Bilanț - rezultatul activității întregului departament contabil. Cuvântul balanța în sine tradusă din echilibrul francez, înseamnă literalmente scări, echilibru. În contabilitate, soldul este un document format la sfârșitul perioadei de raportare și principalul lucru care ar fi egalitatea între activul și pasivul în acest document.
Soldul este alcătuit din două părți: proprietatea întreprinderii este arătată în partea stângă - acesta este un echilibru al activelor (răspunde la întrebarea: Ce fonduri au fost investite în organizație?), Iar sursele de formare a acestei proprietăți sunt prezentate în Partea corectă - acesta este bilanțul (răspunsurile la întrebări: Cine a finanțat activele organizației; care dețin activele organizației).
Deoarece activele încorporate în cadrul organizației trebuie să fie făcute pe oricine și în detrimentul oricăror surse, valoarea activelor este întotdeauna egală cu valoarea datoriilor (capital și obligații) este principiul construirii unui echilibru contabil, care poate fi reprezentat ca O formulă:
Active \u003d Capital + Obligații
Dintre aceste formule, este ușor să găsiți propriile fonduri ale organizației sau propriul dvs. capital, în conformitate cu următoarea formulă:
Fonduri proprii (capital) \u003d active - obligații
Fondurile proprii sunt fonduri formate în detrimentul capitalului, acțiunilor și acțiunilor autorizate în societățile și parteneriatele economice, profiturile acumulate și nealocate. Și, cel mai important, fondurile proprii (capital) reprezintă principalul criteriu pentru estimarea valorii companiei.
Astfel, bogăția organizației se reflectă nu atât de mult în proprietăți ca în propria sa capitală. La urma urmei, chiar dacă organizația are active uriașe, dar majoritatea sunt achiziționate în detrimentul fondurilor împrumutate, această organizație poate fi considerată bogată, dar nu bogată.
Pentru a înțelege cât de mult a avut succes activitatea organizației în ultimul an, este necesar să se compare capitalul propriu la sfârșit și la începutul anului de raportare, de exemplu, conform următoarei formule:
Capitalul propriu la sfârșitul anului - capital propriu la începutul anului \u003d rezultatul financiar al organizației pentru anul (profit / pierdere)
Soldul soldului este resursele noastre folosind pe care intenționăm să le facem un profit în viitor. Pasiv este sursele acestor resurse. În pasiv, puteți vedea pe cineva cât de mult ar trebui compania.
Activul este împărțit în secțiuni:
І Secțiunea - "Instrumente non-actuale". Informații despre activele necorporale, activele fixe, investițiile financiare pe termen lung, creanțele pe termen lung și alte active imobilizate.
Secțiunea II - "Activele curente". Aici sunt afișate despre numerar și echivalentele lor, valorile mărfurilor, creanțele. Prin creșterea persecuției acestor active care pot spori profiturile în această perioadă.
III secțiunea - "costurile perioadelor viitoare". Dezvăluie informații cu privire la costurile planificate în viitor.
Pasiv are astfel de secțiuni:
І secțiunea - "capital propriu". Capital autorizat, capital plictisitor, suplimentar, de rezervă, profituri reținute.
Secțiunea II - "Furnizarea de cheltuieli viitoare și finanțare orientată". Această secțiune include asigurarea plăților de vacanță, a obligațiilor de garanție, a unei pensii suplimentare, a finanțării.
III secțiunea - "obligații pe termen lung". Conținea informații despre fondurile împrumutate. Obligațiile care sunt planificate să plătească mai mult de un an.
Secțiunea IV - "Obligații curente". Obligațiile care vor fi rambursate în termen de 12 luni, pornind de la data bilanțului. Împrumuturi bancare, datorii, remunerație.
V Secțiunea - "Venituri ale perioadelor viitoare". Informații despre venituri care sunt planificate în viitor.
Rezultatul activului ar trebui să fie întotdeauna egal cu rezultatul răspunderii. Acest indicator este referit la soldul monedei.
Soldul nu este doar un document de raportare pentru controlul organismelor, ci și o lucrare de lucru pentru fondatori și manageri de top. Pe baza analizei analizei verticale și orizontale, este planificată o întreprindere, concluziile sunt făcute pe solvabilitate, lichiditate și fonduri, conturile sunt analizate, creanțe și datorii.
Analiza echilibrului, după cum sa menționat mai sus, este verticală și orizontală. Analiza verticală a indicatorilor financiari și economici pentru această perioadă se desfășoară. Structura fondurilor și a surselor lor sunt analizate. Când este orizontală - analiza indicatorilor financiari și economici din dinamică. Matchers sunt comparate timp de mai mulți ani.
Noi forme de bilanț diferă semnificativ de cele anterioare, ia în considerare principalele modificări făcute în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 02.07.2010 nr. 66N.
În forma reînnoită de echilibru șir, a existat mai puțin, iar coloanele sunt mai mari. Cu toate acestea, multe organizații vor trebui să introducă linii suplimentare pentru a asigura respectarea cerințelor PBU 4/99. Numărul de coloane (grafic) din sold a crescut de la patru la șase: explicații; Numele indicatorului; Codul; la data raportării (de exemplu, la 03/31/2011); La data de 31 decembrie a anului precedent (adică la 31 decembrie 2010); Începând cu 31 decembrie, cel precedent precedent cel precedent (adică IN 31.12.2009).
Primul grafic este conceput pentru a reflecta numărul explicațiilor adecvate a bilanțului și permite utilizatorului să găsească informațiile necesare pentru a găsi informațiile dorite, decriptarea valorii unui bilanț. Cu toate acestea, explicațiile sunt prezentate numai în componența raportării contabile anuale. Prin urmare, umplerea numărului de "explicații" în balanța primului trimestru, jumătate a anului și nouă luni din 2011 nu este necesară.
Completați numărătoarele "Explicații" urmează numai atunci când se formează raportarea contabilă anuală (în raportarea intermediară rămâne goală).
Codul "Cod" este introdus de organizare independent (în ordinea aprobată nr. 66h, este absent) și este completat în conformitate cu apendicele nr. 4 la această comandă. Trebuie să atribuie coduri în cazul adăugării unor linii noi? Reamintim că completarea formularelor de raportare aprobate prin Ordinul nr. 67N, contabilul a făcut acest lucru, ghidat de Ordinul Comitetului de Statistică al Rusiei nr. 475, Ministerul Finanțelor din Rusia nr. 102N din 14 noiembrie 2003 "pe coduri a indicatorilor de raportare contabilă anuală a organizațiilor, date pe care sunt supuse prelucrării în autoritățile statistice de stat ". Pot avea nevoie de coduri pentru linii suplimentare, ca înainte, să luăm din acest document? Evident, nu. Faptul este că codurile noi constau din patru cifre, și nu trei, așa cum a fost înainte. Prin urmare, staticul din 2003 de utilizare la completarea soldului actualizat nu poate fi utilizat. În plus, după cum rezultă din punctul 5 din Ordinul nr. 66N, organismele statistice de stat vor procesa informații care se reflectă în linii codificate în conformitate cu apendicele nr. 4. Având în vedere cele de mai sus, credem că nu este necesar să aloce Coduri în coduri în plus șiruri introduse.
În acest caz, organizația poate avea nevoie să completeze echilibrul cu noi rânduri? Pentru a răspunde la această întrebare, trebuie să reamintim standardele PBU 4/99. În special, clauza 6 a acestui document prevede că raportarea contabilă ar trebui să ofere o înțelegere fiabilă și completă a situației financiare a organizației, rezultatele financiare ale activităților sale și modificările poziției sale financiare. Raportarea contabilă, formată pe baza normelor stabilite prin acte de reglementare privind contabilitatea, este fiabilă și completă.
Dacă, la întocmirea contabilității, pe baza regulilor acestei dispoziții, organizația identifică insuficiența datelor pentru formarea unei înțelegeri depline a poziției financiare a organizației, a rezultatelor financiare ale activităților sale și a schimbărilor în poziția sa financiară, atunci Organizația include indicatorii și explicațiile suplimentare adecvate.
În cazul în care, la întocmirea contabilității, aplicarea regulilor prezentului regulament nu permite o înțelegere fiabilă și completă a situației financiare a organizației, a rezultatelor financiare ale activităților sale și a schimbărilor în poziția sa financiară, organizarea în cazuri excepționale (de exemplu, naționalizarea proprietății) poate permite retragerea din aceste reguli.
În conformitate cu punctul 11 \u200b\u200bdin PBU 4/99, indicatorii privind activele individuale, datoriile, veniturile, cheltuielile și operațiunile economice ar trebui să fie prezentate separat în situațiile contabile, dacă acestea sunt semnificative și fără să le cunoască, utilizatorii interesați nu sunt posibilă evaluarea Situația financiară a organizației sau a rezultatelor financiare ale activităților IT.
Indicatorii privind tipurile individuale de active, datorii, veniturile, cheltuielile și operațiunile economice pot fi prezentate în bilanț sau în raport cu privire la venitul din valoarea totală cu divulgarea în explicații la bilanțul contabil și declarația de venit, dacă fiecare dintre acestea Acești indicatori crește în mod individual pentru evaluări de către utilizatorii interesați ai situației financiare a organizației sau a rezultatelor financiare ale activităților sale.
Cu alte cuvinte, contabilul la completarea echilibrului și a declarației de profit și pierdere pentru a evalua semnificația fiecărui tip de active, datorii, venituri și cheltuieli și pentru a determina dacă datoria alocării sale într-o linie separată apare. Această concluzie este confirmată de paragraful 3 din Ordinul nr. 66N, care afirmă: organizațiile determină în mod independent detaliile indicatorilor din cadrul elementelor de raportare.
Exemplu. Noua formă de echilibru nu conține activele liniei "Construcții nefinisate". Luați în considerare ce linie a organizatorii-dezvoltatorului, o clădire de producție ridicată pentru propriile sale nevoi, ar trebui să reflecte soldul de 08, și anume, pe subaccount 08-3 "Construcția de active fixe", dacă în conformitate cu reglementările politicii contabile, Această sumă este :) substanțială; b) nesemnificativ.
Cu opțiunea "A", contabilul trebuie introdus în secțiune. I "Activele imobilizate" ale soldului unei linii suplimentare (fără cod) și reflectă soldul de debit în cont 08. La o opțiune "B", soldul 08 se va reflecta în "alte active imobilizate" Linie, cod 1170.
În acest sens, ordinul entităților mici de antreprenoriat nr. 66N oferă o relaxare. În special, aceste organizații din bilanțul și situația veniturilor includ indicatori numai de către grupuri de articole (fără a detalia indicatori pentru articole). Cu alte cuvinte, întreprinderile mici pot folosi formularul aprobat de Ministerul Finanțelor fără a le introduce niciun fel de completare pentru detalierea informațiilor.
Rețineți că nu sunt recomandate noi formulare de raportare. Dintre acestea, nu puteți exclude orice rânduri din cauza lipsei de date relevante. În virtutea punctului 11 din PBU 4/99, cărțile contabile, raportul veniturilor și alte forme individuale de raportare contabilă, care, în conformitate cu prevederile contabile, sunt supuse divulgării și a cărei valori numerice ale activelor, pasivelor, veniturilor , Cheltuielile și alți indicatori sunt mai rapizi.
Capitala proprie a companiei este platforma sa de bază, care construiește toate dezvoltarea în continuare a afacerilor. Cu cât este mai mare acest indicator, cu atât este mai stabilă compania, cu atât se pare mai atractivă pentru investitori. Luați în considerare două opțiuni pentru formulele și exemplele de determinare a valorii capitalului de capital al bilanțului contabil.
Determinarea capitalului propriu
Capitalul propriu al companiei este o combinație a activelor sale nete investite de fondatorii inițial, plus câștigurile reținute.
În esență, capitalul propriu al companiei este alcătuit din capitalul social, capitalul suplimentar și de rezervă, profiturile reținute și diferite specialiști. Acest lucru este, de asemenea, reprezentat de reevaluarea activelor în plus și a acțiunilor proprii, răscumpărate de acționari. În același timp, acest din urmă indicator este luat în considerare în bilanțul echilibrului ca fiind negativ și cu sumare reduce dimensiunea capitalului propriu al companiei. Acest lucru este logic - dacă capitalul autorizat, care face parte din capitalul propriu, se formează la plata acțiunilor cu acționari, răscumpărarea lor inversă ar trebui să conducă la scăderea acestuia.
Capitalul autorizat - formată în formarea unei întreprinderi și constă în depozite de fondatori.
Capital suplimentar Se formează dacă fondatorii companiei investesc fonduri suplimentare care depășesc cota lor în capitalul social. În plus, Fondul suplimentar poate fi format în cazul primirii veniturilor din emisie, mijloacele de la reevaluarea fondurilor depășite și parte a profitului rămas după distribuție.
Capitalul de rezervă - Acestea sunt fonduri amânate de companie la diverse forțe majoră, astfel încât să puteți plăti despăgubiri.
Profituri necorespunzătoare - Acestea sunt fondurile libere rămase din profit, după ce compania plătește toate plățile obligatorii și alte plăți obligatorii. Soldul de pe această linie reflectă și resturile diferitelor specialiști formate în întreprindere.
Capitalul balanței
Dacă luați balanța contabilă actuală a bilanțului (OKD 071001, luând în considerare cea mai recentă ediție din 06.04.2015), atunci indicatorul mărimii capitalului propriu poate fi găsit în linia finală a secțiunii III "Capital și rezerve" . Conform acestui fapt, capitalul egal va fi egal cu suma liniilor din această secțiune.
Considera exemplul nr. 1. Definiția capitalului propriu pe bilanț.
În consecință, propriul său capital la sfârșitul primului trimestru al anului 2016 va fi egal cu: (15.0-5.0) + 1.2 + 50.0 + 255.0 \u003d 316.2 mii de ruble. Dacă vă uitați la perioadele anterioare, devine vizibil că societatea se află în etapa de creștere activă a bunăstării sale financiare.
Această formulă pentru determinarea echității este cea mai des utilizată în contabilitate. Există oa doua modalitate de a găsi un indicator - prin partea stângă, activă a balanței. În acest caz, propria capitală a companiei este determinată ca un set de active curente și actuale (rânduri 1100 și 1200) pentru un minus de pasive pe termen lung și pe termen scurt (linii 1400 și 1500).
Exemplul nr. 2.
În consecință, în acest exemplu, propria capitală a companiei va fi: (700 + 300) - (300 + 300) \u003d 400 mii de ruble.
Dimensiunea capitalului propriu este în creștere - potențialul de investiții al companiei, creșterea puterii financiare. Acesta este un indicator important al stării economice a întreprinderii. Dacă este prevăzută cu mijloace proprii, el nu trebuie să recurgă la împrumuturi, ceea ce indică stabilitatea și independența. În realitățile existente, desigur, puțini oameni fac fără fonduri împrumutate, dar dacă dimensiunea capitalului propriu este suficientă, întreprinderea nu se poate tem de independența financiară.
Acoperiri - acestea sunt activele care servesc procesul economic actual și consumate integral în timpul unui ciclu operațional. Analiza acestor fonduri, structura și sursele de formare sunt utilizate pentru a evalua lichiditatea, activitatea de afaceri, stabilitatea financiară, solvabilitatea companiei.
Datele privind capitalul propriu de lucru se formează pe baza informațiilor conținute în bilanț, care reprezintă principala sursă de informare pentru analiza activităților întreprinderii.
Diferitele metode de analiză a unui echilibru contabil al întreprinderilor sunt prezentate în material.
În primul rând, din echilibru puteți obține date privind activele și pasivele întreprinderii.
Activele întreprinderii sunt fonduri economice, controlul asupra cărora este obținut de către organizație ca urmare a faptelor realizate de activitate economică și care ar trebui să-și aducă beneficiile economice în viitor.
Activele sunt împărțite în non-actuale și negociabile, în timp ce sub propriul lor capital de lucru înțeleg acea parte a activelor curente care sunt finanțate în detrimentul propriilor surse.
Dăm formula pentru a calcula propriul dvs. capital de lucru:
SOS \u003d OA -
SOS - capital de lucru propriu;
OA - Active inverse;
Co - obligațiile pe termen scurt.
Adesea, conceptul de "capital de lucru propriu" este amestecat sau considerat sinonim cu conceptul de "capital de lucru propriu". Capitalul propriu de lucru și propriul său capital de lucru au aceeași semnificație numerică, dar un alt sens economic. Dacă propriul capital de lucru face parte din active, resursele care vizează un profit, atunci propria capitală face parte din sursele de finanțare pe termen lung, datorită propriului lor capital de lucru.
Formula pentru calcularea propriului capital de lucru arată astfel:
Suc \u003d (SK + to) - VA,
Suc de capital de lucru propriu;
SC - capitaluri proprii;
Înainte - obligații pe termen lung;
VA - active imobilizate.
Metoda de calcul al propriului capital de lucru este destul de simplă, dar în același timp este necesar să se poată interpreta valoarea obținută și să se stabilească relația cu alți indicatori analitici.
În cel mai general caz, este luată în considerare valoarea normală a propriului său capital de lucru.
Cum se calculează coeficientul de furnizare a capitalului de lucru propriu, este prezentat în articol.
În practică, atât o creștere, cât și o scădere a valorii acestui indicator pot afecta lichiditatea, stabilitatea financiară și activitatea de afaceri a întreprinderii. Componența propriului lor capital de lucru include diferite active: creanțe în numerar, rezervele. Schimbarea acestor componente în dinamica și relațiile reciprocă poate schimba semnificativ structura propriului capital de lucru și are un impact diferit asupra poziției financiare a întreprinderii.
Indicatorul propriului capital de lucru este direct legat de activitatea de afaceri a întreprinderii.
Indicatorul general al activității de afaceri este coeficientul de afaceri al activelor - se calculează după cum urmează:
CO \u003d sau / SSA
Coeficientul de afaceri al activelor;
CSA este costul mediu al activelor pentru perioada analizată.
În același timp, costul mediu al activelor este egal cu jumătate din valoarea valorii activelor la începutul perioadei și la sfârșitul perioadei.
Acest coeficient caracterizează eficiența utilizării resurselor, indiferent de sursele de finanțare. El arată, de asemenea, de câte ori în perioada de raportare există un ciclu complet de producție și câte unități de produse realizate în termeni de valoare sunt contabilizate pentru fiecare unitate monetară de active.
Nu există o valoare de reglementare la coeficientul cifrei de afaceri, acesta trebuie analizat în dinamică. Dacă în dinamică, valoarea de întoarcere este abandonată, putem vorbi despre utilizarea ineficientă a activelor și viceversa, cu creșterea sa există o creștere a calității managementului activelor, o creștere a intensității întreprinderii.
Trebuie amintit că indicatorul cifrei de afaceri a activelor este strâns asociată cu întreprinderea. Cifra de afaceri a întreprinderilor va fi semnificativ mai mare decât cea a industriilor mari de capital.
Coeficientul de afaceri al activelor curente va fi calculat după cum urmează:
KOA \u003d sau / SSO,
COOA - coeficient de cifra de afaceri a activelor curente;
Sau - valoarea implementării pentru perioada analizată;
SSO este costul mediu al activelor curente pentru perioada analizată.
Acest coeficient oferă o idee despre cifra de afaceri a activelor curente și arată cât de multe venituri provenite din vânzări sunt luate în considerare fiecărei unități de active curente.
T - durata perioadei de cifră de afaceri;
D - numărul de zile din perioada analizată;
Coeficientul co-cifra de afaceri.
Pentru a analiza activitatea de afaceri, puteți evalua ciclurile operaționale și financiare. Pentru aceasta, durata și natura perioadei pure a monedei organizației sunt determinate pentru perioada respectivă. Această perioadă este definită ca fiind diferența dintre perioada cifrei de afaceri a capitalului de lucru care participă la ciclul de funcționare și perioada de afaceri a datoriilor pe termen scurt:
Δt \u003d toa -
Δt este o perioadă netă a monedei organizației pentru perioada analizată;
TOA - o perioadă de revoluții;
TQ - perioada de afaceri a datoriilor pe termen scurt.
Dacă perioada de afaceri a capitalului de lucru este mai mare decât perioada de afaceri a obligațiilor pe termen scurt, putem vorbi despre un ciclu financiar pozitiv. În caz contrar, se formează un ciclu financiar negativ.
Dacă luăm în considerare cifra ciclului financiar în relația cu indicatorul propriului capital de lucru, se poate observa că ciclul financiar pozitiv corespunde prezenței capitalului de lucru propriu și negativ - este asociat cu un deficit de capital de lucru propriu.
Analiza capitalului de lucru, structura și cifra de afaceri este necesară pentru luarea deciziilor de gestionare. În ceea ce privește capitalul de lucru, scopul managementului este de a-și spori rentabilitatea și, în același timp, asigurarea sustenabilității financiare și a solvabilității. Trebuie amintit că creșterea rentabilității capitalului de lucru în multe privințe se datorează stabilității financiare.
Cu un indicator constant al capitalului de lucru propriu, structura sa poate varia, creșterea activelor este asociată cu ieșirea de fonduri, iar dimpotrivă, scăderea activelor conduce la o creștere a fondurilor. Dacă există o creștere a propriului capital de lucru, atunci are loc, de regulă, datorită creșterii activelor nemonetare - creanțelor, stocurilor și, prin urmare, căderi de lichiditate și solvabilitatea actuală scade. Dacă creșterea încă se produce în detrimentul fondurilor, împreună cu concluzia privind creșterea lichidității și a solvabilității, trebuie remarcat faptul că organizația poate utiliza în mod ineficient fonduri prin acumularea acestora pe conturile curente.
Creanțele crescânde ar trebui să fie întotdeauna comparate cu veniturile din vânzări. Odată cu creșterea veniturilor, creșterea creanțelor este în creștere în mod natural, dar dacă veniturile cade sau rămâne neschimbate, iar creanțele sunt în creștere, putem spune că organizația își creditează cumpărătorii și este în mod ineficient lucrul cu creanțe.
O creștere a stocurilor ar trebui evaluată din punctul de vedere al necesității producției. Inventarul include materiale, bunuri în depozite, produse finite, lucrul în desfășurare. În analiza dinamicii materialelor, este necesar să se țină seama de influența structurii lor, a factorului de sezonalitate, a factorului de inflație, a caracteristicilor de lucru cu furnizorii. Pentru producția incompletă, în primul rând, ritmul său este important. Reziduul produselor finite și mărfurilor afectează nivelul prețurilor de vânzare, calitatea produselor, structura pieței a pieței.
Pentru a crește stabilitatea financiară, este necesară o creștere a capitalului de lucru propriu. Dar dacă stabilitatea financiară se realizează prin finanțarea activităților curente din cauza unor surse mai scumpe, comparativ cu sursele de finanțare pe termen scurt, aceasta va conduce la o scădere a capitalizării întreprinderii.
Pe baza analizei propriului său capital de lucru, este posibil să se decidă cu privire la alegerea politicii de finanțare a companiei. Pentru a analiza și evalua strategiile de finanțare, capitalul de lucru este adesea împărțit într-o parte permanentă și activele necesare în legătură cu sezonalitatea producției, cu creșterea sezonieră a vânzărilor. Partea permanentă a activelor curente este capitalul său de lucru propriu. Nevoia constantă a activelor acestui grup necesită o mai mare fiabilitate în finanțarea acestora, în timp ce cel de-al doilea grup de capital de lucru poate fi finanțat prin obligații pe termen scurt.
Analiza propriului său capital de lucru poate fi, de asemenea, aplicată pentru a evalua metodele de investiții. În cazul în care valoarea capitalului de lucru propriu este în creștere, aceasta înseamnă că întreaga majoritate a activelor sunt trimise la primirea veniturilor, iar organizația pierde profiturile, ceea ce înseamnă că investiția nu poate fi considerată eficientă.
Analiza propriei capitaluri de lucru a întreprinderii este recomandabilă să se desfășoare în dinamică. În același timp, este necesar să se exploreze nu numai capitalul de lucru, ci și structura lor. Prin acceptarea deciziilor de gestionare, trebuie să se înțeleagă că creșterea capitalului propriu de lucru duce la sustenabilitatea financiară, dar este posibilă reducerea capitalizării, distragerea părții din cifra de afaceri și reducerea cifrei de afaceri a capitalului de lucru, reducând eficiența utilizarea lor.
În practica bancară rusă, se determină cantitatea de capital pur (capital-net). Se intenționează determinarea stabilității financiare a Băncii, precum și pentru calcularea indicatorului adecvării fondurilor proprii ale băncii. În numărul de poziție 215-P determinat calcularea capitalului ego pur. bancă:
Etapa 1. În acest stadiu, se determină valoarea capitalului fix pur.
Din suma tuturor fondurilor disponibile din sursele bancare sunt excluse indicatori.
LA surse de capital fix includ: capitalul autorizat al băncii, format prin plata acțiunilor (acțiunilor); Venitul sesiunii EM; Valoarea fondului de rezervă confirmată de audit; Profitul anului curent și anii anteriori confirmați de audit; Împrumut subordonat cu condiții suplimentare pentru o perioadă de cel puțin 30 de ani și care nu depășește 15% din valorile surselor de capital fix .
Indicatori: Active necorporale; acțiunile proprii răscumpărate de banca comercială de la acționari; Ponderea participanților care au trecut la bancă care au prezentat o declarație din partea organizației în formă organizațională și juridică LLC / ODO; pierderi neacoperite din anii anteriori și anul curent; Atașamente ale băncii în stoc.
2 etapa. În acest stadiu, se determină valoarea reală a capitalului suplimentar, adică. Luând în considerare restricțiile de capital suplimentar. LA surse de capital suplimentar raporta:
* Creșterea valorii proprietății din cauza reevaluării; * Fondul de rezervă, care nu a fost confirmat de un audit; * Profitul anului curent și anii trecuți, care nu a fost confirmat de un audit; * O parte din Codul penal al Organizației de Credit, sa format datorită capitalizării costului valorii proprietății în timpul reevaluării înainte de eliminarea proprietății;
* acțiuni preferate (inclusiv cumulative), cu excepția acțiunilor preferate ale unui anumit tip, dimensiunea dividendului pentru care nu este determinată de Carta Organizației Creditului și a acțiunilor non-cumulative; * Împrumut subordonat.
Surse enumerate scădea Mărimea activelor necorespunzătoare, minus rezervația formată pentru posibile pierderi pe proprietatea relevantă oferită de instituția de credit pentru investitori.
Valoarea surselor de capital suplimentar a băncii (DC) este comparată cu valoarea obținută a capitalului fix (CHOC):
* DK ≤ Chok, atunci DC este complet inclus în calculul echității
* Dc\u003e chock, apoi dk \u003d chok.
Astfel, cantitatea de elemente din DC nu ar trebui să depășească 100% din choc.
3 etape. De General cantitate rezultând ca rezultat 1 și 2 etape Valorile capitalului pur primar și suplimentar elimina Mărimea rezervei inferioare pentru posibile pierderi privind împrumuturile din cadrul celui de-al 2-lea grup de risc și sub deprecierea valorilor mobiliare; Creanțele expirate durează peste 30 de zile; investiția băncii în stoc (acțiuni de participare) dobândite pentru investiții; Cu condiția de împrumuturi subordonate și alte fonduri proprii distrase.
Amploarea capitalului egal net al băncii ar trebui să fie pozitiv. Valoarea sa negativă Aceasta indică faptul că banca comercială nu are de fapt echitate liberă, iar fondurile exclusiv atrase sunt utilizate pentru a acoperi costurile neprevăzute ale băncii. Ca urmare, stabilitatea financiară a băncii comerciale este redusă semnificativ, ceea ce conduce în cazul unei situații de criză la complicații grave și dificultăți suplimentare.
Vom examina întreprinderea. Acesta este un indicator absolut care este utilizat pentru a determina lichiditatea întreprinderii. De fapt, acest indicator determină cât timp activele curente ale întreprinderii sunt mai mari decât datoriile sale pe termen scurt. În literatura străină, se numește și capitalul de lucru propriu capitalul de lucru al companiei (Capital de lucru, capitalul de lucru net).
Vom analiza semnificația economică globală a indicatorului. Capitalul propriu de lucru al întreprinderii arată solvabilitatea / lichiditatea întreprinderii. Indicatorul este utilizat pentru a evalua întreprinderea pentru a calcula datoriile utilizând activele sale curente.
Sinonime ale indicatorului propriului capital de lucru:
Formula pentru calcularea propriului capital de lucru:
Capitalul de lucru propriu \u003d Activele curente - Obligații pe termen scurt
Activele actuale ale companiei - Aceasta este suma fondurilor actuale (materii prime, materiale, componente, combustibil) și fonduri de tratament (produse finite, expediate, dar nu au fost plătite, exprimate în bani.
Formula de calcul a somului. Potrivit depozitelor federale pentru insolvabilitate (faliment) din data de 12 august 1994 nr. 31-R privind dispozițiile metodologice de evaluare a situației financiare a organizației și stabilirea structurii echilibrului nesatisfăcător arată astfel:
Capitalul de lucru propriu \u003d p.490 - p. 190
Un nou echilibru (după 2011) formula va avea următoarea formă:
Sos. \u003d p.1200 - p.1500
În plus față de prima formulă, există o altă modalitate de a calcula acest indicator. A doua formulă pentru calcularea propriului capital de lucru.
Capital de lucru propriu \u003d (capitaluri proprii + pasive pe termen lung) - active neintroducerii \u003d p. 1300 + p.1530 - Pagina 1100
În opinia mea, prima formulă este mai simplă pentru calcul și convenabilă decât prima. Vă recomandăm să o utilizați în calcule.
În literatura engleză, acest indicator al software-ului (IFRS) va fi calculat după cum urmează:
Sos. (Capital de lucru) \u003d Active curente - Datoriile curente
CA - Active curente
CL - Datoria conturilor pe termen scurt.
Soldul companiei este luat de pe site-ul oficial al companiei. Pentru a înțelege dinamica modificărilor în solvabilitatea întreprinderii, vom dura 1 an pentru analiză. Perioada de raport. Un sfert în 2013 și trei în 2014.
Calcularea indicatorului propriului capital de lucru pentru OJSC Uralkali
Capitalul de lucru propriu 2013-4 \u003d 87928663-47938587 \u003d 39990076
Propriul capital de lucru 2014-1 = 132591299-35610079 = 96981220
Propriul capital de lucru 2014-2 = 115581096-34360221 = 81220875
Propriul capital de lucru 2014-3 = 132981010-19458581 = 113522429
Toate valorile SOS\u003e 0 și cresc, de asemenea, în timp. Acest lucru sugerează că solvabilitatea URRALKALI OJSC crește.
Agenții de circulație proprii pot fi mai mari decât zero, egali cu mai puțin de zero. Ca reguli, capital de lucru propriu \u003d 0 pentru întreprinderile noi. Dacă SOS\u003e 0, atunci acest lucru sugerează că starea financiară (solvabilitatea) întreprinderii este normală dacă<0, то предприятие финансово неблагополучно, т.к. у него не хватает денежных средств для покрытия долгов.
rezumat
Articolul a dezasamblat indicatorul "capitalului de lucru propriu", care este unul dintre indicatorii importanți pentru a evalua solvabilitatea / lichiditatea întreprinderii. Nu-l confundați cu coeficientul de furnizare a propriului dvs. capital de lucru, deoarece Acestea sunt lucruri complet diferite. Dacă propriii agenți rotativi sunt mai mult decât zero, atunci aceasta indică stabilitatea financiară a întreprinderii.
