În conformitate cu reglementările legislației federale a Rusiei, toate entitățile comerciale au dreptul de a transmite rapoarte autorităților de reglementare prin internet. Această metodă de transmitere a rapoartelor este foarte populară în rândul persoanelor juridice și persoanelor fizice, deoarece economisește mult timp petrecut anterior stând la cozi timp de mai multe ore. În ciuda numeroaselor avantaje, procesul de trimitere a rapoartelor prin Internet are câteva dezavantaje minore.
Entitățile comerciale care decid să depună raportarea fiscală obligatorie prin internet vor primi o mulțime de avantaje:
În ciuda atâtor avantaje, această metodă de raportare are mai multe dezavantaje. De exemplu, după trimiterea raportării, persoana responsabilă va trebui să vină la Serviciul Fiscal Federal, astfel încât antetul companiei să fie semnat și ștampilat, indicând acceptarea. Un alt dezavantaj este eșecurile în sistem, care adesea nu depind de factorul uman.
Sfat: Legislația federală a Rusiei permite persoanelor juridice și antreprenorilor individuali să trimită rapoarte electronice prin internet. Dar astăzi există încă rapoarte care trebuie depuse doar pe hârtie. Pentru a evita greșelile, contabilii trebuie să fie în permanență la curent cu inovațiile legislative și să contacteze periodic Serviciul Fiscal Federal pentru consiliere.
Persoanele juridice și antreprenorii individuali care intenționează să trimită un raport, de exemplu, printr-un serviciu special, ar trebui să aibă la îndemână următoarele documente, ale căror date vor fi necesare la completarea formularului:
Dacă o entitate comercială decide să depună rapoarte prin internet, trebuie în primul rând să contacteze serviciul fiscal situat la locul în care s-a înregistrat. În autoritățile de reglementare, acesta va trebui să încheie un acord cu un operator care este împuternicit să efectueze gestiunea electronică a documentelor. O listă completă a acestor operatori acreditați de autoritatea de reglementare este disponibilă pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
Pentru a utiliza serviciul de raportare electronică, contribuabilii trebuie să plătească o taxă anuală de abonament, a cărei valoare poate varia de la 1.500 la 3.000 de ruble. Persoanele juridice și antreprenorii individuali pot plăti taxa de abonament pentru utilizarea serviciului de raportare fiscală (la detaliile companiei de exploatare primite de la Serviciul Fiscal Federal) în orice mod convenabil. Plata poate fi trimisă prin orice bancă rusă, terminale cu autoservire, Internet banking.
Sfat:în cazul în care o persoană juridică sau un întreprinzător individual nu poate vizita personal organul fiscal pentru a încheia un acord, acesta își poate autoriza reprezentantul autorizat. Pentru a face acest lucru, ar trebui să scrie, pe care trebuie să-l aibă la el, precum și o carte de identitate.
Dupa semnarea contractului cu societatea de exploatare si achitarea taxei de abonament in contul de decontare al acesteia, contribuabilul va fi conectat la sistemul electronic de raportare. Pentru fiecare client nou va fi oferită o întreagă gamă de servicii suplimentare, despre care operatorul îi va spune la telefon.
Fiecare entitate comercială poate trimite rapoarte prin internet în două moduri:
Sfat: din cauza faptului că raportările electronice transmise prin internet vor trebui în continuare depuse la autoritatea de reglementare, contribuabilul trebuie să știe că există o fereastră specială pentru această categorie de clienți (din acest motiv, nu va trebui să stați în o coadă generală).
În conformitate cu reglementările legislației federale a Rusiei, fiecare entitate comercială care s-a înregistrat pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal trebuie să creeze un cont personal. Acesta va stoca toate informațiile necesare autorităților de reglementare. Fiecare contribuabil va putea accesa contul personal după cum urmează:
După ce o persoană juridică sau un antreprenor individual s-a conectat la contul său, trebuie să meargă la secțiunea cu rapoarte. Avand la indemana datele necesare, contribuabilul poate incepe sa completeze declaratia conform modelului furnizat. Odată ce toate datele au fost introduse, puteți trimite un raport prin Internet. De îndată ce autoritatea de reglementare efectuează un audit de birou al declarației primite, o înregistrare corespunzătoare va fi afișată în contul personal al contribuabilului.
Entitățile comerciale pot transmite rapoarte electronice prin intermediul site-ului oficial al Serviciilor de Stat. Pentru a utiliza acest serviciu, contribuabilii vor trebui mai întâi să se înregistreze, timp în care trebuie să vină cu propriul login și parolă. După aceea, trebuie să descărcați și să instalați software-ul gratuit „Contribuabilul” (poate fi găsit pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal). Utilizarea software-ului „Taxpayer” va aduce o mulțime de avantaje persoanelor juridice și persoanelor fizice:
După ce contribuabilii instalează acest software pe computerele lor, ei vor trebui să monitorizeze lansarea actualizărilor care apar pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal la intervale regulate. Pe lângă programul Taxpayer, actualizările sunt oferite utilizatorilor în mod absolut gratuit.
Acum, un antreprenor individual sau o persoană juridică trebuie să aleagă momentul pentru o vizită personală la biroul fiscal. Înainte de a vă aduce acolo copia raportului, trebuie să vă asigurați că acesta are toate semnăturile și are un sigiliu umed. Pentru a nu avea probleme cu autoritatea de reglementare, contribuabilii trebuie să depună declarații electronice cu cel puțin o zi înainte de termen. În acest caz, aceștia vor avea la dispoziție o zi întreagă pentru a corecta erorile dacă sunt identificate de operatorii portalului.
În prezent, persoanele juridice și antreprenorii individuali pot completa raportarea fiscală obligatorie folosind software-ul Declaration. În ciuda faptului că există un număr mare de programe, experții recomandă ca contribuabilii să fie atenți la acesta. Principalul său avantaj este actualizarea automată, care ține cont de toate inovațiile legislative.
Acest software poate fi găsit pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Programul Declaration este complet gratuit, iar fiecare contribuabil îl poate descărca și instala. Cu ajutorul acestuia, puteți completa formulare de raport precum 4-NDFL și 3-NDFL. După descărcarea programului, utilizatorul unui computer personal trebuie să folosească instrucțiunile de instalare pentru a testa funcționarea acestuia.
Avantajele acestui software includ funcția de corectare a erorilor chiar și în procesul de completare a raportului. Dezavantajul acestuia este imposibilitatea trimiterii declarațiilor prin internet.
În ciuda simplității și disponibilității serviciilor de raportare electronică, în unele cazuri, contribuabililor li se poate refuza acceptarea declarațiilor:
În toate celelalte cazuri, autoritățile de reglementare nu au dreptul de a refuza entităților comerciale să accepte rapoarte. Dacă în viitor sunt dezvăluite inexactități, inspectorul Serviciului Fiscal Federal va invita contribuabilul să dea explicații. Dacă este necesar, se va efectua un audit de birou la întreprindere. Dacă un angajat al autorității de reglementare suspectează o încălcare a regimului fiscal, inițiază un audit neprogramat.
Salvați articolul în 2 clicuri:
Fiecare entitate comercială trebuie să prezinte rapoarte și să plătească taxe în timp util. Pentru a ușura viața contribuabililor, au fost aduse modificări legislației federale care au simplificat semnificativ procesul de raportare. Acum, pentru a raporta autorităților de reglementare, antreprenorii individuali și persoanele juridice nu trebuie să stea la cozi timp de multe ore. Folosind un software sau un serviciu special, contribuabilii pot transmite rapoarte prin internet. În procesul de completare a declarațiilor, persoanele juridice și antreprenorii individuali trebuie să fie extrem de atenți pentru a exclude posibilitatea de a greși. Ei ar trebui să fie conștienți de faptul că subestimarea (în special deliberată) obligațiilor fiscale îi va pune în probleme legale serioase.
La care inspecție se depune declarația 3-NDFL depinde de locul de reședință al contribuabilului. În același timp, locul de reședință este înțeles ca înregistrare permanentă pe teritoriul Federației Ruse, care este indicată în pașaport. Și doar în cazuri excepționale, pentru a înțelege la ce birou fiscal se depune declarația 3-NDFL, înregistrarea temporară la locul de reședință poate fi considerată loc de reședință. Mai multe despre asta în articolul nostru.
La paragraful 2 al art. 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că acele persoane care depun o declarație 3-NDFL în cazul în care nu sunt obligate să facă acest lucru (de exemplu, pentru a primi o deducere) pot depune o declarație de venit la locul de reședință. .
Citiți informații generale despre declarațiile fiscale în această postare.
P. 2 Art. 11 din Codul fiscal al Federației Ruse dezvăluie conceptul de loc de reședință. Dar, în același timp, se explică că, dacă o persoană nu are înregistrare la locul de reședință pe teritoriul Rusiei, la cererea acestei persoane, locul de reședință poate fi atribuit ca loc de reședință.
În sensul prezentului alineat din Codul fiscal, locul de reședință se înțelege a fi adresa la care este înregistrat contribuabilul (ceea ce se confirmă printr-o înscriere în pașaport). O asemenea explicație a dat organul fiscal prin scrisoarea sa din 02.06.2006 Nr. GI-6-04/566@. În această scrisoare, Serviciul Fiscal Federal mai explică că, dacă o persoană fizică nu are înregistrare la locul de reședință prevăzut de Legea nr. 5242-1 din 25 iunie 1993, contribuabilul poate depune o declarație la locul de ședere. Însă doar cei care au obligația de a declara veniturile o pot face. Astfel de persoane nu au dreptul la proprietate sau deduceri sociale. Din această redactare, putem concluziona că cei care depun un raport 3-NDFL, dar nu aparțin unor persoane fizice cărora li se cere acest lucru, nu au dreptul să trimită o declarație la locul de reședință.
Autoritățile fiscale și-au confirmat poziția și printr-o scrisoare din 30 ianuarie 2015 Nr. ED-3-15 / 290@, unde s-a reținut încă o dată că, dacă contribuabilul are înmatriculare la locul de reședință, este imposibilă depunerea unui declarație cu cerere de deducere socială la locul de ședere.
Pe site-ul fiscal, este ușor să determinați inspecția la care este depusă declarația 3-NDFL. Pentru a face acest lucru, în pagina „Determinarea detaliilor IFTS, autoritatea de înregistrare de stat a persoanelor juridice și/sau a întreprinzătorilor individuali care deservesc această adresă”, introduceți corect adresa dvs. selectând valorile din director. Mai întâi trebuie să selectați elementul „Întreprinzător individual / individual”. Ca urmare, vor fi afișate numele inspecției și codul acesteia.
Dar completând aceste date, puteți afla nu numai unde să depuneți declarația 3-NDFL, ci și ce cod OKTMO să indicați în raport. După examinarea acestor date și apăsarea butonului alăturat, contribuabilul va fi dus la o pagină în care vor fi indicate toate informațiile necesare despre oficiul său fiscal teritorial:
Autoritățile fiscale au făcut serviciul și mai convenabil prin plasarea unui buton pentru plata taxelor chiar sub detaliile de plată. Făcând clic pe acesta, contribuabilul va trebui doar să selecteze din director plata pe care intenționează să o efectueze și, ca urmare, va putea fie să imprime o chitanță, fie să trimită plata online.
Există mai multe resurse pe Internet de unde puteți obține informații despre unde este depusă declarația 3-NDFL și care birou fiscal este atribuită adresa contribuabilului. De exemplu, puteți folosi site-ul web al serviciilor publice, unde puteți afla nu numai numele și adresa, dar și să vă înscrieți la biroul fiscal pentru a depune un raport și chiar să depuneți un raport online, după ce parcurgeți procedura de identificare corespunzătoare.
Dacă, după ce a studiat toate informațiile despre unde să depună declarația fiscală 3-NDFL, o persoană înțelege că nu poate depune personal documente, deoarece este destul de departe de locul său de înregistrare, atunci puteți trimite o declarație cu toate documentele anexate prin poștă, prin internet sau printr-un reprezentant pe baza unei procuri.
Potrivit paragrafului 4 al art. 80 din Codul fiscal al Federației Ruse, o declarație fiscală poate fi trimisă prin poștă cu o listă obligatorie de atașamente. În acest caz, ștampila oficiului poștal de pe formularul de inventar este considerată data expedierii.
Pe Internet, trimiterea este posibilă prin contul personal al contribuabilului de pe site-ul fiscului.
Aflați cum să depuneți o declarație 3-NDFL prin intermediul serviciilor publice.
În cazul în care contribuabilul alege să depună declarația prin reprezentantul său, atunci este necesară eliberarea unei împuterniciri notariale sau echivalente cu o procură legalizată. Această regulă este precizată în paragraful 3 al art. 29 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest lucru se poate face și de la distanță și apoi trimite documentul persoanei dvs. autorizate în orice mod posibil.
Cea mai simplă modalitate de a afla ce birou fiscal să depună o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane este pe site-ul fiscal. În cazul în care contribuabilul nu poate ajunge în orașul în care este înregistrat, legiuitorii au oferit posibilitatea de a depune un raport prin poștă, prin internet sau prin intermediul unui mandatar.
Pentru întreprinderile mici și mijlocii Sistemul fiscal simplificat a devenit un instrument convenabil care reglementează povara fiscală. În plus, „simplificarea” facilitează interacțiunea cu Serviciul Fiscal Federal în ceea ce privește raportarea: este necesară depunerea unei declarații fiscale doar o dată pe an - la sfârșitul perioadei fiscale. Cu toate acestea, există câteva nuanțe importante care nu trebuie uitate, deoarece neglijența și neatenția pot duce la amenzi grave.
Sistemul simplificat de impozitare reduce raportarea fiscală a întreprinderilor mici la o declarație anuală. Organizațiile îl predă IFTS la locație, antreprenorilor individuali - la locul de reședință. Declarația se întocmește pe baza rezultatelor perioadei fiscale, care pentru USN este un an calendaristic (articolul 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse). Termenele de depunere a unei declarații la IFTS sunt indicate la alin. 2 al art. 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Trebuie să ne amintim de discrepanța care apare între întocmirea declarației la sfârșitul anului și transferul efectiv al sumelor impozitului. Perioadele de raportare pentru sistemul simplificat de impozitare sunt trimestrul I, șase luni și 9 luni, prin urmare, calculul și plata impozitului simplificat se fac pe baza rezultatelor fiecărui trimestru. Potrivit art. 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse, plățile fiscale trebuie efectuate cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.
În 2019, termenele limită pentru transferurile fiscale vor fi:
Plățile trimestriale ale impozitelor sunt, în esență, plăți în avans, a căror valoare o determină întreprinderea pe baza propriilor calcule. IFTS consideră astfel de plăți ca fiind plăți în exces de impozite. Ce adevărate erau, omul de afaceri și controlul fiscal deja conform declarației anuale. Vă reamintim că suma de la sfârșitul anului trebuie transferată cel târziu la termenul limită de raportare.
Luând în considerare week-end-urile și sărbătorile din 2019, plățile trebuie să treacă prin:
După depunerea unei declarații fiscale la IFTS are loc reconcilierea finală a sumelor: cele indicate în declarație și cele care au fost virate în avans. Dacă calculele contabilului au fost corecte, sumele vor converge, iar fiscul nu va avea nicio creanță împotriva afacerii.
Cu toate acestea, dacă plățile în avans au fost calculate incorect sau întârziate, nu vă puteți teme de amenzi. Organizația va trebui să plătească doar penalități, a căror valoare va deveni clară după verificarea raportării de către autoritățile fiscale. Așteaptă penalități pe acei oameni de afaceri care nu și-au depus declarația fiscală anuală și nu au virat plata finală în termenul legal.
Cadrul legal permite organizației, sub rezerva unor cerințe, de la începutul anului calendaristic, să treacă de la regimul general de impozitare la cel simplificat. Într-o cerere adresată organelor teritoriale ale Serviciului Fiscal Federal, organizația indică valoarea reziduală a mijloacelor fixe, datele privind veniturile de la 1 octombrie 2018, precum și obiectul de impozitare dorit.
Termenul limită pentru rezolvarea acestei probleme este 31 decembrie. În 2018, această zi cade într-o zi liberă, ceea ce înseamnă că un antreprenor trebuie să depună o cerere de trecere la un alt sistem de impozitare înainte de 9 ianuarie 2019 inclusiv. Acei oameni de afaceri care intenționează să schimbe obiectul „venituri minus cheltuieli” în „venituri” (și invers) ar trebui, de asemenea, să fie ghidați de aceste date.
Trecerea la o altă cotă de impozitare sau alegerea unui sistem fiscal diferit în general la sfârșitul anului nu este foarte convenabilă, deoarece ora „X” coincide adesea cu weekend-urile și vacanțele. Vă recomandăm să nu așteptați ultima zi, ci să pregătiți și să transmiteți în prealabil documentele necesare la IFTS. Cu toate acestea, acest lucru se aplică oricăror probleme de interacțiune cu biroul fiscal.
la meniu
Puteți depune declarația fiscală în unul din două moduri.
Notă: Clauza 4 din articolul 80 din Codul fiscal.
La inspecțiile fiscale se acceptă declarații în sala de operație. Procedura de acceptare a declarațiilor pe hârtie este prevăzută la paragrafele 186-209 din regulament. Aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor din 2 iulie 2012 nr.99n.
O declarație pe hârtie poate fi depusă personal sau prin reprezentantul dumneavoastră (paragraful 1, clauza 4, articolul 80 din Codul fiscal). Reprezentantul poate fi legal. De exemplu, părinții copiilor minori. Sau autorizat (de exemplu, un avocat, un notar).
Reprezentanții legali nu au nevoie de împuternicire pentru a depune rapoarte (clauza 2, articolul 27 din Codul fiscal).
Dacă declarația este depusă de un reprezentant autorizat. Atunci trebuie să aibă o procură cu el. În același timp, ea trebuie autentificată la notar. Sau într-o manieră echivalentă cu un notar. Astfel de reguli sunt stabilite în paragraful 3 al articolului 29 din Codul fiscal. Lista împuternicirilor, care se echivalează cu cele legalizate, este prevăzută la alin.2 al art. 185.1 din Codul civil.
Vă rugăm să tipăriți două copii ale declarației atunci când o predați. Inspectorul va pune pe un exemplar o ștampilă indicând data acceptării, numărul de înregistrare și semnătura acestuia (alin. 2, clauza 4, articolul 80 din Codul fiscal). În viitor, acest lucru va ajuta la confirmarea oportunității raportării.
Dacă declarația a fost trimisă prin poștă. Data depunerii acestuia la fisc este data trimiterii. Pentru a dovedi că declarația a fost trimisă la timp. Alegeți cel mai bun tip de trimitere poștală. Și păstrați toate documentele care confirmă expedierea și livrarea acestuia la inspecție. Trimiteți declarația de impozit prin scrisoare recomandată sau evaluată cu o descriere a atașamentului. Scrisorile recomandate și valoroase sunt înregistrate la Poșta Rusă. Aceasta înseamnă că expeditorul emite o chitanță expeditorului său. Iar de la destinatar ia o chitanță pentru primirea scrisorii. Scrisorile recomandate și valoroase pot fi trimise cu o listă de atașamente. Și cu notificare de livrare către destinatar. O listă specifică de articole înregistrate trimise cu o listă de atașamente. Și cu notificare, dreptul de a determina operatorul poștal. Această procedură este prevăzută de litera „b” din paragraful 10 din Regulamentul, aprobat prin ordin al Ministerului Comunicațiilor și Mass-media din 31 iulie 2014 nr. 234, și paragraful 14 al paragrafului 1 din regulament, aprobat prin ordin. al Serviciului Fiscal Federal din 25 februarie 2016 Nr. ММВ-7-6 / 97.
| Cine depune declarația | Opțiuni de venit | Termenele limită de depunere a declarațiilor * |
|---|---|---|
| Antreprenor privind sistemul general de impozitare | Pentru veniturile primite din astfel de activități (subclauza 1 clauza 1) | Nu mai târziu 30 aprilieîn urma celui de raportare (clauza 1) |
| Persoane angajate în practică privată (inclusiv notarii și avocații care au înființat cabinete de avocatură) | Conform veniturilor primite din astfel de activități (subclauza 2, clauza 1, articolul 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse) | Nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor anului de raportare (clauza 1, articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
| Contribuabil care nu este antreprenor individual | Pentru veniturile pentru care o persoană trebuie să calculeze și să transfere în mod independent impozitul (clauza 1) | Nu mai târziu de 30 aprilie (clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
| Pentru veniturile pentru care o persoană trebuie să calculeze și să transfere în mod independent impozitul (clauza 1 a articolului 228 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu condiția ca în declarație să fie declarate doar deduceri | În orice moment după sfârșitul anului calendaristic (clauza 2, articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
|
| Un străin care nu este antreprenor individual. părăsind Rusia într-un an calendaristic | Pentru veniturile specificate la paragraful 1 al articolului 228 din Codul fiscal al Federației Ruse | Cu cel puțin o lună înainte de a părăsi Rusia (paragraful 2, clauza 3, articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
Notă: * Dacă ziua depunerii declarației este zi liberă (sâmbătă, duminică), termenul de depunere a declarației se amână pentru următoarea zi lucrătoare (clauza 7).
Cetăţeni care solicită deduceri standard, sociale și de impozit pe proprietate, poate depune declarații în formularul 3-NDFL (cu atașarea documentelor necesare) la organul fiscal pe parcursul întregului an.
Notă : . Demontate și date informații despre deducerile standard, sociale și de impozit pe proprietate.
Depunerea unei declarații fiscale de către o persoană obligată să o depună cu privire la veniturile încasate în anul de raportare. După data scadentă (după 30 aprilie a anului următor anului de raportare). Este baza pentru a aduce o astfel de persoană la obligația fiscală sub forma unei amenzi în valoare de cel puțin 1000 de ruble.
Inspectoratul te poate amenda. Dacă nu depuneți declarația fiscală la timp. Cuantumul amenzii în acest caz este de 5 la sută din valoarea impozitului neachitat. Ceea ce se datorează bugetului conform declarației. Această penalitate va trebui plătită pentru fiecare lună completă sau parțială de întârziere de la data respectivă. Stabilit pentru depunerea unei declarații. Valoarea totală a amenzii pentru întreaga perioadă de întârziere nu poate fi mai mare de 30% din valoarea impozitului pe declarație și mai mică de 1000 de ruble.
Un exemplu de determinare a cuantumului unei amenzi pentru depunerea cu întârziere a unei declarații sub forma 3-NDFL
LA FEL DE. Kondratiev a desfășurat în 2018 activități antreprenoriale în sistemul general de impozitare. Fără formarea unei persoane juridice. El a depus o declarație în formularul 3-NDFL pentru 2018 pe 10 iulie 2019. Valoarea impozitului de plătit conform declarației este de 74.300 de ruble.
Valoarea amenzii conform articolului 119 din Codul fiscal va fi de 11.145 de ruble. (3 luni × (74.300 ruble × 5%)).
Dacă ați vândut proprietate și nu ați trecut impozitul pe venitul 3 persoane. Inspectorii pot apela la comisia de legalizare a bazei de impozitare. (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 25 iulie 2017 Nr. ED-4-15/14490).
Persoană care nu depune declarații de impozit pe venit. Deși trebuie să facă acest lucru, el riscă și răspunderea penală în temeiul articolului 198 din Codul penal.
la meniu
Trimiterea poștală în care organizația trimite declarații fiscale trebuie să conțină o descriere a atașării. Acest lucru este menționat în paragrafele 1 și 3 din clauza 4.
Faceți o descriere a atașamentului în două exemplare. Trimiteți o copie împreună cu documentele la biroul fiscal. Păstrați-l pe celălalt cu ștampila poștală aplicată. Data depunerii declarației este determinată de ștampila poștale. Declarația este recunoscută ca fiind emisă în timp util. Dacă este trimis înainte de 24 de ore din ultima zi. Setați să-l reprezinte (). Scrieți o cerere la șeful biroului fiscal
TIN 770012345678,
Alexandru Sergheevici Ivanov
Adresa: 145147, Moscova,
Strada Slesarnaya 12,
59, bld. 12, ap. 409
DESCRIEREA INVESTIȚIEI
1. Declarație fiscală 3-NDFL pentru anul 2018 pe 8 (opt) pagini - 1 exemplar.
2. O copie a certificatului de venit sub forma 2-NDFL pe 1 (o) pagină - 1 copie.
3. Cerere de restituire a impozitului pe venitul persoanelor fizice, reținut excesiv de către angajator în legătură cu
prin acordarea unei deduceri de proprietate de la începutul anului, pe 1 (una) pagină -
1 exemplar.
la meniu
Depuneți declarația la IFTS de la locul de reședință, adică la adresa la care sunteți înregistrat. Acest lucru se datorează faptului că la locul de reședință inspectoratul fiscal ține evidența plătitorilor de impozit pe venitul persoanelor fizice (clauza 3 din articolul 228, clauza 2 din articolul 229, clauza 1 din articolul 83, articolul 11 din Codul fiscal. , scrisoare a Serviciului Federal de Taxe pentru Moscova din 16.01 .2018 Nr. 20-14/006471).
Nerezidenții - atât străini, cât și ruși - trebuie să depună o declarație la biroul fiscal de la locul de reședință sau de ședere. Faceți același lucru dacă, la momentul depunerii declarației, nerezidentul nu are nici un loc de reședință în Rusia, nici un loc de reședință.
Dacă ați primit venituri din vânzarea unui imobil sau a unui vehicul, depuneți o declarație la locul de înregistrare a proprietății vândute. Când ați primit alte venituri, depuneți o declarație la ultimul loc de reședință sau de ședere, dacă există. Dacă nu, depuneți o declarație la locul de înregistrare a sursei de plată a venitului (scrisori ale Serviciului Federal de Impozite din 24 martie 2016 nr. BS-3-11 / 1265, din data de 16 aprilie 2015 nr. BS-4- 11 / 6543).
Declarația trebuie predată inspectoratului de la locul de reședință.
Reședința fiscală - adresa. Potrivit căruia o persoană este înregistrată conform Regulilor. Aprobat prin Decretul Guvernului din 17 iulie 1995 nr. 713 (art. 11 din Codul fiscal). La înregistrarea unei persoane în funcție de locul de reședință, pe pașaportul acesteia este plasat un semn (clauza 18 din Reguli). La înregistrarea la locul de reședință se eliberează un certificat (clauza 12 din Reguli).
Dacă aveți ambele tipuri de înregistrare în Rusia. Depuneți declarația la inspectoratul local. Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 30 ianuarie 2015 Nr. ED-3-15/290. Această regulă se aplică și atunci când trebuie să primiți deduceri.
cetățean rus A.S. Kondratiev locuiește la Moscova. Și are înregistrare pe teritoriul său la locul de reședință. Înregistrare temporară pe o perioadă de trei ani. Este înregistrată în Tula. Anul trecut, Kondratiev a cheltuit 50.000 de ruble pentru tratamentul său.
Un exemplu despre cum să determinați locul de depunere a unei declarații sub forma 3-NDFL dacă o persoană nu are o înregistrare permanentă în RusiaA.I. Ivanov este cetățean al Republicii Belarus și are înregistrare permanentă pe teritoriul său. La Moscova, Ivanov are o înregistrare de reședință (înregistrare temporară).
Ivanov poate depune o declarație în formularul 3-NDFL la inspectoratul de la locul de reședință din Moscova.
la meniu
În paragraful 28 din Regulamentul Administrativ al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 02.07.12 nr. 99n. Este prezentată o listă exhaustivă a motivelor pentru refuzul de a accepta declarații fiscale. Orice alte neajunsuri, în special completarea incorectă a anumitor detalii din declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Ele nu pot servi drept motive pentru refuzul de a o accepta. Sau erori minore precum eronate și absența unui cod de bare.
De exemplu, pentru umplerea corectă dată. Unde se arată completarea declarației 3-NDFL 2019. Sunt oferite descrieri ale câmpurilor de ajutor. Link-ul este oferit pentru a descărca formularul de declarație 3-NDFL.
Conform scrisorii Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 aprilie 2014 nr. PA-4-6/7440, nu există atât de multe motive pentru refuzul de a accepta declarația fiscală. Acestea includ, în special:
Lista motivelor de refuz este închisă. Adică, din alte motive, inspecția nu are dreptul să refuze o persoană să accepte o declarație.
Inspectorul este obligat să accepte declarația chiar și în cazul unor erori formale de completare, de exemplu:
Componența incompletă a declarației nu constituie motiv de refuz. Deoarece o persoană are dreptul de a completa numai acele secțiuni și foi. Care reflectă operațiunile efectuate de acesta. Nu sunt necesare foi goale. (Scrisorile Serviciului Federal de Impozite din 18 aprilie 2014 nr. PA-4-6/7440, din 25 februarie 2014 nr. BS-4-11/3254).
la meniu
Trimiteți o declarație actualizată. Dacă s-a constatat o eroare în declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice depusă anterior. Ceea ce a dus la o subestimare a impozitului (). Dacă, din cauza inexactității constatate, taxa nu a fost subestimată. Nu este necesară depunerea unei declarații modificate, dar este posibil (alin. 2, clauza 1, articolul 81 din Codul fiscal).
În primul caz, trebuie să aveți timp pentru a depune o declarație revizuită de depunere a declarației originale. Se consideră că o astfel de declarație a fost depusă la timp. Iar inspecția nu va aplica nicio sancțiune unei persoane (paragraful 2 al articolului 81 din Codul fiscal).
În cel de-al doilea caz, o declarație actualizată poate fi depusă în orice moment fără nicio consecință (alin. 2, clauza 1, art. 81 din Codul fiscal).
În declarația actualizată privind impozitul pe venit, reflectați toate modificările. legate de recalcularea impozitelor. Pentru a face acest lucru, introduceți datele corecte. Nu diferența dintre indicatori primari și ajustați. Această procedură decurge din paragraful 1 al articolului 81 din Codul fiscal.
Faceți o declarație actualizată în același mod ca și cea principală. Pentru a face acest lucru, utilizați aceleași formulare. asupra căruia a fost depus raportul inițial. Dar există o diferență în designul paginii de titlu. Trebuie să indice numărul ajustării în ordine. Dacă aceasta este prima specificație, introduceți „1--”, dacă a doua - „2--”, etc.
Regulile pentru completarea paginilor de titlu în declarațiile pentru diferite taxe pot fi diferite. Prin urmare, trebuie să urmați instrucțiunile pentru completarea declarațiilor. Valabil în acele perioade pentru care se depune raportarea actualizată. Aceasta rezultă din secțiunea IV a Standardului de completare a formularelor, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 6 iulie 2017 nr. ММВ-7-17 / 535.
În conformitate cu paragraful 4 al paragrafului 1, calculul și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice se efectuează de către persoane fizice. Primirea veniturilor, la primirea cărora impozitul nu a fost reținut de agenții fiscali.
contribuabilii de venit. Informații despre care sunt transmise de agenții fiscali autorităților fiscale. Taxa se plătește cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate. Pe baza unei notificări fiscale transmise de organul fiscal cu privire la plata impozitului.
Pe baza celor de mai sus, o persoană fizică nu este obligată să depună o declarație de impozit pe venit. Primit din 01.01.2016, la primirea căruia nu a fost reținut nicio taxă de către agenții fiscali. (inclusiv de la plata amenzilor către persoane fizice, prevăzute de legislația Federației Ruse). Informații despre care sunt prezentate de agenții fiscali în ordine. stabilit de paragraful 5
Depunerea declarației fiscale a unui antreprenor individual la inspecția corespunzătoare este o parte obligatorie a desfășurării afacerii. Documentele întocmite incorect și depuse la timp atrage amenzi și sancțiuni.
Pentru a evita procedurile neplăcute cu autoritățile fiscale, ar trebui să înțelegeți clar cum să completați corect documentația de raportare, când să depuneți o declarație fiscală și cum puteți depune rapoarte.
Fiecare tip de impozitare are propriile forme de documente și termene de depunere, cu toate acestea, regulile de completare și metodele de depunere a rapoartelor sunt comune.
In contact cu
Legislația Federației Ruse definește următoarele opțiuni pentru transmiterea rapoartelor pentru antreprenorii individuali către autoritățile fiscale:
Un document de raportare pe hârtie se depune atât personal, cât și prin intermediul unui garant. Garantul trebuie să aibă o procură certificată de un notar.
Totodată, o copie a documentelor poate fi depusă concomitent cu originalul. Agentul fiscal trebuie să pună un semn pe al doilea document care confirmă primirea originalului.
Este de remarcat faptul că unele autorități fiscale pot solicita ca o copie electronică să fie furnizată cu o declarație pe hârtie.
Puteți trimite declarația prin poștă printr-o scrisoare de valoare sau prin scrisoare recomandată, întotdeauna cu descrierea atașării. Sunt compilate două copii ale descrierii atașate.
Ambele sunt semnate de contabilul șef și de șef. Un exemplar se trimite odată cu raportarea la fisc, al doilea cu sigiliu poștal rămâne la întreprinzător.
Este indicat sa comandati o notificare de livrare a scrisorii catre destinatar pentru a evita litigiile si sanctiunile organelor fiscale. Data de raportare va fi data postării scrisă pe ștampila poștale.
O declarație trimisă cu 24 de ore înainte de termenul limită de depunere se consideră a fi depusă la timp.
Declarația poate fi depusă electronic prin internet. Pentru a face acest lucru, trebuie să obțineți o semnătură electronică calificată și să instalați un program special pentru operator.
Operatorul special asigura circulatia documentelor intre expeditor si destinatar. Este posibil să transmiteți rapoarte printr-un JPC intermediar la distanță.
Se încheie un acord cu acesta și se emite o împuternicire.
Ia-ti notite: Semnătura electronică ar trebui actualizată în timp util. Este recomandat să trimiteți rapoarte în avans, deoarece pot apărea defecțiuni în rețea.
Data trimiterii documentului se considera data depunerii la fisc. Intermediarul lucrează independent cu operatorul special și rezolvă problemele, antreprenorul trebuie doar să trimită date pentru raportare.
Reguli de bază pentru completarea declarațiilor fiscale:
De regulă, întreprinzătorii individuali plătesc impozite nu după sistemul general de impozitare (OSNO), ci după un sistem fiscal simplificat (USN) mai favorabil sau după sistemul UTII.
Pentru aceasta, întreprinzătorul individual depune o declarație privind sistemul fiscal simplificat sau privind UTII în termenul corespunzător. Antreprenorii individuali care, din cauza circumstanțelor, lucrează cu sistemul general de impozitare trebuie să depună o declarație anuală 3-NDFL, raportare 4-NDFL și o declarație de TVA.
Asemenea tipuri de documente, cum ar fi declarațiile privind impozitul pe venit și impozitul pe proprietate, sunt depuse numai de organizații, nu de antreprenori individuali. Prezentarea rapoartelor privind OSNO, de regulă, este o întâmplare rară pentru întreprinzătorii individuali. Singurul moment este depunerea unei singure declarații fiscale simplificate.
Dacă un antreprenor individual s-a înregistrat și nu a depus o cerere de trecere la un alt sistem de impozitare, acesta intră automat în sistemul general de impozitare.
Înainte de a face afaceri, raportarea IP va fi zero și trebuie depusă sub forma unei declarații fiscale unice simplificate.
Condiții pentru depunerea unei singure declarații:
Declarația de impozit simplificată se depune:
Reguli de baza:
Notă: Impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este inclus într-o singură declarație simplificată, documentele privind impozitul pe venitul persoanelor fizice se depun separat.
Declarația privind sistemul simplificat de impozitare se depune:
O declarație simplificată zero este depusă dacă antreprenorul:
În declarația zero se completează pagina de titlu, iar în secțiuni sunt indicate TIN-ul, datele antreprenorului și codul OKTMO. În rest, liniile sunt plasate peste tot.
Se impun sancțiuni pentru depunerea cu întârziere a documentelor de raportare. Toate documentele trebuie depuse la timp, chiar dacă nu a fost efectuată nicio activitate.
Declarația conține o pagină de titlu, secțiunea 1, secțiunile 2 (cu subsecțiuni), secțiunea 3. Cum se completează o declarație privind sistemul fiscal simplificat?
Instructiuni de umplere:
La sfârșit, ar trebui să verificați din nou declarația. Oriunde sunt necesare semnături și date.
Antreprenorii persoane fizice care lucrează în sistemul de impozitare UTII trebuie să depună rapoarte la fisc trimestrial. Termenul limită de depunere a documentului este cel târziu data de 20 a lunii următoare trimestrului expirat.
Declarația are o pagină de titlu și trei secțiuni. Cum se completează o declarație UTII?
Instructiuni de umplere:
Ia-ti notite: Nu există declarație zero pentru UTII, deoarece impozitul se plătește pe potențialele venituri.
La sfârșitul umplerii, asigurați-vă că verificați toți indicatorii și calculele. Oriunde este necesar, semnați și datați.
Acum există un număr mare de servicii și servicii pentru raportare. Dezvoltarea contabilității online și a altor resurse ajută la completarea și depunerea cu succes a declarației. Trebuie amintit că depunerea la timp a documentelor completate corect este cheia unei afaceri prospere.
Cum să depuneți o declarație fiscală pentru un antreprenor individual, vedeți următorul videoclip pentru o descriere detaliată a procesului:
S-ar putea să te intereseze și tu
