Se așteaptă modificări de impozitare începând cu Anul Nou atât pentru antreprenori, cât și pentru persoane fizice. „Pentru oameni” nu vor fi atât de semnificativi, dar totuși ... Deci, ce ar trebui să-și amintească fiecare dintre subiecții statului?
1. Impozitul pe venitul personal.
Această taxă a strălucit cu multe modificări începând din 2016. Odată cu debutul anului 2017, există mai puține modificări și nu sunt atât de globale.
Lista plăților fără taxe s-a extins
Deci, începând cu Anul Nou, lista plăților neimpozabile includea veniturile din perioada 2017-2018, pe care contribuabilii le primeau de la cetățeni pentru servicii pentru nevoi personale, casnice: pentru îngrijirea și atenția copiilor, bolnavilor, persoanelor vârstnice peste 80 de ani ani și alte persoane care au nevoie de îngrijire; îndrumare; pentru curățarea încăperilor de locuit, menaj. Dar acest lucru este prevăzut ca angajatul personal să fie înregistrat la inspecția despre activitățile sale.
De asemenea, începând din 2017, cetățenii vor putea primi o deducere fiscală socială atunci când plătesc costurile certificării profesionale, iar contribuabilii care au plătit contribuții în temeiul contractelor de asigurare voluntară de viață vor putea primi o deducere socială de la angajatorul lor pe o notificare fiscală.
2. Impozite pe proprietate.
Din 2016, termenul limită pentru plata impozitelor pe proprietate s-a schimbat: de la 1 octombrie a fost amânat la 1 decembrie anul următor. Am simțit deja această schimbare anul acesta.
de la 1 ianuarie 2017, puteți primi o amendă considerabilă dacă nu depuneți sau ratați termenul limită pentru raportarea prezenței proprietății.
Și dacă o notificare cu privire la plata impozitului pe proprietăți imobiliare și auto nu a venit de la biroul fiscal, cetățeanul trebuie să informeze el însuși inspectorii despre facilitățile sale. Aceasta trebuie făcută înainte de 31 decembrie a anului următor anului de raportare.
Dacă ratați termenul limită sau nu raportați deloc despre prezența unui obiect care nu a fost luat în considerare din anumite motive, contribuabilul va fi amendat -
20% din impozitul neplătit.
Permiteți-mi să vă reamintesc că datele privind deținerea de bunuri imobile sau de un vehicul de către cetățeni provin de la autoritățile de înregistrare într-un mod automat și, prin urmare, eșecurile sunt inevitabile. Dar statul a decis să nu elimine eșecurile, ci să transfere responsabilitatea pentru ordinul din baza de date a inspectoratului asupra contribuabililor.
Și ultimul lucru.
Persoanele fizice din 2017 vor putea, de asemenea, să-și plătească impozite unul pentru celălalt.
Impozitele pot fi acum plătite pentru rude
Există situații în care acest lucru este foarte, foarte necesar: în cazul călătoriilor de afaceri lungi ale soților, celor cu părinți vârstnici și așa mai departe. În general, este îmbucurător faptul că legiuitorul amintește cel puțin uneori principiul „comodității fiscale”.
Rezumând, se poate observa: există multe schimbări și majoritatea sunt încă pozitive. Prin urmare, luăm în considerare realitățile actualizate și lucrăm în noul an cu vigoare reînnoită!
Svetlana PENTEGOVA
Datorită situației economice instabile din țara noastră, ne așteptăm la noi impozite din 2017, în plus, modificările vor afecta legile fiscale existente. După cum știți, una dintre principalele surse de completare a bugetului federal din țara noastră este o varietate de colectări de impozite. În fiecare an, guvernul aduce modificări legislației fiscale, pe baza nevoilor bugetului.
Ce modificări ale legislației fiscale sunt de așteptat în 2017:
Legislația fiscală în domeniul imobiliar și al terenurilor private este adesea supusă la tot felul de modificări. Anul viitor, locuitorii țării noastre vor vedea o creștere tangibilă a impozitelor în sectorul imobiliar. Schimbări neplăcute așteaptă cetățenii.
Cetățenii vor putea simți efectul legii, care a intrat în vigoare în 2015, doar în primăvara anului viitor. Lucrul este că noua procedură de calcul al impozitului pe bunurile imobile va fi aplicată începând cu 2016. Deja în primăvara anului viitor, mulți vor simți cum se va schimba impozitarea proprietății lor.
Anterior, la calcularea impozitului funciar și imobiliar, baza impozabilă se forma pe baza valorii de inventar a proprietății. De la 1 ianuarie 2016 se va aplica valoarea cadastrală pentru calcularea bazei de impozitare. De ce ar trebui să afecteze acest lucru rata de impozitare? Răspunsul constă în diferența semnificativă dintre prețurile cadastrale și cele de inventar. Primul este de câteva ori mai mare decât al doilea. Acest lucru va implica invariabil creșteri ale impozitelor.
Vor să implementeze proiectul în 5 ani. În acest timp, impozitul anual impus va crește cu 20% până la atingerea nivelului planificat de stat.
O surpriză neplăcută pentru proprietarii imobiliari va fi introducerea unui monopol de stat privind determinarea valorii cadastrale. Va apărea o situație în care proprietarii vor dori, dar nu vor putea relata și contesta rezultatul evaluării.
În primul rând, merită să fim atenți la modificarea perioadei după care vânzarea imobilelor nu este impozitată la o rată de 13%, de la 3 la 5 ani.
Potrivit autorităților guvernamentale, această măsură va duce la o reducere a numărului de tranzacții speculative.
Posibilitatea de a vinde proprietăți imobiliare fără a plăti 13% după 3 ani va rămâne în 3 cazuri:
Modificările vor afecta și prețul specificat în contractul de cumpărare și vânzare. Dacă valoarea declarată în contract este cu 70% mai mică decât valoarea cadastrală, atunci va fi utilizată dimensiunea valorii cadastrale la calcularea impozitului.
Acest tip de impozitare este planificat să fie introdus nu pentru a umple bugetul, ci pentru a schimba sistemul de plată pentru eliminarea deșeurilor menajere.
În prezent, taxele de întreținere includ costurile de colectare a gunoiului. Pe 1 ianuarie 2017, va intra în vigoare un proiect de lege pentru schimbarea acestei stări de lucruri. În chitanța pentru plata utilităților, ar trebui să apară o coloană pentru plata gunoiului. Suma taxei va depinde de tariful pentru eliminarea deșeurilor menajere.
Nuanța acestui proiect de lege este că administrația fiecărei regiuni alege în mod independent un singur operator pentru furnizarea de servicii de colectare și eliminare a deșeurilor. În acest sens, există o monopolizare în acest domeniu. Compania de administrare nu are dreptul să refuze serviciile operatorului selectat. Tariful pentru servicii va fi aprobat chiar înainte de începutul anului viitor. Imediat după aceea, vor fi încheiate contracte între companii de administrare, asociații de proprietari și alte persoane cu un singur operator.
Există riscurile ca monopolizarea operatorului selectat să afecteze creșterea prețurilor pentru acest serviciu.
Vara 2016 a fost marcată de știrea că anul viitor va fi introdusă o taxă foarte interesantă. Numai discuția sa a provocat o rezonanță tangibilă în societate. Oamenii erau împărțiți în susținători și oponenți ai acestei măsuri. Încă nu este clar dacă această taxă va fi introdusă, dar merită totuși să o abordăm.
În primul rând, trebuie înțeles că organismele de stat care fac lobby pentru introducerea unei modificări adecvate la Codul fiscal refuză categoric această formulare.
Guvernul susține că cetățenii șomeri folosesc, de asemenea, toate tipurile de servicii sociale.
Numai pentru ei, angajatorul nu face contribuții lunare la fondurile relevante. În același timp, rămân categorii de cetățeni care vor fi scutiți de la plata impozitelor, acestea includ:
În sine, impozitul pe parazitism ne aduce înapoi la epoca URSS, dar cât de rezonabil este? În zilele Uniunii Sovietice, o astfel de pedeapsă era folosită pentru oamenii care nu doreau să lucreze. Mai mult, fiecărui cetățean apt de muncă i s-a oferit un loc de muncă care corespundea calificărilor sale. Acum, în condițiile unei recesiuni economice, oamenii devin șomeri împotriva voinței lor. Chiar și specialiștii buni sunt adesea forțați să stea inactiv. În astfel de condiții, pedeapsa cetățenilor care nu lucrează pare a fi o batjocură din partea statului.
Majoritatea economiștilor au criticat aspru includerea unui astfel de proiect de lege în lista de impozite pentru 2017. Ei propun să o abandoneze în favoarea introducerii unei scări de impozitare progresivă.
În lumina evenimentelor recente, întreprinderile mici și mijlocii se confruntă, de asemenea, cu dificultăți. Guvernul le-a pregătit o serie de proiecte de lege care vizează creșterea cheltuielilor fiscale. Ar trebui să se înțeleagă că în timpul recesiunii economice, introducerea de noi impozite din 2017 poate pur și simplu „sufoca” micile afaceri. Așa cum va fi:
Fără îndoială, utilizarea unei tehnologii mai moderne va simplifica procesul de verificare a rapoartelor de către autoritățile de reglementare, reducând astfel costurile guvernamentale. Dar există un dezavantaj: instalarea și funcționarea unor astfel de dispozitive vor deveni o povară grea pentru multe întreprinderi mici. Poate că unii dintre ei vor fi obligați să-și înceteze activitățile.
În cele din urmă, creșterea impozitelor pe terenuri și proprietăți imobiliare va provoca daune semnificative afacerilor. Primele care vor suferi vor fi întreprinderile angajate în închirierea de spațiu și teren. Acestea vor fi urmate de o scădere a veniturilor micilor comercianți privați care își vând propriile produse agricole. O parte din afacere va părăsi piața. Lovitura pentru micile afaceri va fi resimțită în multe segmente ale populației: creșterea prețurilor la alimente, o scădere a veniturilor bugetare, o reducere a gamei de bunuri și servicii.
Anul următor pregătește astfel de surprize triste. Nu putem decât să sperăm că recesiunea economică va fi înlocuită de o recesiune, iar apoi povara fiscală va deveni mai puțin tangibilă.
Reformarea sistemului fiscal este una dintre direcțiile conceptuale ale activităților guvernului în 2018. Se presupune că, după înăsprirea legislației, va fi posibilă creșterea semnificativă a alocațiilor bugetare și reducerea segmentului „umbră”, identificând companiile și întreprinderile care nu plătesc impozite. Dar populația ar trebui să se pregătească și pentru schimbări, având în vedere că au fost introduse și noi reguli, termeni și proceduri pentru efectuarea unui număr de plăți obligatorii. Și pentru a nu face față sancțiunilor, cetățenii ar trebui să știe ce noi impozite au fost introduse în 2018 și ce modificări pentru persoane fizice au intrat în vigoare la 1 ianuarie.
Cetățenii nu ar trebui să se bazeze pe abolirea taxei de transport, deoarece aduce anual la buget aproximativ 146 miliarde de ruble. În 2018, plata acestuia va fi obligatorie pentru proprietarii de vehicule, în timp ce autoritățile regionale vor continua să monitorizeze regularitatea contribuțiilor. Pe partea pozitivă, rata rămâne la același nivel cu un an mai devreme. Dar au fost aduse anumite modificări procedurii de aplicare a taxei de transport: persoanele fizice au mărit perioada în care o astfel de plată poate fi plătită fără penalități (acum acest lucru se poate face înainte de 1 decembrie) și vor avea suficient timp pentru a acumula suma necesară a fondurilor.
Rata de colectare pentru fiecare decontare individuală, ca și până acum, va fi individuală (în funcție de regiune). De asemenea, procedura de calcul al cotei unice de impozitare va rămâne neschimbată.
Reforma prevede o modificare a ordinii de impozitare a imobilelor persoanelor fizice. Acest lucru va duce la o creștere a cuantumului deducerilor, întrucât în locul unei evaluări de inventar a localurilor, evaluarea cadastrală va fi luată în considerare la calcularea plăților obligatorii, ceea ce va apropia proprietatea de valoarea sa de piață. Drept urmare, în loc de 500 de ruble, pe care cumpărătorul unui apartament cu 2 camere din Moscova le-a plătit anterior trezoreriei, cel puțin 5 mii de ruble vor trebui plătite pentru același spațiu de locuit. un an sau mai mult. În viitor, acest lucru poate duce la o creștere semnificativă a cuantumului plăților, dar vor fi mulți care vor să ocolească această normă legislativă pentru a nu plăti la trezorerie.
Dacă autoritățile fiscale furnizează informații inexacte despre proprietatea asupra imobilelor rezidențiale sau nerezidențiale, cetățeanului i se poate aplica o amendă de 20% din impozitul real.
În conformitate cu modificările aduse Codului fiscal, valoarea deducerilor va fi de 0,1-2% din prețul cadastral, iar proprietarii vor fi obligați să îl plătească:
O altă departe de cele mai plăcute știri pentru persoanele fizice din domeniul impozitării este anularea scutirii de la impozitul pe vânzarea imobilelor în cazul expirării termenului de prescripție pentru utilizarea obiectului. Până în 2016, plata obligatorie era de 13% din suma prevăzută în contractul de cumpărare și vânzare, înmulțit cu un factor de reducere de 0,7, cu condiția ca proprietatea să fie deținută timp de cel puțin 3 ani. Din 2016, termenul a fost mărit la 5 ani, iar de la 1 ianuarie a acestui an, această normă și-a pierdut forța legislativă. Acum, conform prevederilor scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 03-11-17 / 76399 din 25.06.2017, chiar dacă proprietatea a fost cumpărată acum trei sau cinci ani și tot acest timp a fost deținut de cumpărător, va trebui să plătească impozitul pe vânzări, care va fi de 13% ...
Un indicator precum valoarea cadastrală va deveni relevant nu numai pentru proprietarii de imobile, ci și pentru proprietarii de terenuri. Acum, valoarea reală a unui teren va avea o importanță primară, care va fi facilitată de modificările formulei de calcul al impozitelor pentru persoanele fizice în 2018 (valoarea cadastrală este cât mai aproape de valoarea de piață pentru care puteți efectiv cumpărați sau vindeți un teren).
Dar, după cum a arătat deja practica, oficialii, dintr-un motiv sau altul, nu sunt întotdeauna obiective și adesea supraestimează dimensiunea acestui indicator. Pentru a preveni astfel de cazuri și a exclude probabilitatea abuzului „la fața locului”, contribuabililor li se va oferi posibilitatea de a contesta rata taxei stabilite dacă aceasta nu corespunde cu cea reală.
Cuantumul plății impozitului va crește cu 20%, dar acest lucru este departe de limită, dat fiind că va crește până în 2020. Conform estimărilor preliminare ale experților, acest lucru va face posibilă creșterea volumului de încasări la bugetele regionale de 7-8 ori, iar veniturile pot fi direcționate către dezvoltarea infrastructurii, construcția și îmbunătățirea orașelor.
Ca experiment, a fost introdusă o taxă specială în 4 zone de stațiune din țară, care va trebui plătită în Altai, Stavropol, teritoriile Krasnodar și Republica Crimeea. Dacă se va dovedi reușită, atunci data preliminară pentru sfârșitul experimentului (31 decembrie 2022) va fi modificată, iar cetățenii vor plăti taxa în mod continuu.
Impozitul pe concediu este ceva care va fi nou în ceea ce privește impozitele pentru persoanele fizice în 2018, deoarece rușii erau anterior eliberați de această nevoie. Acesta va fi plătit de turiștii care vizitează zonele stațiunii, iar trezoreria va fi completată nu numai de oaspeții străini, ci și de cetățenii Federației Ruse. Persoanele din grupul „tradițional” de beneficiari au fost scutiți de obligația de a plăti impozitul: cetățeni sub 18 ani, persoane cu dizabilități, veterani etc.
Se presupune că valoarea taxei va fi calculată în funcție de durata șederii efective la unitatea de cazare turistică, iar o astfel de plată nu va depăși 100 de ruble pe zi. Locul de reședință al cetățeanului, importanța zonei, factorul sezonier, scopul călătoriei și importanța facilității de cazare pentru instituțiile municipale din jur vor fi, de asemenea, luate în considerare.
Ca parte a implementării proiectului „Principalele direcții ale politicii fiscale pentru 2017 și perioada de planificare din 2018 și 2019”, vor fi introduse modificări în procedura de impozitare pentru persoanele fizice implicate în activitate antreprenorială individuală. În ciuda faptului că până la 31 decembrie 2018 pentru cetățenii care desfășoară activități independente care oferă anumite tipuri de servicii altor persoane (îndrumare, îngrijire a copiilor, curățenie, menaj), vor exista concedii fiscale, cetățeni care desfășoară activități comerciale ca antreprenori individuali și sunt plătitori din PSN sau UTII, vor primi dreptul de a reduce suma impozitului unic cu suma cheltuielilor pe care le-au suportat la achiziționarea KKT. Costul maxim al unui astfel de dispozitiv nu trebuie să depășească 18 mii de ruble. Acest lucru va face posibilă reducerea costurilor la cumpărarea de echipamente noi, ceea ce este o condiție prealabilă pentru a face afaceri.
Termenul sistemului de impozitare preferențială pentru UTII a fost prelungit până la 1 ianuarie 2021, deși s-a presupus că va fi anulat anul acesta.
Video despre impozitul pe proprietate al persoanelor fizice:
În domeniul legislației fiscale, au existat o serie de modificări majore începând cu 2019.
Vă vom spune la ce să vă așteptați contribuabilii, care taxe vor fi anulate și, de asemenea, vom afla care legi, dimpotrivă, vor înăspri procedura de plată a contribuțiilor fiscale pentru persoanele fizice și juridice.
Au existat două modificări ale legislației federale în 2019:
Potrivit acestuia, termenul garanției de la bancă pentru rambursarea taxei pe valoarea adăugată s-a modificat. Se știe că a fost mărit cu 2 luni. Acum perioada de garanție este de 10 luni.
Desigur, puteți returna impozitul fără garanția organizației bancare. Dar - numai cu condiția ca în 3 ani dimensiunea sa să se ridice la peste 7 miliarde de ruble. Aceste impozite includ impozitul pe accize, impozitul pe profit sau impozitul pe extracția mineralelor.
Observa, taxele care au fost plătite pentru transportul și circulația mărfurilor peste granița Federației Ruse nu sunt luate în considerare.
Se aplică persoanelor și organizațiilor străine care își desfășoară activitățile de afaceri pe internet. Așa-numita taxă pe „Google” va fi reglementată de articolul 174.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Vă rugăm să rețineți că aceștia acordă atenție înregistrării și executării tranzacțiilor pe teritoriul Federației Ruse - și în străinătate.
De exemplu, dacă un cumpărător locuiește în Federația Rusă și cumpără bunuri din Rusia, atunci organizația străină plătește impozite. Dacă cumpărătorul locuiește în afara Federației Ruse și realizează o tranzacție de vânzare-cumpărare în străinătate, atunci organizația străină nu poate plăti impozite.
De asemenea, se uită la contul personal deschis atașat organizației.
De exemplu, o organizație bancară este înregistrată în Federația Rusă, ceea ce înseamnă că o persoană străină va deduce taxele.
Cotele de impozitare s-au schimbat: pentru transferul de fonduri către bugetul federal - 3% (în loc de 2%), pentru bugetele regionale - 17% (în loc de 18%). Rata generală nu sa modificat la 20%. Autoritățile regionale au dreptul de a reduce ratele. În 2017-2020, ratele nu pot fi mai mici de 12,5%.
Puteți afla despre aceste modificări în articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Coeficientul deflatorului luat în considerare la calcularea impozitului pe vmenenke va rămâne același. Va fi 1.798.
Acest lucru este precizat în Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse sub numărul 698, adoptat la 3 noiembrie 2016.
Știrile se referă la fiecare regiune a Federației Ruse. Acum, autoritățile vor stabili în mod independent dacă persoanele juridice vor avea beneficii legate de bunurile mobile.
Se știe că, dacă autoritățile regionale nu au timp să profite sau să refuze privilegiul în anul precedent, atunci anul viitor nu li se va oferi o astfel de oportunitate (articolul 381.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Închirierea unui apartament sau cameră este cel mai solicitat serviciu pe piața imobiliară. În același timp, puteți închiria locuințe de la proprietar sau prin intermediul unei agenții, prin anunț sau prin terțe părți, zilnic sau pentru o lungă perioadă de timp. Condițiile contractului de închiriere pot fi foarte diferite; în același timp, manipulările cu locuința la închiriere, metodele directe sau indirecte de a înșela chiriașul și chiar frauda directă nu sunt neobișnuite. Cum să vă protejați atunci când închiriați o casă, ce să prevedeți, ce documente să verificați și să întocmiți?
Anterior, tranzacțiile imobiliare aveau anumite dificultăți și necesitau mult timp și efort pentru a finaliza executarea la cheie. Procesul este acum mult simplificat prin centralizarea informațiilor imobiliare, prelucrarea digitală a datelor și lansarea centrelor multifuncționale, care au preluat majoritatea procedurilor birocratice. În acest articol vă vom spune cum să aranjați și să înregistrați cumpărarea și vânzarea unui apartament în MFC.
Modificări în procedura de impozitare în Rusia pentru persoane fizice au fost introduse în 2015. Dar pentru adaptare, a fost introdusă o perioadă de tranziție - până în 2020. De la 1 ianuarie 2017, cetățenii vor trebui să treacă la un nou algoritm pentru determinarea bazei de impozitare. Diferența față de sistemul anterior de calcul al impozitului este că mai devreme baza era egală cu valoarea de inventar a proprietății, iar din 2017 - valoarea cadastrală. Având în vedere că valoarea cadastrală este mai mare decât valoarea inventarului, se poate indica faptul că valoarea impozitului plătibil de cetățeni va crește.
Regiunile pot stabili tarife regionale individuale în limitele specificate în Codul fiscal RF. Minim - 0%, maxim - x3 din indicatorul legal. De asemenea, beneficiile se pot modifica până la scutirea completă de obligația de a plăti rata proprietății. Următoarele tarife se aplică la Moscova:
Pentru perioada de adaptare, se stabilesc coeficienți în scădere pentru a identifica valoarea impozitului pe bunuri imobiliare. Legiuitorul a stabilit că cetățenii vor plăti întreaga sumă începând cu 2020. Și din 2016 până în 2020, se vor aplica coeficienți speciali - 0,2 pentru fiecare an.
Sunt oferite beneficii suplimentare:
În 2017, aceștia păstrează beneficii pentru scutirea integrală de la plata ratei impozitului pe proprietate pentru pensionari, veterani, participanți la Marele Război Patriotic, veterani de război și alte categorii de cetățeni (articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse). Beneficiul pentru pensionari și alte persoane se aplică numai unei singure proprietăți. Dacă există mai multe obiecte în posesiune, atunci impozitul pe proprietate pentru acestea se achită integral.
Valoarea impozitului pe proprietate pentru 2017 va crește datorită a doi factori: o creștere a coeficientului și utilizarea în calculul valorii cadastrale, care este egală și, uneori, depășește prețul de piață al obiectului în comparație cu indicatorul prețului de inventar .
Rușii sunt obligați să plătească impozite pe proprietate după ce primesc chitanțele relevante de la autoritățile fiscale. În mod direct, calculul valorii impozitului este determinat de autoritățile fiscale. Dar dacă nu s-a primit chitanța? Acest lucru se întâmplă atunci când proprietatea nu este înscrisă în registru și, prin urmare, nu este impozitată. Cetățenii din Rusia sunt obligați să își înregistreze proprietatea.
Pentru încălcarea acestui fapt, autoritățile fiscale pot aplica sancțiuni în cazul în care sunt descoperite proprietăți neînregistrate. Pedeapsa este egală cu 20% din impozitul total neplătit, care va fi calculat pentru ultimii 3 ani. Serviciile fiscale nu pot amenda cetățenii acum. Norma este introdusă exclusiv de la 1 ianuarie 2017. Cu toate acestea, dacă rușii își înregistrează proprietatea până la sfârșitul acestui 2016, nu vor putea încasa o amendă și o plată de trei ani.
