activ la lucrătorii IT. Ei vor trebui să țină evidența înșiși și să doneze raportarea sau să atragă un specialist pentru acest lucru. În plus, antreprenorii sunt responsabili pentru obligațiile lor față de toată proprietatea, poate sperie fizicurile. Deși nu există un risc semnificativ în practică, deoarece nu există practic obligații. Cu toate acestea, refuzurile sunt posibile din aplicarea schemei.
În cazul în care acordul este atins, atunci în practică este necesar să se țină seama de anumite nuanțe:
Acest lucru se aplică și documentelor - nu mai există formulări ale dispozițiilor pentru responsabilitatea părților la contract, despăgubiri pentru daune, inclusiv indirect și beneficii pierdute; Poate chiar fără vină. Legături nevalide la necesitatea de a respecta regulile reglementărilor interne ale societății de către un antreprenor, depunerea la poziția oficială și cerințele similare. De asemenea, trebuie să înregistrați alte aspecte ale relațiilor. În special, plata ar trebui să fie efectuată pentru rezultate și nu pentru acest proces, așa cum se întâmplă în baza unui contract de muncă cu o formă de remunerare bazată pe timp. Costul serviciilor IP nu ar trebui să fie același în fiecare lună (deoarece rezultatul lucrării nu poate fi același în fiecare lună).
Ce salvează. Cu suma dividendelor nu sunt plătite primele de asigurare. În plus, NDFL este plătit la o rată mai mică - 9% în loc de 13. Deși observăm că în prezent există inițiative legislative privind creșterea ratelor NDFL pentru dividendele la 13%.
Cum funcționează schema. Pentru a pune în aplicare schema (a se vedea Schema 2), se înregistrează una sau mai multe companii extrem de profitabile pe specialiști. Într-o versiune mai exotică, dar mai favorabilă, aceasta poate fi o entitate juridică străină de la jurisdicția offshore.
Ca o opțiune, o entitate juridică existentă poate utiliza, în care va trebui pur și simplu să schimbe proprietarii pe beneficiari de venituri viitoare. Este logic că, pentru a salva contribuții, acești proprietari vor fi angajați ai companiilor deținute care trebuie să plătească salarii mari. Dividendele îl vor înlocui parțial. Cu toate acestea, această schemă este potrivită pentru aproape toate categoriile de angajați, cu excepția categoriilor cu fluiditate mare a personalului și a personalului cu plată scăzută.
Compania extrem de profitabilă aplică orice regim fiscal, mai profitabil decât sistemul fiscal global - precum și un antreprenor în metoda anterioară (numai sistemul de brevete este imposibil pentru Jurlitz). Dacă această companie este nerezidentă, atunci are nevoie de regim fiscal, astfel încât să plătească taxe minime. Deci, în offshore clasice nu există taxe deloc, pot exista numai îndatoriri fixe.
Compania ar trebui să genereze venituri semnificative la costuri reduse. Bineînțeles, o astfel de organizație trebuie să aibă un personal în stat. Acest lucru poate fi specialiștii sau angajați recent recrutați care au lucrat anterior în această exploatație. Costurile vor fi, în principal, salariile acestui personal și primele de asigurare din acesta.
Salariul în venit total poate fi o valoare mică. De exemplu, pentru un simplificator cu un obiect "Venituri", cota de salarizare optimă este de 1/10 din venituri. În acest caz, o reducere a impozitului simplificat se realizează exact de două ori ca o sumă de primele de asigurare (1 6% - 0,1 30%).
În ceea ce privește veniturile, ele pot fi obținute de o companie foarte profitabilă în diferite moduri. De exemplu, în cadrul contractelor cu principala întreprindere a acestui grup cu privire la performanța muncii sau furnizarea de servicii, inclusiv intermediarul. În acest caz, la crearea societății, angajații unităților respective sunt traduse în ea. Compania extrem de profitabilă, împreună cu cea principală, poate desfășura activități comune în cadrul unui acord de parteneriat simplu. Și, de asemenea, să îndeplinească alte funcții în exploatație. De exemplu, emiterea de împrumuturi, transferarea drepturilor de proprietate din acordurile de licențiere. Venitul poate fi sancțiuni pentru non-performanța contractelor. Este important ca pentru restul membrilor grupului de companii, costurile au fost justificate din punct de vedere economic și au fost luate în considerare integral în impozitare.
Profitul companiei extrem de profitabile este trimestrial, o dată la șase luni sau o dată pe an la adunarea generală este distribuită între proprietari (articolul 28 din Legea federală din 08.02.98 nr. 14-FZ, art. 42 din Legea federală nr. 208-FZ nr. 208-FZ). Contribuțiile de asigurare pentru dividende nu sunt percepute (alineatul (1) din articolul 7 din Legea nr. 212-FZ). Profitul este distribuit în mod necesar proporțional cu acțiunile din capitalul social autorizat. Cu această condiție de la dividende, NDFL se desfășoară la o rată de 9% (articolul 43 alineatul (4) din art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, această societate poate plăti dividende proprietarilor nu sunt trimestriale, dar lunar sau chiar mai des, în prealabil, deoarece banii sosesc la conturi. Și vor fi ajustate acolo, doar atunci când este necesar să se facă o altă plată proprietarilor.
Această metodă are deficiențe. În etapa de organizare și întreținere, acestea sunt costuri suplimentare și probleme. Dificultățile pot apărea la concedierea lucrătorilor care primesc și dividende. Pentru a evita problemele în practică, documentele "refuzul" sunt predeterminate și periodic le reconfigurează. În plus, numărul de personal poate limita posibilitatea utilizării USN. Precauții în implementarea și utilizarea schemei sunt aceleași ca în cazul PI.
Ce salvează. Primele de asigurare nu sunt plătite, deoarece societatea nerezidentă, care nu este înregistrată în Rusia, nu este recunoscută de asigurat. Plata NDFL este responsabilitatea beneficiarului venitului. El trebuie să prezinte o declarație și să plătească impozitul după expirarea anului, în care veniturile au fost primite - cel târziu la 30 aprilie și, respectiv, 15 iulie. Astfel, întârzierea poate fi de până la un an și jumătate.
Cum funcționează schema. O întreprindere offshore deschide conturile de carduri corporative într-o bancă străină în numele beneficiarilor de venituri specifice. Numerarul este creditat într-un cont deschis. Scopul plății poate fi cheltuieli executive sau de călătorie, suma responsabilă etc. NDFL cu astfel de sume nu este plătită, deoarece acestea nu sunt un venit al unui individ și nu sunt primite în contul său. Lucrătorul în numerar îndepărtează într-un ATM rusesc sau petreceți cu plata fără numerar prin card.
Prețul sistemului exclude transferul de fonduri către compania offshore - aproximativ 3%, aceasta este Comisia Centrală la ATM. Dar dimensiunea sa se poate schimba mult.
În cazul în care contractele oficiale de muncă sau de drept civil se încheie cu beneficiarii fondurilor, compania offshore va putea transfera din punct de vedere legal fonduri chiar și pe cardul emis de banca rusă. Acesta poate fi un salariu, o compensație, plată pentru servicii, asistență financiară, taxa de lucru pe Internet, scrisă de un articol sau o carte, vorbind. În aceste cazuri (cu excepția plății despăgubirii), angajatul va trebui să plătească în mod independent impozitul pe venitul personal.
Dezavantajul sistemului este costul creației sale. De asemenea, nu este de dorit să se facă masa. Cel mai probabil, pentru o mică afacere sau o afacere care nu este legată de activitatea economică străină, nu va fi foarte interesantă.
Ce salvează. Cantitățile de burse nu sunt primele de asigurare plătite (articolul 7 din Legea nr. 212-FZ, scrisorile Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din Rusia din 05.08.10 nr. 2519-19, FSS din Rusia din 12/18 / 12 Nr. 15-03-11 / 08-16893, de la 11/17/11 № 14-03-11 / 08-13985).
Cum funcționează schema. Plata burselor pentru ucenicie nu este un salariu (articolul 204 din Codul Muncii al Federației Ruse). Astfel, solicitanții fără experiență de muncă pot fi luați la companie pentru contractele de studenți în loc de muncă. Acest lucru nu va plăti primele de asigurare cu sume de studenți acumulate. Trebuie remarcat faptul că încheierea acordului de studenți este posibilă cu angajat, dacă se află în cadrul companiei de formare profesională sau de recalificare (articolul 198 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Este mai dificil să se ocupe de burse pe care companiile le plasează persoanelor învață în instituțiile de învățământ și nu în companie. Garanții și despăgubiri către acești angajați, inclusiv cele care vizează învățarea angajatorului, stabilite prin capitolul 26 din Codul Muncii al Federației Ruse. Prin urmare, se crede că aceste burse nu sunt cele plătite în temeiul articolului 204 (cap. 32) din TK RF. Și practica judiciară se dezvoltă în favoarea faptului că astfel de sume nu sunt supuse sub. "E" p. 2 h. 1 art. 9 din Legea nr. 212-FZ și au nevoie să acumuleze contribuții (rezoluțiile Curții Federale de Arbitraj din districtul Ural din data de 30.08.12 nr. F09-7479 / 12, Curtea de Apel al XVII-a din data de 19 decembrie 2012 nr 17AAP-13621/2012-AK). Pentru a nu impune astfel de plăți la primele de asigurare, compania va trebui să dea în judecată. Controversația este, de asemenea, posibilitatea de a nu fi percepută de aceste plăți de NDFL (alineatul 10 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Ce salvează.Articolul 9 din Legea nr. 212-FZ conține o listă de compensare care nu sunt supuse primelor de asigurare. NDFL nu este, de asemenea, acuzat de majoritatea compensației (articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Cum funcționează schema.Articolul 165 din Codul Muncii al Federației Ruse stabilește tipurile de despăgubire pe care angajatorul este obligat să plătească angajați. În plus, compania are dreptul de a furniza alte compensații ( artă. 57 TC RF.).
Toți angajații au dreptul la compensații obligatorii. Acestea includ plata angajatului pentru activitățile de producție ale proprietății personale, despăgubiri pentru întârzierea salariilor, pentru munca de călătorie, compensarea cheltuielilor de călătorie, inclusiv zilnic.
Compensarea opțională poate fi instalată individual. De exemplu, compensarea unui angajat al procentului de împrumut ipotecar.
În acest caz, trebuie să vă amintiți limitările. Deci, în ceea ce privește calcularea primelor de asigurare, cantitatea de zi cu zi poate fi oricare ( h. 2 linguri. 9 din Legea nr. 212-FZ). Dar, în scopul calculării NDFL, cantitatea de DIOP-uri zilnice neimpozabile este de 700 de ruble atunci când călătoresc pe teritoriul Federației Ruse și 2500 de ruble - în străinătate ( p. 3 artă. 217 NK RF.). Compania poate fi de acord inițial cu angajat cu privire la plățile zilnice într-o singură sumă și apoi pe baza ordinului șefului să le plătească în cantitatea mai mare. Depășirea este de fapt un venit suplimentar nefavorabil al angajatului.
Rețineți că, în practică, există atât plăți zilnice "gri". Când facem o călătorie de afaceri, dar de fapt angajații locali efectuează muncă. Este mai rezonabil să se evite fictiunea acestor cheltuieli, având o atenție deosebită inspectorilor.
Pentru a compensa utilizarea proprietății personale, normele marginale sunt stabilite pentru autoturisme și motociclete, dar sunt utilizate numai în scopul impozitării profiturilor organizației (art., TK RF, sub. 11 p. 1 Artă. 264 NK RF. , decretul Guvernului Federației Ruse din 08.02.02 nr. 92). Pentru a acumula contribuții și impozitul pe venitul personal, aceste norme nu pot fi luate în considerare dacă actul local al companiei are o cantitate diferită de compensare ( p. 3 artă. 217 NK RF. , sub. "Și" Paragraful 2 din partea 1 din art. 9 din Legea nr. 212-FZ , Scrisori Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale a Rusiei din 08/06/10 nr. 2538-19 , PFR de la 09/29/10 nr. 30-21 / 10260 , FSS din Rusia din 11/17/11 Nr. 14-03-11 / 08-13985). Dar pentru a evita creanțele atât din fonduri, cât și ale autorităților fiscale, plățile compensatorii pentru utilizarea proprietății personale de către un angajat în scopuri de lucru pentru a stabili în limite rezonabile (de exemplu, nu mai mare decât prețul pieței de închiriere de proprietăți similare). O astfel de proprietate poate fi un instrument, echipament, transport și alte mijloace și materiale tehnice. Cel mai adesea în practică, acestea sunt deja mașini menționate, inclusiv mărfuri, garaje sau parcare, telefoane mobile, computere la domiciliu, laptopuri și "comprimate", uniforme și chiar îmbrăcăminte de afaceri și accesorii.
Compensarea pentru întârzierea salariilor este limitată numai de dimensiunea minimă de 1/300 rate anuale ale Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi de întârziere din suma neachitată ( artă. 236 tk rf.). Dar compania poate avea probleme luând în considerare aceste cheltuieli în scopul calculării impozitului pe venit. Prin urmare, această metodă este mai profitabilă pentru a utiliza nerezidenți, IP pe brevet, contribuabilii UCND sau o singură taxă plătită atunci când se utilizează UPN cu un obiect de venit.
Ce salvează. Primele de asigurare nu sunt plătite cu plăți în favoarea lucrătorilor în acordurile civile, care nu implică performanța muncii sau furnizarea de servicii - chirie, împrumut, vânzare.
Cum funcționează schema. Compensarea pentru întârzierea plății poate fi inconvenabil din cauza litigiilor cu recunoașterea cheltuielilor. Apoi, o alternativă este la concluzia cu angajații acordurilor de împrumut. În acest caz, cantitatea de interes este limitată numai articolul 269. Codul fiscal al Federației Ruse este suma pe care compania o va putea ține cont de scopul impozitării profiturilor sau ca cheltuieli într-o simplificare. În mod similar, compensarea pentru utilizarea unei mașini de pasageri poate fi înlocuită cu închirierea sa.
Mai dificil cu achiziționarea de lucruri - poate fi materii prime, materiale, piese de schimb, bunuri. Dacă compania va cumpăra bunuri prin angajații lor ca proprietari, va pierde deducerile TVA. Iar activitățile antreprenoriale sistematice ale angajaților vor atrage atenția verificatorului. Dar pentru plăți unice, această metodă este aplicată cu succes în practică. De asemenea, va fi benefică atunci când persoana este achiziționată de la persoana care a cumpărat anterior populația sau subiecții specialiștilor, adică fără TVA și chiar fără documente deloc. Pentru utilizarea regulată a schemei, puteți cumpăra achiziții de la diferite persoane - toată lumea nu are decât o dată pe an.
Minusul este că în acest caz apare NDFL ( sub. 3-6 p. 1 art. 208 nk rf.). Excepția este vânzarea proprietății proprietății care a fost în proprietatea sa de mai mult de trei ani. Cu o perioadă mai mică, angajatul va fi capabil să obțină o deducere a proprietății în valoare de 250 de mii de ruble ( p. 17.1 Artă. 217. , artă. 221. NK RF). Din veniturile asupra acestei sume, fizicul trebuie să calculeze și să plătească independent taxa ( sub. 2 p. 1. Art. 228 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Ce salvează. Atunci când valoarea plăților în favoarea persoanei, numită limita, contribuțiile sunt percepute numai în PFR la o rată de 10%. În 2013, valoarea cantității maxime este de 568 mii de ruble. În plus, sunt instalate rate reduse pentru categorii preferențiale de contribuții. Și cu suma de depășire a valorii plăților, aceste societăți nu sunt primele de asigurare plătite ( artă. 58 Legea nr. 212-FZ).
Cu toate acestea, în anii următori se planifică creșterea dimensiunii maxime la 1 milion de ruble. Acest lucru poate reduce eficacitatea schemei.
Cum funcționează schema. Unul sau mai mulți specialiști cu foarte plătiți (de regulă, din rândul managerilor de top, proprietarii de afaceri sau proxy-urile lor apropiate) sunt percepute un salariu mare. Restul angajaților primesc oficial o remunerație relativ mică. Apoi, o parte din fondurile cu angajați foarte plătiți sunt redistribuite în favoarea celorlalți (a se vedea Schema 3). Astfel, o parte semnificativă a salariului după primele luni de plăți este supusă contribuțiilor la o rată de 10% sau nu sunt supuse deloc.
Este demn de remarcat faptul că această schemă se referă la numărul de "gri". În mod oficial, compania are dreptul de a stabili un salariu ridicat mai multor manageri. Și au dreptul să dea numerar altor angajați. Dar, cu toate acestea, este clar că schema vizează o scădere artificială a deducerilor de asigurări. Deși este dificil să se dovedească.
Ce salvează. Legea nr. 212-FZ nu conține norme care vă permit să calculați bazele impozabile cu cantitatea de beneficii materiale din vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii la prețuri reduse. Și dacă astfel de operațiuni sunt efectuate prin intermediul companiilor prietenoase, nu dispune de obiectul impozitării contribuțiilor (art., Legea nr. 212-FZ).
Odată cu participarea terților, se aplică și baza fiscală a impozitului pe venit personal ( sub. 2 p. 1 artă. 212 NK RF.). Vânzarea de bunuri cu o reducere a angajaților săi va fi acuzată de impozitul pe venitul personal privind valoarea beneficiilor materiale ( p. 3 artă. 212 NK RF.). Cu cea mai optimistă prognoză, compania poate încerca să demonstreze că a vândut bunuri angajaților lor în aceleași condiții ca și alți consumatori. Și reducerile sunt furnizate tuturor acestora în cadrul acțiunilor, a activităților de marketing, a cardurilor de reducere etc. În acest caz, detașarea NDFL este imposibilă pe baza principiului egalității ( p. 1 art. 3 din Codul fiscal al Federației Ruse). Fie acesta este un astfel de produs care nu vinde pe nimeni altul decât lucrătorii. De exemplu, apartamente.
Cum funcționează schema. Compania vinde (independent, dar mai bine prin intermediul organizațiilor prietenoase) Lucrătorii au avut nevoie de bunuri, lucrări sau servicii la prețuri sub piață. Instalațiile de bunuri pe termen lung, mașini, cazare necesare lucrătorilor (a se vedea Schema 4) pot fi de asemenea făcute. Acesta este un împrumut comercial - un fel de alternativă la împrumutul de consum bancar. Pentru astfel de rate de plată de la angajat, puteți lua un procent mic. Diferența dintre ratele dobânzilor - Piața unui împrumut bancar și a unui împrumut comercial nu este supusă contribuțiilor și a veniturilor personale ale veniturilor individualității. În rate pot fi făcute din primele de asigurare fără dobândă și impozitul pe venitul personal nu va fi oricum.
De asemenea, schema descrisă vă permite să organizați angajați valoroși. De exemplu, un acord de cumpărare și vânzare de apartamente poate include că dreptul de proprietate merge la lucrătorul cumpărătorului numai după plata principală a prețului (sau a tuturor 100%) și până atunci el are doar dreptul de utilizare. În acest caz, acesta va fi neprofitabil în acest caz. Din tranzacțiile descrise, compania poate obține pierderi, dar își vor reduce profiturile din principalele activități.
De regulă, toate schemele descrise sunt utilizate pentru a crește veniturile primite de către personal în acest moment sau pentru salariile "Welt" plătite "în plicuri" plătite. În cazul puțin probabil, dacă angajații anterior au primit toate veniturile sub forma unui salariu oficial, la trecerea la unul sau la un alt sistem, aceștia pot să-și facă pierderi reale sau aparente sub forma unei înregistrări în recordul ocupării forței de muncă, starea locului de muncă, experiența experienței , asigurarea medicală obligatorie, plățile de concediu și beneficii sociale, pierderea economiilor de pensii.
În practică, companiile încearcă să compenseze aceste inconveniente. În spatele angajatului poate fi salvat la locul de muncă pentru fracțiune de normă și cu un salariu mic. Iar venitul plătit în conformitate cu schemele descrise vor crește prin sume care compensează dimensiunea mai mică a "concediilor", "spitalului" și economiilor de pensii.
* Pentru toate activitățile din anul curent, până la 5 la sută, licitația a scăzut Lipetsk, regiunile Tyumen, Yamalo-Nenets SA, Kabardino-Balkar și Republica Chechen, precum și regiunea Smolensk (cu restricții minore).
O creștere a primelor de asigurare destinate pentru IP în 2013 a provocat o reacție negativă a reprezentanților întreprinderilor mici. Au început masiv să meargă la umbră. Poate că situația va îmbunătăți o nouă lege referitoare la scăderea primelor de asigurare, care a câștigat de la începutul anului 2014. Despre cum este posibil să se salveze pe impozite, vom încerca în acest articol și să înțelegem.
Antreprenorii de pe Undvvord și USN, așa cum a fost mai devreme, taxele vor scădea cu privire la valoarea primelor de asigurare plătite în liniște. Taxa simplificată PI în absența angajaților va fi redusă la întreaga sumă a primei de asigurare. Cu angajații, acesta va fi redus nu mai mult de 50%. La taxarea IP fără lucrători, întreaga valoare a contribuției de asigurare reduce impozitul, și nimic mai mult de jumătate cu prezența angajaților. Și numai în comunitatea de contribuții, care a fost plătită pentru angajați. Rămâne neschimbată, principala condiție care constă în faptul că impozitele pot fi reduse cu valoarea contribuțiilor, care a fost plătită în perioada pentru care se calculează impozitele. Calculați impozitul, luând în considerare cele de mai sus, puteți pe pagină.
Singura modalitate de a reduce cantitatea de venit pentru antreprenori pe o simplificare este de a crea contracte de agenție cu cumpărătorii și furnizorii. Proprietate pentru muncă, bunuri, servicii și alte drepturi de proprietate, de asemenea, în numerar cu tranzacția agenției nu trece, ceea ce înseamnă că banii primiți de agentul primit ca plată pentru muncă, bunuri și servicii. Acest lucru este confirmat de articolul 251 din Codul fiscal.
Agentul ia în considerare numai valoarea remunerației sale în venitul impozabil, care reamintește profituri curate. Cu această abordare, agentul IP va fi redus nu numai baza impozabilă, ci și suma privind contribuțiile a încă 1%, deoarece are și dependență de mărimea veniturilor. În același timp, nu este nevoie să răscumpărați bunurile înainte de a le vinde. În consecință, este necesar ca un capital de lucru semnificativ mai puțin.
Nu toate tranzacțiile antreprenorii pot fi traduse în agenție. De exemplu, cu instituțiile de stat, evident că nu puteți încheia un acord de agenție. În plus, un astfel de contract nu este întotdeauna convenabil să se încheie, deoarece clientul va trebui să raporteze suma remunerației agenției, dar nu întotdeauna există o dorință de a cumpăra un cumpărător despre suma care va fi câștigată din ea. Aici trebuie să fiți de acord că nu este foarte convenabil să împărtășiți informații despre locul în care mărfurile au fost achiziționate pentru ce sumă și ce sumă a fost câștigată în același timp. Deși în acest caz există excepții, de exemplu, dacă acestea sunt livrări din străinătate. În același timp, clientul are capacitatea de a refuza să intre într-un acord de agenție, deoarece poate complica fluxul său de documente.
În mod natural, în timpul inspecției, mai ales dacă vorbim despre antreprenori care lucrează la un sistem de venituri la USN la o rată de impozitare de 6%, autoritățile fiscale vor verifica cu atenție toate confirmările documentare referitoare la tranzacția agenției. Aici principalul lucru este decorarea potrivită. De asemenea, este necesar să ne amintim că veniturile și contabilitatea documentelor specializate sunt necesare de astfel de tranzacții. Trebuie să aveți un acord de agenție valabil, agent raportează cu prezența unei comisii alocate sau fără ea, plus actul privind remunerația agenției.
Alte caracteristici ale documenmelor sunt, de asemenea, acolo. De exemplu, în cazul în care mărfurile sunt transferate agentului, este necesar să execute nu cheltuieli generale, în acest caz, este necesar să se elaboreze o transmitere de act la depozitarea sau comisia responsabilă.
Dar verificarea UPN, produsă în conformitate cu sistemul de venituri minus cheltuielile nu sunt atât de interesante pentru autoritățile fiscale. Într-adevăr, este adesea, chiar dacă agentul acordului agenției în obișnuință, valoarea cheltuielilor suportate poate fi transmisă la costurile luate în considerare în impozitare. Valoarea impozitului va rămâne aceeași.
Desigur, este foarte simplu, nu la toate taxele de plată: este suficient să nu mai vânzați bunuri, clădiri, servicii pentru clienți. Ea crește un lucru cu această abordare și venituri din venituri - nr. Dacă nu glumă, atunci reducerea sarcinii fiscale (modul în care economiștii sunt exprimați frumos), este necesar să se ia în circulație în circulație și nu voi rezolva această problemă.
Cea mai radicală modalitate de economisire a impozitelor este de a ascunde veniturile din partea statului. Beneficiul va fi furnizat, dar nu lung. O astfel de abordare primită a impozitelor va duce la o atenție deosebită autorităților de control.
Și totuși, în Rusia există multe companii care trăiesc 5-6 luni și apoi dispar fără plata impozitelor. Practic, aceștia efectuează operațiuni legate de comerțul exterior sau de numerar. Autoritățile fiscale nu displace foarte mult de astfel de firme. Cu toate acestea, dovada intenției rele în acțiunile proprietarului companiei de o zi (chiar și în cazul capturii sale) - cazul nu este ușor. Și chiar închiderea oficială a firmei abandonate până de curând a fost destul de dificilă. Eliminarea sistematică a unui set de firme de stat "moarte" a început numai în anul curent. Și este una dintre sarcinile prioritare la re-înregistrarea prezentă a întreprinderilor. Trebuie reamintit că răspunderea penală este asigurată pentru evaziunea fiscală a impozitelor în cantități mari.
În ceea ce privește tehnici de economie juridică pentru impozite, nu este de asemenea necesar să furați în mod special iluzii: nu există un astfel de consultant, care chiar și cel mai sofisticat mod de a învinge legea, ar recomanda cum să plătească două sute de ruble în loc de două sute de mii. Procesul asociat minimizării plăților fiscale se bazează pe principiul "Penny Ruble". Au existat beneficii, există o scară de impozitare regresivă etc. Ca rezultat, primim o cantitate puțin mai mică de impozite, sub rezerva legilor.
Apoi, luați în considerare cele mai comune modalități de a minimiza cele mai importante impozite pentru afaceri. Înainte de aceasta ar trebui să fie legate: rețetele universale nu sunt prezente aici. Fiecare schemă afișată este asemănătoare cu un preparat homeopatic: pentru fiecare pacient, doza este selectată individual. Mișcările neconfirmate și nepregătite cu impozite pe tipul "cunoștință" amenință cele mai rele consecințe.
Există un alt inconvenient. La primirea eliberării, veți avea riscul de a cumpăra parteneri. Deoarece acestea sunt private de posibilitatea reducerii TVA-ului lor acumulată la calcularea sumei fiscale incluse în bunurile sau serviciile dvs.
